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摘要：大數據時代的到來使社會保障領域發生了深刻的變革。本文從社保審計的發展歷程出發，分析了大數據環境對社保審計工作帶來的影響，并結合實際，針對大數據背景下社保審計工作存在的問題，提出了相應的發展建議。

關鍵詞：大數據；“互聯網+”；社保審計

社保審計在現代社會發揮著重要作用，不僅可以保障民生和經濟有序發展，還可以促進社會和諧穩定。2016年9月第三屆中美審計研討會在北京舉行，會議以“社會保障政策實施效果審計”為主題對社會保障審計的發展進行了探討。中國審計署審計長指出要加快社會保障領域審計技術與方法的深化改革，實現審計在社會保障領域的全覆蓋，發揮社保審計的重要作用。在大數據背景下，社保審計要充分運用互聯網和信息化技術高效開展工作，這是國家審計信息化發展的要求，也是人社部門做好社保管理工作的現實需要。

一、社保審計的發展歷程

社會保障是國家的穩定器、減壓閥，截至2018年10月底，全國社會保障卡持卡人數為11.86億人，覆蓋約85%的人口。社保基金就是老百姓的“養老錢”“治病錢”，是關系到國計民生的財政根基，所以社保審計的重中之重就是對社保基金的審計。我國社保基金審計模式經歷了由傳統手工審計、計算機輔助審計向數字化審計的轉變。國家審計署于1983年成立，當時即對民政事業費等專項資金進行手工審計，這是社保基金審計的雛形。審計署社會保障審計司于1998年設立，從此社保基金審計走上規范化道路。自2005年開始，開始探索社保基金計算機輔助審計，社保基金審計的目標、方法和模式發生了較大轉變。2006年，審計署社會保障審計司和計算機技術中心計劃實施社保基金數字化審計，并召開了專門的研討會，為社保審計的數字化發展奠定了基礎。除了對社保基金的審計外，社保數據、社保信息、社保軟件等其他方面也成為社保審計監管的范圍。

二、大數據環境對社保審計工作的影響

大數據技術對社保審計的方法、范圍、時間、成本等多方面都帶來了深刻的變革：過去受人力、財力的限制，都是采用抽查法，只能收集少量的數據進行統計分析，結論具有隨機性，一旦抽樣存在偏差，就會帶來審計風險，而大數據分析可以對全數據進行多角度深層次的分析，進而發現內部關聯更具價值的信息，綜合提煉后會對審計人員進行預警或提示；大數據解決了傳統審計中被審計單位不配合、不提供信息數據的難題，從單一利用內部數據變為內外部數據共享，可以從更多的角度發現風險點，優化經辦流程、維護基金安全、保障員工權益；隨著社會保險信息化進程的推進，審計的項目內容也越來越多，不僅要求對社保業務的真實性、完整性、合法性進行事后監督，更要求對事前預警、事中發現、事后追溯進行長期的全過程監督，實時動態掌握風險管控，加大審計監督的時效性；運用大數據技術進行審計監督，可以大幅度降低行政監督的人力、物力和時間成本，節約現場審計的差旅費用，提高審計的工作效率。

三、大數據背景下社保審計工作存在的問題

（一）相關法律法規相對缺失

目前，我國雖然出臺了一些審計方面的法律法規，但大部分是針對傳統審計的，而適用于互聯網信息化審計這種新方式的法律法規還相對較少。有的被審計部門不愿意被實時監督，單獨使用自己的信息軟件，沒有相關法律手段來制約，難以保證工作的開展。

（二）社保基礎數據質量較低

審計結果是否準確，得先看被審計單位提供的數據是否真實可靠，如果提供的數據不準確甚至是虛假數據的話，得出的結論也不會真實客觀。在實際工作中，參保單位經常存在數據錄入錯誤的情況：有的系統中同時存在15位的和18位的身份證號碼、有的一個身份證號碼對應兩個姓名、有的出生日期不正確、有的參加工作時間在每個系統里是不同日期、有的參保人已經調動了多年，數據還是前面單位的信息、還有錄入的錯誤信息沒有及時刪除，一放多年，產生很多垃圾信息。因此，基礎數據質量的準確和完善，是大數據下社保審計的基本要求。

（三）平臺搭建有待完善

目前河北省每個險種使用相應的軟件系統，沒有共享平臺，同樣是由人力資源和社會保障部門管理，但沒有形成各險種的平臺接口。一些單位的社保系統可以說是“孤島”，這么多年都是自主運轉，也沒有與財務系統、政府的其他部門如醫院、民政、財政、金融等建立起信息共享機制。

（四）審計專業人才隊伍素質不高

隨著大數據和信息化的發展，審計工作人員的專業素質也需要與時俱進。不僅要具備計算機知識，熟練運用各種審計軟件，還需要掌握一定的社保知識，具備社保基金風險識別能力。目前社保審計專業人才總體素質不高，很多不是科班出身，只是經過簡單的培訓便上崗，在工作過程中容易出現疏漏，不能及時預警要出現的風險，給社保基金的安全運行帶來隱患。

四、運用大數據開展社保審計工作的建議

（一）制定完善的法律制度

大數據時代要結合大數據的特征——海量、高速、多樣、有價值和真實性，使審計工作法制化，對社保聯網審計的內容、方式等作出細致具體的規定，讓社保審計人員可以有法可依，有法可循，一切按照規章制度進行。社保審計，不僅局限于對其真實性、合法性的審核，同時要結合調研從管理制度上發現問題，積極促進社保制度的完善，從根源上降低審計風險，提升審計質量，推動各項社保制度向更合理合規的方向發展。

（二）重視數據安全建設

我國的網絡安全技術水平還處于不斷提升和完善的過程中，網絡訪問能力和抗風險能力較弱，審計內網和外網之間的網絡隔離技術還不成熟，社保服務在向數據化邁進的同時，相應的隱私保護、信息安全方面存在一定的隱患。在大數據的運用中，要非常重視數據安全的建設：第一，如果是內部分析使用，如果通過外包的方式購買了專業分析力量，一定要最大程度減少數據外泄的風險，對存儲數據的服務器和分析數據的終端進行嚴格管理，嚴禁使用外包公司的終端或移動介質；第二，如果是數據共享，就只能是隨機抽樣性、統計性或分組匯總等性質的數據，不可以包含個人隱私數據和危害國家安全的數據。第三。如果是運用“互聯網+”和大數據，為社保提供精準服務，就要最大程度判斷人和業務的真實性，要有效控制渠道授權和個人授權，同時建設風險防控體系，最大程度減少個人信息在第三方的外泄。

（三）建立信息共享機制

以“互聯網+人社”2020行動計劃為契機，樹立交互溝通的堅定信念，充分發揮社保大數據的資源優勢，建立信息共享機制。破除部門、地域之間的信息壁壘，完善業務之間、財務之間的協同協作監督機制，在數據接口技術上，制定統一的數據接口標準，讓數據采集更加便捷，連接網上網下的交流，實現標準化與大數據的深度融合。通過“制度+科技”，將經辦操作真正嵌入信息系統和制度框架，提高審計的針對性、時效性，實現效益和風險防控的統一。推進社保檔案電子化工作，扎實做好數據基礎工作，健全聯動機制，實現與公安、民政、土地房管等部門數據實時交換和對接，形成準確動態的人員基礎信息數據庫，提高大數據下審計工作的效率。

（四）加強人才隊伍培養引進

在大數據時代下，審計人員面對的是海量的電子數據，必須及時轉變思維模式，要具備快速學習的能力。一方面審計人員要不斷接受在職教育培訓，定期開展計算機操作知識、大數據審計知識和社保業務知識的培訓，使自身業務能力不斷精進。另一方面，社保審計部門也需要從外部引進高素質的專業技能人才，針對海量的信息數據能夠進行數據分析和挖掘，用科學的方法及早發現社保基金存在的風險因素，確保社保基金能夠平穩安全運行。總之，信息化作為“十三五”時期我國審計信息化建設的重要內容，要以數字化推動審計信息化，始終做到以審計信息化引領審計技術與方法的創新和發展。隨著大數據技術的進一步發展，信息化審計模式將與社保審計工作深入融合，加強大數據背景下社保審計理論的研究，積極探索大數據分析、風險預警與安全監控等技術在社保審計方面的應用，搭建以互聯網大數據為基石的社保服務平臺，實現為參保人員“記錄一生、管理一生、服務一生”的社保宗旨。

【參考文獻】

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作者:侯加錚 單位:廊坊市人力資源和社會保障局企業養老保險管理中心