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［摘要］在行政事業單位中，財務內控制度對于更好地實施有關行政事務起著關鍵性作用。近年來，行政事業單位內控體系也在不斷完善，但目前仍存在一些漏洞不利于行政事業的長遠發展。因此，行政事業單位需抓住問題的根本，做出相關決策，及時解決問題，不斷加強行政事業單位財務內控制度建設。

［關鍵詞］財務內控制度；漏洞；行政事業單位

1加強財務內控制度建設的作用

隨著社會經濟狀況不斷發生變化，傳統的財務內控制度已不再適用。因此，想要滿足當下社會的發展需求，行政事業單位必須加強財務內控制度建設。行政事業單位通過加強財務內控制度建設，可提高整體辦事效率，確保財務信息的準確性，減少因財務問題引起單位內部糾紛，為工作人員營造一個和諧的工作環境。加強財務內控制度建設的作用主要表現在以下幾個方面。

1.1保證信息準確

一般情況下，行政事業單位都會設有專門人員整理財務信息。由于涉及的信息量較大，工作內容較為煩瑣，專業性較強，對工作人員的要求較高。行政事業單位通過加強財務內控制度建設，能夠督促工作人員對財務信息進行定期檢查，及時發現存在的問題，并采取相應的補救措施，從而能夠確保財務信息的真實、完整。

1.2避免出現一些違規行為

加強財務內控制度建設可避免出現一些違規行為，不斷規范人們的行為，有利于形成一種良好的社會風氣。具體來說，一方面，行政事業單位通過加強財務內控制度建設能夠避免出現資金浪費現象，明確資金流動方向，提高資金流動的透明度，讓人民群眾一起監督，確保財務人員按規章辦事；另一方面，行政事業單位通過加強財務內控制度建設能夠減少資源浪費，提高資源的利用率。

2行政事業單位財務內部控制存在的問題

2.1內控意識薄弱

目前，行政事業單位沒有認識到財務內控監管制度的重要性，沒有進行有效控制與監管，導致下層普通員工沒有一個良好的工作態度，從而會出現很多財務問題，不利于行政事業單位的長遠發展。同時，在行政事業單位財務管理方面，本單位的審計師是主要負責人，只負責平時經濟事務的監督和管理工作，在財務內控中起著關鍵性的作用，但從內部設計師的現狀而言，并沒有合理安排財務上的相關事宜。針對相關的財務部門，沒有進行合理分工，便會導致員工分工不明確，容易出現一些財務問題。另外，在財務監管過程中沒有形成完整的監督體系，在不能對員工進行制約的情況下，不利于開展相關工作。

2.2監督工作開展力度不足

完善內部監督制度對有效開展工作有著重要作用，如今，大部分企業都會有一套完善的監督體系，上層與下層員工相互監督，可及時發現問題，提高工作效率，進行有利于企業實現可持續發展。目前，行政事業單位中雖然設有內部監督制度，但是實施有一定困難，相關監督人在發現問題后并沒有解決問題的權力，導致監督人職權分離，不能有效發揮作用。

2.3工作人員能力有待提升

在現代社會中，對于任何崗位來說專業知識尤為重要，在行政事業單位的財務部門中，相關工作人員需具備一定的專業知識。針對財務管理人員來說，專業知識還有待提升，在眾多財務工作中，需要員工小心謹慎，稍有不慎便會出現錯誤。因此，想要避免出現更多錯誤，需要不斷提高工作人員的工作能力和技能水平。

2.4財務內控制度有待完善

目前，由于行政事業單位的財務內控制度不完善，員工普遍存在工作態度懶散、執行力不強等現象，導致工作效率低下，不利于行政事業單位的長遠發展。同時，由于財務內控制度不完善，行政事業單位很難明確各部門的職責權限，從而在工作過程中存在推諉扯皮、逃避責任等問題，不利于調動員工的工作積極性。

3加強財務內控制度建設的措施

想要加強財務內部控制，行政事業單位有必要針對現有的資金進行合理分配，通過完善財務管理控制機構，明確記錄資金的流動方向，提高財務方面的透明度，通過內外共同監督減少錯誤方式帶來的損失。因此，行政事業單位可以通過增強工作人員的監管意識、使用職權結合的方式落實相關責任，保障監督工作順利開展，不斷加強行政事業財務內控制度建設。

3.1增強財務內控意識

管理層應不斷增強財務內控意識，了解內部員工的工作內容以及相關工作人員的職權范圍，通過完善管理機制合理把控相關事務；針對上層領導下達的任務要積極落實，以飽滿的熱情認真對待工作。基層管理人員可適當制定獎懲制度，對于做得好的員工給予一定獎勵，對于做得差的員工進行相應處罰，從而激起他們的工作熱情，減少出現錯誤的概率。另外，行政事業單位應不斷健全財務管理制度，明確各員工的具體職責，并嚴格執行考核制度。

3.2提升工作人員的整體素質

行政事業單位作為公共機構，想要完善內部控制制度還需不斷提高工作人員的整體素質。第一，通過定期開展培訓、交流學習、聘請專業人員開展講座等方式，不斷提高工作人員的專業水平。第二，適當提高招聘門檻，做好招聘工作，注重引進高素質人才，并給予合理的待遇。第三，在財務內控方面應制定合理的獎懲制度，激勵員工學習相關專業知識，提升自身的專業素質。

3.3完善監督體系

為了能更好地加強內控制度建設，行政事業單位必須制定一套完善的監督體系，賦予監督人員相應的權力，在他們發現問題時可以對相關工作人員進行責任追查，根據造成事故的輕重進行一定的批評教育。在此過程中，監督人員應明確各員工之間的工作內容，確保監督工作順利開展，從而既能增加相關工作人員的責任感，又能調動工作人員的工作積極性。

3.4結合新技術保障財務內控制度建設有序開展

行政事業單位有必要結合相關新技術開展財務內控工作，改變傳統的管理模式，不斷創新管理理念。例如，可以利用微信、QQ等交流工具開展內控工作，能夠有效提高工作效率，保證相關工作人員能在第一時間接收任務。

3.5提高領導的重視程度

在日常管理工作中，很多領導沒有認識到財務內控制度建設的重要性，導致管理能力低下，財務內控管理出現“形式化”的情況，很多財務人員也得過且過，不認真工作。因此，想要加強財務內控管理，高層領導必須給予高度重視，以身作則，為工作人員營造一個良好的工作氛圍。第一，高層領導應樹立正確的財務管理理念，增強內控意識，將財務內控制度建設作為單位的工作重心，并加強人才隊伍建設，對財務人員進行定期培訓，使其在財務管理工作中積極主動承擔內控義務，端正工作態度，做好本職工作，將財務內控工作落實到位，并認真對待每一個工作細節。第二，上級領導應發揮帶頭作用，重視內控管理工作，不斷完善內控管理制度，對工作人員進行監督，確保內控管理工作落實到位，提高財務內部控制水平。

4結語

因此，站在財務的視角，加強財務內控管理，建立科學的財務內控制度，規范經濟和業務活動，能夠有效提升行政事業單位的公共服務效能和內部治理水平。行政事業單位應不斷增強員工的監督意識，制定完善的內部監督體系，做到職權結合，將責任落實到每一位員工，保障監督工作順利開展。

作者:陸佳 單位:南京市雨花醫院