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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案范文1

一、供電企業(yè)稅收策劃的意義及先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)共享

（一）供電企業(yè)稅收策劃意義

供電企業(yè)稅收策劃的意義包括：

1.能有效降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。稅收策劃的重點(diǎn)在于企業(yè)可以依法少納稅或不納稅，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收策劃的目的。

2.能逐漸提升供電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水準(zhǔn)。稅收策劃有著極強(qiáng)的技術(shù)性，是一項(xiàng)重要的理財(cái)工作。需要企業(yè)一方面健全內(nèi)部的財(cái)會(huì)體制、完善內(nèi)部控制制度，另外一方面應(yīng)注重培養(yǎng)綜合素質(zhì)高的人才隊(duì)伍，為供電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理奠定基礎(chǔ)。

3.能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需求。在供電企業(yè)的成本中，納稅成本占的比例很大，且稅收的無(wú)償性決定了供電企業(yè)繳納的稅款是無(wú)償?shù)?。稅收策劃可以減少企業(yè)成本，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，并獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。因此，稅收策劃是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求的。

（二）經(jīng)驗(yàn)分享及啟迪

通過(guò)筆者的研究，總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn)：

1.稅收策劃在發(fā)達(dá)國(guó)家的供電企業(yè)已經(jīng)極為普遍，大部分企業(yè)甚至設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)這一職位，這是符合國(guó)際稅收背景的創(chuàng)新性舉措，值得我國(guó)的供電企業(yè)借鑒。

2.國(guó)外供電企業(yè)稅收策劃中的稅種設(shè)立較為科學(xué)。國(guó)外供電企業(yè)的稅收策劃主要針對(duì)直接稅，一般不包含產(chǎn)品課稅。而我國(guó)企業(yè)一般比較重視流通稅和所得稅的策劃；而發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收策劃主要是對(duì)直接稅的策劃。這是因?yàn)橹苯佣惒灰妆晦D(zhuǎn)嫁，而間接稅（增值稅和消費(fèi)稅）是可以轉(zhuǎn)嫁的，并且間接稅的策劃空間太小。

3.國(guó)外的供電企業(yè)對(duì)稅收策劃極為看重，并專門組織人員參加稅收籌劃的再教育和培訓(xùn)。企業(yè)的稅收策劃預(yù)案通常有專人進(jìn)行指導(dǎo)。該類專家的責(zé)任主要是為企業(yè)提供合理的納稅咨詢和策劃，以及第一時(shí)間向企業(yè)傳達(dá)國(guó)家的稅務(wù)策略，并定時(shí)對(duì)關(guān)鍵的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合法性審核，甚至負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門交流。

二、供電企業(yè)稅收策劃的策略分析

（一）不斷提升稅收策劃人員的專業(yè)素養(yǎng)，合理挑選稅收策劃方案，這主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容

1.增大對(duì)稅務(wù)策劃工作的宣講力度和支持力度，以便企業(yè)第一時(shí)間尋找到適合自身實(shí)際情況的稅收策劃策略。充分利用稅收的優(yōu)惠策略，特別是縣級(jí)供電企業(yè)，更需要第一時(shí)間“吃透”國(guó)家的稅收優(yōu)惠策略，不斷研究稅種的征收范疇、征收根據(jù)和稅率變化，并掌握差別稅率的準(zhǔn)則。

2.要合理挑選稅收策劃的方案，不斷拓寬低壓維護(hù)費(fèi)的籌措渠道；提取用于補(bǔ)償線損資金，列支資本性支出。在低壓修護(hù)費(fèi)用中列支原電力資產(chǎn)的計(jì)提折舊費(fèi)；此外，在修護(hù)費(fèi)用中添加資產(chǎn)折舊費(fèi)和供配電貼費(fèi)等等。

（二）需要充分衡量企業(yè)的整體利益來(lái)實(shí)行稅收策劃

依據(jù)稅收策劃的概念，供電企業(yè)在不違背我國(guó)稅務(wù)法的基礎(chǔ)上，以整體發(fā)展戰(zhàn)略為依托，對(duì)供電企業(yè)牽涉到的全部稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)設(shè)和統(tǒng)籌安排，以便減少稅負(fù)提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。值得一提的是，稅收策劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，不能僅看重單個(gè)稅種的節(jié)約，而需要進(jìn)行通盤考慮。例如：有的稅收策劃方案在某個(gè)時(shí)間段內(nèi)能幫企業(yè)減輕稅負(fù)，但不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有的稅收策劃方案可以降低企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅，但會(huì)導(dǎo)致所得稅或其他稅負(fù)的增長(zhǎng)。由此可見(jiàn)，稅收策劃既要考慮單個(gè)稅種的節(jié)稅效率，又要考慮稅種之間是否存在利益互抵現(xiàn)象。因此，這就要求供電企業(yè)在具體的納稅策劃中進(jìn)行研究和分析，挑選最適合企業(yè)自身情況的稅收策劃策略，以規(guī)避成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）需要健全稅收懲罰體制，增大企業(yè)的違法成本

通過(guò)研究發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收策劃策略，筆者找到一個(gè)共同點(diǎn)：就是稅收體制都是較為健全的，而且注重懲罰體制的建設(shè)。因此，我國(guó)供電企業(yè)必須增大對(duì)企業(yè)偷稅漏稅和違法逃稅的成本支出，健全監(jiān)管和懲罰體制，誘導(dǎo)企業(yè)通過(guò)科學(xué)的稅收策劃方案來(lái)合理避稅，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)稅收策劃方案的可行性。另外，這也有利于打造納稅的合規(guī)環(huán)境。由于偷稅、逃稅的行為會(huì)造成國(guó)家稅務(wù)財(cái)產(chǎn)的流逝，同時(shí)會(huì)打擊守法企業(yè)納稅的熱情，因此合理避稅顯得尤為關(guān)鍵。所以，我國(guó)必須加大稅收?qǐng)?zhí)法強(qiáng)度，“出重拳”打擊偷稅、漏稅等違法活動(dòng)。

（四）需要設(shè)計(jì)供電企業(yè)稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)管控方案

預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做到：

1.樹立稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅收策劃的本身特征決定了依法策劃是其基礎(chǔ)。所以，供電企業(yè)一定要依法進(jìn)行稅收策劃，這也是稅收策劃工作開展的基礎(chǔ)和保障。

2.打造良好的風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境。假如供電企業(yè)的稅務(wù)策劃人員在工作中有偷逃稅的傾向，或是鉆稅務(wù)法的空子，那么企業(yè)所面臨的稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是巨大的。這就需要企業(yè)的稅收策劃人員與各機(jī)構(gòu)通力協(xié)作，對(duì)稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)；財(cái)務(wù)人員；財(cái)務(wù)部門

一、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的意義

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)是要從記賬型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)為價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)，這種轉(zhuǎn)變確實(shí)很難，但這是財(cái)務(wù)人員必須要做的事情。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型不僅僅是企業(yè)高層重視的問(wèn)題，而是財(cái)務(wù)人員是否具備轉(zhuǎn)型的意識(shí)和能力的問(wèn)題；財(cái)務(wù)部門僅是后勤支持服務(wù)部門，還是價(jià)值創(chuàng)造部門，是財(cái)務(wù)部門通過(guò)工作所帶來(lái)的實(shí)實(shí)在在的業(yè)績(jī)來(lái)確定。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀：1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度和管理體系。2、統(tǒng)一了各礦區(qū)成本核算體系，強(qiáng)化成本管控，降本增效工作落到實(shí)處。3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支撐，通過(guò)對(duì)標(biāo)分析找差距，提出解決辦法；并統(tǒng)一規(guī)范各車間分析內(nèi)容。4、合理籌劃，用足用好財(cái)稅政策，節(jié)稅效益顯著；5、規(guī)范各項(xiàng)工程項(xiàng)目核算流程，并實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。6、加強(qiáng)全面預(yù)算管控，發(fā)揮預(yù)算管理在量化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、優(yōu)化資原配置和成本費(fèi)用控制的作用，全面預(yù)算涵蓋到各車間及職能部門。7、加強(qiáng)往來(lái)欠款的清收，壓縮非生產(chǎn)性資金占用。8、進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理調(diào)配閑置資產(chǎn)、處置不良資產(chǎn)，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。

（二）存在的問(wèn)題：1、全面預(yù)算的事中控制需進(jìn)一步加強(qiáng)，沒(méi)有通過(guò)系統(tǒng)工具進(jìn)行有效控制，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際有偏差，預(yù)算執(zhí)行、分析、考核未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。2、成本核算涉及業(yè)務(wù)多，工作量大，沒(méi)有一套有效的成本核算系統(tǒng)支撐，需要手工計(jì)算分配，人為因素多，輔助生產(chǎn)核算細(xì)化程度不夠，沒(méi)有與內(nèi)部市場(chǎng)化相結(jié)合，不能達(dá)到精細(xì)化管理要求。3、財(cái)務(wù)信息化有待進(jìn)一步提高，目前物流系統(tǒng)不能與總賬系統(tǒng)兼容，全面預(yù)算系統(tǒng)與國(guó)資委預(yù)算不統(tǒng)一，各管理公司用友預(yù)算系統(tǒng)處于可用可不用的狀態(tài)，不能取總賬數(shù)據(jù)，與全面預(yù)算的管控作用相背離。

三、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)需要解決的問(wèn)題及措施

（一）全面預(yù)算管理方面：提升全面預(yù)算管理水平，運(yùn)用全面預(yù)算管理工具加強(qiáng)成本管控，充分發(fā)揮全面預(yù)算的戰(zhàn)略保障作用。進(jìn)一步推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，控制企業(yè)日?；顒?dòng)、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合全面的管理。一是準(zhǔn)確、科學(xué)合理的制定全面預(yù)算指標(biāo)，并將作為一個(gè)管理工具和管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)各部門進(jìn)行過(guò)程管理和控制，并將作為部門績(jī)效考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。二是關(guān)注全面預(yù)算不僅僅關(guān)注預(yù)算編制本身，而要達(dá)到預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算編制、預(yù)算報(bào)告、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算考評(píng)等完整的預(yù)算管理循環(huán)，將預(yù)算控制貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程。三是為全面預(yù)算建立起配套執(zhí)行、控制機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算考核加大成本費(fèi)用控制力度，從材料消耗、動(dòng)力、人工等方面制定詳細(xì)的定額，控制成本費(fèi)用列支，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付和會(huì)計(jì)核算等相關(guān)業(yè)務(wù)都要以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，設(shè)置預(yù)算預(yù)警機(jī)制，變?nèi)丝貫闄C(jī)控，通過(guò)全面預(yù)算系統(tǒng)的監(jiān)管，進(jìn)一步提高資金使用效率，達(dá)到控制成本、節(jié)約增效的目的。

（二）成本核算及成本管控方面：一是借助用友系統(tǒng)成本管理模塊的開發(fā)，完善成本核算系統(tǒng)，制定統(tǒng)一的核算模式。結(jié)合成本對(duì)象、成本項(xiàng)目、要素費(fèi)用等重要成本內(nèi)容，通過(guò)成本核算系統(tǒng)對(duì)費(fèi)用歸集、費(fèi)用分配、成本計(jì)算的過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)成本處理的業(yè)務(wù)流程，達(dá)到成本核算與全面預(yù)算相結(jié)合，使財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、費(fèi)用控制合理化。二是對(duì)于成本控制，需要對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成設(shè)定配套的控制方案，各部門將依據(jù)方案執(zhí)行，通過(guò)成本核算系統(tǒng)加大成本的管控。認(rèn)真做好成本的預(yù)測(cè)、預(yù)算、控制、核算、分析和考核，降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高盈利水平，達(dá)到降本增效目的。三是在成本模塊的開發(fā)中要明確哪些方面需要事先控制，哪些方面需要事中控制、哪些方面需要事后分析，達(dá)到盡可能用最低的代價(jià)保障最高的生產(chǎn)效益。在正常生產(chǎn)運(yùn)作的情況下，做到最低儲(chǔ)備、最少人力、最低費(fèi)用。四是為了完成降本增效的目標(biāo)，并結(jié)合成本核算管理系統(tǒng)的要求，成本控制工作需分為三個(gè)大環(huán)節(jié)：預(yù)算環(huán)節(jié)、生產(chǎn)執(zhí)行環(huán)節(jié)、 監(jiān)控環(huán)節(jié)。

成本控制達(dá)到的效果：一是制定合理準(zhǔn)確的材料耗用定額，降低材料耗用成本。二是規(guī)范生產(chǎn)需求計(jì)劃提報(bào)，監(jiān)控計(jì)劃領(lǐng)用情況，控制庫(kù)存儲(chǔ)備。三是備件現(xiàn)場(chǎng)跟蹤管理，壓縮備件儲(chǔ)備資金，降低備件管理成本。四是生產(chǎn)成本執(zhí)行過(guò)程可監(jiān)控，為定額分析制定、材料計(jì)劃領(lǐng)用執(zhí)行、備件現(xiàn)場(chǎng)使用跟蹤、成本費(fèi)用對(duì)比控制提供分析參考數(shù)據(jù)，輔助管理手段到達(dá)成本控制、監(jiān)督的目的。

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關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 財(cái)務(wù)集約化管理 現(xiàn)狀 問(wèn)題

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司 “十二五”發(fā)展規(guī)劃，公司深入推進(jìn)人財(cái)物集約化管理，創(chuàng)新管理體制，對(duì)財(cái)務(wù)提出了財(cái)務(wù)管理“四個(gè)一”，即會(huì)計(jì)核算“一本賬”、資金管理“一個(gè)池”、財(cái)務(wù)監(jiān)管“一張網(wǎng)”、財(cái)務(wù)應(yīng)用“一個(gè)平臺(tái)”。 財(cái)務(wù)管理“四個(gè)一”的提出是電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的重要標(biāo)志。

一、對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的認(rèn)識(shí)

1.概念

電力企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化管理就是集中企業(yè)的人力、物力、財(cái)力等因素，在管理過(guò)程中注重高效、約束和節(jié)儉，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效管理，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)質(zhì)上是一種管理模式，在以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)定位的基礎(chǔ)上，建立起財(cái)務(wù)稽核評(píng)價(jià)體系、資產(chǎn)管理體系、預(yù)算管理體系、產(chǎn)權(quán)管理體系、財(cái)務(wù)資金管理體系、財(cái)務(wù)危機(jī)管理體系以及財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)體系，從而形成集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)可以控制和掌握的企業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)。

2.優(yōu)勢(shì)

電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，可以有效的降低企業(yè)成本，是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：①有利于電力企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)資源是電力企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)資源的統(tǒng)籌運(yùn)作及優(yōu)化配置是企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的核心。電力企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)集約化管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)權(quán)、預(yù)算、資金以及核算上的集中管理以及財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置，從而及時(shí)有效的防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。②有利于電力企業(yè)提高資金使用效率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：電力企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)集約化管理把資金從分散儲(chǔ)存轉(zhuǎn)變?yōu)榧写鎯?chǔ)、從分散審核轉(zhuǎn)變?yōu)榧袑徍?、從分?jí)使用轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)一調(diào)配，在降低資金存量和防范資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還優(yōu)化了貸款結(jié)構(gòu)，提高了資金的使用效率。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀

1.會(huì)計(jì)信息滯后

電力企業(yè)的股權(quán)機(jī)構(gòu)復(fù)雜，下屬單位較多，存在管理戰(zhàn)線較長(zhǎng)的弊端，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性就無(wú)法得到保障。就目前形勢(shì)看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息方面存在的主要問(wèn)題有：第一，地方子單位的會(huì)計(jì)管質(zhì)量有待提高，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平參差不齊；第二，電力企業(yè)的多元化業(yè)務(wù)使得會(huì)計(jì)管理難以統(tǒng)一，并未全面實(shí)施主輔分離工作；第三，會(huì)計(jì)管理戰(zhàn)線較長(zhǎng)，無(wú)法為企業(yè)決策提供最及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理信息。

2.預(yù)算管控能力不足

電力企業(yè)目前實(shí)施全面預(yù)算管理，取得了初步成效，但目前仍然存在一些問(wèn)題，例如對(duì)全面預(yù)算管理存在曲解，未能實(shí)現(xiàn)充分的溝通協(xié)調(diào)，重編制、輕執(zhí)行、弱控制、軟考核以及預(yù)算的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)流于形式等，總體來(lái)說(shuō)就是電力企業(yè)預(yù)算管控能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

3.資本投資效益低下

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的引入，為了實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，電力企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)采取較為粗放的財(cái)務(wù)管理模式，無(wú)法體現(xiàn)成本效益的最大化。同時(shí)，為了尋求更多的發(fā)展空間，電力企業(yè)涉及的領(lǐng)域較多，但由于管理人員成本意識(shí)的薄弱以及對(duì)其他行業(yè)的不熟悉，并沒(méi)有取得預(yù)期的效果，導(dǎo)致資本投資效益低下，甚至是無(wú)效投資。另外，與通信、金融、保險(xiǎn)等聯(lián)系較多的電力企業(yè)并沒(méi)有形成可持續(xù)的戰(zhàn)略管理，也影響了資本的投資效益。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散

電力企業(yè)多元化的經(jīng)營(yíng)，造成規(guī)模大、范圍廣、下屬子單位多的經(jīng)營(yíng)局面，也就使電力企業(yè)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾率較大，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。其中利率風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)屬于外在風(fēng)險(xiǎn)，資金安全風(fēng)險(xiǎn)、投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)屬于內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，外在風(fēng)險(xiǎn)的因素一般較難改變，但內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，是可以控制的。但由于電力企業(yè)沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系和規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)流程，因此無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面防范及有效控制。

三.電力企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)集約化管理模式的相關(guān)舉措

1.建立會(huì)計(jì)集中核算體系

電力企業(yè)通過(guò)建立會(huì)計(jì)集中核算體系，確立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理框架，在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程方面進(jìn)一步統(tǒng)一和完善，利用“一本帳”核算和“一鍵式”報(bào)表編制，提高會(huì)計(jì)決算規(guī)范性、統(tǒng)一性和實(shí)效性，有利于集團(tuán)總部全面實(shí)時(shí)的了解全公司的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)度對(duì)下屬公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制能力。

2.實(shí)現(xiàn)預(yù)算的集約控制

電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的集約控制，建立科學(xué)的預(yù)算編制方法及預(yù)算跟蹤制度、預(yù)算分析制度、預(yù)算滾動(dòng)制度和預(yù)算考核檢查制度，從而充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義。全面推行”二下二上”預(yù)算編制流程，研究建立投資能力測(cè)算模型，提高中長(zhǎng)期預(yù)算的準(zhǔn)確性。深入分析成本需求的內(nèi)在動(dòng)因，逐步完善了標(biāo)準(zhǔn)成本制度，探索預(yù)算偏差考核。

3.實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，將分公司、子公司等企業(yè)的資金集中到總部，再由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一運(yùn)作和支配，有利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，不但保障了資金安全，還有利于發(fā)揮資金的最大效益。加強(qiáng)了集團(tuán)帳戶管理，擴(kuò)大電子支付使用面，有效推進(jìn)集中支付與現(xiàn)金預(yù)算銜接。

4.風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控方面

創(chuàng)新財(cái)務(wù)稽核方式，大膽嘗試財(cái)務(wù)”集中診斷行動(dòng)”，建立在線稽核疑點(diǎn)設(shè)別規(guī)則庫(kù)，開展遠(yuǎn)程在線稽核試點(diǎn).建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，明確公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重點(diǎn)和關(guān)注的方向。

總結(jié)：電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求，針對(duì)目前財(cái)務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，電力企業(yè)應(yīng)積極采取相關(guān)措施，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)集約化管理對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略意義，堅(jiān)持集約化管理方向，努力提升標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化水平，為公司推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”、建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司提供堅(jiān)強(qiáng)財(cái)務(wù)保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡姣君.論電力企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化管理.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2010（24）.

[2]鐘錦鋒.淺析電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理.新財(cái)經(jīng)（理論版）.2011（3）.

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案范文4

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計(jì) 分支機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控

一、前言

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可選擇獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)或非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)兩種形式。實(shí)踐中，企業(yè)為規(guī)避繁雜的程序，一般設(shè)立非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)。由于非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任最終由勘察設(shè)計(jì)企業(yè)承擔(dān)，分支機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)企業(yè)構(gòu)成直接影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)如果長(zhǎng)期得不到有效防范和控制，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)危機(jī)，不但會(huì)給分支機(jī)構(gòu)帶來(lái)較大經(jīng)濟(jì)損失，甚至還會(huì)使勘察設(shè)計(jì)企業(yè)承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。筆者通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的考察和了解，結(jié)合多年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，仔細(xì)研究了分支機(jī)構(gòu)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析整理了相關(guān)防控措施，以期通過(guò)這些措施的施行，防范或降低相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理基本現(xiàn)狀及不足

設(shè)立分支機(jī)構(gòu)通常是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展的戰(zhàn)略安排，是企業(yè)與當(dāng)?shù)刭Y源相結(jié)合的產(chǎn)物。分支機(jī)構(gòu)利用企業(yè)品牌效應(yīng)，獲取并完成勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、效益提升和多方共贏，但企業(yè)（尤其是國(guó)有企業(yè)）通常較少關(guān)注分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，沒(méi)有配備適當(dāng)?shù)馁Y源，因而分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理往往較為落后，多數(shù)沒(méi)有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度、專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，甚至長(zhǎng)期沒(méi)有專職財(cái)務(wù)人員，無(wú)法適應(yīng)日常會(huì)計(jì)核算和風(fēng)險(xiǎn)防控的基本要求。同時(shí)，由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門較少涉入分支機(jī)構(gòu)管理和規(guī)劃，無(wú)法提供有效的智力支持，因而分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不斷積累和加劇，給企業(yè)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

三、分支機(jī)構(gòu)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

因非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)通常不涉及自主投資、籌資等相關(guān)領(lǐng)域，本文提到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與財(cái)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

資金收支方面，規(guī)模較小的分支機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)前期籌建期間，往往沒(méi)有形成規(guī)范的貨幣資金管控制度，沒(méi)有設(shè)立專職會(huì)計(jì)和出納，一定程度上存在資金管理混亂的現(xiàn)象，容易誘發(fā)違規(guī)、違法行為，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失；資金調(diào)度方面，如果資金安排不當(dāng)，可能因調(diào)度原因?qū)е沦Y金短缺而影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，或引起較多資金閑置浪費(fèi)；資金控制及賬戶管理方面，如果沒(méi)有嚴(yán)格的資金及賬戶管控制度或執(zhí)行不嚴(yán)，容易導(dǎo)致資金被挪用、侵占或遭受欺詐，容易造成單位資金賬戶被違規(guī)出租、出借，使單位陷入不法交易，從而帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)主要有以下三個(gè)類別：一是因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，二是因其他應(yīng)收暫付產(chǎn)生的其他應(yīng)收款項(xiàng)，三是部分固定資產(chǎn)和低值易耗品。在既缺乏完善的資產(chǎn)管理制度，財(cái)務(wù)力量又較為薄弱的情況下，分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全完整及保值增值存在很大風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)，可能因?yàn)闆](méi)有進(jìn)行合同臺(tái)賬管理和賬齡管理，從而無(wú)法及時(shí)提醒催收，使企業(yè)喪失貨幣資金時(shí)間價(jià)值，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，甚至引起壞賬損失；固定資產(chǎn)及低值易耗品，則因通常沒(méi)有建立收發(fā)存臺(tái)賬及日常管理與維護(hù)制度，使資產(chǎn)管理處于較低水平，加速資產(chǎn)的損耗或直接造成資產(chǎn)損失。

（三）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

由于勘察設(shè)計(jì)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)人數(shù)往往較少，業(yè)務(wù)模式相對(duì)靈活，會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)控制面臨一定挑戰(zhàn)。在進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算方面，由于分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有形成系統(tǒng)、完善的對(duì)賬、盤存、稽核等會(huì)計(jì)核算制度和流程，且財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)一般較為欠缺，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工作技能相對(duì)不足，很難根據(jù)準(zhǔn)則要求進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，甚至不能及時(shí)提供正確的核算結(jié)果；在財(cái)務(wù)控制方面，由于分支機(jī)構(gòu)對(duì)原始憑證及審簽流程沒(méi)有明確要求，或具有較大隨意性，容易造成會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)控制手續(xù)不規(guī)范、不完善，形成財(cái)務(wù)管理漏洞，造成虛增成本費(fèi)用和企業(yè)資產(chǎn)流失，部分業(yè)務(wù)甚至?xí)尜嵣虡I(yè)賄賂等違法行為，給企業(yè)帶來(lái)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（四）發(fā)票及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

分支機(jī)構(gòu)作為會(huì)計(jì)主體和納稅主體，日常經(jīng)營(yíng)中需要開具發(fā)票、收取發(fā)票憑證，并按規(guī)定申報(bào)繳納相關(guān)稅款，如果管理不善或?qū)I(yè)人員能力不足，往往存在較大風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票管理與開具方面，空白增值稅發(fā)票在購(gòu)買、保管、開具、用印、交付等環(huán)節(jié)管理不善，不但可能導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用，而且可能存在虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；成本費(fèi)用發(fā)票憑證方面，如果審核不嚴(yán)，可能會(huì)出現(xiàn)虛假發(fā)票入賬、違規(guī)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)抵未抵進(jìn)項(xiàng)稅額等問(wèn)題；在納稅申報(bào)及繳納方面，是否按規(guī)定如期申報(bào)、繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規(guī)違法被稽查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不但要補(bǔ)繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

四、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要防控措施

隨著國(guó)家財(cái)稅政策進(jìn)一步完善，特別是2016年5月1日起全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)之后，國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境正在發(fā)生重要變化。為維護(hù)企業(yè)利益，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)高度重視分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作：

（一）建立并不斷完善財(cái)務(wù)管理制度體系

規(guī)范、適用的財(cái)務(wù)管理制度，是保證分支機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)行并降低相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。通常，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立三個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理制度：一是根據(jù)企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及其他具體情況，建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，明確分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任；二是根據(jù)勘察設(shè)計(jì)行業(yè)特點(diǎn)和國(guó)家財(cái)稅政策、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，建立各分支機(jī)構(gòu)共同遵守的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)監(jiān)察制度；三是建立分支機(jī)構(gòu)日常運(yùn)行的具體財(cái)務(wù)管理制度和流程，如貨幣資金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、勞務(wù)外包管理制度等。企業(yè)可根據(jù)對(duì)分支機(jī)構(gòu)權(quán)限的設(shè)計(jì)和規(guī)劃，規(guī)定各層級(jí)管理制度的制訂、修訂權(quán)限或?qū)徟?、備案要求，以?shí)現(xiàn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與自主經(jīng)營(yíng)相協(xié)調(diào)。

（二）注重分支機(jī)構(gòu)前期財(cái)務(wù)規(guī)劃

項(xiàng)目和市場(chǎng)通常是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)最主要、最直接的驅(qū)動(dòng)因素。由于各分支機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)環(huán)境、地理環(huán)境、人文環(huán)境、政策環(huán)境等方面存在諸多差異，不同分支機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目承接、項(xiàng)目合作、收益分配等方面運(yùn)作模式不盡相同，甚至可能存在較大差異。為適應(yīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，同時(shí)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立前期進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)和規(guī)劃，在考察了解分支機(jī)構(gòu)環(huán)境的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)既符合國(guó)家及當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)政策，又適應(yīng)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式和財(cái)務(wù)管理模式，據(jù)此制定相關(guān)制度和流程，并擬定人力資源、設(shè)備設(shè)施、軟件、資金等相關(guān)資源的配置方案，為日后分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)行打下良好基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和業(yè)務(wù)支持并重。

（三）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員管理和技能培訓(xùn)

分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員是落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要角色，也是分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵。為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果，一方面要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員管理，從組織上、思想上、紀(jì)律上加強(qiáng)規(guī)范和約束，另一方面要不斷加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)把控能力。在財(cái)會(huì)人員管理方面，一般由企業(yè)委派分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并主導(dǎo)會(huì)計(jì)、出納崗位的招聘、任用和薪酬調(diào)整，實(shí)行總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人雙重管理，并建立財(cái)會(huì)崗位考核制度；在專業(yè)培訓(xùn)方面，應(yīng)加強(qiáng)入職培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)，建立崗位學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)研討工作制度。對(duì)于特殊情況下臨時(shí)兼任財(cái)會(huì)工作的其他人員，須完成基本崗前培訓(xùn)，確保掌握相關(guān)政策法規(guī)和必要的工作技能方可兼任財(cái)會(huì)工作。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案范文5

關(guān)鍵詞：工程風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指在項(xiàng)目決策和實(shí)施過(guò)程中，造成實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的差異性及其發(fā)生的概率。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的差異性包括損失的不確定性和收益的不確定性。建設(shè)工程項(xiàng)目一般周期長(zhǎng)、投資大，并具有生產(chǎn)的單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn)，在實(shí)施過(guò)程中存在著施諸多不確定的因素，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。國(guó)際上把風(fēng)險(xiǎn)管理看作是項(xiàng)目管理的組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)控制是項(xiàng)目管理的兩大基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制。在工程建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中，都可能因合同風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等因素，影響整個(gè)項(xiàng)目工期、成本、質(zhì)量等要素目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而影響工程項(xiàng)目投資和建設(shè)，而我國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理尚未形成專業(yè)化、系統(tǒng)化，工程實(shí)施過(guò)程中也沒(méi)有規(guī)范地開展相應(yīng)的專項(xiàng)管理工作，為此，提高建設(shè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，掌握風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)別技術(shù)，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，及時(shí)防范和化解工程風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提高建設(shè)工程管理水平和投資效益，具有非常重要的意義。

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類：

1、按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源進(jìn)行劃分。風(fēng)險(xiǎn)因素包括自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

按照風(fēng)險(xiǎn)涉及的當(dāng)事人劃分。包括業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)、承包商的風(fēng)險(xiǎn)。

3、按照風(fēng)險(xiǎn)可否管理劃分。可將工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)劃分為可管理風(fēng)險(xiǎn)和不可管理風(fēng)險(xiǎn)。

4、按照風(fēng)險(xiǎn)影響范圍劃分?？蓪⒐こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)劃分為局部風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)。

二、建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1、 項(xiàng)目投資前風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不足

由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資的操作經(jīng)驗(yàn)，不少企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)都不同程度地出現(xiàn)了在項(xiàng)目盡職調(diào)查階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，一般較少使用相關(guān)的定量分析方法，而且對(duì)估計(jì)到的風(fēng)險(xiǎn)處理和控制辦法并不得當(dāng)，從而在一定程度上造成了在投資前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避不力，另外，由于經(jīng)驗(yàn)不足，在投資協(xié)議的擬定中，往往沒(méi)有充分考慮到控制投資風(fēng)險(xiǎn)的需要，存在許多不完善的地方，有些在早期的項(xiàng)目投資協(xié)議中就沒(méi)有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制措施，結(jié)果造成投資后碰到此類問(wèn)題，缺乏有效的控制手段，甚至束手無(wú)策。

項(xiàng)目建設(shè)主體本身存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)

公司普遍存在著治理結(jié)構(gòu)不完善，不僅缺乏完善的制度，更嚴(yán)重的是投資者對(duì)治理結(jié)構(gòu)的意識(shí)普遍比較薄弱，另外，由于缺乏完善的信用體系，投資者、職業(yè)經(jīng)理人的道德風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，加重了信息不對(duì)稱，影響了對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制。

項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況

目前，在許多工程企業(yè)的項(xiàng)目管理中，存在著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的差異，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)的不同，管理者所處的不同崗位獲得的信息不同，或者因管理經(jīng)驗(yàn)與水平、現(xiàn)場(chǎng)處置能力、協(xié)調(diào)關(guān)系能力、責(zé)任心及利益分配干擾等客觀因素的影響，許多項(xiàng)目部的管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與認(rèn)識(shí)不到位，造成錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)識(shí)不到潛在風(fēng)險(xiǎn)或者麻痹大意、疏于職守，有的已造成較大損失時(shí)才向上級(jí)反映，貽誤戰(zhàn)機(jī)，從而錯(cuò)過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳時(shí)機(jī)，擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)損失。

項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)模式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

工程分包活動(dòng)是較為突出的風(fēng)險(xiǎn)源，勞務(wù)分包活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)加大趨勢(shì)。

三、目前工程項(xiàng)目企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、合同風(fēng)險(xiǎn)：簽訂的合同能否按時(shí)完成，相關(guān)的質(zhì)量是否能達(dá)到要求。

2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：工程項(xiàng)目主要包括營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。

3、資金風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目的資金鏈?zhǔn)欠衲軡M足生產(chǎn)的需要，怎么能維護(hù)好資金鏈，應(yīng)收賬款比例是否可控。

4、成本風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)生的成本如何在可控范圍之內(nèi)，怎樣使成本在合理范圍之內(nèi)，做到最小化。

5、政治風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目所使用的法律規(guī)范和當(dāng)時(shí)的政策對(duì)成本的影響。

6、其他不可抗力因素及突發(fā)因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。

四、建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系

針對(duì)目前工程項(xiàng)目管理現(xiàn)狀，建立一套立體的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等管控體系，刻不容緩。

根據(jù)項(xiàng)目前期制訂的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)綜合評(píng)價(jià)，突出重點(diǎn)掌握的環(huán)節(jié)，以達(dá)到高質(zhì)量合格產(chǎn)品、按期限完成設(shè)計(jì)、工期計(jì)劃、成本控制計(jì)劃，在項(xiàng)目實(shí)施后定期比較分析，然后將需要調(diào)整內(nèi)容補(bǔ)充到計(jì)劃中并貫徹到實(shí)施中去，有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控前提在于組織的完善，在運(yùn)行中收集信息、評(píng)估進(jìn)度、成本及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、定期地與標(biāo)準(zhǔn)比照，并結(jié)合其變化，結(jié)合目標(biāo)，分析調(diào)整，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，或補(bǔ)救措施，將監(jiān)控貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，針對(duì)以往經(jīng)驗(yàn)和本項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行階段進(jìn)行分析，集中于項(xiàng)目的組織、工期、成本、質(zhì)量等關(guān)鍵要素，這些要素在項(xiàng)目運(yùn)行中出現(xiàn)的變數(shù)可能性較大，受外界干擾的程度也較大，會(huì)出現(xiàn)與目標(biāo)要求的偏差可能性較大，需要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。要保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到其設(shè)定的目標(biāo)，必須加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)形成與發(fā)展趨勢(shì)的監(jiān)控，僅憑某一時(shí)間點(diǎn)來(lái)監(jiān)控計(jì)劃成本與實(shí)際成本，還不能作出準(zhǔn)確的判斷，因?yàn)槌杀鞠牧看蟮脑蚩赡苁浅M(jìn)度，也可能是因?yàn)槌杀境Щ蛘咭蚬こ烫厥庠虺霈F(xiàn)項(xiàng)目墊資，建設(shè)單位未按進(jìn)度支付工程款等客觀原因，因此要據(jù)實(shí)考慮或支出與實(shí)際進(jìn)度已完成工作量對(duì)比，對(duì)項(xiàng)目的成本，進(jìn)度狀態(tài)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

3、建立規(guī)范的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理程序：

（1）、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

（2）、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估。

（3）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的決策。

（4）、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的實(shí)施。

（5）、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策實(shí)施的監(jiān)控。

4、設(shè)置項(xiàng)目組織的崗位、職責(zé)、流程等，對(duì)于規(guī)模較大，周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)控部門（協(xié)調(diào)部門）及職責(zé)，人員配置到位并保障權(quán)限分配。根據(jù)項(xiàng)目工作量的大小，也可由某一部門牽頭，綜合各種管理手段，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析報(bào)告制度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部和公司組織對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的共同監(jiān)控體系。

5、加強(qiáng)各環(huán)節(jié)人員的培訓(xùn)，掌握監(jiān)控方法，提高管控水平，關(guān)鍵在于保障信息渠道的倡道，項(xiàng)目各級(jí)管理人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢，分解項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任等多種形式，明確管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力義務(wù)與責(zé)任，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，及時(shí)收集相關(guān)信息資料，通過(guò)項(xiàng)目例會(huì)與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，定期分析、甄別、選擇確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素的變化其發(fā)展趨勢(shì)，關(guān)注重點(diǎn)，將篩選確認(rèn)出的要因列出清單，編制《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告》公司主管部門定期對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，從專業(yè)管理和綜合管理的角度對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)判，出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)因素的，上級(jí)部門要做好項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)防范控制的干預(yù)性工作，對(duì)非重大風(fēng)險(xiǎn)因素和影響較小的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出必要的控制措施。

如果說(shuō)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)正確發(fā)展方向的保證，那么風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控則是企業(yè)前行的保障。對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目而言，風(fēng)險(xiǎn)具有隨機(jī)性、復(fù)雜性和變動(dòng)性，長(zhǎng)期以來(lái)大家總認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越小越好，如果使風(fēng)險(xiǎn)降到最小，要付出的代價(jià)也是最高的，因此要將風(fēng)險(xiǎn)限定在一個(gè)合理、可接受的水平，在經(jīng)濟(jì)投入、技術(shù)方案、工期、勞動(dòng)強(qiáng)度和綜合效益方面達(dá)到最佳。在國(guó)際上，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究已較為深入，而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)研究多在學(xué)術(shù)界和理論分析方面，如何在項(xiàng)目建設(shè)前期的開發(fā)與策劃階段和實(shí)施運(yùn)行階段，系統(tǒng)地應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與技術(shù)，還有待于我們今后不懈的努力。

主要參考文獻(xiàn)：

《工程財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理》中國(guó)建筑工業(yè)出版社 葉曉主編

《工程項(xiàng)目管理》中國(guó)建筑工業(yè)出版社梁世連主編

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案范文6

一、2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況

1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需求，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門職責(zé)分工，在機(jī)關(guān)本級(jí)建立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項(xiàng)目部明確了風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門，切實(shí)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告制度》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的工作程序和方法。

2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，集團(tuán)公司全面啟動(dòng)了以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實(shí)施方案》，聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，組織機(jī)關(guān)各部門對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化，對(duì)制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《制度手冊(cè)》。針對(duì)近150個(gè)業(yè)務(wù)流程開展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，制定了合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。

3、深入開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控宣貫工作。堅(jiān)持多渠道、多形式、多場(chǎng)合開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時(shí)，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，組織人員深入各子公司和直管項(xiàng)目部，對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)共同推進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過(guò)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營(yíng)造了風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也大大提高了各部門、各單位參與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的主動(dòng)性和積極性，推動(dòng)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的有序開展。

4、加大對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。針對(duì)2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)組織制訂了具體管控方案和整改計(jì)劃，明確了整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改方案和措施等，對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題和短板進(jìn)行整改和完善，切實(shí)加強(qiáng)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控。

5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開展“管理提升活動(dòng)”為契機(jī)，全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》、抓好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開展了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，明確了各部門應(yīng)完善的重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作的實(shí)用性。同時(shí)，建立信息溝通平臺(tái)，持續(xù)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對(duì)處理機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)效性和全面性。

（二）2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控情況

通過(guò)對(duì)2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點(diǎn)管控的8項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分別為安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，并制定了管控實(shí)施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實(shí)。

1、安全風(fēng)險(xiǎn)。2013年國(guó)內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢(shì)嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)加強(qiáng)防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識(shí)。于3月份召開了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會(huì)議，邀請(qǐng)了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目，提出通過(guò)抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強(qiáng)化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專家型安全管理隊(duì)伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請(qǐng)專家教授講課，培訓(xùn)各級(jí)安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。三是深入開展安全大檢查。為應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢(shì)，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個(gè)月的安全大檢查工作，成立了11個(gè)檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，深入施工一線，查安全意識(shí)、查安全管理、查現(xiàn)場(chǎng)安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)從全面預(yù)算管理和資金管控兩個(gè)方面加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅(jiān)持“開源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費(fèi)用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級(jí)審核，自上而下、細(xì)化分類”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強(qiáng)化事前預(yù)測(cè)、過(guò)程控制、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報(bào)不及時(shí)、業(yè)務(wù)量大的問(wèn)題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強(qiáng)力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項(xiàng)（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實(shí)施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會(huì)議，對(duì)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅(jiān)戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運(yùn)作，推行“個(gè)人信用卡先支付后報(bào)銷”，實(shí)施“報(bào)銷款強(qiáng)制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來(lái)款”等清理力度，壓減無(wú)效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費(fèi)、其他款項(xiàng)等五項(xiàng)資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項(xiàng)目單筆支付資金500萬(wàn)元以上審批權(quán)限，工程公司上收項(xiàng)目單筆支付資金10萬(wàn)元以上審批權(quán)限。

3、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)防控因項(xiàng)目管理不科學(xué)、過(guò)程監(jiān)控不到位帶來(lái)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過(guò)“一項(xiàng)目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過(guò)超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點(diǎn)布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點(diǎn)工期等措施來(lái)防控工期延誤風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加大培訓(xùn)力度，深入開展安全和質(zhì)量大檢查活動(dòng)，防控安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目平穩(wěn)有序運(yùn)行。通過(guò)加強(qiáng)成本管理，加大對(duì)工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

4、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷延伸，對(duì)人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績(jī)和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評(píng)議良好的干部，對(duì)那些阿諛?lè)畛?、不說(shuō)實(shí)話、不干實(shí)事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長(zhǎng)的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺(tái)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點(diǎn)，強(qiáng)化各專業(yè)一線實(shí)作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊(duì)伍。三是積極營(yíng)造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取钡挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績(jī)和能力為導(dǎo)向的考核評(píng)價(jià)機(jī)制、干部考評(píng)辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。

5、法律風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格“五項(xiàng)”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度，對(duì)重大合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，由法律事務(wù)部門以“法律風(fēng)險(xiǎn)告知書”的形式告知履約單位，通過(guò)溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，對(duì)集團(tuán)公司新中標(biāo)項(xiàng)目合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行梳理分類，確定合同風(fēng)險(xiǎn)把控單位和把控部門，面對(duì)面與項(xiàng)目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對(duì)措施。三是建立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機(jī)制，成立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)加強(qiáng)保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)談判過(guò)程中，有效規(guī)避了西門子西安公司企圖將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評(píng)審機(jī)制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語(yǔ)培訓(xùn)，充實(shí)了涉外法律人才隊(duì)伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項(xiàng)目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號(hào)線和6號(hào)線、尼日利亞等海外項(xiàng)目施組和合同評(píng)審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項(xiàng)”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個(gè)、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個(gè)、辦理法人授權(quán)委托書157份，均無(wú)一差錯(cuò)，全年沒(méi)有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。

6、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。主要從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)及物資集中采購(gòu)兩方面預(yù)防價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。首先是項(xiàng)目定價(jià)方面，堅(jiān)持以效益為核心，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對(duì)項(xiàng)目定價(jià)，制定了嚴(yán)格的評(píng)審程序和辦法，投標(biāo)前充分評(píng)估項(xiàng)目報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)控因定價(jià)不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)帶來(lái)聲譽(yù)上的損失。其次，在物資采購(gòu)方面，一是堅(jiān)決落實(shí)集中采購(gòu)各項(xiàng)規(guī)章制度，全面運(yùn)用內(nèi)部商務(wù)平臺(tái)，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量?jī)r(jià)格優(yōu)勢(shì)，并不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核力度，確保項(xiàng)目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購(gòu)責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項(xiàng)目部共同參與的兩級(jí)物資設(shè)備集中采購(gòu)平臺(tái)，固化采購(gòu)流程，落實(shí)集采責(zé)任，明確采購(gòu)權(quán)限、采購(gòu)范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購(gòu)服務(wù)、統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購(gòu)平臺(tái)的作用，實(shí)現(xiàn)物資集中采購(gòu)工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。

7、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，通過(guò)積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。一是鞏固優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場(chǎng)”的占有率，堅(jiān)持把鐵路經(jīng)營(yíng)作為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)承攬的重中之重，保持鐵路市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位。二是注重細(xì)分市場(chǎng)，強(qiáng)化公司在城市軌道交通、市政、房建、機(jī)場(chǎng)碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)力度。三是不斷提高設(shè)計(jì)咨詢、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營(yíng)銷能力，推動(dòng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、產(chǎn)品升級(jí)。四是堅(jiān)持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動(dòng)隊(duì)伍建設(shè)上臺(tái)階、上水平，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

8、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。一是將成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強(qiáng)化了以資金預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，解決了借款費(fèi)用處理不及時(shí)、資金支付與經(jīng)費(fèi)管控脫節(jié)等問(wèn)題。二是在財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費(fèi)用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實(shí)反映成本費(fèi)用，加強(qiáng)了分析、評(píng)價(jià)的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對(duì)象，細(xì)化核算項(xiàng)目，強(qiáng)化成本精細(xì)分析。四是落實(shí)“八項(xiàng)”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，全年兩級(jí)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)同比下降超過(guò)10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限，集中配置項(xiàng)目人、財(cái)、物等資源，強(qiáng)化人員、賬戶、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)、二次經(jīng)營(yíng)策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費(fèi)用降低。

二、2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展情況

為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取調(diào)查問(wèn)卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五大類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的45個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)類別分別進(jìn)行了調(diào)查評(píng)估，共發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷50份，收回44份，調(diào)查評(píng)估范圍覆蓋集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人以上人員、各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。

（二）風(fēng)險(xiǎn)變化情況及原因分析

從調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)25項(xiàng)，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來(lái)一年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問(wèn)題沒(méi)有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營(yíng)能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營(yíng)承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問(wèn)題亟待解決。二是競(jìng)爭(zhēng)能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營(yíng)規(guī)模上不去，必須在保持利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對(duì)之策。三是盈利能力的考驗(yàn)，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤(rùn)每年10%的增長(zhǎng)目標(biāo)。四是化解風(fēng)險(xiǎn)能力的挑戰(zhàn)，社會(huì)的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素在本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺(tái)，企業(yè)應(yīng)對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平將持續(xù)提升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控將更加科學(xué)、得力。

（三）2014年重點(diǎn)管控的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)對(duì)調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識(shí)別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)為2014年度重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)：

1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2014年我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動(dòng)力成本上升、稅負(fù)水平高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問(wèn)題依然存在。

2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)違章操作，忽視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。

3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)過(guò)程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項(xiàng)目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在項(xiàng)目施工過(guò)程中，由于對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項(xiàng)目無(wú)法按照計(jì)劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題和大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對(duì)社會(huì)輿論估計(jì)不足，應(yīng)對(duì)被動(dòng)，訊息傳達(dá)不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)帶來(lái)影響；對(duì)危機(jī)事件的處理不夠及時(shí)或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。

6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場(chǎng)變化或客戶財(cái)務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問(wèn)題等原因無(wú)法按時(shí)收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，加大企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟(jì)措施不及時(shí)，處理不當(dāng)，造成損失擴(kuò)大等。

8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對(duì)外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時(shí)止損或損失擴(kuò)大。

9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來(lái)的選人用人失誤；因干部評(píng)價(jià)體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊(duì)伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。

三、2014年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排

（一）2014年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃

根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢(shì)和任務(wù)，確定未來(lái)一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作：

1、做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，針對(duì)確定的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)制訂管控方案和整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改措施等，對(duì)集團(tuán)公司重點(diǎn)管控的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。

2、持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點(diǎn)抓好各單位、各部門風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、風(fēng)險(xiǎn)事件和案例分析、風(fēng)險(xiǎn)工作動(dòng)態(tài)等三個(gè)方面信息的收集，采取風(fēng)險(xiǎn)信息快報(bào)、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等形式上報(bào)集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控體系。

3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施。同時(shí)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對(duì)工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)時(shí)開展總結(jié)交流活動(dòng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面發(fā)展。

4、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)。采取專家集中授課、有獎(jiǎng)競(jìng)賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)到全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)再到熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營(yíng)造全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，為風(fēng)險(xiǎn)工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。

5、推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，研究探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化方案，將風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。

（二）重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施

1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控。綜合研判國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，處理好企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力不足、經(jīng)營(yíng)規(guī)模上不去等突出問(wèn)題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機(jī)制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場(chǎng)功能定位和市場(chǎng)分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營(yíng)資源向集團(tuán)公司集中，做實(shí)六大區(qū)域經(jīng)營(yíng)指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅(jiān)定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營(yíng)制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗(yàn)。三是發(fā)揮好專業(yè)局這個(gè)既有優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)鞏固利潤(rùn)優(yōu)勢(shì)，在保證正常積累的同時(shí)，積極研討新對(duì)策，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營(yíng)規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)人才，不斷壯大經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍，力爭(zhēng)到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營(yíng)骨干人才隊(duì)伍。

2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控。從目前安全管理形勢(shì)來(lái)看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實(shí)。2014年安全風(fēng)險(xiǎn)防控，一是要抓作風(fēng)，重點(diǎn)從項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長(zhǎng)的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險(xiǎn)源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車載人、帶電作業(yè)、營(yíng)區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識(shí)，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊(duì)建設(shè)這個(gè)根本性問(wèn)題，組織好專業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅(jiān)持鐵腕治理、鐵面問(wèn)責(zé)，實(shí)行零容忍。

3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實(shí)“一項(xiàng)目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗(yàn)做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號(hào)、移交等工作，逐個(gè)盯控，倒排工期，早關(guān)后門，嚴(yán)控支出。四是強(qiáng)化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量?jī)r(jià)差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過(guò)渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實(shí)資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補(bǔ)差效益。各級(jí)經(jīng)管部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過(guò)程督導(dǎo)。五是突出工程管理對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強(qiáng)工程數(shù)量管理工作，特別是重點(diǎn)抓好“五量”（施工圖、合同、定測(cè)、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、索賠補(bǔ)差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的重要作用，加大集中采購(gòu)力度，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強(qiáng)材料消耗核對(duì)、核算與管控。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管控。主要解決好項(xiàng)目管理中的突出問(wèn)題，一是合同中標(biāo)價(jià)預(yù)算及時(shí)分劈的問(wèn)題，項(xiàng)目中標(biāo)后及時(shí)把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對(duì)下計(jì)價(jià)無(wú)依據(jù)、撥款無(wú)依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無(wú)依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核無(wú)依據(jù)而引發(fā)的亂計(jì)價(jià)、亂撥款和責(zé)任成本無(wú)從考核等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購(gòu)管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問(wèn)題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審制度、工程計(jì)量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營(yíng)，杜絕越權(quán)經(jīng)營(yíng)；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項(xiàng)目有關(guān)原則，確保重大問(wèn)題、重要事項(xiàng)始終處于受控狀態(tài)。四是強(qiáng)化二次經(jīng)營(yíng)，抓好索賠補(bǔ)差，要求各單位對(duì)鐵路項(xiàng)目變更補(bǔ)差認(rèn)真落實(shí)“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時(shí)限、定考核獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭(zhēng)變更補(bǔ)差額能占到原合同額的15%以上。五是強(qiáng)化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強(qiáng)成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)，加強(qiáng)過(guò)程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開支，降低管理成本。

5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅(jiān)持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢(shì)下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對(duì)中央遏制“”及“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實(shí)做到真抓真改，改出實(shí)效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點(diǎn)問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)拖欠工資及工程款、材料款的問(wèn)題進(jìn)行排查，及時(shí)消除隱患和不穩(wěn)定因素。

6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控。千方百計(jì)追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對(duì)平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動(dòng)清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會(huì)制度、月分析制度、逐級(jí)監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶工程款成因，并對(duì)癥下藥；同時(shí)要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過(guò)程簽認(rèn)，夯實(shí)確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時(shí)清算，強(qiáng)化制度執(zhí)行、計(jì)價(jià)結(jié)算、節(jié)點(diǎn)并賬等工作。六是強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)考核，及時(shí)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度和合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，繼續(xù)堅(jiān)持“五項(xiàng)”法律審核，筑牢法律風(fēng)險(xiǎn)防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí)，堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過(guò)程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實(shí)的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動(dòng)溝通，就地及時(shí)化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報(bào)制度，對(duì)突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時(shí)間逐級(jí)上報(bào)相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時(shí)向宣傳部門如實(shí)通報(bào)情況。五是實(shí)施嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲措施，對(duì)法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可研論證工作，尤其對(duì)工業(yè)企業(yè)投資項(xiàng)目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)，明年將對(duì)科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項(xiàng)目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項(xiàng)目的決策質(zhì)量和決策效率。沒(méi)有經(jīng)過(guò)專題會(huì)議研究論證的項(xiàng)目，不安排上董事會(huì)研究決策；凡需由董事會(huì)決策的事項(xiàng)，須提前七天報(bào)董事會(huì)秘書處。三是按照中央及上級(jí)有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車購(gòu)買，原則上不準(zhǔn)購(gòu)買小轎車，各公司項(xiàng)目部、工程指揮部越野車確需新購(gòu)的，單價(jià)必須控制在28萬(wàn)元以內(nèi)。

9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)管控。重點(diǎn)在干部選拔任用上加強(qiáng)管理，預(yù)防選人用人失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊脑瓌t，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和政治品德、職業(yè)道德、社會(huì)公德、家庭美德等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠(chéng)信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實(shí)干的人，選人與企業(yè)的核心價(jià)值觀相一致。二是堅(jiān)持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵(lì)多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快發(fā)展的工作需要。

10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管控。堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實(shí)效、常抓不懈的原則，實(shí)施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機(jī)制上實(shí)行分級(jí)管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以優(yōu)先保障，信息安全績(jī)效評(píng)價(jià)納入信息化績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅(jiān)持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強(qiáng)任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實(shí)施員工任用終止和變化時(shí)的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強(qiáng)化信息化機(jī)房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對(duì)網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對(duì)系統(tǒng)定級(jí)與備案、安全設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、測(cè)試驗(yàn)收、系統(tǒng)交付、安全運(yùn)維等進(jìn)行規(guī)范，對(duì)主機(jī)的日常運(yùn)維、賬戶、審計(jì)日志、補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強(qiáng)控制。五是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門與第三方相關(guān)人員定期實(shí)施應(yīng)急演練，并加強(qiáng)應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。

XXX公司

2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（報(bào)送國(guó)資委模板）

一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧

（一）總體情況。

簡(jiǎn)要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及董事會(huì)對(duì)此項(xiàng)工作的總體評(píng)價(jià)情況。

（二）工作亮點(diǎn)。

選擇1-2個(gè)角度，介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的做法、經(jīng)驗(yàn)和成效。包括：決策層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的頂層設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理；重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)；風(fēng)險(xiǎn)管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理的體制機(jī)制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍和文化建設(shè)等。或介紹1-2個(gè)防范應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的典型案例，反映風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、減少損失、拓展機(jī)會(huì)、促成合作等)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)事件。

按照重大風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報(bào)本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并說(shuō)明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。

二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)研判

結(jié)合企業(yè)實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)和國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，評(píng)估本企業(yè)2019年面臨的2-3個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)?jiān)诟奖?中填報(bào)，類別請(qǐng)嚴(yán)格按照附表4填寫。