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摘要：隨著國際經濟的發展，國際生產和分工日益專業化、國際化，跨國公司在國際經濟發展中的作用日益凸顯，跨國公司的優勢和劣勢也顯露無疑，因此更多人開始關注跨國公司在國際經濟中的地位。同時，如何在保持跨國公司發展活力的同時有效規制跨國公司存在的問題，將成為各國國內法及相關國際法必須正視的問題，而跨國公司中母公司與子公司的責任分擔必將成為重點。基于此，本文在參考最新文獻和相應研究成果的基礎上，運用語義研究方法、歷史研究方法、比較研究方法等相關法學研究方法，嘗試找出一條既有利于跨國公司發展，又能有效規制跨國公司中母公司與子公司責任分擔問題的途徑。

關鍵詞：跨國公司；母公司；子公司；責任分擔

一、跨國公司概述

跨國公司，又稱多國公司、世界公司和國際公司等。聯合國跨國公司委員會在1983年制定的《跨國公司行為守則（草案）》將跨國公司定義為：“跨國公司系指一種企業，構成這種企業的實體通過一個或數個決策中心，在一個決策系統的統轄之下開展經營活動，彼此有著共同的戰略并執行一致的政策。由于有所有權關系或其他關系，各個實體相互聯系，其中一個或數個實體對其他實體的活動能施加相當大的影響，甚至還能分享其他實體的知識、資源，并為他們分擔責任。”從上述概念及具體實踐中可以發現跨國公司有以下幾方面特征。第一，跨國公司經營活動的跨國性，即跨國公司通常以一個國家為基地設立母公司，同時又廣泛設立不同的他國實體接受母公司的管理和指揮。第二，跨國公司的全球性或整體性，即跨國公司的戰略以整體利益或其全球利益為出發點，不以個別實體的得失為依據，且該戰略由母公司制定并操控該戰略的實行。

二、跨國公司的基本結構及母公司與子公司責任分擔的主要問題

（一）跨國公司基本結構

第一，母公司，又稱為總公司，是指在子公司中擁有多數股權或者通過合約、協議等方式對子公司實際行使決定性控制權的公司。母公司一般是依照其所在國的法律來設定的，具有獨立的法律人格。第二，子公司，是指被母公司擁有全部或多數股權，亦或者通過合同或者協議等形式接受母公司控制的公司。子公司一般依據其所在國的法律而設立，可采取有限責任公司、股份有限公司等形式，是具有獨立人格的法人。第三，分支機構，海外分支機構是跨國公司在海外設立的辦事或者營業機構，其不具有獨立的法律人格。

（二）母公司與子公司責任分擔的主要問題

子公司具有獨立的法律人格，有權自主地進行公司經營并承擔相應的法律責任。但是，由于子公司實際被母公司掌控，造成子公司的相應決策實際由母公司作出。在這種情況下，大多數時候仍要由子公司單獨承擔因母公司的替代決策行為引起的法律責任，這就導致了母公司與子公司責任分擔問題的出現。顯然，當下主流的由子公司依據法律規定獨立承擔相應的法律責任，而放縱母公司的任意決策行為是不合理的。因此，建立一種體制來解決跨國公司中母公司與子公司的責任分擔問題是關鍵所在。如果無法找到一個有效的解決方式，舉世聞名的印度博帕爾毒氣泄露案［1］（P236-237）或者跨國公司利用不法手段干預子公司所在國的內政，即20世紀70年代初美國電話電報公司為了自身利益破壞智利民族民主運動的事件就會重演。

三、當下對跨國公司中母公司與子公司責任分擔問題的規制

（一）各國國內法采用的主要規制方式

1.有限責任原則

該原則認為，跨國公司中母公司與子公司是相互獨立的兩個法律實體，母公司對于子公司的債務僅以出資額為限承擔責任；母公司只有在被適用了揭開法人面紗原則的情況下才會被追究相應責任。其中，揭開法人面紗原則的適用條件為：子公司受母公司的支配與控制，以致其分立的法人實體不存在，法院可以認為它僅僅是母公司的“工具”而使用該原則［2］（P45）。例如，在Bernardininc.v.MidlandOilCorp一案中，法院依據母公司對子公司的控制權對子公司下達不當或不公平的指示，損害子公司債權人的利益，而確定母公司直接負責子公司的債務［3］（P161-162）。余勁松曾指出：“只要跨國公司的子公司享有決定自己事務的必要的自主權，有限責任仍是最好的選擇。”

2.整體責任原則

該原則是指通過制定專門的公司集團法將母公司與子公司的責任結合看待。與有限責任原則相區別，支持該原則的學者認為，將母公司與子公司看作一個企業實體來追究責任更為合理，因此，子公司的責任應由母公司與其共同承擔。但這種規定僅在德國等少數國家推行過。

（二）國際組織采用的主要規制方式

為滿足國際社會需求，各類國際組織都曾經或者正在進行一定的努力。例如，1972年的國際商會通過的《國際投資指導方針》和1977年國際勞工組織理事會通過的《關于多國企業與社會政策原則的三方宣言》等一系列行動規則。其中最引人注目的是《聯合國跨國公司行動守則（草案）》，其規定：第一，尊重國家主權和遵守國內法律、條例和行政管理辦法；第二，遵從所在國經濟和發展目標、政策和優先事項；第三，合同的審查和重新談判；第四，遵循所在國的社會文化目標和價值觀念；第五，尊重人權和基本自由；第六，不與南非少數派種族主義者的政權合作；第七，不干涉東道國內部事務；第八，不干涉政府間事物；第九，不行賄［5］（P175-176）。

（三）中國采取的規制方式

中國與絕大多數國家相同，采用有限責任原則，具體內容如下。第一，《中華人民共和國公司法》第13條第2款規定：“公司可以設立子公司，具有企業法人資格，依法獨立承擔民事責任。”第二，《中外合資經營企業法實施條例》第16條規定：“合營企業為有限責任公司。合營各方對合營企業的責任以各自認繳的出資額為限。”第三，《中外合作經營企業法實施細則》第14條：“合作企業依法取得中國法人資格的為有限責任公司。除合作企業合同另有約定外，合作各方以其投資或者提供的合作條件為合作企業承擔責任。合作企業以其全部資產對合作企業的債務承擔責任。”第四，《外資企業法實施細則》第18條：“外資企業的組織形式為有限責任公司，經批準也可以為其他責任形式。外資企業為有限責任公司的，外國投資者對企業的責任以其認繳的出資額為限。”

四、跨國公司中母公司與子公司責任分擔規制的缺陷

首先，世界上絕大多數國家在國內法中采取有限責任原則規定跨國公司中母公司與子公司的責任承擔問題，雖然有利于外資的引進，但為跨國公司逃稅、漏稅打開了方便之門。其次，對于相對嚴格的禁止國家限制進入、限制跨國公司活動、強迫外國投資者放棄投資等措施，雖然擁有了有限責任原則不可比擬的強制性，但僅在少數國家實行必定會迫使跨國公司轉向其他政策寬松的國家和地區發展，使其無法達到相應的規制效果。最后，區域性的政策由于只是單一區域的規制，雖然說影響力和經濟體量足夠巨大，但沒有國際統一原則的引領而不被其他區域性集團承認和認可，從而沒有形成以點帶面的趨勢；而國際整體層面的規制，由于涉及情況各異的國家數量過多，各方利益無法協調一致，導致始終無法達成一致意見，或者只形成了一些形式上的措施。

五、對跨國公司中母公司與子公司責任分擔進行規制的構想

在經歷了2008年全球性經濟危機后，各國都深刻體會到國際經濟的關聯性日益深化。在當今國際經濟社會中，每一個國際經濟主體都與其他主體的命運息息相關，任何一個隱患都可能在未來的經濟發展中引起軒然大波。在該背景下，跨國公司中母公司與子公司的責任承擔問題引起了絕大數國家關注。因此，借助這個契機，建立一個以聯合國為主導、區域性規制政策統一化為核心、各國相互協商配合的規制方案極為重要。首先，該方案需要聯合國形成一個倡導性的文件，以利用自身的國際影響力和號召力指明國際社會對未來跨國公司相應問題進行規制的立場，從而在國際社會上起到引領作用，并號召各區域性集團制定各區域的統一政策來應對相應問題，從而發揮聯合國的主導作用。其次，同一區域，各國所面臨的境況和問題有一定的共通性，而利用這一條件，各區域更容易達成統一的區域規制政策來規范跨國公司中母公司與子公司的責任分擔問題。由于一個區域的經濟體量和國際影響力是任何單獨的跨國公司都無法企及的，而且任何跨國公司也不可能放棄如此巨大的經濟體量所帶來的利益，所以這一方式避免了跨國公司利用其跨國性來轉向其他地區發展而不在本區域發展的可能。此外，這一方式有利于形成塊狀分布的政策規制區域，從而最大程度、最快速度地在各地區形成相對統一的規制手段，實現區域性規制政策的統一化。最后，解決各區域不同政策的對接問題。在不同的多邊或雙邊往來中，如果當事各國在同一區域，可以運用本地區統一的政策；如果分跨不同區域集團，則可能出現適用規制原則的沖突，此時雙方可以約定使用其中一方所在區域的政策或者協商適用一個約定的方案，從而保證經濟往來中的意思自治原則，保障經濟往來的自由和便捷，以逐步形成一套國際間對跨國公司規制的統一方案。隨著該方案的逐步滲透和適用，區域性和國際通行的規制方案將會對各國的國內法產生一種倒逼機制，從而使各國制定符合國情且有強制力地針對跨國公司中母公司與子公司責任分擔問題的規制方案。

參考文獻

［1］姚梅鎮，余勁松.國際經濟法成案研究［M］.武漢：武漢大學出版社，1995.

［2］余勁松.國際經濟法問題專論［M］.武漢：武漢大學出版社，2003.

作者:蘇杰 單位:蘭州大學法學院