一、問題及背后反映的管理癥結

(一)為什么信貸違規(guī)問題屢查屢犯，難以杜絕。

各級審計檢查查出的大量違規(guī)問題，多數屬同質同類，即使大面積處罰后仍屢查屢犯，操作人員為什么不“愿”合規(guī)，為什么不“懼怕”處罰，為什么能違規(guī)。實際暴露出了一些管理問題:一是崗位制約和內控不到位，不能事前、事中預防違規(guī);二是缺乏有效的激勵約束機制，貸款放好放壞對薪酬沒有明顯影響，不能有效引導員工主動合規(guī);三是責任追究避重就輕，抓小放大，追究面廣但沒有抓住核心。

(二)為什么客戶準入把關不嚴，新增貸款質量難以保證。

新增貸款質量不高，說明貸款結構還不夠合理，優(yōu)質客戶貸款占比偏低。背后的管理問題有，管理者經營理念更偏好于規(guī)模;營銷力量分散，調查、風險審查及審批專業(yè)性不強，管理人員對客戶拓展維護沒有起到應有的作用;產品設計準入門檻籠統(tǒng)，缺少標準化要求，“他行貸不出來可以在農信社貸”，形成“劣幣驅逐良幣”效應，優(yōu)質客戶反而不愿光顧農信社。

(三)為什么信貸隊伍專業(yè)素養(yǎng)不高，營銷管理效能不佳。

信貸隊伍的建設沒有得到足夠重視，沒有建立起信貸人員準入和培養(yǎng)機制，人員準入門檻低，一些信用社仍延續(xù)“別的崗位干不了的干信貸”老思維，新信貸人員不經過專業(yè)培訓直接上崗。系統(tǒng)內普遍缺乏專業(yè)性、實用性的操作培訓，本身沒有形成標準化的調查技術，造成信貸人員在貸款準入、期限額度確定等方面“無據可依”，小額貸款靠經驗、大額貸款靠領導授意的調查模式仍大量存在。這些問題的存在，決定了整個信貸隊伍專業(yè)素質還處在比較低的水平。

一、商業(yè)銀行信貸管理存在的主要問題

1.信貸管理不到位。加強信貸管理的目的在于保障財產安全，防范風險，提高經營效率。傳統(tǒng)的銀行信貸管理側重于客戶關系管理，客戶貸款后，就持有貸款直至到期，在還貸期間沒有主動對信貸組合結構進行調整，貸款缺乏流動性。這種管理模下容易導致貸款風險過于集中，導致銀行獲利受到影響。同時，銀行信貸管理制度也存在一些漏洞。比如，業(yè)務操作流程不健全。商業(yè)銀行內部制衡的組織體系沒有建立，各種激勵措施沒有得到落實等等。

2.信貸風險責任不明確。責任不明確，容易導致出現事故后無法進行責任追查。在商業(yè)銀行信貸工作中，一些貸款的形成是特事特辦沒有嚴格的手續(xù)和程序，信貸員和審批人也經常更換，像這種情況一旦出現信貸風險就無法準確追究責任。這種管理也給那些工作責任心不強，故意鉆銀行管理空子的人提供了機會，給銀行帶來了管理風險。

3.監(jiān)督力度不夠。對信貸管理的監(jiān)督力度不夠是信貸管理中存在的主要問題。從信貸管理機構分工和運作模式來看，經營部門主要是負責調研客戶，開拓市場；風險管理部門對信貸經營行為進行監(jiān)督。這樣的機制表面上看，沒有明顯的問題。但在實際操作過程中，因缺乏必要的溝通和監(jiān)管，容易導致監(jiān)督流于形式。此外，一般商業(yè)銀行多關注貸前調查，而對貸后的風險監(jiān)督工作力度不夠。

4.專業(yè)人才的問題。首先是專業(yè)人才缺乏。信貸管理需要熟悉金融學、數學、經濟學等專業(yè)知識，而目前我國很多商業(yè)銀行信貸管理人員的素質不能適應現代信貸管理。一些商業(yè)銀行信貸人員是兼職，有的甚至是非專業(yè)人員，有的信貸人員法律意識淡薄，甚至為了個人利益而不顧政策，違規(guī)操作，這個信貸管理帶來銀隱患。其次是人員素質問題。貸前調查工作繁瑣，但由于一些員工素質不高，缺乏職業(yè)精神和專業(yè)知識，導致銀行信貸風險增大。三是對員工培訓的力度不夠，員工的專業(yè)技能水平及道德素養(yǎng)等方面都有待于提升。

二、加強商業(yè)銀行信貸管理的對策

1.高度重視貸前調查工作。準確的貸前調查是保證信貸質量的前提，也是防范信貸風險的關鍵。商業(yè)銀行要高度重視貸前調查工作。要始終堅持市場導向，加強對市場信息的掌控。要安排專人深入認真地調查貸款客戶的基本信息。要認真落實相關信貸審核程序，嚴格審批關，一切手續(xù)都要遵照制度執(zhí)行，確保信貸工作的科學有效。

一、內部審計方法在中國和印度小額信貸企業(yè)風險控制的運用

印度是世界上最大的小額金融市場，小額信貸企業(yè)也十分活躍，但是由于印度小額信貸企業(yè)多為小型的信貸公司，且小額信貸公司數量眾多，各個公司的市場競爭十分激烈，因此市場秩序的宏觀調控很重要。由于市場的混亂和惡性競爭的存在，印度在2010年爆發(fā)了小額貸款危機，印度的小額貸款公司的風險控制能力和風險評估機制需要在風險過后進行重建。內部審計方法在小額貸款中運用是有效的規(guī)避風險的好方法，但是印度小額貸款公司的數量龐大，一時間市場環(huán)境混亂，市場競爭的壓力劇增，導致很多小額信貸公司沒有運用內部審計的方法對信貸公司的內部員工進行審計，也沒有對貸款人的資質以及還貸能力進行審計。印度小額貸款公司為了搶奪客戶，只需要貸款人出具身份證就可以隨時貸款。這些都造成了印度小額貸款危機，擾亂了印度的小額金融環(huán)境，加劇了印度小額貸款企業(yè)和貸款人的雙重風險。

二、內部審計方法在小額貸款企業(yè)風險控制運用中的問題

1.審計獨立性差

內部審計在小額貸款企業(yè)中處于監(jiān)督的地位，因此本應該給予獨立的權利，避免權利的削弱和風險的滋生。但是無論是中國還是印度的審計部門都是從屬于信貸運行部門，因此就在中國出現了“講人情”的問題，在印度出現了弱化審計程序和審計過程的嚴重問題。

2.審計人員素質不高

中國的小額貸款企業(yè)和農商銀行小額貸款部都是從本單位抽調人員去負責內部審計工作，工作人員多是銀行從業(yè)者，但是對小額貸款的風險和把控并不專業(yè)，大多是摸著石頭過河，出現了問題才能意識到內部審計的重要性。印度的小額貸款公司的審計和工作人員流動性很大，工作人員的責任意識和基本能力缺乏，都是培訓上崗，資質有待提高。

一、政策優(yōu)化的總體設想

一是提高數據質量。數據質量是有效實施貿易信貸監(jiān)管的基礎。優(yōu)化貿易信貸管理首先應該提高貿易信貸基礎數據的采集。現行貿易信貸管理政策對貿易信貸數據的采集范圍、企業(yè)未及時履行數據報告的責任等內容，制定了較為完整的措施，但在如何保證數據的完整及準確性方面還有所欠缺。應將建立、健全貿易信貸數據校驗及評估制度作為進一步提高數據質量、優(yōu)化貿易信貸管理的重要內容。二是強化監(jiān)測機制。貿易信貸監(jiān)測是貿易信貸監(jiān)管的核心內容，目前的監(jiān)測機制還存在以下兩個問題：一個是監(jiān)測指標體系與實際監(jiān)管重點對接不夠緊密；另一個是目前的貿易信貸監(jiān)測制度只是整體貨物貿易外匯監(jiān)測制度體系的組成部分，而并非針對貿易信貸建立的專門的監(jiān)測制度。因此，在強化貿易信貸監(jiān)測機制方面，可以通過優(yōu)化監(jiān)測指標、完善監(jiān)測流程兩個方面實施。三是創(chuàng)新貿易信貸管理手段。當前，在我國資本項目仍實行部分管制、金融市場化程度及相關法律體系還不健全的環(huán)境下，加強對中長期貿易信貸規(guī)模、期限的控制，必要時實施相應的行政干預措施，對完善貿易信貸監(jiān)管、防范資金借道貿易信貸渠道跨境流動、保障國家金融穩(wěn)定仍具有積極意義。因此，在完善貿易信貸管理手段上，可以考慮對中長期貿易信貸實施嚴格規(guī)模控制，同時輔以必要的行政干預措施。

二、政策優(yōu)化的可行性分析

提高數據質量管理的可行性分析。現行貿易信貸報告制度從制度框架、系統(tǒng)支持方面及日常業(yè)務管理上為進一步提高數據質量提供了有力保障。貿易信貸報告制度的建立，為外匯局加強數據質量管理提供了制度保障，外匯局可依據貨物貿易外匯管理政策規(guī)定，開展相關工作以提升數據質量。新的貨物貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)以及貿易信貸報告相關功能模塊的應用，為外匯局開展數據質量管理提供了系統(tǒng)支持。現行日常管理模式的建立為外匯局實施有效的數據管理提供了機制保障。強化監(jiān)測機制的可行性分析。現行貿易信貸報告制度從監(jiān)測制度框架、系統(tǒng)支持及制度建設上為進一步強化非現場監(jiān)測管理提供了有力保障。貨物貿易外匯管理改革后，外匯管理建立了一套自上而下、自下而上的監(jiān)測分析框架，將非現場監(jiān)測分析視為貨物貿易外匯管理的核心工作。這種非現場監(jiān)測框架的建立，為外匯管理部門開展貿易信貸監(jiān)測分析提供了機制保障。監(jiān)測系統(tǒng)從基礎數據、監(jiān)測指標等方面為貿易信貸監(jiān)測提供了技術支持，設置了貿易信貸從宏觀到微觀層面的監(jiān)測體系。制度建設上，建立了綜合分析工作制度、貿易信貸非現場監(jiān)測指導意見、貿易外匯收支非現場監(jiān)測實施指導意見等。創(chuàng)新管理手段的可行性分析。從管理效果、宏觀環(huán)境、法律條件方面分析，對中長期貿易信貸規(guī)模進行管制、必要時輔以行政干預，在當前宏觀環(huán)境等條件下暫不具可行性，但可將其作為應急預案措施，結合外匯管理改革進程及宏觀環(huán)境變化，適時啟用。調整貿易信貸報告方式和范圍的可行性分析。通過對2012年8月至2013年7月全國預收預付及北京、大連、煙臺、武漢、重慶、西安、內蒙古七省市延收延付義務性報告的實證檢驗，90%以上的企業(yè)年報告任務在100筆以內，只有個別企業(yè)年報告任務超過1000筆。綜合考慮，調整報告方式、對大型企業(yè)采取總量報告模式暫不具備可行性。鑒此，可以考慮待提高數據質量的措施實施，且貿易信貸數據整體質量進一步完善后，再進行實證檢驗，然后根據實證分析結果再行確定該措施是否可行。通過對優(yōu)化后貿易信貸管理措施的可行性分析，可以得出以下結論：一是通過制度建設提升貿易信貸數據質量管理和豐富貿易信貸非現場監(jiān)測體系是目前最切實可行的優(yōu)化措施；二是對中長期貿易信貸實行規(guī)模管理雖然不存在法律障礙，然而在政府簡政放權的改革背景下，目前不具備實施的外部條件，但可以將其納入應急預案進行規(guī)劃，從而實現宏觀審慎監(jiān)管；三是就調整貿易信貸報告方式和范圍來說，由于調整所產生的收益和投入成本及風險不成正比，目前暫不具備可行性，可以在貿易信貸基礎數據完善后，通過進一步實證檢驗后再行確定。

三、具體實施方案 主要采取分階段、分步驟、分重點的方式有序推進和實施各項優(yōu)化措施。短期內應以提升數據質量、完善指標體系、優(yōu)化監(jiān)測流程、加強應急管理為重點，進一步提升貿易信貸管理的有效性，為后續(xù)監(jiān)管機制的優(yōu)化奠定基礎；中長期來看，應逐步構建宏觀審慎監(jiān)管框架，不斷完善監(jiān)測指標綜合利用體系建設，進一步加強對微觀主體的行為研究。

四、短期政策措施優(yōu)化目標

以提升數據質量為重點，完善報告制度。總體思路是：通過建立數據質量管理平臺，設立數據綜合校驗機制，建立數據質量敏感企業(yè)樣本庫和建立動態(tài)評估機制等方法，改進數據質量，最大限度地規(guī)避企業(yè)制度性因素以外的錯報情況。具體措施包括：一是構建數據綜合校驗機制，包括通過宏觀經濟趨勢指標、進出口/外債/銀行收付匯等宏觀數據進行宏觀校驗的機制，通過行業(yè)平均數值比對、企業(yè)歷史數據比對、輔助統(tǒng)計信息準確申報校驗以及不同系統(tǒng)間數據比對等方面進行中觀校驗的機制，以及通過財務指標邏輯印證、財務指標替代印證、財務指標延展印證、財務指標關聯印證等方面進行微觀校驗的機制。二是建立數據質量敏感企業(yè)樣本庫。可選取現場核查中發(fā)現的下述類型企業(yè)，建立樣本庫進行跟蹤分析，鎖定報告行為特征，為后續(xù)實施差異化管理措施提供依據：（1）貿易信貸報告差錯或漏報金額和比例達到一定規(guī)模以上的企業(yè)；（2）報告單筆金額和期限極值企業(yè)；（3）未通過檢驗的企業(yè)；（4）頻繁調整、刪除、修改報告的企業(yè)。三是建立貿易信貸數據動態(tài)評估機制。將數據校驗機制與綜合分析、非現場監(jiān)測、現場核查相結合，一方面在宏觀分析中判斷貿易信貸趨勢，借助敏感企業(yè)樣本庫及時采取主動干預措施，避免對跨境收支造成沖擊；另一方面在微觀主體監(jiān)測過程中用于對單個主體報告業(yè)務的核實判斷。在上述基礎上，定期總結地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)數據質量改善情況，形成對貿易信貸數據定量、定期、定性相結合的綜合評價機制。以完善監(jiān)測指標為重點，提升監(jiān)測效率。總體思路是：將綜合分析模塊已有的監(jiān)測指標移植到針對具體微觀企業(yè)的監(jiān)測，以確保監(jiān)管體系一致性；同時，在監(jiān)測系統(tǒng)相關環(huán)節(jié)進行改造，增設相關指標。具體措施包括：一是在微觀企業(yè)監(jiān)測指標中增加債務類貿易信貸余額、債權類貿易信貸余額指標及比率指標；二是增加債權債務期限結構分析指標，增設中長期債務類貿易信貸余額、債權類貿易信貸余額及比率指標。本文采用抽樣調查法，對新增指標的平穩(wěn)性及可用性進行了實證分析。結論如下：從全口徑債權指標分布分析來看，微觀主體債權余額具有分布穩(wěn)定、金額集中等特征。大部分企業(yè)集中在小金額區(qū)間，隨著金額的擴大，企業(yè)數量呈現急劇下降。從監(jiān)管實際情況來看，理想期望值應為0，即企業(yè)不存在貿易信貸資金流出，而金額增加意味著資金流出規(guī)模擴大，因此適宜通過設定單邊閾值進行監(jiān)測，以體現“抓大放小”的管理原則。從微觀主體的債權余額比率指標看，同樣具有穩(wěn)定、集中的分布。指標取值范圍應為[0，+∞]，下限表示企業(yè)不存在貿易信貸資金流出，上限表示企業(yè)上期發(fā)生債權類貿易信貸，而當期既無資金或貨物流出，也無債權類貿易信貸注銷，貿易信貸債權余額保持穩(wěn)定。從管理意義上來看，應重點關注比率持續(xù)擴大的情況，因為其意味著流出規(guī)模的不斷增長。在具體操作層面可根據“抓大放小”的原則，搭配債權余額指標共同使用。從全口徑債務指標分布分析來看,微觀主體債務余額指標同樣具有分布上的穩(wěn)定性。

一、消費信貸的概念、內涵、及其發(fā)展歷史

(一)消費信貸的概念與內涵

消費信貸是商業(yè)銀行、金融公司，信用社等金融機構和零售商向消費者發(fā)放的用于購買最終商品和服務的貸款，是消費者在資金不足的情況下，以貸款來購買消費用品的特殊消費方式。它主要面向個人開展業(yè)務，用于購買供個人使用的消費品。并不是向企業(yè)發(fā)放用于生產和銷售的貸款。

(二)消費信貸的發(fā)展歷史

早在18世紀末期，西方資本主義國家就出現了以契約為主要方式的消費信貸形式，主要用于購買住宅，進而發(fā)展為貸款銀行，按照人們居住地不同來發(fā)放住房貸款。這種早期形式很快便在西方資本主義國家流傳開來，在20世紀初期建成了初步的商業(yè)銀行消費信貸體系。尤其是20世紀30年代初期的經濟危機過后，消費信貸的作用愈發(fā)的重要，品種不斷增加，在20世紀下半葉逐漸占據了西方消費的主流，消費信貸空前增長。

二、我國商業(yè)銀行消費信貸風險管理

(一)國內消費信貸風險管理狀況

一、中小企業(yè)信貸特點

(一)中小企業(yè)信貸收益率較高

目前，商業(yè)銀行發(fā)放中小企業(yè)貸款的利率是在基準利率上上浮40%，而發(fā)放的大型優(yōu)質企業(yè)的利率一般為基準利率甚或下浮10%，因此，相比于大型優(yōu)質客戶的貸款收益率，中小企業(yè)貸款收益率高多了。

(二)中小企業(yè)信貸風險在可控范圍

我國中小企業(yè)由于起步晚，家族式發(fā)展模式諸多，加之沒有足額抵押物、抵押物變相難、財務不規(guī)范，導致了融資渠道單一，擔保公司望而生畏，就算融資也有較高成本，但在商業(yè)銀行完善的信貸流程管理體系下，中小企業(yè)信貸風險仍在可控范圍。

二、中小企業(yè)信貸風險管理現狀

所謂信貸風險，是指信貸資金收益的不確定性或是波動性，這種不確定性表現為信貸資金的預期收益的不確定性和信貸資金損失形成呆帳的不確定性。中小企業(yè)信貸風險的種類主要表現在信用風險、流動性風險、市場風險和法律風險。針對于此，商業(yè)銀行控制中小企業(yè)信貸風險方式可以歸納為以下幾種情況。

一、商業(yè)銀行信貸風險現狀與管理制度欠缺的關系

1.準入環(huán)節(jié)。

由于風險管理水平的低下，貸前審查制度不嚴不實，錯誤地判斷了客戶的資信和項目的前景，在客戶選擇過程中，導致一些不良客戶進入了銀行的服務范圍。

2.審批環(huán)節(jié)。

由于審批制度不嚴不細，對相關國家政策和銀行的業(yè)務要求理解不夠準確，或者由于對問題的判斷識別能力有限，在審批環(huán)節(jié)對一些存在高風險的貸款誤認為風險不高，導致高風險貸款的產生。

3.放款環(huán)節(jié)。

由于對合同簽訂相關規(guī)定和程序的誤讀，或者對放款控制不足，在放款環(huán)節(jié)沒有及時發(fā)現風險的端倪，導致一些風險貸款沒有得到及時的控制，沒有把損失控制在萌芽狀態(tài)。

一、農村信用社信貸風險管理中存在的問題

1.當前信貸管理制度不完善，內部控制執(zhí)行能力不強。當前農村信用社的規(guī)章制度雖然定的比較多，但是這些制度都不系統(tǒng)、不全面，不能建立起一個有效的制度制約機制。農村信用社有三會制度，分別是社員代表大會、理事會以及監(jiān)事會。但是在實際操作中，三會制度沒有落到實處，對于內部控制的監(jiān)督制約力不強，這就會很容易的導致內部控制制度的松弛，從而使得信貸風險加大，不能夠完全適應當前信貸業(yè)務快速發(fā)展的需求。而且內控制度也往往流于形式，比如，在信貸工作中，要求的是審貸分離以及貸款三查制度，但是，在實際中卻由于某些領導的通融或者信貸員的營私舞弊從而沒有得到執(zhí)行。

2.信貸的風險較高。信貸風險就是指信貸資產在未來損失的可能性，它包含有信用風險、合規(guī)性風險、金融市場風險、操作風險以及價格風險等。現在農村信用社開辦的貸款業(yè)務較多，但是缺乏統(tǒng)一的操作規(guī)章制度，信貸的管理也比較粗放，而且農村信用社還重業(yè)務、輕管理以及重發(fā)展、輕風險等；還有一點就是農村信用社信貸的對象基本上都是農民，而信貸貸款的用途又主要是用在農業(yè)生產以及擴大再生產上，但是對于農業(yè)來說，首先就是它的生產周期較長，而且受到自然危害的可能性較大，一旦農業(yè)生產不能正常的收益，又或者遇到了天災人禍，都有可能造成信貸風險，而且農民的文化素質較低，法律意識淡薄，這就使得信貸風險較高。

3.信貸風險的化解能力有限。在廣大的農村地區(qū)，收回貸款的方式主要就是依靠人情來催促，但是一旦遇到惡意討債的情況，這一種方式就起不到作用了，而且信用社也想不到其他方式來化解，只有通過法律訴訟的方式來解決，但是法律訴訟也需要較長的周期，這就會拖延回收資金的日期，而且由于某些法院的執(zhí)行能力較差，會使得回收資金更加的困難。而且隨著這幾年經濟的發(fā)展，信貸業(yè)務不斷向著大款項、高業(yè)務量的方向發(fā)展，這就給使得訴訟量也在越來越多，這就使得大量的信貸資金被沉積。

4.對于信貸風險的防范技術較為落后。近幾年來，隨著農村信用社的不斷發(fā)展，各項技術都得到了相應的發(fā)展，對于信貸業(yè)務也是在不斷地改革創(chuàng)新，信用社對于信貸風險的管理意識及理念不斷地提升，對于信貸風險信息化也越來越重視，已經逐步的建設研究出具有自己特色的風險監(jiān)測信息系統(tǒng)，但是由于體制改革等因素的制約，信用社和其他一些較為成熟的商業(yè)銀行相比仍然有很大的差距，在科學技術的建設方面還是相對較薄弱，這些因素都使得信貸風險的管理缺乏一定的防治技術。

5.農村信用社的員工素質不高，沒有較強的風險意識。和一些國有銀行相比，農村信用社的員工的從業(yè)素質明顯較低，而且還呈現出良莠不齊的現象。信用社在人才培養(yǎng)這一方面，他們注重的是業(yè)務素質以及能力的培養(yǎng)，但是卻忽略了對人格以及道德價值的引導及培養(yǎng)；而且崗位輪換制度沒有得到普遍的推行，使得對于內部的控制力度以及管理大大降低，進一步制約著信用社的發(fā)展。

二、農村信用社加強信貸風險管理的措施