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摘要：伴隨我國經濟的不斷發展，企業也在不斷崛起中，很大程度上促進了我國經濟的向前推進。企業作為我國經濟發展中的主體，在面臨巨大商機的同時，也面臨著巨大的風險，復雜多變的外部環境，增加了企業發展中的隱患，防范風險與進行風險管理已經迫在眉睫，相關企業高層領導應當重視這一問題。本文我們針對內部審計參與企業風險控制管理進行一個詳細的研究，希望能對相關部門相關工作人員提供一定參考意見。

關鍵詞：內部審計；企業風險；控制管理研究

在企業發展面臨各種隱患、風險的同時，內部審計部門發揮了積極功效，充分展現審計職能，履行了風險管理職責，降低企業發展中的風險，管控好企業發展中的各項風險指標。審計部門的涉入，為企業發展帶去了幫助，為企業更平穩、更長遠發展鋪好了道路，在企業發展中占據著越來越重要的位置，比外部審計更能切實的提出有效防范風險管理措施。本文我們就圍繞內部審計參與企業風險控制展開深入思考，全面分析風險管控細節。

一、內部審計參與企業風險管理的作用

（一）協助排查風險點

內部審計可以很快深入企業發展戰略中，可以有效對企業內部管理進行干預與管理，是一個相對獨立的部門，不受其他部門的影響與支配，可以更好的協助企業各個部門進行排查風險點的工作，并根據企業性質與企業管理系統提供合理有效的建議，由于內部審計部門的特殊性存在，提出的建議也很容易引起企業高層領導的注意，能及時發揮控制風險功效。

（二）協助健全風險防控體系

利用自身的便利性特點，內部審計人員可以借助企業管理層對風險的關注度，有效的執行內部制定的風險控制措施，并不斷深究防控體系漏洞，逐步健全風險防控體系，定期開展風險管控報告會議，及時排查近期的風險苗頭，將企業風險產生概率降到最低。

（三）協助發揮調節作用

內部審計是企業中一個特殊的存在部門，和企業高層領導、執行層部門處于相對而立的位置，這種優勢很好的促進了內部審計人員各項工作的展開，減少了內部審計人員的工作阻力，充分發揮了內部審計部門的協調作用，可以專項進行風險管控的各項工作，有效減少了企業部門間的摩擦，讓企業風險管理工作進行的順利，提高了企業整體風險控制工作積極性。

二、內部審計參與企業風險控制管理措施

（一）積極評估企業內部環境

要對企業風險進行控制，首先需要對企業內部環境做到了解，對企業內部環境做到有效評估。企業內部環境包含的方面較多，如企業文化、企業管理、企業資源、企業氛圍等等，只有做到對企業環境的充分認知，才能有效制定符合企業風險控制的制度與條例。在企業環境中的評估內容包含三個方向：首先，對企業高層領導進行深度認知，對領導層提出的發展方針與預案做到充分了解，深度分析企業發展方向是否正確，分析企業發展中是否伴隨相應風險、風險的程度、風險帶來的損失多少等等，這些都是審計的方面；其次，考察企業文化內容與內涵，探查企業文化內容中所傳揚的價值觀，這對企業員工及企業管理都是至關重要的影響，是企業發展模式及企業行為的總和，概括了企業發展的方方面面，內部審計相關工作人員應重視這點。在了解企業文化過程中，還要分析企業文化與企業發展是否相一致，其中是否存在相沖突的成分，做到對企業文化的全方面評估；最后，內部審核相關工作人員要將目光聚焦到企業風險中，探查企業風險是否與企業戰略相關聯。通常情況下，企業高層領導在制定全新的發展戰略時，將利益擺放到了首要位置，也會評估利益到來時的相關風險，從而選擇承擔與否，這種對風險的評估，直接影響著企業今后的發展狀況，對于每個部門來說都是至關重要的決定，也正因其重要性，所以內部審計人員需要從科學的角度出發，評估高層領導的決策，也積極對風險類型及風險系數進行運算，做好相關的溝通與協商工作，切實發揮自身職能作用。

（二）積極參與企業風險管理制定過程

由于內部審計部門對企業內部環境做到充分了解，就需要審計部門積極參與到企業風險管理制定的過程中，通過對企業整體的了解情況，輔助完成風險管控的相關制度、條例，將收集的一些列企業資料，積極轉化成風險管控條款，與企業高層領導進行協商，制定出一條符合企業發展的路線，制定出發展路線中的相關風險控制策略，并根據風險的大小，合理劃分內部審計資源，將風險進行良好管控，選擇有針對性的風險進行定期匯報工作，嚴格按照風險管理制度辦事，在風險控制過程中做好監督工作，仔細排查審計人員的細節工作，將審計職能發揮最大。按照風險管理制度切實落實好相關細節工作，降低企業面臨風險所造成的損失。

（三）積極參與風險管理方案的可行性評估工作

為企業風險做好風險制度后，需要審計部門積極參與到風險管理方案的可行性評估工作中，對所面臨的風險事件做到周密、精確的鑒別，對大量人員信息、戰略信息做到周密的部署與排查，對企業可能面臨的風險做出詳細的報告，并對風險方案的可行性做好評估工作。風險管理方案的可行性主要考察的是對風險的全面認知、風險的類別與風險系數，再對企業現狀是否能承擔做出相應的估算，在提出寶貴意見與建議的同時，還要對現階段的風險管理條例做到反思，檢驗風險管理流程及方案是否有效。內部審計部門對風險管理方案進行評估的過程中，還是要考慮企業實際情況的，以企業實際發展狀況來對企業風險進行一個較為全方面的可行性判斷。

（四）積極對企業風險提出建議與措施

對企業內部環境、企業風險有了充分認知之后，就需要審計部門積極提出風險建議與解決措施，力求保護企業發展利益，力求將企業面臨風險降到最低。處理風險的方式一般分為四種，分別是：1、風險處理。只要指的是企業接受風險處理指令，探查好風險源頭，對風險原因提出合理、科學的有效策略，從而減少風險給企業帶來的危害。內部審計人員要及時排查風險控制措施的完善度，避免出現遺漏風險項，對風險措施的執行和落實做到清楚明了，對處理措施的作用做出相應評價。2、風險規避。當企業制定發展戰略時，如果審計部門意識到風險的承擔要比利益來的重的時候，就需要勸告企業高層領導，進行有效的規避，收回不恰當的戰略制定想法，這也是一種有效預防方式。3、風險轉移。當企業風險不可避免，當企業風險不能降低危害程度，就需要內部審計部門出面，一部分內部審計部門會勸誡企業通過簽協議、簽合同的方式將損失和承擔的責任轉嫁給其他單位和個人，或是通過購買的商業保險降低自身的損害，這就是風險轉移辦法。4、風險接受。風險接受是一種保留的風險，也是企業所承受的風險，內部審計部門要做好企業承擔風險的評估工作，探查是否風險處理成本高于風險成本，做好企業的承受策略，讓企業接受風險的同時，不會造成元氣大傷的現象。5、對風險進行追蹤管理。內部審計部門需要對企業各個部門做好風險的排查工作，并制定出預防與控制措施，提醒相關部門做好相應的有效措施。除了提出建議與引導，內部審計部門還應做好相應的風險追蹤管理，將追蹤小組組建起來，檢驗風險控制效果，效果不理想時，要及時匯報、及時查明源頭、及時進行解決，不埋下風險隱患，降低企業風險。

三、內部審計參與企業風險控制管理的建議

在內部審計參與企業風險控制管理過程中，需要進一步拓展內部審計的職能，從傳統財務審計逐步轉變為經營審計和管理審計，及時更換概念，做到與時俱進，創新審計工作流程、創新審計工作細節，形成良好的企業風險控制防線；其次，還需要企業風險管理融入日常審計項目中，企業要建立內外兩個審計部門，對國內企業發展做到風險控制管理工作，對國外企業也要做到風險控制管理工作，兩不耽誤；最后，要優化內部審計部門人員結構，將更多高素質、高水平人才引進審計部門中，加強企業風險管理控制程度。

四、結語

總而言之，內部審計參與企業風險控制管理中，是企業發展的需求，也是社會發展的必然結果，不僅給內部審計部門提供了發展契機，也為企業健康、長遠發展奠定了基礎。企業想要在經濟洪流中立穩腳跟，就必須要認清自身，充分發揮內部審計部門作用，對企業風險進行管控和監督，輔助企業高層領導制定企業發展戰略，讓企業在低風險中快速發展。

參考文獻：

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[4]何會玉.內部審計在企業風險控制管理中的作用研究[J].現代經濟信息,2016(21).

作者:程景娥 單位:寧夏吳忠供電公司