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工程竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)施方案范文1
一、審計(jì)目標(biāo)
以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計(jì)，其中對(duì)關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)資源環(huán)境方面開展審計(jì)（調(diào)查）。通過審計(jì)，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時(shí)提出意見、建議，對(duì)嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍
2016年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)將對(duì)海濱大道新城段等9個(gè)項(xiàng)目開展審計(jì)。具體如下：
（一）竣工決算審計(jì)
2016年對(duì)海濱大道新城段、海州高級(jí)中學(xué)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
對(duì)薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺(tái)山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至2016年3月止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（三）跟蹤審計(jì)
對(duì)市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）、對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。其中前兩個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍為自上一年度跟蹤審計(jì)截止時(shí)起至2016年9月止，具體審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計(jì)廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)資源環(huán)境情況開展審計(jì)（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計(jì)范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。
各項(xiàng)目的具體審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。
審計(jì)對(duì)象為上述9個(gè)工程項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時(shí)，對(duì)與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工、設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對(duì)建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
圍繞“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、遵守審計(jì)紀(jì)律貫穿于審計(jì)全過程。具體內(nèi)容如下：
（一）履行基本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對(duì)基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項(xiàng)目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報(bào)批；有無未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。
2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，有無概算外項(xiàng)目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序報(bào)批，有無超概算未按規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整等。
（二）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題。
1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購；招標(biāo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)是否符合規(guī)定。
2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。
（三）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對(duì)相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。
1．相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。
2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價(jià)等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時(shí)作為暫定價(jià)的材料、設(shè)備價(jià)格申報(bào)確認(rèn)是否符合規(guī)定。
3．工程結(jié)算情況。審查工程價(jià)款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計(jì)工程款、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。
（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對(duì)土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定；有無截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題。
（五）建設(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)。
1．建設(shè)資金來源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否合規(guī)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要。
2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。
（六）基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對(duì)建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。
1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲(chǔ)存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整；工程價(jià)款結(jié)算和往來款項(xiàng)是否真實(shí)合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。
（七）項(xiàng)目建設(shè)績效情況。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報(bào)告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。
（八）資源環(huán)境審計(jì)。對(duì)關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計(jì)外，增加資源環(huán)境審計(jì)內(nèi)容。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位采取的環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。
2．可行性研究情況。審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。
3．環(huán)評(píng)情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告或報(bào)表，報(bào)告（表）內(nèi)容是否完整，是否報(bào)環(huán)保部門批準(zhǔn)。
4．設(shè)計(jì)情況。審查初步設(shè)計(jì)是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評(píng)報(bào)告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評(píng)報(bào)告是否一致。
5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評(píng)報(bào)告（表）組織建設(shè)，有無對(duì)周邊環(huán)境造成污染；項(xiàng)目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對(duì)節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項(xiàng)目建成后臨時(shí)用地是否恢復(fù)原狀。
6.建成后效益情況。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報(bào)告中確定的目標(biāo)，建成后的社會(huì)效益是否有效發(fā)揮。
其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對(duì)節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計(jì)，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計(jì)內(nèi)容。
（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
四、審計(jì)工作組織安排
2016年固定資產(chǎn)投資審計(jì)由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計(jì)工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開固定資產(chǎn)投資審計(jì)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向列入項(xiàng)目計(jì)劃的各被審計(jì)單位告知審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項(xiàng)等，并宣讀審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時(shí)間另行安排。
固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計(jì)組，各審計(jì)組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
各審計(jì)組應(yīng)于2016年11月15日前完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，于12月31日前出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目，根據(jù)需要向市委、市政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)。
五、審計(jì)工作要求
（一）突出重點(diǎn)，敢于爭先。各審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計(jì)工作方案的要求編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見建議有針對(duì)性和可操作性。2016年固定資產(chǎn)投資審計(jì)，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
（二）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計(jì)組應(yīng)以“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對(duì)性可行性，審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計(jì)事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容一致，審計(jì)程序規(guī)范有序，審計(jì)評(píng)價(jià)客觀準(zhǔn)確，審計(jì)問題嚴(yán)格以省廳《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息反映的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。
工程竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)施方案范文2
一、整治目標(biāo)與任務(wù)
（一）整治目標(biāo)。
通過流域綜合整治示范工程建設(shè)，使流域內(nèi)面源污染得到有效控制、環(huán)保基礎(chǔ)設(shè)施基本配套、環(huán)境質(zhì)量得到較大改善，充分發(fā)揮農(nóng)村環(huán)境綜合整治試點(diǎn)示范作用，為庫區(qū)面源污染治理積累經(jīng)驗(yàn)。
（二）整治內(nèi)容、規(guī)模及任務(wù)。
1、消落帶治理工程。消落帶治理試點(diǎn)示范工程40畝，位于歸州鎮(zhèn)村馬槽嶺；消落帶種苗繁育基地300畝（實(shí)施期三年），其中歸州鎮(zhèn)60畝，屈原鎮(zhèn)60畝，水田壩鄉(xiāng)180畝，另外配套蓄水池100m3，砂石路5000米，管網(wǎng)6000米；消落帶種草3040畝，植樹1010畝。
2、農(nóng)田截污工程。生物籬笆600畝，其中歸州鎮(zhèn)萬古寺村400畝，屈原鎮(zhèn)屈原村200畝。
3、養(yǎng)殖戶污染治理工程。建8m3沼氣池1150口，其中歸州鎮(zhèn)550口，水田壩鄉(xiāng)300口，屈原鎮(zhèn)300口。成規(guī)模養(yǎng)殖戶建30m3沼氣池57座，特大規(guī)模養(yǎng)殖戶堆肥+沼氣+人工濕地5套。
4、散戶污水治理工程。建化糞池1350口，污水收集管網(wǎng)據(jù)實(shí)確定，人工濕地2處，分別位于屈原鎮(zhèn)樂平里及歸州鎮(zhèn)大嶺坡。
5、谷坊工程。在屈原鎮(zhèn)、歸州鎮(zhèn)按照初設(shè)指定的6條沖溝進(jìn)行谷坊工程建設(shè)，建設(shè)規(guī)模按施工圖設(shè)計(jì)據(jù)實(shí)確定。
6、生態(tài)防護(hù)林工程。建設(shè)規(guī)模據(jù)實(shí)確定。
7、霉?fàn)€柑橘消解池工程。建柑橘消解池565座、5650m3，其中歸州鎮(zhèn)3600m3，屈原鎮(zhèn)650m3，水田壩鄉(xiāng)1400m3。
8、沿岸垃圾清運(yùn)工程。清運(yùn)沿岸垃圾34000噸，其中歸州鎮(zhèn)15000噸，屈原鎮(zhèn)11000噸，水田壩鄉(xiāng)8000噸。
二、技術(shù)措施
（一）消落帶治理工程。消落帶治理試點(diǎn)示范工程采用工程措施與生物治理措施相結(jié)合的處理工藝，145米-155米水位線庫岸采用漿砌石護(hù)坡進(jìn)行治理，155米-170米水位線庫岸進(jìn)行植草，170米-175米庫岸栽樹。其他消落帶治理工程待試點(diǎn)工程試驗(yàn)成功后再實(shí)施。
（二）農(nóng)田截污工程。生物籬笆以種植百喜草、野蕎麥、黃花等草本植物為主，選擇適宜地帶，集中連片種植。
（三）養(yǎng)殖戶污染治理工程。主要采用沼氣處理工藝，普通養(yǎng)殖戶建8m3沼氣池，成規(guī)模養(yǎng)殖戶建30m3沼氣池，特大規(guī)模養(yǎng)殖戶采用堆肥、沼氣與人工濕地相結(jié)合的措施進(jìn)行治理。
（四）散戶生活污水治理工程。根據(jù)實(shí)際情況分別采用化糞池、沼氣池、人工濕地處理，并對(duì)戶用廁所、洗澡間一并進(jìn)行改造。污水直排的建化糞池處理后排放或利用，屬養(yǎng)殖戶的建排污管接入沼氣池處理，集中居民點(diǎn)建人工濕地，將污水收集后經(jīng)生物處理達(dá)標(biāo)后排放。
（五）谷坊工程。以消能攔河壩為主，必要的地方可適當(dāng)布設(shè)河堤，攔河壩及河堤均采用漿砌石結(jié)構(gòu)。
（六）生態(tài)防護(hù)林工程。分布于宜秭公路兩側(cè)，宜林地以刺槐、水杉、柏樹、紫穗槐、冬青、女貞等為主，因地制宜，適地適樹，采用大苗沿等高線呈三角形定植。居民住房門前以桂花、樟樹等為主，樹徑6-8㎝，帶土球移栽，樹穴按照長、寬、高各1米規(guī)格控制。高砌坡治理部位以爬山虎、迎春花、牛麻藤等藤本植物為主。
（七）柑橘霉?fàn)€消解池工程。柑橘霉?fàn)€消解池采用磚砌或現(xiàn)澆鋼筋砼結(jié)構(gòu)，進(jìn)行防滲處理，以避免霉?fàn)€柑橘病蟲害對(duì)土壤及地下水的污染。
（八）沿岸垃圾清運(yùn)。現(xiàn)存垃圾清運(yùn)至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾填埋場(chǎng)進(jìn)行衛(wèi)生填埋，配套建設(shè)垃圾房（池、桶）、垃圾車等收運(yùn)系統(tǒng)，新產(chǎn)生的垃圾采用“戶分類、村收集、鎮(zhèn)清運(yùn)處理”的辦法，農(nóng)戶將垃圾分類，可還田利用的還田，需填埋處理的投放至就近的垃圾房（池、桶），由鎮(zhèn)、村統(tǒng)一收集清運(yùn)至垃圾場(chǎng)填埋處理。
三、項(xiàng)目實(shí)施主體與職責(zé)
（一）縣水污染防治領(lǐng)導(dǎo)小組。
1、負(fù)責(zé)研究制定項(xiàng)目建設(shè)管理、資金管理、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃安排等相關(guān)政策、辦法和制度；
2、負(fù)責(zé)有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府實(shí)施項(xiàng)目績效考核和監(jiān)督檢查；
3、負(fù)責(zé)市以上相關(guān)項(xiàng)目管理部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)和匯報(bào)、爭取。
（二）縣水污染防治項(xiàng)目監(jiān)管中心。
1、作為項(xiàng)目法人單位，履行業(yè)主職責(zé)；
2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃管理和投資控制；
3、負(fù)責(zé)招標(biāo)項(xiàng)目的施工設(shè)計(jì)、項(xiàng)目招標(biāo)及合同洽談；
4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的工程質(zhì)量、工程進(jìn)度的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督；
5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理；
6、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的綜合驗(yàn)收及檔案資料的收集、整理、歸檔。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。
1、負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目計(jì)劃的分解落實(shí)，將項(xiàng)目計(jì)劃具體落實(shí)到戶頭、到田塊；
2、接受項(xiàng)目業(yè)主單位委托，按照批準(zhǔn)的工程建設(shè)計(jì)劃和施工設(shè)計(jì)，組織工程實(shí)施；
3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，控制工程質(zhì)量、安全、投資和進(jìn)度，對(duì)工程質(zhì)量安全負(fù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管責(zé)任；
4、負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備，協(xié)調(diào)項(xiàng)目征地、施工用水、用電、棄渣、臨時(shí)占地（道）、社會(huì)治安等問題；
5、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及決算、資金管理，對(duì)分散到戶項(xiàng)目補(bǔ)助資金兌付負(fù)責(zé)審核把關(guān)；
6、負(fù)責(zé)單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收組織及相關(guān)資料收集整理；
7、負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)村、戶與施工單位關(guān)系；
8、負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)投資計(jì)劃，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，因地制宜，合理布局，突出重點(diǎn)，選擇1-2處進(jìn)行農(nóng)村環(huán)境綜合整治試點(diǎn)，充分發(fā)揮流域綜合整治的環(huán)境效益。
（四）縣政府有關(guān)部門。
環(huán)保局作為項(xiàng)目主管部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的行業(yè)管理；發(fā)改局負(fù)責(zé)對(duì)口聯(lián)系協(xié)調(diào)，側(cè)重加強(qiáng)計(jì)劃管理；財(cái)政局負(fù)責(zé)資金調(diào)度，加強(qiáng)資金運(yùn)行監(jiān)管；農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局負(fù)責(zé)涉農(nóng)、涉林、涉水項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案審核審批、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)管；住建局負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量安全監(jiān)督和開工許可手續(xù)審批；審計(jì)局負(fù)責(zé)預(yù)算、決算審計(jì)；其他相關(guān)部門按照職責(zé)負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務(wù)。
四、項(xiàng)目設(shè)計(jì)與施工管理
（一）項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)。
消落帶治理工程中的試點(diǎn)示范工程、谷坊工程、生態(tài)防護(hù)林工程分別由專業(yè)設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)施工設(shè)計(jì)。
消落帶治理工程中的種苗基地、農(nóng)田截污工程中的生物籬笆、養(yǎng)殖戶污染治理工程、散戶污水治理工程、霉?fàn)€柑橘消解池工程及沿岸垃圾清運(yùn)工程的具體實(shí)施方案（設(shè)計(jì)方案）由項(xiàng)目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)環(huán)保服務(wù)中心參照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際組織編制，項(xiàng)目所在地村委會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)助。
（二）項(xiàng)目施工。
消落帶治理試點(diǎn)示范工程、谷坊工程、部分生態(tài)防護(hù)林工程、散戶污水治理工程中的集中建設(shè)的人工濕地等工程，通過招標(biāo)確定施工單位，由中標(biāo)施工單位組織施工。生態(tài)防護(hù)林項(xiàng)目樹苗、生物籬笆草種、垃圾收運(yùn)設(shè)備等實(shí)行集中采購。
農(nóng)田截污工程中的生物籬笆、養(yǎng)殖戶污染治理工程中的沼氣池、散戶污水治理工程中的化糞池、霉?fàn)€柑橘消解池工程建設(shè)、農(nóng)村環(huán)境綜合整治試點(diǎn)工程及部分生態(tài)防護(hù)林項(xiàng)目施工由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府組織村委會(huì)（村級(jí)勞動(dòng)服務(wù)隊(duì)）、村民自行實(shí)施。
垃圾清運(yùn)由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)環(huán)保服務(wù)中心或有關(guān)村委會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施。
消落帶治理工程中的種苗繁育基地建設(shè)直接委托有關(guān)村委會(huì)組織實(shí)施。
（三）工程監(jiān)理。
落實(shí)工程監(jiān)理制。投資50萬元以上的單項(xiàng)工程的工程監(jiān)理單位由業(yè)主單位按有關(guān)規(guī)定通過招標(biāo)采購選擇確定，并簽訂合同，監(jiān)理單位職責(zé)權(quán)限按監(jiān)理合同約定執(zhí)行；投資50萬元以下單項(xiàng)工程或分散到戶工程，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)城環(huán)中心負(fù)責(zé)監(jiān)理監(jiān)督。
（四）建設(shè)監(jiān)管。
按照《縣政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資和使用國有資金工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理工作的通知》（秭政辦發(fā)〔〕114號(hào)）要求，嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管。
（五）竣工驗(yàn)收。
項(xiàng)目竣工驗(yàn)收參照《縣中央新增投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收暫行辦法》執(zhí)行。
1、竣工驗(yàn)收條件。
（1）已完成初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨敢约昂藴?zhǔn)（備案）批復(fù)文件中的各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容，能夠滿足使用功能；
（2）主要建安工程經(jīng)設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位驗(yàn)收，工程質(zhì)量合格并通過建設(shè)主管部門的工程竣工驗(yàn)收備案；主要工藝設(shè)備及配套設(shè)施已安裝配套并經(jīng)聯(lián)動(dòng)、負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)能夠達(dá)到設(shè)計(jì)要求；國外引進(jìn)設(shè)備按有關(guān)規(guī)定和合同完成了驗(yàn)收；
（3）環(huán)境保護(hù)、消防及勞動(dòng)安全衛(wèi)生設(shè)施等已按設(shè)計(jì)要求與主體工程同時(shí)建成并經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收合格；
（4）按國家建設(shè)主管部門有關(guān)規(guī)定已完成各單項(xiàng)工程驗(yàn)收；
（5）工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算編制完成，經(jīng)政府投資審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，出具審計(jì)、審核報(bào)告；
（6）所有工程檔案文件材料分類立卷，工程和設(shè)備技術(shù)檔案、財(cái)務(wù)檔案和施工管理材料完整、準(zhǔn)確。
2、驗(yàn)收程序。
（1）業(yè)主自驗(yàn)并完成項(xiàng)目竣工報(bào)告。由項(xiàng)目業(yè)主組織實(shí)施項(xiàng)目預(yù)驗(yàn)收、編制竣工決算書、竣工資料準(zhǔn)備和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)文件。
（2）驗(yàn)收組驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收組原則分成建安工程、儀器設(shè)備、檔案、財(cái)務(wù)驗(yàn)收小組和綜合組，分別對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和專項(xiàng)驗(yàn)收，并形成驗(yàn)收意見。
（3）竣工驗(yàn)收批復(fù)。對(duì)經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目下達(dá)竣工驗(yàn)收批復(fù)并發(fā)放《建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案表》，對(duì)不合格的項(xiàng)目不予通過驗(yàn)收，項(xiàng)目不得交付使用。
3、驗(yàn)收組織。
竣工驗(yàn)收工作由縣發(fā)改部門牽頭組織，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門負(fù)責(zé)工程質(zhì)量評(píng)定，環(huán)保部門負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，公安消防部門負(fù)責(zé)消防安全驗(yàn)收，檔案部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目檔案驗(yàn)收，政府投資審計(jì)機(jī)關(guān)或財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)竣工決算審計(jì)、審查。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況成立項(xiàng)目驗(yàn)收組，驗(yàn)收組成員由項(xiàng)目主管部門、相關(guān)管理職能部門及工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面專家組成，驗(yàn)收組組長由驗(yàn)收組成員推薦產(chǎn)生并負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作。勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位派人配合驗(yàn)收工作。
五、資金管理
嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和縣財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)中央新增投資資金管理的通知》，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。
（一）到戶項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
1、農(nóng)田截污工程中的生物籬笆：百喜草，草種集中采購，統(tǒng)一配發(fā)，播種草籽100元/畝，培育60元/畝•年，期限3年。野蕎麥，種苗由實(shí)施單位自行采集，種植100元/畝，培育60元/畝•年，期限3年。
2、養(yǎng)殖戶污染治理工程中的沼氣池：8m3沼氣池2500元/口。
3、散戶污水治理工程：化糞池（建設(shè)規(guī)模5-10立方米/座）1500元/座。
4、霉?fàn)€柑橘消解池工程：柑橘園中消解池300元/m3，柑橘銷售點(diǎn)附近消解池230元/m3，每口不低于10m3，按10m3補(bǔ)助。
5、生態(tài)防護(hù)林工程行道樹樹穴開挖50元/個(gè)。
（二）資金撥付程序。
1、工程款撥付程序。
（1）施工單位編制施工資料及工程量清單、工程款計(jì)算表。
（2）監(jiān)理工程師、項(xiàng)目法人現(xiàn)場(chǎng)代表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見。
（3）施工單位填寫《縣專項(xiàng)資金撥付審批表》，并附以上第（1）、（2）項(xiàng)資料。
（4）項(xiàng)目法人現(xiàn)場(chǎng)代表、項(xiàng)目法人主要領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)依次審核簽署意見。
（5）縣財(cái)政部門審批，資金直接支付到施工單位基本賬戶。
2、農(nóng)戶補(bǔ)助資金支付程序。
（1）農(nóng)戶項(xiàng)目建成后，填寫項(xiàng)目竣工驗(yàn)收表。
（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)城環(huán)中心監(jiān)理人員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府駐現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，簽署驗(yàn)收意見。
（3）村委會(huì)審核匯總，填寫項(xiàng)目補(bǔ)助資金花名冊(cè)。
（4）項(xiàng)目法人單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府共同抽查驗(yàn)收，并簽署意見。
（5）填寫《縣專項(xiàng)資金撥付審批表》，并附以上第（3）、（4）項(xiàng)資料。
（6）縣財(cái)政部門審批，資金直接支付到農(nóng)戶“一折通”賬戶。
（三）設(shè)計(jì)方案編制費(fèi)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)城環(huán)中心負(fù)責(zé)組織編制施工設(shè)計(jì)方案，按1.5萬元/村計(jì)取施工設(shè)計(jì)方案編制服務(wù)費(fèi)（含村委會(huì)配合費(fèi)）。
（四）配套資金籌措。
1、分散到戶項(xiàng)目投資，中央補(bǔ)助資金只限定在上述第（一）款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，不足部分全部由受益農(nóng)戶通過自籌資金和投工投勞解決。
2、沿岸垃圾清運(yùn)至鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾填埋場(chǎng)后，垃圾處理費(fèi)用由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府籌集解決。
3、其他項(xiàng)目配套資金通過優(yōu)化設(shè)計(jì)、招標(biāo)競(jìng)價(jià)節(jié)約資金以及項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)解決。
六、實(shí)施時(shí)間安排
年度完成中央投資1000萬元，重點(diǎn)實(shí)施消落帶治理工程中的種苗基地30萬元、養(yǎng)殖戶污染治理工程200萬元、散戶污水處理200萬元、生態(tài)防護(hù)林70萬元、霉?fàn)€柑橘消解池60萬元、垃圾清運(yùn)200萬元、農(nóng)村環(huán)境綜合整治試點(diǎn)工程30萬元、谷坊工程200萬元、其他投資10萬元。
年度完成中央投資1500萬元，重點(diǎn)實(shí)施消落帶治理工程中的種苗基地70萬元、消落帶治理試點(diǎn)工程100萬元、生物籬笆50萬元、養(yǎng)殖戶污染治理工程200萬元、散戶污水處理70萬元、生態(tài)防護(hù)林100萬元、霉?fàn)€柑橘消解池60萬元、農(nóng)村環(huán)境綜合整治試點(diǎn)工程200萬元、谷坊工程180萬元、其他工程投資470萬元。
2012年度完成中央投資470萬元，重點(diǎn)實(shí)施消落帶治理工程中的植樹種草工程300萬元、其他工程投資170萬元。
七、項(xiàng)目運(yùn)行管理
（一）后期運(yùn)行管理。項(xiàng)目建成后，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)運(yùn)行管理，確保投資效益。
（二）建立運(yùn)行管理長效機(jī)制。
1、建立垃圾清運(yùn)收費(fèi)制度。垃圾清運(yùn)費(fèi)用由所在村通過村規(guī)民約向農(nóng)戶收取垃圾清運(yùn)費(fèi)解決。為支持垃圾清運(yùn)收費(fèi)制度的建立，項(xiàng)目實(shí)施起一定期限內(nèi)由項(xiàng)目業(yè)主單位按照“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”原則，按年度實(shí)際清運(yùn)費(fèi)用的50%進(jìn)行補(bǔ)助。補(bǔ)助資金分年核定撥付，由環(huán)保局會(huì)同鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、所在村村委會(huì)共同考核，垃圾清運(yùn)工作合格且垃圾清運(yùn)收費(fèi)機(jī)制建立的，撥付補(bǔ)助資金。
工程竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)施方案范文3
一、農(nóng)村中小學(xué)危房改造目標(biāo)任務(wù)
利用國家開發(fā)銀行政策性貸款和農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造資金，從20*年起，用兩年時(shí)間完成全區(qū)現(xiàn)存的4.8萬平方米D級(jí)危房改造任務(wù)，確保全區(qū)農(nóng)村中小學(xué)校舍安全。此次危改工程完成后，不再集中實(shí)施危房改造，以后農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)的校舍修建，統(tǒng)一納入農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造長效機(jī)制解決。
二、農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程實(shí)施與項(xiàng)目篩選原則
（一）危改工程堅(jiān)持與農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整相結(jié)合。為保證危改工程資金的使用效益，在實(shí)施危房改造前，各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處要對(duì)本地范圍學(xué)校布局進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，并提出中小學(xué)布局調(diào)整規(guī)劃方案報(bào)區(qū)教育局、財(cái)政局、發(fā)改委審定。凡未制訂中小學(xué)布局調(diào)整方案，或經(jīng)論證布局調(diào)整方案不符合有關(guān)要求的鎮(zhèn)街道，暫不安排危改工程補(bǔ)助資金。
（二）納入危改工程的項(xiàng)目學(xué)校必須是布局調(diào)整后保留的學(xué)校。擬撤并的學(xué)校不納入危改工程實(shí)施范圍，以后也不再安排危房改造等方面資金投入。在制訂危改項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃時(shí)，要充分考慮布局調(diào)整后師生增員、校舍擴(kuò)容、寄宿生活等實(shí)際需求，充分利用現(xiàn)有資源，以改擴(kuò)建為主，重點(diǎn)向農(nóng)村初中、中心小學(xué)傾斜，積極鼓勵(lì)農(nóng)村小學(xué)高年級(jí)學(xué)生向中心小學(xué)、完全小學(xué)相對(duì)集中。同時(shí)，對(duì)符合條件的農(nóng)村寄宿制學(xué)校適當(dāng)予以照顧。
（三）上級(jí)補(bǔ)助資金原則上用于農(nóng)村中心小學(xué)、完小及以上義務(wù)教育階段學(xué)校的D級(jí)危房改造。
（四）危改工程堅(jiān)持質(zhì)量與效益相統(tǒng)一。要本著“牢固、實(shí)用、夠用、方便學(xué)生”的原則進(jìn)行建設(shè)，嚴(yán)禁搞不切實(shí)際的高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。在科學(xué)規(guī)劃、合理設(shè)計(jì)、確保質(zhì)量的前提下，盡量減少基建費(fèi)用，努力降低建設(shè)成本。新建的校舍最低使用壽命必須在50年以上。
（五）危改工程堅(jiān)持項(xiàng)目管理與目標(biāo)管理并舉。各鎮(zhèn)街道要嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理要求，精心做好項(xiàng)目規(guī)劃，據(jù)實(shí)編制項(xiàng)目預(yù)算，確保預(yù)算不留缺口；要按照基本建設(shè)程序做好項(xiàng)目建設(shè)工作。對(duì)確定實(shí)施危房改造的項(xiàng)目學(xué)校，要結(jié)合實(shí)際制訂改造所要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)，切實(shí)做到改造一所、完成一所，確保到20*年底全部消除農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)存D級(jí)危房。
三、危改工程管理職責(zé)
實(shí)行以區(qū)級(jí)為主，省、市、區(qū)、鎮(zhèn)（街道）分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的體制。要不斷加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立農(nóng)村中小學(xué)危房改造目標(biāo)管理責(zé)任制和責(zé)任追究制。
（一）區(qū)級(jí)
區(qū)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)危改工程的組織和領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位要明確職責(zé)，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處。區(qū)教育局負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施。區(qū)教育部門牽頭對(duì)中小學(xué)危房進(jìn)行排查、核實(shí)和鑒定，會(huì)同區(qū)財(cái)政、發(fā)改委等部門結(jié)合本區(qū)中小學(xué)布局調(diào)整規(guī)劃，制訂危改工程建設(shè)規(guī)劃和年度項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃并報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)；牽頭組織建設(shè)項(xiàng)目勘探、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、土建施工、委托監(jiān)理、質(zhì)量檢查、竣工驗(yàn)收等；督促、檢查危改工程進(jìn)度，對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管等。區(qū)發(fā)改委負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)。區(qū)財(cái)政部門協(xié)同區(qū)教育部門籌措本級(jí)承擔(dān)資金；負(fù)責(zé)資金的調(diào)度和管理，保證資金及時(shí)撥付和專款專用，對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查等。區(qū)建委負(fù)責(zé)建設(shè)工程質(zhì)量的監(jiān)督。
（二）鎮(zhèn)街道
項(xiàng)目實(shí)行鎮(zhèn)街道行政主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，鎮(zhèn)長（主任）是第一責(zé)任人。各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處要對(duì)本地學(xué)校布局進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，提出中小學(xué)布局調(diào)整規(guī)劃方案和危改工程項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃并報(bào)區(qū)教育局、財(cái)政局、發(fā)改委審定。督促、檢查危改工程進(jìn)度和工程質(zhì)量。目標(biāo)管理責(zé)任制的主要內(nèi)容：現(xiàn)有D級(jí)危房在2年內(nèi)全部得到改造；做好B、C級(jí)危房的維修、維護(hù)，降低或消除B、C級(jí)危房向D級(jí)危房的轉(zhuǎn)化率，確保校舍安全。
（三）學(xué)校
項(xiàng)目學(xué)校要根據(jù)本校實(shí)際，據(jù)實(shí)編報(bào)學(xué)校基本情況和危房改造計(jì)劃、改造所要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)；在鑒定的基礎(chǔ)上，組織拆除D級(jí)危房；按照項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)章和要求，加強(qiáng)對(duì)土建工程的監(jiān)管；建立和完善危改工程檔案等。
繼續(xù)執(zhí)行省政府辦公廳《關(guān)于對(duì)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和校舍建設(shè)實(shí)行扶持政策的通知》（*政辦[20*]71號(hào)）等有關(guān)文件，減免建設(shè)收費(fèi)，提高資金使用效益，優(yōu)化建設(shè)環(huán)境，確保項(xiàng)目資金安全和實(shí)施成效。對(duì)因工作不力、管理不嚴(yán)或違規(guī)操作等原因造成工程質(zhì)量安全隱患或事故的，人為因素影響項(xiàng)目進(jìn)度和延期誤工的，疏于管理造成國有資產(chǎn)流失以及出現(xiàn)其他重要責(zé)任事故的行為，要按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
四、危改工程資金籌措與管理
（一）資金的籌措
根據(jù)《*省2005年底農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造規(guī)劃》，我區(qū)改造4.8萬平方米D級(jí)危房需要資金3056.1萬元，其中地方自籌94萬元，中央和省20*年、20*年、20*年補(bǔ)助的校舍維修改造資金1032萬元，其余1930.1萬元通過利用國家開發(fā)銀行貸款等渠道解決。貸款本金從20*年及以后省以上補(bǔ)助的校舍維修改造專項(xiàng)資金中抵扣，貸款利息由區(qū)財(cái)政貼息。中小學(xué)危房改造資金貸款、還款、付息等按省規(guī)定的有關(guān)程序辦理。
（二）資金的管理
危改工程項(xiàng)目貸款資金，納入?yún)^(qū)財(cái)政校舍維修改造（危改）資金專戶。資金的使用和管理，執(zhí)行《財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造專項(xiàng)資金管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)教[20*]6號(hào)）以及省有關(guān)校舍維修改造專項(xiàng)資金管理的規(guī)定。項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，封閉運(yùn)行，集中支付，不得下?lián)苤伶?zhèn)街道和學(xué)校，不得挪用或用于償還債務(wù)。項(xiàng)目建設(shè)過程中的勘探、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、監(jiān)理等費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定記入項(xiàng)目土建成本，不得因此增加學(xué)校負(fù)擔(dān)。所有項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)組織竣工審計(jì)，按審計(jì)結(jié)論辦理工程結(jié)算、基建財(cái)務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交手續(xù)。
五、危改工程的管理和監(jiān)督
（一）嚴(yán)格實(shí)行以區(qū)為主“五統(tǒng)一”的項(xiàng)目管理模式。即統(tǒng)一規(guī)劃、立項(xiàng)，統(tǒng)一勘探、設(shè)計(jì)，統(tǒng)一招標(biāo)、監(jiān)理，統(tǒng)一資金管理，統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)。區(qū)教育局、監(jiān)察局、財(cái)政局、發(fā)改委、建委、地稅局、審計(jì)局是組織實(shí)施“五統(tǒng)一”的主體，負(fù)責(zé)做好“五統(tǒng)一”工作。所有土建工程必須堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工。危改工程項(xiàng)目要按照國家有關(guān)法律法規(guī)，實(shí)行公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)或公開議標(biāo)等方式，確定具有國家認(rèn)定的相應(yīng)資質(zhì)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理承擔(dān)單位。
1、統(tǒng)一做好規(guī)劃、立項(xiàng)工作。學(xué)校應(yīng)根據(jù)《*省中小學(xué)校園規(guī)劃與建設(shè)管理辦法》做好學(xué)校規(guī)劃工作，應(yīng)本著“立足長遠(yuǎn)，一次規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步完善”的原則，制定科學(xué)的校園建設(shè)總體規(guī)劃。學(xué)校在制定規(guī)劃時(shí)，應(yīng)充分征求各方意見，形成符合學(xué)校要求的規(guī)劃，并報(bào)送區(qū)教育局審定，學(xué)校規(guī)劃確定后，不得隨意變動(dòng)。凡新建、擴(kuò)建等建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)辦理立項(xiàng)手續(xù)，未立項(xiàng)的項(xiàng)目不得開工。
2、統(tǒng)一做好勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理公開招標(biāo)工作。根據(jù)《*省人民政府辦公廳關(guān)于對(duì)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和校舍建設(shè)實(shí)行扶持政策的通知》（*政辦［20*］71號(hào)文件）規(guī)定，“農(nóng)村中小學(xué)危房改造和校舍建設(shè)中涉及到的服務(wù)性收費(fèi)，如危房鑒定費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、標(biāo)底編制費(fèi)、工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目，按照自愿委托原則，予以減半征收。”依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、省教育廳《轉(zhuǎn)發(fā)教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)校舍建設(shè)與管理工作的通知》（教秘計(jì)［20*］399號(hào)）文件要求，由區(qū)政府采購中心負(fù)責(zé)組織對(duì)地質(zhì)勘探單位、質(zhì)量監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行公開招標(biāo)，被選中的單位方可進(jìn)入全區(qū)中小學(xué)校建設(shè)領(lǐng)域。
3、統(tǒng)一實(shí)施土建工程項(xiàng)目的招標(biāo)工作。凡是屬于區(qū)級(jí)以上安排的校舍新建或維修項(xiàng)目均應(yīng)按招投標(biāo)法規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。
4、統(tǒng)一資金管理。資金實(shí)行專戶管理制度，區(qū)財(cái)政局在銀行設(shè)立專戶，全區(qū)農(nóng)村中小學(xué)建設(shè)（維修）專項(xiàng)資金全部納入專戶管理。資金撥付程序及額度，按審定工程項(xiàng)目及工程進(jìn)度撥款。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)察看，開工時(shí)按工程合同價(jià)的30%撥付資金，主體完工時(shí)按工程合同價(jià)的60%撥付資金，完成工程備案、進(jìn)行決算審計(jì)后撥付剩余工程合同價(jià)的10%資金。撥款時(shí)應(yīng)填寫《貴池區(qū)農(nóng)村中小學(xué)校舍建設(shè)（維修）撥款單》，并履行相關(guān)手續(xù)，同時(shí)，施工企業(yè)應(yīng)開具稅務(wù)發(fā)票，財(cái)政部門按撥款單及稅務(wù)發(fā)票撥款。
5、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)。工程建設(shè)完工后，學(xué)校應(yīng)按規(guī)定組織驗(yàn)收。項(xiàng)目學(xué)校負(fù)責(zé)組織實(shí)施。參加驗(yàn)收單位：勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位以及建設(shè)、教育、財(cái)政等主管部門。驗(yàn)收時(shí)，施工單位應(yīng)提供書面報(bào)告。項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收7個(gè)工作日內(nèi)將驗(yàn)收的時(shí)間、地點(diǎn)及組成人員名單書面通知負(fù)責(zé)監(jiān)督該工程的工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)及教育、財(cái)政部門。統(tǒng)一辦理決算手續(xù)。學(xué)校項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理工程決算審計(jì)，決算審計(jì)由區(qū)財(cái)政局組織中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。
（二）實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。要按照國家有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程監(jiān)理。學(xué)校校長是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（完小、初小項(xiàng)目由中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)）。各項(xiàng)目實(shí)行校舍建設(shè)法定建設(shè)程序，按照有關(guān)規(guī)定，在建設(shè)行政主管部門的監(jiān)督下組織實(shí)施工程建設(shè)和竣工驗(yàn)收，確保校舍工程建設(shè)質(zhì)量。各項(xiàng)目學(xué)校要選派一名熟悉業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的負(fù)責(zé)人，出任施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理員。
（三）實(shí)行項(xiàng)目審議制度和資金投入額度審計(jì)制度。一是審計(jì)學(xué)校所需建設(shè)項(xiàng)目、規(guī)模。學(xué)校應(yīng)向區(qū)教育局申報(bào)擬建（維修）項(xiàng)目及附屬設(shè)施，經(jīng)教育部門審計(jì)確定施工項(xiàng)目及規(guī)模后，方可開始實(shí)施；二是對(duì)學(xué)校擬建（維修）項(xiàng)目及附屬設(shè)施建設(shè)資金進(jìn)行審議，審議后的資金總額作為項(xiàng)目建設(shè)資金總量。如項(xiàng)目原計(jì)劃安排資金量與實(shí)際建設(shè)資金量有結(jié)余可作為支出勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、圖紙審查、招標(biāo)、決算審計(jì)等費(fèi)用。
工程竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)施方案范文4
關(guān)鍵詞：高速公路；建設(shè)；跟蹤審計(jì)
中圖分類號(hào)：U412.36+6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
Abstract：In recent years, China's highway rapid development of the supervisory system did not timely follow-up, the construction sector has recognized that the final account the limitations of the post audit approach is a useful exploration of the follow-up auditing. In this paper, the follow-up auditing of current practices on highway construction projects in China were analyzed and put forward some suggestions on how to solve the problems in tracking audit and improve the audit level.
Key words：highways; building; tracking audit
高速公路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長，涉及部門和單位較多，采取工程竣工再進(jìn)行審計(jì)，事過境遷，審計(jì)準(zhǔn)確性大大降低，審計(jì)質(zhì)量難以保證。為適應(yīng)社會(huì)需要，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員（含配合審計(jì)部門協(xié)審的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員）運(yùn)用審計(jì)技術(shù)，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審查、監(jiān)督、分析和評(píng)價(jià)的過程。
1 我國基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)踐情況
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)在我國目前處于起步階段，各省市交通系統(tǒng)在建設(shè)項(xiàng)目中進(jìn)行了一些有益的探索。例如：浙江省交通廳和審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)合開展了交通建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的試點(diǎn)；湖北、山東、四川省交通廳提出跟蹤審計(jì)的方式；廣西和福建省交通廳也進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)的探討。
2 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)狀及存在問題
2.1 支持審計(jì)的相關(guān)法規(guī)不夠完善
跟蹤審計(jì)作為一種全新的動(dòng)態(tài)管理模式，需要相關(guān)的法律法規(guī)來規(guī)范各參與方的行為。而這方面的法律法規(guī)頒布相對(duì)滯后，如在審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)問題，往往會(huì)造成沒有依據(jù)可循、難以做出正確判斷的尷尬局面。
2.2 審計(jì)時(shí)間介入點(diǎn)和審計(jì)對(duì)象的確定困難
高速公路基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)要求審計(jì)過程與施工過程同步，對(duì)項(xiàng)目施工的投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況及其他事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)。施工過程是動(dòng)態(tài)的，并且往往是若干個(gè)單位工程的多個(gè)分部分項(xiàng)工程同時(shí)施工，要想深入到建設(shè)施工項(xiàng)目的每個(gè)分部分項(xiàng)工程管理活動(dòng)中，需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，不僅沒有必要，也是不現(xiàn)實(shí)的。因此審計(jì)介入點(diǎn)時(shí)間和審計(jì)對(duì)象的篩選是跟蹤審計(jì)面臨的首要問題。
2.3 社會(huì)審計(jì)組織能力有限
進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由交通內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施。審計(jì)組織數(shù)量資源較多，面對(duì)存在的日益激烈的競(jìng)爭，某些審計(jì)組織為有機(jī)會(huì)擁有審計(jì)業(yè)績，迎合某種需要，審計(jì)質(zhì)量成為紙上談兵。另外也要求審計(jì)人員具有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識(shí)面，同時(shí)還要具備良好的職業(yè)道德、協(xié)調(diào)溝通能力，具備這項(xiàng)能力的審計(jì)人才寥寥無幾。
2.4 審計(jì)取費(fèi)方式水平不高
目前跟蹤審計(jì)的取費(fèi)方式基本上采用基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計(jì)費(fèi)。這種取費(fèi)方式不利于調(diào)動(dòng)審計(jì)的積極性。審計(jì)機(jī)構(gòu)過多注重自身的經(jīng)濟(jì)利益，發(fā)現(xiàn)問題卻不愿意去真正解決問題，達(dá)不到跟蹤審計(jì)的目的，審計(jì)質(zhì)量也無從談起。
3 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)問題解決對(duì)策
3.1 健立健全與審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)
由國家出面，組織人員技術(shù)力量，盡快制定出相關(guān)法律法規(guī)，使得審計(jì)工作有法可依；在有章可之后，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位要統(tǒng)一思想，提高對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中把支持配合審計(jì)落到實(shí)處，使得有法必依得到貫徹。
3.2 審計(jì)時(shí)間介入點(diǎn)的合理確定
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)分為開工前審計(jì)、施工期審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。通常情況下，跟蹤審計(jì)時(shí)間是在基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況以及審計(jì)力量等相關(guān)情況基礎(chǔ)上，通過審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)方案來確定。開工前階段跟蹤審計(jì)時(shí)間，合理時(shí)間是在項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)后至可行性研究報(bào)告批前實(shí)施，審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在基本建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否符合有關(guān)規(guī)定。進(jìn)入建設(shè)施工時(shí)期，在選擇審計(jì)時(shí)間時(shí)可以將工程建設(shè)進(jìn)度和施工特點(diǎn)相結(jié)合，比如在隱蔽工程掩埋前和各項(xiàng)主體工程完工時(shí)進(jìn)行審計(jì)；建設(shè)工程資金撥付具有年度特點(diǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)可以安排在次年年初；竣工結(jié)算審計(jì)在竣工驗(yàn)收前進(jìn)行，有試運(yùn)營期的，可安排在試營期后。
3.3 選擇正確合理的審計(jì)重點(diǎn)和方案
審計(jì)重點(diǎn)，即在跟蹤審計(jì)中必須要審計(jì)的內(nèi)容。抓住重點(diǎn)，不僅可以提高審計(jì)質(zhì)量和效率，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可使審計(jì)工作意義最大化。在確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，施工內(nèi)容、技術(shù)要求、程序方法、投資、質(zhì)量、進(jìn)度等因素要綜合考慮，對(duì)投資、質(zhì)量、進(jìn)度影響較大的或事后不宜審計(jì)或難度較大就是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)及早確定，并制定嚴(yán)密的實(shí)施方案，確保審計(jì)工作能夠始終按照既定程序進(jìn)行。在實(shí)施過程中，審計(jì)重點(diǎn)和方案也可根據(jù)具體情況有適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)工作的需要，使審計(jì)質(zhì)量穩(wěn)中有升。
3.4 挑選審計(jì)水平高的審計(jì)組織
面對(duì)業(yè)內(nèi)眾多的審計(jì)組織，職業(yè)道德和專業(yè)水平是進(jìn)行篩選的兩個(gè)重要條件，缺一不可。第一，可以將建設(shè)工程招投標(biāo)制度運(yùn)用到審計(jì)組織的挑選上來，對(duì)比各個(gè)審計(jì)業(yè)績、審計(jì)規(guī)劃方案及審計(jì)人員資歷等因素，據(jù)此來確定審計(jì)組織；第二，在審計(jì)期間，接受來自建設(shè)項(xiàng)目各方和社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行不定期抽查，對(duì)于那些違背職業(yè)道德，損害國家、投資方利益的單位，采取嚴(yán)厲措施進(jìn)行處罰。
3.5 制定合理的審計(jì)取費(fèi)方式
在目前采用有基本審核費(fèi)加審減額比例提成兩種計(jì)費(fèi)方式的基礎(chǔ)上，對(duì)于審計(jì)出的其它審計(jì)成果也給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，如提出好的審計(jì)方法、促進(jìn)了規(guī)章制度的健全，發(fā)現(xiàn)了違規(guī)違法的事實(shí)線索等，這有利于調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，提高審計(jì)質(zhì)量。
4 結(jié)語
綜上所述，制定相關(guān)法律法規(guī)是全面推行建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的根本，制定具有可操作的具體審計(jì)準(zhǔn)則是當(dāng)務(wù)之急，做好審計(jì)組織的選擇和監(jiān)督是重要手段。只有這樣，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作才能全面順利地開展起來，真正充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。
參考文獻(xiàn)：
工程竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)施方案范文5
1.按審計(jì)程序下達(dá)項(xiàng)目審計(jì)通知書，明確投資項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排投資審計(jì)工作，成立投資項(xiàng)目審計(jì)組，確定審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及人員分工；在做好前期調(diào)研和工作安排基礎(chǔ)上，制定審計(jì)實(shí)施方案，在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書；明確投資審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位。2.按審計(jì)程序出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范投資審計(jì)文書。結(jié)算審核報(bào)告征求結(jié)算報(bào)送單位意見，投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，按照審計(jì)署規(guī)定的程序向被審計(jì)單位出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理意見和建議，審計(jì)結(jié)果以審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送等方式體現(xiàn)。
二、履行法定審計(jì)職責(zé)，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1.確保無任何經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正形象。部分工程竣工結(jié)算審計(jì)工作若委托外聘中介機(jī)構(gòu)實(shí)施則采取服務(wù)外包形式，通過局綜合處在中介單位庫中招標(biāo)確定中標(biāo)中介，審計(jì)費(fèi)由財(cái)政局或建設(shè)單位直接支付給外聘中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)關(guān)在投資審計(jì)中與財(cái)政、建設(shè)單位、施工單位、外聘中介機(jī)構(gòu)之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，無任何收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，保證審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正。2.規(guī)范投資項(xiàng)目送審行為，防范竣工結(jié)算高估冒算。通過明確審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目責(zé)任單位，督促業(yè)主單位履行職責(zé)，要求項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)送審資料進(jìn)行初審把關(guān)，并以報(bào)告形式報(bào)送審計(jì)局，報(bào)告中確定送審內(nèi)容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結(jié)算金額超過批復(fù)概算金額10%以上的項(xiàng)目，否則要求項(xiàng)目責(zé)任單位在送審報(bào)告中說明概算外增加內(nèi)容、原因及金額；對(duì)施工單位報(bào)送竣工結(jié)算高估冒算行為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要求監(jiān)理單位、項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)施工單位送審資料要規(guī)范管理，項(xiàng)目責(zé)任單位與施工單位簽定承諾協(xié)議，由施工單位做出承諾，當(dāng)審定項(xiàng)目結(jié)算核減率超過10%時(shí)須由施工單位承擔(dān)超出10%部分的審計(jì)費(fèi)。3.建立防火墻隔離網(wǎng)，有所為有所不為。通過與外聘中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同和承諾書，規(guī)定雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系，明確外聘中介機(jī)構(gòu)在各階段各環(huán)節(jié)需承擔(dān)的工作職責(zé)、完成的工作內(nèi)容，避免因職責(zé)不明而導(dǎo)致工作推諉和審計(jì)效率低下。在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，充分發(fā)揮外聘中介機(jī)構(gòu)的工程技術(shù)特長，由其完成具體的結(jié)算審核工作，獲取結(jié)算審計(jì)證據(jù)，審計(jì)局審計(jì)人員主要進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，不直接與利益相關(guān)方直接發(fā)生關(guān)系，不直接參與具體的實(shí)務(wù)工作；對(duì)施工單位報(bào)送審計(jì)的資料、需要施工單位提供、反饋的事項(xiàng)均由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)送。外聘中介機(jī)構(gòu)遇到問題和困難時(shí)，應(yīng)盡量爭取自行解決；確實(shí)無法解決的，需及時(shí)向我局匯報(bào)并提供相關(guān)材料，由我局按照《南昌市政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核會(huì)商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度要求，組織相關(guān)單位和人員通過會(huì)議形式集體討論決定。通過主動(dòng)建立“防火墻、隔離網(wǎng)”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業(yè)的工作交給專業(yè)機(jī)構(gòu)去完成，從各方利益博弈中超脫出來，最大程度的實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)和高質(zhì)量完成工作任務(wù)。
三、充分發(fā)揮固投審計(jì)職能作用，積極探索投資審計(jì)工作新思路
工程竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)施方案范文6
為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)教育費(fèi)附加征收使用及對(duì)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)的監(jiān)督管理，市政府委派市審計(jì)局、財(cái)政局、教育局、地稅局和監(jiān)察局等五部門組成聯(lián)合檢查組，對(duì)我市五縣五區(qū)、開發(fā)區(qū)管委會(huì)年度教育費(fèi)附加征收使用及中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)檢查。現(xiàn)將審計(jì)檢查情況通報(bào)如下：
一、基本情況
年，我市不斷加大教育費(fèi)附加征收力度，積極推進(jìn)中小學(xué)校舍安全工程，工作取得了明顯成效。從檢查情況看，我市各縣、區(qū)教育費(fèi)收入保持了一定的增長勢(shì)頭，基本做到了專款專用。地方教育費(fèi)已于4月開征，地稅部門承諾補(bǔ)征1—3月份的地方教育費(fèi)。中小學(xué)校舍安全工程制定了明確的目標(biāo)任務(wù)，建立了相應(yīng)的工作機(jī)制，教育、財(cái)政、建設(shè)等各有關(guān)單位協(xié)調(diào)配合，工程項(xiàng)目管理基本到位。
二、存在問題
（一）關(guān)于教育費(fèi)附加征收和使用情況
教育費(fèi)附加征收不足。教育費(fèi)附加征收不到位，未能做到應(yīng)收盡收。地稅部門對(duì)欠繳教育費(fèi)附加的國稅代開發(fā)票戶和小規(guī)模納稅人未足額追繳。根據(jù)市、縣區(qū)財(cái)政決算報(bào)表，并經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門核實(shí)，全市年共欠繳教育費(fèi)附加790萬元。其中縣欠繳104萬元，縣欠繳80萬元，縣欠繳75萬元，縣欠繳53萬元，縣欠繳40萬元。此外，市區(qū)也有部分欠繳。
教育費(fèi)附加管理不規(guī)范。部分區(qū)對(duì)教育費(fèi)附加沒有實(shí)行專戶管理，大部分縣區(qū)未將年度教育費(fèi)附加納入一般預(yù)算進(jìn)行管理，普遍存在臨時(shí)安排教育費(fèi)附加現(xiàn)象，存在教育費(fèi)附加撥付不及時(shí)、不足額現(xiàn)象。例如：順河回族區(qū)年教育費(fèi)附加收入125萬元，截止年4月底教育費(fèi)附加余額為99萬元，撥付使用速度緩慢；鼓樓區(qū)對(duì)教育費(fèi)附加沒有獨(dú)立核算，年教育費(fèi)附加收入158．6萬元，當(dāng)年撥付五一路二小用于教學(xué)樓建設(shè)150萬元，余額8．6萬元沉淀在該區(qū)財(cái)政資金結(jié)余中。
教育費(fèi)附加使用不合理。大部分縣區(qū)存在將教育費(fèi)附加用于抵頂教育經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。例如：縣年支出315．2萬元用于年和年農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造縣級(jí)配套及農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付4％資金。縣本級(jí)教育費(fèi)附加支出78．5萬元，其中59萬元用于教師節(jié)、高招辦公費(fèi)及縣第二高中獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。同時(shí)，該縣將鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)征收上繳的教育費(fèi)附加直接返還鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用。經(jīng)抽查城關(guān)鄉(xiāng)使用情況發(fā)現(xiàn)，該鄉(xiāng)年教育費(fèi)附加收入47．92萬元，使用情況為：撥付鄉(xiāng)中心校35．88萬元（使用情況不明），支出0．78萬元用于“紅歌”比賽，支出1．55萬元用于操場(chǎng)租賃，支出3．5萬元用于教師節(jié)表彰，支出6．21萬元用于退休教師經(jīng)費(fèi)。
（二）關(guān)于中小學(xué)校舍安全工程的實(shí)施情況
校安工程進(jìn)度慢，完工率較低。“三年攻堅(jiān)、五年規(guī)劃”的時(shí)間緊、任務(wù)重，上級(jí)資金到位晚，縣級(jí)配套資金落實(shí)困難，未能按要求進(jìn)行開工建設(shè)。各部門工作協(xié)調(diào)不力，部分成員單位沒有積極跟進(jìn)。在年項(xiàng)目中，除縣、區(qū)外，其他各縣區(qū)工程進(jìn)度普遍較慢。截至檢查時(shí)，全市共有36個(gè)未開工項(xiàng)目：縣5個(gè)、縣21個(gè)、縣8個(gè)、2個(gè)。
大部分縣區(qū)未按照工程進(jìn)度支付工程款。各縣區(qū)年所建項(xiàng)目主體工程均已完工，至少應(yīng)付工程款的70％，除個(gè)別縣區(qū)外，均未達(dá)到此標(biāo)準(zhǔn)。例如：縣年項(xiàng)目有2個(gè)已竣工，截止檢查日未給付任何工程款。金明區(qū)年項(xiàng)目晨陽中學(xué)教學(xué)樓主體工程已快完工，至今前期工程款還沒有撥付到位。
校安工程竣工驗(yàn)收比例低，大部分縣區(qū)僅驗(yàn)收了少部分項(xiàng)目，部分竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告要素不全。從抽查情況看，部分項(xiàng)目竣工后未經(jīng)決算、驗(yàn)收便投入使用，且未及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。
三、整改要求
（一）征足、管好、用好教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)
1．進(jìn)一步高度重視教育費(fèi)附加征收和地方教育費(fèi)的征收、管理和使用工作，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各級(jí)教育、財(cái)政、地稅、審計(jì)等部門要提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)采取有效措施，按照職責(zé)分工，把教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)的征收、管理和使用工作做好，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各級(jí)各有關(guān)單位不得擅自截留、挪用和違規(guī)安排使用教育費(fèi)附加。
2．各級(jí)地稅部門要足額征收教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)。地稅部門要按規(guī)定的計(jì)征比例，隨主稅一并征收，做到不漏、不拖、不欠，并及時(shí)繳入國庫。要將教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)的征收工作列入年度工作考核目標(biāo)，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)應(yīng)征未征的單位和責(zé)任人，除給予通報(bào)批評(píng)外，還要限期補(bǔ)征并追究相關(guān)責(zé)任。財(cái)政部門要按照國家規(guī)定比例及時(shí)撥付地稅部門征收教育費(fèi)附加的手續(xù)費(fèi)。
3．財(cái)政部門要嚴(yán)格加強(qiáng)教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)的管理。要將教育費(fèi)附加納入一般預(yù)算進(jìn)行管理，并在年初下達(dá)本級(jí)教育部門預(yù)算。不得因教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)納入預(yù)算管理而抵頂原有正常的教育事業(yè)費(fèi)撥款。各級(jí)財(cái)政部門要將征收的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)納入同級(jí)教育部門收支計(jì)劃，并監(jiān)督同級(jí)教育部門安排、使用好教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)。
4．教育部門要合理安排、使用好教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)。教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)的使用實(shí)行項(xiàng)目申報(bào)制度，教育部門要根據(jù)年度征收計(jì)劃和教育事業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，制定年度使用方案，商同級(jí)財(cái)政部門并經(jīng)同級(jí)政府同意后列入預(yù)算。教育部門組織實(shí)施并接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)管。
5．當(dāng)年超收的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)，應(yīng)追加支出預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，專項(xiàng)管理，嚴(yán)格程序，不得挪作他用，不得用于教職工工資、福利及獎(jiǎng)金的發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用或平衡財(cái)政預(yù)算，應(yīng)用于改善中小學(xué)教學(xué)設(shè)施和辦學(xué)條件，并將超收部分向薄弱中小學(xué)傾斜。
6．建立健全教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)征收使用情況報(bào)告和專項(xiàng)檢查、審計(jì)制度。一是各縣區(qū)財(cái)政、教育部門應(yīng)在每年7月和次年1月上旬，將教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)收支情況聯(lián)合上報(bào)市財(cái)政局、教育局。二是市財(cái)政、教育部門應(yīng)在每年7月和次年1月下旬，將各縣區(qū)教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)征收使用情況進(jìn)行通報(bào)。三是根據(jù)實(shí)際情況，市政府適時(shí)組織市教育、財(cái)政、審計(jì)、地稅、國稅部門對(duì)縣區(qū)教育費(fèi)附加征管使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。市、縣區(qū)審計(jì)部門要結(jié)合每年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)教育費(fèi)附加專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，以確保征足管好用好資金。
（二）確保中小學(xué)校舍安全工程規(guī)劃改造任務(wù)如期完成
1．進(jìn)一步落實(shí)縣區(qū)政府的主體責(zé)任，強(qiáng)力推進(jìn)校安工程實(shí)施進(jìn)度。年是全省完成中小學(xué)校舍安全工程三年攻堅(jiān)任務(wù)的最后一年。市、縣區(qū)校安辦要繼續(xù)按照省、市《中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案》的要求，根據(jù)省、市中小學(xué)校舍安全工程工作會(huì)議精神，認(rèn)真履行“校舍安全工程目標(biāo)責(zé)任書”中做出的承諾，保質(zhì)保量按時(shí)完成我市五年規(guī)劃中“三年攻堅(jiān)”的總?cè)蝿?wù)。各縣區(qū)政府要明確自身責(zé)任，調(diào)動(dòng)各級(jí)各有關(guān)部門的積極性，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任落實(shí)到人，倒排項(xiàng)目工期，確保工程建設(shè)質(zhì)量，確保任務(wù)按期完成。
2．加大資金投入，確保工程所需資金。各縣區(qū)要在用好中央和省級(jí)資金的基礎(chǔ)上，切實(shí)落實(shí)好當(dāng)?shù)卣Ｉ岚踩ㄔO(shè)的投入責(zé)任，按照工程規(guī)劃確定的資金需求，積極整合各種籌資渠道，足額落實(shí)工程資金。工程資金要統(tǒng)籌安排，突出重點(diǎn)，集中投入，專款專用，確保有限資金真正用在“刀刃”上。要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，做到專款專用，嚴(yán)禁弄虛作假、套取和擠占、挪用專項(xiàng)資金。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定支付和使用資金，及時(shí)撥付工程資金，資金撥付要與工程進(jìn)度同步。決不能因?yàn)橘Y金撥付不到位，影響工程實(shí)施進(jìn)度。決不能拖欠工程款和農(nóng)民工工資，給學(xué)校帶來新的債務(wù)。項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況要按照有關(guān)要求定期報(bào)告。要加大校舍安全工程收費(fèi)減免政策的執(zhí)行力度，降低建設(shè)成本，提高資金使用效益。
3．加強(qiáng)質(zhì)量管理和竣工驗(yàn)收，確保項(xiàng)目安全投入使用。市、縣區(qū)校安辦要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，配備充足的人員，設(shè)立若干個(gè)日常監(jiān)督檢查組，對(duì)校安工程項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行定期巡查。至少每半月巡查1次，并將巡查結(jié)果以簡報(bào)形式報(bào)市校安辦。項(xiàng)目學(xué)校至少要指派1名懂技術(shù)、責(zé)任心強(qiáng)的同志，負(fù)責(zé)對(duì)本校建設(shè)項(xiàng)目的日常監(jiān)理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)縣、區(qū)校安辦監(jiān)督檢查小組。項(xiàng)目建設(shè)要實(shí)行以法人代表為核心的安全生產(chǎn)責(zé)任制，及時(shí)排查、消除施工現(xiàn)場(chǎng)和工地周邊的不安全因素，防范施工傷亡事故發(fā)生。要按照校舍安全工程實(shí)施細(xì)則及國家現(xiàn)行有關(guān)工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的要求，制定校舍安全工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作方案，嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目驗(yàn)收程序，確保加固改造一所，驗(yàn)收合格一所，安全使用一所。竣工驗(yàn)收后，要按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，按審計(jì)結(jié)果辦理工程財(cái)務(wù)決算和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
