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摘要：隨著內部控制研究和實踐的深入，人們逐漸認識到加強內部控制與廉政風險防控的應用與協同，對有效防范單位和部門的風險、有效防范舞弊和預防腐敗具有重要作用。氣象部門結合本地區、本部門工作特點，利用內部控制理論和方法加強廉政風險防控的應用和協同，進行了積極的探索與實踐，取得了積極的效果。但內部控制與廉政建設工作都是涉及面廣、程序復雜、持續更新的系統工程，全國氣象部門內部控制與廉政風險防控工作開展呈現不平衡狀態，并暴露出一些不足。本文分析內部控制應用到氣象部門廉政建設中存在的不足，提出完善和優化相關制度建設的建議，為有效防范風險、提高單位治理水平提供參考。
關鍵詞：氣象部門；內部控制；廉政風險；不足建議
一、氣象部門內部控制與廉政建設協同存在的不足
1.認識上的不足制約了實施效果
（1）對內部控制的重要性認識不足。各級氣象部門的管理人員大都是氣象業務崗位或專業出身，對內控這一工作了解較少。有的單位負責人認為內部控制就是計財部門的事，片面地將會計控制等同于內部控制，不能完全認識到內部控制在單位治理、防范風險、預防腐敗、提高工作效率等方面的重要作用，內部控制的建設僅停留在財務層面，且難以全面落實，更不會與廉政風險防控有機結合。（2）對廉政風險防范長期性、艱巨性、復雜性認識不足。單位沒有從全局高度來認識廉政風險防控的重要性，少數單位缺少推動廉政風險防控工作的主動性和積極性，廉政工作存在被動應付上級檢查、與業務結合緊密度不強、防控措施難以嵌入業務工作等現象，影響了氣象部門廉政風險防控工作的深入開展。
2.制度建設有待進一步完善和優化
部分單位對內部控制的制度缺乏深層次的思考，僅從眼前考慮問題，缺乏長遠的眼光，制度制定照抄上級，較少結合本單位實際進行修改和完善。有的制度原則性內容多、規則性內容少，文字描述多、流程圖和配套表單少，內容過于粗略、重點不突出，缺乏具體執行標準和相關配套措施、操作性不強；一些制度內容涉及范圍窄，沒有形成完整的閉環或更新不及時；未及時對制度進行梳理和流程再造，各制度間無法有機連接起來形成完整的內部控制體系。氣象部門的內部控制活動多限于財務、預算、合同、資產、基建等領域，且側重于財務控制，對事前、事中、事后全流程的系統監督管理有待提高。近年來，隨著中央和地方財政對氣象事業投入的增加，一些重點領域和關鍵環節的廉政風險防控沒有同步跟上，如氣象科技服務、課題、食堂后勤保障等金額相對較大卻容易被忽略，出現控制和監督的盲區。
3.制度執行力還需要進一步強化
少數單位決策和辦事不靠制度，不按流程，隨意性大，存在制度未執行或執行不到位的現象。“三重一大”集體決策形式化，未按規定流程決策，以事項緊急為由事后補決策過程，決策事項議而不深，影響了內部控制和廉政建設的效果。產生的原因主要有：一是少數工作人員的制度意識淡薄；二是內部監督不力，內部執紀問責“寬松軟”；三是存在老好人思想，對出現的違規違紀現象睜一只眼閉一只眼。
4.廉政建設與內控制度的協調性不夠
廉政風險防控機制和內部控制措施未有效融合。廉政建設方面主要從黨建角度構建“不能腐”機制，對業務層面制度建設的管控不足，部分廉政風險防控的流程過于細致，影響了工作效率，導致部分基層單位并未完全執行；內部控制更多從行政管理角度防范風險，且以計財部門為主，還停留在會計控制方面，較少將廉政風險防控措施植入具體業務流程中，尚未形成完善的管理體系，也未建立與紀檢監察、審計相互聯系、協調統一的內控管理工作機制，難以為紀檢監察和審計提供強有力的制度保障。
5.信息化水平有待進一步提高
內控體系和廉政建設的信息化設計與建設僅滿足于業務流程的需求，內部協調配合也不夠，部門間信息交流與共享比較少，相互制約不夠。現有的財務綜合信息系統突出的是會計處理功能，缺少自動審核、統計、分析和及時預警等個性化功能，尚未完全實現與內部控制流程相銜接，不僅不能滿足對經濟事項全過程的監督，還增加了財務人員工作量；尚無法與統計、資產、合同、采購、預算管理等系統實現數據共享，系統間各自為政，形成信息孤島。廉政風險和內控機制的信息化建設，尚未完全滿足應對當前廉政風險日趨復雜化、隱蔽化、智能化發展的需要，缺少對基層單位在工程建設、采購、資產管理等方面的，事前、事中、事后全流程的系統監督手段，難以通過信息化實現數據的收集、分析和預警，監督關口難以前移及規范權力運行，不利于明確及追究責任。
6.評價機制尚未完全建立，評價體系有待進一步完善
內部控制建設是一個不斷完善的過程，單位風險發現主要靠內部管理評價機制，但內部控制評價并未引起重視。多數單位并未根據本單位實際情況建立相應的風險評估機制，對單位管理過程中可能存在的風險沒有進行科學有效的評估，整個內部控制和廉政建設缺乏必要的風險識別、分析、評估和預警，忽視了內部控制實施和廉政風險防范的重要作用。內部控制和風險管理評價不夠全面，評價指標體系也不夠系統，指標單一，執行手段不科學。如資產管理缺乏成本效益等經濟性評價指標，資產配置只講需求、不計成本，資產使用不講勤儉節約而造成閑置浪費，資產處置只看資產最低年限、不顧實際狀況、報廢可用資產等。又如預算管理片面追求執行進度，存在不講資金安全、不講預算績效的風險。
二、加強氣象部門內部控制與廉政建設協同的建議
1.加強宣傳培訓，增強風險意識一是加強風險意識
宣傳教育。通過培訓班、內網、內部學習、會議、宣傳欄等方式宣傳防范風險理念，引導職工用防控風險的思維和方法對待工作，理解風險防控制度的設計內涵，增強對風險防控工作的認同感，增強按制度辦事、按流程做事的自覺性。二是向廣大職工宣傳內部控制的內涵。讓大家真正認識到內控在單位治理、廉政建設、防范風險、提高工作效率等方面的重要作用。各單位要使用好內控這一工具，開展單位治理工作，為推動內部控制和廉政建設的有效實施，營造良好的內部控制和治理環境。三是大力開展廉政文化建設。利用多種形式宣傳廉政文化，發揮激濁揚清的作用，提高防腐抗變的能力。在氣象部門“黨風廉政宣傳教育月”中，編制通俗易懂的廉政風險材料，結合內部控制理念和氣象文化，弘揚主旋律、傳播正能量，加強法制教育，分析解剖發生在部門內的典型案例，起到以案示警、以案為鑒、以案促治的作用，營造風險防控的濃厚氛圍，從文化層面實現風險防控。
2.完善和優化內部控制和廉政建設制度
加強制度建設，打造全方位立體監督平臺，形成以制度管權、用制度管事、靠制度管人的內部控制和廉政風險防范體系。對內部各崗位、各項業務進行定期核查，識別風險，防范漏洞。在做好經濟事項控制的基礎上，逐步將內控流程再造的思維和制衡原理，應用到辦公、人事、后勤等部門可流程化的具體業務中，將所有具體業務流程化，實現流程管事的目標；將紀檢監察和審計也納入內部控制體系建設中，實現紀檢監察和審計業務的標準化和流程化，以保障內部監督工作的獨立性，切實提高工作效能；加大對近幾年資金大幅增加、廉政風險加大的科研、科技服務、課題、食堂等重點領域、關鍵環節的控制；完善工程建設、采購、資產管理等方面的過程控制。加強對“一把手”的監督和管理，宏觀上適度分離決策權、執行權和監督權，強調權力清單、負面清單和責任清單，明確權力邊界。在具體的業務上明確單位層面的主體責任范圍，并以內部控制建設為載體，將廉政風險防范嵌入各項業務運行中，運用信息化等手段實現流程再造、保障業務運行的順暢。完善議事決策機制，落實“三重一大”制度，細化決策內容和標準，規范執行程序，決策一經確定，不得隨意變更。
3.開展內部控制的有效性評價，有效保證目標的實現
定期開展內控風險和廉政風險的自查和重點核查，確保業務和廉政風險得到有效控制。對制度執行落實情況進行檢查和評價，對廉政風險防控工作進行定期和不定期的測評，從不同角度提出改進建議；內部控制、外部控制的結合，通過紀檢監察、審計、財務檢查等專項工作發現問題，挖掘潛在風險，并優化廉政風險防控體系，提高氣象部門治理水平。在內部控制和廉政風險防控的自我評價過程中，利用系統化的方法，根據不同崗位，確定廉政風險的關鍵防控環節，設立全面的評價指標，全面滲透到氣象部門內部控制和廉政風險防控的全過程，借助部門信息系統對廉政風險易發、高發環節實行智能預警，及時發現問題，結合氣象部門特點制定改進措施。
4.加強監督檢查，強化執紀問責
強化制度實施情況的考核，建立健全以日常檢查為主，以財務管理信息化為輔，巡察、審計協同，部門上下聯動的監督體系。省、市兩級財務核算中心要進一步落實會計監督職責，建立完善業務稽核制度，加大財務檢查力度，實現省、市局監督檢查全覆蓋。建立內部監督體系，以現有的審計、紀檢監察工作為主，通過構筑“防、堵、查”制度體系，及時發現問題，防范和化解廉政風險，加強對檢查、巡察、審計問題的整改和成果應用，加強整改效果的跟蹤檢查和評價，落實整改責任，明確時限要求，確保整改到位。突出對“一把手”的監督，將“一把手”和領導班子作為巡視巡察、專項督查等監督的重點，加強對氣象部門各單位“一把手”的日常監督，將“三重一大”執行情況、內部控制和廉政建設情況，作為“一把手”任職考核的一項重要指標納入業績考核，并將監督檢查、目標考核、責任追究有機結合起來。
5.建立信息溝通機制，加強財務管控和業務過程的協同
以會計控制為切入點，以預算控制為主線，以資金管控為核心，健全財務控制體系，不斷完善內部控制建設。合理設置財務崗位，不相容崗位相互分離、制約和監督，通過信息化把業務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業務活動的每個環節。建立財務部門與其他業務部門之間的信息溝通機制，定期開展必要的信息核對，實現重要經濟業務活動信息的共享。定期與單位資產管理部門對賬，確保資產賬實相符，了解資產配置標準、資產處置、政府采購、使用等信息，達到加強對資產控制的目的；定期與業務部門核對預算執行信息，提高預算執行的有效性，了解是否按預算執行、預算編制是否合理等信息，從而加強預算管理。加強與各部門的信息溝通機制，促進各相關業務部門形成內部控制合力，推動財務與業務的融合，充分發揮財務反映和監督職能。
6.加快信息化建設
加強部門信息化發展規劃設計，發揮氣象部門垂直管理體制人、財、物管理權比較集中、比較容易統一的優勢，在原有的基礎上優化、固化管理信息系統，形成一套操作性強的，一體化、標準化、精準化并覆蓋氣象管理工作各個環節的綜合管理信息系統，為氣象事業高質量發展提供服務平臺。在優化各項業務流程的基礎上，加強構建信息系統的一體化設計，統籌協調打通財務綜合信息系統和資產、合同、采購、預算、審計、紀檢監督等系統之間的壁壘，并將財務風險和廉政風險預警信息植入各業務信息化流程中，增強內部審計和紀檢監察在內部控制流程關鍵環節的廉政監督力度，推進財務與業務、財務與廉政風險防范等方面的數據信息一體化，實現各領域、各崗位、各環節自動記錄留痕，自動分析并提示預警信息，減少人為操縱，有效避免徇私舞弊，提升制度的執行力。加強管理信息系統數據分析應用，根據風險提示預警信息，查找潛在風險點，提出控制措施，完善風險防控機制，同時應用相關指標實現績效考核；內控部門應用系統的相關數據和指標，完善、優化內控和廉政制度建設；監審部門應用系統開展內控監督、審計等，對內控和廉政建設開展檢查、評價、問責等工作；財務人員通過分析財務數據和業務數據之間的關系，對異常情況及時發出預警，為內控管理工作抓住主要矛盾，透過現象分析本質，查深查透，有效解決問題，提供強有力的信息支撐。
三、結語
內部控制和廉政建設是氣象部門貫徹落實中央決策部署、保障氣象事業高質量發展、防范廉政風險的重要舉措。因此，必須對內部控制、紀檢監察和內部審計工作統一部署、統一落實、統一標準、統一考核，以推動內控、審計與紀檢監察工作相互交叉、相互滲透、相互協作，實現成果共享。各單位利用內部控制的基本理論和方法加強內部控制與廉政建設的應用與協同，結合具體業務工作，以內部控制為載體，將廉政風險防控工作落實到權力運行的全過程，建立一套科學有效的“不能腐”的長效機制，推動單位主體責任和監督責任的全面落實，共同防范各類風險，提升氣象部門整體治理水平。
作者：吳嵐茜 單位：福建省氣象局機關服務中心