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財務內(nèi)控論文范文1

(一)財務內(nèi)控在道路運輸管理機構(gòu)上存在著不完善的監(jiān)督機制內(nèi)部控制是在高級管理層設計實施、底層員工積極參與的結(jié)構(gòu)體系中完成的，如果財務內(nèi)控在監(jiān)督機制中存在不完善的情況，那么將會導致內(nèi)部控制難以有效實施，對整個道路運輸管理機構(gòu)帶來巨大的影響，只有建立合理的運輸管理的監(jiān)控機制，才能保證道路運輸管理機構(gòu)的各個相應部門獨立行使其權(quán)利和職責，保證道路運輸管理機構(gòu)的財務內(nèi)控有效科學的發(fā)展。

(二)財務的內(nèi)部控制機制不完善，難以有效的進行資金監(jiān)管道路運輸業(yè)是國民經(jīng)濟中一項重要的產(chǎn)業(yè)，對國家的經(jīng)濟發(fā)展和社會進步具有一定的推動作用，道路運輸要比其他運輸方式具有較大的優(yōu)勢。如果在東路運輸管理機構(gòu)中存在財務的內(nèi)部控制機制不完善，那么將就不能建立相關(guān)的職責與權(quán)限的制衡機制，這樣一來將難以促進財務控制和相關(guān)的監(jiān)督制度化、規(guī)范化、合理化發(fā)展，甚至導致道路運輸管理機構(gòu)內(nèi)部控制形同虛設一般。

二、道路運輸管理機構(gòu)財務內(nèi)部提出的有效合理解決方案

(一)在道路運輸?shù)膬?nèi)部財務上樹立正確的管理理念一旦道路運輸管理機構(gòu)的財務內(nèi)控的管理理念出現(xiàn)偏差，則會嚴重影響道路運輸管理機構(gòu)內(nèi)部財務控制的發(fā)展，阻礙道路運輸管理財政工作的有效進行。因此要建立道路運輸管理機構(gòu)的內(nèi)部財控機制，確保財政人員樹立正確的道路運輸管理管理理念，促進財務人員自動接受外界的監(jiān)督，促進財務管理的透明化發(fā)展。并通過強化內(nèi)部制約的方法，提高內(nèi)部財務的工作效率，減少財政失誤現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)逐漸完善相關(guān)的財務內(nèi)控的道路運輸管理監(jiān)督機制監(jiān)督管理機制是任何企業(yè)和機構(gòu)發(fā)展離不開的職能之一，想要保證道路運輸管理機構(gòu)的財務控制和監(jiān)督職能，首先應該充分的了解財政內(nèi)部的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，這樣才能針對財政的內(nèi)部情況制定具有針對性的監(jiān)督管理機制。其次要進一步了解財務人員的工作情況，為了確保財務人員處于良好的工作環(huán)境中，則需要建立監(jiān)督人員工作獨立的工作環(huán)境，減少外界不必要的干擾，以便于提高監(jiān)督管理人員的工作效率。最后監(jiān)督管理人員的選拔要嚴格的按照選拔機制進行選拔，保證監(jiān)督管理人員有效的工作，確保選拔的監(jiān)督人員不為其他名利誘惑而動搖，以便于保障監(jiān)督管理機構(gòu)的公正廉潔。

(三)建立健全的內(nèi)部控制機制，促進財務內(nèi)控的規(guī)范化發(fā)展任何機構(gòu)和組織都離不開健全的內(nèi)部控制機制，一項有效的內(nèi)部控制機制是保證及機構(gòu)和組織正常運行的基礎，因此針對目前我國道路管理機構(gòu)中出現(xiàn)的相關(guān)問題，必須建立良好的內(nèi)部控制機制。這就需要管理機構(gòu)財務內(nèi)部監(jiān)管的實施者要嚴格按照相關(guān)規(guī)范來加強對道路運輸中流動資金的管理，合理的對財務人員進行調(diào)配，以便于形成良好的相互制約的工作方式，提高財務人員的工作效率，在良好的工作環(huán)境中形成道路運輸機構(gòu)的內(nèi)部控制制度[3]。

三、結(jié)論

財務內(nèi)控論文范文2

（1）財務管理內(nèi)控意識薄弱。事業(yè)單位雖為公益型的國有單位，大部分只有財務制度，沒有內(nèi)部控制制度，在經(jīng)濟活動出現(xiàn)問題時，缺乏決策、判定獎懲的標準。部分單位領(lǐng)導層認為財務人員只是負責具體的財務執(zhí)行情況，無權(quán)參與單位的決策和管理過程，否認財會人員在內(nèi)控方面的作用。在當前財務管理中，大部分財務人員缺乏內(nèi)控意識，仍沿襲傳統(tǒng)的管理制度，認為內(nèi)控制度并不重要，以單位領(lǐng)導的意志來處理財務事宜，只是單純的處理類似收付現(xiàn)金、銀行支付、收支記賬、開發(fā)票等基礎工作。財務人員對單位內(nèi)部的資金使用情況進行記錄，然而缺乏行之有效地管理，更多的是著眼當前，沒有制定能使單位長久正常經(jīng)營的理財管理。此外，部分事業(yè)單位的財務管理已具有內(nèi)控意識，然而此前并無內(nèi)控的經(jīng)驗，而使內(nèi)控制度落實不到位或者停留于空想。

（2）財務管理相關(guān)人員素質(zhì)不高。多年來我國事業(yè)單位財務管理的內(nèi)控意識薄弱，對財務部門也不夠重視，導致工作人員的綜合素質(zhì)不高。首先，事業(yè)單位人員流動性較小，其財務人員也較少變更，絕大部分財務人員是在一個單位就職到退休。身處于瞬息萬變的科技時代，財務管理早已今時不同往日，而事業(yè)單位內(nèi)大部分在職的財務人員其財務知識仍拘泥于傳統(tǒng)，對財務管理的重要性沒有概念，缺乏內(nèi)控意識，也缺乏學習新知識新事物的積極性，因此他們的工作多停滯不前。

（3）財務管理內(nèi)控制度監(jiān)管力度不足。自古嚴師出高徒，事業(yè)單位理想的財務管理內(nèi)控制度，需要有國家到位的監(jiān)管制度來輔助。而實際上，當前我國對事業(yè)單位的監(jiān)管制度力度不足，事業(yè)單位的財務管理內(nèi)控制度更是虛有形式。一方面，缺乏相應的監(jiān)管制度，對財務人員的工作方式?jīng)]有要求，財務人員的工作較為隨意，缺少進步的動力。另一方面，制度要求事業(yè)單位收支平衡，這就使得各單位想方設法將從財政取得的撥款在年終用盡，對事業(yè)單位的財務花銷的監(jiān)管力度不到位，更有部分事業(yè)單位因規(guī)模小，財務人員配備不到位，內(nèi)部沒有形成牽制，造成漏洞，如公款私用等，使事業(yè)單位乃至國家利益受損。

二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新途徑

（1）提升事業(yè)單位的內(nèi)控意識。事業(yè)單位財務管理內(nèi)控的合理開展，其基礎在于事業(yè)單位內(nèi)部正確的內(nèi)控意識，能認識到內(nèi)控的重要性，并明確內(nèi)控的主要目的。就當前現(xiàn)狀而言，大部分事業(yè)單位顯然不具有應有的內(nèi)控意識。事業(yè)單位的日常財務管理由財務人員負責，而單位負責人才具有對重大事物的決定權(quán)，因此，強化事業(yè)單位的內(nèi)控意識，應先從強化單位負責人的內(nèi)控意識開展。對此，國家可對各個事業(yè)單位的主要負責人進行關(guān)于內(nèi)控知識的講座，讓各單位負責人了解大的內(nèi)控方向，以逐漸強化事業(yè)單位整體的內(nèi)控意識。

（2）建立健全財務管理內(nèi)控制度。財務管理內(nèi)控已愈發(fā)重要，而國家尚缺乏建立健全的內(nèi)控制度。對此，國家應制定易于實行且合理到位的內(nèi)控制度，首先應明確事業(yè)單位其內(nèi)部部門的職能及人員職責，以合理分工，進而明確財務管理內(nèi)控制度的工作內(nèi)容。同時，內(nèi)控制度應具有內(nèi)部核查制度，以保證事業(yè)單位的資金的來源合法且數(shù)額真實，事業(yè)單位的內(nèi)部支出符合效益性。此外，各事業(yè)單位應建立健全適應其實際情況且符合國家內(nèi)控制度要求的財務管理制度，并明確每一筆資金的流向。

（3）健全財務管理內(nèi)控的監(jiān)管制度。當前我國的事業(yè)單位普遍缺乏健全的監(jiān)管制度，對此應對事業(yè)單位的部門設定進行適當?shù)恼{(diào)整，主要應增加對財務管理內(nèi)控進行監(jiān)管的部門，可通過增設內(nèi)部審計部門來實現(xiàn)。內(nèi)部審計部門的主要職責在于對事業(yè)單位的財政業(yè)務和內(nèi)控制度進行獨立的評價，了解當前業(yè)務和制度的狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足，提供相應的改正建議，以使事業(yè)單位經(jīng)濟成本最小化，效益最大化。同時，為使內(nèi)部審計達到更好的效果，內(nèi)部審計部門應具有一定的獨立性及權(quán)威性。

財務內(nèi)控論文范文3

1.財務內(nèi)部控制制度周期短。我國企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度存在的另一個較為突出的問題就是制度的周期短，有些制度制定出來甚至都沒有實行過，然后就被新的制度給取代了。這種朝令夕改的制度，不僅會讓公司的員工無法適從，不知道該如何行為，長期以往還會造成公司經(jīng)營的不穩(wěn)定。若是一個公司里的事情全部由一個人或者幾個人說了算，公司很有可能會出現(xiàn)為小部分人的利益而犧牲大多數(shù)人利益的行為，嚴重的話甚至會發(fā)生公司或個人的違法犯罪事件。這些其實都與財務內(nèi)部控制制度的建立有關(guān)。若是公司存在一個完善的財務內(nèi)部控制制度，并能嚴格執(zhí)行，不存在朝令夕改的可能性，那么少數(shù)人損害公司利益的風險將大大降低。

2.資金使用效率低。目前我國公司在資金使用效率方面主要存在三方面的問題，這些問題對于公司資金的整體使用是很大的資金壁壘，也就增加了我國公司的財務內(nèi)部控制風險。首先，我國多數(shù)公司在資金管理上實行的是分散式管理，也就是說公司的資金并不統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一做賬，而是由各個部門進行各自的管理，這樣資金整體的使用效率就會降低。其次，即使有些公司實行的是集中式的資金管理模式，但是也會存在于子公司、分公司資金混用的現(xiàn)象，這樣就使整個公司集團的資金管理仍然處于混亂之中。總公司與分公司資金混用，就無法準確掌握各分公司與總公司的投資效益等情況。最后一個問題是公司內(nèi)部各部門之間的資金配置不合理。這個問題是由于公司實行分散式資金管理造成的。因為公司實行的是分散式資金管理，所以各部門的資金都是在自己部門進行調(diào)配與使用，但是公司每個部門的職責不同，有些部門的收益會較高，而有些部門的收益會較少，這樣就會產(chǎn)生在各部門間的資金使用不平衡問題。

二、公司財務內(nèi)部控制風險對策

針對我國公司在財務內(nèi)部控制上的諸多風險，筆者提出了以下幾點建議。

1.完善預算制度。預算制度對一個企業(yè)的發(fā)展是起著至關(guān)重要的作用的。一個預算制度要想發(fā)揮其應有的價值與作用，首先要制定出一個完善的、有執(zhí)行力的預算方案，在存在一個完善的預算方案的前提下，完善公司治理結(jié)構(gòu)與管理體系，不能由一個人或幾個人去決定或改變公司既存的預算方案。科學的預算管理系統(tǒng)不但可以明確一個公司的目標（包括首要目標，重要目標與次要目標等），還可以對資金的流向起到一個監(jiān)管的作用。完善的預算制度應該是在全過程監(jiān)控的情況下進行，各種預算有沒有被實際使用，實際使用與預算的差別在哪都應該記錄，這樣公司的股東將可以通過對預算的執(zhí)行情況進行檢查來估算自己的利益。同時，預算方案的修改與執(zhí)行差異的出現(xiàn)也應該進行全程的監(jiān)控與管理。

2.規(guī)范治理結(jié)構(gòu)及財務組織結(jié)構(gòu)。縱觀我國的整個公司行業(yè)，董事（會）、股東（大）會，監(jiān)事（會）以及各經(jīng)理層之間的職權(quán)不分，沒有形成相互制約的體系與機制，公司的決策可以由一個人或幾個人來決定，這種治理結(jié)構(gòu)的存在是我國公司目前存在各種問題的根源。所以，要想實現(xiàn)我國公司財務內(nèi)部制度風險的有效控制，規(guī)范治理結(jié)構(gòu)是首要的。公司應該制定一個股東相互制約與制衡的管理體系，董事會、監(jiān)事會與股東會應該相互制約，實現(xiàn)政企分開，逐漸弱化政府在公司發(fā)展過程中的影響力，加大公司自身的決策能力，讓公司在激烈的市場競爭中得到鍛煉與強化。同時，公司能否有效運行，最根本的還是在于這個公司的財務組織結(jié)構(gòu)設置的是否科學、合理，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。一個科學合理的財務組織機構(gòu)首先應該實現(xiàn)企業(yè)財務總部權(quán)責統(tǒng)一的分配，做到集權(quán)與分權(quán)的完美結(jié)合。若是一個公司存在完善的財務組織結(jié)構(gòu)，公司的管理層不能隨意對公司的財務作出決定，公司的內(nèi)部管理就會更加公平、公正，公司員工工作的積極性就會得到提高。

3.財務集中管理。實施財務集中管理最大的好處就是可以實現(xiàn)公司資產(chǎn)集中、共享和協(xié)同，提高運營效率。一個公司若將公司所有的資金都集中起來，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一配置，以整個公司的發(fā)展為大局考慮，將資金集中運用到最需要的部門與項目中，實現(xiàn)部門與項目的有效運行，這樣不但可以使公司的閑散資金得到有效運用，同時還可以為公司的進一步發(fā)展奠定基礎。公司財務集中管理后，對于公司的每筆使用情況都進行記錄也是加強內(nèi)部監(jiān)控的一種有效手段，管理者將很難在通過資金管理控制中的漏洞腐蝕公司的利益了。

三、結(jié)語

財務內(nèi)控論文范文4

1.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業(yè)經(jīng)歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業(yè)，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業(yè)管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關(guān)控制防范措施，一般是在風險出現(xiàn)后才進行處理。企業(yè)員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執(zhí)行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質(zhì)和水平?jīng)Q定了財務風險控制的成敗。

1.2企業(yè)監(jiān)督機制不完善企業(yè)財務監(jiān)督機制來自多方面，在業(yè)務流程方面，只是注重業(yè)務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據(jù)做機械式的統(tǒng)計，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點，由于缺乏監(jiān)督機制，不能及時有效地進行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時機，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計管理機制不健全，導致內(nèi)部審計獨立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計只是起到了會計審核的作用，會計監(jiān)督和審計、評價、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

1.3企業(yè)風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發(fā)生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標不明確，戰(zhàn)略目標不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務層面，沒有規(guī)范業(yè)務流程，沒有將部門的業(yè)務目標上升為企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時采取相應的措施，企業(yè)規(guī)避風險的能力較弱。

2企業(yè)財務風險控制建議

企業(yè)財務風險與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業(yè)要加強內(nèi)部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關(guān)組織機構(gòu)建設，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營管理環(huán)境，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.1增強企業(yè)財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業(yè)財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業(yè)判斷和風險識別的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險，對具體環(huán)境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

2.2強化企業(yè)財務風險監(jiān)督機制進一步加強風險的監(jiān)控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強化企業(yè)內(nèi)部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性，從而實現(xiàn)企業(yè)科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點控制來保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控，時刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業(yè)財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業(yè)存在的財務風險要及時預警。

2.3完善企業(yè)財務風險評估機制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監(jiān)控風險，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風險控制的關(guān)鍵點，將風險控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

2.4加強企業(yè)財務活動風險控制

2.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預算工作，科學籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務結(jié)構(gòu)，降低資金風險。把握好宏觀環(huán)境的變化，對企業(yè)財務狀況做出科學預測。把握市場動態(tài)，順應經(jīng)濟環(huán)境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據(jù)企業(yè)實際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤。企業(yè)要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。

2.4.2投資風險控制投資風險主要包括資金回收風險和投資資金效率風險。一般投資回報率與投資風險成正比，企業(yè)要獲取投資收益，就要承擔一定的風險。現(xiàn)今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時收回，將導致企業(yè)運行困難，不能準確把握相關(guān)現(xiàn)金流量，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。要確保投資項目的真實性和可靠性，平衡相關(guān)收益和風險。要加強投資前的項目審批和風險論證，嚴格把握投資進度，做好相關(guān)預測分析，建立投資決策機制，避免冒險投資，將投資風險控制在合理的區(qū)間內(nèi)。

財務內(nèi)控論文范文5

(一)財務基礎工作認識不足

中小學的主要任務是教書育人，因此中小學內(nèi)部從上到下，中心的工作就是教育教學，雖然這一觀念和做法無可厚非，但是也不能因此而忽視財務工作。從中小學建立以來，人們對財務管理的觀念一直停留在“開源節(jié)流，核算及時，準確無誤”的層面上，在學校內(nèi)部，只有不能教書的人做會計的現(xiàn)象也是屢見不鮮。導致這一現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因就是對財務工作的認識不足。對中小學內(nèi)部財務工作認識不足就會出現(xiàn)人員配備較為隨意的現(xiàn)象發(fā)生，影響了內(nèi)部財務控制工作的整體質(zhì)量。在績效考評方面，沒有相關(guān)的考核指標對財務工作人員進行科學合理的考核，與學校其他部門的教師沒有可比性，因此財務工作人員的地位和待遇會比其他人低，財務工作的積極性也難以調(diào)動起來。

(二)財務基礎工作不夠

夯實中小學教育屬于非營利性，這樣的情況會導致學校對財務工作不夠重視的情況發(fā)生，因為觀念上的不重視，所以對財務基礎工作不夠夯實。學校的財務會計工作人員大多是兼職人員，甚至有些財務工作人員沒有會計從業(yè)資格證書，并且，在與財務有關(guān)的知識方面有所欠缺。即便是持有會計從業(yè)資格證書的財務工作人員，由于后續(xù)業(yè)務培訓力度不到位，對會計的日常工作、流程等方面不夠熟悉，因此會計工作變成了簡單的“計算”工作，會計基礎質(zhì)量較差。另外，學校科目的設置不夠科學也會導致財務基礎工作質(zhì)量較差的情況發(fā)生，主要體現(xiàn)在科目設置較為隨意，與學校的實際情況不符，因此會導致數(shù)據(jù)失真的情況發(fā)生，從而導致財產(chǎn)狀況真實性下降，隨意性增強。這一現(xiàn)象說明學校并沒有嚴格按照會計的相關(guān)準則做賬，在相關(guān)規(guī)定方面差錯頻出，因此必須健全相關(guān)的記錄系統(tǒng)，為中小學內(nèi)部財務控制提供必要的基礎。

(三)財務控制未達到標準

在我國，中小學更加重視的是教學工作和學校的知名度、美譽度情況，因此，學校的領(lǐng)導會對金融財務的關(guān)注度較低，從而忽略內(nèi)部財務控制的問題。內(nèi)部控制制度沒有達到完善的標準主要體現(xiàn)在：中小學內(nèi)部財務控制并沒有參照相關(guān)的標準進行建設，在發(fā)展方面還不夠科學。另外在財務工作的判斷和處理方面并沒有改變依靠經(jīng)驗這一現(xiàn)象。還有一些中小學雖然建立起正規(guī)的內(nèi)部財務控制制度，但是涉及經(jīng)濟事項的審批過程根本不合乎規(guī)范，在日常運行的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)責任不清的現(xiàn)象，另外與學校整體的發(fā)展趨勢不符也成為主要問題，嚴重影響了中小學經(jīng)濟事項的效率和質(zhì)量，給學校的正常經(jīng)營發(fā)展造成了的阻礙。

(四)沒有健全的監(jiān)督機制

由于缺乏健全的監(jiān)督機制，所以，在中小學內(nèi)部，內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督并不能發(fā)揮自身的作用。學校的審計本質(zhì)是學校資金使用情況，很少會建立和執(zhí)行對內(nèi)部控制制度的審計，缺乏有效的外部監(jiān)督。雖然部分中小學會經(jīng)常使用內(nèi)部審計來對工作進行監(jiān)控，但是從實際情況上來看，這種內(nèi)部審計工作存在一定的問題和局限性，主要表現(xiàn)為學校相關(guān)部門會影響內(nèi)部審計相關(guān)工作的順利開展，并且還會直接影響到審計的結(jié)果，因此相關(guān)監(jiān)督機制并不能發(fā)揮出本身的職能。

二、中小學內(nèi)部財務控制相關(guān)對策

(一)改變對內(nèi)部財務控制的認識

在中小學人員內(nèi)部，需要改變對內(nèi)部財務控制的認識，重視內(nèi)部財務控制的作用。在改變相關(guān)的認識之后，需要建立健全對財務工作人員的績效考評制度，制訂科學合理的績效考評方案，建立長效機制，適時動態(tài)地對財務工作進行監(jiān)控、考核，切實重視財務工作，提升財務工作人員的地位和待遇，從根本上調(diào)動財務工作人員的積極性，以利于提高財務工作質(zhì)量。

(二)完善內(nèi)部控制制度中小學內(nèi)部財務控制制度

需要不斷地進行完善。首先，需要將其控制風險的方式轉(zhuǎn)為事前控制為主，事后控制為輔，然后，在對其財務系統(tǒng)進行控制，從而達到防止不法行為和低效率行為情況發(fā)生。在這段過程中，需要注意各個制度之間邏輯組合情況。另外，對于固定資產(chǎn)進行內(nèi)部財務控制時，需要在實際情況的基礎上推進相關(guān)的工作。在管理、采購方面必須做到授權(quán)批準才能夠進一步執(zhí)行，并且需要將采購的過程、細節(jié)、進程等方面進行詳細地記錄。

(三)加強內(nèi)部財務控制和預算的功能

中小學內(nèi)部財務控制制度需要不斷地進行完善才能夠適應時代的發(fā)展，雖然部分中小學學校在內(nèi)部管理方法和控制手段上已經(jīng)趨于成熟，但是在相互牽制方面卻缺乏行之有效的連接和控制制度，制度從整體上來看還是較為松散，控制的力度并沒有達到標準。由于上述原因，在中小學內(nèi)部財務控制方面經(jīng)常出現(xiàn)以下情況：一是會計人員、保管人員、決策者、管理者為同一部門甚至同一個人，沒有進行分離制約，因此，相關(guān)人員在財務控制和預算方面能力并不突出，會將出納和行政事務交給專門的企業(yè)或公司去做，托管現(xiàn)象較為頻繁；二是決策沒有達到民主；三是財產(chǎn)清查沒有形成體系，在對庫存進行清查時過程不明確。針對上述問題需要做到以下幾個方面：一是在預算編制上，通過現(xiàn)代化科技手段建立信息基礎和嚴格測試的方式；二是在方式上，完善財務體系籌劃的方式，加強對預算的控制，從而減少不斷增加的情況出現(xiàn)，合理降低成本，三是制定合理的資本支出和成本效益核算制度，減少重復成本出現(xiàn)，實現(xiàn)學校資源合理分配的愿望，只有這樣才能夠促進學校可持續(xù)發(fā)展。

(四)規(guī)范會計核算，核實中小學

目前資產(chǎn)狀況在大多數(shù)中小學內(nèi)部財務控制的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)學校會計工財會研究作缺乏規(guī)范性的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在原始憑證的管理方面。原始憑證的管理不規(guī)范主要表現(xiàn)在規(guī)定不完整，例如：制定的相關(guān)準則將管理層級的工作人員排除在外，覆蓋性較差；在固定資產(chǎn)記錄方面，記錄的并不是真實的買主；部分固定資產(chǎn)只提供開支，并沒有對固定的資產(chǎn)賬戶進行登記；固定資產(chǎn)的報廢并沒有注銷注冊的賬戶信息，會導致賬戶不能使用的情況發(fā)生。針對上述情況，需要對會計的核算情況進行規(guī)范，并且需要對學校內(nèi)部的資產(chǎn)狀況進行徹底的清查，只有這樣才能夠了解到中小學真實的資產(chǎn)狀況，才能夠有根據(jù)地對其財務進行有針對性的內(nèi)部控制。

(五)建立內(nèi)部核查制度

內(nèi)部財務控制需要通過貨幣資本的支出，并且支出情況不能超過相關(guān)機關(guān)的批準，因此中小學必須對貨幣資本的支出進行嚴格把關(guān)，只有這樣才能夠確保資本的流動性和完整性。另外，如果出現(xiàn)超越授權(quán)審批的現(xiàn)象，相關(guān)的管理人員有權(quán)利拒絕進行相關(guān)辦理。為了滿足完整性和正確性的要求，會計憑證和記錄方面必須做到全面。另外還需要對相關(guān)的工作人員職責和權(quán)利進行分工，明確內(nèi)部核查制度的結(jié)構(gòu)、形式、規(guī)范等。

(六)夯實財務基礎

工作夯實財務基礎工作需要從提高工作人員的業(yè)務能力和道德素養(yǎng)方面開始。首先需要不斷增強中小學內(nèi)部財務控制人員的業(yè)務能力，提高專業(yè)知識的掌握程度，增強后續(xù)業(yè)務培訓力度，使相關(guān)工作人員對基本業(yè)務的操作流程、操作方式更加熟悉，提高整體的業(yè)務能力。另一方面，需要加強道德素質(zhì)的建設，減少甚至杜絕因一己私利而貪污的現(xiàn)象發(fā)生，保障中小學內(nèi)部財產(chǎn)的安全性。

三、總結(jié)

財務內(nèi)控論文范文6

1企業(yè)未能足夠重視財務會計的內(nèi)部控制管理

工作財務會計的內(nèi)部控制管理存在問題，首先是因為相關(guān)的領(lǐng)導未能足夠重視該工作，導致企業(yè)的各項工作無法順利開展，主要表現(xiàn)在一些企業(yè)領(lǐng)導未能透徹地認識到財務會計內(nèi)部控制管理的重要性，認為財務會計的內(nèi)部控制管理工作只是一項可有可無的工作，并不能夠代替企業(yè)的其他管理制度。這樣，在財務會計的內(nèi)部控制管理中沒有設置專門的部門進行管理和監(jiān)督，也沒有制定有效的制度進行完善，進而導致許多財務會計工作無法正常展開，限制企業(yè)的發(fā)展；其次，有些企業(yè)雖然制定了財務會計內(nèi)部控制管理制度，但是在實際的工作中并沒有認真貫徹這些制度，導致制定的制度成為一種擺設，沒有實用性，財務會計的工作無法達到企業(yè)預期的效果，同時也無法有效控制和管理財務會計工作。產(chǎn)生這些問題的主要原因就是企業(yè)對財務會計內(nèi)部控制管理工作沒有引起足夠的重視和認識，進而影響企業(yè)的工作進程。

2財務會計內(nèi)部控制管理缺乏完善的制度保證

在財務會計的內(nèi)部控制管理工作中，由于沒有健全的控制管理制度，導致企業(yè)的各項工作缺乏必要的執(zhí)行力。一些企業(yè)在制定控制管理制度時，由于外在因素或者是人為因素的影響，導致制定的制度不完善、不健全，同時企業(yè)也沒有對制度進行合理性和規(guī)范性的制約，導致財務會計工作不能有效地、科學地執(zhí)行下去。財務會計內(nèi)部控制管理工作缺乏完善的制度主要表現(xiàn)在一些企業(yè)未能重視內(nèi)部控制管理制度的重要性，在實際工作中未能貫徹實施這些制度，進而導致財務會計工作中出現(xiàn)差錯，沒有做到事前預防工作，也無法及時進行問題解決，進而導致企業(yè)的其他工作無法順利開展；一些企業(yè)制定的財務會計內(nèi)部控制管理制度雖然具有科學性和合理性，但是在實際的工作中并沒有長期貫徹實施制度，使財務會計管理控制工作缺乏一定的執(zhí)行力。由于企業(yè)缺乏完善的財務會計內(nèi)部控制管理制度，所以就無法保證企業(yè)實際的工作實施，也無法有效地對實際工作進行評價和考核。

二加強財務會計內(nèi)部控制管理的措施

1培養(yǎng)大量的財務會計內(nèi)部控制管理人才

為了能夠有效地加強財務會計內(nèi)部控制管理工作，首先應該要培養(yǎng)高素質(zhì)、高水平、高技術(shù)的知識性人才，這樣能夠為企業(yè)在激烈的市場競爭中發(fā)揮重要的作用，使財務會計管理控制工作更加完善，并對這些財務會計人員進行專業(yè)技能的培訓，企業(yè)可以聘請專業(yè)的會計師和專家定期對員工進行技能培訓，使其能夠提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，并能夠有效地制定相關(guān)管理制度，增強企業(yè)的專業(yè)能力。

2完善財務會計內(nèi)部控制管理體制

為了加強財務會計內(nèi)部控制管理工作，企業(yè)應該要改善原有的管理觀念和制度，建立完善的財務管理體系，使財務會計管理模式更加健全，進而有效地統(tǒng)一財務管理的權(quán)力分配，執(zhí)行責任制，使員工能夠根據(jù)自己的職責進行工作，同時可以將網(wǎng)絡信息系統(tǒng)應用到實際的財務會計管理中，有效地進行財務信息管理，并給管理者和決策者更好的反饋，進而提高企業(yè)的競爭力和經(jīng)濟效益。

3完善財務會計內(nèi)部控制管理機制

為了能夠使財務會計內(nèi)部控制管理工作更加完善，企業(yè)還應該要建立完善的財務會計監(jiān)督機制，這樣能夠有效地監(jiān)督財務會計管理人員的工作，避免出現(xiàn)、盜取公共財產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生，有效地將管理和監(jiān)督工作統(tǒng)一起來，完善財務會計工作，使之能夠更加順利地運行。除此之外，企業(yè)還應該做好預算和審計的工作，有效地為企業(yè)節(jié)省成本投入，避免資金浪費，同時有效地反饋企業(yè)的財務狀況和未來的發(fā)展情況，促進企業(yè)更加合理的、完善的發(fā)展。

三結(jié)語