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1平板顯示產(chǎn)業(yè)的特點

1.1TFT-LCD的行業(yè)特點

1.1.1行業(yè)間競爭激烈：

近年來，境內(nèi)外廠商都非常看好平板顯示產(chǎn)業(yè)在中國大陸的發(fā)展前景，競相在中國大陸投擴/建高世代液晶生產(chǎn)線。擴張雖然能帶動上游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，但也加劇了平板顯示企業(yè)的市場競爭力度，使中國大陸TFT-LCD行業(yè)的競爭更加激烈。

1.1.2產(chǎn)品原材料受供應商影響大：

某些原材料生產(chǎn)雖然在中國大陸，但陣列和液晶成盒制程所需的上游材料在國內(nèi)幾乎沒有。這些關鍵材料一旦斷供，將成為液晶平板顯示利潤大量外流的主要漏洞。

1.1.3原材料占成本比重大：

在成本方面，一片TFT-LCD面板的材料成本就占了60%～70%；偏光片的主要原料偏光膜則占偏光片總原料成本的75%；玻璃基板、光阻劑原料技術也分別占彩色濾光片成本的46%和20%左右。

1.2平板顯示產(chǎn)業(yè)的投資特點

1.2.1建廠投資大：

以建一條月產(chǎn)能9萬張的液晶生產(chǎn)線為例：4代線投資75億元、5代線100億元、6代線200億元、8代線300億元。

1.2.2投資需連續(xù)性：

TFT-LCD制造業(yè)是一種資金技術密集型產(chǎn)業(yè)，一旦進入這一產(chǎn)業(yè)就得不斷投入。因為要想使自己的產(chǎn)品始終處于行業(yè)的領先水平，就必須進行連續(xù)投資，加快產(chǎn)品的更新?lián)Q代。

1.2.3快速產(chǎn)品周期：

面板生產(chǎn)行業(yè)是一個周期性很強的行業(yè)，每隔數(shù)年或數(shù)個季度，液晶面板市場便要經(jīng)歷一次景氣輪回，液晶面板價格也會大幅度波動，給企業(yè)業(yè)績帶來巨大影響。這個規(guī)律在業(yè)界稱之為快速的產(chǎn)品周期。

1.3TFT-LCD的產(chǎn)品特性

1.3.1技術含量高涉及面廣：

液晶平板顯示器的液晶生產(chǎn)工藝流程主要包括陣列、彩膜、成盒、模塊四部分。其中光刻工藝又是陣列制程中最重要的工藝，難度大，含金量非常高。涉及光學、半導體、電機、化工、材料等領域，技術層面極廣，技術含金量也極高。

1.3.2材料種類繁多，工藝復雜：TFT-LCD的主要應用產(chǎn)品是IT數(shù)碼產(chǎn)品。其材料種類繁多，制造工藝復雜。

1.3.3產(chǎn)品更新快，材料成本費用大：

為了自身利益產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競爭廠商都根據(jù)自身的能耐和優(yōu)勢，運用各種手段，不斷推出新產(chǎn)品，加快產(chǎn)品的更新速度，力圖在市場上占據(jù)有利地位，以爭取更多消費者。隨之也帶來了材料成本費用的增加，如液晶模組占據(jù)液晶面板的生產(chǎn)成本由50%～60%升至60%～70%，銷售額的50%則成了BOM的成本。

2平板顯示企業(yè)當前存在的問題和隱憂

2.1國內(nèi)外競相投資，競爭日趨激烈隨著國家產(chǎn)業(yè)的調(diào)整和振興計劃的實施，中國大陸市場已成為全球平板顯示企業(yè)的競爭焦點，而中國大陸平板顯示企業(yè)的發(fā)展和市場需求增加也帶動了原材料和設備的需求，各制造商大舉添購產(chǎn)線設備，挾產(chǎn)能與價格優(yōu)勢紛紛搶占面板市場，推動了原材料及設備的競爭，也使液晶平板顯示產(chǎn)品成本增加。平板顯示企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地、要想使自己的產(chǎn)品成本降低，除了加快原材料本地化、就近化外，強化和改善企業(yè)的成本管理，減少浪費、降低成本也是增加企業(yè)競爭力的重要途徑之一。

2.2缺少資源優(yōu)勢，物流成本增大

平板顯示企業(yè)的主要斷點和問題集中在上游關鍵材料和重要裝備。在重要裝備方面，如國內(nèi)光刻機遠遠落后于國外同類設備水平；精細化工等基礎工業(yè)也很薄弱，不能量產(chǎn)高質(zhì)量的液晶材料、彩色濾光片靶材等；偏光片的偏光膜等關鍵材料又都被國外控制和壟斷。由于缺少資源優(yōu)勢，這些材料和設備都需要依靠國外廠商，加大了運輸成本、存貨成本、倉儲成本、管理成本等物流成本。

2.3原材料供貨商境外多，議價空間有限

TFT-LCD的產(chǎn)業(yè)鏈可劃分為上、中、下游三個環(huán)節(jié)，且分工明確。其中上游供給中游液晶面板生產(chǎn)所需的7種關鍵材料和元器件，如高級液晶材料等大部分需要從國外進口；而陣列和液晶盒制程的上游材料在國內(nèi)幾乎沒有。特別是TFT液晶和偏光片的偏光膜等是國內(nèi)廠商最容易被境外所控，極易造成“斷糧”的原材料。為了自身利益，在采購時，與供貨商的議價空間很小。

2.4原材料占產(chǎn)品成本比重大，利潤空間小

LCD產(chǎn)品制造涉及光學、半導體、電機、化工、材料等各領域。隨著市場向著智能化發(fā)展，顯示技術市場對LCD面板需求也在增長，偏光片的品質(zhì)與數(shù)量在不斷上升。偏光片的主要原材料成本也在上升。且產(chǎn)品原材料種類繁多，除了液晶材料之外，還有彩色濾光片、偏振片、背光源以及輔助材料等，不同的液晶顯示器，其材料的成本構成也不一樣。這些種類繁多的原材料使得產(chǎn)品的利潤空間大大縮小。

2.5資金投入須連續(xù)，融資困難多

平板顯示產(chǎn)業(yè)是一種資金技術密集型產(chǎn)業(yè)，然而在目前市場激烈競爭環(huán)境下要想募集大批資金并非易事，除了用好、管好現(xiàn)有資金外，加強成本管理，推動融資模式創(chuàng)新也不失為良策。

2.6產(chǎn)品需求趨緩，營收水位降低

隨著產(chǎn)業(yè)格局的變化，整個平板顯示行業(yè)充滿了活力，這種快速發(fā)展的步伐仍在前行，并未停止腳步。然而中國大陸平板顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展到今天，不僅廠商眾多，而且產(chǎn)業(yè)大而不強，加上各方利益的博弈，更使競爭白熱化，致使產(chǎn)品過剩風險加劇。各個產(chǎn)業(yè)鏈中的企業(yè)利潤并沒有隨著量產(chǎn)增加而豐厚，相反要么徘徊不前，要么緩慢下滑，利潤空間不斷被擠壓甚至出現(xiàn)負增長。究其原因雖是多方面的，但整個平板顯示行業(yè)的營收水位正在下降卻是不爭的事實。在尋找新的利潤增長點的過程中，資本、技術因素固然扮演了非常重要的角色，而加強企業(yè)自身的成本管理也不失為另一種利潤增長方式。

3成本管理在平板顯示企業(yè)的地位和作用

3.1平板顯示產(chǎn)品的成本分析——基于價值鏈成本問題分析

3.1.1原材料和零部組件是平板顯示企業(yè)的血液和糧食。

采購價值鏈則是平板顯示企業(yè)成本管理價值鏈中最重要的環(huán)節(jié)之一。而國內(nèi)平板顯示市場的關鍵設備和原材料又多被國外廠商所壟斷，若供給不及時，其中任何一項原材料“斷供”或另一項原材料過剩都會給企業(yè)帶來不必要的損失。

3.1.2物料管理價值鏈也是平板顯示企業(yè)成本管理價值鏈的重要環(huán)節(jié)。

有的原材料因市場變化或運輸?shù)葐栴}，采購不到位，引起一時供應不足，就會出現(xiàn)停工、停料及設備、人力的浪費。

3.1.3液晶材料具有高技術含量和高附加值特性。

而液晶材料的關鍵技術又被境外所壟斷，一直保持著較高的價格。液晶材料又是產(chǎn)業(yè)價值鏈的控制閥。若實施液晶材料上中下游資源整合，與供貨商建立利益共同體，實現(xiàn)由“技術突破為主”向“產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化為主”轉(zhuǎn)變，則是降低材料成本、防止產(chǎn)業(yè)價值鏈受損的重要途徑。

3.1.4偏光片在液晶面板中所占成本比例隨著面板尺寸增加而提高。

偏光片的主要原材料是偏光膜，占偏光片總原料成本的75%。若積極推動材料本地化、就近化，這不僅是降低產(chǎn)品成本的必由之路，而且也是改變偏光板價值鏈的重要一環(huán)。

3.2成本管理在平板顯示企業(yè)的地位和作用

中國平板顯示企業(yè)在多年的拼搏中總結(jié)出，成本管理在企業(yè)發(fā)展中所處的重要位置非同一般。

3.2.1提升企業(yè)的產(chǎn)業(yè)競爭力。

在市場行為下，需求引導一切。平板市場的完善需求，也傳遞到了平板顯示產(chǎn)業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié)。為了爭食，境內(nèi)外企業(yè)都參與了市場的價格戰(zhàn)，各方利益的博弈，需要中國大陸平板顯示企業(yè)提升成本管理水平，積極應對市場的激烈競爭。

3.2.2應對來自國內(nèi)外威脅。

近年來，全球廠商都非常看好平板顯示產(chǎn)業(yè)在中國大陸的發(fā)展前景，競相投資高世代液晶生產(chǎn)線，平板顯示產(chǎn)業(yè)已成為它們重要的規(guī)模增長點，由此也推動了整個產(chǎn)業(yè)鏈在大陸的擴張速度。擴張雖能帶動上游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，但在全球競爭壓力面前，產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競爭廠商都會根據(jù)自己的優(yōu)勢和能耐，運用各種手段來占據(jù)市場有利地位，以爭取更多消費者。作為中國大陸的平板顯示企業(yè)也必須為此做好準備，盡早進行資源整合，提升成本管理水平，否則后果不堪設想。

3.2.3擺脫代工廠之宿命。

隨著技術的發(fā)展和市場的需要，某些零部件又相有替代或取代的性質(zhì)。替代品的存在限制了在此產(chǎn)業(yè)的獲利的可能性，替代品的價位越吸引人，產(chǎn)業(yè)的獲利上線就越難突破。

3.2.4與供應商形成穩(wěn)固價值鏈之需。

隨著國內(nèi)面板企業(yè)在高世代線的突破，強大的市場需求也帶動了產(chǎn)業(yè)對原材料和零部件的需求，如果不實行資源整合，與供貨商形成穩(wěn)固的供應價值鏈，將來對供應商就會失去議價的力量。

3.3平板顯示企業(yè)成本管理之重點環(huán)節(jié)

3.3.1原材料采購成本管理。

由于產(chǎn)品制作程序復雜，技術含金量高，原材料又被國外廠商所壟斷，企業(yè)極易被“斷供”。所以，加強原材料的成本管理就顯得尤為重要，這也是企業(yè)成本管理的重要環(huán)節(jié)。

3.3.2物流成本管理。

在物流成本中加強固定成本的管理也是成本管理的重要環(huán)節(jié)之一。

3.3.3資金籌措和資本運作的管理。

面對籌措得來的資金須加強監(jiān)管，做好風險防范，這也是企業(yè)成本管理的重要環(huán)節(jié)。

3.3.4人力資源的管理。

在平板顯示行業(yè)中人是突破核心技術的關鍵因素。加強人力資源管理對于中國平板顯示企業(yè)的發(fā)展顯得尤為重要。

3.3.5產(chǎn)品制造成本的管理。

加強制造成本的管理，能確保制造出的產(chǎn)品符合設計要求，這不僅有利于與國外廠商抗衡，也有利于中國企業(yè)搶占平板顯示行業(yè)的制高點，在平板顯示領域立于不敗之地。

3.3.6其他成本管理。

產(chǎn)品設計開發(fā)、服務等成本管理在成本管理中也是不可小視的成本管理項目。通過成本控制可以確保產(chǎn)品能夠滿足市場、客戶及質(zhì)量要求。

3.4提升企業(yè)成本管理之途徑

3.4.1推進資源整合，建立利益共同體。

面對激烈的市場競爭，要想降低成本只有推進上中下游資源整合，建立利益共同體：一是和上游材料廠商結(jié)成利益共同體，合作研發(fā)，共享共贏；二是推動材料本土化、就近化，盡量減少中間環(huán)節(jié)，以達到削減成本的目的。

3.4.2集境內(nèi)各高校、科研機構及各廠商之長，推動材料本地化。

產(chǎn)業(yè)格局的變化以及國家和社會各界對產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略意義認識的不斷深化，使TFT-LCD產(chǎn)業(yè)在中國大陸發(fā)展軟環(huán)境日趨成熟，競爭優(yōu)勢也逐步顯現(xiàn)。如集國內(nèi)各高校、科研機構及廠商之長展開深度合作；對有實力的本土企業(yè)敞開供應鏈大門；加速設備、材料、零部件的本土化進程等舉措，就能實現(xiàn)合作雙贏的目的。

3.4.3改進材料管理，實行材料垂直整合。

隨著國內(nèi)面板企業(yè)在高世代的突破，強大的市場需求也帶動了對上游材料和設備的需求，推動了原材料及設備的國產(chǎn)化進程。企業(yè)間若打破技術壁壘，供貨商加強管理和研發(fā)，提升產(chǎn)品技術含量；面板廠商則敞開供應鏈，優(yōu)先照顧本土供應商。其結(jié)果雙方都會成為最后的贏家，這種垂直向下的技術整合和服務增值也會使企業(yè)整體的投資收益率更高。

3.4.4改進庫存方法，建立供應鏈集成化管理。

顯示產(chǎn)品類型的多樣化，使產(chǎn)品涉及部品的數(shù)據(jù)也日益增多。如果改進庫存方法，實行全新的部品管理模式，采用數(shù)據(jù)供應鏈集成化管理，就能在滿足產(chǎn)品規(guī)格的前提下，既能選擇通用性高，成本有優(yōu)勢的單個部品；又能提高開發(fā)效率，降低開發(fā)成本，真正實現(xiàn)短時間、高品質(zhì)、低成本的產(chǎn)品開發(fā)。

3.4.5運用作業(yè)成本法和精益管理，加強生產(chǎn)成本管理。

運用作業(yè)成本法優(yōu)化營銷流程、開發(fā)流程、供應流程、生產(chǎn)流程和客戶關系管理業(yè)務流程，以提升效率和風控品質(zhì)、提升組織專業(yè)能力、運營效率和快速反應能力。

3.4.6實施精細化管理，創(chuàng)建客戶導向型新機制。

顯示企業(yè)的國內(nèi)外挑戰(zhàn)不僅依然艱巨，而且企業(yè)內(nèi)部也還存在不同程度的短板。對于問題和不足唯有實施創(chuàng)新變革、強化精細化管理、加快形成客戶導向型新機制方能解決問題。

3.4.7政府支持扶持，推動融資模式創(chuàng)新。

根據(jù)市場和國家政策機遇，積極推動融資模式創(chuàng)新，為企業(yè)快速發(fā)展募集好資金。

3.4.8苦練企業(yè)內(nèi)功，加強自身建設。

企業(yè)要想提高自身市場競爭力，就必須練好內(nèi)功，不斷創(chuàng)新，在磨練中全面提升競爭力，使企業(yè)的競爭力和盈利力實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

（1）改善人力資源工作，提高公司凝聚力。未來平板顯示產(chǎn)業(yè)唯有依靠大量技術型人才的支撐，才能在國際上徹底站穩(wěn)腳跟。企業(yè)只有充分利用好國家政策，培養(yǎng)出自身的高精尖人才，留住了人才，增加企業(yè)的凝聚力和組織活力，才能使企業(yè)在平板顯示產(chǎn)業(yè)中立于不敗之地。

（2）建立健全激勵機制，提升員工參與成本管理的意識。在成本管理中，人發(fā)揮著至關重要的作用。增強員工成本管理的主體意識和自主意識，使之認識到降低成本也是員工的自身職責所在。在實際管理中，實行物質(zhì)與精神激勵相結(jié)合，使員工自覺為降低成本出謀劃策。

（3）開展創(chuàng)新活動，發(fā)掘成本浪費因子和降低因子：分析成本源發(fā)掘成本浪費因子。成本源即成本發(fā)生的源流。分析成本源流有助于發(fā)掘引起成本增加的各種直接因子，通過控制和消除各種不利因子，可探求降低成本的途徑；以創(chuàng)新提案為突破點發(fā)掘成本降低驅(qū)動因子。作業(yè)成本法把重點放在成本發(fā)生的前因后果上。成本是由作業(yè)引起的，分析成本發(fā)生的前因后果，就能發(fā)掘出成本降低的驅(qū)動因子，尋求成本降低之路。

作者：張彭 單位：北京京東方顯示技術有限公司成本降低辦公室