前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制制度綜述，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來(lái)靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，對(duì)于企業(yè)有效應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康有序運(yùn)行具有十分重要的意義。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)面臨的環(huán)境多變，風(fēng)險(xiǎn)較多，但較多的企業(yè)缺乏針對(duì)性的內(nèi)部控制與之相對(duì)應(yīng)，也沒(méi)有專門的內(nèi)部控制管理人員和部門去控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控不夠有效，這都成為企業(yè)失控的潛在因素。強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效管控，就需要明確企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素類型，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)管控，關(guān)注自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，在日常的財(cái)務(wù)管理中要重點(diǎn)關(guān)注下面幾個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：籌資風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在籌資過(guò)程中可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般跟管理層的決策以及市場(chǎng)因素直接關(guān)聯(lián)，使得企業(yè)籌資活動(dòng)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在收益分配過(guò)程中由于不合理分配而對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生的不利影響；資金回收風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在資金回收過(guò)程中有可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金回收的時(shí)間和金額難以按照預(yù)期實(shí)現(xiàn)；投資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)的投資回報(bào)率由于其他因素的影響沒(méi)有達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，只看到其中的部分風(fēng)險(xiǎn)，忽視了另外的風(fēng)險(xiǎn)。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以全面應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控上缺乏聯(lián)動(dòng)，行動(dòng)不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全。部分企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上存在偏差，看不到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認(rèn)識(shí)上的落后阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管控在實(shí)踐中的應(yīng)用。不少企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控和識(shí)別大都依靠經(jīng)驗(yàn)，且由于自身專業(yè)技能的約束，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時(shí)有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，管理層難以把握所有風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)管控體系不夠全面、系統(tǒng)，難以及時(shí)有效應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。不少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏監(jiān)督控制，難以做到對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)管，不能有效地全方位監(jiān)管相關(guān)管理工作，又沒(méi)有有效的內(nèi)部監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)層難以及時(shí)準(zhǔn)確把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管工作比較薄弱。部分企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理只是走形式，根本無(wú)任何作用。正是由于企業(yè)管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮其應(yīng)有的管理職能，不能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致管理層在做決策時(shí)常會(huì)出現(xiàn)偏差。許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)把控，遇到迫不得已的時(shí)候，從會(huì)計(jì)崗位或出納崗臨時(shí)抽調(diào)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作，業(yè)務(wù)上不了解，機(jī)構(gòu)不健全，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效實(shí)施。部分企業(yè)在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)于資金的流動(dòng)和資金的管理監(jiān)控不能齊頭并進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管不到位，存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不少企業(yè)傾向于擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)，因此企業(yè)之間常常互相拖欠應(yīng)收賬款，債務(wù)關(guān)系難以理清，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款難以及時(shí)收回，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展運(yùn)行。企業(yè)要維護(hù)自身企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)權(quán)益的可靠性，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，將應(yīng)收賬款的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。長(zhǎng)時(shí)間、大金額的應(yīng)收賬款不僅嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，也會(huì)形成較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)留下巨大隱患，成為不少企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)身處經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)都對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大甚至致命影響。會(huì)計(jì)信息化的普及也會(huì)增加企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)極易受到外來(lái)攻擊，或者系統(tǒng)本身出現(xiàn)問(wèn)題故障，這些問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)就會(huì)導(dǎo)致相關(guān)的會(huì)計(jì)信息丟失，甚至系統(tǒng)癱瘓，對(duì)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成極大干擾，極易造成大面積的影響，極易對(duì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施產(chǎn)生不利影響。強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以幫助管理層理順經(jīng)營(yíng)理念，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營(yíng)。

二、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)控體系建設(shè)的建議

強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在企業(yè)管理工作中占有重要地位，因此要實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理、提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化水平，解決財(cái)務(wù)管理中常出現(xiàn)的問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)管理作用的有效發(fā)揮，就必須有針對(duì)性地采取相應(yīng)措施。進(jìn)一步明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作逐級(jí)逐項(xiàng)落實(shí)，最大程度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。企業(yè)在日常的生產(chǎn)管理中要不斷加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念教育，培養(yǎng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并運(yùn)用現(xiàn)代管理手段及時(shí)加以解決。企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是由于企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，有必要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，強(qiáng)化企業(yè)管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和水平。強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)制約，實(shí)施職責(zé)分離，通過(guò)實(shí)施職責(zé)分離可以有效增強(qiáng)內(nèi)部控制力度，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的有效的控制，可以在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置操作和監(jiān)管兩個(gè)不同職位，相互牽制，對(duì)進(jìn)行的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都做備份，會(huì)計(jì)人員的每一筆賬務(wù)處理所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都會(huì)實(shí)時(shí)傳輸?shù)奖O(jiān)管崗位的計(jì)算機(jī)中，監(jiān)管人員可以實(shí)現(xiàn)實(shí)施的監(jiān)管。嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的職責(zé)分離，來(lái)強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)的制約監(jiān)督，明確各自的分工職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相分離，保證各個(gè)崗位既相互制約又明確分工。積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中積極作用，只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，才能有效應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的沖擊和影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合自身企業(yè)及行業(yè)特點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。要界定清楚基本支出與項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)管理工作要注重公平和效率。科學(xué)制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)要認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求設(shè)立相應(yīng)的管理崗位，以此進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)生產(chǎn)管理特點(diǎn)，建立健全符合本單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。要預(yù)防并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)、充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。繼續(xù)深入開(kāi)展公司治理自查工作，推動(dòng)公司治理水平持續(xù)提升和改進(jìn)，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系；要不斷強(qiáng)化內(nèi)部和外部審計(jì)的強(qiáng)度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)的作用，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查，以此來(lái)確保各項(xiàng)制度實(shí)現(xiàn)有效執(zhí)行；并及時(shí)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和市場(chǎng)變化隨時(shí)評(píng)估和分析各類風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事情應(yīng)急處理機(jī)制的建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)身處經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)都對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大甚至致命影響，企業(yè)管理層只有不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，改善企業(yè)內(nèi)部管理，才能有效應(yīng)對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，提升發(fā)展空間，把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

作者：馬福濤 單位：國(guó)道206線昌邑收費(fèi)站