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道德操守的問題及整改措施范文1

【關鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；體系

1.內(nèi)控體系建設目標―合規(guī)為基礎，提升為根本

內(nèi)部控制體系建設應以保障和促進業(yè)務發(fā)展的效果和效率為目標，以提升可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)競爭力為根本，實現(xiàn)從合規(guī)經(jīng)營到提升效率的優(yōu)化升級。所謂“合規(guī)”，就是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財務報告及相關信息真實完整。“提升”即在實現(xiàn)“合規(guī)”的基礎上，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

在內(nèi)部控制體系建設完善的過程中，企業(yè)將逐步實現(xiàn)內(nèi)控的合規(guī)性、可操作性及標準化。“合規(guī)性”為第一階段目標，即構建符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和監(jiān)管機構要求的內(nèi)部控制體系；“可操作性”為第二階段目標，即構建與業(yè)務、產(chǎn)品、流程、系統(tǒng)變化想適應的、具備可操作性的內(nèi)部控制體系；“標準化”為第三階段目標，即統(tǒng)一定義內(nèi)部控制體系的語言和標準，實現(xiàn)關鍵業(yè)務條線的標準化運行，提升內(nèi)控水平。

2.內(nèi)控體系建設過程―分階段、分層級”

內(nèi)部控制體系建設是一個長期過程，并非“一蹴而就”，需要公司分階段、分層級的開展。

首先，內(nèi)部控制體系建設不應停留在針對現(xiàn)狀進行查漏補缺的階段，還應結合公司未來業(yè)務的發(fā)展趨勢、同行業(yè)領先實踐、國際國內(nèi)的監(jiān)管要求，具有前瞻性地建立一套完善、適應公司持續(xù)發(fā)展、靈活且可落地執(zhí)行的內(nèi)部控制規(guī)范體系以及運行保障機制，以切實滿足公司未來的業(yè)務發(fā)展需要。

其次，內(nèi)部控制規(guī)范只有得到切實落實，才能實現(xiàn)公司的“長治久安”。必須切實將內(nèi)部控制規(guī)范通過制度規(guī)范融入流程和操作、通過業(yè)務系統(tǒng)的升級和建設將內(nèi)部控制嵌入系統(tǒng)，最終將內(nèi)控執(zhí)行落到實處，以真正實現(xiàn)內(nèi)部控制與風險管理手段、工具的建設與提升。

第三，內(nèi)部控制體系建設需保持常態(tài)化、持續(xù)化，不是一朝一夕就能完成的。企業(yè)必須結合未來業(yè)務發(fā)展步伐，循序漸進地建設內(nèi)部控制體系，最終形成動態(tài)監(jiān)控、持續(xù)完善、持續(xù)改進的長效機制。通過持續(xù)的內(nèi)部控制體系建設、完善與提升工作，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)股東回報。

3.全方位構建內(nèi)部控制體系―“全面、全員、全過程”

以全面風險管理為導向的內(nèi)部控制體系應實現(xiàn)“三全控制”―“全面、全員、全過程”。

全面控制。

企業(yè)的內(nèi)部控制應涉及企業(yè)的方方面面，涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個流程、各個崗位。

首先，應制定覆蓋全業(yè)務面的內(nèi)部控制規(guī)范與流程。

全面控制建設應圍繞內(nèi)部控制五要素開展，確保每項工作都有制可依、有據(jù)可循。涉及的規(guī)范和流程應涵蓋公司組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。在建立內(nèi)部控制規(guī)范時，還應考慮到公司未來發(fā)展規(guī)劃與國內(nèi)外內(nèi)控制度的要求，在設計制度與流程時堅持嚴謹性與靈活性相統(tǒng)一。

其次，建立以風險類別為主線，以關鍵業(yè)務和管理領域為維度的風險庫。

企業(yè)的風險成因可分為外部風險和內(nèi)部風險，外部風險通常來自經(jīng)濟、法律、政治、社會、同業(yè)競爭和科學技術等；內(nèi)部風險包括基礎設施、人力資源、業(yè)務流程、技術能力、管理基礎和風險事件等。企業(yè)在實施內(nèi)部控制，進行風險管理時，首先應識別公司經(jīng)營中的各項風險點，記錄風險信息，根據(jù)風險的來源，分析風險發(fā)生的可能性以及對公司造成的負面影響和可能發(fā)生的后果確定固有風險等級，并提出相應的風險應對措施，形成覆蓋公司各項經(jīng)營業(yè)務的風險數(shù)據(jù)庫。

此外，還應建立內(nèi)部控制監(jiān)控預警體系，對各項風險進行持續(xù)監(jiān)控、分析、預警、報告。定期對風險數(shù)據(jù)庫進行維護和更新，以適應新的業(yè)務領域，并對業(yè)務流程的關鍵控制點進行不斷建設與改進。

4.全員控制

深入完善的內(nèi)部控制體系離不開公司管理層高度重視和支持、內(nèi)部審計部門充分發(fā)揮職能和作用，更離不開公司全體員工的積極參與、多方配合。

首先要培養(yǎng)員工的全局觀念和風險管理意識。

通過持續(xù)的內(nèi)控制度及標準宣導，樹立規(guī)范的職業(yè)道德操守，確保所有員工能夠正確理解和執(zhí)行相關制度，切實履行崗位職責。通過長期教育提高全員防風險、防隱患、堵漏洞的工作意識，能夠將在工作中遇到的問題與內(nèi)部控制和風險管理相聯(lián)系，主動防范風險并提出可操作的改進建議，將靜態(tài)的制度和流程用活用到位，避免內(nèi)部控制成為擺設，從而真正建立起完善有效的內(nèi)部控制體系。

其次要明確界定崗位職責權限。

內(nèi)部控制是一套制度、一班人馬以及一系列相應行為的動態(tài)組合。如何將這一整套的活動細化到流程，責任到崗位是內(nèi)部控制體系建設過程中一門不可小覷的技巧和藝術。在實際操作中，必須首先將每個業(yè)務流程按部門責任分工，再在部門內(nèi)將各個流程和控制點細化到崗位，并界定明確的崗位職責。部門內(nèi)部應指定內(nèi)控管理員，通常以部門主管或業(yè)務骨干為主力，形成上下聯(lián)動、責任到人、齊抓共管的良好局面。此外，還應規(guī)范審批權限和流程，切實有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。

三是建立內(nèi)控考核機制，調動全員積極性。

考核有兩個方面，一個是激勵，一個是懲罰。內(nèi)外兼修，壓力與動力并存，才能真正為內(nèi)控落地“保駕護航”。一方面，企業(yè)可通過常規(guī)性和非常規(guī)性的審計、內(nèi)控檢查等，對內(nèi)控標準的執(zhí)行、內(nèi)控的評估、缺陷的整改進行考核評價，推動執(zhí)行工作的落實到位，并通過問責、通報、警示函等方式促進內(nèi)部控制持續(xù)改進。另一方面，企業(yè)可建立有效的內(nèi)部控制激勵機制，對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，可給予精神鼓勵和物質獎勵，還可與職務升降掛鉤。

5.全過程控制

對企業(yè)來說，內(nèi)部控制不應是靜態(tài)的控制，而是動態(tài)管理。內(nèi)部控制僅做到全面、全員還不夠，還必須做到全過程控制，不能只是單一的事后檢查控制，還要實行事前、事中的動態(tài)控制，為企業(yè)構筑起三道防線。

一是事前控制。事前控制主要由業(yè)務部門執(zhí)行，由此構成企業(yè)安全運營的第一道防線。各崗位工作人員按照事先公司制定好的業(yè)務制度與流程進行運營，保證業(yè)務活動沿著既定的方向進行。執(zhí)行期間，業(yè)務部門要時刻把控風險，通過了解情況、收集整理資料、掌控規(guī)律、預測趨勢、正確預測出未來可能發(fā)生的問題，提前采取措施防患于未然，將隱患扼殺在萌芽中。

二是事中控制。事中控制主要由內(nèi)控部門及合規(guī)部門執(zhí)行，由此構成企業(yè)安全運營的第二道防線。內(nèi)控及合規(guī)人員應在日常工作中積極配合業(yè)務部門，共同管理風險，監(jiān)測業(yè)務流程中的控制點、監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性并定期審視內(nèi)部控制設計有效性，在經(jīng)營活動過程中做到及時指導、及時檢查、及時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題時及時更正，確保經(jīng)營活動順利進行。

道德操守的問題及整改措施范文2

一、指導思想

以“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀為指導，大力弘揚社會主義核心價值觀和試驗區(qū)精神，探索建立現(xiàn)代市場秩序，實行行政監(jiān)管、行業(yè)自律和社會監(jiān)督相結合，處理好監(jiān)管與發(fā)展、監(jiān)管與服務之間的關系，融發(fā)展、監(jiān)管和服務于創(chuàng)建“誠信示范街”活動中。

二、創(chuàng)建目標

創(chuàng)建機制健全、富有活力、競爭有序、和諧文明的“守法、誠信、文明、和諧”示范街，充分發(fā)揮其示范作用，帶動全區(qū)商業(yè)街道升級發(fā)展，使“誠實守信、合法經(jīng)營、優(yōu)質服務、樂于奉獻”的從業(yè)觀念和道德操守成為主流導向，培育一批誠實信用、依法經(jīng)營的市場主體，創(chuàng)建一批繁榮有序、和諧文明的商業(yè)街道，從而營造良好的招商引資環(huán)境，促進我區(qū)經(jīng)濟社會又好又快、更好更快發(fā)展。

三、職責分工

鎮(zhèn)鄉(xiāng)、辦事處（創(chuàng)建街道所在地）：負責對示范街道矛盾糾紛的排查和調解，按照原地區(qū)新農(nóng)村建設辦公室、地區(qū)生態(tài)文明家園建設辦公室和地區(qū)工商行政管理局《關于切實抓好生態(tài)文明家園“五園新村”建設和村“一會兩站”規(guī)范化建設的通知》（畢地新村辦字〔2011〕31號）、《市人民政府辦公室關于印發(fā)市“一會兩站”建設實施方案的通知》（畢市府辦通〔2010〕250號）文件要求建立社區(qū)“12315聯(lián)絡站”和“消費者投訴站”，切實開展工作，加強思想教育，提高市民整體素質，制定相關制度和公約，組織市民開展文明、守法，誠信教育、學習和培訓。

區(qū)工商行政管理局：負責牽頭對市場主體進行清理和規(guī)范，指導、督促沿街經(jīng)營戶（餐飲除外）規(guī)范店容店貌；加強流通領域商品質量和經(jīng)營行為的監(jiān)管，嚴厲打擊各類違法違章行為，切實維護經(jīng)營者和消費者合法權益。

區(qū)發(fā)展和改革局：負責加強對價格的監(jiān)督檢查，完善和推行明碼實價工作，按照職責范圍查處各類價格違法行為。

區(qū)衛(wèi)生和食品藥品監(jiān)督管理局：負責對餐飲行業(yè)的監(jiān)管和對食品衛(wèi)生開展檢查整頓，規(guī)范餐飲經(jīng)營戶經(jīng)營行為，確保店面衛(wèi)生整潔。

區(qū)城市管理局：負責規(guī)范示范街的門頭牌匾、燈箱、廣告牌設置，加強對流動攤販、沿街攤販管理，取締非法占道經(jīng)營，督促經(jīng)營主體落實“門前三包”責任，搞好街道綠化、亮化和美化工作。

區(qū)文化體育廣播電視旅游局：負責對創(chuàng)建街道區(qū)域內(nèi)的網(wǎng)吧、游戲室和其他各類娛樂場所進行檢查整頓；進一步規(guī)范文化出版物、印刷品經(jīng)營行為。

區(qū)質量技術監(jiān)督局：負責對示范街經(jīng)營主體使用的計量器具、生產(chǎn)性經(jīng)營主體經(jīng)營的商品質量的檢查和規(guī)范，杜絕缺斤少兩等欺詐消費者行為發(fā)生。

區(qū)國稅局、區(qū)地稅局：負責督促、引導示范街經(jīng)營主體依法納稅，查處偷、漏稅違法行為。

區(qū)環(huán)境保護局：確保示范街良好的環(huán)境衛(wèi)生秩序，查處環(huán)境違法行為。

市公安局分局：負責維護示范街的社會治安、查處娛樂場所違規(guī)經(jīng)營行為，嚴厲打擊黑惡勢力欺行霸市等違法行為。

市公安局分局交通警察大隊：維護好交通秩序，對車輛亂停亂放行為進行整治，確保創(chuàng)建街道及各主要街道道路暢通。

市公安消防支隊區(qū)大隊：落實消防責任制，組織防火宣傳，開展防火檢查，積極清除火災隱患。

區(qū)“兩創(chuàng)一建”辦、區(qū)文明辦：組織相關單位對創(chuàng)建街道環(huán)境衛(wèi)生、街容街貌、交通秩序等進行整治。

區(qū)新聞中心、區(qū)電視臺：通過報紙、電視等媒體，加強宣傳，積極引導市民和沿街經(jīng)營戶樹立誠信、守法、文明意識，營造良好的輿論氛圍。

區(qū)實績考核辦：將各單位創(chuàng)建工作開展情況納入年度實績考核內(nèi)容。

區(qū)督辦督查局：對創(chuàng)建工作開展情況進行適時督辦督查，確保各項目標任務按期完成。

四、工作安排

（一）準備階段（2012年1月至3月）

1．制定創(chuàng)建“誠信示范街”活動實施方案，成立由區(qū)政府副區(qū)長周祖華同志任組長，各成員單位負責人任副組長，各成員單位分管領導為成員的創(chuàng)建工作領導小組；建立區(qū)創(chuàng)建“誠信示范街”活動聯(lián)席會議制度；制定量化考核標準和相關工作制度，召開啟動大會，對創(chuàng)建活動進行安排部署。

2．開展摸底調查工作，對示范街范圍內(nèi)的市場主體、經(jīng)營行為、經(jīng)營環(huán)境等進行詳實的摸底調查，對示范街的情況進行詳細了解。

3．利用報紙、電視、廣播、宣傳欄等載體，廣泛宣傳創(chuàng)建活動的目的和意義，充分調動各方面的積極性，為創(chuàng)建活動的順利開展營造良好的氛圍。

（二）推進階段（2012年4月至10月）

采取統(tǒng)一部署，分頭整治的辦法，根據(jù)各成員單位職責分工，全力推進創(chuàng)建工作。

1．規(guī)范各類市場主體。嚴格檢查各類市場主體的經(jīng)營資格，嚴禁無證、無照經(jīng)營。同時，規(guī)范各種特約專賣、商標授權、品牌經(jīng)營資格。

2．加強對商品質量的監(jiān)管。一是督促經(jīng)營者完善自律制度，把好進貨關。二是加強對商品質量的抽檢，嚴禁“三無”產(chǎn)品，過期、失效、變質等各種假冒偽劣商品在市場上銷售。

3．嚴格規(guī)范各類經(jīng)營行為。各成員單位根據(jù)自身職責定期組織開展各類專項整治，大力規(guī)范各類經(jīng)營、服務行為，嚴厲打擊各類違法違章行為。

4．營造良好的交易環(huán)境。結合“兩創(chuàng)一建”、“創(chuàng)建無傳銷社區(qū)”等活動的開展，對創(chuàng)建街道的環(huán)境衛(wèi)生、街容街貌、交通秩序、店容店貌、經(jīng)營和服務文明禮貌用語等經(jīng)營環(huán)境進行全面、徹底的清理整頓，努力營造和維護和諧文明的經(jīng)營和消費環(huán)境。

（三）督查完善階段（2012年11月）

1．對創(chuàng)建“誠信示范街”工作按考核標準進行督查。

2．大力鞏固前期的創(chuàng)建成果，并針對工作中存在的問題，制定有力的整改措施，進一步推進創(chuàng)建活動深入開展。

（四）總結階段（2012年12月）

由區(qū)政府組織召開聯(lián)席會議，對創(chuàng)建工作開展情況進行考核和總結。

五、工作要求

（一）統(tǒng)一思想認識。開展創(chuàng)建“誠信示范街”是提升試驗區(qū)形象的重要載體，是推動社會誠信建設，構建和諧社會的具體舉措。各部門要高度重視，統(tǒng)一認識，增強創(chuàng)建工作責任感和緊迫感。把創(chuàng)建“誠信示范街”工作與“兩創(chuàng)一建”、社會信用體系建設等各項活動緊密結合起來，相互聯(lián)動，共同推進，切實把創(chuàng)建“誠信經(jīng)營示范街”工作抓緊抓實。

（二）建立健全創(chuàng)建工作機制。創(chuàng)建“誠信示范街”工作涉及面廣、任務重，各單位既要明確分工，各司其職，又要密切協(xié)作，合力共建。形成政府統(tǒng)一領導，區(qū)工商行政管理局牽頭，相關部門配合，經(jīng)營組織自律，廣大消費者參與，行政督查和社會監(jiān)督并舉的工作機制。