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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)范文1

【關(guān)鍵詞】 供電企業(yè); 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì); 內(nèi)部審計(jì)

《中央企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》所指企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指依據(jù)國(guó)家規(guī)定的程序、方法和要求,對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),以及執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。按照該項(xiàng)規(guī)定,電網(wǎng)公司對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),并按干部任免權(quán)限“誰(shuí)任命,誰(shuí)審計(jì)”的分級(jí)負(fù)責(zé)、分工審計(jì)原則,根據(jù)“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”的要求,加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重要管理事項(xiàng)、重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和大額資金的檢查,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)范圍、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。在實(shí)際開(kāi)展市級(jí)供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中深刻感受到,遵循科學(xué)的審計(jì)程序,獲取領(lǐng)導(dǎo)的支持,取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià),實(shí)行審計(jì)成果轉(zhuǎn)化,提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)等,對(duì)于成功開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作具有重大影響。

一、市級(jí)供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施程序

(一)審前準(zhǔn)備

市級(jí)供電企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施對(duì)象是所屬二級(jí)單位(縣電力局、專業(yè)管理所或相關(guān)多經(jīng)企業(yè))的正職。根據(jù)市局《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指令書》和《關(guān)于對(duì)部分中層干部進(jìn)行離任審計(jì)的通知》精神,進(jìn)行審前調(diào)查,制訂審計(jì)方案,成立審計(jì)組,選派審計(jì)人員,確定審計(jì)任務(wù),聽(tīng)取被審單位離任領(lǐng)導(dǎo)任職期內(nèi)的工作自述,查閱年度工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附屬經(jīng)濟(jì)資料,了解被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)收支及人員情況、離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn),確定審計(jì)分工和完成審計(jì)目標(biāo)的具體日程。

(二)審計(jì)實(shí)施

審計(jì)實(shí)施中,審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序,采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),同時(shí)作好審計(jì)記錄,寫好審計(jì)工作底稿,并與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見(jiàn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì),正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)和廉潔自律情況。

(三)審計(jì)終結(jié)

審計(jì)終結(jié)階段的主要工作是撰寫審計(jì)報(bào)告,在界定企業(yè)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況時(shí),針對(duì)不同職責(zé)范圍的審計(jì)對(duì)象選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)內(nèi)容和考核指標(biāo)。根據(jù)電力企業(yè)的生產(chǎn)和核算特點(diǎn),對(duì)縣級(jí)電力局和城區(qū)局級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)考核的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)有:售電量、銷售收入、銷售成本、內(nèi)部利潤(rùn)總額、售電均價(jià)、電費(fèi)回收率、資金上解率、綜合線損率和全員勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)計(jì)劃完成情況、國(guó)有資產(chǎn)管理情況;對(duì)獨(dú)立核算的多經(jīng)企業(yè)考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益增減變化情況、各年產(chǎn)值、成本、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況、職工人年均收入情況、稅費(fèi)上繳及企業(yè)所得稅減免情況、普通股股利分配情況、資產(chǎn)保值增值和管理情況等;對(duì)報(bào)賬制核算的專業(yè)管理所考核其年度預(yù)算執(zhí)行情況。

主要工作業(yè)績(jī)從財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、供用電管理基礎(chǔ)工作、營(yíng)銷管理、工程管理、內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況等諸方面進(jìn)行考察和認(rèn)定。離任審計(jì)完成后,要做好審計(jì)檔案歸檔保管工作。

二、幾點(diǎn)體會(huì)

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的前提

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是根據(jù)我國(guó)干部管理的需要而開(kāi)展的,已成為一項(xiàng)具有中國(guó)特色的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度,是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作,從立項(xiàng)到審計(jì)評(píng)價(jià)都必須有一定的行為準(zhǔn)則。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的一種有效方式,日益受到電網(wǎng)企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視,國(guó)家電網(wǎng)公司和省、市電力公司分別制訂了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》和審計(jì)業(yè)務(wù)指南,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程,上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)營(yíng)效益的重要手段。在目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施中,審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)親自簽發(fā)和提出意見(jiàn),并將審計(jì)報(bào)告作為考核、使用干部的重要依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)的支持為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了寬松良好的外部環(huán)境。

3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容廣泛,審計(jì)方法靈活多樣。利用核對(duì)、比較、詳查或抽查及內(nèi)部控制制度查驗(yàn)等審計(jì)方法進(jìn)行對(duì)比分析,對(duì)業(yè)績(jī)指標(biāo)采取縱橫對(duì)比法,對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和特定問(wèn)題作出分析。通過(guò)分析比較,摸清家底,肯定成績(jī),指出存在的問(wèn)題,提出管理建議。離任者自覺(jué)接受審計(jì),配合審計(jì),明確了其在任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。繼任者明確工作思路,盡快適應(yīng)新的環(huán)境,保持了工作的連續(xù)性。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和繼任者借助審計(jì)力量,全面了解單位的真實(shí)情況,進(jìn)一步規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn),確定其經(jīng)營(yíng)決策。

(二)獲取充分可靠的審計(jì)證據(jù)是保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則指出“審計(jì)證據(jù),是指內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中,通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的,用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng),做出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)”,它是解除或追究被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)具有相關(guān)性、充分性、可靠性的特點(diǎn)。相關(guān)性即審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān);充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn);可靠性是指證據(jù)的可信程度。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的高低不僅影響審計(jì)證據(jù)的證明力,而且關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。因此獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)是保證電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

證據(jù)的類型取決于審計(jì)目標(biāo),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容廣泛,包括內(nèi)控制度、重大經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)收支、績(jī)效、工程管理、營(yíng)銷審計(jì)等,需要獲取多方面的證據(jù)。其中:財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià),取證目標(biāo)是證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表所作的各項(xiàng)認(rèn)定;績(jī)效審計(jì)是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)支出審計(jì)的基礎(chǔ)上,從企業(yè)支出的成本和取得的效益、效果來(lái)衡量其物質(zhì)資源、人力資源配置與消耗的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性,取證目標(biāo)則是各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、效率指標(biāo)和效益指標(biāo)等的實(shí)現(xiàn)情況;電力營(yíng)銷審計(jì)是對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷組合因素(即電力產(chǎn)品、價(jià)格、地點(diǎn)、促銷)效果的審計(jì)。其取證要關(guān)注電量、電費(fèi)、線損數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)性、電價(jià)政策執(zhí)行的正確性、電費(fèi)回收的及時(shí)性,回收率指標(biāo)完成的真實(shí)性、電費(fèi)資金管理的安全性和賬務(wù)管理的合規(guī)性、電力營(yíng)銷管理工作的規(guī)范性、線損管理制度的健全性及其執(zhí)行效果;工程管理審計(jì)主要關(guān)注工程立項(xiàng)、建設(shè)過(guò)程、工程(預(yù))結(jié)算、工程竣工決算各環(huán)節(jié)的審計(jì)取證等等。

在實(shí)際工作中,市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期短至1~2年,長(zhǎng)至7~8年,跨越時(shí)間長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目有些證據(jù)可能難以取得。同時(shí),由于“先離任后審計(jì)”現(xiàn)象的存在,導(dǎo)致審計(jì)發(fā)現(xiàn)情況不能及時(shí)向當(dāng)事人了解,而繼任者受到對(duì)情況不了解或不愿觸及矛盾等因素的影響,有可能增加審計(jì)發(fā)現(xiàn)和落實(shí)問(wèn)題的難度,在一定程度上影響了審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

(三)審計(jì)的評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心和重要環(huán)節(jié)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)是在對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人所在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上,對(duì)其任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出的綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司、省、市電力公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核要求,供電企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括:企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià);企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià);企業(yè)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)和企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)的方法是:以市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比評(píng)價(jià),確定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任和工作目標(biāo)的完成情況;采用國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)平均水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比評(píng)價(jià),分析任期內(nèi)取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題;以國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)先進(jìn)水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比評(píng)價(jià),尋找本單位的差距。對(duì)取得的成績(jī)和查證的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)界定,分清直接責(zé)任和主管責(zé)任。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等,傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)事不對(duì)人,領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種政策性強(qiáng),且既對(duì)事又對(duì)人的復(fù)雜的審計(jì)方式。該審計(jì)不僅工作量大,而且經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分、審計(jì)評(píng)價(jià)都有一定的難度。一是可能因?yàn)橐郧凹业撞磺?造成對(duì)接任認(rèn)定困難;二是離任者非常關(guān)注審計(jì)評(píng)價(jià),成績(jī)多本人感到滿意,問(wèn)題多離任者不肯接受,因此審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心和重要環(huán)節(jié)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)要遵循客觀性、相關(guān)性、公正性、發(fā)展性和定性與定量相結(jié)合的原則,熟練掌握相關(guān)政策,謹(jǐn)慎評(píng)價(jià),建立在全部事實(shí)的基礎(chǔ)上,全面看待被審計(jì)人的功過(guò)。同時(shí)認(rèn)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任不脫離當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐目陀^環(huán)境和歷史條件,嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,注重?cái)?shù)據(jù),作出真實(shí)、客觀、公正的評(píng)價(jià)。對(duì)非審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)、審計(jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià),堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)評(píng)價(jià)原則和準(zhǔn)確性原則,使用規(guī)范語(yǔ)言。

(四)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的價(jià)值所在

審計(jì)成果是指出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論性文書和其他相關(guān)的審計(jì)成果資料。審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的關(guān)鍵和價(jià)值所在。

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持先審計(jì)、后離任的要求,內(nèi)部審計(jì)部門要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、大局意識(shí),不斷創(chuàng)新,把審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為紀(jì)檢、財(cái)務(wù)和人力資源部門需要的審計(jì)成果。同時(shí)與人力資源部、紀(jì)檢監(jiān)察部門統(tǒng)一安排,分工協(xié)作,建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案,共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)部門對(duì)查出問(wèn)題的整改工作跟蹤督促落實(shí),明確專人負(fù)責(zé),有針對(duì)性地安排后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)建議、意見(jiàn)的整改落實(shí),督促被審計(jì)單位加強(qiáng)對(duì)被審問(wèn)題的認(rèn)識(shí),以促使其加強(qiáng)管理。審計(jì)成果的有效利用,一方面,能夠促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)影響力,提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效性;另一方面,能夠加強(qiáng)干部管理監(jiān)督,促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)在干部選拔、加強(qiáng)干部廉政勤政建設(shè)、完善防范機(jī)制等方面發(fā)揮重要作用。

(五)提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)是做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的保證

由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專業(yè)性強(qiáng),且實(shí)行的時(shí)間不長(zhǎng),在審計(jì)內(nèi)容、方法、程序、評(píng)價(jià)上還需逐步規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)人員在參與市級(jí)供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,普遍感覺(jué)到,要在較短的審計(jì)時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出一個(gè)較準(zhǔn)確的定量、定性評(píng)價(jià),難度較大,且具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此,內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守審計(jì)人員職業(yè)道德,實(shí)事求是,客觀公正,在實(shí)踐中不斷提高自身專業(yè)技術(shù)水平、調(diào)查研究能力、綜合分析能力和工作的責(zé)任心。目前,市級(jí)供電企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員以財(cái)務(wù)和工程審計(jì)人員為主,而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)審計(jì)人員知識(shí)面要求高,客觀需要內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)層次呈現(xiàn)多學(xué)科、多領(lǐng)域的狀態(tài),需要復(fù)合型人才。一名合格的內(nèi)部審計(jì)人員必須具備較好的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,必須熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)控制,了解供電生產(chǎn)的特點(diǎn)、主要流程及營(yíng)銷管理知識(shí),了解和掌握新技術(shù)的運(yùn)用,學(xué)會(huì)與企業(yè)不同專業(yè)人員交流、溝通,具備較好的文字表達(dá)能力,從而保證任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性,增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,把市級(jí)供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作干得更出色。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 中央企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法.國(guó)資委7號(hào)令,2004.

[2] 張連華.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)精要[M].湖南教育出版社,2006.

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)范文2

第三條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。

第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：

(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。

(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。

(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。

(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。

第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。

第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)行一次。

第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法；

(二)財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；

（三）銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶；

（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；

（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。

第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序

(一)實(shí)施審計(jì)前10日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書；

(二）通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料；

（三）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。

第十條：山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

(一)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況；對(duì)本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

(二)國(guó)有資產(chǎn)管理情況；對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

(四)重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況；對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；

(六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序

(一)對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事處提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；

(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：

1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；

2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；

3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

4、資產(chǎn)情況；

5、需要說(shuō)明的其他情況；

(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。

第十三條：專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條：被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

（三）內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)；

（四）內(nèi)部審計(jì)決定

（五）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。

第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。

第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。

第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見(jiàn)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書15日內(nèi)提出書面意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。

第二十條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。

第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。

第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向財(cái)務(wù)處書面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。

第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。

第二十四條：財(cái)政審計(jì)局向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送處理書”（格式見(jiàn)附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。

第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向財(cái)政審計(jì)局反饋，以便財(cái)政審計(jì)局將審計(jì)情況完整歸入審計(jì)檔案。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)范文3

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“ghy1800”為你整理了這篇供銷聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

供銷聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

2020年，市供銷聯(lián)社根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《浙江省審計(jì)條例》、《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，發(fā)揮內(nèi)審科室職能，全年完成納稅申報(bào)檢查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)務(wù)內(nèi)部檢查2次，在促進(jìn)內(nèi)控管理、規(guī)范資金使用、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面起到了積極的作用。主要工作開(kāi)展情況如下：

一、對(duì)下屬企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)功能。對(duì)玉環(huán)商城2020年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部檢查，完成年度納稅申報(bào)檢查，提出改善糾錯(cuò)意見(jiàn)，促使企業(yè)完善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、開(kāi)展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，提升財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性。對(duì)下屬的玉環(huán)商城、玉環(huán)市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司、玉環(huán)供銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司開(kāi)展財(cái)務(wù)交叉檢查，下發(fā)財(cái)務(wù)交叉檢查意見(jiàn)書并進(jìn)行跟蹤落實(shí)。加強(qiáng)了財(cái)務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，促進(jìn)了各企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化，提升了財(cái)務(wù)人員的操作水平。

三、加強(qiáng)和下屬企業(yè)的溝通與配合，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序。在內(nèi)審過(guò)程中，及時(shí)與下屬企業(yè)溝通，取得了互相之間的理解、支持與信任，為順利開(kāi)展審計(jì)工作創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會(huì)內(nèi)審小組對(duì)內(nèi)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究，及時(shí)反饋給被檢查單位并督促其及時(shí)整改。出臺(tái)《玉環(huán)市供銷合作社聯(lián)合社內(nèi)部控制制度》、《玉環(huán)市供銷合作社聯(lián)合社內(nèi)部審計(jì)制度》等相關(guān)制度。同時(shí)根據(jù)要求，采用討論、座談會(huì)等形式將內(nèi)審工作的性質(zhì)、職能、特點(diǎn)、作用等對(duì)各企業(yè)進(jìn)行宣傳。

四、注重學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。為適應(yīng)市社發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，內(nèi)審人員在實(shí)踐中不斷注意充實(shí)自己，通過(guò)自學(xué)、討論、培訓(xùn)等多種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，訂閱《內(nèi)部審計(jì)》等專業(yè)刊物。組織內(nèi)審人員參加玉環(huán)市內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，交流內(nèi)審工作開(kāi)展情況，提升審計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力。通過(guò)學(xué)習(xí)與實(shí)踐，提高審計(jì)工作效率和審核的準(zhǔn)確性，同時(shí)不斷完善內(nèi)部審計(jì)工作的流程。

2021年，我社將在以下幾方面重點(diǎn)開(kāi)展工作：

1、完善財(cái)務(wù)制度。在現(xiàn)有的制度基礎(chǔ)上不斷完善各項(xiàng)審計(jì)和內(nèi)控制度，使市社內(nèi)審工作更加全面高效。

2、加強(qiáng)人員培訓(xùn)。堅(jiān)持“邊學(xué)邊做，學(xué)習(xí)是本，實(shí)踐是根”的指導(dǎo)思想，繼續(xù)派人參加各類專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)一步加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高內(nèi)審工作人員的政治素質(zhì)、精神素質(zhì)、知識(shí)素質(zhì)、能力素質(zhì)和品格素質(zhì)。

3、繼續(xù)突出三個(gè)方面的審計(jì)工作重點(diǎn)。貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)方針，扎實(shí)搞好企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的內(nèi)審工作；繼續(xù)開(kāi)展社有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)；進(jìn)一步完善社有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

4、開(kāi)展以下兩個(gè)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目：開(kāi)展玉環(huán)商城的2021年度財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；開(kāi)展玉環(huán)市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司2021年度經(jīng)營(yíng)審計(jì)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)范文4

一、認(rèn)真履行審計(jì)職能，發(fā)揮審計(jì)在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中的積極作用。根據(jù)反腐倡廉形式的需要和審計(jì)機(jī)關(guān)的特殊性，認(rèn)真貫徹落實(shí)__區(qū)紀(jì)委關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作要點(diǎn)，圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，有力的維護(hù)了__區(qū)經(jīng)濟(jì)的秩序，促進(jìn)投資效益的提高。

1．圍繞中心，服務(wù)大局，深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年我局認(rèn)真開(kāi)展了對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的組織與管理中仍然存在一些問(wèn)題：未經(jīng)人大常務(wù)會(huì)審查批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算支出、預(yù)算外資金撥付流程不符合規(guī)定等問(wèn)題。

2．關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)，強(qiáng)化專項(xiàng)資金審計(jì)，促進(jìn)社會(huì)和諧。按照構(gòu)建和諧社會(huì)的要求，我們把專項(xiàng)資金的管理、使用情況作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，促進(jìn)規(guī)范管理和提高資金使用效益，使各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。對(duì)__區(qū)紅十字會(huì)“博愛(ài)一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對(duì)專項(xiàng)資金監(jiān)管越來(lái)越重視，資金使用也日益規(guī)范，但是仍然存在改變?cè)O(shè)計(jì)批復(fù)施工等問(wèn)題。

3．強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì)，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對(duì)全區(qū)部分單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報(bào)銷等問(wèn)題，查出違規(guī)金額10萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額216萬(wàn)元，提出審計(jì)建議10條。

4．積極開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為加強(qiáng)干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé)，但也存在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部未嚴(yán)格履行其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和管理職責(zé)，票據(jù)使用不夠規(guī)范，以及對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算，私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題，移送其他部門處理事項(xiàng)1件。

5.加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)，提高投資效益。今年我局開(kāi)展并完成固定資產(chǎn)投資審計(jì)6個(gè)，送審金額1186.01萬(wàn)元，審計(jì)核減104萬(wàn)元，核減率8.77%。

6.扎實(shí)學(xué)習(xí)，為民解困，學(xué)教活動(dòng)初見(jiàn)成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)》的有關(guān)精神，我局深入基層調(diào)查研究，發(fā)放征求意見(jiàn)表50份，召開(kāi)座談會(huì)兩次，征求到“”方面的問(wèn)題13條。學(xué)教活動(dòng)期間，為對(duì)口幫扶單位五當(dāng)溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達(dá)到4000元，組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢(mèng)潔。

二、以人為本，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，全面提高審計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。針對(duì)我局審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)輕、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足的現(xiàn)狀，我局不斷加大審計(jì)教育培訓(xùn)力度，創(chuàng)造條件、鼓勵(lì)廣大審計(jì)人員積極參與各項(xiàng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，先后派出審計(jì)人員參與審計(jì)廳、市局等審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)，通過(guò)多渠道、多角度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，豐富了大家的工作經(jīng)驗(yàn)，激發(fā)了學(xué)習(xí)熱情，為適應(yīng)新時(shí)期的審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)范文5

xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)

一、xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予物流公司、運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度物流公司、運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)范文6

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)單位合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于*市行政區(qū)域范圍內(nèi)（包括市轄縣、市）的內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。

第四條各級(jí)人民政府各部門、地方金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位、國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的合資企業(yè)、股份制企業(yè)以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。

第五條*市審計(jì)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計(jì)工作，各區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第六條下列部門和單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

（一）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國(guó)家事業(yè)單位；

（二）地方金融機(jī)構(gòu)；

（三）國(guó)有大中型企業(yè)（國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司）；

（四）國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

（五）市、縣（市）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；

（六）經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處。

其他部門和單位應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送年度工作計(jì)劃、年度工作總結(jié)、審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)制度以及其他有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與本部門、本單位審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有良好的政治素質(zhì)，并具備必要的專業(yè)知識(shí)。

第十一條內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、忠于職守。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十三條部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，事先應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)；任免企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)事先征求上級(jí)主管部門的意見(jiàn)。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（三）建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)（概）算和決算；

（四）經(jīng)濟(jì)效益；

（五）內(nèi)部控制制度；

（六）經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的簽訂與履行；

（七）國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)行狀況及其質(zhì)量；

（八）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變化、產(chǎn)權(quán)變更引起的合并、分立和企業(yè)拍賣、抵押、租賃、破產(chǎn)等有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（九）本部門、本單位重要經(jīng)濟(jì)崗位、下屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（十一）直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)；

（十二）其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同、協(xié)議制訂、執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況和效益情況，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第十六條部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府和街道辦事處的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)所屬單位及村（居民區(qū)）級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展審計(jì)電算化工作。

第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的主要職權(quán)：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和合同、協(xié)議等有關(guān)的文件、資料。

（二）檢查、審核被審計(jì)單位的憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

（三）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

（四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理以及與審計(jì)任務(wù)相關(guān)的會(huì)議。

（五）參與研究、制定本部門、本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度。

（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定。

（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。

（九）對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，及時(shí)提出處理的建議，并按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計(jì)制度：

（一）根據(jù)所在部門、單位的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

（二）按照“先審計(jì)后兌現(xiàn)”、“先審計(jì)后離任”的原則，推行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

（三）按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對(duì)基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審制度。

（四）對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)制度。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十一條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；

（三）收集審計(jì)證據(jù)，保證證據(jù)材料的客觀性、合法性、相關(guān)性、充分性；

（四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)書面反饋意見(jiàn)，否則視為同意；

（五）將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見(jiàn)，報(bào)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審定；

（六）起草審計(jì)意見(jiàn)書，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，還應(yīng)提出審計(jì)決定；

（七）審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位；

（八）對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查。

第二十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出申訴。

第二十三條審計(jì)項(xiàng)目有下列情況之一的，其審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)抄送直接管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

（一）損失浪費(fèi)金額在三十萬(wàn)元以上的；

（二）提高經(jīng)濟(jì)效益金額在三十萬(wàn)元以上的；

（三）違反財(cái)經(jīng)法規(guī)金額在三十萬(wàn)元以上的；

（四）貪污受賄金額在一萬(wàn)元以上的。

第二十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。