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會計為杜會服務(wù)的取鵝，管理會封鉚釋為:記錄信息、核實信息、傳遞信息、解釋信息。依據(jù)系統(tǒng)論的觀點，一個宏觀的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)，是由無數(shù)個企業(yè)系統(tǒng)所組成，在商品經(jīng)濟(jì)社會中，會計所服務(wù)的主體便是無數(shù)個企業(yè)系統(tǒng)，企業(yè)作為一個開放的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，是一個具有自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我改造、自我發(fā)展的經(jīng)濟(jì)實體。企業(yè)為適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，使自身在激烈的市場競爭中得以生存并保持一定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，那就必須不斷地從外部環(huán)境中輸入相關(guān)物資和資金的信息，不斷地進(jìn)行加工和輸出。在進(jìn)行加工翰出的過程中，便是一個記錄信息、核實信息、解釋信息、傳遞信息的過程。   在企業(yè)中，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進(jìn)行，伴隨著物資流和資金流所產(chǎn)生的大量信息組合和流動狀態(tài)就構(gòu)成了信息流.其中，由會計信息流、統(tǒng)計信息流、業(yè)務(wù)信息流等所組成的經(jīng)濟(jì)信息流，在企業(yè)信息中居支配和主導(dǎo)地位。   在企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息流中，相對而言，會計信息流是連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映一全業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。尤其是資金流，為人們了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及進(jìn)行經(jīng)營決策扮演著重要角色。會計信息這種獨(dú)特的作用，可以稱之為會計為社會服務(wù)的職能。   會計信息雖然是企業(yè)信息流中的重要組成部分，但畢竟不構(gòu)成企業(yè)信息流的全部。它只是指企業(yè)資金流和物資流所發(fā)出的信息，通過會計系統(tǒng)進(jìn)行功能變換，以表征資金流運(yùn)動屬性為主的經(jīng)濟(jì)信息。   就是說，會計信息流主要由企業(yè)經(jīng)營活動中.具有財務(wù)特征即能夠用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)信息所組成。在企業(yè)的會計工作中，反映與貨幣有關(guān)信息的具體形式是財務(wù)信息，具體到實際會計工作中便是資金信息。   我們知道，具體的會計工作循環(huán)步驟依序是:取得原始憑證，審核、匯總、整理原始憑證，登記帳簿，編制報表，報送或分析報表，為信息使用者提供必要的信息。這每一步驟都體現(xiàn)著獲取、加工、變化、傳遞的系統(tǒng)功能。由此看來，作為一個系統(tǒng)，輸入的信息是由資金流和物資流在運(yùn)行中發(fā)出的零散的、無序的、單個的、不連貫的信息，而輸出的是能夠說明企業(yè)經(jīng)營活動、財務(wù)狀況的資金信息(在某種程度上，只需將零散、無序的貨幣信息進(jìn)行匯總整理，按信息需要者的要求去進(jìn)行填制信息報表)。   由于我公司是一個大型的國有施工企業(yè)，主要承建進(jìn)口石化裝置的安裝，工程項目分布全國各地，這給資金管理增加了一定的難度.為了嚴(yán)格公司資金集中管理原則，我公司移植了國家銀行的信貸、結(jié)算、利率等經(jīng)濟(jì)杠桿，成立了內(nèi)部銀行.各分公司在內(nèi)部銀行開設(shè)帳戶，實行資金有償占用。以資金的日常管理為基礎(chǔ)，以粗線條控制和細(xì)化管理相結(jié)合，以一套相關(guān)的資金信息表格為依據(jù)，建設(shè)新型的資金管理模式。   我們將每天發(fā)生的大量的零散的資金情況，稱之為會計確認(rèn)的初始信息，通過計算、記錄、分類、匯總等功能加以變換，再通過一組完整的表格，使之成為終端信息，用之于管理決策上從上述表格我們可以看出:   1.公司財務(wù)收支情況   “公司月財務(wù)收支計劃總表’t與財資05表的“公司月財務(wù)收支計劃完成情況表”，是一組相互關(guān)應(yīng)的表格，前者所要表述的是:為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部銀行管理，按月編制收款計劃，把收款指標(biāo)層層分解，落實到人，加快款項回籠的速度，做到善于籌劃、開源節(jié)流，促進(jìn)資金的良性循環(huán)。通過財資05表及時考核當(dāng)月資金計劃的執(zhí)行情況，以此完善資金考核制度，加深考核力度，進(jìn)行激勵機(jī)制，很好地調(diào)動廣大財務(wù)人員的積極性，使計劃的執(zhí)行得到保證.   2.資金來源的分布情況   分別說明資金來源的分布情況:02一l表“銀行信貸信息表”，分左右兩方，左方說明銀行貸款的規(guī)模、信貸資金的來源渠道;而右方是將所貸款項用于何方的列示，從中可看出銀行貸款的運(yùn)用是否合理，負(fù)債經(jīng)營比率的大小。因表中每一筆銀行貸款都有到期日，可以提示及時償還貸款或辦展期，保證企業(yè)信譽(yù)。   主要是說明根據(jù)國家規(guī)定辦理的企業(yè)發(fā)行債券的規(guī)模，以用于補(bǔ)充流動資金不足部分。   為“應(yīng)收帳款總表”，反映企業(yè)應(yīng)收_l二程款的回收情況，它是企業(yè)資金的主要來源.做為企業(yè)的管理人員可以從表中所列信息掌握企業(yè)的資金回收情況，積極防欠清欠，加速資金回收。為“其他應(yīng)收款信息表”.反映帳l二的債權(quán)債務(wù)情況，借以為加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理.提供準(zhǔn)確及時的信息.   3.費(fèi)用開支情況   是各種費(fèi)用開支信息表。它是將企業(yè)的各項費(fèi)用整理歸類.分為固定費(fèi)用(工資、資金等)舊常費(fèi)用(差旅費(fèi)、備用金)、特殊費(fèi)用(更新改造資金、基本建設(shè)用款)、財務(wù)費(fèi)用(利息收支、金融手續(xù)費(fèi))等。通過這幾張表的信息傳遞.可以掌握這幾種費(fèi)用的開支情況，嚴(yán)格控制不合理開支.節(jié)約使用資金。   4.日常資金流向   是反映企業(yè)日常資金流向的是將現(xiàn)有的資金進(jìn)行合理調(diào)配，保證重點，有計劃地控制日常開支。日信息表分為兩張:(l)是反映企業(yè)一夭的現(xiàn)金收支情況;(2)是反映企業(yè)銀行資金的收支情況。這樣，由日信息表匯總為周信息表，再山周信息表匯總為月收支信息表，總括地反映企業(yè)一個月份內(nèi)的資金流向，從中可以看出，企業(yè)在月份內(nèi)資金的分布情況，可以給下一個月份資金收支計劃提供準(zhǔn)確的預(yù)測信息。   5.內(nèi)部銀行存款、貸款情況財資。5，1一3表是為控制和掌握各二級單位的貸款使用情況，加強(qiáng)企業(yè)銀行內(nèi)部管理，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供各二級單位在內(nèi)部銀行的存款情況.分布于內(nèi)部銀行以外的存款情況，以及資金的運(yùn)用情況.上報二級單位內(nèi)部銀行存款情況，是為考核各二級單位貨幣資金使用情況，上報內(nèi)部銀行以外存款情況，是為了掌握分布于外埠地區(qū)的銀行存款，這部分儲備資金，是為彌補(bǔ)公司現(xiàn)有存款不足時備用。 #p#分頁標(biāo)題#e#   以上各種資金信息表在企業(yè)的實際工作應(yīng)用中，能夠很好地完成財務(wù)信息上報工作，真正做到了粗線條控制和細(xì)化管理相結(jié)合，為盡量減少資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)，開拓資金源泉，管好用活資金，提高資金的使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)掌握資金情況提供準(zhǔn)確信息，起到了積極作用。