前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了成本分析與財務(wù)計劃范文供你參考和學(xué)習(xí)，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。
成本分析與財務(wù)計劃范文1
【關(guān)鍵詞】 ERP系統(tǒng) 企業(yè)管理 信息技術(shù)
ERP系統(tǒng)，即企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是一種以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，系統(tǒng)化、集成化的管理信息系統(tǒng)，經(jīng)歷了三個階段：最初的物料需求計劃階段、中間的制造資源計劃階段、現(xiàn)在的企業(yè)資源計劃階段。ERP系統(tǒng)管理主要體現(xiàn)在：整個供應(yīng)鏈資源；精益生產(chǎn)、敏捷制造、同步工程；事先計劃、事中控制。ERP系統(tǒng)起源于制造業(yè)，并且主要應(yīng)用于制造業(yè)。一般包括四個模塊：生產(chǎn)控制管理模塊、財務(wù)管理模塊、物流管理模塊、人力資源管理模塊。
1. 生產(chǎn)控制管理模塊
生產(chǎn)控制管理模塊是ERP系統(tǒng)的核心。根據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)的數(shù)據(jù)信息，制定和實(shí)施周密的生產(chǎn)計劃，隨時根據(jù)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的反饋信息來修正生產(chǎn)計劃，最終完成生產(chǎn)計劃。
1.1 主生產(chǎn)計劃
主生產(chǎn)計劃不是在某一個具體的時間點(diǎn)上與預(yù)測、客戶訂單相匹配，而是在某一段時間內(nèi)與預(yù)測、客戶訂單相匹配，使得這一段時間內(nèi)的生產(chǎn)計劃是穩(wěn)定和均衡的，可以提高設(shè)備、生產(chǎn)人員的有效利用率，避免出現(xiàn)設(shè)備、生產(chǎn)人員不足或者閑置的情況。
1.2 物料需求計劃
物料需求計劃是生產(chǎn)控制管理中最困難的部分，在主生產(chǎn)計劃確定后，就需要把這一時間段需要生產(chǎn)的產(chǎn)品分解成各個零部件的生產(chǎn)計劃和采購計劃。涉及到四個方面：主生產(chǎn)計劃、物料清單、庫存記錄、提前期。在實(shí)際生產(chǎn)過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些意外情況，造成物料需求計劃頻繁改動。比如：訂單改變、緊急插單、產(chǎn)品流程變化、設(shè)備故障檢修、生產(chǎn)人員生病請假等。
1.3 能力需求計劃
能力需求計劃是ERP系統(tǒng)中重要的反饋環(huán)節(jié)，根據(jù)物料需求計劃，對生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)能力進(jìn)行核算，確定物料需求計劃與企業(yè)生產(chǎn)能力是否匹配，提前發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)中的瓶頸問題，采取對應(yīng)措施，調(diào)整生產(chǎn)任務(wù)，充分利用現(xiàn)有資源，保質(zhì)保量地完成生產(chǎn)計劃。
1.4 車間作業(yè)控制
車間作業(yè)控制是把生產(chǎn)過程中的人力、物力、設(shè)備、時間等進(jìn)行控制和管理，將車間作業(yè)進(jìn)行排序，然后把作業(yè)下達(dá)到每個車間。主要任務(wù)是：按照物料需求計劃控制生產(chǎn)作業(yè)；出現(xiàn)偏差，及時糾正，無法糾正則及時反饋；對生產(chǎn)作業(yè)執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行匯總。排產(chǎn)問題是車間作業(yè)控制的瓶頸問題。
1.5 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
ERP系統(tǒng)作為一種計算機(jī)軟件，需要把一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化，進(jìn)而對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、加工、處理、存儲、傳輸，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資源的管理和配置。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要包括：物料編碼、物料清單結(jié)構(gòu)、工作中心設(shè)置和劃分、提前期、工序、制造日歷、客戶、供應(yīng)商等。
2. 財務(wù)管理模塊
ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中，突破了傳統(tǒng)財務(wù)管理的會計核算功能，增加了預(yù)算管理功能、成本管理功能，把不同業(yè)務(wù)部門的信息集中和整合，實(shí)現(xiàn)了物流、信息流、資金流的統(tǒng)一，使企業(yè)能夠及時了解生產(chǎn)情況，做出前瞻性的分析和預(yù)測，提高企業(yè)的管理水平和生產(chǎn)效率。一般分為會計核算模塊和財務(wù)管理模塊兩大模塊。
2.1會計核算
會計核算主要包括以下模塊。
總賬模塊：是會計核算的核心，其他分模塊都以總賬模塊作為中心進(jìn)行信息的傳遞。以憑證處理為主線，提供憑證處理、預(yù)提攤銷處理、自動轉(zhuǎn)賬、調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)損益等會計核算功能，并提供賬簿和財務(wù)報表。
應(yīng)收賬模塊：商品買賣中，由于賒欠交易而產(chǎn)生企業(yè)應(yīng)收的客戶欠款賬。包括發(fā)票管理、客戶管理、付款管理、賬齡分析等功能。
應(yīng)付賬模塊：企業(yè)應(yīng)付的購貨款。包括發(fā)票管理、供應(yīng)商管理、支票管理、賬齡分析等功能。
現(xiàn)金管理模塊：控制現(xiàn)金的流入和流出，以及銀行存款的核算。包括硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理功能。
固定資產(chǎn)核算模塊：固定資產(chǎn)的增減變動情況、折舊有關(guān)基金計提和分配的核算工作。幫助管理者了解固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，提供管理固定資產(chǎn)的科學(xué)依據(jù)。
工資核算模塊：進(jìn)行員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項(xiàng)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的計提。
成本模塊：根據(jù)產(chǎn)品的采購、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工序、工作中心等情況對產(chǎn)品進(jìn)行成本計算，進(jìn)行成本分析和規(guī)劃。
2.2財務(wù)管理
財務(wù)管理是以會計核算的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，進(jìn)行分析和處理，做出相應(yīng)的財務(wù)預(yù)測和管理。
財務(wù)計劃：預(yù)算與實(shí)際的執(zhí)行情況總是存在著差異，財務(wù)計劃在分析這些差異之后，進(jìn)行一些必要的調(diào)整，進(jìn)而做出續(xù)期的財務(wù)計劃和預(yù)測。
財務(wù)分析：根據(jù)會計核算得到的財務(wù)數(shù)據(jù)，通過不同的財務(wù)分析方法，對數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工和處理，產(chǎn)生需要的信息，為管理者制定決策提供全面、詳實(shí)的依據(jù)。
財務(wù)決策：制定有關(guān)資金方面的決策，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。包括資金的籌集、投放、管理等。
3. 物流管理模塊
根據(jù)有關(guān)資料，在產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售過程中，用于生產(chǎn)的時間占5%左右，用于儲存、裝卸、等待加工和運(yùn)輸?shù)臅r間占95%，導(dǎo)致國內(nèi)的物流成本一般占總成本的30%～40%，而有效的物流管理可以節(jié)約15%～30%的物流成本。
3.1采購管理
采購管理對采購業(yè)務(wù)的整個過程進(jìn)行管理，全程監(jiān)控采購計劃的實(shí)施、采購成本的變動、供應(yīng)商的履約情況。可以制定最佳的采購計劃、篩選最佳的供貨商，保證企業(yè)采購計劃順利實(shí)施和最低的采購成本。
3.2庫存管理
庫存管理是物流管理中難度最大、工作量最多的模塊，是企業(yè)供應(yīng)鏈上的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。物料的存儲數(shù)量是庫存管理中最棘手的難題，存儲數(shù)量太多，會造成庫存積壓，占用大量資金；存儲數(shù)量太小，不能滿足正常生產(chǎn)需求，也會面臨物料價格上漲的風(fēng)險。
3.3銷售管理
銷售管理是企業(yè)與客戶的接口，直接影響著企業(yè)的利潤，也是企業(yè)再生產(chǎn)的資金保障。所提供的產(chǎn)品銷售情況和市場預(yù)測是企業(yè)制定下一步生產(chǎn)計劃的重要依據(jù)。
4. 人力資源管理模塊
近年來，企業(yè)間的競爭愈演愈烈，人才成為新的競爭焦點(diǎn)。人力資源成為企業(yè)的寶貴資源，人力資源管理成為企業(yè)利潤增長的重要途徑，是企業(yè)管理者關(guān)注的一個重點(diǎn)內(nèi)容。
4.1人事檔案管理
人事管理是人力資源管理的基礎(chǔ)工作，包括員工的試用、轉(zhuǎn)正、退休、解聘等內(nèi)容。人事檔案管理是人事管理的重要內(nèi)容，包含人員各種信息，作為企業(yè)員工的統(tǒng)計分析、調(diào)資、培訓(xùn)教育的依據(jù)。
4.2人事異動管理
員工的變動情況會影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，人事異動管理能夠通過多種形式、多種角度反映出這種變化，為管理者及時提供相應(yīng)信息。
4.3考勤管理
員工的出勤情況，直接影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，同時與員工的工資情況密切相關(guān)。因此，考勤管理是企業(yè)一項(xiàng)重要制度。包括員工工作計劃、人力成本控制、假期額度控制、請假處理等功能。
4.4績效管理
績效管理是對所有員工的重要考核內(nèi)容。以部門績效和員工績效作為考核標(biāo)準(zhǔn)，對部門或者員工進(jìn)行績效目標(biāo)管理和過程管理。
4.5薪資管理
根據(jù)考勤管理和績效管理提供的數(shù)據(jù)，作為員工薪資的依據(jù)。通過員工成本分析和預(yù)測，可以提供企業(yè)成本分析的依據(jù)。
參考文獻(xiàn)：
[1] 楊曉麗.淺談erp在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應(yīng)用[J].前沿，2007，（5）：51-52.
[2] 湯龍飛.淺析ERP在現(xiàn)代企業(yè)中的應(yīng)用[J].沿海企業(yè)與科技，2010，（10）：62-63.
成本分析與財務(wù)計劃范文2
（一）經(jīng)營計劃是物資企業(yè)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容。
經(jīng)營計劃是物資企業(yè)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容，是經(jīng)營管理重要職能。
是物資企業(yè)經(jīng)營與管理的媒介，其內(nèi)容一般包括物資流轉(zhuǎn)計劃、財務(wù)計劃、勞動工資計劃、物資運(yùn)輸計劃等。這些計劃還可以進(jìn)一步分解和組合，并因時期長、中、短不同而有所區(qū)別；綜合計劃和部門計劃也各有差異，但一般以綜合計劃為其主要表現(xiàn)形式，并以部門計劃為補(bǔ)充。盡管長、中、短期計劃有差異，但都是在一定的企業(yè)付諸戰(zhàn)略下確定經(jīng)營目標(biāo)，并且以利潤計劃為中心，首先確定銷售規(guī)模和品種計劃，在根據(jù)銷售確定購進(jìn)和庫存計劃，由購、銷、存構(gòu)成物資流轉(zhuǎn)計劃。為完成物資流轉(zhuǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，需要運(yùn)輸計劃、勞動工資計劃、資金計劃的支持，而這些計劃又決定了成本費(fèi)用計劃。資金計劃包括資金籌集和資本形成（投資）計劃，它為擴(kuò)大流通規(guī)模、調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)而進(jìn)行科研及整個企業(yè)改造創(chuàng)造條件。最后，資金、成本綜合為資金利潤率（資產(chǎn)報酬率）反饋到原來的利潤計劃。總之，各種計劃相互聯(lián)系、相互制約，共同構(gòu)成了物資企業(yè)經(jīng)營計劃體系。
（二）物資企業(yè)財務(wù)計劃的概念和內(nèi)容。
物資企業(yè)財務(wù)計劃的概念和內(nèi)容。它屬于物資企業(yè)的綜合性經(jīng)營計劃。它是根據(jù)物資經(jīng)營的規(guī)模和數(shù)量，在收支平衡的基礎(chǔ)上，保證物資企業(yè)經(jīng)營活動順利進(jìn)行而合理安排資金、費(fèi)用和利潤的計劃。它主要包括三部份內(nèi)容。①資金計劃。它包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益總額，連動比率，流動比率，資產(chǎn)負(fù)債率以及流動資金變動等指標(biāo)。②流轉(zhuǎn)費(fèi)用計劃。包括物資流通費(fèi)用金額、流通費(fèi)用水平、流通費(fèi)用降低程度和速度、流通費(fèi)用降低后的節(jié)約額。③利潤計劃。包括利潤額、利潤分配和營業(yè)利潤率、資本金利潤率。
以物資經(jīng)銷2006年的財務(wù)預(yù)算為例，就此來說明物資企業(yè)的財務(wù)計劃是如何編制的。根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)，物資經(jīng)銷分公司對編制2006年財務(wù)預(yù)算所做的說明：
一、 收入分析：
預(yù)測2006年實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤800萬元，需完成全年收入5800萬元。其中，大宗料業(yè)務(wù)收入4600萬元，進(jìn)口業(yè)務(wù)600萬元，國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)600萬元（含緬甸項(xiàng)目，辦公用品采辦等200萬元；生產(chǎn)用料400萬元，供應(yīng)公司內(nèi)部服務(wù)。）
1、大宗料銷售服務(wù)：2006年天津分公司鉆完井工作量與2005年基本持平，大宗料業(yè)務(wù)產(chǎn)值、利潤與2005年基本持平。
2、進(jìn)口服務(wù)業(yè)務(wù)：2005年實(shí)際進(jìn)口服務(wù)收入120萬元，2006年有望得到450萬元。保稅庫業(yè)務(wù)5月份獲批，6月下旬啟動，力爭在2006年度完成產(chǎn)值150萬元。
3、國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)：公司內(nèi)部生產(chǎn)用料采辦服務(wù)，以及緬甸采辦項(xiàng)目和基地集團(tuán)內(nèi)部采辦服務(wù)，產(chǎn)值600萬元。
二、 成本分析：
物資經(jīng)銷分公司是供應(yīng)公司新組建的單位，成本與2005年相比實(shí)際發(fā)生如下變動。
1、人員比2005年增長12人，人員工資及附帶成本都將增加。
2、國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)是公司降低成本的策略之一，2006年主要業(yè)務(wù)為供應(yīng)公司提供內(nèi)部服務(wù)，預(yù)測實(shí)現(xiàn)的銷售收入400萬元僅為虛擬收入，增加的只是當(dāng)年的人工成本，其發(fā)展目標(biāo)著眼于基地集團(tuán)內(nèi)部采辦業(yè)務(wù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)外部創(chuàng)收。
三、利潤：
1、大宗料業(yè)務(wù)收入4600萬元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤620萬元。
2、進(jìn)口業(yè)務(wù)收入600萬元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤500萬元。
3、國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)收入600萬元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤80萬元。
稅后利潤共計：1200*0.67%=804（萬元）
物資經(jīng)銷2005、2006銷售收入對比統(tǒng)計圖
（三）勞動工資計劃。
勞動工資計劃是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國家勞動政策的指導(dǎo)下，合理安排員工和工程總額的計劃。其主要內(nèi)容是，在保證不斷提高服務(wù)質(zhì)量和勞動效率的前提下合理規(guī)定物資流轉(zhuǎn)額同企業(yè)員工人數(shù)的比例。行政管理人員與業(yè)務(wù)人員的比例，企業(yè)員工人數(shù)同工資額的比例。其重要指標(biāo)有：流動效率、年員工增加額、年末員工人數(shù)、員工工資總數(shù)、平均工資額、工資支持率等。
（四）其他經(jīng)營計劃。
成本分析與財務(wù)計劃范文3
一、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
民營企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。筆者認(rèn)為現(xiàn)階段大多數(shù)民營業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理上存在以下四個問題。
1．會計基礎(chǔ)工作薄弱，管理模式僵化
民營企業(yè)因?yàn)榇蠖嗍羌易迨降墓芾斫M織形式，大部分民營企業(yè)未配置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員，主要負(fù)責(zé)對外提供財務(wù)與納稅報表。賬務(wù)處理簡單化，財務(wù)管理職能作用不大。在財務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無血緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。所以，在民營企業(yè)，真正的財務(wù)專業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。另外，民營企業(yè)人員精簡，一個人兼任幾種工作，分工不明確，導(dǎo)致其自我監(jiān)控能力差，這與民營企業(yè)的性質(zhì)和組織形式有直接關(guān)系。民營企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。在相當(dāng)程度上仍使用以營銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務(wù)人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財務(wù)管理未受到重視。
2．資產(chǎn)管理混亂
一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些民營企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少民營企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。
3．難以提供充分有效的財務(wù)信息
民營企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策時，不能獲得充分有效的財務(wù)信息。由于民營企業(yè)管理不完善、發(fā)展不穩(wěn)定，同時又受到財力、物力的限制，民營企業(yè)無法設(shè)立專門的調(diào)研機(jī)構(gòu)，社會上又沒有專為民營企業(yè)提供信息服務(wù)的社會化服務(wù)體系，致使財務(wù)管理人員難以作出科學(xué)合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重的限制，給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了不小的負(fù)面影響。
4．過度利用財務(wù)杠桿
盲目負(fù)債可說是高速度成長企業(yè)的典型通病，也是財務(wù)危機(jī)的根源。外延式的擴(kuò)張經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長階段都將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，高成長企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍利用財務(wù)杠桿采取負(fù)債經(jīng)營策略。民營企業(yè)在擴(kuò)張發(fā)展時也不例外。如果企業(yè)擴(kuò)張過度，則容易因經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)。如果虧損嚴(yán)重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產(chǎn)的不歸路。
二、針對民營企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策
財務(wù)管理的本質(zhì)特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動及經(jīng)營成果都可以通過各項(xiàng)價值指標(biāo)在財務(wù)上全部反映出來，構(gòu)建一個完善的財務(wù)管理體系，不僅能為企業(yè)提供充足的資金來源，更增強(qiáng)了其競爭優(yōu)勢。所以，為了更好地解決問題，站在企業(yè)的角度筆者認(rèn)為應(yīng)從如下幾方面入手加強(qiáng)財務(wù)管理的建設(shè)。
1.引進(jìn)優(yōu)秀財務(wù)管理人才，加強(qiáng)企業(yè)財會隊伍建設(shè)
由于我國缺乏必要的社會保障制度，使得民營企業(yè)難以吸引到所需人才。另一方面，民營企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營、個人合伙性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，并且一部分企業(yè)主是讀書不成出來發(fā)展的老板、被企業(yè)淘汰下崗自己創(chuàng)業(yè)做老板、城市化過程中獲得拆遷補(bǔ)償拿去投資成為老板，這些老板素質(zhì)有限，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。事實(shí)上，首先民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)法律意識，提高對財會工作的重視程度，并且領(lǐng)導(dǎo)方法科學(xué)。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識增強(qiáng)了，可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，領(lǐng)導(dǎo)對財會工作的重視，企業(yè)的財會人員就會對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，依法提供真實(shí)、完整的會計信息。其次，民營企業(yè)應(yīng)該善于引進(jìn)人才，比如：財務(wù)人員聘用要有一定的程序，財務(wù)人員要100%有會計證，從學(xué)校畢業(yè)后，取得從事會計崗位資格證書的人擔(dān)任。這些財務(wù)人員在企業(yè)工作實(shí)行“坐班制”、“全日制”。財務(wù)核算才會正常，準(zhǔn)確率才能較高，準(zhǔn)確度才會可信。另外還要為企業(yè)的會計人員提供及時的繼續(xù)教育，使其思想與時俱進(jìn)，業(yè)務(wù)知識及時更新，建立完善的激勵機(jī)制，切實(shí)調(diào)動企業(yè)財會人員的工作積極性。
2．建立健全企業(yè)的財務(wù)管理制度
首先加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制，減少死賬、呆賬。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，很多的企業(yè)開始賒賬以求得擴(kuò)大再生產(chǎn)，如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，就會造成資金回收困難。因此，民營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對其的管理，要建立嚴(yán)格的賒銷政策，制定有力的催收措施。對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡.對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會計處理。其次，強(qiáng)化存貨管理。存貨利用程度的好壞，對企業(yè)財務(wù)狀況的影響極大。因此，加強(qiáng)存貨的規(guī)劃與控制，建立合理的庫存儲備，使其保持在最優(yōu)水平上，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。揮潛力、增強(qiáng)競爭力，抵御風(fēng)險具有重要的意義。第三，加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部控制制度建設(shè)，內(nèi)部控制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內(nèi)部稽核制度和控制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。
3.正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險
企業(yè)的投資應(yīng)該充分考慮市場的需要與變化，主要做好對內(nèi)投資為主的投資方式，對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。民營企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險，降低投資的風(fēng)險。企業(yè)要規(guī)范項(xiàng)目投資程序，當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面做的比較具體后，可以通過規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)管，對投資活動的各個階段精心設(shè)計和實(shí)施，避免投資風(fēng)險。
4．建立成本核算和財務(wù)會計的分析制度。
成本分析與財務(wù)計劃范文4
【關(guān)鍵詞】 會計;主干課程;教學(xué)內(nèi)容;界定
一、目前大學(xué)會計專業(yè)及主干課程教學(xué)內(nèi)容的界定
(1)財務(wù)會計以各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和財務(wù)報表分析為中心內(nèi)容。具體包括基本概念與基本理論、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用與利潤、所有者權(quán)益、財務(wù)報表等及其分析。大學(xué)會計專業(yè)設(shè)置的高級財務(wù)會計課,可專門研究各種比較復(fù)雜的財務(wù)會計問題,如特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和特殊的財務(wù)報告等問題。(2)財務(wù)管理以資金的預(yù)測、決策、計劃、控制和分析為中心內(nèi)容。包括總論、資金籌集、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、企業(yè)投資、營業(yè)收入、利潤、外匯資金、財務(wù)收支、財務(wù)分析、資產(chǎn)評估與企業(yè)清算。(3)成本會計以成本的核算與分析為中心內(nèi)容。包括總論、企業(yè)成本核算的要求和一般程序、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分析、產(chǎn)品成本計算的基本方法(品種法、分批法、分步法)產(chǎn)品成本計算的輔助方法(分類法、定額法)、其他行業(yè)成本核算、成本報表和成本分析。(4)管理會計以成本的預(yù)測、決策、計劃、控制為中心內(nèi)容。包括總論、成本習(xí)性與變動成本法、經(jīng)濟(jì)預(yù)測、短期經(jīng)營決策、長期投資決策、全面預(yù)算、責(zé)任會計、成本控制。
二、主干課程教學(xué)內(nèi)容界定的理由
界定會計專業(yè)主干課程內(nèi)容,與課程設(shè)置有著緊密聯(lián)系。“專業(yè)會計課的設(shè)置大體上有三種方法可供選擇:一種是以會計方法(主要是會計反映方法)為主線進(jìn)行組合;一種是以國民經(jīng)濟(jì)各部門的特點(diǎn)設(shè)置課程;還有一種方法是根據(jù)會計的對象(可抽象為資金、成本、利潤)劃分課程門類。在學(xué)習(xí)中,實(shí)際是以會計對象為主線,以會計手段(或曰會計方法)為輔線設(shè)置會計課題,界定教學(xué)內(nèi)容。
從會計對象來看:資金運(yùn)動是會計核算與監(jiān)督的內(nèi)容。它具體表現(xiàn)為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤六大要素。財務(wù)會計、財務(wù)管理的研究內(nèi)容應(yīng)以資金要素――資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、利潤為主;成本會計、管理會計的研究內(nèi)容應(yīng)以成本要素――費(fèi)用為主。
從會計手段來看:會計作為一項(xiàng)管理活動,是預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和檢查等手段有機(jī)結(jié)合的整體。財務(wù)會計、成本會計的研究內(nèi)容應(yīng)是核算和分析,財務(wù)管理、管理會計則是以研究預(yù)測、決策、計劃、控制為主。檢查屬于審計的研究內(nèi)容。
從實(shí)際需要來看:財務(wù)會計課程的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)以資金要素的核算與財務(wù)報表分析為主;成本會計課程的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)以成本要素的核算、分析為主;財務(wù)管理課程的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)是資金要素的預(yù)測、決策、計劃、控制和財務(wù)分析為主;管理會計課程的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)是成本要素的預(yù)測、決策、計劃的控制。
從遞進(jìn)順序來看:合理界定上述4門課程的教學(xué)內(nèi)容,應(yīng)符合“以會計業(yè)務(wù)的簡繁和易難為標(biāo)準(zhǔn),本著由簡到繁,由易到難和先傳統(tǒng)學(xué)科后新興學(xué)科,先通用業(yè)務(wù)后特殊業(yè)務(wù)的邏輯順序”,而且要遵循循序漸進(jìn)、由淺入深的認(rèn)識規(guī)律。
從工作程序來看:會計工作中核算是管理(狹義)的基礎(chǔ),管理(狹義)又是核算的繼續(xù)和深入。從課程內(nèi)容的難易程度看,管理(狹義)難于核算,成本核算難于資金核算。所以在開課順序上,先核算、后管理;先資金、后成本,符合上述原則。即先開財務(wù)會計,后同時開財務(wù)管理、成本會計,成本會計之后開管理會計。
三、在界定內(nèi)容中應(yīng)明確的幾個問題
1.財務(wù)會計與財務(wù)管理的內(nèi)容安排。這首先要明確會計與財務(wù)的關(guān)系。對此,會計理論界爭論很久,其主要觀點(diǎn)有三種:“一是‘大會計觀’,認(rèn)為會計包括財務(wù);二是‘大財務(wù)觀’,認(rèn)為財務(wù)包括會計;三是‘財務(wù)會計并行觀’”。筆者傾向于第一種觀點(diǎn)。筆者曾利用暑假在上海華寶興業(yè)基金公司實(shí)習(xí),在實(shí)踐中,我感覺到財務(wù)工作和會計工作是不可分的,而且財務(wù)分析報告都是以會計核算為基礎(chǔ)。應(yīng)當(dāng)把財務(wù)和會計看成一種會計管理活動,大學(xué)在課程設(shè)置上分設(shè)兩門課;在內(nèi)容安排上財務(wù)會計與財務(wù)管理都研究資金管理,只是研究的會計手段有所區(qū)分。
2.成本會計與管理會計的內(nèi)容安排。成本會計和管理會計的關(guān)系是局部與整體關(guān)系,兩者研究的對象都是成本,只是研究的會計手段不同。成本會計研究成本的核算與分析,管理會計研究成本的預(yù)測、決策、計劃、控制等。由于成本核算是成本預(yù)測、決策、計劃等工作的基礎(chǔ)。因而可以說,成本會計為初級成本會計、管理會計是高級成本會計,兩者在同一研究對象上,研究的會計手段呈遞進(jìn)關(guān)系。成本會計作為研究成本問題的入門課程,其內(nèi)容應(yīng)限于成本會計概述、成本計算、成本報表及成本分析等基礎(chǔ)與常規(guī)知識。在教學(xué)內(nèi)容上,筆者認(rèn)為對于那些既可在成本會計課程安排,又可在管理會計中安排的內(nèi)容,如本量利分析、標(biāo)準(zhǔn)成本計算等盡量歸入管理會計,是體現(xiàn)成本會計和管理會計課程的遞進(jìn)關(guān)系,同時避免了兩門課程的重復(fù)。
3.財務(wù)會計、財務(wù)管理與成本會計、管理會計的交叉與分工問題。財務(wù)會計、財務(wù)管理研究資金管理,成本會計、管理會計研究成本管理。四門課程教學(xué)內(nèi)容上的交叉點(diǎn)主要是會計要素中的費(fèi)用要素,課程之間盡量避免交叉、減少重復(fù),但事物之間的普遍聯(lián)系又表明課程之間完全避免交叉與重復(fù)是不可能的。適當(dāng)?shù)慕徊妗⒈匾闹貜?fù),有利于課程之間的過渡與銜接,形成一個完整的體系。在處理這一問題時,筆者認(rèn)為可作如下限定:財務(wù)會計與管理會計從壓縮資金的角度談費(fèi)用,成本會計與管理會計則從降低成本的角度談資金。如財務(wù)會計只是作為會計要素之一對費(fèi)用的確認(rèn)、計量作一般性原則說明,成本計算則由成本會計專門論述。成本的預(yù)測、決策以及日常管理則由管理會計論述,財務(wù)管理基本不涉及成本問題。又如存貨控制既與節(jié)約資金有關(guān),又影響成本降低。實(shí)際學(xué)習(xí)中,前者在財務(wù)管理中介紹,后者在管理會計中講授。
4.關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動分析課程的問題。有的大學(xué)還將經(jīng)濟(jì)活動分析專門作為一門課程,筆者查了一下資料,它是從前蘇聯(lián)引進(jìn)的一門課程,它主要是利潤會計、統(tǒng)計資料,對生產(chǎn)、利潤和資金等方面進(jìn)行分析,以評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的優(yōu)勢。就其所運(yùn)用的方法來看,主要是會計方法和統(tǒng)計方法。它不是一門專門的會計科學(xué),但該學(xué)科的內(nèi)容對搞好會計工作有很大作用,實(shí)際工作中應(yīng)用很普遍。筆者認(rèn)為實(shí)際學(xué)習(xí)中是將經(jīng)濟(jì)活動分析的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分類處理,尤其是將成本、資金和利潤分析的內(nèi)容進(jìn)行分解,成本分析劃歸成本會計,資金、利潤分析歸口到財務(wù)會計和財務(wù)管理。其中,資金、利潤的報表分析列入財務(wù)會計,其余的分析內(nèi)容作為財務(wù)分析并入財務(wù)管理課程。
5.關(guān)于責(zé)任會計課程的有關(guān)問題。目前,有個別院校會計專業(yè)還專門設(shè)置責(zé)任會計課程,現(xiàn)代管理會計的主體基礎(chǔ)上可以區(qū)分為決策與計劃會計和執(zhí)行會計(責(zé)任會計)兩個組成部分,即管理會計已包含了責(zé)任會計。從現(xiàn)有論述責(zé)任會計的教材內(nèi)容看,主要包括財務(wù)計劃按責(zé)任單位的分解即責(zé)任預(yù)算的編制,責(zé)任成本、責(zé)任資金和責(zé)任效益等的核算、控制、分析、考核及責(zé)任報告和責(zé)任報表的編制等。從目前個別院校開設(shè)的責(zé)任會計的教學(xué)內(nèi)容看,可以按會計研究對象和會計手段分解到有關(guān)課程中去。如果在按會計研究對象為主線、以會計手段為輔線設(shè)置大學(xué)會計主干課程,界定課程內(nèi)容的前提下,再按其他標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置一門既研究資金,又研究成本,既講核算,又講管理(狹義)的綜合性學(xué)科――責(zé)任會計,似乎不夠妥當(dāng)。從而導(dǎo)致課程設(shè)置的雙重標(biāo)準(zhǔn),課程內(nèi)容難以界定,課程教學(xué)之間交叉重復(fù)嚴(yán)重。
參考文獻(xiàn)
[1]劉鋒,何廣濤.特殊目的實(shí)體合并的變革[J].財經(jīng)論叢.2003(6):76～80
[2]牛彥秀,孔慶春.會計專業(yè)主干課程基本內(nèi)容交叉問題的探討[J].遼寧財稅.2000(7):46～47
成本分析與財務(wù)計劃范文5
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目計劃；軟件成本；項(xiàng)目監(jiān)控；軟件度量
人類長期以來從事各種工程項(xiàng)目所積累起來的行之有效的原理、概念、技術(shù)和方法，特別是人類從事計算機(jī)硬件研究和開發(fā)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，應(yīng)用到軟件的開發(fā)和維護(hù)中。因此北大西洋公約組織科學(xué)委員會于1968年提出了“軟件工程”這個概念。它是指導(dǎo)軟件開發(fā)和維護(hù)的工程類學(xué)科。軟件項(xiàng)目計劃是軟件工程管理的主要任務(wù)之一。成本估計是軟件費(fèi)用管理的核心，也是軟件工程管理中最易出錯的問題之一。
（一）自項(xiàng)向下成本估計：這種方法由技術(shù)和管理人員參加，依據(jù)以前已完成項(xiàng)目所耗費(fèi)的總成本，推算新開發(fā)軟件的總成本，然后在項(xiàng)目內(nèi)部進(jìn)行成本分配。其優(yōu)點(diǎn)工作量小，速度快。缺點(diǎn)是對開發(fā)中某些局部問題或特殊困難易低估，估計偏差可能較大。
（二）自底向上成本分析：這種方法在應(yīng)用之前必須先了解待開發(fā)軟件的功能、性能、限制、接口和可靠性等，并做適當(dāng)?shù)募?xì)化以提供較詳細(xì)的信息。對于細(xì)化得到的任務(wù)單元可交給該任務(wù)的開發(fā)人員去估計，得到各任務(wù)單元的估計成本，然后將其匯總成項(xiàng)目的總成本。
（三）基于經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ偷某杀竟烙?/p>
（1）靜態(tài)單變量模型
典型結(jié)構(gòu)為：E=A+B*（估計變量）C
其中A、B和C是由經(jīng)驗(yàn)導(dǎo)出的常數(shù)；E是以人月為單位的工作量；“估計變量”是被估軟件特征的估計量。
（2）動態(tài)多變量模型
它是把項(xiàng)目資源的需求看成是時間的函數(shù)。如普照特南提出的模型L=CK*K1/3*td3/4
其中L表示源代碼行數(shù)；K表示全生存期所需工作量；td表示開發(fā)持續(xù)時間；Ck表示技術(shù)狀態(tài)常數(shù)。
(3)COCOMO 模型
1981年Barry Bochm在其經(jīng)典著作Software Engineering Economics(《軟件工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》)一書中，詳細(xì)介紹了他提出的一種軟件成本估算模型——構(gòu)造性成本模型（Constructive COst MOdel），簡稱COCOMO模型。Boehm將軟件成本估算分成三個層次：基本層、中間層和詳細(xì)層。每個層次又按軟件項(xiàng)目總體類型分成三種：組織型、嵌入型和半獨(dú)立型。其模型形式為
其中MM表示開發(fā)工作量 kDSI表示代碼或卡片形式的源程序行數(shù) TDEV表示開發(fā)時間 fi(i=1-15)表示15項(xiàng)影響成本的調(diào)節(jié)因子 a、c表示模型系數(shù) b、d表示模型指數(shù)。
不論如何實(shí)施，估算過程都應(yīng)仔細(xì)、嚴(yán)格地進(jìn)行。參數(shù)模型一般都有許多的參數(shù)，每一個參數(shù)都可能影響成本估算的10%以上。若錯誤地選擇了五個參數(shù)，那么這五個參數(shù)所產(chǎn)生的整體影響很容易超過60%。同樣，在進(jìn)行一個新項(xiàng)的相似性分析中，選擇了以前一個不合適的項(xiàng)目，那么將對該項(xiàng)目的估算產(chǎn)生較大的誤差。為了避免這些問題的出現(xiàn)，最好的辦法是使用有經(jīng)驗(yàn)的估算人員進(jìn)行成本估算。
軟件項(xiàng)目計劃涉及項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié),帶有全局性。但計劃是在開發(fā)工作尚未開始之前進(jìn)行，只能采用估計的辦法處理，因此，開展的項(xiàng)目必危害帶有一定的風(fēng)險。在進(jìn)行項(xiàng)目估計之后,項(xiàng)目規(guī)劃小組即可進(jìn)一步制定《項(xiàng)目計劃》，軟件項(xiàng)目計劃不必過于冗長復(fù)雜，重點(diǎn)內(nèi)容包括目標(biāo)與范圍、過程定義、人力資源計劃、軟硬件資源計劃、財務(wù)計劃、任務(wù)進(jìn)度計劃及下屬計劃。
1．目標(biāo)與范圍：給出清晰的可以驗(yàn)證的目標(biāo)，語言說明本項(xiàng)目用途，本產(chǎn)品適合哪些領(lǐng)域包含的內(nèi)容和不適合哪些領(lǐng)域及不包含內(nèi)容。
2．過程定義：描述、繪制本項(xiàng)目的過程模型，可以裁剪SPP模型。
3．人力資源計劃
4．軟硬件資源計劃
5．財務(wù)計劃
6．任務(wù)進(jìn)度計劃：制定詳細(xì)任務(wù)表并繪制Gantt圖作為附件
7．下屬計劃
此后還需要進(jìn)行項(xiàng)目計劃審批和項(xiàng)目計劃變更控制
項(xiàng)目計劃的審批流程非常簡單，項(xiàng)目經(jīng)理把《項(xiàng)目計劃》遞交給機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)。機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真審閱該《項(xiàng)目計劃》，如果沒有異議就簽字批準(zhǔn)；如果有不同意之處，就和項(xiàng)目經(jīng)理溝通，并請項(xiàng)目經(jīng)理及時修改。機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)之后，該《項(xiàng)目計劃》就成為“正式文件”所有的項(xiàng)目成員都必須按照該計劃執(zhí)行。如果以后要修改《項(xiàng)目計劃》必須按照變更控制流程來修改。
項(xiàng)目計劃變更控制是由于對項(xiàng)目本身缺乏深入的了解，第一版本的《項(xiàng)目計劃》有可能比較粗略不切實(shí)際。在執(zhí)行項(xiàng)目過程中如發(fā)現(xiàn)《項(xiàng)目計劃》與實(shí)際情況有較大的偏差，應(yīng)及時更新《項(xiàng)目計劃》，應(yīng)使《項(xiàng)目計劃》隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而逐步的完善。
項(xiàng)目計劃詳細(xì)說明了軟件工作及如何實(shí)現(xiàn)它，并估算其所需時間、資源等，并且為管理者提供了一個框架。同時也提供了一種有效的學(xué)習(xí)途徑。還可以為計劃者提高估算精確度。項(xiàng)目計劃應(yīng)該從不確切與準(zhǔn)確的需求間的映射關(guān)系入手，例如軟件的需求，開始階段都是模糊而又不完整的，做質(zhì)量計劃只能對客戶的需求大體而不確切的理解之上。所以我認(rèn)為軟件項(xiàng)目計劃應(yīng)從二者之間入手。實(shí)際上，軟件項(xiàng)目計劃是建立并維護(hù)軟件項(xiàng)目的計劃，就是一個用來協(xié)調(diào)軟件項(xiàng)目，執(zhí)行軟件項(xiàng)目和監(jiān)控軟件項(xiàng)目能為項(xiàng)目的成功實(shí)施打個堅實(shí)的基礎(chǔ)。
軟件項(xiàng)目計劃是軟件工程管理的重要部分，這項(xiàng)任務(wù)要求項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施好他的判斷，了解產(chǎn)品的技術(shù)和過程，能夠與獲取方、項(xiàng)目人員以及公司管理人員進(jìn)行有效的交流，能夠規(guī)劃項(xiàng)目活動，能夠?qū)Πl(fā)生的變更做出積極響應(yīng)，并能夠恰當(dāng)?shù)匦纬晒ぷ魑臋n。這項(xiàng)任務(wù)還為在職人員提供了有關(guān)業(yè)務(wù)、技術(shù)和人員管理機(jī)會等方面的良好可見性。
參考文獻(xiàn)：
[1] Mark J.Christensen Richard H.Thayer．軟件工程最佳實(shí)踐項(xiàng)目經(jīng)理指南（第一版）．北京：電子工業(yè)出版社，2004年
成本分析與財務(wù)計劃范文6
財務(wù)會計管理制度模板總 則
第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責(zé)：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責(zé)：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責(zé)：
(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責(zé)：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細(xì)則
第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。 第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);
(四)運(yùn)輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;
(三)電子設(shè)備3年 ;
(四)運(yùn)輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借
據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
