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摘要:

基于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，尤其是商業(yè)銀行的流動(dòng)性資金較大，相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患叢生，而現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，相應(yīng)管理理念與制度等不完善，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果差，嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行發(fā)展的步伐?；诖?，本文首先針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵進(jìn)行了綜述，其次在分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在問題的基礎(chǔ)上，為如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善構(gòu)建提出了對策，以供參考。

關(guān)鍵詞:

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理體系；構(gòu)建；探討

與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國商業(yè)銀行起步晚，在發(fā)展的過程中對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識不足，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系不健全，致使商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，難以實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)健發(fā)展，進(jìn)而也就無法具備與國際金融相抗衡的競爭實(shí)力。因此，在當(dāng)前的金融市場下，為了進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的綜合競爭力，就需要在強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度的基礎(chǔ)上，針對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所呈現(xiàn)出的問題，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善構(gòu)建，以確保商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制與規(guī)避。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵綜述

基于商業(yè)銀行這一視角下，相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指商業(yè)銀行在實(shí)際開展財(cái)務(wù)工作的過程中，因一系列客觀因素的存在而致使財(cái)務(wù)狀況脫離掌控，進(jìn)而給商業(yè)銀行自身帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)苯佑绊懙缴虡I(yè)銀行的生存與發(fā)展。而相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是指商業(yè)銀行采取一系列的措施來實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響降至最低，進(jìn)而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所引起的危機(jī)，確保商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行在經(jīng)營發(fā)展的過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加，相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響力與破壞性隨之加大，尤其是隨著金融產(chǎn)品類型的不斷增加，相應(yīng)的負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之加大，而商業(yè)銀行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，難以實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的完善且有效管理與控制?；诖?，這就要求商業(yè)銀行要基于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，結(jié)合自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的漏洞與弊端，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)管理體系的進(jìn)一步優(yōu)化與完善。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所呈現(xiàn)出的問題

(一)現(xiàn)有管理流程不規(guī)范且治理結(jié)構(gòu)不合理

在實(shí)際落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過程中，商業(yè)銀行依舊將自身的管理理念局限于傳統(tǒng)的粗放型管理模式之中，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展主要依賴于自身的經(jīng)驗(yàn)行事，相應(yīng)管理流程不規(guī)范，相應(yīng)管理系統(tǒng)不健全，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度弱，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果差。同時(shí)，忽略了事前風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，僅是以事中與事后風(fēng)險(xiǎn)管理為主，加上相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息過于分散，相應(yīng)決策部門難以第一時(shí)間搜集到完善的信息內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)管理決策難以發(fā)揮出應(yīng)用作用。商業(yè)銀行現(xiàn)階段在產(chǎn)權(quán)歸屬問題上存在爭議，同時(shí)政府的干預(yù)較強(qiáng)，致使商業(yè)銀行尚未完全實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)體制下的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，相應(yīng)委托關(guān)系實(shí)質(zhì)上依舊只是一種形式，相應(yīng)治理結(jié)構(gòu)尚不合理，管理的非透明化致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理問題凸顯，相應(yīng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患加大。由于部分商業(yè)性質(zhì)的銀行尚未實(shí)現(xiàn)股份制改造，因此，其所采用的治理結(jié)構(gòu)形式依舊局限于傳統(tǒng)模式之中，因此，在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過程中，并未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的明確定位，相應(yīng)管理職能部門設(shè)置不科學(xué)，過于強(qiáng)調(diào)盈利目標(biāo)致使風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性尚未給予充分重視。

(二)監(jiān)管失力且信用體系不健全

從商業(yè)銀行現(xiàn)階段發(fā)展的外部環(huán)境看，相應(yīng)監(jiān)管工作開展不到位，加上系統(tǒng)體系不健全，致使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)升級。首先，在監(jiān)管工作上，尚未實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)的有效監(jiān)管，相應(yīng)監(jiān)管工作的重心依舊放在對銀行機(jī)構(gòu)與經(jīng)營資產(chǎn)的審批與管理上，同時(shí)，各監(jiān)管部門主要負(fù)責(zé)自身所承擔(dān)的責(zé)任，并為實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制的搭建，進(jìn)而難以實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及商業(yè)銀行發(fā)展?fàn)顟B(tài)進(jìn)行完善的監(jiān)管與管理。其次，在信用體系的構(gòu)建上。目前，我國信用體系尚不健全，進(jìn)而致使信用約束的力度被弱化，相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)升級，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)建設(shè)薄弱

這一管理基礎(chǔ)指的是風(fēng)險(xiǎn)管理文化、管理人員以及風(fēng)險(xiǎn)管理方法的選擇，從耳文化角度出發(fā)，當(dāng)前，我國商業(yè)銀行雖然實(shí)現(xiàn)了管理體制的逐步完善，但是對風(fēng)險(xiǎn)管理文化的意識較為淡薄，在實(shí)際落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過程中，并為針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因等進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，相應(yīng)事前防范控制工作落實(shí)不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理意識理念薄弱。從人員角度出發(fā)，現(xiàn)有相關(guān)管理人員的能力素質(zhì)低，難以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際需求。從風(fēng)險(xiǎn)管理方法上看，大部分銀行依舊采用定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法，難以實(shí)現(xiàn)對相應(yīng)財(cái)務(wù)信息的有效分析處理。

三、商務(wù)銀行實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系完善構(gòu)建的途徑

(一)實(shí)現(xiàn)組織體系與治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善

為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完善開展與落實(shí)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，商業(yè)銀行需要針對自身的組織體系與治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步的完善，以規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效的融入到商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中。在實(shí)際落實(shí)的過程中，要求商業(yè)銀行要以自身的經(jīng)營特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)管理組織框架的構(gòu)建，并實(shí)現(xiàn)相應(yīng)管理部門的完善設(shè)置并制定完善的管理政策與制度，并落實(shí)相應(yīng)的決策與監(jiān)管工作；同時(shí)要實(shí)現(xiàn)扁平化管理組織體系的搭建，以提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度，并制定相應(yīng)的評價(jià)體系，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化落實(shí)，以實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

(二)強(qiáng)化監(jiān)管并完善信用體系

在監(jiān)管上，要提高對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，要實(shí)現(xiàn)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效監(jiān)管，確保財(cái)務(wù)管理處理工作的完善落實(shí)，保障會(huì)計(jì)信息的透明性與真實(shí)性，以確保及時(shí)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并作出科學(xué)的決策信息奠定基礎(chǔ)，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避提供信息保障。同時(shí)，要以相應(yīng)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建來實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，以通過事前、事中與事后管理相結(jié)合的方式來及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患、明確風(fēng)險(xiǎn)隱患的成因并落實(shí)相應(yīng)的防范措施。在信用體系上，要針對商業(yè)銀行借貸業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)信息庫的構(gòu)建，嚴(yán)格按照信用等級制度來規(guī)范貸款行為，按照相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)對貸款用戶信息的審核，以實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

(三)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)部基礎(chǔ)建設(shè)

首先，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的塑造，以提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識理念。要以相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)理念的貫徹落實(shí)來確保相關(guān)人員能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)意識貫穿于自身工作的始終，以職業(yè)道德素養(yǎng)來約束自身的行為，并確保在制度的約束下來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的規(guī)范化開展。其次，要進(jìn)一步提高相關(guān)人員的綜合能力素質(zhì)，加大培訓(xùn)力度，確保相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在具備完善專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，能夠具備良好的思想道德與職業(yè)素養(yǎng)，為該項(xiàng)管理工作的完善落實(shí)奠定人才基礎(chǔ)。最后，要將風(fēng)險(xiǎn)量化分析法融入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法之中，確保實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面分析，通過決策模型的完善搭建來保障決策的科學(xué)性。

四、結(jié)束語

綜上所述，為了促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)營的過程中要強(qiáng)化對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，針對當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作所面臨的問題，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)管理體系的完善構(gòu)建。在實(shí)際落實(shí)的過程中，要在完善組織結(jié)構(gòu)與治理體系的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化監(jiān)管并健全信用體系，同時(shí)完善基礎(chǔ)建設(shè)工作，以確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高質(zhì)高效開展。

作者：趙延麗 單位：陜西躍隆工貿(mào)有限公司

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