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養老金具體調整方案范文1

[關鍵詞]養老保險制度;改革試點;“十一五”規劃;收支狀況

[中圖分類號]F840.67　[文獻標識碼]A　[文章編號]1673―0461(2010)09―0052―04

隨著經濟的發展和人類壽命的延長,全球普遍出現了人口老齡化趨勢。傳統的現收現付財務模式在人口老齡化的沖擊下越發難以為繼。中國也由于人口老齡化等原因,于上世紀90年代對養老保險制度進行了幾次重大改革,確立了部分基金積累財務模式。但是,由于養老保險制度中的若干關鍵性問題沒有得到最終解決,因此在進入新世紀后,國務院選擇遼寧省作為養老保險制度改革試點省份,期望通過遼寧的改革探索出一條新路,以對完善我國養老保險制度提供借鑒。

一、養老保險制度財務模式的理論劃分

從全球來看,世界各國的養老保險制度雖然在制度形式、運行方式上千差萬別,但是都可以根據養老保險制度的結構、融資、管理、實施主體、給付標準等方面的相同特點,將其劃分為若干種類。從融資方式劃分,養老保險制度可分為三種,即現收現付制、完全基金積累制、部分基金積累制。這是目前世界上對養老保險制度進行劃分的主要標準。部分基金積累制是介于現收現付制、完全基金積累制兩種模式之間的一種選擇。它根據兩方面收支平衡的原則確定費率,即當期籌集的資金一部分用于支付退休者的養老金,另一部分為在職者預留下來,用于今后的養老,在滿足一定時期(通常為5年―10年)支出的前提下,留有一定的積累金。部分基金積累制既不像現收現付財務模式不留積累基金,也不像完全基金積累模式那樣預留長期使用的基金。它的儲備基金規模比現收現付財務模式大,比完全基金積累模式小。我國在改革開放前基本沿用的是現收現付制,而改革開放后,隨著人口老齡化趨勢的不斷加深,我國已建立起部分基金積累養老保險制度。我國養老保險制度在財務上分成了兩個部分,其一是在財務運行上仍然采用現收現付制的部分,被稱為“社會統籌”部分;其二是在財務運行上采用完全基金積累制的部分,被稱為“個人賬戶”部分。因此,中國的公共養老金計劃也被稱為“統賬結合”養老保險制度。

二、遼寧省養老保險制度改革背景及試點方案

(一)遼寧省養老保險制度改革背景

由于中國傳統的養老保險制度主要覆蓋城鎮國有和集體企業,而遼寧省是全國重要的老工業基地,國有和集體企業非常集中,這意味著遼寧省要承擔比全國平均水平高得多的養老保險負擔。遼寧省養老保險制度在兩方面表現出失衡的趨勢,其一是在職職工與退休職工人數增長速度上的失衡;其二是養老金收入增長速度與支出增長速度上的失衡。在第一種失衡方面,2003年全國平均的養老保險制度贍養系數為34.5%,而遼寧省為42.9%,這表明全國平均每2.9個在職職工贍養1個退休職工,而遼寧省則減少為2.3個在職職工贍養1個退休職工,養老保險負擔明顯高于全國平均水平。1998年―2003年期間,參保在職職工由635萬人增長到689萬人,年均增長1.37%;而同期參保退休職工的人數由237萬人增加到296萬人,年均增長3.78%,增長速度高出參保在職職工近2.5個百分點。二者發展速度的不平衡導致在職職工的養老保險負擔日益沉重。在第二種失衡方面,1998年―2003年期間養老金統籌收入的年均增長速度達到7.51%,同期養老金統籌支出的年均增長速度為8.34%,高出收入增長速度0.83個百分點,這導致養老金收支持續赤字,赤字額由1998年的19億元,增長到2003年的38億元,整整增加了1倍。加之養老金替代率高,企業破產現象較多,也嚴重影響了全省養老金的支付能力。

(二)遼寧省養老保險制度改革試點的基本政策

為與國務院提出的改革試點方案相配合,遼寧省政府對有關養老保險制度的各項規定進行了相應修改,遼寧省養老保險制度改革試點的基本政策可以概括為以下幾個方面:

1.擴大養老保險制度實施范圍。養老保險制度的覆蓋范圍不僅限于遼寧省國有企業和城鎮集體企業,而且外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及職工、企業化管理的事業單位及職工、城鎮個體工商戶業主及雇員、自由職業者都包括在內。

2.優化養老保險費的征繳結構。企業基本養老保險費社會統籌部分以上月工資總額作為繳費基數,企業的繳費比例一般為企業工資總額的20%左右。職工個人繳納養老保險費的比例由11%統一調整為本人繳費工資的8%,并全部計入個人賬戶。自由職業者、城鎮個體工商戶業主按本人繳費基數的18%繳納,其中8%計入個人賬戶,10%劃入社會統籌基金。

3.規范個人賬戶基金管理。個人賬戶基金由省級社會保險經辦機構統一管理,實行省級核算、分級支付的管理體制。個人賬戶基金全部存入國有商業銀行,除預留兩個月個人賬戶基金支出額用于當期支出外,全部用于購買國債,以實現保值增值。

4.規范養老金計發辦法。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成,職工達到法定退休年齡且個人繳費年限滿15年的(個人繳費年累計12個月為1年),按月領取基本養老金。個人繳費不滿15年的,不發給基礎養老金,個人賬戶全部儲存額一次性支付給本人。繳費年限超過15年的,每超過一年增發上年度本省職工月平均工資的0.6%。

5.強化養老保險基金管理

基本養老保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶,實行收支兩條線,專項管理,專款專用。

三、基于“十一五”規劃方案的遼寧省社會統籌養老金收支測算

遼寧省養老保險制度改革試點的開展適逢遼寧省“十一五”規劃方案出臺之時,因此測算遼寧省養老保險收支狀況就無法回避“十一五”規劃方案中所設計的各項發展參數,同時這些參數作為養老保險制度運行的宏觀背景也決定著遼寧省養老金財務收支狀況。本測算不僅考慮“十一五”期間養老保險收支變動情況,而且將測算時期延長到2020年,目的是希望在一個較長的時間段內發現養老保險收支的變動規律。以下將依據遼寧省“十一五”規劃設計的三個發展方案,結合遼寧省經濟、人口發展指標,運用亞洲銀行開發的PROST軟件對遼寧省養老保險社會統籌收支狀況作以預測。

(一)“十一五”規劃方案一條件下的養老金統籌收支預測

“十一五”規劃方案一對遼寧省宏觀經濟主要指標的預測是,GDP以年均9%的速度增長,到2010年遼寧省GDP總量達到13,660億元,2010年居民消費價格指數為102.5,城鎮居民人均可支配收入

年均增長速度為9.5%,到2010年達到13,631.7元。根據以上條件,測算養老金統籌收支狀況為:在測算期間內養老金收支始終處于赤字狀態,并且赤字額度較大。在測算的起始年2006年,養老金統籌收入為94.82億元,統籌支出為194億元,當期赤字額為99.18億元。2006年-2020年期間,養老金統籌收入以年均9.66%的速度增長,同期支出的增長速度為6.11%。在測算的終止年2020年,養老金統籌收入為378.07億元,統籌支出為472.18億元,當期赤字額為94.11億元。總體來看,在測算期內養老金赤字出現了由初期的逐漸擴大,然后逐漸又向初期水平恢復的變動趨勢。

(二)“十一五”規劃方案二條件下的養老金統籌收支預測

“十一五”規劃方案二對宏觀經濟主要指標的預測是,GDP以年均10%的速度增長,到2010年遼寧省GDP總量達到14,600億元,2010年居民消費價格指數為103.5,城鎮居民人均可支配收入年均增長速度為11.9%,到2010年達到15,153.2元。根據以上條件,得到的養老金統籌收支狀況為:在測算期間內養老金收支始終處于赤字狀態,但赤字額度較“十一五”規劃方案一的規模有所縮小。在測算的起始年2006年,養老金統籌收入為94.82億元,統籌支出為194億元,當期赤字額為99.18億元。2006年-2020年期間,養老金統籌收入以年均6.57%的速度增長,同期支出的增長速度為6.81%。在測算的終止年2020年,養老金統籌收入為433.11億元,統籌支出為521.33億元,當期赤字額為88.22億元。總體來看。在測算期內養老金赤字出現了一定程度的減少。

(三)“十一五”規劃方案三條件下的養老金統籌收支預測

“十一五”規劃方案三對宏觀經濟主要指標的預測是,GDP以年均11%的速度增長,到2010年遼寧省GDP總量達到15,700億元,2010年居民消費價格指數為104.5,城鎮居民人均可支配收入年均增長速度為14%,到2010年達到16,619.3元。根據以上條件,得到的養老金統籌收支狀況為:在測算期間內養老金收支始終處于赤字狀態,但赤字額度不但較“十一五”規劃方案一的規模有所縮小,而且也小于“十一五”規劃方案二的規模。在測算的起始年2006年,養老金統籌收入為94.82億元,統籌支出為194億元,當期赤字額為99.18億元。2006年-2020年期間,養老金統籌收入以年均11.65%的速度增長,同期支出的增長速度為7.52%。在測算的終止年2020年,養老金統籌收入為495.52億元,統籌支出為575.38億元,當期赤字額為79.86億元。總體來看,在測算期內養老金赤字出現了較大程度的減少。

(四)對“十一五”規劃三種方案的養老金統籌收支的比較

三種方案下的養老金統籌收支狀況在2014年前基本接近,并沒有出現過于明顯的差別。如下圖l所示。

在2006年―2014年期間,三種方案下的養老金收支赤字額的差別極小,最多沒有超過1億元;而2014年之后,差別開始顯現出來,三種方案下的養老金收支赤字額差距越來越大,到2020年三種方案的赤字額差距高達6億元―9億元。具體的趨勢是,“十一五”規劃方案三(宏觀經濟增長最快的方案)使養老金統籌收支赤字減少的幅度最大;“十一五”規劃方案一(宏觀經濟增長最慢的方案)使養老金統籌收支赤字減少的幅度最小;而“十一五”規劃方案二(宏觀經濟增長適中的方案)使養老金統籌收支赤字減少的幅度界于前二者之間。由此可見,宏觀經濟增長越快,越有利于養老金統籌收支赤字問題的解決。

四、保持遼寧省養老保險制度財務長期可持續運行的對策

從宏觀角度來講,解決養老保險收支赤字無非是開源或節流兩方面的辦法。在開源政策方面,可采用提高養老保險基金的投資回報率、加快企業補充養老保險制度的建設、擴大養老保險制度覆蓋面、拍賣部分國有資產、加大財政轉移支付力度、提高收繳率等措施。而在節流政策方面,則可采用推遲退休年齡、降低養老金替代率等措施。

但以上的措施僅在理論上可行,因為提高養老保險基金的投資回報率要依靠資本市場的完善,目前我國還不具備這一方面的條件;加快企業補充養老保險制度的建設會導致企業負擔的加重,這在國有企業戰略性調整和為企業減負的大背景下,顯然不具有可行性;擴大養老保險制度覆蓋面則是一柄“雙刃劍”,它在增加目前養老金收入的同時也背負了未來對新加入者進行養老支付的沉重負擔;推遲退休年齡確實可以減少養老金給付規模,但是由于勞動者會將較低的退休年齡看作是第二次擇業的機會,如果貿然提高退休年齡肯定會受到尚未就業者的反對和抵制;降低養老金替代率是減少退休者養老金數量的措施,由于養老金給付的剛性特點,降低養老金替代率會帶來很大的政治風險。綜上所述,目前具有可行性的對策只有拍賣部分國有資產、加大財政轉移支付力度、提高收繳率三項。

(一)拍賣部分國有資產彌補養老金收支赤字拍賣部分國有資產首先要分析國有經濟的競爭力,要準確找到不具有競爭力的一般性競爭特點的國有資產,然后將其固定資產進行拍賣。這樣既能彌補養老金赤字又符合國有經濟戰略性調整的要求,是“一箭雙雕”的政策。確定不同行業的國有經濟競爭力,可以通過選擇能夠反映國有經濟行業間和行業內兩個方面的競爭力指標,計算全部國有經濟的競爭力得分,并依據該得分對國有經濟競爭力進行排序,通過排序的結果評價國有經濟的現實競爭力。

通過測算,在遼寧省37個工業行業中,國有經濟不具有競爭力的行業有16個。分別是皮革、毛皮、羽絨及其制品業;木材加工及竹藤棕草制造業;橡膠制品業;食品加工業;家具制造業;非金屬礦物制造業;金屬制品業;食品制造業;紡織業;服裝和其他纖維制品制造業;造紙及紙制品業;塑料制品業;文教體育用品制造業;印刷業、記錄媒體的復制;飲料制造業;煙草加工業。這些行業的國有固定資產為160.8億元。如果這些行業的固定資產被拍賣,所獲得的資金用于養老金赤字的補償,將會對養老保險制度財務的可持續運行產生良好的影響。

(二)加大財政轉移支付力度彌補養老金收支赤字

“十一五”規劃方案一對財政收入的預測為,2010年財政收入達到827.1億元,年均增長率為10%;“十一五”規劃方案二對財政收入的預測為,2010年財政收入達到1,050億元,年均增長率為11.5%;

“十一五”規劃方案三對財政收入的預測為,2010年財政收入達到1,670億元,年均增長率為15%。依據“十一五”規劃方案對財政收入的預測,我們可以測算財政轉移支付對養老金赤字的影響。

在“十一五”規劃方案一前提下,如果遼寧

省財政能夠以年收入的10%作為養老金赤字補償資金,則將從2012年起可以完全彌補養老金統籌收支赤字。在“十一五”規劃方案二前提下。如果遼寧省財政能夠以年收入的10%作為養老金赤字補償資金,則將從20lO年起可以完全彌補養老金統籌收支赤字。在“十一五”規劃方案三前提下,如果遼寧省財政能夠以年收入的10%作為養老金赤字補償資金,則將從2008年起可以完全彌補養老金統籌收支赤字。

(三)提高養老金收繳率以增加養老金收入

該方案的實質就是加強政府對養老金費收繳的監管力度,通過逐步提高養老金收繳率,增加養老金有效供款。具體的方案是,將目前82%的收繳率提高到95%的水平,這在意味著減少了欠費現象的發生,對改善養老金統籌收支有一定益處。以“十一五”規劃方案一為基礎,在提高收繳率之前,2006的養老金統籌收支赤字額為99.18億元,2020年為94.11億元。而在提高收繳率之后,2006年的赤字額為84.42億元,比調整前的赤字額減少14.76億元;2020年的赤字額為35.14億元,比調整前的赤字額減少58.97億元。以“十一五”規劃方案二為基礎,在提高收繳率之前,2006的養老金統籌收支赤字額為99.18億元,2020年為88.22億元。而在提高收繳率之后,2006年的赤字額為84.42億元,比調整前的赤字額減少14.76億元。2020年的赤字額為20.65億元,比調整前的赤字額減少67.57億元。以“十一五”規劃方案三為基礎,在提高收繳率之前,2006的養老金統籌收支赤字額為99.18億元,2020年為79.86億元。而在提高收繳率之后,2006年的赤字額為84.42億元,比調整前的赤字額減少14.76億元。2020年的赤字額為2.56億元,比調整前的赤字額減少77.3億元。

以“十一五”規劃三種方案為基礎,調整收繳率后都使養老金統籌收支出現了相同的變化趨勢,即養老金赤字額不斷減少,而且經濟速度增長速度最快的方案三使養老金赤字額減少的幅度最大,經濟速度增長速度最慢的方案一使養老金赤字額減少的幅度最小,經濟增長速度適中的方案二使養老金赤字減少的幅度位于前二者之間。盡管提高收繳率后測算期內的養老金統籌收支沒有出現盈余,但是赤字額的逐漸減少在一定程度上有利于養老保險制度的健康運行。

綜上所述,采取具有可行性的拍賣部分國有資產、加大財政轉移支付力度、提高收繳率的措施,都能夠在一定程度上解決或減少養老金統籌收支赤字。這三項措施可以分開使用,也可綜合運用。如果要綜合運用,則應確定各政策之間的適當比例,使各項政策協調搭配,這樣能夠更好地解決養老金收支赤字,保持遼寧省養老保險制度財務的可持續運行。

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養老金具體調整方案范文2

關鍵詞：頂層設計；名義賬戶制；精算中性；延遲退休

中圖分類號：F840.612 文獻標識碼：A 文章編號：1003-4161（2015）04-0001-06

2013年，隨著機關事業單位養老金制度改革方案頂層設計的啟動，中國養老金制度再一次面臨著如何改革，向何處去的艱難抉擇。目前有3種方案可供決策者選擇：一是“小賬戶”方案；二是“大賬戶”方案；三是“全賬戶”方案（見表1）。表面上看，這三種方案非常相似，即都引入了名義賬戶理論作為基本養老保險制度的設計原則和根本出發點，只是主要差別在于是否保留現有“統賬結合”制度的社會統籌部分以及個人賬戶規模的大小。但是，“小賬戶”和“大賬戶”方案都保留了社會統籌部分，這就大大弱化甚至扭曲了對參保繳費的激勵機制并對制度財務可持續性造成了嚴重破壞，因此本質上與“全賬戶”方案所體現出的優勢完全背道而馳。

具體來說，“全賬戶”方案完全取消了社會統籌部分，只保留了個人賬戶，或者說參保者養老金待遇的取得與其繳費規模和時間長短完全正相關，具有清晰的激勵效果。可以說，“全賬戶”方案就是干干凈凈的名義賬戶制，因此一方面能夠全部發揮名義賬戶制的理論優勢，這是名義賬戶制的概念和經濟學含義所決定的；另一方面，眾所周知，中國養老保險制度發展現狀、勞動力市場、資本市場等各種社會和經濟領域具有特殊國情，“全賬戶”方案還能充分施展名義賬戶制在中國本土化改造后的獨特優勢。當然，任何新制度存在優勢的同時，也難免會有一定的局限性，因此認清“全賬戶”方案的局限性并通過其他輔助制度配合也是非常必要的。

一、名義賬戶制的概念釋義

從20世紀90年代至今，已經有7個國家將其原有的DB型現收現付養老金制度先后改造成了名義賬戶制，名義賬戶制也因此開始從理論走向實踐，但這幾個國家的名義賬戶制在制度形式和參數選擇上不盡相同，作為養老金理論發展史上的一個里程碑式的制度創新，名義賬戶制本身具有一般性的概念、屬性和經濟學含義，從而區別于其他養老保險制度，即“名義賬戶制”是一種在現收現付制基礎上模仿DC型積累制個人賬戶計劃的養老金制度設計。

純粹名義賬戶制的個人和單位繳費全部記入個人賬戶之中，退休后養老金的待遇支付最終取決于累計的個人繳費與投資回報以及同年齡組申領人的預期壽命。從融資方式上來看，名義賬戶制是建立在現收現付制基礎之上的，即社會繳費直接用于支付當前的退休者，參保者退休之前的個人賬戶中并不必然存在“真金白銀”，個人賬戶更多的是一種“記賬”的管理方式。但是，這并不必然意味著名義賬戶制的融資方式等同于現收現付制，因為該制度提供了一項或有選擇――個人退休后可以提取個人賬戶中的“資產”向商業銀行購買年金化產品。從待遇給付上來說，名義賬戶制具有DC型積累制個人賬戶的一般特征，即強調精算中性原則而非再分配原則。也就是說，養老金待遇給付的標準主要取決于記入個人賬戶繳費的積累、名義資產的投資增值、名義資產轉成退休年金的計算公式、退休給付指數化變量4個因素。總之，名義賬戶制是現收現付制與積累制、DB型與DC型的一種混合模式，它既有某些DB型現收現付制的基本特征，又有DC型積累制的某些屬性，即名義賬戶制既可被稱為“DC型現收現付制”模式，也可以被認為是“DB型現收現付制”的某種變形。

需要強調的是，名義賬戶制中的投資回報一般情況下不等于預籌積累制個人賬戶計劃的投資回報。從理論上講，前者是制度的內部收益率，是經濟發展過程中各種因素綜合作用的一個函數。當然，在實踐中，政府會基于某些考慮進行設定，但無論政府起初如何設定這個投資回報，長期來看將趨向制度的內部收益率。而后者卻是資產市場的真實投資收益率。但在如下兩種情況中是基本一致的：第一，如果積累制個人賬戶的主要或全部的資產組合都投資于本國的負債，那么，它的風險將來自于本國，這就與名義賬戶制沒什么兩樣。第二種情況，如果積累制個人賬戶的資產組合全部或主要持有本國政府債券，那么，它就與“布坎南債券”的完全貨幣化形式的名義賬戶制也沒什么區別，就是說，如果政府債券收益率高于內部收益率，那么就可以通過對全國范圍的保險群體征稅而抵消這種“優勢”，這是因為，這些保險群體本身就是較高收益率的受益人。但是，由于可能存在著稅收的再分配效應，所以，兩種方式可能還是有所區別的。

根據林德貝克和佩爾松提出的養老金制度三維分類方法，名義賬戶制的出現填補了養老金制度頻譜中的一項空白。在這個養老金制度的三維方法中，其構成分別為：第一維度是積累制對非積累制，第二維度是精算型對非精算型，第三維度是DB型對DC型。圖1標示出其中的兩個維度，且養老金制度的積累程度是用養老基金市場價值除以同時期應計的繳費增值預期貼現值所得的比例，該變量反映在縱軸上，垂直移動表示積累程度的變化，越靠近上方積累程度越高；養老金制度的精算公平程度反映在橫軸上，指的是個人繳費與將來養老金待遇之間的關聯性，越靠近右邊精算程度越高。圖1的Ⅰ～Ⅳ點構成了幾種特殊情況，如果加上圖1沒有表示出的DB型對DC型的這一維度，可以組合成8種比較極端的情況。因此，由這8種極端情況及其中間地帶（每一個維度都可以視作連續變量）便形成了一個養老金制度譜系。依據該方法，所有的養老金制度都能在這種頻譜中找到自己的位置。

有了這個養老金制度的譜系，一般意義上的名義賬戶制的位置就清晰可見了。根據本文給出的定義，名義賬戶制位于圖1中的Ⅱ點并且是DC型的。在這一點上，現收現付制度（積累程度為零）的精算公平程度達到最大化，平均收益和邊際收益都為制度的內部收益率。需要強調的是，Ⅳ點所對應的積累制是完全精算公平的制度，其公平程度要大于Ⅱ點對應的名義賬戶制。

二、“全賬戶”方案具備名義賬戶制的理論優勢

名義賬戶是個新興事物，自從20世紀90年代出現以來，至今也不過20多年，國內外對于該制度模式實用性的爭議也從未間斷過，但其所具有的理論優勢已經在國外學界達成了基本共識，這些理論優勢包括以下6個方面。比較而言，在3個備選方案中，只有“全賬戶”模式才能真正發揮出名義賬戶制的理論優勢。

（一）通過自我“儲蓄”機制平滑人口波動，自動應對人口轉型

傳統DB型現收現付制建立在100多年前的資本主義社會化大生產早期，那時候人口出生率較高，人口預期壽命較低，年輕的經濟活動人口增長速度總是快于退出勞動力市場的老年人的增長速度，人口年齡結構呈現“正金字塔”形狀。因此，養老保險制度的贍養率也相應較低，每一代退休人口不僅可以獲得既定的養老金待遇，而且在既定的繳費率下，政客們為了獲得更多的選票，很容易不斷增加養老金水平，向退休者提供越來越慷慨的養老金待遇，從而使得該“龐氏計劃”得以不斷延續。但是，隨著人口老齡化的到來，有遠見的政治家突然發現這一“游戲”不僅難以為繼，而且在必須削減退休者的養老金待遇水平時，卻困難重重。道理很簡單，福利是剛性的，提高可以，但降低福利標準卻會遭到大多數選民的極力反對，政府一旦提出養老金待遇削減或提高退休年齡，必然會引起議會抗議或游行示威，從而使政治上的“酌情調節”多數以失敗告終。

與之對比，名義賬戶制雖然沒有改變傳統制度的現收現付屬性，但在待遇確定和計發公式上有了質的突破，也就是說從DB型變成精算中性的DC型養老金制度，使得待遇變化和退休年齡選擇基本不再受到政治因素的“干擾”，而是取決于人口和經濟等外部環境變化以及個人行為模式和需求偏好的選擇，自然就不會出現在人口、經濟環境等不利條件下要求維持或增加福利的不合理訴求。

不難看出，只有“全賬戶”才能完全體現出這種理論優勢，即退休者的養老金待遇完全取決于工作時的繳費和名義利率情況。前者包括繳費的費基選擇和繳費的期限選擇，理論上可以全部由個人自主決策；后者取決于人口和經濟的外部環境的變化，也就是說，人口老齡化對養老金制度財務的影響完全內化到制度中。比較而言，“小賬戶”和“大賬戶”方案因為存在著規模可觀的統籌部分養老金，與經濟和人口的外部環境變化沒有建立起完全相關關系，規模有限的名義賬戶所具有的調節和激勵作用將大打折扣，人們的理性選擇是增加繳費年限，而盡可能降低繳費費基，獲得制度內再分配的好處，實際上和現有制度的運行效果基本是一致的。

（二）賬戶余額向終生年金的精算轉換，自動適應人口壽命預期變化

參保人退休時，名義賬戶中所記錄的養老金財富在進行年金轉換時，引入了根據同年齡組人群的平均余命確定的預期壽命因子。因此，在名義賬戶下，人口預期壽命的變化轉化成制度內生的可以自動適應人口預期壽命的變化。另外，名義賬戶制對提前退休的待遇削減也可以通過制度內生來實現。也就是說，名義賬戶可以對人們偏好的改變做出及時調整。對于管理當局來說，唯一需要做的就是精準地確定每一代人的預期壽命。政府還可以允許用退休后名義賬戶資產（做實名義賬戶）購買商業機構年金產品，讓商業機構承擔預期壽命變化的風險。當然，最好的解決方案是由名義賬戶管理機構和商業機構同時提供年金產品，讓退休者有更多的選擇機會。

只要對比三個方案的年金化除數的設計公式就會發現，只有“全賬戶”方案具有完全精算屬性，它分別考慮了退休時余命預期、待遇調整系數預期和內部收益率預期，因此完全具備了自動調整人口壽命預期變化的理論優勢。相比而言，“小賬戶”和“大賬戶”使用的現有年金計發月數，并不反映退休后第2年及以后待遇的調整變化，但在設計上，養老金發放過程中又“人為”地不斷提高待遇水平，顯然二者是相互沖突的，即制度設計與制度實際運行狀況明顯不符，從而脫離了精算原則。

（三）避免待遇指數化規則變動的隨意性，增強了制度的可信度

在人口老齡化日趨嚴重和財政壓力不斷增大的情況下，近20年很多實行DB型現收現付養老金制度的國家紛紛進行了養老金參量式改革，但大多數國家養老金制度改革過程都幾經反復，至今尚未定型。我們知道，參量式改革主要是改變待遇指數化規則和引入調整因子，是一種治標之策。隨著時問的推移和形勢的變化，政府還得對部分參數進行調整，這就大大降低了制度的可信度。而名義賬戶對環境變化適應能力較強，所有規則一旦制定就可以基本定型，無須再做大的制度調整，制度變得更加透明。參保者可以隨時查看自己賬戶上的繳費金額，并把繳費總額和養老金發放水平直接相關，從而有利于提高人們參保繳費的積極性，并有助于參保者對雇主繳費進行有效監督。同時，由于名義賬戶制的養老金發放標準隨著工作和繳費時間的增加而提高，因此名義賬戶的透明性可以讓參保者更加了解工作年限和養老金發放水平的關系，從而有逐步提高退休年齡的激勵。因此名義賬戶有助于解決傳統現收現付制度下普遍存在的欠費、逃費以及提前退休等問題。顯然，在人口和經濟環境越來越不確定的情況下，人們對名義賬戶制更有信心。

“全賬戶”方案是單一的名義賬戶制度，可以把這一理論優勢淋漓盡致地發揮出來，使得人們參保繳費更有信心，對未來待遇水平有充分的預期準備。而在“小賬戶”和“大賬戶”方案中，因為存在著社會統籌部分，在人口老齡化日益加劇的預期下，養老金待遇不可避免地會招致政府干預，出于理性考慮，人們會盡可能選擇較低繳費基數和較低參保年限的行為模式，因此如同傳統的現收現付制一樣，“小賬戶”和“大賬戶”方案都是不可信的，也就不能發揮出名義賬戶制固有的理論優勢。

（四）選擇退休年齡具有更大靈活性，實施彈性退休制度成為可能

人口老齡化日益嚴重的趨勢正在迫使各國采取措施延遲退休，這樣做的直接目的不僅是為了降低制度的贍養率，從而保證養老金制度的財務可持續性，更重要的是可以在既有的條件下實現增加勞動供給這個最終目的。但是，在傳統的DB型養老金制度中，政府提出延遲退休的動議往往帶來嚴重的社會問題和政治困境，實現起來非常困難。比較而言，完全精算中性的養老金制度具備了個人何時退休的自我選擇權，多數人在退休問題上會做出相對理性的考慮，只要制度設計得當，人們會根據自己的實際情況來選擇退休安排，從而間接達到延遲退休這一政策目標。名義賬戶制正好具備這樣的制度特征，即在名義賬戶制下，繳費和養老金待遇之間是一種完全中性的邊際精算關系，人們何時選擇退休完全由自己決定（達到法定最低退休年齡基礎上），既不存在對提前退休的激勵效應，也不存在對推遲退休的懲罰效應，這是實行彈性退休制度的前提條件。

“全賬戶”方案其實就是一個標準的名義賬戶制度，使得彈性退休有了制度保障，人們在退休問題上將具有最大的選擇權。考慮到中國的特殊國情，這一點尤為重要：一方面，從人口年齡結構變化的角度來看，及早采取延遲退休政策已經不可避免；另一方面，從經濟發展水平和全球產業鏈的角度來分析，大多數經濟活動人口還在從事著技術含量較低的體力勞動，直接的“一刀切”式的延遲退休政策將困難重重，因為這將對那些身體條件較差的中老年就業群體存在著公平性和道德性問題。因此，只有彈性退休年齡才最合適中國國情，“全賬戶”方案無疑是最優方案。比較來看，無論是“小賬戶”還是“大賬戶”方案，因為存在規模不等的統籌部分，都不是完全精算中性的制度安排，因此不可能建立起真正意義上的彈性退休制度。

（五）繳費被看作是儲蓄，降低養老金制度對勞動力市場的扭曲

名義賬戶制如同完全積累的個人賬戶一樣，繳費將更能明確地被視為個人儲蓄，由此就降低了在征收勞動所得稅上所造成的扭曲效果。賬戶持有者可以隨時查看他的賬戶，隨時了解其繳費指數化的情況，每個人都十分清楚自己未來的年金情況。從主觀上講，名義賬戶制的繳費被繳費者直觀地看作是一種儲蓄，而不是與自身利益沒有直接關系的稅收，這就在公共養老保障制度中再現了“保險”的因素，使當前的現收現付的融資方式更具可持續性。從客觀上講，名義賬戶直接與未來的收益掛鉤，對參保者繼續留在勞動力市場具有一定的促進作用，不僅有助于降低贍養率、擴大資金來源、平衡公共養老保險財政，而且獲得了憑借立法措施（如推遲退休年齡、提高繳費標準或降低養老金標準）才能達到的效果，可謂事半功倍。

對比3個方案，“全賬戶”方案正是基于這樣的理念設計而成的。從某種角度來看，何時參保繳費以及繳費多少不過是人們儲蓄偏好在養老金制度上的體現，如果人們更愿意增加儲蓄，那么參保繳費的積極性就更高。這一點對收入較高人群更為明顯，因為在現有的通脹結合制度下，要實現社會互濟這一制度目標，高收入群體的繳費實際上將被征收額外的“賦稅”，用于補貼低收入者，一個理性的高收入者必然想盡一切辦法降低繳費標準，甚至是繳費年限，從而最大限度降低自己的“賦稅”負擔。而在“全賬戶”方案下，高收入者的繳費行為模式將發生改變。進一步，在未來人口老齡化越來越嚴重的情況下，即使政府加強了對繳費的執行力度，高收入群體甚至可以減少勞動供給來應對。從這一點上來說，“小賬戶”和“大賬戶”方案因為依然存在著統籌部分養老金，與現有的“統賬結合”養老保險制度并無本質區別，高收入者無疑會把繳費看成一種額外的稅收負擔，從而扭曲勞動力市場配置。

（六）養老金待遇下降更加隱蔽化，便于實現財務和政治可持續

有人質疑名義賬戶制度可行性的一條重要論據是：名義賬戶制無法提高養老金待遇水平，甚至相反，并以瑞典為例加以證實。表面上這無疑正確，因為瑞典實施名義賬戶制以來，養老金待遇水平不僅沒有提高，而且在某些年份確實還輕微下降了一些。但是這種判斷卻嚴重誤導了人們：在人口老齡化情況下，如果不考慮其他因素，那么只有在養老金制度采取預籌積累制且基金投資國外時，才有可能提高養老金待遇；否則，在養老金制度采取預籌積累制且基金投資國內或現收現付制的情況下，養老金待遇一般是要下降的。顯然，名義賬戶制沒有改變現收現付制屬性，所以在人口老齡化條件下，待遇水平肯定要降低。換句話說，名義賬戶制的使命不是來提高待遇水平的，而是用來增強養老金制的財務可持續性和提升經濟競爭力的。但可以說，在人口老齡化下，名義賬戶制可以部分緩解養老金待遇下降的幅度，卻不能改變待遇下降的本質判斷。其實，名義賬戶制在西方發達國家主要是用來解決兩個“可持續”問題：一是財務可持續性，變福利剛性為福利彈性；二是政治可持續性，即政治問題內生化，養老金參數收緊不再有街頭抗議。

無疑，只有“全賬戶”方案才能把名義賬戶制這一重要優勢發揮出來，把人口和經濟因素提前內生化到養老金制度中，在人口和經濟出現不利的情況下，養老金制度將變得更為有彈性，從長遠來看，政府可以提前卸下沉重“包袱”，不會被養老金制度的財務可持續性和政治可持續性捆住手腳。比較而言，“小賬戶”和“大賬戶”方案完全不具備這一優勢，因為在人口老齡化的壓力下，政府提供的養老金待遇（通過內部收益率體現）實際下降是必然趨勢，但是這種待遇降低在這兩個方案下并不直接表現為人口結構的變化，人們將更多地歸因于政府的不作為。

三、“全賬戶”方案具備符合國情的獨特優勢

相對于成熟的市場化國家，中國有著自己的特殊國情。對于養老金制度而言，這種特殊國情在一定條件下可以轉換成一種潛在的制度優勢。比較而言，3種方案中只有“全賬戶”才能完全體現這種獨特優勢。

（一）化解地方道德風險，一步到位實現全國統籌

基金統籌層次過低一直是困擾中國基本養老制度健康發展的核心問題，也是當前統賬結合制度無法完成的現實挑戰。歸根結底，統籌層次難以提高的主要原因是，從一開始就沒有也無法厘清基本養老保險制度的中央和地方權力歸屬問題。在現有的財稅分權體制下，如果由地方政府承擔基本養老保險的事權，那么財權就不應該上收中央，也就不存在所謂的提高統籌層次問題；如果提高統籌層次是必然選擇，那么中央就應該在上收財權的同時，也要上收事權，否則就難以避免地方政府的道德風險，因此這一問題將始終陷入困境。但是，如果能夠消除地方政府的道德風險，所有的問題都迎刃而解。名義賬戶制因為類似于完全積累制個人賬戶，形式上具備了清晰的個人“產權”屬性，每個人的養老金待遇與繳費之間建立起了明確的精算聯系，地方政府只能是中央政府的“代辦”機構，無法也沒有動機與參保企業或個人進行合謀套取不正當利益，從而便可一步到位實現基本養老保險基金全國統籌。

“全賬戶”方案本質上就是一個典型的名義賬戶制，自然可以一步到位且毫無成本地實現基本養老保險基金的全國統籌；而無論是“小賬戶”還是“大賬戶”方案，都會因為社會統籌部分養老金的存在，個人“產權”必然是模糊的，中央和地方政府權責始終是難以理清的，因此根本無法實現真正意義上的全國統籌。

（二）在經濟中高速增長的條件下，名義賬戶制獲得高收益成為可能

中國學界對基本養老保險制度研究的文獻浩如煙海，但卻幾乎沒有涉及現收現付養老金制度的內部收益率問題，因此當提出“中國基本養老保險制度具有較高名義收益率”的命題時，遭到很多業內人士的質疑就在所難免，其實只要把養老金經濟學和中國現實結合起來分析一下，就會徹底消除這些人的疑慮。

從理論上來說，名義賬戶制本質上仍然是現收現付的，因此其內部收益率或者說名義賬戶利率基本上等于現收現付制的內部收益率。而現收現付制的內部收益率為多少呢，其實理論上早已解決，早在1958年，薩繆爾森（samuelson）在《政治經濟學》雜志發表了題為《貨幣社會設計功能或有情況下：一個嚴格的消費一信貸利息模型》的著名論文，證明了最優化利率由人口增長率（即生物收益率）所決定。隨后，其他學者又針對薩繆爾森研究的假設進行了放松和擴展，得出了進一步的研究結論，即如果考慮技術進步，那么這個“生物收益率”就可以拓展為人口增長率加上工資增長率，可以近似看作GDP增長率。

從現實來看，中國經濟雖然正在告別高增長，但未來保持中高速增長依然可期，因此中國基本養老保險制度還可以繼續獲得較高的內部收益率，名義賬戶制只是將這種收益率顯性化了，而不是憑空“創造”了新的高收益。需要強調的是，名義賬戶制獲得較高收益率優勢是中國獨有，而在已經引入名義賬戶制的其他國家是不具備的。例如在瑞典，人口增長率幾乎為零，工資增長率實際值為1%～2%，加上通脹率1%～2%，工資增長率的名義值在3%左右，相比資本市場動輒超過10%的收益率，這些國家的名義賬戶利率對參保人實際上毫無吸引力（這些國家引入名義賬戶制另有目的，這里不再贅述）。因此，在中國，名義賬戶制度不僅對參保繳費具有激勵機制，而且有助于增加低收入者的非勞動收入，甚至改善整個社會的收入分配狀況。毫無疑問，“全賬戶”方案將最大限度地發揮這一制度優勢，“大賬戶”次之，“小賬戶”最差。

（三）在制度覆蓋有限的前提下，名義賬戶制財務更具可持續性

傳統DB型現收現付養老金制度追求的是橫向精算平衡，即制度收入和支出在一定時間內大體相等。在制度運行的早期，因為有利的人口年齡結構，收入來源有保障，而支出壓力較小，所以隨著覆蓋面擴大，退休者將獲得非常慷慨的養老金待遇。在這種情況下，盡管隱性債務在不斷增加，也不會影響到養老金制度的財務可持續。但是，當人口年齡結構發生轉型時（養老金制度基本實現全覆蓋），經濟活動人口相對收縮，而退休人口卻相對擴大，此時本來可以通過提高在職參保人員的繳費率或降低退休者的養老金待遇標準使制度財務實現新的橫向精算平衡。問題是，因為經濟和金融全球化，世界各國競爭加劇，如果提高制度繳費率就意味著提高生產成本，資本加速外流，進而削弱本國經濟競爭力，得不償失，所以提高制度繳費率將變得越來越不現實。同時，DB型養老金制度的待遇事先確定，具有非常大的福利剛性，降低待遇水平將帶來嚴重的社會問題和政治沖突。因此，當人口年齡結構發生轉型且制度基本實現全覆蓋時，無論是提高制度繳費率還是降低養老金待遇標準都極為困難，最終導致養老金制度的隱性債務顯性化，收入開始小于支出，出現趨勢性赤字，制度財務不再具有可持續性，最終不得不由財政來兜底，當政府財政無法承擔時，便可能進一步轉化為政府債務危機或貨幣危機。

與之對比，名義賬戶制追求的卻是縱向精算平衡，即在兩期的世代交替模型（第一期工作，第二期退休）中，任何時點上繳費和待遇的現值都完全相等，如果把繳費看成投資，那么待遇就是回報，其中隱含的投資回報率考慮了人口和經濟的長期變化。因此，理論上講，名義賬戶制養老金待遇標準將隨著人口和經濟的變化而變化，在人口老齡化下，人們要想保證待遇標準不變，就只能延遲退休增加勞動供給。可以看出，引入名義賬戶制后，原來DB型現收現付制的養老金隱性債務就不會再增加，即鎖定了養老金的隱性債務。但是，這并不意味著引入名義賬戶制后就能保證實現財務可持續性，要實現財務可持性，還取決于另一個條件，即制度覆蓋面是否還能繼續擴大。具體來說，如果養老金制度已經全覆蓋（人口贍養率與制度贍養率完全正相關），引入名義賬戶后，雖然可以保證制度縱向精算平衡，但在人口贍養率出現惡化時也無法保證制度橫向精算平衡，因此未必能夠保證制度的財務可持續性；如果養老金制度只覆蓋了一部分經濟活動人口，引入名義賬戶后，只要制度設計得當且對擴大覆蓋面有足夠大的吸引力（例如，較高名義賬戶利率），那么制度參保繳費人口將快速增長，從而迅速改善制度贍養率，此時即使人口贍養率出現惡化，也不至于影響制度的橫向精算平衡，因此，在制度覆蓋有限的前提下，名義賬戶制財務將更具可持續性。

顯然，中國現在引入名義賬戶制無疑可以保證養老金制度具有財務可持續性。首先，城鎮職工基本養老保險制度作為中國基本養老保險制度的主體，理論上仍然具有極大的擴面空間。其次，正如本文提到的，中國基本養老保險制度（社會統籌部分）的內部回報率是非常高的，在名義賬戶制下將直接表現為較高的名義賬戶利率，即名義賬戶制在中國是可以具有足夠吸引力的。因此，作為中國化的名義賬戶制，“全賬戶”方案無疑將保證養老金制度的財務可持續性，而“小賬戶”和“大賬戶”因為社會統籌養老金的存在，無法徹底展現制度的激勵機制，擴大覆蓋面的測算假定實際上是不存在的，因此很難保證制度財務具有可持續性。

養老金具體調整方案范文3

    根據我國的基本國情以及建立社會主義市場經濟體制的總體要求,我國職工養老保障制度應當從傳統的以受益為基準、養老金現收現付體制改革為基金預籌積累的個人帳戶制度,這已經成為社會各界的普遍共識,并且在黨的十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中也得到了比較明確的體現。《決定》明確指出,在職工養老保障問題上,要“實行社會統籌和個人帳戶相結合”。

    對新參加工作的職工來講,通過個人帳戶進行養老金預籌積累是沒有問題的。但無法回避的問題是,目前已經離退休的職工沒有養老金積累,目前在職但在實施個人帳戶制度以前參加工作的老職工在過去的工作年限里也沒有養老金積累。而他們的養老問題又是必須予以保證的,因為按照舊體制下的低工資、高福利政策,他們的養老金已通過“預先扣除”轉化為過去的政府收入并凝固在國有資產當中,政府則承擔對他們的養老保障義務。更進一步講,舊體制形成了政府對老職工隱性養老金負債,這是必須償還的。

    老職工養老金來源理論上可能的解決方式有二,一是實行“新人新辦法、老人老辦法”,即對新職工實施基金積累的個人帳戶制度,對老職工則繼續通過現收現付的辦法,讓目前的企業和年輕職工繳費解決;二是由政府統一對老職工的養老金來源作出專門處理。

    實行“新人新辦法、老人老辦法”問題很大。第一,對老職工負有養老保障責任(事實上是負債)的是政府,因此,如果政府不承擔責任,轉而繼續讓年輕職工承擔義務是不合理的。第二,即使不考慮合理性問題,僅從財務上看,也行不通。目前在全國范圍內,已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%,隨著今后更多老職工進入退休年齡,這種負擔比例還會進一步提高。如果通過企業繳費完成對“新人”進行養老金積累和對“老人”養老的雙重任務。即使考慮新制度中的個人繳費因素,所需的企業繳費占職工工資總額的比重也要達30%左右。這是企業無法承受的。

    因此,要想真正實現養老保障體制轉軌,必須對老職工的養老金來源作出專門處理,即由政府統一償還舊體制形成的對中老年職工的養老金負債。根據智利等國家的實踐經驗,順利實現社會保障體制轉軌的關鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養老金權益問題。否則,轉軌無法進行。

    二、1995年3月的改革方案無法實現《決定》提出的改革目標

    為落實《決定》提出的改革要求,1995年3月,國務院了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》,并同時出臺了兩個具體操作方案,即實施辦法之一和實施辦法之二。

    方案一的特點是要為在職職工全面建立個人帳戶,職工退休后的養老金計發比較嚴格地與個人帳戶儲存額相對應。對于實施個人帳戶制度以前參加工作的職工,該辦法實施前的工作年限視同繳費年限,至退休時,“以個人帳戶中的儲存額推算出全部工作年限的儲存額”。已退休職工的養老金通過企業另行繳納一定比例的費用形成統籌基金解決,給付標準按照改革前老辦法執行。

    方案二只設計了一個比例不大的個人帳戶。目前在職職工退休后的養老金計發分為三部分,一是社會性養老金,按照職工所在地職工平均工資的一定比例計發;二是繳費性養老金,個人和企業繳費每滿全年,按繳費工資基數的一定比例計發;三是個人帳戶養老金,對應于個人帳戶儲存額。其中前兩項養老金來自于“統籌”。已退休職工的養老金則全部來自于“統籌”。與方案一類似,實施個人繳費制度前參加工作的職工,連續工齡視同繳費年限。

    兩個操作方案的設計思想、內容等是存在較大差異的,但有一個非常突出的共同點:老職工的養老金來源都是要通過當期的企業“統籌繳費”解決。

    根據前文分析,在老職工的養老金來源不進行特殊處理的情況下,要想實現養老保障制度的轉軌是根本不可能的。從兩方案的實際運行結果看,與真正意義上的個人帳戶制度大相徑庭,個人帳戶普遍為空帳戶,基金積累也不可能形成。

    由于目前離退休人員的養老金沒有來源,要通過企業“統籌繳費”解決,但在實際上,在企業開始為在職職工進行個人帳戶積累的情況下,已不可能再承擔過高的“統籌繳費”以支付目前退休人員的實際養老金需要。而老職工的養老金又是必須支付的,所以,唯一的辦法只能是挪用目前已進入在職職工個人帳戶的養老金。這在方案一中表現得最為突出。其更一步結果是,不僅實施個人帳戶制度以前參加工作的職工存在“空帳”問題,已經按規定繳費的個人帳戶也因為資金被挪用而無法積累。盡管有關方面在無可奈何的情況下提出要進行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養老金的壓力巨大,又不可能無限制地提高企業繳費水平,因而在事實上基金積累的數量極為有限。至1996年底,全國養老金歷年滾存節余為580億元,尚不到1996年當年養老金支付額的一半。而且,其中還有相當大部分是1995年改革以前所剩余的。

    由于個人帳戶中沒有資金,待目前在職職工退休時,他們的養老金來源就又成了問題,出路只能是繼續挪用下一代人的個人帳戶資金,拆東墻補西墻,使空帳戶一代一代往下轉。

    三、“空帳”運行無法支撐下去 ,有關功能目標也無法實現

    1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個人帳戶制度,從實際運行情況看,也是很難支撐下去的。

    由于已退休職工的退休金支付壓力巨大,再加上因管理體制問題導致的高昂成本,養老金繳費率(企業繳納的養老金占企業職工工資總額的比重)普遍很高,絕大部分地區都在20%以上,個別地區則接近30%,許多企業無力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調查結果,近期各地養老金的收繳率(實際收繳額占應收繳數額的比例)在1996年竟降至50—60%.為了維持統籌體系的運轉,一些地方不得不進一步提高繳費率,進而形成一種惡性循環。

    需要指出的是,在以養老金現收現付為資金籌集模式的舊體制中,對職工的養老金負債是一種隱性負債,而空帳戶形成的則是政府對職工的明確負債,負債規模也更具有剛性。對這種負債也沒有任何對其他人的債權來保證,因此是非常危險的。

    由于體制本身存在缺陷,很多預期的功能目標也無法實現。首先,國有企業負擔問題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負擔重的困難企業未能走出困境,很多原本負擔較輕的企業也由于統籌壓力而不堪重負;此外,由于統籌層次低,不同地區之間企業負擔不均衡問題也很突出。其次,覆蓋全社會的統一的社會保障體系難以建立,無法為改革和發展提供保證。目前有關部門和各級地方政府都試圖將現行保障體系的覆蓋范圍擴大至非公有制經濟領域,但收效甚微,其根本的原因在于,在政府不能明確償還對老職工養老金負債的情況下,擴大覆蓋范圍存在明顯的責任轉嫁特征,以致于非公有制企業普遍難以接受,養老保障體系仍只能局限在公有制經濟范圍內。這不僅不利于各種經濟成份的共同發展、平等競爭和統一勞動力市場的形成,也嚴重制約著當前的國企業改革和國有經濟結構調整,諸如破產兼并、富余人員分離等難以有效進行,企業職能無法有效轉換。第三,由于無法真正形成基金積累,難以為長期經濟發展特別是資本市場發育作出貢獻;第四,無法有效解決老有所養,社會穩定問題。僅從目前國有企業的現實看,因企業負擔過重,養老金收支困難,退休職工養老金拖欠問題已相當普遍,在許多地方已成為嚴重的社會不穩定因素。

    回避償還對老職工的養老金負債的一個重要考慮因素是不想讓政府承擔過多的經濟壓力。然而,當現行體制無法正常發揮功能時,必須承擔風險的只能是各級政府。事實上,目前在不少地區,地方政府已經開始面對維持職工生活的巨大經濟壓力和相關的政治與社會壓力。

    四、1997年的改進措施及其局限性

    鑒于1995年改革以來面臨的問題,勞動部、國家體改委等政府職能部門經過協商,于近期形成一個改進方案,并報請國務院批準于1997年8月公布。統一后方案的要點是:按職工工資的11%建立個人帳戶,其中個人繳費率1997年不得低于本人工資的4%,1998年起每兩年提高一個百分點,最終達到本人繳費工資的8%,個人帳戶的其余部分由企業繳費劃入。隨著個人繳費比例的提高,企業劃入的部分要逐步降至工資的3%;老職工的養老金由企業繳費形成的社會統籌基金解決。企業繳費率由省、自治區、直轄市人民政府確定,一般不得超過企業工資總額的20%(包括劃入個人帳戶的部分)。養老金支付分為兩部分,一是基礎養老金,標準為當地職工上年度平均工資的20%;二是個人帳戶養老金,標準為個人帳戶累計儲存額除以120.個人繳費年限累計不滿15年的,退休后不享受基礎養老金待遇,其個人帳戶儲存額一次性支付給本人。

    圍繞上述基本框架,該改革方案還提出了其它一些措施,主要包括逐步擴大覆蓋范圍、提高統籌層次以及改善基金經營、監督和管理等。

    從統一制度、改善管理的角度看,較之于當前多種具體實施方案并存,該方案顯然有所進步。然而,從基本的養老制度模式看,仍然不準備補償國家對老職工的社會保障欠帳,而是試圖繼續用“社會統籌”來解決老職工的社會保障費用。因此,該“統一制度”方案僅僅是對當前較為混亂的養老保障制度的一種修補方案。從其確定的“個人帳戶”比例和“社會統籌”比例看,則是前述方案一和方案二的折衷。

    根據對1995年改革以來養老保障制度主要矛盾和問題的分析,不解決對老職工的養老金負債,真正意義上的個人帳戶制度是建立不起來的。

    對于必然出現的空帳問題,有關方面的設想是通過提高個人和企業繳費逐步將“空帳”充實。很顯然,在目前企業已不堪重負并且退休人員比例迅速增加的情況下,這只能是一種不切實際的幻想。此外,還有不少人寄希望于擴大統籌的覆蓋面,將實施范圍擴大到目前職工年齡結構相對年輕的非公有制領域。這一思路的最大問題表現在兩個方面:其一,如前所述,由于明顯存在負擔轉嫁問題,這種努力很難實現;其二,即使使用強制手段使各種非公有制企業進入統籌體系,也姑且不考慮這會對非公有制經濟發展產生何種影響,一個必然存在的問題是,在非公有制企業職工陸續進入老年后,政府則必須兌對他們的養老金承諾,屆時亦不可避免會出現支付危機,而且是更大的危機,因為養老保障體系的負債數量較目前會大幅度增加。因此,這種思路的實質只是將發生危機的時間推遲。

養老金具體調整方案范文4

這次引發熱議的，是中國保監會原副主席周延禮近日在2017清華五道口金融論壇上的發言，他說：預計在未來5到10年中，我國養老金缺口大約是8萬億～ 10萬億元。

養老金賬戶缺口或虧空，早已不是新鮮話題。此前，坊間流傳著多個版本：有“養老金個人賬戶缺口至少2萬億元”的說法，也有日前清華大學“個人賬戶空賬4.7萬億元”的說法，現在又出現了“8萬億～10萬億元缺口”的說法，這一數據達到了前所未有的高度，瞬時吸睛無數。

客觀地說，對養老金未來的支付能力作出預判和預測，是對遠期負責的一種態度，也是有憂患意識的表現。但是，因為數據的千差萬別，不明就里的老百姓迷惑不已：到底哪一個數據才是真實的？如果養老金賬戶虧空的情況真的如此嚴重，我們老了還能領到養老金嗎？

養老金缺口8萬億～10萬億元言過其實？

周延禮雖然引用的是學術部門的統計數字，但是經他后，產生了巨大影響力。這已不是官員或學者第一次發出這樣的警示，對于養老金這一隱形債務，業內人士及相關部門都有自己的測算和判斷。

清A大學就業與社會保障研究中心在今年4月的一項報告顯示，我國的養老保險基金已出現當期的資金缺口，個人賬戶“空賬”4.7萬億元，并動用累計結余來“保發放”。

清華大學就業與社會保障中心主任楊燕綏表示，當前養老保險制度可持續性處于差等空間，如不盡快對制度進行調整，一旦把累計結余用盡，養老保險基金將面臨著崩盤的風險。

去年年末，中國社科院社會保險研究所所長鄭秉文執筆的《中國養老金發展報告2016》中也提出，2015年城鎮職工基本養老保險個人賬戶累計記賬額（即“空賬”）達到47144億元，而當年城鎮職工養老保險基金累計結余額只有35345億元，這表明，城鎮職工基本養老保險資產和負債之間缺口在擴大，預計在不久的將來，基金累計結余將會被耗盡。

但中國人民大學中國社會保障研究中心副主任楊立雄說：“很多說法都是危言聳聽，尤其是養老金缺口將達8萬億～10萬億元，不知道他們是采用什么方法計算出來的，缺口怎么會這么大？其實，10年前就有養老金缺口擴大甚至崩盤的說法，現在也沒有崩盤。目前養老金個人賬戶還結余很多。根據人社部統計的2016年結余數字，可以確保17個月的支付。這充分說明養老保險當期運行是平穩的。”

針對近期輿論關注的養老金虧空問題，5月24日，人社部社會保險事業管理中心負責人通過人社部網站回應稱：當前我國養老保險基金運行總體平穩，2016年職工基本養老保險基金總收入3.51萬億元，同比增長19.5%，總支出3.19萬億元，同比增長23.4%，當期結余約3200億元，累計結余3.86萬億元。從全國總體來看，養老保險基金仍保持收大于支，基金累計結余持續增加，確保了全國職工養老保險待遇按時足額發放。

不僅2016年，今年第一季度養老金也實現了結余。人社部社會保險事業管理中心負責人表示，2017年一季度，養老保險基金運行開局平穩，總體向好，一季度基金總收入9708億元，同比增長25.4%，基金支出8085億元，同比增長22.9%，基金總體繼續收大于支，當期結余超過1600億元，累計結余突破4萬億元。

基于上述數據，楊立雄比較樂觀，他表示，養老金現在沒有缺口，50年以后或許會有缺口，但也許在20年、30年以后這個問題就解決了，養老金缺口就不會那么嚴重了。“因為現在是以靜態的方式，用設計的參數來測算未來養老金缺口，這些參數都是固定不變的，而且都是以一對夫婦只生一胎來作為測算的基數，現在都實施二胎了，跟以前完全不一樣了，所以，未來養老金缺口不會如公布的8萬億～10萬億元那么嚴重。”

養老金地區差異大，2015年廣東結余最多，山西等6省份收不抵支

從全國范圍看，養老金是結余的，但是，地區差異卻十分明顯。

在今年3月1日國新辦的新聞會上，針對養老金運行情況，人社部部長尹蔚民指出，現在養老保險是省級統籌，各省份之間養老保險基金的運行差異比較大，好的省份能夠保障50個月的支付，特別困難的省份，當期收不抵支，累計結余也基本上用完。

“產生地區差異的原因，跟當地經濟發達程度相關。”楊立雄說，在地區差異方面，廣東、上海、北京、江蘇、浙江、山東等一些經濟發達的省、市，最近幾年養老金結余比較多，尤其是廣東結余更多，因為這些省份的勞動力比較年輕；而西部、中部的很多省份，養老金卻虧空嚴重。

人社部公布的數據顯示，截至2015年年底，全國累計結余超過1000億元的有10個省份，其中，廣東省結余6158億元居全國之首；此外，北京、四川、江蘇、浙江、山東的累計結余也很樂觀，都超過2000億元。

相比之下， 2015年當期養老基金收不抵支的省份有6個，除山西、青海、河北外，東北三省全都在列。這些省份的累計結余可支付的月數都不足10個月。尤其是黑龍江僅為1個月，大大低于全國17.7個月的水平。而在2014年年底，只有河北、黑龍江、寧夏3個省份當期收不抵支。

顯然，每過一年，收不抵支的省份數量就會增加，而且時間越往后，“入不敷出”的地區數量增加得就越多。

怎么辦？當然還是得依靠財政資金補貼。數據顯示，最近幾年，我國財政補貼養老金的力度越來越大。

根據人社部的《2015年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》顯示，2015年城鎮職工基本養老保險基金中，各級財政補貼達4716億元，比2014年多補貼1168億元。

也就是說，一年的財政補貼總額增長超千億，增幅高達25%。

而基本養老金收支的增幅，決定了財政補貼力度的大小。2000―2016年我國基本養老金支出增幅遠高于收入增幅。而且自2009年開始，支出增幅大于收入增幅的趨勢逐漸凸顯，其中2014年達到了6%的增幅逆差高點。

在楊立雄看來，財政兜底基本養老金是國際慣例。“根據目前全國基本養老基金的運行情況，在較長的一段時期內，財政補貼的壓力還會繼續增大，而且會逐年增大。”

老齡化和提前退休或致未來潛在養老金缺口

當下結余，并不意味著未來沒有危機。一系列數據顯示，我國城鎮職工養老保險基金的財務狀況越來越令人憂心，而導致未來養老金出現缺口的因素很多，有兩個基本因素不可忽略：一是提前退休，二是人口老齡化。

先說提前退休。相比全國，東北提前退休的人數更多，這跟近年來東北經濟的不景氣密切相關。

國務院振興東北辦原副主任宋曉梧曾撰文指出：“近年來，東北老工業基地國有企業職工進入大規模退休期，2014年遼、吉、黑三省養老保險贍養比分別為1.9：1、1.7：1和1.4：1，遠超過全國3：1的平均水平。”

“在北京基本上都是50歲左右退休，而東北很多人40多歲就提前退休了，這是造成養老金缺口的一個非常重要的原因。”楊立雄認為，如果各地嚴格執行現行的退休政策（現行男性60歲退休、女干部和科技人員55歲退休，女工人50歲退休），就會減輕養老金缺口負擔。“當然，適當延長退休年齡，對養老金缺口也會有積極影響。”

再看人口老齡化。隨著我國老齡化程度的加劇，未來養老金“收不抵支”問題將異常嚴峻。

中國社科院的《中國養老金融發展報告（2016）》顯示，以65歲以上老齡人口看，2015年為1.5億人，占比為11.6%；預計2030年將達到2.8億人，占比為20.2%；2055年將達到峰值4億人，占比27.2%，意味著到那時我國人口中有近1/3是老年人。

從人口撫養比來看，各地的差異性也非常大。

據尹蔚民介紹，高的省份人口撫養比10∶1，即10人養1人；低的省份人口撫養比是1.2∶1，負擔是不一樣的。“我們的養老保險制度是20多年前建立的，當時人口撫養比是5∶1，現在已經持續下降到2.8∶1。隨著人口老齡化的加速發展，人口撫養比還會發生變化，所以如果不采取有力的措施，養老保險基金的運行就會出現問題。”

基本養老基金中央調劑制度方案提上日程

要緩解養老金缺口問題的方法有很多。在很多人看來，短期而言，實現制度上的全國統籌是最直接有效、也是迫在眉睫的解決方案。

去年8月，就有媒體報道稱，基本養老保險基金全國統籌方案初稿已經形成，最快將在當年年底出臺。但至今也沒有出臺的消息。

基本養老保險基金全國統籌，就是把基本養老保險基金全部放在中央來統籌，在中央層面大收大支，繳費由中央政府來管理，支出兜底也由中央政府來管理。這在2010年出臺的《社會保險法》中已經有所體現。《社會保險法》提出，基本養老保險基金逐步實行全國統籌，具體時間、步驟由國務院規定。

2016年公布的“十三五”規劃繼續提出，實現職工基本養老保險基金全國統籌。人社部此前也表示，最快于2016年年底前出臺基本養老金全國統籌方案。

屈指算來，基本養老保險基金全國統籌從《社會保險法》提出至今已6年有余，依然猶抱琵琶半遮面，原因是什么？

楊立雄給出了答案：“根本問題是如何平衡和調整中央與地方之間以及不同地區之間的利益分配和責任。比如，廣東、江蘇、浙江等省份由于有大量年輕外來人口流入，養老金均有大量結余。而東北三省由于老齡化嚴重，人口又外流，養老金出現虧空。如果實行全國統籌，這意味著養老金有結余的省份要補貼養老金虧空的省份，這勢必會引發養老金有結余省份的不滿。憑什么我收的錢你拿去了？它們有可能會把結余用完之后再參與統籌。這樣就達不到統籌的目的。”

今年全國“兩會”透露出的信息已經表明，養老金全國統籌或許不會一步到位。

在務院《關于2016年中央和地方預算執行情況與2017年中央和地方預算草案的報告》中提出，社會保障和就業方面，2017年在推進各項相關改革工作的基礎上，將研究制定基本養老保險基金中央調劑制度方案。

這也就意味著，基本養老保險基金全國統籌沒有實現，這輪改革只是建立中央調劑金，多少會有點遺憾。但是，樂觀點看，作為過渡階段的中央調劑金，或許也能解決部分地區養老金虧空的燃眉之急。

對于建立中央調劑金，楊立雄認為，這并非長久之計：“如果只是像省級統籌一樣，從地方養老保險基金中抽幾個點，建立一個中央調劑金，統籌層次并沒有得到真正提高，與之相關的很多問題仍然得不到解決。”

好消息是，有消息稱，包括中央調劑金在內的養老保險綜合改革方案，作為這一輪養老保險頂層設計的“重頭戲”正在漸行漸近，預計會在今年內正式公布并實施。

養老金具體調整方案范文5

北京企業退休人員養老金上調漲工資最新消息

退休金上調人均月增305元

北京市人力社保局本年本市企業退休人員養老金具體調整方案。此次調整采取掛鉤調整、定額調整與適當傾斜相結合的辦法，對企業高齡退休人員適當提高待遇水平。調整后，本市企業退休人員養老金每月人均增加305元，平均養老金水平將提高到3355元/月。1、2月增加的養老金將隨3月份養老金同時發放到位。這是本市第23次連續調整企業退休人員的基本養老金，將惠及本市228萬企業退休人員。

掛鉤調整

按繳費年限普遍增加

今年企業退休人員基本養老金調整，繼續堅持與繳費年限掛鉤普遍增加基本養老金。根據規定，繳費年限滿20xx年及其以上的退休人員，繳費年限每滿1年，每月增加3.5元，保障多繳多得原則的落實。同時對于繳費年限不滿20xx年的退休人員，每人每月一次性增加35元;對于繳費年限不滿20xx年的建設征地農轉工退休人員，每人每月一次性增加52.5元。

定額調整

按絕對額普遍增加

按照國家要求，今年本市采取了定額調整辦法，并向低收入群體給予適當傾斜，將退休人員20xx年年底前的基本養老金由高到低劃分四檔，分別是4550元(含)以上的每人每月增加100元;3550元(含)～4550元之間的每人每月增加120元;3050元(含)～3550元之間的每人每月增加140元;3050元以下每人每月增加160元。此次調整實施由少到多的絕對額標準逐漸加大傾斜力度，保障了待遇水平偏低的人員能夠適當多增加基本養老金。同時，為了兼顧公平，針對少數退休人員按絕對額調整養老金后低于下一檔的，還將進行差額補足。

20xx年年底前基本養老金水平增加絕對額標準(元/月)增加后未達到此標準予以補足(元/月)

-舉例

李阿姨，全部繳費年限32年，20xx年12月的養老金為3060元/月，按上面圖表第三檔標準，應上調140元，與原養老金相加為3200元。但與20xx年12月的養老金低于3050元的第四檔人員相比，他們上漲160元后，部分人員會高過李阿姨的3200元(3050元+160元)，所以再對李阿姨提高10元，使她達到第四檔的最高額3210元。在絕對額的調整中，李阿姨實際每月增長的養老金是150元;再加上按繳費年限調整的養老金，實際共增加養老金262元/月。

20xx年調整(元/月)

20xx年底前(元/月)按繳費年限增加按絕對額增加調整總額調整后

分檔補足

3060 3.532=112 14010 262 3322

適當傾斜

65歲以上多拿100至160元

針對本市退休時間早、年齡偏大的退休人員，為了進一步提高他們的基本生活水平，自20xx年起，本市在調整企業退休人員基本養老金時均向高齡退休人員適度傾斜。今年仍堅持這一做法，對在20xx年底之前已經年滿65周歲及以上的高齡退休人員，在按照上述基本養老金調整辦法進行調整后，再次享受到100元至160元四個檔次的傾斜政策。即：65至69周歲的退休人員每人每月再增加100元;70至74周歲每人每月再增加120元;75至79周歲每人每月再增加140元;80周歲以上每人每月再增加160元。

上調6.5%如何確定的?

企業退休人員養老金調整，此前11次的幅度都是10%左右，今年為何確定為6.5%?

據介紹，從20xx年到20xx年，國家連續20xx年較大幅度提高企業退休人員基本養老金，企業退休人員月人均基本養老金水平明顯提高，20xx年達到2200多元，與20xx年的月人均647元相比，提高了2倍多，年平均增長率12%左右。

人社部社保所金維剛所長表示，調整退休人員基本養老金，主要的參照系是物價上漲情況和職工平均工資增長情況，同時也要兼顧養老保險基金和財政等各方面的承受能力，促進養老保險制度長期可持續發展。

此次上調幅度定為6.5%，有兩方面考慮。其一，我國經濟由高速增長期轉入了中高速增長期。GDP增速由20xx年11.3%逐步下降至20xx年的6.9%，在職職工平均工資增長率由20xx年的14.6%降到20xx年的10%以下，20xx年進一步降低。城市居民消費價格指數20xx年以來一直保持在3%以內，20xx年下降到1.5%。綜合來看，近幾年退休人員基本養老金調整幅度已遠遠超過了物價漲幅，也超過了GDP增速，在一些年份超過了職工平均工資增長率。不少地方，養老金和在崗職工工資倒掛現象突出。許多企業臨近退休的員工發現，退休后的收入要比在職時高，養老金調整的頻率也高于工資調整頻率，出現了千方百計提前退休的狀況。

其二，人口老齡化加速發展，養老負擔越來越重。xx末，我國60歲以上老年人口達到2.22億人，比xx末增加4400萬。企業離退休人員目前已有8500多萬人，比xx末增加2700萬人，年均增長8%左右。而同期參保職工年均增長率由xx期間的8.8%下降到6.6%，20xx年更大幅下降到3%以下，養老保險撫養比由20xx年的3.16∶1下降到20xx年的2.88∶1。隨著退休人員待遇水平不斷提高，養老保險基金收支壓力不斷增大。

養老金具體調整方案范文6

【關鍵詞】延遲退休 老齡化 養老制度

【中圖分類號】G647 【文獻標識碼】A

人口老齡化似乎是所有國家在發展過程中所不能回避的問題，我國自改革開放以來經濟飛速發展，根據2010年我國人口統計結果顯示，我國正在進入人口老齡化社會，2014年的人口普查說明我國已經進入人口老齡化社會，且老齡化程度日益加深。①因此，養老問題成為較為普遍的社會問題之一，在養老問題中最為嚴重的是我國養老金無法滿足日益增多的退休人員和不斷提高的養老金標準。未解決我國人口老齡化所帶來的養老問題，延遲退休被推上歷史舞臺，然而，延遲退休方案提出之后在社會各方面產生了不同的反響。延遲退休在一定程度上緩解了我國所面臨的養老金危機，然而，延遲退休也影響了我國本就嚴峻的就業市場，青年群體失業率屢創新高。因此，延遲退休方案是一把雙刃劍，在合理利用延遲退休方案的同時，應當建立并健全社會保障體系，避免因延遲退休導致社會群體性問題出現。本文在討論我國人口老齡化問題的同時，也對延遲退休方案進行了深入研究，從而對延遲退休方案進行客觀評價，趨利避害。

中國延遲退休問題的現狀

隨著經濟的快速發展，我國居民生活水平得到很大提高，醫療衛生條件的改善使我國人均壽命不斷提高，因此，我國人口老齡化現象日趨嚴重。②人口老齡化帶來的各種問題也日益增多，在這種情況下，我國社會保障部門提出延遲退休方案，然而，該方案在緩解養老金壓力的同時，也提高了青年人的失業率。

養老金支付賬戶緊張。根據我國人口普查結果來看，我國人均壽命逐年增加，1949年之前，我國人均壽命僅有35歲，其主要是由于長期戰亂和醫療衛生水平較低導致。1981年人口普查后發現，這一數據呈現出明顯變化，人均年齡達到68歲，社會的長期穩定和醫療衛生水平的提高為我國人均年齡的大幅度增長提供了條件。直到2010年的人口普查之后發現，我國人均壽命已達到破紀錄的75歲。③雖然，人均壽命的提高是一個利好消息，然而，人均壽命提高導致我國退休人員數量逐漸增加，因長期實行計劃生育這一基本國策導致我國后備勞動力缺失，青年適齡人口數量嚴重不足。

人均壽命的不斷提高是我國經濟發展和醫療衛生水平完善的間接表現，然而，人均壽命的快速提高卻使我國提前進入了人口老齡化階段，人口紅利消失，過度支出的養老費用使我國社會保障部門入不敷出，在崗工作人員繳納的養老費用越來越高，養老壓力逐漸增加。我國在養老資金上的缺口日益擴大，無法保證養老保險制度的可持續性執行。我國養老金支付制度采用的是按月支付方式，每月所收繳的養老金額度遠遠低于所要支付的養老金額度，兩者之間的差值由財政部門撥款支持。該缺口正在以每年25%的速度擴大，根據目前我國人口老齡化趨勢，以及物價上漲等多方面因素，如果繼續執行傳統退休制度和養老金發放制度，我國養老金缺口將達到可怕的11萬億元，這將嚴重影響我國未來經濟發展，養老金問題直接關系到社會各個領域，威脅社會穩定。

延遲退休對青年人就業的影響。通過延遲退休方案內容發現，我國計劃在未來十五年內完成延遲退休方案的推廣，并正式執行延遲退休制度。然而，關于延遲退休方案能否正式執行還在于其對社會就業的不利影響，尤其是在適齡退休人員的退休和青年群體的失業率升高等問題。④關于此次延遲退休方案的內容已經進行了多次討論，在綜合了經濟、政治等多方面因素之后，與我國實際情況相結合，延遲退休的主要目的是解決我國目前所面臨的養老金危機以及勞動力缺失的問題。在通過調查后發現，延遲退休方案在提出之后受到了社會各界的廣泛關注，尤其是對于23歲至28歲之間的青年人來說，此次延遲退休方案將會直接影響到我國青年群體的就業情況。

此次延遲退休方案雖然能夠解決以上問題，但同時也為我國就業帶來了新的問題。我國2014年新增高校畢業生近740萬，然而，就業市場卻無法提供如此數量的就業崗位，高校畢業生失業率高達14.7%。我國目前正處于經濟轉型期，產業結構調整已經減少了就業崗位的數量，而在此情況下繼續推行延遲退休方案將會導致本應退休的適齡工作人員繼續在崗工作，導致就業市場新增崗位繼續減少。因此，延遲退休方案將會對我國就業市場造成新一輪的沖擊，尤其是對于青年群體來說，就業形勢并不樂觀。傳統退休制度將男女退休年齡規定為55、60歲，與其他各國相比，我國傳統退休年齡偏低，在各國的發展過程中必然經歷人口老齡化階段，延遲退休是大勢所趨。

延遲退休政策下社會保障問題的提出

我國社會保障部門之所以提出延遲退休方案，其主要原因是養老金的入不敷出。由于資金方面的缺口，導致我國社會保障體系的建設愈加困難，針對延遲退休政策的進一步實施，我國社會保障方面的問題也逐漸浮出水面。

相關法律與政策的規定。延遲退休方案的推廣與執行應當有政策作為保障，相關部門在制定針對延遲退休方案的政策時牢牢把握兩個方向，分別是延遲退休的年齡問題和延遲退休的具體實施方法。首先，作為一項關系到我國未來經濟建設和社會穩定的重大方案，本應獲得絕大多數群眾的支持。我國人口數量雖保持穩定，然而卻正進入人口老齡化階段，人口紅利逐漸消失，勞動力嚴重不足的現象將會在不遠的將來發生。人均壽命的提高導致領取退休金的人員越來越多，平均領取金額也不斷增加，這是我國推出延遲退休方案的重要原因之一。延遲退休政策的執行不應當“一刀切”，從方案的推出到執行應當具有一定的時間跨度，廣泛聽取各方意見，制定出符合實際情況的實施方案。⑤對于高素質人才的就業與退休方面，應當按照要求適當延遲其退休年齡，使該群體能夠為我國社會主義建設貢獻更多力量，對于普通勞動者來說，應當執行更富有人性化的彈性退休制度，尤其是對于純體力勞動崗位來說，提前退休或者到期退休制度應當針對該群體執行。

其次，對我國養老金制度“雙軌制”進行思考，目前我國所執行的養老金制度主要有兩種：一種是針對于公務員和事業單位，該群體的養老金繳納由國家及單位承擔，個人不用支付任何養老金；另一種是普通工作人員，由個人或者個人和企業按照一定比例繳納養老金。在延遲退休方案提出后，有人對這種養老金制度提出了質疑，要求停止這種“不平等”的養老金繳納制度。相比較來說，公務員和事業單位人員享受著較高水平的待遇，在養老金方面仍然享受較高待遇是對普通工作人員的極不公平。根據我國實際情況，應當建立普通勞動者養老金保障制度，提高普通勞動者的收入水平，促進養老金繳納和發放的公正、公平。

最后，我國應當建立階段性延遲退休時間表，當前延遲退休方案的提出是解決未來十五年間，我國人口老齡化及養老金缺口所導致的社會問題。在制度方面應當執行較為可續的階梯方案，逐年提高男女退休年齡，最后實現男女退休年齡一致化。⑥在建立并健全我國延遲養老退休制度之后，對適齡退休人員可執行資源退休制度，由適齡退休人員選擇是否延遲退休，避免因政策導致的退休時間必須延遲等問題，使制度和政策過于絕對，缺少人性化。

“養老保險雙軌制”退休制度所面臨的挑戰。延遲退休所造成的影響是多方面的，然而，在分析其影響的過程中應當是用辯證的方法，認識延遲退休的正面意義及負面意義。首先，延遲退休是對優秀人力資源的高效利用，通過延遲退休增加高齡人群收入，提高其退休后的養老金水平，同時也緩解了我國養老金入不敷出的危機。其次，延遲退休導致的就業危機是該方案的主要影響，青年群體在勞動就業中因缺乏經驗而不存在競爭優勢，老年群體因身體素質和健康等原因也在職場競爭中喪失了競爭力。延遲退休成為青年群體和老年群體心里抹不去的痛，因此，絕大多數人在對待延遲退休的政策上持反對態度，主要原因是由于我國養老金制度實行“雙軌制”，這對于絕大多數人來說有失公平。

我國目前養老金“雙軌制”主要體現在以下兩個方面：一方面，國家公務員和事業單位工作人員享受高福利待遇的同時，并不繳納養老金，而普通企業員工和單位則按照一定比例繳納高額的養老金，這種不公平導致延遲退休方案并不能得到最廣泛的群眾支持，是社會保障制度中有失公平的直接體現。另一方面，國家公務員和事業單位工作人員的養老金并不由個人繳納，這些人員卻享受著比企業員工要高的退休工資，這也是我國在社會保障制度方面的缺失。

延遲退休方案的推廣應當打破養老金“雙軌制”，目前我國已經提出養老經并軌，國家不在擔負公務員和事業單位人員養老金的繳納任務，改由個人繳納。這是延遲退休獲得最廣泛的群眾支持的基礎，是此次退休制度改革的重要保證。

養老保障制度改革的基本思路和政策建議

養老社會保障制度是我國社會主義所特有的一種社會保障形式，其資金來源包括個人繳納和國家財政撥款。延遲退休政策的推出，將會對這一社會保障任務提出新的要求，借此機會對我國養老保障制度改革的基本思路進行介紹，并提出以下政策建議。⑦

合理配置資源，有效籌措社會保障基金。我國提前進入老齡化社會導致養老金的缺口逐漸增加，目前政府的首要任務是解決養老金入不敷出的問題。延遲退休政策的推出其目的是緩解養老金短缺的問題，然而，造成養老金短缺的原因并不僅僅是由于人口老齡化導致，根據我國養老金的收支情況，可以從以下兩個方面解決當前養老金短缺問題。首先，我國要擴大養老金來源，通過建立養老金投資制度，將閑置的養老金用于投資，以分紅的形式將所得收益用于養老金的發放。其次，要嚴格控制養老金的使用，杜絕在養老金使用方面的浪費，通過合理統籌手段科學分配養老金。我國是資源大國，在長期發展過程中，經濟實力以不同往日，然而，資源浪費情況也日益嚴重。我國行政性事務支持已經占到了國家GDP的20%，然而，我國財政收入中僅有不到3%的部分用于社會保障方面，而在一些發達資本主義國家，社會保障支出已經占到了國家GDP的30%以上。⑧因此，我國在養老金支出方面還存在嚴重不足，應當加大向社會保障的財政傾斜力度。并且，針對社會保障的經費使用應當嚴格審核，使每一筆社會保障費用都使用到實處。

建立統一公正的養老體制。我國傳統養老保障制度實行雙軌制，國家根據崗位分工及工作性質執行不同的養老金繳納制度，公務員和事業單位工作人員按照制度要求由國家財政統一繳納養老金，而普通企業工作人員和企業按照一定比例進行統籌安排。在退休之后的養老金發放方面，國家公務員及事業單位工作人員的養老金由國家財政統一發放，其數額是普通企業工作人員養老金的數倍，這種養老金發放形式直接體現出我國養老保障制度的不公平。養老制度的“雙軌制”是我國在長期歷史發展過程中所使用的一種社會保障制度，存在即合理，然而，“雙軌制”已經不適合當前社會的發展形勢，取消“雙軌制”是消除社會保障制度中不公平因素的重要措施之一。如果養老保障制度中“雙軌制”不取消，那延遲退休政策的執行將會導致這種不公平擴大化，因此，養老保障制度“雙軌制”必須取消。將我國公務員、事業單位工作人員和普通企業員工納入統一的社會保障體系，由個人和用人單位按比例繳納養老金，在退休之后根據個人繳納養老金數額和年限領取養老金，縮小原來“雙軌制”下的差距。

不僅如此，在取消“雙軌制”的同時，應當盡量提高中低收入人群的收入水平，目前我國存在工作期間工資水平低于退休后的養老金水平，這使得一部分工作人員在崗期間對退休有著強烈的期待，因此，提高此部分人員的收入既可以縮小退休前后的收入差距，也能夠提高其在崗期間的工作積極性。對于高齡退休人員應當加強技術、理論等知識培訓，提高其在就業過程中的競爭力，政府在高齡人群就業過程中加以正確引導，制定一系列政策保證其就業，提供適合高齡人群的就業崗位，避免高齡退休人員面臨第二次失業。

加快構建多層次的養老保險體系。我國養老保險包括三大組成部分：社會基本養老保險、企業補充養老保險和作為三者補充的商業養老保險。社會基本養老保險是我國養老保險的中流砥柱，而補充養老保險則是我國社會基本養老保險的重要補充，商業保險是市場經濟下的產物，是我國養老保險體系中的重要補充。

在長期發展過程中，這三大組成部分沒有實現平衡發展，社會基本養老保險始終占據了我國社會養老保險的半壁江山，其他兩個組成部分仍未在我國社會養老保險體系中發揮重要作用。以發達國家為例，企業補充養老保險和商業保險所占比重遠遠超過社會基礎養老保險，其國家居民更傾向于選擇存取靈活的商業保險，企業也按照合同要求為員工繳納企業補充養老保險，通過個人購買養老保險的行為維持退休后的晚年生活，而不是依靠國家基本養老保險生活。⑨然而，我國居民養老金的主要來源依然是國家基本養老保險，其他兩大組成部分所做的貢獻極其有限，這導致我國財政負擔不斷加重。因此，我國需要建立符合實際的社會養老保險體系，加大企業補充養老保險和商業保險在社會養老保險中所占的比例，降低養老保險對國家財政的依賴程度，建立三者互為補充的社會養老保險體系。我國應當建立相應的企業補充養老保險繳納制度，鼓勵企業為員工繳納一定比例的補充保險，在商業保險方面，應當積極宣傳，糾正傳統養老保險理念，政府應當對商業保險進行政策性的支持，使三者同步發展，形成完善的社會養老保障體系，避免因體系的缺失導致養老金缺口再次出現。

（作者為南陽理工學院副教授）

【注釋】

①⑧鄭功成：《中國社會保障改革與發展戰略》，北京：人民出版社，2011年。

②楊文華：“彈性延遲退休能解決養老金缺口問題嗎”，《新京報》，2012年6月16日。

③“退休年齡為何如此調動大眾神經”，《新聞選刊》，2012年第8期，第47～48頁。

④[美]伊蘭博格?史密斯：《勞動經濟學》，北京：中國人民大學出版社，1999年。

⑤梁玉成：“市場轉型過程中的國家與市場：一項基于勞動力退休年齡的考察”，《中國社會科學》，2007年第5期。

⑥張盈華等：“社會保障與人力資本積累：研究綜述”，《經濟學家》，2008年第5期。

⑦陸銘：《勞動與人力資源經濟學》，上海人民出版社，2007年。