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摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的各個(gè)大小型企業(yè)也隨之興起。企業(yè)還只是在發(fā)展的初期，企業(yè)內(nèi)部的管理體系和管理制度還不完善，沒(méi)有一套嚴(yán)格的控制制度，企業(yè)內(nèi)控沒(méi)有形成一個(gè)健全的體系，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極大的阻礙，因次，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控體系是一個(gè)企業(yè)必須要進(jìn)行的重點(diǎn)工作，本文主要分析企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制管理；問(wèn)題；對(duì)策

自改革開放以來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各個(gè)企業(yè)都得到了很大的發(fā)展，不管是小型企業(yè)還是大型企業(yè)都在不斷的改進(jìn)，不斷的發(fā)展。由于企業(yè)內(nèi)部的管理模式不同，各個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)了差距。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，一些小型企業(yè)的的內(nèi)控管理制度落后，跟不上時(shí)展的要求，它的發(fā)展受到了阻礙，甚至面臨著被淘汰的危機(jī)，一些大型的企業(yè)越來(lái)越發(fā)展，他們的規(guī)模越來(lái)越大，但是體制仍然不夠完善，需要進(jìn)一步的學(xué)習(xí)和改革，以便讓企業(yè)有一個(gè)完整的內(nèi)部體系，能夠緊跟時(shí)代的步伐，就目前現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的內(nèi)部控制管理還不能完全跟上時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)的管理體制還還不夠完善，仍然有待提高。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性

近幾年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，各個(gè)企業(yè)隨之興起，更加促進(jìn)了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。任何一個(gè)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目在存在風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也可以帶給企業(yè)很大的利潤(rùn)，每一個(gè)企業(yè)的發(fā)展目的都是為了追求最大程度的利潤(rùn)，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的內(nèi)部管理制度的不斷完善，直接影響著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，為企業(yè)的更好的管理提供一份保障，首先，企業(yè)要完善職能部門，明確每個(gè)部門的工作任務(wù)，相對(duì)應(yīng)的制定目標(biāo)和制度，分發(fā)到每個(gè)員工，讓他們認(rèn)真執(zhí)行自己的工作；其次，要制定健全的制度來(lái)嚴(yán)格要求公司員工和規(guī)范他們的行為，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制的意識(shí)淡薄

企業(yè)內(nèi)部控制制度的意識(shí)淡薄是內(nèi)控存在問(wèn)題的一大重要原因，雖然近幾年，各大小型企業(yè)在我國(guó)取得了一定的發(fā)展，但是在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，企業(yè)的工作人員缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的研究。企業(yè)的核心不是內(nèi)控的管理，企業(yè)在管理過(guò)程中的工作重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理制度的建立上。目前，我國(guó)的企業(yè)很大程度上追求表面的銷售利潤(rùn)，而忽略了企業(yè)內(nèi)部制度的內(nèi)控，忽視了內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，對(duì)企業(yè)內(nèi)控只是片面的理解，沒(méi)有一個(gè)深入的理解和準(zhǔn)確的定位，這種對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的淡漠的意識(shí)，會(huì)使得企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重的阻礙，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（二)企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)如今企業(yè)存在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，企業(yè)沒(méi)有一套嚴(yán)格的管理制度，企業(yè)內(nèi)部人士也沒(méi)有嚴(yán)格的制度，導(dǎo)致我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)控制度建立不完善，沒(méi)有建立起完整的內(nèi)控制度，有些企業(yè)有內(nèi)控制度，只是擬定一份書面的制度，只停留在書面的層次上，沒(méi)有很好的實(shí)施，員工對(duì)這些制度都不理解；有一些企業(yè)制定了一系列的內(nèi)控制度，但是制定的制度沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況，存在一定的局限性和不合理性，使得企業(yè)內(nèi)控制度不能得到貫徹和落實(shí)，最終使得企業(yè)內(nèi)部制度的混亂。

(三)企業(yè)管理人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)低下

企業(yè)中的人員包括企業(yè)中的員工和企業(yè)的管理者，他們是企業(yè)的重要組成部分。我國(guó)的一些企業(yè)是近幾年才開始興起，發(fā)展歷史較短，這種企業(yè)對(duì)內(nèi)控的理論研究還不夠深入，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有一套完整的制度，企業(yè)忽視了內(nèi)控的管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，在對(duì)企業(yè)內(nèi)控不夠了解的基礎(chǔ)上，更加忽視了對(duì)企業(yè)員工的內(nèi)控理論的培養(yǎng)，導(dǎo)致企業(yè)的管理人員嚴(yán)重缺乏企業(yè)內(nèi)控的管理知識(shí)，員工對(duì)企業(yè)內(nèi)控觀念落后，在工作中更是缺乏積極性和主動(dòng)性，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)控制度的建立。

（四）沒(méi)有搞好溝通與協(xié)作

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，先進(jìn)的信息技術(shù)的到來(lái)為我們的工作提供了方便，在企業(yè)中，可以看到各部門之間分開工作，各有各的工作，各部門之間很少接觸，如今，企業(yè)中提倡戰(zhàn)略成本管理的實(shí)施，是新技術(shù)的一大挑戰(zhàn)，需要大量的信息進(jìn)行及時(shí)處理和分析，就要在企業(yè)中形成一個(gè)完整的體系，這就需要各部門之間搞好溝通與協(xié)作，這樣有利于工作的順利開展，從而大大提高戰(zhàn)略成本管理的效率，企業(yè)中的這種各級(jí)之間交流和協(xié)作，各級(jí)人員之間的溝通，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

（五）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)的最終目的是以賺取利益為主要目的，因此要對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。目前我國(guó)的企業(yè)還在不斷的發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)的結(jié)構(gòu)還不健全，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)中的管理人員和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，很多的企業(yè)中沒(méi)有相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估部門，對(duì)于企業(yè)中的一些風(fēng)險(xiǎn)完全沒(méi)有應(yīng)對(duì)的措施，使得企業(yè)的發(fā)展受到阻礙，企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，它決定了一個(gè)企業(yè)發(fā)展的方向。因此，企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要建立一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估部門，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)估。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任感

企業(yè)中存在的一個(gè)重要問(wèn)題是企業(yè)對(duì)內(nèi)控沒(méi)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，企業(yè)中的管理人員不了解企業(yè)內(nèi)控是什么，更不了解企業(yè)內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，使得工作人員對(duì)自己的工作認(rèn)識(shí)不到位。因此，要提高企業(yè)的內(nèi)部管理，首先要讓企業(yè)的管理人員了解內(nèi)部控制的重要性，增強(qiáng)他們的工作責(zé)任感，然后建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度，建立一套完整的且切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，督促企業(yè)的員工去認(rèn)真執(zhí)行自己的職責(zé)，為企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作作出貢獻(xiàn)。

（二）提高人員素養(yǎng)，建立完善的人才升遷標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)中的員工是一個(gè)企業(yè)最重要的組成部分，它直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人才之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)每年招收的員工的要求也越來(lái)越高，但是一些員工的職業(yè)素質(zhì)不高，在工作中，不能很好的做好自己的本職工作。導(dǎo)致工作效率不高，因此，企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，要提高人員素養(yǎng)，建立完善的人才升遷標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以制定一些獎(jiǎng)罰的制度來(lái)促進(jìn)工作人員的工作積極性，注重對(duì)重要人才的培養(yǎng)，不斷的壯大公司的發(fā)展。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境

目前，我國(guó)的很多企業(yè)正在發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)需要首先完善的是內(nèi)部制度的建立。完善企業(yè)的內(nèi)部控制，首先要完善企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，在企業(yè)的公司中加大企業(yè)機(jī)制的宣傳，讓企業(yè)的員工和內(nèi)部管理者及時(shí)了解企業(yè)的內(nèi)部制度和對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，讓員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)機(jī)制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)中的管理者必須注重企業(yè)內(nèi)部制度的設(shè)計(jì)和制度的有效實(shí)施，讓企業(yè)中的每個(gè)崗位的每個(gè)員工都能按照企業(yè)的制度來(lái)進(jìn)行工作，把企業(yè)內(nèi)部的控制制度落實(shí)到每個(gè)崗位。首先，在企業(yè)中要建立一個(gè)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)的管理至關(guān)重要，完善企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)是實(shí)行內(nèi)部制度的首要條件；其次，要建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度，將制度傳達(dá)于每一個(gè)員工，監(jiān)督他們認(rèn)真落實(shí)。

四、結(jié)論

在經(jīng)濟(jì)全球化情況下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，促使我國(guó)的各大小型的企業(yè)出現(xiàn)，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)提供了保障。目前，各個(gè)企業(yè)還在不斷的構(gòu)建和發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)的內(nèi)控管理不完善，需要進(jìn)行不斷的改進(jìn)，企業(yè)應(yīng)從發(fā)展的各個(gè)階段加強(qiáng)內(nèi)控的管理來(lái)促進(jìn)的內(nèi)控水平，通過(guò)專業(yè)團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)員工的對(duì)企業(yè)內(nèi)控的意識(shí)，從而使企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

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作者:劉清梅 單位:魯商物產(chǎn)有限公司