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信貸檔案管理辦法細則范文1

我于××××年×月起擔任授信管理部副總經理，分管授信管理部的審查組、出賬審核組工作，主要職責包括：負責公司授信業務審查；授信出賬審查的組織協調工作；負責制定公司授信業務的審查要點；負責對全行審查員業務培訓和指導；負責市行貸審會組織協調工作；配合部門負責人完成本部門的工作，部門負責人交辦的其它工作，向部門負責人負責。另外還主動擔任了授信管理部的規章制度修訂和全行客戶經理培訓的組織協調工作。

××××年×月經分行批準，擔任授信管理部副總經理主持全部門的管理工作。主要職責除履行分管工作職責外，還承擔對分行信貸管理部部門和市行領導負責，負責所轄城區支行信貸業務的正常健康運作；主持本部門全面工作，對上級行下達的各項計劃指標和監測指標的完成情況負責；組織貫徹落實人行、銀監會與總行有關信貸政策和管理規定，并組織制訂實施具體實施細則和操作規程；組織對支行和各經營單位的信貸業務考核；對向人行、銀監會和上級行報送的信貸業務報表；對信貸業務的分析報告的真實性和完整性負責；按上級行授權權限對有關信貸業務進行審核，負責組織本行貸審會日常運作；組織管理本部門的日常工作，負責規劃實施本部門人員職能分工、崗位配置和職責考核；組織信貸從業人員的培訓工作；上級行信貸管理部門和本行賦予的其他職責。

××××年本人主要管理工作為分管審查組和出賬審核組的工作，主持全部門管理工作的時間較短，所以今年的述職主要對分管工作進行回顧和評估。就分管工作的崗位職責要求，本人基本上盡職地完成分管工作，保證了全行公司授信業務審查和出賬審核工作順利開展，配合分管貸后管理組和綜合管理組的楊遼濱副總經理完成了授信管理部全部管理工作。現將20*年本人主要工作匯報如下：

一、具體分管工作完成情況

全年組織47次貸審會，審查420個授信項目，授信項目總金額140億元。其中：審議通過289個項目上，總金額122億元；上報上級行項目64個，總金額70億元。

審核辦理3700筆出賬業務，金額223.9億元人民幣,外幣1.25億美元。其中：貸款260筆，金額83.55億元；貼現450筆，金額38.8億元；國際貿易融資450筆，金額1.25億美元；承兌2500筆，金額110億元；保函80筆，金額8.3億元。

二、完善基礎管理工作

××××年是全行“規范管理深化年”，總行針對公司授信業務管理工作下發一系規章制度和管理辦法，本人立足于授信管理部的基礎管理工作，主動承擔了全部門基礎管理工作的規章制度修訂、增補工作。對提高授信管理部的基礎管理工作，理順內部業務流程，規范各項業務操作細則，明確各崗位責任等方面發揮一點作用。主要基礎規章制度建設情況工作如下：

1、在上級行下發的各種零散信貸業務管理辦法的基礎上，吸收同業先進科學管理辦法的基礎上，結合我行現行管理框架，制定了《XX銀行XX支行公司授信業務管理辦法》，作為指導我行公司授信業務全流程管理的系統性法規，并在××××年進行了貫徹執行。

2、結合上級行對分支機構信貸管理部職能和崗位設置要求，信貸管理部及時修訂了<<XX銀行授信管理部組織管理框架和崗位職責>>,對信貸管理部的信用審查、貸后管理、數據統計、出賬管理、系統維護、檔案管理等管理模塊進行明確的職能定位，落實各崗位管理人員，明確交叉輔助崗位，將本職崗位與對口管理、服務機構（部門）落實到具體的人員，明確部門內各崗位信息傳遞流程，將行內外由部門承擔配合的工作指定到具體工作人員，實現授信管理部組織體系和信息傳遞的有序運行，實現了管理工作的落實到人。

3、通過總結上年國家宏觀經濟運行形勢，對我行上年信貸業務管理中存在問題進行深入分析，依據總行下發下年年信貸指導意見，在對下年國家宏觀調控政策和經濟走勢預測的基礎上，我部及時下發《XX銀行XX支行××××年授信業務指導意見》，從源頭上指導一線客戶經理進行業務開發，保證上半年我行信貸業務運行始終按照年初制定規劃運行，實現了信貸風險管理工作風險前移、制度先行，保證我行全年信貸工作在國家宏觀經濟調控政策和監管政策下有序運行。

4、通過總結以往年度同行業在出賬管理中發生操作環節風險，我行在上級行下發的出賬管理要求基礎上，對我行出賬審核流程進行優化，明確了出賬環節審核要求，通過相互制約的崗位控制操作風險，制定了《XX銀行XX支行出賬審核實施細則》，在各經營機構內建立獨立的出賬操作人員隊伍，實現客戶經理業務開發和出賬操作環節的分離。對額度內頻繁出賬、低風險業務出賬操作存在手續繁瑣問題，及時下發《XX銀行XX支行額度內出賬集中處理的通知》、對符合再轉授權條件的經營機構進行《低風險業務再轉授權通知》。

5、針對當前各家銀行依靠壘大戶追求規模和對集團關聯客戶授信額度不能量化管理問題，防止對大客戶的集中授信風險發生，及時規避集團客戶的系統風險。制定了《XX銀行XX支行公司客戶授信額度測算管理辦法》，以量化的數據模型測算我行對公司客戶的授信額度上限測算方法，保證了我行對集團客戶敞口授信總量理性控制。對總體債務超出我行所測算總體債務上限的客戶堅決不進，對存量授信客戶重新審定，對超出總體債務上限的客戶制定逐步壓縮計劃。從源頭和制度上防止對壘大客戶和集團客戶集中授信風險的發生。

6、依據“XX銀行民營100”的指導思想，我行公司授信業務確定了“差別化”營銷策略，將發展中小客戶作為我行重要戰略決策，制定了《XX銀行XX支行中小客戶授信業務操作指引》，作為中小客戶開發、中小客戶管理、中小客戶決策全過程管理指導原則，有效地防范了我行公司業務授信風險的集中，促進了遼寧省中小客戶發展，響應了國家宏觀經濟政策的要求。

信貸檔案管理辦法細則范文2

一、以市場為導向，以客戶為中心，推動信貸經營模式轉變

在信貸管理工作中，我堅持以市場化觀點確立信貸工作思路，按照市聯社提出的“四個三五”的原則指導信貸工作實踐，進一步加大貸款投入，提出了“四個一批”的工作思路，即：發展一批、培育一批、限制一批、淘汰一批。實現了信貸的快速、有效投放。截止到12月末，全轄各項貸款余額為——萬元，貸款余額比年初增加——萬元，累計投放各項貸款——萬元，累計回收各項貸款——萬元，貸款增長規模創歷史以來最高，為全行經營效益的大幅提高，奠定了堅實的基礎。

（一）以市場為導向調整信貸投放結構，大力開展商業門市房抵押貸款業務。在我的組織下，推廣第二營業部在商業門市房抵押貸款方面的成功經驗，通過召開經驗交流會、研討會的方式，動員近郊區六家信用社、營業部圍繞其周邊地區市場，做強做大抵押信貸業務，加快了全行貸款結構的調整。為了有效控制門市房抵押貸款的操作風險，我帶領信貸管理部制定下發了《區農業合作銀行門市房抵押擔保貸款管理暫行辦法》、《區農業合作銀行門市房抵押貸款業務操作程序》。采取了制度先行、規范手續、逐步推廣的辦法。實現了門市房抵押貸款業務的快速推進，截止到12月末我行門市房抵押貸款余額達到——萬元，比年初凈增加——萬元。累計發放門市房抵押貸款——萬元，累計回收——萬元，降低了信貸風險，優化了客戶結構，使信貸工作逐步朝著高質量、高效益方向發展，培育了新的利潤增長點。

（二）以客戶為中心加大信貸營銷力度，做好信貸載體的培育和篩選工作。一是改革信貸管理方式。為強化信貸投放的主動營銷，在具體工作中，我堅持了“三個一”原則，一是放開一個口子，對有償還能力、資信狀況好的中小企業和農戶，放開口子，敞開供應，要求近郊信貸人員每年發展新客戶5—10戶，遠郊信貸員每年發展新客戶50至70戶；二是提高一個額度。對信用基礎好、產業特色突出的地區，適當提高信貸投放額度，加強對中小企業30萬元至50萬元、300萬元至500萬元的投放力度，截止到12月末，全行農村工商業貸款余額和其它貸款余額為——萬元，比年初凈增加——萬元，重點支持了宗大機電、昊誠電器、寶仁食品等一批骨干企業。三是放寬一個期限。為適應企業生產特點，在貸款期限上，合理確定期限長短，拉長信貸資金占用，隨借隨還，周轉使用。我行貸款平均占用余額為——萬元，同比增加——萬元，多收貸款利息——萬元。二是建立責權利相結合的考核機制。針對有些信貸員怕擔風險，懼貸、慎貸的現象，制訂了信貸業務考核辦法。按照各信用社的經濟狀況、區域特點核定了信貸員發放貸款和收回利息的計劃指標，并為每名信貸人員核定了最低業務量和收息額，與個人利益直接掛鉤，嚴格獎罰，極大調動了信貸員的積極性，信貸人員主動營銷找市場的熱情高漲，使信貸營銷逐步向著以客戶為中心的方向轉變。

（三）加強信貸規范化管理，完善信貸操作管理的制度、規程。防控風險、有效增長是信貸市場化管理的基本目標，在信貸規模迅速膨脹的情況下，我提出進一步規范信貸管理，確保了增量貸款的安全性、流動性和效益性。一是規范貸款管理制度。目前全行分別形成了以小額農貸、個體工商戶、內部職工、社員為主的個人零售業務；以商業門市房、工商業擔保抵押為主的公司業務為主體的管理、操作、預警、授信、征信控制制度體系。全行共下發信貸類操作制度和辦法15個。目前，我行對農戶貸款嚴格按照貸款上柜流程發放，對企業新增貸款和存量貸款嚴格按照征信、授信、預警的操作程序進行，信貸管理水平上升到一個新的臺階。在貸款審批上，嚴格履行貸款審批委員會制度，通過集體審批避免決策失誤，使貸款管理更加科學化、規范化、制度化。二是開展了新發放貸款“回頭看”檢查活動，對全行3萬元以上存量貸款實行了電子備案，對檢查中存在的問題及時進行了補正，對問題嚴重的、造成信貸風險的給予了嚴肅處理。今年以來，特別是對以來新發放貸款進行了摸底調查、落實責任、定期考核和包片督導。到末，共收回以來新發放未收回貸款——戶，金額——萬元。三是規范信貸管理檔案。推廣五三、滿常信用社檔案管理經驗，制定了《合作銀行信貸檔管規范化管理辦法》，對原有檔案進行了補充、修改和完善。四是大力推進貸款五級分類工作。在五級分類推廣過程中，我通過召開貸款風險五級分類工作動員大會，開展五級分類操作規程培訓、成立貸款五級分類巡查小組、集中進行信息采集錄入。貸款風險五級分類工作取得了階段性成果，全行共錄入貸款21,378筆，其中：正常貸款17,611筆，金額234,577萬元，占貸款總額86.91%，不良貸款3767筆，金額35,315萬元，占貸款總額13.09%；其中，次級類貸款317筆，金額5,176萬元；可疑類1,878筆，金額17,280萬元;損失類1,572筆，金額12,859萬元。經過省聯社組織的互查和銀監局的偏離度檢查，基本上符合五級分類的要求。

二、加大清收力度，努力提高信貸資產質量

今年以來，我在不良貸款清收上，堅持以省聯社提出開展的百億不良貸款攻堅戰和市聯社“111”工程為平臺，對不良貸款和抵債資產實行了打包處置一批、委托清收一批、以物抵債一批、依法訴訟一批、現金清收一批、重組轉化一批，收到了較好的效果。截止12月末全行累計清收不良貸款——萬元，現金收回——萬元，占清收總額的——%。其中：清收隱性不良貸款——萬元，清收表內不良貸款——萬元，清收票據置換不良貸款——萬元，處置抵債資產變現——萬元。我行清收不良貸款百億攻堅戰的經驗在省、市聯社得到交流和推廣。

（一）全員發動，科學擺布，領導帶頭，營造清收氛圍。在不良貸款清收工作中，我本著實事求是和自我加壓的工作態度，組織風險部門科學、積極地制訂了不良貸款清收方案和措施。一是組織到位，強化督導。在全行形成區行領導親自抓，信用社主任具體抓，信貸主任和信貸員分工負責的清收工作體系。在我的帶領下，風險部對不良貸款開展了“地毯式”的普查，全行共普查戶數——戶，金額——萬元。梳理了賬內不良、重點監控、抵債資產的占用情況，下達了全行三年清收不良貸款計劃4.2億元，消除了基層信用社清收不良貸款的短期行為。二是親自參與重點監控企業的清收工作，落實領導包案制度。全年與領導班子成員參與追索重點企業30戶，金額1.6億元，分別取得了收回五愛證券企業抵債資產1300萬元，收回東發公司房地產380萬元的理想效果。

（二）創新手段，改進方法，重點攻堅，找準清收突破口。我倡導在清收工作中出重拳、下猛藥、用實招，以創新手段、改進方法尋找突破口，在清收工作上講究方法，做到“一筆一策”、“一貸一法”，分類處置：對有主管部門的關停企業，采取債務轉嫁的方式，以有效資產實行現金清收、抵債清收。例如：信用社實施專班清收與感情清收相結合的方式，一次性現金清收新立堡村級關停企業不良貸款1200萬元。采取以物抵債方式，打包清收清收八家子社區村級企業貸款3500萬元，其中：清收現金2500萬元；對賴債不還的“釘子戶”，實行依法、風險清收，在訴訟工作中實行了督辦備案制度，防止基層信用社出現“一訴了之”的現象發生。全行共90戶，金額2300萬元，已執行收回1200萬元。全行委托風險簽約額8600萬元，已收回現金80萬元，抵債物資980萬元；對有再生產能力、有資產且講信用的欠貸戶，實行重組轉換清收，通過采取部分清收、債權落實、轉換擔保方式等辦法，實施“放水養魚、休養生息”，全行共重組貸款300戶，金額600萬元；對有增值潛力的抵債資產，實行整合運作、公開拍賣，提升價值。我行參與市聯社拍賣會標的9900萬元，處置變現1400萬元。

（三）抓住關鍵，突出重點，明確目標，全力做好票據置換不良貸款清收工作。在我的主持下，我行制定了《關于深入開展清收不良貸款及做好專項票據全額兌付工作的意見》，明確了不良貸款下降、置換不良處置收現、重點監控類貸款清收的工作目標。通過實行會議部署、責任落實、現場辦公等方式。截止到末，不良貸款降幅達到——%，置換不良貸款處置率達到——%，置換收現率達到——%，清收重點監控類貸款——萬元。確保了票據兌付工作的順利進行。

三、創新資金經營模式，做好票據業務的整章建制工作

新業務拓展部是我行新成立的部門，對創新資金經營模式、強化本部經營起著重要的推動作用。一年來，我領導新業務拓展部在整章建制、資金運用上做了大量的工作。雖然開展票據業務受到了政策的影響，但仍然取得了一定的成績。

一是制定完善票據業務內控制度和辦法。在我的主持下，我行出臺了《合作銀行商業匯票銀行承兌匯票業務管理辦法》、《合作銀行委托代簽銀行承兌匯票業務管理辦法》、《合作銀行票據貼現業務操作細則》及相關合同法律文本，為明年開展票據業務做好了制度準備。

二是開展網絡回購業務。規范了基層單位的約期存款管理，增強了合作銀行對資金運用的控制能力。一年來，新業務拓展部在保證貸款資金的基礎上，通過網絡回購資金5筆，金額1.8億元，直接參與市聯社的資金拆借業務，實現凈收益40余萬元。

四、加強思想作風建設和自學能力，自覺維護班子團結

一是堅持政治學習，不斷增強政治敏銳性。在黨委、支部組織的黨的各項方針、政策、理論學習活動中，我堅持做到逢學必到，認真做好學習筆記，并寫出心得體會。同時強化自己在信貸業務、風險業務專業知識的學習，堅持每天擠出時間學習，使自己業務知識水平有了較大的提高。

二是強化崗位責任感，認真做好本職工作。在工作中充分發揮主觀能動性，堅持求真務實的工作作風，堅持在“實”字上做文章、下功夫、求突破。

三是自覺加強自身的黨性修養，牢固樹立組織紀律觀念，堅持民主集中制度原則，嚴格落實上級聯社、黨委的各項決議。

信貸檔案管理辦法細則范文3

市辦和聯社的正確領導下，進入第2011年。認真學習政治業務知識和金融法律法規，嚴格履行崗位職責和行使管理與監督職能，以扭虧增盈工作為中心，以強化內部管理工作為重點，規范財務核算，完善費用管理，提高了經營管理水平，內部管理得到有效加強，制度執行力度不斷加大，業務經營穩健安全，會出隊伍整體素質明顯提高，有效的降低了經營風險，杜絕了各類案件事故的發生，較好地完成各項工作任務。本人也被評為縣級先進工作者。現將2011年會計主管委派以來的工作情況述職如下：

全面貫徹落實上級行社的指示精神，為認真履行派出會計主管的崗位職責。嚴格執行財經紀律和本單位財務管理的規章制度、辦法，始終把抓管理、促學習放在工作首位，并做為提高綜合素質的重要手段，全面提高內部管理水平，一年來重點做了以下幾個方面；

制度是關鍵。推行會計委派制難在試，一建立健全了一套會計管理基本制度。配套、健全的保障制度是保證受派會計充分發揮職能作用的根本和關鍵。管理要規范。貴在實，重在管。因此，為加強對會計工作的規范化管理，使之有章可循，有規可依，根據市辦會計主管委派制要求，聯社在全社推行了會計主管委派制，本著“先儲后用、異地任職、親屬回避”原則，向全轄7個單位派駐了主管會計，完成了主管會計委派制的前期工作。同時對各項會計法規及管理制度、辦法進行了梳理和匯總，制定出了一套較完善的會計管理制度。如：財務管理實施細則、委派主管會計工資考核辦法、會計工作質量處罰辦法、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯社、信用社分別建立了財務管理領導小組，成立了會計工作檢查監督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或者通報批評。

會計職能作用發揮明顯。會計委派制實施前，二狠抓了委派會計工作的管理。受派會計的責任心明顯增強。基層主管會計人員由信用社主任提名，聯社聘任，主管會計人員隸屬信用社主任直接領導和管理，社主任讓主管會計怎么辦，主管會計就怎么辦，哪怕是違規違紀的事也只有服從。同時，由于主管會計人員職責不明確，對社主任安排的事唯命是從，認為即使出了事，也是社主任負責，與已無關。會計委派制實行后，聯社明文規定了主管會計人員的職責、義務和權利。主管會計人員享受副主任待遇，地位提高了角色轉變了可以直接參與經營管理。因此，會計人員的責任心明顯增強，財務管理、檔案管理、信貸管理、重要空白憑證管理等方面理直氣壯地行使監督權和管理權。同時，由于會計人員的政治素質、業務素質都比較高，所以在內部管理工作中得心應手，大大提高了信用社內控管理水平，也使信用社主任能夠集中更多的時間和精力抓業務。聯社年內在對會計委派制實施后開展的首次會計賬務展評時發現，全處農村信用社“五好”憑證和“五好”賬頁分別在98%以上，并且全部實現了六無”六相符”會計工作質量較以前得以明顯提高。

后備會計人才濟濟。為了競爭中求得生存，三全轄學習會計業務知識高漲。平時加強了對主辦會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業水平和業務技能素質，以最佳業務水平為分支機構提供會計服務。同時，分支機構對聯社委派主辦會計的素質要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業資格、具有會計專業知識和實際工作經驗、經過專門培訓、責任心強的一大批專業人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質，進而有效地推進高素質的會計隊伍建設，提高農村信用社會計管理水平。按照“先儲后用”原則，聯社對委派的會計人員實行聘任制，聘期一年，也可連聘。這就預示著，以后的主管會計人員都要實行公開競聘，從會計人員檔案庫中選聘。沒有一定文化知識和會計業務知識，不具備專業技術資格，就不可能入選主管會計。其他一般會計人員為躋身于主管會計行列，競爭意識變強，崗位練兵加強，學習熱情高漲。因此，會計委派制的推行，全轄掀起了學習會計業務知識的。

求真務實的經營作風明顯增強。會計委派制實施以前，四會計信息質量明顯提高。基層信用社為了完成聯社分配的工作目標，爭得更多的效益工資，業務“四假”現象嚴重，如假存款、假盤活、假收息、假利潤等。會計委派制實施后，由于明確了會計人員相對獨立的監督地位，并賦予委派會計人員的權利和承擔相應責任，委派會計人員可充分發揮其監督作用，嚴格地把好基層信用社會計核算關，保證會計信息的真實、完整，提高會計信息質量，切實做好會計基礎工作。會計人員敢于理直氣壯地抵制這種不良傾向，認真堅持各項規章制度，杜絕了過去部分信用社主任中存在一支筆”一言堂”和會計數字游戲現象，基層信用社務實經營的作風明顯增強。

規范了財務管理。會計委派實施前，五嚴肅了財紀紀律。由于主管會計受社主任直接領導與管理，其職責只是簡單地干好本職工作，純粹的記賬型統計型會計，尤其是財務支出上，嚴重失控，怎樣開支，支出多少，全由主任一人說了算。由于缺乏監督，基層社出現了不同程度的違規開支，主要表現有：超權、繞科目、串戶列支各項費用，任意擴大開支范圍，想辦法逃避聯社檢查，甚至使用一些過期作廢發票和假發票，曾經幾次受到過稅務部門的處罰。聯社在1至6月份的財務大檢查中，共查處各類違規開支189筆，金額.1萬元。會計委派制實施以后，會計的監督管理職能充分發揮出來，從源頭上控制了違規開支行為。同時根據聯社制定的營業費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現象。通過加強對費用管理和嚴格把關，至年未全社列支費用總額490萬元，未超規定限額，無不合規定列支費用單據，費用開支符合規定要求，保證了業務正常費用的開支，對公用費用支出也得到有效控制，營業費用的管理運行良好。7至12月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現象。同時共制止違規開支65筆，金額7.8萬元，并全部糾正了7月份以前的違規開支現象，為全社扭虧為盈奠定了良好的基礎。年底，全轄營業費用同比多支134萬元，綜合費用率同比增加0.35個百分點，控制在年度計劃以內。

加強了信貸管理，六充分發揮了會計崗位的監督職能。提高了新生貸款質量。會計委派制的實行，使會計人員能夠認真執行國家政策，堅持信貸制度，有效地制止了貸款違規行為的發生。實施會計委派制之前，聯社雖然也出臺了不少政策，提出了嚴格的要求，但由于會計人員工作責任心不強，怕得罪人，不敢堅持原則，致使各類貸款違規行為時有發生，全處信用社不良貸款前清后增現象嚴重，盤活難度越來越大。會計委派制實施后，聯社對會計人員在辦理貸款手續時提出了嚴格的要求：1會計接到貸款合同文本后，首先要核實借款人身份證同來人是否一致，合同文本是否按規定如實填寫齊全，接收他項權證時，必須要由抵押人到營業室填寫抵押物清單，并簽名蓋章，然后由借款人在借據上簽名蓋章，第一聯“貸款付出憑證”備注”欄寫上“取款人：XXX并在名字上按上手印，方可交由出納付款。取款人必須是借款人本人，任何人都不能代替；2對質押擔保貸款，必須是本信用社存單，借款人和出質人不是同一人時，質押人必須持本人身份證到營業室填寫質押合同和質押物清單，并簽名蓋章，會計然后把存單交電腦員核對是否已掛失或止付后，并填寫一式五聯“信用社存款止付通知書”交電腦員2聯，電腦員將該筆存款在計算機菜單“住址欄”里注明“停止支付”字樣，并手工登記“質押物登記簿”止付通知書”留存一聯，另一聯由電腦員簽名蓋章交給會計保管，以此明確責任。由于會計人員在貸款手續上嚴格把關，加強了信貸基礎管理工作，有效地規避了新發放貸款的風險。大大降低了信貸風險，減少了信貸資金損失。

就出現了兩確保”兩轉變”喜人局面。兩確保”即確保了安全經營無事故，七促進了各項業務經營穩健快速發展。2011年聯社推行會計委派制改革僅僅四個月時間。確保了全轄無違規違紀現象發生。兩轉變”即會計類型實現了由核算型會計向管理型會計轉變，經營效益實現了由全社整體虧損向整體盈余轉變。年底，實現各項收入1879萬元，其中利息收入1621萬元，同比增加463萬元，收息率同比提高0.3個百分點；各項支出1828萬元，其中費用支出490萬元，同比增加134萬元，費用率同比增加0.35個百分點，實現凈盈余51.47萬元，一舉甩掉了多年虧損的帽子，經營效益創歷史最好水平。

八積極做好了其他方面的工作。

認真組織召開各社會出人員會議，1為了能及時全面掌握上級行社的文件精神和最新業務知識。及時傳達學習和貫徹，并對今年市辦、聯社制定出臺的有關管理辦法進行了全面系統學習，進一步明確了思想，統一了認識，為全年的各項工作奠定了政策理論基礎。

加強“內部控制建設年”活動的組織領導和實施。根據市辦活動配檔表的要求，2積極響應省、市辦的號召。制定了具體方案和實施細則，組織開展了內部控制建設年”活動有關階段的學習擺查和檢查驗收，并進行了信息的報道反饋、知識的學習以及籌備學習資料、和組織考試等工作，保證了內控活動卓有成效的進行，較好地完成任務。

保證支付結算活動的正常進行，根據上級行社通知要求，對全社會計主管員進行了專題培訓，達到預期學習目的,3為進一步規范人民幣結算賬戶的開立和使用。較好地完成了培訓任務。

認真搞好了關于上報省、市辦農村信用社資本情況統計、資金支持測算等統計上報工作，4按照省、市辦要求。較好地完成了任務。

并將檢查情況匯總報告進行逐項整改和落實，5開展了對會計、儲蓄、信貸業務內控制度執行情況檢查的驗收。對全社營業機構網點進行了一次全面的檢查驗收。起到較好效果。

加強了會計檢查輔導工作，6修改和完善了＜稽查輔導員考核辦法＞。搞好了對全社內勤人員的管理與考核，保證了內部管理工作的正常運行。

聯社制定了＜會計主管委派制暫行管理辦法＞、＜會計主管委派制考核辦法＞，7加強了對會計主管委派制的監督管理。根據市辦會計主管委派制實施辦法的要求。并及時組織開展對轄內信用社會計主管工作的管理與考核，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規制度的貫徹落實，有效地防范各類事故的發生，為保證各項業務經營得以健康穩定發展，起到積極的推動作用。

不斷提高內部管理水平和服務質量。根據年初制定＜全社會出人員學業務、練技術達標考核辦法＞，8為全面貫徹落實內部管理工作。于每月會計例會對專業理論與專業技術進行達標考核，保證了技術練兵活動的順利開展和業務素質提高。

制定了會出輔導管理辦法，9加大了會計檢查輔導力度。認真研究我處信用社實際情況后。加強了對各社會出輔導員的監督管理，每月召開一次輔導員會議，會上通過匯報當月會出輔導報告及輔導過程中出現的問題，通過交流和學習共同提高輔導水平。同時聯社對各社采取定期或不定期的方式進行檢查輔導，做到抽查與重點檢查相結合，確保檢查不走形式、過場，及時堵住管理中的問題和漏洞，不斷提高了賬款核算質量。

信貸檔案管理辦法細則范文4

一、工作目標

（一）總體目標：年，在穩步推進林權抵押貸款的同時，積極啟動農村居民房屋和農村土地承包經營權抵押貸款，到2015年末，全縣農村“三權”抵押貸款達到30億元。

（二）階段目標：年，全縣農村“三權”抵押貸款完成2億元；2012年、2013年、2014年、2015年每年完成“三權”抵押貸款7億元。

二、工作內容

（一）農村“三權”抵押貸款釋義

農村居民房地產權抵押貸款：指對轄區內的農戶自然人自愿以本人或第三人所有的修建在集體土地上的房屋抵押發放的貸款。

農村土地承包經營權抵押貸款：指在不改變土地所有權性質、不改變土地用途和不損害農民利益的前提下，以借款人持有的農村土地承包經營權作為抵押擔保申請的貸款。

農村林權抵押貸款：指在不改變林地所有權及林地用途的前提下，對轄區內的經濟組織、農戶自然人自愿將其依法可以流轉的森林、林木的所有權、使用權和林地使用權抵押發放的貸款。

(二)農村“三權”抵押貸款對象、條件及用途

1.貸款對象：主要是全縣范圍內的農戶、企業及農民專業合作社。

2.貸款條件：①信用程度好，無惡意不良信用記錄；②從事的生產經營活動必須符合國家法律及政策規定；③在本轄區內有固定的居住場所，有合法穩定的收入來源，有合理的貸款用途；④借款人年滿18周歲，身體健康，具有完全民事行為能力；原則上男性借款人年齡與貸款期限之和不超過60周歲，女性借款人年齡與貸款期限之和不超過55周歲；⑤有固定的經營場所，生產設施齊全，懂技術、會管理。⑥所經營的項目不改變原林地、土地用途。房地產權、土地承包經營權、林權權屬明晰，有合法有效的權屬證明材料；⑦生產經營正常，具備盈利能力，能按期還本付息；⑧承貸機構規定的其他條件。

3.貸款用途：主要用于發展種植業、養殖業、林業、漁業、農副產品加工業、流通領域等農業產業化項目，以及滿足農業產前、產中、產后服務支農資金需求。

(三)農村“三權”抵押貸款操作流程

借款人申請承貸機構調查、審查、審批借款人、擔保人、承貸機構簽訂貸款合同“三權”主管部門辦理抵押登記承貸機構發放貸款借款人償還貸款。其中：

1.提交貸款申請。借款人以書面形式向當地承貸機構提交借款申請及相關資料。抵押貸款提交資料（一式三份）包括：①借款人、抵押人及財產共有人的身份證明（身份證原件及復印件）；②借款人戶口簿及結婚證（原件及復印件）；③“三權”證原件及復印件（林權證、房地產權證、農村土地承包經營權證）；④抵押人同意抵押、處置的書面承諾；⑤所在地村（居）委會集體經濟組織出具的同意依法處置抵押物的承諾；⑥借款用途資料等。

對有以下特殊情形的,需同時提供相關資料:①共有財產作抵押的，需提供共有人的同意抵押、處置的書面承諾或證明；②以土地承包經營權作抵押的，須提供發包方同意農村土地承包經營權抵押的書面證明；③通過轉包、出租、入股流轉方式取得農村土地承包經營使用權抵押的，須提供原承包方同意的證明材料；④以土地承包經營權入股成立的經濟組織，須提供全體股東同意抵押、處置的書面承諾或證明。

2.“三權”評估。金額在100萬元以內（含100萬元）的貸款，其抵押物價值認定原則上不需要專業評估機構評估，由抵押雙方協商確定；金額高于100萬元的貸款，可委托有資質的專業評估機構評估，評估費按照最低標準執行。

3.辦理“三權”抵押登記。農村居民房地產權抵押報縣國土房管局、農村土地承包經營權抵押報縣農委、農村林權抵押貸款報縣林業局辦理抵押登記。抵押登記需提交的資料以市國土、林業、農業主管部門出臺的抵押登記實施細則為準。

（四）農村“三權”抵押貸款承貸機構

中國農業銀行梁平支行、中國郵政儲蓄銀行梁平支行、農村商業銀行梁平支行、銀行梁平支行是我縣農村“三權”抵押貸款業務的主辦銀行，鼓勵和支持其他金融機構、小額擔保貸款公司開展農村“三權”抵押貸款業務。

（五）農村“三權”抵押貸款辦理時限

農村“三權”抵押貸款承貸機構要認真梳理流程，提高辦貸效率，在貸款資料齊全的情況下，從借款人申請到審批，原則上不超過7個工作日。

三、建立和完善農村“三權”抵押貸款配套機制

（一）加快確權工作進度

縣國土房管局要加快推進農村居民房屋確權登記頒證工作，要進一步加大農村居民房屋確權頒證重要性的宣傳力度，讓群眾理解、支持并積極參與；要加大對鄉鎮（街道）工作隊伍的培訓指導力度，不斷提高工作質量和效率。各鄉鎮（街道）要加大工作力度，配套工作經費，確保盡早完成農村居民房屋確權頒證工作。對需要辦理農村居民房屋抵押貸款的農戶實行優先確權頒證。同時，要進一步做好土地承包經營權、林權改革的各項配套工作，建立健全農村“三權”確權頒證檔案管理機制，加強檔案資料的管理，為“三權”抵押工作的順利開展夯實基礎。

（二）激發農民創業熱情

加快農村土地流轉、戶籍制度改革等各項農村改革，大力發展和扶持農業產業化龍頭企業、微型企業、農民專業合作社、種養大戶，積極主動為其提供信息、技術、資金服務，幫助其經營上規模、管理上臺階，激發農民創業熱情和資金需求，降低信貸風險。

（三）加強信用環境和法制環境建設

在全縣開展誠信宣傳教育，通過信用及相關金融知識的宣傳普及，不斷提高農村經濟主體信用意識；要加強農村信用體系建設，完善農戶個人電子信用檔案，建立農村信用信息共享機制和風險管理體系，逐步形成“農戶+征信+信貸”模式，營造良好的農村信用環境。承貸機構要加大“三權”抵押貸款貸后監督力度，定期對發放貸款進行跟蹤檢查。相關司法部門依法受理和妥善審理、執行有關農村“三權”抵押貸款的糾紛案件，積極向市級主管部門爭取司法公證工作試點縣，充分保障各方合法權益。

（四）深入推進農業保險業務

鼓勵保險公司創新農業保險業務，擴大種植業、養殖業、林業保險業務范圍。支持農業產業化龍頭企業、微型企業、農民專業合作社、種養大戶進行投保，將涉農保險投保情況作為銀行授信要素，不斷提升農業保險的滲透度。深化銀行機構與擔保公司、保險公司合作，鼓勵借款人投保人身意外傷害保險、對貸款抵押物進行投保。

（五）妥善處置農村“三權”抵押貸款產生的不良資產

加快建設農村綜合產權交易體系，由新梁公司下屬縣新農農業產業發展有限公司，負責處置承貸機構因開展農村“三權”抵押貸款產生的不良資產。農村“三權”抵押物在處置時應首先在本集體經濟組織內進行轉讓，如本集體經濟組織內無法處置，縣新農農業產業發展有限公司可以對有關抵押物進行收購、變賣或流轉。

（六）對農村“三權”抵押貸款損失進行適當補償

縣財政局設立農村“三權”抵押融資風險補償專項資金。根據《市農村“三權”抵押融資風險補償資金管理暫行辦法》的規定，對承貸機構因發放農村“三權”抵押貸款而產生的損失，按認定損失35%的比例予以補償。

四、農村“三權”抵押貸款工作要求

（一）強化組織領導

農村“三權”抵押貸款工作是破解農民融資難的重要途徑，能有效促進農業農村工作的快速發展和農民增收。各鄉鎮（街道）、縣級相關部門、單位務必高度重視，強化協調配合，切實加大工作力度，抽調專人負責農村“三權”抵押貸款工作。縣政府成立農村“三權”抵押貸款工作領導小組，由縣政府分管領導任組長，縣金融辦、法院、發改委、經信委、財政局、國土房管局、農委、林業局等部門，以及縣人行、銀監辦、農行、郵政儲蓄、農商行等金融機構和縣小額擔保貸款公司有關負責人為成員。領導小組負責“三權”抵押工作的組織、協調、指導和督查。領導小組辦公室設在縣金融辦，負責日常工作，并建立“三權”抵押貸款工作聯席會議制度，由縣金融辦定期召集小組成員研究解決工作中的重大問題。各鄉鎮（街道）也要相應成立工作領導小組，建立“主要領導親自抓、分管領導具體抓”工作機制，堅持典型示范、全面推進的原則，做好貸款服務，確保農村“三權”抵押貸款工作在全縣推開。

（二）明確工作分工

縣國土房管局、縣農委、縣林業局要結合實際完善抵押登記辦法，簡化登記程序，及時辦理抵押登記。縣財政局負責農村“三權”抵押融資風險補償專項資金使用和管理，并研究制定風險補償資金管理辦法，努力做到管理規范、分配合理，提高貸款積極性。縣農委牽頭研究農村“三權”抵押貸款不良資產處置辦法。農行、郵儲銀行、農商行等金融機構和縣小額擔保貸款公司，在金融監管部門的指導下，結合實際制定和完善農村“三權”抵押貸款管理辦法或操作流程，并探索開展“三權”打包抵押，即將林權、房權、土地承包經營權“二合一”或“三合一”作為抵押物進行綜合評估認定價值，有效解決農村專業大戶融資需求。縣法院要嚴格依法及時穩妥審理涉及農村“三權”抵押貸款的案件，依法保障金融債權，切實維護各方合法利益。各鄉鎮（街道）、其他相關部門要積極支持配合縣級業務主管部門工作，確保“三權”抵押貸款工作的順利開展。

（三）廣泛宣傳發動

通過廣播電視、報紙、網絡、手機短信等多種形式廣泛宣傳農村“三權”抵押貸款的目的、意義和典型事例等，并結合“三進三同”、接農親、萬元增收幫扶等活動，以宣傳手冊的形式，將農村“三權”抵押貸款的有關條件、申報材料、貸款額度、貸款程序等內容宣傳到每家每戶，積極動員、鼓勵廣大農戶貸款發展農業產業，在全縣營造良好的輿論氛圍。農行、郵儲銀行、農商行等金融機構及縣小額貸款擔保公司，要深入基層，面向群眾，營銷“三權”抵押貸款等涉農信貸產品。

信貸檔案管理辦法細則范文5

網上批量審批模式適用于擁有以下三個特點的信貸業務：

一是單筆貸款金額小。為適應市場需求與業務管理，國內不少商業銀行提出了“零售業務批發做”的口號，對于個人、小微企業貸款等單筆金額較低的信貸業務，紛紛成立個貸中心和中小企業服務中心，采用“信貸工廠”的模式，集中進行審查審批、授信執行和檔案管理。配合這種批發模式開發網上批量審批流程，符合業務的實際辦理要求和制度規定。此外，從風險管理的角度考慮，批量處理單筆貸款金額小的零售信貸業務，即使個別業務出現風險，銀行的損失相對批發業務也會較低。

二是貸款發放時效要求高。在同業競爭激烈、客戶體驗要求高和銀行經營人員短缺的三重壓力下，貸款發放時效成為了商業銀行提高服務水平的重要要素。而一些銀行與合作商開辦的合作項目（例如汽車金融公司與銀行聯合開辦的個人汽車聯合貸款），更是要求在不影響客戶貸款時效的前提下，銀行承接的業務需要快速（通常要求當天）完成業務受理和貸款發放。因此，可以針對上述貸款發放實效要求高的業務開發網上批量審批程序。

三是業務同質化程度高。首先此類業務多由同一地區內的客戶申請，客戶具有類似的職業、財務背景和借款用途。其次，此類業務多為一個銀行合作機構下（樓盤合作商、汽車金融公司或擔保機構）產生的貸款申請，具有類似的業務風險特征。最后，這些業務申請通常屬于相同的信貸業務品種且多數貸款要素（利率浮動幅度、貼息方式、還款方式、受托支付付款人等）趨同。網上批量審批模式的應用，可以將這些同質信息歸并展示，減少信貸業務操作人員的重復性工作。

二、網上批量審批流程

對于單筆信貸業務，商業銀行的網上圖1：個人住房按揭貸款網上操作流程處理流程大致是受理、調查、審查、審議、審批、批復等，用信流程包括合同、憑證登記以及相應的規范性審核、法律審核、放款審核等。為了嚴格執行審貸分離、專人專崗的信貸基本原則，商業銀行信貸業務處理系統的每一名用戶通常根據所在崗位職責被賦予不同的權限。一筆業務每執行完一個環節，都要選擇提交給下一環節的有權處理人，直至貸款發放。

除了上述這些操作環節外，一筆信貸業務還要流經多個相關系統。其中最主要的是風險評級系統和征信管理系統，風險評級系統對該筆貸款申請進行客戶和債項評級（分），而征信管理系統用于查看該客戶在所有金融機構的信用歷史情況。以一筆個人住房按揭貸款為例，信貸業務的網上操作基本流程可分為客戶、押品管理、審批和用信三個模塊（見圖1），大體需要13個步驟。不包含合作商管理，該筆貸款至少需要流經客戶經理、審查審批人員、放款審核人員4次，涉及客戶管理、押品管理、審批、征信、評級和用信5個子系統，流程環節較多，單筆業務辦理時間較長。網上批量審批流程沿用單筆的流程設計，在不改變系統原有架構的條件下，分別將原有的受理、調查、審查、審批和合同簽訂、憑證發放等環節加以改造，形成信貸業務的批量處理流程。

（一）批量客戶、擔保、業務信息模板導入

通過制作利于編輯的Excel模板，將同質化的客戶信息、押品信息、業務申請信息一次性批量導入信貸管理系統。模板導入信貸管理系統前，由獨立于銀行信貸管理系統的外掛系統進行數據的合理性校驗，確保導入無誤。例如針對同一銀行合作樓盤的購房客戶，由開發商直接批量導入信息，省去單筆重復錄入的時間。而對于農戶小額貸款、個人助學貸款、個人汽車聯合貸款也可采用此種方式一次性導入多條客戶信息、擔保信息。

（二）批量發起受理/調查

結合圖1中的單筆審批流程，將受理/調查合并，通過建立批次（根據各銀行系統實際處理能力，通常為數十筆），批量發起征信和評級，并將查詢結果反饋到受理/調查的批量信息展示中。網上批量審批操作流程如圖2所示。該批次所有客戶的信息如申請書編號、客戶名稱、貸款申請金額、貸款申請期限、逾期期數、信用評分等要素在同一界面展示（見圖3）。而同質化的信息如業務品種、利率浮動幅度、貸款投向行業分類等管理信息不予顯示。

（三）批量審查/審批

延續圖2的流程，將批次申請由受理/調查環節傳遞至審查/審批環節。和調查環節一樣，審查/審批人員一次性查看批次內所有客戶的關鍵業務信息，對于單筆客戶的詳細信息，銀行信貸管理系統提供點擊單筆條目展開查看明細的功能。

（四）針對部分業務信息的自動審批功能

在受理/調查和審查/審批環節，由于業務操作人員沒有按照以往的網上操作方式查看每筆業務的所有詳細信息，可能會造成因過度追求時間效率而增加錯誤的風險。因此，在設計批量審批流程時，針對同一合作商下按揭、個人助學、農戶小額、個人汽車聯合貸款這種筆間同質性高的業務，根據業務的辦理制度引入審批參數設置（如信用評分下限、借款人年齡、借款期限、借款金額、收入償債比、連續逾期期數等），由系統代替人工進行部分信息的自動校驗。對于有問題的申請條目，系統以高亮顯示的方式提示調查、審查人員（見圖3）。

（五）批量簽訂合同、發放憑證

同受理/調查和審查/審批環節，系統操作人員只需查看批次內業務的關鍵信息。而對于基準利率、貸款用途分類等公共信息，可一次錄入，然后批量賦值到批次內的所有合同、憑證中。對于有問題條目，施行人工剔除，最后完成批次內所有貸款的一次性發放。

三、網上批量審批模式仍需解決的問題

盡管網上批量審批已經在一些銀行開展并使用，但作為新生業務處理方式，還有一些問題需要繼續探索和改進。

（一）自動審批功能的模塊化應用

網上批量審批可以節省信貸業務人員很多重復信息的查看，但這并不等同于沒有逐筆查看的信息就不存在潛在的風險。相反，作為替代人工的把關口，審批校驗功能尤為重要。隨著市場環境，同業競爭和業務發展趨勢的變化，審批校驗參數和需校驗的內容也會不斷發生變化。因此，可以建立一套完善的、靈活的審批參數化設置模塊，方便商業銀行總行和各層級分支機構根據業務管理需要設置和改變系統審批控制。而對于銀行完全不需要承擔風險的合作業務（如汽車金融公司回購不良的個人汽車貸款），也可以嘗試在一些業務環節實現系統的自動審批功能。

（二）開發批量用信審核流程

針對銀監會“三個辦法一個指引”的監管要求，商業銀行應在貸款資金發放前審核借款人相關交易資料和憑證是否符合合同約定條件。各商業銀行也針對監管要求制訂了如合同規范性審核、放款審核等更為詳細的內部管理要求。隨著“零售業務批發做”的不斷深入，可針對網上批量審批模式出臺相應的用信管理辦法細則，在系統層面，也應設計一套類似于審批流程的批量放款審核程序，以方便商業銀行授信執行的管理需要。

（三）多個可批量處理業務系統之間的整合

信貸檔案管理辦法細則范文6

【關鍵詞】中央銀行 會計信息系統 建設

隨著計算機技術的快速發展和廣泛應用為會計業務提供了多樣化、數據集中化和高效化的處理功能。這不僅提高了會計核算質量和會計信息的時效性、準確性、完整性，也大大減輕了會計人員的工作量。

一、會計信息系統概述

會計信息系統（AIS系統）[1]是一個面向價值信息的信息系統，是從對其組織中的價值運動進行反映和監督的角度提出信息需求的信息系統，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策用的輔助信息的系統。它是以目前先進的計算機技術為基礎、便捷的計算機網絡為依托、以會計規范和會計準則為依據所創建的現代化信息處理方式和業務流程管理模式。以會計數據為處理對象，由一些相互聯系、相互作用的獨立的子系統為實行某一目標而組成的具有一定功能的有機整體。具有會計數據的采集、存儲、加工及會計信息的傳輸、輸出的功能。

二、中央銀行會計信息系統的理解

中央銀行會計信息系統是基于一般會計信息系統所具備功能，以中央銀行會計信息為核心而設計與運用各子系統的集合。一是它涵蓋了會計信息系統的內涵與觀念；二是它是以中央銀行為中心的各類子系統的集合。包括會計核算的相關業務系統（如：TCBS系統、ACS系統、財務綜合管理系統）、會計數據傳輸的系統（如：辦公自動化系統、總行綜合管理系統等系統）。三是中央銀行會計信息系統是中央銀行會計工作的基礎，是中央銀行信息庫，應實現其數據大共享。四是中央銀行會計信息系統是廣義的概念而不是一個狹義的定義。它不僅指各系統本身，還包括其與之相關的內容（如：數據檔案、內控制度、安全防范、人才培養、業務培訓等）。央行會計信息系統以其數據采集、處理、存儲和傳輸的功能為央行會計、國庫、貨幣信貸、貨幣發行、財務、監管等工作提供高效、快捷的服務。

三、目前中央銀行會計信息系統的建設情況

經過多年的信息化建設，人民銀行已經搭建電子化基礎框架，中央銀行會計核算已擺脫了以往繁雜的手工記賬，從傳統的手工方式變為電子化方式核算。“十一五”期間，人民銀行迅速推進信息化建設，技術基礎設施不斷完善，應用系統建設全面推進，基本完成業務信息化建設任務，開始向管理信息化階段邁進。在遵循“數據集中、資源整合”的原則下，人民銀行按照業務線條大規模開展應用系統建設。據統計，人民銀行已建立國庫會計數據集中系統、會計核算數據集中系統、綜合財務管理信息系統、反洗錢系統、辦公自動化系統等103個應用系統[2]，為人民銀行履行各職能奠定了堅實的技術基礎。這為貨幣政策決策提供了支持，為金融監管提供了手段，同時也提高了央行的金融服務水平。

四、中央銀行會計信息系統建設中存在的問題

（一）系統整體性不足、相關性不強

因各業務信息系統開發只從本部門的業務狀況和當時技術條件考慮，沒有統一的標準和規范，很少考慮與其他業務系統的互連、互通問題，使得各業務系統相對獨立，形成標準各異的“煙囪”式系統。同時，各系統的開發并沒有統一的標準，使用技術和開發模式各異，一般各系統獨立運行、管理和維護。有時為確保系統的安全運行采用專人專機、專人負責的模式。這造成信息資源共享難、系統維護艱難、運行成本較高的問題。整個信息系統間關系縱橫交錯、網絡支持復雜、系統開銷龐大3，也給業務人員工作帶來了壓力。

目前，財務綜合管理系統、ACS系統、國庫系統、固定資產管理系統等相互獨立運行，每天一個基層縣支行基礎業務股業務人員完成當日業務需使用6～10個系統，3～6臺電腦。因各應用系統的獨立運行造成相關聯系統（如財務綜合管理系統與ACS系統、固定資產管理系統與ACS系統、貨金系統與ACS系統）內數據無法自動校驗、核對，只能以手工方式進行核對與匯總。為確保賬務數據的準確性，財務報費用后需將財務系統數據與ACS系統數據進行核對，現在只能分別從兩個系統打印賬表人為進行手工核對。固定資產管理系統與ACS系統、發行基金與ACS系統等相關聯系統也存在上述情況。會計財務部門匯總報表則更加困難，業務人員需分別從國庫、財務、ACS、貨金系統等系統中導出數據，然后進行手工匯總。若數據導出或數據匯總錯誤則整個報表錯誤，只能從頭開始。如果各應用系統之間加強連通性，增強信息數據共享，實現各系統之間關聯數據的自動校驗、核對，報表的自動生成（匯總），這不僅減輕業務人員的工作量，也增強數據傳輸過程中的安全性、準確性。

（二）會計信息系統不健全、部分系統使用率不高

人民銀行會計信息系統數量較多，但并未實現全覆蓋且存在漏洞。一是系統設計與開發工作主要為科技人員負責，而系統使用人為會計人員，業務系統未能充分滿足會計人員的業務需求。從會計角度出發，系統存在風險但該風險不能通過系統設計程序來避免。二是系統開發未能綜合考慮會計業務的各環節，僅針對會計業務的其中一個環節，新系統上線造成該業務環節與其他關聯環節脫節、不一致的情況。三是相關會計系統功能不夠完善。在現實工作中，由于《系統》自身功能欠缺，仍存在一些潛在風險。四是中央銀行的會計信息系統具有數量多覆蓋面廣的特點，但部分應用系統使用率不高。如預算單位賬戶年檢系統每年僅使用一次。近年來從普洱市情況看，支票影像交換系統及外掛系統每年業務量不超100筆，如墨江縣支行兩個系統上線以來均未發生過業務。

（三）會計信息系統內控制度不完善，存在風險隱患

1.會計內控認識不到位、會計信息溝通不暢。隨著各業務系統的上線運行，業務人員忙于新系統業務處理操作的學習忽視了對新系統中業務處理流程風險防范的學習。將風險防范依賴于新系統自身的平衡校驗及風險防范設計，淡化了業務流程中的人為控制，形成“只要系統校驗通過就行”的不良習慣。中央銀行會計信息系統存在信息溝通不暢問題，突出表現在公文傳閱不及時。如15日央行上調準備金率，會計業務人員需對系統內參數進行維護而至15日會計人員并未收到上調準備金率的文件資料。

2.會計內部控制建設滯后于業務發展。今年來隨著央行會計業務的不斷發展，會計新業務、新系統迅速被推廣應用，但相應的內部控制制度和實施細則尚未出臺，其操作規程與相關制度不配套，出現內部控制空白時間段。其次，現有的監督管理方法落后于業務系統的發展。如國庫會計數據集中系統上線，會計數據的核算方式發生了變化，而并未出臺相應的監督管理辦法或監督的標準，也未對事后部門進行培訓指導。事后監督部門不清楚新的會計信息系統，加之沒有統一的規范，存在監督難的問題，只能憑以往的經驗監督。

最后，目前的會計監督缺乏對系統內操作流程的監督。事后監督多以會計憑證資料為準，以最終的賬務結果為依據，而沒有對業務人員系統內的操作過程進行監督與管理。存在會計憑證與系統內操作不一致的情況，而只看賬務結果是無法發現的。如國庫會計數據集中核算系統，一份更正（調庫）通知書在系統內有多種操作方法（通過更正菜單、或其他菜單），業務結束后系統自動按其設計的原理對業務數據進行匯總，而最后呈現的賬務結果一致。事后監督部門只看會計憑證是無法發現業務人員在系統內是如何操作的，該筆業務的明細只能通過系統內部查詢。這也給業務監督部門提出了難題。

3.以計算機為基礎的會計內部控制面臨的挑戰。現有會計內部控制未涉及計算機技術人員與會計人員權責如何分工、如何防范計算機風險等一系列問題。以計算機為基礎的會計風險是會計人員面臨的棘手問題。如：會計系統故障無法接收、發送網點業務；業務系統故障導致數據丟失或因數據工具損壞而造成無法讀出、儲存數據；計算機程序故障或由不正確的系統操作引起的錯誤。

（四）會計人員知識更新速度有待進一步提高

隨著中央銀行會計信息化的迅速推進，業務系統的運用，會計人員不僅需了解會計知識還需掌握一定的計算機操作知識，這對會計人員提出了更高的要求。在會計信息系統中，會計知識和會計原理等不如手工會計直觀，業務人員局限于業務的計算機操作而忽視了對其原理的學習。因各個系統設計的思路不一致，其相關的操作也存在差異，對應風險點不同，原有的會計知識已不能滿足當前要求，這要求會計人員及時更新會計信息適應新的發展。會計人員對會計信息系統的掌握情況直接影響會計信息系統的使用率。會計信息系統的運用者是會計人員，若會計人員不會使用或者不懂系統運行原理則喪失了系統開發的意義。

（五）會計資料收集、會計檔案管理手段落后

隨著中央銀行會計信息系統的發展，數據、檔案不僅包括手工賬本和登記簿，電子數據資料也是會計檔案的重要組成。目前對電子數據的保管沒有統一的標準或模式，只針對部分業務系統的電子數據保管進行零星的規定。其次，央行會計檔案多以紙質資料的形式進行分散保管，存在查找資料難、資源共享難的問題。會計憑證、賬戶檔案、數據資料、人員檔案等處于分部門進行保管狀態，調用一個文檔或數據不僅需跨部門協調還需手工進行查找，上下級行資料調閱更需通過快遞進行傳閱，這不僅加大了調閱資料的時間也增加了數據資料的傳遞風險。因各類經濟數據資源不共享，造成多個部門重復統計、收集相同會計數據，不僅加大了業務人員的工作量也造成資源浪費。如今，商業銀行已將會計資料歸檔和整理上收，會計資料進行影像掃描儲存供會計人員查閱。

現有的檔案保管規定不能滿足現實發展，部分檔案資料的保管方式、方法未能在各項規定中找到，只能憑會計經驗進行保管。總體來說，央行會計檔案保管手段落后，檔案保管也逐漸被忽視。

五、多措并舉，不斷完善央行會計信息系統建設

（一）構建總體框架，建立央行會計信息系統建設的長效機制

加強各方聯動研究并制定中央銀行會計信息系統建設的總體框架。明確央行會計信息系統建設的方向、目標、指導原則，制定可操作的執行標準和規范，供領域范圍參考。可制定長期和短期目標，采取各部門分步實施策略。提高認識，加強各部門溝通建立建設央行會計信息系統的長效機制。

（二）加強中央銀行會計信息系統的安全防范構建

1.以硬、軟件為基礎，構建安全保密風險控制。加強對計算機硬件的要求，購置的系統軟件應是經過實踐應用并被證明是安全可靠的、技術成熟的。若各業務系統對計算機有特殊要求，應嚴格按照要求進行配置，嚴防因計算機問題造成會計信息系統風險。建立機房硬件服務器安全保護制度，安裝火警防護系統及后備電源，以防突況發生。同時，建立會計信息系統安全保密制度，以人員為關鍵，做好會計信息保密工作。

2.以技術控制為核心，構建安全保密風險控制。首先，對系統各操作員進行身份認證、數字簽名確認制度，確保用戶的身份安全。其次，通過系統安裝防火墻、查殺病毒、信息加密等方式，加強會計信息系統安全。同時，加強會計信息系統內的崗位控制和操作控制。在劃分崗位職責時嚴格遵循崗位不相容原則和不相容職務分離原則。操作員在系統內操作應嚴格遵循會計業務和處理流程進行，并建立日志備查。最后，做好數據備份與數據保管工作，建立系統運行維護記錄及時了解系統運行情況。

3.以網絡為中心，構建安全保密風險控制。及時監測中央銀行系統內網絡的運行情況，查找安全隱患，發現隱患及時處理。系統外導入系統內時應加大對傳輸數據的安全性監測，確保導入系統內數據安全嚴防病毒入侵。

4.以備用系統為保障，構建安全保密風險控制。應建立健全備用系統保障制度，制定相應的應急情況處置預案，并開展經常性應急演練，做到備而有用，確保系統運行無后顧之憂。

（三）加強中央銀行會計信息系統的自身建設

一是制定應用系統設計和實行的總體框架及標準，規范數據采集、處理和儲存標準，提高標準化水平，增加整個系統數據的一致性和系統的可擴展性，增強對業務需求變化和組織機構變化的適應能力。二是整合央行會計信息系統。在技術允許的條件下，統籌考慮，合并或取消部分現有會計信息系統，建立高效的系統。建議將部分業務系統整合，業務人員可在同一系統的不同菜單內辦理多種業務，減少一種業務對應一個應用系統的局面。三是加大空白領域（支付結算）的系統開發，改善會計信息系統設計中的不足，不斷完善中央銀行會計信息系統。

（四）加強中央銀行會計信息系統的內控建設

提高業務人員風險防范認識，改變依賴系統控制的思想。加快內控制度建設，使之與系統同步，消除會計監督的空白。強化內控制度的執行力度，定期或不定期進行檢查。改善會計信息系統的監督管理辦法，新的會計信息系統應對應與之相關的監督手法，使之能有效的對各應用系統進行監督。同時，應加強各應用系統內的操作監督，規范業務操作流程，嚴防系統內操作的隨意性。加大新系統業務培訓力度，盡快轉變新系統的工作理念，以適應新系統的需要，徹底糾正以往舊觀念的影響。

（五）加強中央銀行會計人員隊伍建設

會計信息系統離不開高素質的會計人員隊伍，中央銀行要重視加強會計人員隊伍建設。對現有會計人員要采取定期、不定期的培訓方式，使會計人員既能掌握會計信息系統知識、應用方法，也能解決實際工作中遇到的問題。改革和完善相應的會計人員管理制度，比如建立會計人才選拔和激勵機制，激勵會計人員自主學習能力。同時，普及計算機知識，講解日常業務中經常遇到的計算機問題處理方法，使業務人員成為既通曉財會業務知識，又精通計算機技術的復合型人才。

（六）加強中央銀行會計檔案系統構建

一是要規范中央銀行的會計檔案管理，建立數據資料、檔案資料庫系統，通過設置業務人員操作權限等方式進行資源共享。因中央銀行數據資料較多可對數據資料的業務類型、保密類型等進行分類整理。一類數據通過設置操作員權限進行共享；一類數據由各部門進行儲存，業務人員調閱數據時先申請，通過審核后再提供資料；一類對數據設置可調用用戶的權限，如財務數據只能財務人員及管理人員查看，上下級進行訪問限制等方式進行。

二是要加強研究，制定完善的可操作性強的檔案管理規定，為檔案保管提供參考。

三是要提高會計檔案資料的保管手段，各紙質會計資料可進行影像掃描儲存，以便人員調閱。及時清理現有的檔案，加強紙質資料的保管。

參考文獻

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