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商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行負(fù)債管理會(huì)計(jì)

商業(yè)銀行是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中經(jīng)營貨幣的企業(yè)和資金供需方的媒介，但僅靠商業(yè)銀行自身的資本遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其資產(chǎn)活動(dòng)的需要，這個(gè)資金缺口的彌補(bǔ)有賴于銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)提供了商業(yè)銀行絕大部分資金來源，因此負(fù)債管理在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中占據(jù)著重要的地位，目前我國商業(yè)銀行在負(fù)債管理方面明顯較為薄弱，加強(qiáng)其負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理刻不容緩。

早在2005年，全國股份制商業(yè)銀行行長聯(lián)席會(huì)議就“資本約束與商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型”問題已達(dá)成了五項(xiàng)共識：以降低資本占用為中心，大力調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；以提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平為核心，積極調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)；以提高服務(wù)能力為基點(diǎn)，主動(dòng)調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)；以發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，加快調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；以擴(kuò)大非利息收入為基礎(chǔ)，逐步調(diào)整收入結(jié)構(gòu)。自此，負(fù)債管理被重新提升到一個(gè)重要位置。近年來，大多數(shù)商業(yè)銀行人民幣對公存款業(yè)務(wù)面臨發(fā)展困境，“季末效應(yīng)”異常突出，已經(jīng)嚴(yán)重影響了銀行客戶的信貸投放，牽制了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)新產(chǎn)品推廣的精力，也削弱了公司業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行戰(zhàn)略中的支撐作用。可以講，負(fù)債管理理念的科學(xué)性不僅直接影響到客戶結(jié)構(gòu)的合理性，也影響著資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利潤的最大化。先進(jìn)的負(fù)債管理理念和方法是商業(yè)銀行精細(xì)化管理的重要內(nèi)容。

本文通過對我國商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展歷史數(shù)據(jù)的分析，并借鑒國際商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理理念，初步構(gòu)建了一個(gè)適合商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理體系，以期建立負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的長效機(jī)制。

國外商業(yè)銀行負(fù)債管理理念

（一）核心存款

核心存款主要從當(dāng)?shù)厥袌龌I集，與購買的資金相比對利率敏感性弱、利息成本較低、穩(wěn)定性較強(qiáng)，核心存款的擁有量是衡量商業(yè)銀行價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)之一。核心存款主要包括四部分：

活期存款賬戶（DDAs）。在國外，該類存款指不支付利息的支票賬戶，銀行只承擔(dān)處理成本，為彌補(bǔ)處理成本，可以根據(jù)賬戶的使用頻率或余額收取費(fèi)用，比如對“不足量資金”的收費(fèi)；其他可簽發(fā)支票余額。該類存款指支付利息的支票賬戶,它最早出現(xiàn)于20世紀(jì)70年代早期，稱為“可轉(zhuǎn)讓支付命令”或NOW賬戶；儲蓄賬戶。主要指存折儲蓄賬戶和卡儲蓄賬戶；小額定期存款。在美國，定期存款（CDs）根據(jù)面額或規(guī)模分類，以聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的存款保險(xiǎn)上限（10萬美元）為臨界點(diǎn)，10萬美元以下為小額定期存款，以上為大額定期存款。

核心存款管理的意義在于其提供了一種相對穩(wěn)定的資金來源，且利息成本較低。假定其他條件相同，核心存款較多的銀行具有較強(qiáng)的付息成本優(yōu)勢。

（二）管理負(fù)債

管理負(fù)債（或“購買的資金”），是銀行資金來源中的“熱錢”。與核心存款相比，管理負(fù)債是在國際國內(nèi)市場籌集的、對利率相對敏感的不穩(wěn)定資金，主要包括在國外分支機(jī)構(gòu)的存款、在國內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的大額定期存款、購買的聯(lián)邦基金等。

商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)變化回顧與管理現(xiàn)狀

（一）國外商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)

不同規(guī)模的商業(yè)銀行，其核心存款與管理負(fù)債在總資產(chǎn)中所占比重相差較大，并且銀行資產(chǎn)規(guī)模和核心存款之間存在著反向關(guān)系，即規(guī)模越大核心存款所占比重越小。除活期存款（DDAs）外，這一關(guān)系普遍存在于各類銀行。美國1985年到1995年11年間四類規(guī)模商業(yè)銀行的歷史數(shù)據(jù)基本驗(yàn)證了這一規(guī)律（表1所示）。

（二）我國商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)變化的回顧

1.第一階段（1989-1996年）：企業(yè)存款為主、儲蓄存款為輔的“二元模式”。在這一階段，由于網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面有限、客戶認(rèn)知度不高，儲蓄存款規(guī)模非常有限。同時(shí)由于成立初期，迫于擴(kuò)張規(guī)模的內(nèi)在動(dòng)力和外在壓力，積極拓展公司業(yè)務(wù)、吸收企業(yè)存款成為股份制商業(yè)銀行的主要營銷策略。

2.第二階段（1997年至今）：企業(yè)存款存量占優(yōu)、儲蓄存款增勢良好、管理負(fù)債增速明顯的“三元結(jié)構(gòu)”。隨著新興股份制商業(yè)銀行的興起，企業(yè)存款業(yè)務(wù)的競爭日趨激烈；同時(shí)由于網(wǎng)點(diǎn)的增加，銀行負(fù)債業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出了新的形式：企業(yè)存款在負(fù)債業(yè)務(wù)中占比逐步下降，儲蓄存款穩(wěn)步上升，以同業(yè)存款為主的管理負(fù)債也明顯增加；企業(yè)存款中活期存款在震蕩中呈增長趨勢，基本保持在60%以上，定期存款則呈下降趨勢；儲蓄存款中定期存款呈增長趨勢；若以對公存款和對私存款劃分負(fù)債（將管理負(fù)債計(jì)入對公存款），則對公存款仍占負(fù)債總額的60%，但呈下降趨勢，對私存款穩(wěn)步增長，達(dá)到負(fù)債總額的40%。

（三）商業(yè)銀行負(fù)債管理現(xiàn)狀

從業(yè)績考核角度來看，銀行對負(fù)債業(yè)務(wù)的管理在剔除同業(yè)存款后，主要分儲蓄存款和對公存款兩大類，以日均增量考核為主，時(shí)點(diǎn)余額增量考核為參考，并沒有根據(jù)各類負(fù)債對利率的敏感性進(jìn)行分類，也就無法計(jì)量和考核各類負(fù)債的成本。

我國商業(yè)銀行負(fù)債管理體系構(gòu)建設(shè)想

基于以上分析，本文提出了“積極吸收儲蓄類存款、著力優(yōu)化企業(yè)存款結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債業(yè)務(wù)成本、增強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)定性；同時(shí)靈活運(yùn)用管理負(fù)債、發(fā)揮資金蓄水池功能”的思路，并初步構(gòu)建了商業(yè)銀行負(fù)債管理新體系。

（一）基本原則

1.負(fù)債成本最小化原則。每一項(xiàng)資金的總成本包括利息成本和非利息成本。其中非利息成本包括分?jǐn)偟皆擁?xiàng)負(fù)債資金的全部營業(yè)費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊、人力成本及營銷費(fèi)用的分?jǐn)偟龋傊獙⑽赵擁?xiàng)負(fù)債資金所產(chǎn)生的所有成本歸集并分?jǐn)偟皆擁?xiàng)負(fù)債。實(shí)務(wù)中，可以根據(jù)負(fù)債資金對利率的敏感性將其分為核心存款、管理負(fù)債兩大類，再依據(jù)其所承擔(dān)的利息成本和非利息成本的不同進(jìn)行細(xì)分，最終通過計(jì)量、控制全行加權(quán)資金成本，實(shí)現(xiàn)負(fù)債成本的最小化。

2.客戶關(guān)系最優(yōu)化原則。本文認(rèn)為，評價(jià)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性的標(biāo)準(zhǔn)是：能否與資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相匹配并創(chuàng)造最佳的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率（RAROC）。基于這一標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行總是試圖通過“交叉銷售”讓現(xiàn)有客戶接受其更多的服務(wù)，以便用其產(chǎn)生的非利息收入抵消凈利差的收窄。為此，商業(yè)銀行往往通過正式和非正式的協(xié)議滿足客戶信用要求，如貸款承諾、信用額度，在核心存款不足時(shí)，為了維持最優(yōu)的客戶關(guān)系，將更多的考慮吸收管理負(fù)債。

3.合理規(guī)避監(jiān)管的原則。和其他形式的價(jià)格控制類似，存款利率上限監(jiān)管造成了資金供求關(guān)系的扭曲和低效。因?yàn)榇婵罾噬舷揠m然監(jiān)督了商業(yè)銀行所支付的顯性利息成本，但是卻迫使銀行通過支付相同甚至更多的隱性利息或者尋求利率市場化的負(fù)債資金以抵消監(jiān)管的影響。

4.靈活性原則。進(jìn)入負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的“三元結(jié)構(gòu)”時(shí)期，靈活掌握管理負(fù)債在全行負(fù)債業(yè)務(wù)中的比例、適度調(diào)控高成本的企業(yè)大額定期存款、積極發(fā)展儲蓄存款將成為負(fù)債管理的有效辦法。在當(dāng)前形勢下，要加大儲蓄存款和企業(yè)活期存款占比，降低定期存款占比、嚴(yán)格限制高成本的協(xié)議存款，實(shí)現(xiàn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的整體優(yōu)化。

（二）初步框架構(gòu)建

核心存款。一般包括：儲蓄存款、企業(yè)存款(扣除企業(yè)大額定期存款，具體金額標(biāo)準(zhǔn)需進(jìn)一步測算)、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、農(nóng)業(yè)存款以及其他存款；管理負(fù)債。一般包括：企業(yè)大額定期存款、財(cái)政性存款、金融債券、應(yīng)付及暫收款、賣出回購證券、向中央銀行借款、同業(yè)往來、委托及投資基金存款、金融機(jī)構(gòu)貸款基金以及各項(xiàng)準(zhǔn)備。

應(yīng)當(dāng)說明的是，核心存款和管理負(fù)債的比例及其內(nèi)部各項(xiàng)負(fù)債的比例應(yīng)當(dāng)結(jié)合其銀行的規(guī)模和在同業(yè)中的地位而定，核心存款是基礎(chǔ)，而管理負(fù)債具有一定的“蓄水池”功能。

（三）技術(shù)支撐

數(shù)據(jù)集中后以及管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)逐步建立和完善，為商業(yè)銀行負(fù)債管理工作提供了有力技術(shù)支撐，其意義在于以下方面：

1.區(qū)別利潤中心與成本中心，在分行范圍內(nèi)構(gòu)建一套橫向的、模擬的、市場化的資源配置機(jī)制。對于以負(fù)債業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營部門和以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營部門，在功能定位時(shí)可區(qū)別對待，前者更適合為成本中心，而后者更適合為利潤中心。若不做區(qū)別，在目前以凈利潤為導(dǎo)向的經(jīng)營策略下，必然會(huì)導(dǎo)致更多經(jīng)營部門“為利是圖”，用更多的資源去競爭有限的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。如何解決這一問題？其關(guān)鍵在于為具有成本中心性質(zhì)或具有利潤中心性質(zhì)的不同部門建立一個(gè)價(jià)格協(xié)商、自由交易、利益分成的市場化機(jī)制。簡單講，辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)的部門可以根據(jù)業(yè)務(wù)的成本收益自行選擇、自由交易，分行的職能在于提供和規(guī)范這一機(jī)制。若客戶經(jīng)理由分行集中管理，這種交易的主體則由部門演變?yōu)榭蛻艚?jīng)理。

2.將成本核算到具體的產(chǎn)品，在分行范圍內(nèi)構(gòu)建一個(gè)縱向的、以條線考核為主的管理會(huì)計(jì)考核體系。事實(shí)上，辦理資產(chǎn)業(yè)務(wù)的部門（資金需求方）和辦理負(fù)債業(yè)務(wù)的部門（資金供給方）在交易時(shí)更多的是基于某一項(xiàng)業(yè)務(wù)，而非某一個(gè)部門，從這個(gè)意義上看，無論是負(fù)債業(yè)務(wù)還是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，其成本必須核算到具體的某一項(xiàng)或某一類業(yè)務(wù)。也就是說，必須為每一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)定價(jià)，而不是粗略地為一個(gè)部門定價(jià)。

3.全面計(jì)量利息成本與非利息成本，在銀行內(nèi)構(gòu)建一個(gè)各類負(fù)債的管理會(huì)計(jì)成本核算體系。與以往財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成本概念所不同的是，管理會(huì)計(jì)成本蘊(yùn)涵的不僅僅是顯性的利息成本，更重要的是非利息成本，其中包括正常的營業(yè)性費(fèi)用分?jǐn)傄约霸擁?xiàng)業(yè)務(wù)所隱含的超額服務(wù)及營銷管理費(fèi)用。現(xiàn)實(shí)的例子是：頻繁交易的賬戶理應(yīng)承擔(dān)較多的服務(wù)成本；存款余額大戶往往意味著須承擔(dān)更高的營銷維護(hù)成本。

（四）配套措施

1.建立以負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)為交易對象，以客戶經(jīng)理為交易主體的市場交易機(jī)制。須注意的是：在利率市場化的大趨勢下，存款低利率、零利率化及管理負(fù)債利率上限的市場化，決定了資產(chǎn)業(yè)務(wù)引導(dǎo)負(fù)債業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)必須滿足和匹配于資產(chǎn)業(yè)務(wù)；從管理會(huì)計(jì)中作業(yè)成本的角度分析，資產(chǎn)業(yè)務(wù)是負(fù)債業(yè)務(wù)的成本動(dòng)因，相應(yīng)負(fù)債業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的付息成本與非付息成本應(yīng)該通過其所匹配的資產(chǎn)業(yè)務(wù)得以補(bǔ)償。

2.建立以產(chǎn)品創(chuàng)新為手段、以“交叉銷售”為模式的負(fù)債業(yè)務(wù)營銷機(jī)制。管理負(fù)債由于對利率具有高度的敏感性，因此，吸收管理負(fù)債更多的是借助于較高的利息支出。不同的是，核心存款由于利率上限管制的存在，使得商業(yè)銀行將更多地借助于非利息成本支付或產(chǎn)品創(chuàng)新、“交叉銷售”來吸收。顯然，后兩者為上策。

參考文獻(xiàn)：

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商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文2

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；負(fù)債業(yè)務(wù)；存款管理

隨著1998年中央銀行取消貸款限額，由指令性計(jì)劃改為指導(dǎo)性計(jì)劃，國有商業(yè)銀行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營局面基本實(shí)現(xiàn)。然而，我國國有專業(yè)銀行要完成向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債管理，因銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)資金來源于銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，因此負(fù)債業(yè)務(wù)的管理在商業(yè)銀行的管理當(dāng)中應(yīng)具有相當(dāng)重要的位置，但在我國國內(nèi)的商業(yè)銀行中由于諸多的原因，并沒有形成負(fù)債業(yè)務(wù)十分有效的管理體制。

一、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理的性質(zhì)與構(gòu)成

商業(yè)銀行是以追求最大化利潤為經(jīng)營目標(biāo)，以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，為客戶提供多功能、綜合的金融企業(yè)。商業(yè)銀行是以追求最大化利潤為經(jīng)營目標(biāo)，而負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)生的成本與相關(guān)費(fèi)用便形成了商業(yè)銀行的開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的成本，直接影響商業(yè)銀行的最大利潤的目標(biāo)。

（一）負(fù)債是商業(yè)銀行的主要資金來源

商業(yè)銀行作為信用中介，首先表現(xiàn)為“借入者的集中”，即通過負(fù)債業(yè)務(wù)廣泛地籌集資金，然后才可能成為“貸出者的集中”，即通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)有效地運(yùn)用資金。

（二）商業(yè)銀行負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)決定其資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

負(fù)債的規(guī)模決定著資產(chǎn)的規(guī)模。依法經(jīng)營的商業(yè)銀行負(fù)債規(guī)模越大，標(biāo)志著資金實(shí)力越強(qiáng)，資金運(yùn)用規(guī)模越大；反之，負(fù)債規(guī)模小的商業(yè)銀行其資金運(yùn)用必然限制在狹小的范圍內(nèi)。負(fù)債的結(jié)構(gòu)可以包括期限結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等方面。

（三）負(fù)債是商業(yè)銀行滿足流動(dòng)性需要的重要手段

流動(dòng)性、安全性和效益性是商業(yè)銀行追求的目標(biāo)。在三個(gè)目標(biāo)中，流動(dòng)性目標(biāo)是前提，只有實(shí)現(xiàn)了流動(dòng)性目標(biāo)，才有可能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)安全性目標(biāo)和效益性目標(biāo)。如果流動(dòng)性目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，則商業(yè)銀行難以生存下來。

二、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的構(gòu)成

商業(yè)銀行負(fù)債的構(gòu)成可以從不同角度去考察。如果從負(fù)債的內(nèi)容來看，可分為各項(xiàng)存款、各種借款及其他負(fù)債。如果按負(fù)債流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)來分類，則可分為流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付債券和其他長期負(fù)債等。

（一）按負(fù)債的內(nèi)容分類

商業(yè)銀行負(fù)債的構(gòu)成，若按負(fù)債的內(nèi)容分類，通常分為各項(xiàng)存款、各種借款及其他負(fù)債。

負(fù)債中的各項(xiàng)存款按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以分為財(cái)政性存款和一般性存款、活期存款和定期存款、單位存款和個(gè)人存款等。

商業(yè)銀行的各種借款主要包括同業(yè)借款、中央銀行借款、回購協(xié)議等。而向中央銀行借款一般有兩種形式：一是再貼現(xiàn)，二是再貸款。回購協(xié)議是商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)時(shí)簽訂協(xié)議，商定在未來某日以某一價(jià)格購回其金融資產(chǎn)，以獲得可用資金的方式。此外，商業(yè)銀行的負(fù)債除上述各項(xiàng)存款及各種借款以外，還有發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、發(fā)行金融債券、結(jié)算占用他人資金等。

（二）按負(fù)債的流動(dòng)性分類

商業(yè)銀行的負(fù)債按其流動(dòng)性，可分為流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付債券和其他長期負(fù)債等。

流動(dòng)負(fù)債是指商業(yè)銀行將在1年（含1年）內(nèi)償還的債務(wù)。商業(yè)銀行發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)行的價(jià)格總額，作負(fù)債處理，記入應(yīng)付債券，這便形成了商業(yè)銀行的應(yīng)付債券。商業(yè)銀行的其他長期負(fù)債，主要包括長期存款、長期借款和長期應(yīng)付款等。長期應(yīng)付款是商業(yè)銀行除長期借款、長期存款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)

三、我國商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理中存在的問題

（一）政策法規(guī)不健全

商業(yè)銀行對負(fù)債的發(fā)行等行為對商業(yè)銀行的運(yùn)營效益影響巨大，這一系列的行為涉及到一系列政策、法律法規(guī)問題，而發(fā)行程序中對發(fā)行成本、收費(fèi)、價(jià)格方面容易引起銀行與客戶之間的權(quán)益糾紛，目前對這方面的法律法規(guī)規(guī)范尚不健全。

（二）吸收存款成本過高

造成銀行存款成本過高的原因主要有以下幾個(gè)方面：第一，銀行業(yè)組織存款的渠道比較單一，大多靠網(wǎng)點(diǎn)來增加籌資，是被動(dòng)型的等客上門吸收，缺少從整個(gè)地區(qū)和銀行長期發(fā)展的角度來考慮，也較少從網(wǎng)點(diǎn)效益來精心打造精品網(wǎng)點(diǎn)；第二，國有商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模過大，但基礎(chǔ)太差，網(wǎng)點(diǎn)人員過多，業(yè)務(wù)單一，一崗多功能綜合辦理業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)還很少，勞動(dòng)力組合不合理，造成工資費(fèi)用支出大而效益產(chǎn)出小。

（三）市場營銷機(jī)制不夠健全

企業(yè)的目的只有一個(gè)，滿足客戶，創(chuàng)造市場。由于多年來處于賣方市場和專業(yè)壟斷，國有商業(yè)銀行并沒有形成具有自己特色的營銷戰(zhàn)略：首先，目標(biāo)市場尚未確立。各國有商業(yè)銀行在批發(fā)業(yè)務(wù)上面把目光集中盯在大客戶、大行業(yè)上面，同時(shí)全方位鋪開個(gè)人金融業(yè)務(wù)，基本實(shí)施無差異營銷策略，不利于形成品牌優(yōu)勢。其次，客戶管理體系尚示建立。包括完善的客戶信息系統(tǒng)、科學(xué)的客戶信息定性定量分析模型、健全的客戶經(jīng)理制度尚未真正建立，客戶資源挖掘不深。然后，營銷手段較為落后，表現(xiàn)為分銷渠道狹窄、促銷手段單一、營銷策略尚不成熟等，對于價(jià)格需求彈性、營銷對優(yōu)質(zhì)客戶的行為導(dǎo)向等并未多作考慮。

四、我國商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理體制構(gòu)建

短期來看，國內(nèi)金融市場流動(dòng)性過剩的局面仍將繼續(xù)，存貸款利率市場化還需要一個(gè)漸進(jìn)的過程，因此負(fù)債業(yè)務(wù)管理可從以下角度來完善：

（一）加強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)的管理制度和操作規(guī)程建設(shè)

目前，我國金融市場尚未完全健全，為新興業(yè)務(wù)或品種提供良好的起步環(huán)境非常重要，這需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行共同協(xié)調(diào)，根據(jù)我國金融市場發(fā)展規(guī)劃和要求進(jìn)一步研究分析，修改完善相應(yīng)的政策、法規(guī)和操作規(guī)程，提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的效率。

（二）依據(jù)存款量標(biāo)準(zhǔn)制定員工考核機(jī)制

存款成本過高無法提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的效率。因此，可以通過指定科學(xué)的存款量界定標(biāo)準(zhǔn)，形成吸收與投入的合理性。同時(shí)，科學(xué)地組織資金結(jié)構(gòu)，最大限度地使資金產(chǎn)生效益。并且，可以通過改善業(yè)務(wù)單一的現(xiàn)狀，對網(wǎng)點(diǎn)工作人員進(jìn)行考核，形成合理的勞動(dòng)力組合，降低由于工資費(fèi)用而引起的存款成本。

（三）通過客戶管理體系的構(gòu)建完善市場營銷機(jī)制

由于產(chǎn)品無法滿足所有客戶的需要，故而可以建立客戶管理體系，了解客戶信息，明白客戶各種需求，確立市場目標(biāo)，通過各種吸引客戶的促銷手段，完善的營銷策略來獲得客戶，提高資產(chǎn)負(fù)債的效益率，才能把經(jīng)濟(jì)資源變成財(cái)富，達(dá)到由市場盈利到競爭盈利的轉(zhuǎn)變。

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商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文3

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

（一）商業(yè)銀行的概論商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目的，以吸收存款、發(fā)放貸款為主的多功能、綜合化的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行相對于一般企業(yè)而言是負(fù)債經(jīng)營，它能夠創(chuàng)造存款貨幣，業(yè)務(wù)范圍廣泛、綜合性強(qiáng)。商業(yè)銀行的職能分別是信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能、金融服務(wù)職能。商業(yè)銀行的組織形式主要是有四種形式，分別是單一銀行制、總分行制、持股公司制、連鎖銀行制。（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的創(chuàng)新商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的創(chuàng)新，本文主要是通過商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)來分析表述。在傳統(tǒng)上商業(yè)銀行主要有三大業(yè)務(wù)，分別是負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。金融創(chuàng)新以其新工具、新技術(shù)、新市場等為銀行業(yè)構(gòu)造了新的融資模式和提供了新的金融服務(wù)方式。1.負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新。商業(yè)銀行的資金來金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響源是由自有資本和對外負(fù)債所構(gòu)成的，而自有資本相對于對外負(fù)債比例低，所以對外負(fù)債成為了商業(yè)銀行的依靠，決定了銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模以及獲利的大小。自有資本是商業(yè)銀行得以成立、發(fā)展的基礎(chǔ)前提。可以說自有資本顯示了銀行的實(shí)力，增強(qiáng)了客戶對銀行的信心，也是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的保障。對外負(fù)債，可以分為借入類和存款類負(fù)債。借入類負(fù)債是通過借入的方式來融集資金，主要途徑有同業(yè)拆借、向中央銀行貼現(xiàn)或借款、在公開市場上發(fā)行金融債券。傳統(tǒng)上存款大致可以分為活期、定期和儲蓄存款。活期存款可以由客戶隨時(shí)存取；定期存款必須是在約定的存款期限時(shí)間內(nèi)辦理；儲蓄存款是個(gè)人為積蓄貨幣、取得利息收入而開立的，一般情況下不能簽發(fā)支票，它也包括了活期和定期等不同種類。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)在有了新的存款工具，有可轉(zhuǎn)讓定期存單、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)、可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、協(xié)定賬戶、貨幣市場存款賬戶等。2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)在傳統(tǒng)上都是以貸款為主，有短期、中長期信貸和抵押貸款等，其貸款利率和還款期限是固定的。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，資產(chǎn)業(yè)務(wù)也出現(xiàn)了新的發(fā)展特點(diǎn)，表現(xiàn)在證券投資業(yè)務(wù)的大大增多，資產(chǎn)負(fù)債表中貸款與證券之間界限模糊；貸款的規(guī)模既有龐大的銀團(tuán)貸款，也有為居民提供的小額信貸信用卡。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展拉動(dòng)了消費(fèi)的發(fā)展，消費(fèi)信用成為商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要項(xiàng)目，它可分為一次償還或分期償還的貸款及信用卡業(yè)務(wù)。住宅貸款是近年來銀行發(fā)展起來的最重要的資產(chǎn)項(xiàng)目。我國近年來也通過銀行房貸利率來對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。隨著銀行內(nèi)競爭的加劇以及銀行業(yè)與非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的競爭加劇，為了增強(qiáng)競爭力銀行業(yè)推出了多樣化的服務(wù)和產(chǎn)品。雖然表外業(yè)務(wù)沒有較多的利息收入，但是客觀的手續(xù)費(fèi)也成了銀行收益的保證。銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新有信托業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、私人銀行的興起及支付和清算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。4.銀行債權(quán)的證券化。為了增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性、轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)而創(chuàng)造了新的貸款工具：銀行債權(quán)證券化。

金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新是十分重要的。金融創(chuàng)新就像是一把雙刃劍，存在兩面性，對商業(yè)銀行的影響可以從正面影響和負(fù)面影響兩個(gè)方面來說明。（一）金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的正面影響1.金融創(chuàng)新對銀行業(yè)務(wù)助推作用。銀行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力可以從它新的業(yè)務(wù)的資本增長能力、效益能力、拓展范圍大小等方面的指標(biāo)予以衡量。金融創(chuàng)新使得銀行業(yè)務(wù)在原有的資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行延伸，金融工具的可交易性、收益、流動(dòng)性等重新拆分、組合。新的金融工具被創(chuàng)造，擴(kuò)展了金融市場的交易品種，擴(kuò)大了銀行的業(yè)務(wù)范圍，方便客戶選擇適合自己的銀行業(yè)務(wù)，提高了銀行的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行的競爭力。同時(shí)，銀行業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新在一定程度上規(guī)避了政府的金融管制即利率管制，金融資源可利用程度得到了擴(kuò)大而且優(yōu)化了配置效果，也使得銀行的金融總量快速增加。促進(jìn)了儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化，使人們對資金安排不在是傾向于單一的儲蓄，加速了人們對投資的認(rèn)知，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.金融創(chuàng)新對銀行運(yùn)營效率的提升。運(yùn)營效率的提升體現(xiàn)在金融工具的創(chuàng)新、金融交易方式的創(chuàng)新，這使得金融機(jī)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)體系的滲透力在不斷地增強(qiáng)。金融市場存在著系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、浮動(dòng)利率和在浮動(dòng)匯率下跨國融資的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、全球范圍的資金轉(zhuǎn)移和調(diào)撥等風(fēng)險(xiǎn)，通過銀行的支付清算系統(tǒng)、互換交易等，解決了過去一些無法解決的問題；銀行業(yè)金融服務(wù)范圍擴(kuò)大的同時(shí)，它的個(gè)性化和厚度也在顯著地增強(qiáng)，不同層次和不同需求的消費(fèi)者都突破了時(shí)間、空間、地域的限制在創(chuàng)新中得到了滿足；隨著銀行金融創(chuàng)新，金融機(jī)構(gòu)的盈利水平和資產(chǎn)都在擴(kuò)張，為金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營提供了動(dòng)力。3.金融創(chuàng)新對銀行國際化的促進(jìn)作用。由于生產(chǎn)的國際化和資本流動(dòng)的國際化迅速發(fā)展，出現(xiàn)了大量的跨國公司，這些公司對銀行業(yè)的金融服務(wù)需求也是在增加，從而推動(dòng)了銀行實(shí)行跨國經(jīng)營以及全球性經(jīng)營的戰(zhàn)略擴(kuò)張的步伐。（二）金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的負(fù)面影響1.銀行體系內(nèi)存在的不穩(wěn)定性加劇。隨著金融創(chuàng)新的深入，金融自由化和金融管制的放松加速了金融創(chuàng)新的深度、廣度，銀行業(yè)受其影響競爭也在日益激烈，銀行破產(chǎn)、兼并的事件也在發(fā)生，這對于銀行體系的安全性和穩(wěn)定性造成了巨大的沖擊。2007年的美國“次貸危機(jī)”爆發(fā)不僅是重創(chuàng)了美國的經(jīng)濟(jì)，也造成了全球金融市場的劇烈動(dòng)蕩。2.銀行體系面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。由于金融工具、金融服務(wù)、金融交易等品種和方式的日益增多，使得原本一些風(fēng)險(xiǎn)被隱性化了，我們知道有些風(fēng)險(xiǎn)是能夠被消除的，但是有的風(fēng)險(xiǎn)只能被轉(zhuǎn)移卻不能被消除。金融創(chuàng)新不能減少整個(gè)金融體系的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，還使得金融體系需要面臨新型風(fēng)險(xiǎn)涌現(xiàn)的難題。現(xiàn)在的新型風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在電子風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)、國際風(fēng)險(xiǎn)等。隨著計(jì)算機(jī)的普及使用導(dǎo)致了計(jì)算機(jī)犯罪風(fēng)險(xiǎn)，電子詐騙、網(wǎng)上銀行透支行為層出不窮；銀行業(yè)務(wù)的多元化也使得銀行間、金融機(jī)構(gòu)間形成密不可分的關(guān)系，單一環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)就可能形成連鎖的效應(yīng)；銀行表外業(yè)務(wù)也造成了一些業(yè)務(wù)杠桿率過高、透明度較差，使得風(fēng)險(xiǎn)被放大；銀行的國際化使得風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上跨越國界，會(huì)影響到一個(gè)地區(qū)甚至世界范圍。

對商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的建議

商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文4

關(guān)鍵詞：中外資商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù) 優(yōu)勢

中間業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的利潤增長點(diǎn)，是國際銀行業(yè)發(fā)展的潮流和核心競爭力，也是近年來發(fā)展最快的業(yè)務(wù)，目前仍保持著高速的增長能力，然而該業(yè)務(wù)在我國的金融業(yè)卻仍是一片尚未被全面深入開發(fā)的領(lǐng)域。

本文試從中外資商業(yè)銀行的比較出發(fā)，具體討論中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。

一、中資與外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展概述

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，根據(jù)傳統(tǒng)，是指銀行不需要使用自有資金提供服務(wù)收費(fèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)。它與商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)，而最根本的區(qū)別在于中間業(yè)務(wù)不直接作為信用活動(dòng)，而不是在側(cè)有身份的債權(quán)人或者債務(wù)人，不過扮演著中介服務(wù)的作用。但近年來，隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新，從不冒險(xiǎn)到帶一些風(fēng)險(xiǎn)，如各種各樣的保證、承諾、代保管、質(zhì)押業(yè)務(wù)在處理這些業(yè)務(wù)，銀行客戶不但出售銀行信用，也為客戶擔(dān)當(dāng)一定的風(fēng)險(xiǎn);從使用自有資金的不斷進(jìn)步，與一定數(shù)量的錢，如融資租賃融資業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù);永不占有客戶的資金占用客戶款項(xiàng)，如銀行匯票結(jié)算，“出口匯款”賬戶的資金和外匯結(jié)算業(yè)務(wù)“應(yīng)解匯款”的資本賬戶是一個(gè)典型的“無息負(fù)債”。但按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是不列入資產(chǎn)負(fù)債表的，從而在很大程度上影響著銀行的當(dāng)期損益和投資預(yù)期，改變銀行資產(chǎn)的報(bào)酬率，因此，從這種意義上來說，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同組成了商業(yè)銀行的“三架馬車”。

二、中外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢與差距分析

（一）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢

1、網(wǎng)點(diǎn)密集優(yōu)勢。中資銀行商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多，在我國消費(fèi)者中認(rèn)知度高，所以個(gè)人零售業(yè)務(wù)較外資銀行占有絕對優(yōu)勢。雖然零售業(yè)務(wù)的單筆業(yè)務(wù)量小，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人收入水平的提高以及綜合性個(gè)人理財(cái)金融服務(wù)的發(fā)展，不僅零售業(yè)務(wù)的總量樂觀，且其增長空間也是巨大的。

2、信息優(yōu)勢。由于我國經(jīng)濟(jì)主體的信息公開機(jī)制不完善，因此在金融市場上存在信息不對稱的情況。而外資銀行作為舶來者，對我國各類經(jīng)濟(jì)主體的信息掌握渠道有限，在適應(yīng)和本土化方面不及中資銀行。

（二）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差距及其原因

1、缺乏有效、完善的宏觀政策法規(guī)的支持，無法實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營

目前，我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)管理，這使得商業(yè)銀行只能局限在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。2001年8月，中國人民銀行實(shí)施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，但該規(guī)定主要以業(yè)務(wù)為主，對那些有負(fù)債的業(yè)務(wù)以及關(guān)系重大的中間業(yè)務(wù)如投資基金托管等則限制嚴(yán)格，在實(shí)際運(yùn)作中缺乏一定的可操作性。

2、經(jīng)營業(yè)務(wù)傳統(tǒng)，創(chuàng)新空間較小

從業(yè)務(wù)品種看，近年來，國有商業(yè)銀行技術(shù)含量高的咨詢類、代客戶理財(cái)類等新興的、高附加值的中間業(yè)務(wù)開展較少，特別是期貨、期權(quán)等金融衍生類工具在我國才剛剛起步，有些國外已經(jīng)成熟的金融產(chǎn)品在國內(nèi)甚至還未實(shí)現(xiàn)零突破。

從收益比重看，在西方國家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重普遍占40%以上，有的銀行甚至達(dá)到了60%，而我國四大銀行中，中間業(yè)務(wù)所占比重平均僅為8%左右，中國銀行最好，但也只占到19%，而且收入主要來源于傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)。

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的對策

眾所周知，中間業(yè)務(wù)具有高收益、高附加值、低成本及低風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)良特征，對此，我們要在遵循一定創(chuàng)新原則的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)中間業(yè)務(wù)的新品種或擴(kuò)大原來品種的范圍，并在技術(shù)上、管理上、制度上同步創(chuàng)新。

（一）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的創(chuàng)新

中間業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新涉及的許多部門用的銀行和商業(yè)的交叉點(diǎn)上，所以，必須創(chuàng)新中介業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式，建立一個(gè)統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的管理體系，以中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供更廣闊的空間。特別地: 轉(zhuǎn)貼于

1、應(yīng)該實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的整合與資產(chǎn)負(fù)債管理整體功能的商業(yè)使用的優(yōu)勢。

2、應(yīng)按各種中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，將所有的權(quán)限管理功能的中間業(yè)務(wù)的銀行分別對各種相關(guān)專業(yè)部門承擔(dān)。

（二）提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念

商業(yè)銀行在大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)時(shí)，要堅(jiān)持“獲利能力、流動(dòng)性、安全性”原理的基礎(chǔ)上，追求利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)，而且還必須樹立講中間業(yè)務(wù)相當(dāng)于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，經(jīng)營觀念，必須有強(qiáng)烈的競爭和盈利的概念，就會(huì)漸漸沒有推開在商品化的商業(yè)業(yè)務(wù)。這種商業(yè)化中間業(yè)務(wù)的服務(wù)雖然可以樹立企業(yè)形象，但在某種程度上也制約了商業(yè)銀行發(fā)展應(yīng)該是他們自己的事業(yè)，這一概念的根本轉(zhuǎn)變?yōu)橹R中間業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)支柱產(chǎn)業(yè)來抓，樹立中間業(yè)務(wù)新的管理理念。

（三）不斷創(chuàng)新商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)品種

根據(jù)國內(nèi)外金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況，中國的商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新主要集中以下兩方面：

1、代收代付業(yè)務(wù)。代收代付是業(yè)務(wù)的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)，但由于缺少一體化，許多公司缺乏規(guī)模、類型、數(shù)量少、單筆金額，并給出了相應(yīng)的憑證成本、人工成本較高。因此，所有的商業(yè)銀行可以合作進(jìn)行的“檢查”，提高系統(tǒng)收集和付費(fèi)的效率和效益。

2、咨詢業(yè)務(wù)。咨詢業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行提供相關(guān)的國民經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的市場、國際金融和貨幣信貸、管理機(jī)構(gòu)、法律、法規(guī)的規(guī)定，和信息的觀點(diǎn)站在中間人，為客戶做出建設(shè)性的意見和建議，幫助客戶做出正確的決定建立一種面向服務(wù)的商業(yè)銀行良好的服務(wù)。銀行擴(kuò)大咨詢業(yè)務(wù)，可以增加銀行的收入，建立與客戶的良好關(guān)系，擴(kuò)大銀行、設(shè)立銀行形象。

參考文獻(xiàn)

商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文5

[關(guān)鍵詞]或有事項(xiàng) 中間業(yè)務(wù) 表外業(yè)務(wù)

一、引言

商業(yè)銀行作為一個(gè)特殊的金融企業(yè),在一國金融體系乃至經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展當(dāng)中地位是非常重要的。一方面,承擔(dān)著中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)功能。另一方面,又是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐之一。傳統(tǒng)上我們把商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃分為三大塊,對于其資金來源的業(yè)務(wù)(負(fù)債業(yè)務(wù))和將通過負(fù)債業(yè)務(wù)籌集來的資金加以運(yùn)用形成利潤來源的業(yè)務(wù)(資產(chǎn)業(yè)務(wù)),大家都可以清晰的去理解和區(qū)別。然而,在對于中間業(yè)務(wù)的理解時(shí)由于對應(yīng)的提及表外業(yè)務(wù),大家對二者的關(guān)系很難準(zhǔn)確的判斷。

二、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的概念

1、中間業(yè)務(wù)的概念

根據(jù)2001年6月21日中國人民銀行出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》第3條,明確了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義:“中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。也既是商業(yè)銀行不需向外借入資金和不必動(dòng)用自己的資財(cái),利用自己的人力資源、市場信息和現(xiàn)代電訊技術(shù)與設(shè)備,替廣大客戶辦理各項(xiàng)收付,進(jìn)行擔(dān)保和其他委托事項(xiàng),提供各項(xiàng)金融服務(wù),并收取手續(xù)費(fèi)的中介業(yè)務(wù)。所以,我們一般也把這類業(yè)務(wù)稱之為無風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2、表外業(yè)務(wù)的概念

表外業(yè)務(wù)則是形成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù),也就是說,銀行在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),雖然沒有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付,也沒有墊付任何資金,但卻形成了銀行潛在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,這種潛在的債權(quán)債務(wù)隨時(shí)有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)和負(fù)債。顯然,銀行開展的這類業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

從上述概念上我們可以看出中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)盡管都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,因而在形式上不可避免的具有一些共性,既有一定的業(yè)務(wù)交叉。中間業(yè)務(wù)主要包括結(jié)算、、信托、租賃、銀行卡、以及信息咨詢等業(yè)務(wù);表外業(yè)務(wù)主要包括各種承諾類、擔(dān)保類、互換類和期貨期權(quán)類等業(yè)務(wù)。另外,像信用證、票據(jù)承兌等則無疑具有雙重性質(zhì),它們既是銀行的傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù),也因其具有擔(dān)保付款的性質(zhì)而可以將它們歸入表外業(yè)務(wù)當(dāng)中。因而,可以說中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)在外延上的關(guān)系是既相互區(qū)別又相互交叉。

三、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的對比

1、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系

中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù),屬于商業(yè)銀行三大業(yè)務(wù)之一,具有成本低、風(fēng)險(xiǎn)低、收入高、潛力大的特點(diǎn),是與商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)相伴而生并長期依存的中介業(yè)務(wù)。在存貸利差小的微利時(shí)代,它獨(dú)立于資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之外,既是國內(nèi)各商業(yè)銀行互相競爭的目標(biāo)和謀求新生存空間的重地,也是國際銀行業(yè)務(wù)激烈競爭的主要對象。二者的共同之處在于:

(1)都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映。中間業(yè)務(wù)是銀行不動(dòng)用自己的資產(chǎn)、負(fù)債,而以中間人/人的身份接受委托為客戶辦理收付、、咨詢和其他委托業(yè)務(wù)事項(xiàng),提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營活動(dòng);表外業(yè)務(wù),也是銀行充當(dāng)中介者所提供的非資金服務(wù)。因此,不管中間業(yè)務(wù)還是表外業(yè)務(wù)一般都不直接列入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表,也就是通常都不會(huì)引起資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)業(yè)務(wù)的變化。

(2)具有相同的收入形態(tài)。存貸款利息差是當(dāng)前商業(yè)銀行主要的利潤來源,中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)給銀行帶來的都是非利息收入,包括各種服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、傭金等。所以,在盈利來源或者收入形態(tài)方面表現(xiàn)大同小異。

(3)業(yè)務(wù)范圍有小部分重合。雖然兩者包括的具體業(yè)務(wù)不同,但是從上面那個(gè)圖就可以看出在業(yè)務(wù)方面還是存在部分重合的。例如信用證業(yè)務(wù)屬于中間業(yè)務(wù),但就其內(nèi)涵來說,信用證業(yè)務(wù)又具有擔(dān)保業(yè)務(wù)的性質(zhì),因此,可以說信用證業(yè)務(wù)既是中間業(yè)務(wù)又是表外業(yè)務(wù)。

2、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別

雖然商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)存在一定的聯(lián)系,但又是極易混淆的兩個(gè)不同概念,主要區(qū)別體現(xiàn)在:

(1)性質(zhì)不同。中間業(yè)務(wù)是銀行不運(yùn)用自己的資財(cái)而以中間人的身份代替顧客辦理收付和其他委托事項(xiàng),提供各種金融服務(wù),從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù),一般不引起銀行資產(chǎn)負(fù)債的變化。表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表,但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切,并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)更多的表現(xiàn)為創(chuàng)新的業(yè)務(wù),這些業(yè)務(wù)與表內(nèi)的業(yè)務(wù)一般有密切的聯(lián)系,在一定的條件下還可以轉(zhuǎn)化表內(nèi)的業(yè)務(wù)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)程度不同。在中間業(yè)務(wù)中銀行不直接作為信用活動(dòng)的一方出現(xiàn),僅僅是中間人/人,風(fēng)險(xiǎn)多由客戶來承擔(dān),雖然在開展此類業(yè)務(wù)時(shí)有時(shí)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn),但是相對于表內(nèi)業(yè)務(wù)而言風(fēng)險(xiǎn)要小的多。而表外業(yè)務(wù)會(huì)形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債,而且在一定條件下這種潛在風(fēng)險(xiǎn)會(huì)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn),所以,總體上來講,表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。例如商業(yè)票據(jù)的發(fā)行人無力償還債務(wù)時(shí),作為擔(dān)保者,銀行則要承擔(dān)連帶責(zé)任。因此,對商業(yè)票據(jù)的承兌擔(dān)保是銀行的一種或有負(fù)債。

(3)業(yè)務(wù)范圍不同。通過上面的圖我們可以發(fā)現(xiàn),中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)在外延上雖然有一定的重疊,但二者的涵蓋范圍畢竟還是存在很大不同的。

(4)受金融當(dāng)局監(jiān)管程度不同。一國金融當(dāng)局一般對風(fēng)險(xiǎn)較小的中間業(yè)務(wù)不進(jìn)行過多的干預(yù)和管制。由于表外業(yè)務(wù)的潛在高風(fēng)險(xiǎn)性各國金融當(dāng)局和一些國際組織越來越多的對其關(guān)注和管理。

四、結(jié)束語

綜上所述,商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)雖然具有某些共性,范圍上也存在一定的重疊,但在內(nèi)涵和外延方面卻有著很大差異,所以,將二者完全等同起來,或者認(rèn)為一方完全涵蓋另一方,都是不科學(xué)的。我們,應(yīng)當(dāng)客觀的去看待這兩種業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]曾康霖.商業(yè)銀行經(jīng)營管理研究.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.1999年5月

[2]王曉亮.商業(yè)銀行“中間業(yè)務(wù)”與“表外業(yè)務(wù)”辨析.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2008年4月

商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)范文6

【關(guān)鍵詞】利率市場化 商業(yè)銀行 影響 策略

一、利率市場化的定義

利率是借貸資金的價(jià)格，是資源配置的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，是聯(lián)系實(shí)物部門與金融部門的一個(gè)變量，是貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的中間指標(biāo)。

利率市場化是指中央銀行將利率的決定權(quán)交給市場，央行只控制基準(zhǔn)利率，由市場主體自主決定利率，從而形成多樣化的利率體系和市場競爭機(jī)制。它是由市場供求來決定，包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)和利率管理的市場化。事實(shí)上，它就是將利率的決定權(quán)交給金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)資金狀況和對金融市場動(dòng)向的分析判斷來自主調(diào)節(jié)利率水平，最終形成以中央銀行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的市場利率體系和利率形成機(jī)制。

二、利率市場化給我國商業(yè)銀行帶來的機(jī)遇

（一）有利于擴(kuò)大商業(yè)銀行的自主經(jīng)營權(quán)

在利率市場化的條件下，商業(yè)銀行進(jìn)一步擴(kuò)大其自主經(jīng)營權(quán)，確立自主經(jīng)營地位，真正做到自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束。一方面，利率市場化后，商業(yè)銀行獲得了自主定價(jià)權(quán)，銀行可根據(jù)自身經(jīng)營戰(zhàn)略，充分考慮目標(biāo)收益，經(jīng)營成本，客戶風(fēng)險(xiǎn)差異，同業(yè)競爭，合作前景等因素，綜合來確定不同的利率水平，實(shí)行優(yōu)質(zhì)、優(yōu)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)相匹配和有差別化的價(jià)格戰(zhàn)略。另一方面，在負(fù)債上，銀行可實(shí)行主動(dòng)的負(fù)債管理，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本。這些使得商業(yè)銀行的自主經(jīng)營權(quán)大大的提升了，經(jīng)營機(jī)制發(fā)生根本性改變。

（二）有利于優(yōu)化商業(yè)銀行的客戶結(jié)構(gòu)

從客戶結(jié)構(gòu)角度分析，利率市場化實(shí)際上為商業(yè)銀行提供了一種對客戶的甄別機(jī)制。利率市場化促使銀行主動(dòng)關(guān)注貸款市場的行情，通過對客戶與銀行所有業(yè)務(wù)往來可能帶來的盈利狀況、資金成本、違約成本、管理費(fèi)用以及客戶經(jīng)營狀況等因素的綜合分析來確定不同的利率水平，實(shí)行差別化定價(jià)。對風(fēng)險(xiǎn)較大的劣質(zhì)客戶以較高的利率水平作為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，對風(fēng)險(xiǎn)較小的優(yōu)質(zhì)客戶以較低的利率水平來吸引客戶，從而推動(dòng)客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（三）有利于為商業(yè)銀行創(chuàng)造規(guī)范的經(jīng)營環(huán)境

從宏觀角度進(jìn)行分析，利率市場化不斷推進(jìn)的過程中，實(shí)際上也是金融市場由低水平向高水平不斷完善的過程，最終將形成一個(gè)發(fā)達(dá)完善的金融市場的過程。在利率市場化的條件下，金融市場上融資產(chǎn)品種類齊全、結(jié)構(gòu)合理，信息披露充分并且具有法律和經(jīng)濟(jì)手段的監(jiān)管，金融主體具有積極的競爭意識。同時(shí)，利率市場化使得商業(yè)銀行的經(jīng)營透明化，促使其規(guī)范化經(jīng)營，有利于銀行長期穩(wěn)定地發(fā)展。這些都為商業(yè)銀行創(chuàng)造了規(guī)范的經(jīng)營環(huán)境。

三、利率市場化給我國商業(yè)銀行帶來的挑戰(zhàn)

（一）存貸利差縮小，使商業(yè)銀行的盈利能力受到?jīng)_擊

利率市場化后，一方面商業(yè)銀行為了爭取存款，吸引客戶儲蓄，利用利率進(jìn)行相互競爭，通過提高存款利率來籌集資金，導(dǎo)致商業(yè)銀行整體的資金成本提高。另一方面，貸款利率下限的取消，為了吸引優(yōu)質(zhì)客戶貸款，對信用好的客戶使用較低的貸款利率，并且利率市場化后，金融市場上的融資渠道眾多，使得商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)小的籌資人議價(jià)能力減弱，只能降低貸款利率，這樣一來使得商業(yè)銀行的貸款利率整體呈下降趨勢。再加下存款利率的剛性較大，易升難降，使得商業(yè)銀行的存貸利差縮小。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)增加，易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇

利率市場化的推行使得我國商業(yè)銀行的存款利率整體上升，促使資金成本的提高，為了追求短期的高收益，商業(yè)銀行更加趨向于將資金借貸給風(fēng)險(xiǎn)較高的借款人，以得到風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，這就產(chǎn)生了“逆向選擇”。然而，愿意支付高利率獲得貸款的籌資人，相應(yīng)的由于借款成本的增加，榱嘶竦檬找媯傾向于將資金投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域以獲得高回報(bào)。這種對籌資人的“逆向激勵(lì)”導(dǎo)致了低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目投資人和低利率貸款人被排擠，使得信貸市場中充斥著高風(fēng)險(xiǎn)投資人，違約幾率增加，降低了銀行的貸款質(zhì)量，使得銀行業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）商業(yè)銀行面臨利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)是指因市場利率的不確定性而給商業(yè)銀行帶來的損失的不確定性。在利率市場化過程中，利率被逐步放開，會(huì)受到各種因素的影響而產(chǎn)生波動(dòng)，利率的變動(dòng)越來越頻繁，變動(dòng)幅度越來越大，其期限結(jié)構(gòu)也變得更加復(fù)雜化，導(dǎo)致商業(yè)銀行對利率風(fēng)險(xiǎn)的識別和控制變得越來越困難。

四、商業(yè)銀行應(yīng)對利率市場化的策略

（一）大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

在利率市場化大趨勢的沖擊下，商業(yè)銀行以存貸款利差為主要利率來源的傳統(tǒng)經(jīng)營模式發(fā)展空間越來越小，難以維持。商業(yè)銀行應(yīng)對市場環(huán)境的變化，應(yīng)該逐步改變經(jīng)營策略，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，在開展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，應(yīng)積極地進(jìn)行金融創(chuàng)新，發(fā)展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，進(jìn)行多元化綜合經(jīng)營，彌補(bǔ)在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上的利潤縮水。

同時(shí)，我國當(dāng)前商業(yè)銀行所開展的中間業(yè)務(wù)主要是代收代付業(yè)務(wù)，是一種低層次的中間業(yè)務(wù)。為了促使中間業(yè)務(wù)由低層次業(yè)務(wù)逐步向高層次的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，如理財(cái)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、證券保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行要做到：首先，實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)合作模式的轉(zhuǎn)變，由在政府主導(dǎo)模式向市場主導(dǎo)的自由合作式的發(fā)展，政府只需要做到制定相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)督市場運(yùn)營的作用；其次，隨著我國金融業(yè)綜合經(jīng)營的限制被逐步放寬，商業(yè)銀行可以通過銀保合作、銀證合作，使得中間業(yè)務(wù)層次上得到發(fā)展；最后，商業(yè)銀行積極進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，由此發(fā)現(xiàn)和開發(fā)新型中間業(yè)務(wù)和新的收益增長點(diǎn)，把重點(diǎn)放在服務(wù)質(zhì)量上，多在理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)管理和國際結(jié)算等高附加值業(yè)務(wù)方向創(chuàng)新。

（二）調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)的定價(jià)機(jī)制

由于我國金融行業(yè)起步較晚，金融領(lǐng)域落后，市場欠發(fā)達(dá)，缺乏金融創(chuàng)新，以及各種機(jī)制的不完善導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行的主動(dòng)型負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，銀行缺乏主動(dòng)型負(fù)債的意識。因此，目前我國商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，被動(dòng)負(fù)債占據(jù)主要份額，其中存款在被動(dòng)負(fù)債中占據(jù)最大比例，然而主動(dòng)負(fù)債只在負(fù)債結(jié)構(gòu)中占據(jù)很小份額。在利率市場化的大趨勢下，商業(yè)銀行應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債，進(jìn)行金融創(chuàng)新，主動(dòng)尋找負(fù)債來源，獲取資金，從而調(diào)整優(yōu)化商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行在優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)的同時(shí)，要逐步提高自身的定價(jià)能力，建立科學(xué)的定價(jià)機(jī)制。在利率市場化的條件下，利率是商業(yè)銀行在金融市場中競爭地位的決定性因素。商業(yè)銀行提高自身的定價(jià)能力，首先要充分考慮影響金融產(chǎn)品定價(jià)的各種因素，如風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、費(fèi)用的分?jǐn)偂⒖蛻粜庞玫取Ｆ浯危x擇合理的利率定價(jià)方法。最后，商業(yè)銀行需要結(jié)合自身實(shí)際情況，通過合理的標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分客戶，進(jìn)行差別化定價(jià)。這樣才能建立一套科學(xué)的、操作性強(qiáng)的、高效的金融定價(jià)機(jī)制。

（三）建立和完善利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系

長期以來，我國的利率一直受到央行的嚴(yán)格管制。所以利率風(fēng)險(xiǎn)并不是我國商業(yè)銀所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，沒有引起銀行的相應(yīng)重視。外加我國金融市場的發(fā)展落后，使得商業(yè)銀行缺乏有效、合理的避險(xiǎn)工具。但是是隨著利率市場化改革的推行，市隼率不斷被放開，利率不再受到央行的嚴(yán)格管制，受到各種市場因素影響，逐步由市場來決定。利率變動(dòng)的頻率與幅度越來越大、難以預(yù)測，使得利率風(fēng)險(xiǎn)暴露于商業(yè)銀行面前，成為了商業(yè)銀行不得不應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)，成為了我國商業(yè)銀行生存、發(fā)展的關(guān)鍵。

（四）建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

隨著我國利率市場化改革的不斷推進(jìn)，利率成為了商業(yè)銀行的競爭手段。銀行通過提高存款利率和降低貸款利率來吸引客戶，然后由于信貸的擴(kuò)張，商業(yè)銀行以較高利率放出的貸款往往對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)大，信用度低的借款人，這使得商業(yè)銀行面臨了信用風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。因此，商業(yè)銀行必須建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。為此，需要做到以下幾：第一，建立完善的信用評級體系，對客戶進(jìn)行評級，從而進(jìn)行分類管理。第二，商業(yè)銀行根據(jù)客戶信譽(yù)水平、經(jīng)營情況、企業(yè)資本、擔(dān)保情況等的不同進(jìn)行不同信用額度的授予。第三，商業(yè)銀行要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移的意識，積極采用金融市場上的金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，也可采用保險(xiǎn)、擔(dān)保以及資產(chǎn)證券化等手段，減少借款人由于各種原因不能按時(shí)還款而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行造成的損失。

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