摘要：

本文首先就企業(yè)面臨的各類稅務風險進行闡述，進而分析了企業(yè)在稅務風險管理中存在的主要問題，以此為基礎(chǔ)，提出了企業(yè)加強稅務風險管理的主要措施。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；稅務風險；管理

稅務風險是企業(yè)風險管理的重要內(nèi)容，其受到的內(nèi)外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環(huán)境、商業(yè)模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現(xiàn)問題，將為企業(yè)造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業(yè)引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創(chuàng)造管理績效，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務風險的主要類別與表現(xiàn)

(一)稅務政策風險

摘要：隨著社會發(fā)展以及全球經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展中面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)和風險，因此企業(yè)要在激勵的市場競爭中生存發(fā)展，就需要有一個完善的風險管理體系。而風險管理是一個企業(yè)管理中的重要組成部分，而稅務的風險管理是企業(yè)風險管理中的一項非常重要的內(nèi)容。在競爭激烈的市場經(jīng)濟中，很多企業(yè)都出現(xiàn)了稅務風險問題，因此稅務的風險管理就需要各個企業(yè)重視起來。內(nèi)部控制是防范或降低企業(yè)稅務風險的重要手段方法，因此建構(gòu)企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系體系也成為很多企業(yè)管理工作中的重點。本文將結(jié)合內(nèi)部控制的五個主要因素來探討加強內(nèi)部控制對稅務風險管理的影響。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;稅務風險;管理;研究

我國現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程中，面臨各種挑戰(zhàn)和風險，稅務風險就是其中主要風險之一。伴隨著現(xiàn)在市場就業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等一系列因素的不斷增加，企業(yè)想要跟上社會和經(jīng)濟發(fā)展腳步，就需要內(nèi)部監(jiān)控發(fā)揮其作用。內(nèi)部監(jiān)控在防范稅務風險管理上起到了重要的作用。

一、稅務風險管理和內(nèi)部控制

(一)企業(yè)的風險管理及稅務風險管理

在社會經(jīng)濟體系中，管理可以說是一門藝術(shù)，尤其是在企業(yè)管理中，一個不斷發(fā)展和進步的企業(yè)發(fā)展離不開一個好的管理體系。風險管理也是企業(yè)管理中最需要進行全面考慮的一個問題，所以很多企業(yè)都需要建立有效的風險管理體系和政策。而現(xiàn)在中很多企業(yè)對風險管理方面沒有得到足夠的重視，因此在出現(xiàn)風險危機和問題的時候往往是采用“頭疼治頭，腳痛醫(yī)腳”的態(tài)度，這樣沒辦法從根本上解決遇到的問題。還有很多企業(yè)在管理方面沒有進行深入的思考和研究，在管理體系中沒有形成有效的管理方法和體系，這樣直接導致企業(yè)發(fā)展經(jīng)常會因為一些小問題的出現(xiàn)而停滯不前。所謂的風險管理體系（RiskManagementSystem）指的是“管理體系中與管理風險有關(guān)的要素的集合體”，這其中包括了企業(yè)有關(guān)風險管理的策略、企業(yè)組織管理體系、企業(yè)的內(nèi)部控制以及風險理財措施四個方面的內(nèi)容。由此可見，風險管理系統(tǒng)可以說與市場財務、營銷、生產(chǎn)等有關(guān)的一切不確定的因素。而建立風險管理體系的目的就是在企業(yè)發(fā)展中，可以節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本、降低風險發(fā)生及風險發(fā)生時更好應對和處理、從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)步的發(fā)展。稅務業(yè)務也是企業(yè)中重要的工作環(huán)節(jié)，有稅務業(yè)務就會存在稅務風險，因此稅務風險也是企業(yè)風險管理中的重點。每個企業(yè)的各項活動都會產(chǎn)生相應的會計核算，而這樣就直接影響了企業(yè)的稅務核算，企業(yè)的內(nèi)部控制是對稅務風險防范和管理的有效的手段和方法。企業(yè)稅務風險一方面指的就是企業(yè)納稅行為不符合法律法規(guī)，比如企業(yè)出現(xiàn)未納稅、少納稅等問題；另一方面就是企業(yè)經(jīng)營行為與稅收法律法規(guī)之間沒有很好的科學的結(jié)合，導致企業(yè)多納稅，在增加了企業(yè)的稅收負擔同時也會產(chǎn)生稅務風險。由此可見，一個科學合理的稅務風險管理機制和政策對一個企業(yè)來說是非常重要的，要促進企業(yè)長足的發(fā)展，稅務風險管理也是企業(yè)在遇到稅務風險時可以很好度過難關(guān)的重要保證和條件。一個有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)必定有一個比較科學合理的風險管理體系，而企業(yè)風險管理中稅務風險為主，因此稅務風險管理機制的構(gòu)建也是非常重要的。企業(yè)見了風險管理體系就是為了更好防范損失發(fā)生前的風險管理和解決損失發(fā)生后的風險管理。當然對風險進行管理最終目的就是保證企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)步的發(fā)展前進，構(gòu)建科學合理的風險管理體系也是一個由社會責任感的企業(yè)必須要做的事情。

(二)內(nèi)部控制

摘要：稅收監(jiān)管體系應符合稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求，提高稅收調(diào)控和稅收征管水平，成為建立新的、完整的稅收征管機制的可靠保障。對此，本文分析和探討了我國現(xiàn)行稅收征管制度存在的問題，并提出了相關(guān)的改革建議，為我國稅收制度的有效推進提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：財政；稅收；監(jiān)督；管理

一、我國財稅監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

就我國社會經(jīng)濟發(fā)展水平而言，財稅監(jiān)督管理活動僅體現(xiàn)在行為層面。大多數(shù)稅務人員往往注重監(jiān)督的形式，往往忽視其監(jiān)督工作對促進社會和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要性。因此，要有效完善稅收綜合治理機制，就必須啟動行為管理，為制定相應的法律法規(guī)創(chuàng)造有利環(huán)境。稅收立法的管理應從內(nèi)部入手，充分滿足管理要求，合理配置資源，提高和發(fā)展財稅管理的整體水平。要不斷完善稅收征管體系，必須整合國內(nèi)外稅收監(jiān)管專業(yè)知識，建立可靠的稅收監(jiān)管體系，加強各種管理方法的整合。要完善監(jiān)督治理，增強執(zhí)行任務的能力。目前，我國稅收管理制度不斷更新。然而，管理不穩(wěn)定等問題往往是由于管理部門人員不足和部門員工責任分工不明確造成的。因此，要進一步完善稅收征管體系，首先要解決監(jiān)管體制和執(zhí)行能力薄弱的問題。對稅收制度的控制機制必須輔之以不斷的改進和實施，以確保各種監(jiān)管程序與現(xiàn)行管制形式的目標和條件相一致。因此，必須完善對整個稅務系統(tǒng)財稅職能各個方面的監(jiān)控，為經(jīng)濟社會的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。完善稅收職能與稅收的監(jiān)督管理必須有效結(jié)合起來，形成有效的管理和控制體系。

二、我國財稅監(jiān)管體系存在的問題

（一）稅收和稅收監(jiān)督的法律建設(shè)不足。我國當前的社會主義市場經(jīng)濟是以法治為基礎(chǔ)的市場經(jīng)濟，要實現(xiàn)法治經(jīng)濟，就必須在稅收監(jiān)管方面實踐法治。但是，從目前所有市場經(jīng)濟體的角度來看，我國財政稅收在立法方面還相對滯后。地方行政管理中的法律、法規(guī)、行政法規(guī)要更加完備、全面，中央和地方稅收也要更加完善。稅收制度的差異使其無法進行相應的規(guī)范和調(diào)整，從而導致彼此之間不必要的摩擦和沖突，從而導致所有控制機制的實施出現(xiàn)一定的停滯。由于稅收監(jiān)督管理的立法過程并不清晰可見，不能為稅收監(jiān)督管理創(chuàng)造一個全面的法律保障，因此稅收控制機制受到一定程度的限制。

（二）稅收監(jiān)督形式相對落后。我國絕大多數(shù)長期的財稅監(jiān)督重點是行政事業(yè)單位的收支情況，日常監(jiān)督有限，監(jiān)督檢查相對較少，對資本的監(jiān)管相對較弱，在稅收管理領(lǐng)域以及監(jiān)督各地區(qū)會計質(zhì)量方面存在嚴重缺陷。以上問題說明，我國的財稅調(diào)控機制存在著一定缺陷，違法事實經(jīng)常出現(xiàn)，因此財稅監(jiān)督有待加強。

［提要］進入數(shù)字化時代，國家對稅收的監(jiān)管越來越嚴格，企業(yè)稅務風險控制成為重點。本文通過研究大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)在稅務管控應用方面存在的稅務風險進行識別，得出數(shù)字化發(fā)展中企業(yè)稅務風險管控應對策略。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化；稅務風險；風險控制

一、數(shù)字化發(fā)展背景

（一）5G和人工智能的促進。5G的傳輸速度和人工智能獨立思考程序的出現(xiàn)，意味著數(shù)字化是未來的發(fā)展趨勢，它們可以為許多行業(yè)提供支持，為各個行業(yè)和領(lǐng)域的改革和進步做出貢獻。如今，人工智能和5G技術(shù)正在逐步實施，技術(shù)的推廣應用范圍也在不斷擴大，對許多行業(yè)產(chǎn)生了深遠的影響。企業(yè)之間的競爭是全方位的競爭，企業(yè)為了避免被時代淘汰，一定會采取行動緊跟時代腳步，先進的技術(shù)水平可以稱為企業(yè)的核心競爭力，可以促進企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（二）疫情推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2020年，新冠肺炎疫情對全球經(jīng)濟產(chǎn)生巨大影響，改變了人們正常生活軌跡的同時對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。各行各業(yè)受到疫情的影響，營業(yè)收入持續(xù)下降，不得不開始實行線上生產(chǎn)、線上辦公、線上經(jīng)營等一系列云端服務。疫情加速了各行業(yè)企業(yè)之間的分化、企業(yè)的分化，同時帶來了困境，具有數(shù)字化技術(shù)的企業(yè)，將疫情對企業(yè)運營的影響降至最低，從而實現(xiàn)更快的發(fā)展，增強企業(yè)的核心競爭力。隨后出現(xiàn)更多的企業(yè)為了適應疫情下的生存，將自己傳統(tǒng)的經(jīng)營模式與數(shù)字化相融合，數(shù)字化貫穿于企業(yè)的商業(yè)模式，形成新模式的經(jīng)營。由此可見，疫情對企業(yè)數(shù)字化的影響已從短期轉(zhuǎn)向長期深遠影響。

二、數(shù)字化發(fā)展中企業(yè)稅務管控轉(zhuǎn)型必然趨勢

數(shù)字化發(fā)展給整個社會的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)，企業(yè)為了在數(shù)字化時代的生存發(fā)展，不斷適應快速發(fā)展的數(shù)字化技術(shù)，而稅務管控作為企業(yè)管理的重要組成部門，其數(shù)字化轉(zhuǎn)型也成為未來發(fā)展趨勢，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

摘要:中小型企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，其在帶動社會就業(yè)和促進經(jīng)濟增長方面發(fā)揮一定的作用。但中小企業(yè)受其規(guī)模小，管理體制不健全等因素的制約，在稅務風險管理方面存在諸多不足，特別是隨著金稅三期上線，國家稅務部門不僅對稅收業(yè)務數(shù)據(jù)的口徑進行了規(guī)范，同時還在全國范圍內(nèi)建立了信息化的系統(tǒng)實施標準，使得中小企業(yè)的稅務環(huán)境發(fā)生了重大變化，其面臨的稅務管理風險也隨之上升。在此背景下，本文以合理有效控制稅務風險為主要分析目的，通過對中小企業(yè)在稅務風險管理過程中存在主要問題的分析，并針對這些問題提出其強化稅務風險管理的主要措施和對策，旨在為中小企業(yè)適應當前規(guī)范嚴謹?shù)募{稅環(huán)境，降低稅務風險提供參考。

關(guān)鍵詞:稅務風險管理;中小企業(yè);問題;對策

一、中小企業(yè)稅務風險管理概述

稅務風險主要是指因企業(yè)在其運營管理過程中的涉稅活動沒有嚴格遵循國家的稅收法規(guī)制度而存在被稅務稽查，未來可能出現(xiàn)經(jīng)濟損失的可能性。稅務風險一般具有主觀性、累積性和可控性的特點。而中小企業(yè)稅務風險管理主要是中小企業(yè)對其在運營管理中存在的稅務風險進行科學識別、有效分析并制定和實施一定的制度和策略進行控制的管理活動。

二、中小企業(yè)稅務風險管理存在的主要問題分析

中小企業(yè)自成立之初就受規(guī)模、人力資源以及成本效益等因素的影響而存在內(nèi)部控制制度不健全、企業(yè)涉稅人員業(yè)務素質(zhì)不高等現(xiàn)象，從而使得其稅務風險管理機制缺位，存在較多問題，具體體現(xiàn)在以下幾個方面。

(一)中小企業(yè)對稅務風險管理重要性認識不足而出

第一篇：施工企業(yè)工程項目墊資風險管理

摘要:

墊資施工是建設(shè)市場發(fā)展過程中的一種需要，由于工程建設(shè)墊資數(shù)額巨大，且工程款回收受較多因素制約，因此施工企業(yè)墊資施工存有較大風險。通過對施工企業(yè)墊資風險存在問題進行分析，有針對性地提出了工程項目墊資風險管理的各項應對措施，提出了加強風險控制的對策。

關(guān)鍵詞:

施工項目；墊資；風險管理；應對措施；風險控制

一、施工企業(yè)工程項目墊資產(chǎn)生的風險分析

(一)為墊資進行融資而產(chǎn)生的風險

摘要：如今，稅務風險已經(jīng)是企業(yè)運營過程中不能忽視的重要環(huán)節(jié)，它關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了降低企業(yè)的稅務風險，應將企業(yè)稅務會計應用到稅務風險管理的各個方面，關(guān)注稅務會計的職能和稅務風險的管控因素，注重改善公司內(nèi)部控制制度不完善、相關(guān)人員稅收風險薄弱、稅務人員整體素質(zhì)低下等問題。

關(guān)鍵詞：稅務會計;稅務風險;管理

一、企業(yè)稅務會計及企業(yè)稅務風險管理的概述

(一)企業(yè)稅務會計

企業(yè)稅務會計在企業(yè)發(fā)展中有著重要的作用，它可以減少稅法規(guī)定帶來的不確定性，減少稅收支出，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)利潤與社會利益的有機結(jié)合。稅款是企業(yè)的重要支出，提高稅務會計管理水平有利于協(xié)調(diào)企業(yè)與國家的利益關(guān)系。需要對稅務會計的主要職能進行相關(guān)的認識：

1、規(guī)范企業(yè)納稅的職能

在稅務管理過程中，稅務管理人員需要運用相關(guān)法律進行管控，如按期制定申報業(yè)務、監(jiān)督納稅等。

自新稅制改革實行以來，施工企業(yè)稅務管理工作面臨新的挑戰(zhàn)，正確認識新稅制改革后的稅收機制，運用靈活精細的工作方法，高效地完成稅務管理工作。面對新格局和新目標，施工企業(yè)應當用于爭先，抓住此次機遇，充分認識當下施工企業(yè)未來發(fā)展趨勢和新稅制改革下的稅務管理方式，在國家新一輪基礎(chǔ)建設(shè)中敢于作為，在推動社會經(jīng)濟發(fā)展的過程中創(chuàng)造企業(yè)效益和社會效益。

一、施工企業(yè)稅務管理工作現(xiàn)狀分析

施工企業(yè)是與民生息息相關(guān)的重要產(chǎn)業(yè)，在我國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)鏈中扮演重要角色。現(xiàn)如今，隨著改革開放的持續(xù)推進，城鎮(zhèn)一體化建設(shè)穩(wěn)步進行，高樓大廈林立于城鄉(xiāng)之中，未來將持續(xù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)向城鎮(zhèn)的方向演化，為施工企業(yè)的發(fā)展提供了機遇。同時，在新稅制正式實施后，施工企業(yè)的相關(guān)稅務管理工作變得更加復雜嚴謹。與之前稅務管理制度不同，之前的稅務政策是在扣除分包款之后對實際的營業(yè)額進行征稅，但是“營改增”之后的稅制模式相比之前變得更加復雜。簡而言之，它是指將以往繳納營業(yè)稅的項目改成繳納增值稅。變更為增值稅后，只對產(chǎn)品或效勞增值局部進行納稅。其本意是為了減少稅收環(huán)節(jié)的重復征稅。“營改增”后減少了稅收的重復環(huán)節(jié)，大大降低了企業(yè)的稅負負擔，為施工企業(yè)提供了新的機遇和挑戰(zhàn)，可以充分激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)積極性，促進市場積極發(fā)展，公平競爭，實現(xiàn)整個施工行業(yè)的向上發(fā)展姿態(tài)。

二、施工企業(yè)稅務管理工作面臨的挑戰(zhàn)

1.對新稅制改革政策缺乏充分認識與理解。對于新下發(fā)的政策文件，只有充分理解其內(nèi)容實質(zhì)，才能合理利用政策，給企業(yè)減輕經(jīng)濟壓力，促進企業(yè)蓬勃發(fā)展。如果沒有全面了解政策的內(nèi)涵，不僅不能享受政策帶來的便利，反而可能會導致給企業(yè)稅務管理帶來更大的風險。一是符合適用相關(guān)稅務優(yōu)惠政策的企業(yè)，因為錯誤地理解政策，或者未能完全了解政策實施的切實需要，而出現(xiàn)材料欠缺、審批失誤等原因?qū)е陆o企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。二是實際上不能滿足政策要求的條件的施工企業(yè)，為了盡可能地擴大利益，通過提供虛假材料或做假賬使得自身企業(yè)符合優(yōu)惠稅務政策的要求，從而滿足企業(yè)的私利。這種情況一經(jīng)查實，施工企業(yè)必然要承擔相應的法律責任。對于整個施工企業(yè)來說，在新稅制改革之后，未能及時獲取最新信息，企業(yè)稅務管理工作未及時針對新政策進行挑戰(zhàn)，會導致在市場競爭中處于劣勢地位。同時，對于新稅制改革的不充分認識，稅務管理工作仍然停留在改革之前的模式，不能最大化的合理運用新稅制政策為企業(yè)在合法范圍內(nèi)降低成本，實現(xiàn)利益的合理最大化，可能會導致繳稅環(huán)節(jié)與現(xiàn)實脫節(jié)，從而產(chǎn)生一系列問題。例如，在繳稅時出現(xiàn)重復繳稅。不但沒有利用好新稅制帶來的便利，反而給施工企業(yè)增加了稅務負擔，嚴重打擊施工企業(yè)的生產(chǎn)積極性。對于施工企業(yè)內(nèi)部的財務管理人員來說，不重視“營改增”的新型稅務制度，或者對“營改增”的認識不到位，使得企業(yè)整體工作效率低下，同時增加了財務壓力，對于施工企業(yè)的發(fā)展十分不利。

2.企業(yè)內(nèi)部尚未完善合理高效的稅務管理體系。現(xiàn)在仍然有很多施工企業(yè)尚未建立完善的稅務管理體系，對企業(yè)財務人員的工作職能未明確工作細則和工作標準，導致在突發(fā)情況來臨時企業(yè)員工缺乏隨機應變的依據(jù)，同時，可能會造成人員冗雜，工作效率不高的現(xiàn)象。此外，稅務工作不只是獨立于其他部門的一個單獨存在，在日常事務的處理上往往要與其他部門聯(lián)系溝通；由于施工行業(yè)的特殊性質(zhì)，很多施工企業(yè)是跨區(qū)域經(jīng)營的，而不同地區(qū)的稅務政策有時候會有差異。因此，在進行跨區(qū)域的稅務工作交接時，如果施工企業(yè)沒有建立有效的交流機制與平臺，完善稅務管理體系，會嚴重影響企業(yè)財稅部門的正常工作。

3.稅務管理工作如何與互聯(lián)網(wǎng)科技有機結(jié)合。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展，施工企業(yè)如何跳出傳統(tǒng)的稅務管理工作模式，利用高效的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級也是一大挑戰(zhàn)。在和同行競爭日益激烈的當下，只有抓住機遇，利用科技手段使得企業(yè)自身工作效能大大提升。互聯(lián)網(wǎng)處理事務的高效性無疑能為稅務管理工作帶來便利。如何充分將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)稅務工作相結(jié)合是一個重要問題。