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客戶信用評價管理辦法范文1

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理

中圖分類號： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1　全面風(fēng)險管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長動力減弱。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機遇，同時又面臨更多風(fēng)險。

2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，該指引對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風(fēng)險控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評價管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績效評價的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國有大型企業(yè)的風(fēng)險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風(fēng)險管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理客戶信用評價系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。

1.2國內(nèi)外現(xiàn)狀研究

“風(fēng)險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風(fēng)險管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。1983年風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會在美國召開，通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險管理走向?qū)嵺`化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個國家風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強企業(yè)全面風(fēng)險管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險控制，將風(fēng)險管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風(fēng)險管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險評估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實施的實質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗，風(fēng)險意識不強，風(fēng)險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險管理技術(shù)和經(jīng)驗，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

2　企業(yè)全面風(fēng)險管理的涵義

2.1全面風(fēng)險管理的理念

第一，企業(yè)全面風(fēng)險管理要求全員參與。全面風(fēng)險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項管理流程中。因此，全面風(fēng)險管理應(yīng)該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風(fēng)險管理部門、審計監(jiān)察部門等個別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風(fēng)險意識。

第二，全面風(fēng)險管理是對所有可能發(fā)生的風(fēng)險都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險管理包括各個種類的風(fēng)險（市場風(fēng)險、價格風(fēng)險、政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險、“走出去”風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、信用風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、競爭風(fēng)險和合同管理風(fēng)險等）通盤管理。

第三，全面風(fēng)險管理實施的主要是風(fēng)險組合管理。全面風(fēng)險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風(fēng)險匯集為整體風(fēng)險，從整體的層面來看待風(fēng)險，并進(jìn)行風(fēng)險管理決策實行有效的風(fēng)險管理。

第四，全面風(fēng)險管理原則是堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致，風(fēng)險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。

2.2全面風(fēng)險管理與內(nèi)控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中的風(fēng)險進(jìn)行評估。

（3）兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

3　中國鐵物全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

信用風(fēng)險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項的義務(wù)　。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對合作方信用風(fēng)險進(jìn)行綜合評價；對貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運商、倉儲商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對交易對手財務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)無重點關(guān)注，因為缺乏系統(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強。

3.2操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

決策風(fēng)險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計；操作風(fēng)險：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險，公司對中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強；公司對企業(yè)文化的宣貫有待加強。人力資源風(fēng)險，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計劃執(zhí)行情況的有效評估有待加強，針對關(guān)鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個人的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險，信息系統(tǒng)安全及運行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計獨立性及監(jiān)察職能有待加強。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。

具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸?shù)龋鄙賹Σ少徯畔⒌木C合分析及匯總，對供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時加強審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場開發(fā)計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進(jìn)行審批，對控貨的倉儲地監(jiān)管力度有待加強，對換入質(zhì)物的價值確定需加強監(jiān)督力度，對存貨入賬的準(zhǔn)確、及時、完整性有待加強，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時間不準(zhǔn)確、不及時，財務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計劃同業(yè)務(wù)部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價值需加強監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方向

4.1信用風(fēng)險管理的改進(jìn)方向

第一，建立健全信用風(fēng)險的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風(fēng)險管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評價流程、對應(yīng)的合作方信用評價指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區(qū)別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風(fēng)險的損失風(fēng)險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場風(fēng)險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強經(jīng)營部門業(yè)務(wù)人員以及中級管理層對信用風(fēng)險管理的能力（包括客商信用風(fēng)險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險信息，從財務(wù)以及運營管理的整體對合作客商進(jìn)行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風(fēng)險評估工作。第五，建立信用風(fēng)險管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評價指標(biāo)體系，加強對信用風(fēng)險管理的考核，將信用風(fēng)險管理做實。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評估關(guān)鍵控制點在系統(tǒng)中落實，強化管理信息系統(tǒng)對信用風(fēng)險管理的支撐功能。

4.2操作風(fēng)險管理改進(jìn)的方向

完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會層面設(shè)置獨立的風(fēng)險管理委員會，自上而下的在管理層完善風(fēng)險管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設(shè)立專門的風(fēng)險管理職能部門履行全面風(fēng)險管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強對下級企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對下級企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對不同部門的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對于業(yè)務(wù)實質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進(jìn)行處理，同時對質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實質(zhì)進(jìn)行開票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時強化財務(wù)對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務(wù)管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻(xiàn)

客戶信用評價管理辦法范文2

在中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，中小企業(yè)的數(shù)量和質(zhì)量不斷提高，中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用和在社會發(fā)展中的重要性與中小企業(yè)在發(fā)展過程中的制約因素卻很不平衡。商業(yè)銀行在針對中小企業(yè)的融資難問題上如何調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，適應(yīng)眾多中小企業(yè)信貸需求不僅是自身發(fā)展和國家政策導(dǎo)向的需要，同時也是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的契機。

中小企業(yè)是和同行業(yè)的大企業(yè)相比人員、資產(chǎn)與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。中小企業(yè)由于具有投資小、建設(shè)周期短、收效快、適應(yīng)市場能力較強、機制靈活、小而專和小而活等特點，近幾年逐步成為中國成長最快的科技創(chuàng)新力量。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有舉重輕重的地位，起著大企業(yè)不可替代的作用。但中小企業(yè)也存在抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差；資金薄弱，籌資能力差等劣勢。據(jù)統(tǒng)計，中國中小微企業(yè)有4　000多萬家，占企業(yè)總數(shù)的99%，但貢獻(xiàn)卻占到了中國GDP的60%、稅收的50%和城鎮(zhèn)就業(yè)的80%。然而據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2011年90%以上的中小微企業(yè)無法從銀行獲得貸款。

二、商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險的影響因素

中小企業(yè)的信貸需求隨著其發(fā)展日益凸顯，商業(yè)銀行中小企業(yè)的授信業(yè)務(wù)也成為促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的重要業(yè)務(wù)內(nèi)容，同時授信風(fēng)險的影響因素成為商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理的重點。中小企業(yè)的融資問題可以歸結(jié)為外部環(huán)境因素及中小企業(yè)自身因素。

（一）中小企業(yè)經(jīng)營特征和銀企管理博弈分析

1.中小企業(yè)經(jīng)營行為特征。中小企業(yè)的經(jīng)營行為和財務(wù)核算具有不同于大企業(yè)的明顯特征。一是股東利益最大化。但企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相對落后，很多中小企業(yè)就是家族企業(yè)，企業(yè)所有者的信用、素質(zhì)與所經(jīng)營的企業(yè)之間的界限不清。二是企業(yè)實收資本中個人資本比重大。三是外部融資主要是民間借貸和金融機構(gòu)借貸。四是通過購銷往來、利潤分配、非經(jīng)營性往來等方式，將資金在關(guān)聯(lián)方及股東之間頻繁調(diào)度。五是中小企業(yè)經(jīng)營行為和財務(wù)核算具有明顯的避稅傾向。六是企業(yè)規(guī)模偏小，產(chǎn)業(yè)層次偏低，產(chǎn)品技術(shù)含量并不高。企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容不穩(wěn)定和相互間低水平的惡性競爭導(dǎo)致一些企業(yè)惡性發(fā)展。

2.中小企業(yè)信用與銀行經(jīng)營管理博弈分析。中小企業(yè)的發(fā)展資金一般是通過銀行融資而實現(xiàn)。銀企信息不對稱一方面企業(yè)會給銀行的獲利水平、資產(chǎn)分配及風(fēng)險控制等方面造成管理難度和被動；另一方面銀行對中小企業(yè)的“惜貸”制約或限制中小企業(yè)的發(fā)展，而企業(yè)在市場波動或金融危機企業(yè)的損失中銀行也是受害者。通過給企業(yè)增加融資渠道可以促進(jìn)企業(yè)和銀行實現(xiàn)銀企共贏，但在實際操作中怎樣實現(xiàn)和達(dá)到平衡還存在難度。在委托—關(guān)系中委托人如何根據(jù)能夠觀察到的不完全信息來獎懲人，以激勵其選擇對委托人最有利的行動。另一方面銀行方面要積極創(chuàng)新，企業(yè)方面要加強道德意識，要意識到違約、逃債、弄虛作假等行為的危害性。中小企業(yè)和銀行如何實現(xiàn)銀企共贏應(yīng)該成為銀企雙方信貸關(guān)系建立的出發(fā)點和基點。

（二）商業(yè)銀行對中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的外部影響因素分析

1.國家政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。在歷史因素下中小企業(yè)由于規(guī)模、資金和技術(shù)等方面的限制一般處于產(chǎn)業(yè)鏈下游，其獨立性，對政策的把握缺乏科學(xué)性。在市場經(jīng)濟(jì)波動，變化莫測的這種市場環(huán)境中中小企業(yè)的生命周期遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于大企業(yè)。而且經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、環(huán)境保護(hù)等政策趨勢都會使中小企業(yè)的生存受到威脅。

2.宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和政策等的影響。首先，銀行金融機構(gòu)的運作機制約束中小企業(yè)融資。因為金融機構(gòu)的運作機制的側(cè)重點影響企業(yè)的融資管理和資金運作。其次，在國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)方面目前中小企業(yè)仍然處于劣勢地位。這對于中小企業(yè)融資的申請和操作均會帶來難度。

3.市場競爭風(fēng)險。相對于大企業(yè)中小企業(yè)缺乏明顯的行業(yè)特征，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一缺乏核心競爭力，在市場變化中容易受到?jīng)_擊。中小企業(yè)一般從事的批發(fā)零售、電子、玩具、服務(wù)業(yè)等產(chǎn)品更新?lián)Q代速度較快的領(lǐng)域，市場風(fēng)險較大。從產(chǎn)業(yè)鏈的角度中小企業(yè)一般依附于大型企業(yè)，在市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈傳導(dǎo)中，一旦被依附企業(yè)發(fā)生資金斷裂或破產(chǎn)等經(jīng)營風(fēng)險，中小企業(yè)就會出現(xiàn)威脅。

4.信用擔(dān)保和法律體系。中國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和擔(dān)保基金的種類、數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需求。同時，中小企業(yè)的生存與發(fā)展一直缺乏比較有效的法律保護(hù)，盡管中國的《公司法》、《合伙企業(yè)法》等少數(shù)法律對中小企業(yè)有一定的規(guī)范，但是對中小企業(yè)的貸款、擔(dān)保、上市等融資方面的保護(hù)甚少。

5.企業(yè)的外源性融資渠道。創(chuàng)業(yè)板在中國還存在著不足，或許能相對緩解融資問題但從債券融資來說，中國企業(yè)債券市場的發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于股票市場和銀行信貸市場的發(fā)展，而且中小企業(yè)往往達(dá)不到債券發(fā)行額度的要求，所以中小企業(yè)要通過債券融資幾乎沒有可能。

（三）商業(yè)銀行對中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部影響因素分析

1.核心管理或控制人員及企業(yè)的信用風(fēng)險。中國中小企業(yè)的素質(zhì)普遍不高，有相當(dāng)一部分是城鄉(xiāng)企業(yè)，企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力較弱，缺乏競爭力，市場風(fēng)險高。中小企業(yè)大多為私營企業(yè)或合伙企業(yè)，管理水平落后，經(jīng)營風(fēng)險大，信用觀念差，財務(wù)制度不健全，信息不透明，增加了放貸風(fēng)險。

2.企業(yè)的治理水平。公司治理水平評級是對公司治理結(jié)構(gòu)、實際運作情況及相應(yīng)業(yè)績的綜合評價。一般來講公司治理水平評級的主要內(nèi)容包括：股權(quán)分散程度與公司獨立性；股東權(quán)利與保護(hù)；董事會的獨立性和運作情況；激勵機制與公司治理效果；信息披露的規(guī)范性等。

3.企業(yè)管理水平和經(jīng)營風(fēng)險。中國大部分中小企業(yè)為私營企業(yè)，不同程度存在領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)不高，缺乏現(xiàn)代的管理理念和領(lǐng)導(dǎo)力等，缺乏先進(jìn)的融資理念和以較低的融資成本來籌集資金滿足企業(yè)發(fā)展的能力。同時中小企業(yè)員工的整體素質(zhì)較低，人才入不敷出。

4.企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的評估。分析企業(yè)的財務(wù)比率并通過使用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較反映公司盈利能力比率的資本收益率、銷售利潤率、資金周轉(zhuǎn)率等。這些比率反映了企業(yè)的盈利能力和利息支付能力、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)保障程度以及現(xiàn)金流量的充足性。

三、改進(jìn)中國銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險管理的對策

在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中和國家緊縮貨幣政策下，中小企業(yè)債務(wù)違約風(fēng)險不容忽視，正確認(rèn)識中小企業(yè)授信風(fēng)險的關(guān)鍵點對于授信風(fēng)險的管理和防范都具有重要作用，主要從以下幾個方面入手：

（一）提高反欺詐甄別水平

在對企業(yè)信息收集和監(jiān)管階段要加強對企業(yè)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)上的異常進(jìn)行反欺詐甄別，如財務(wù)報表是否經(jīng)過會計公司的審計、銷售收入和總資產(chǎn)增長水平、固定長期適合率和流動比率、企業(yè)高估收益、正常存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款本應(yīng)和銷售收入未能維持一定比例等。在對企業(yè)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)上的異常進(jìn)行反欺詐甄別中，一方面要依據(jù)現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)體系。在商業(yè)銀行信貸管理的實踐中關(guān)聯(lián)企業(yè)通過不同的方式逃避銀行債務(wù)，這些風(fēng)險集中表現(xiàn)在授信決策風(fēng)險、信用虛增風(fēng)險和信用轉(zhuǎn)移風(fēng)險等，典型的如《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》、《商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)中關(guān)于信貸關(guān)系中債權(quán)人的相關(guān)條款卻無法有效發(fā)揮作用。另一方面在信貸關(guān)系中應(yīng)收賬款質(zhì)押目前是針對中小企業(yè)信貸融資擔(dān)保的有效方式之一，但針對中小企業(yè)這方面的業(yè)務(wù)還不太成熟，這也使得商業(yè)銀行在授信管理上存在風(fēng)險。

注重中小企業(yè)的授后動態(tài)管理。首先，在風(fēng)險評級中的關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)應(yīng)區(qū)別于大企業(yè)，在財務(wù)方面中小企業(yè)雖然沒有大企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模特點，但中小企業(yè)的資產(chǎn)具有周轉(zhuǎn)快和運行效率高的特點，所以在財務(wù)審核中中小企業(yè)應(yīng)強化資產(chǎn)效率指標(biāo)和門檻；其次，要強化非財務(wù)因素對中小企業(yè)信用風(fēng)險的影響；另外還要重點考慮對中小企業(yè)還貸能力和意愿等因素，如企業(yè)本身和關(guān)聯(lián)企業(yè)的信用指標(biāo)、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿鸵?guī)劃、宏觀環(huán)境的影響、稅費額度和企業(yè)資金流等指標(biāo)。

在信貸管理中高度重視對風(fēng)險的緩釋措施。這樣一方面可以降低授信風(fēng)險，同時可以保證授信管理工作的有效性，另一方面貸款發(fā)放以后的貸后管理對于授信風(fēng)險管理具有重要的作用。同時，這對于銀行規(guī)避風(fēng)險的過程中有效化解信貸風(fēng)險也具有重要作用。

（二）強化現(xiàn)代信用風(fēng)險評價管理

在對中小企業(yè)授信風(fēng)險管理中依據(jù)授信實踐不斷完善，整合授信流程對于中小企業(yè)授信風(fēng)險管理具有重要作用。首先，在現(xiàn)有授信控制上逐步由上級銀行的集權(quán)制向分權(quán)制進(jìn)行過渡，逐步建立起對于管理實際有效的差別授權(quán)管理體制，對于銀行的分、支行相應(yīng)的審批權(quán)限。其次，優(yōu)化整個操作過程的安排，實行營銷和授信預(yù)調(diào)查、授信調(diào)查與盡職審查、授信后檢查與當(dāng)期續(xù)授信多頭并舉的管理辦法，按照金額設(shè)置不同的審批流程和決策鏈，確保效率和資金安全的前提下提高辦事效率，特別是對于風(fēng)險低、抵押充分的小額貸款，以滿足中小企業(yè)在資金需求方面少、急、頻的需求特點。

在傳統(tǒng)的信用風(fēng)險評價方法中一般采用專家打分法、常規(guī)信用評級法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，傳統(tǒng)的信用評價方法還存在人為因素干擾、評級不精確等缺陷。所以應(yīng)該迅速采用現(xiàn)代信用評價方法。評價過程中除常規(guī)因素外還要重點考察企業(yè)法人素質(zhì)，銷售收入及結(jié)算情況，擔(dān)保的保障程度，產(chǎn)品的市場適銷情況和更新?lián)Q代情況，信用記錄的歷史，產(chǎn)業(yè)政策或環(huán)保政策風(fēng)險，固定資產(chǎn)變現(xiàn)性，其他資產(chǎn)的真實性和對外投資情況，另外如融資能力、存貸比、社會影響力等。同時根據(jù)客戶規(guī)模大小等具體條件的不同，信用評級中財務(wù)指標(biāo)權(quán)重及其他因素的相對重要性也隨著變化，而且在對中小企業(yè)信用評級時，關(guān)鍵要對中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)情況、經(jīng)營者及其家庭財產(chǎn)情況，以及相關(guān)的內(nèi)外部因素進(jìn)行綜合核查和分析。

（三）創(chuàng)新中小企業(yè)授信產(chǎn)品風(fēng)險控制體系

1.創(chuàng)新是實現(xiàn)中長期戰(zhàn)略計劃的能力儲備。從銀行發(fā)展和服務(wù)的角度要求開拓創(chuàng)新，從銀行業(yè)務(wù)盈利增加的角度也依賴開拓創(chuàng)新，同時從效益角度也需要開拓創(chuàng)新，創(chuàng)新是中國銀行在同行業(yè)競爭取勝的最佳手段和獲得成功的關(guān)鍵因素。

2.創(chuàng)新風(fēng)險識別方法。在風(fēng)險識別方面把主要依據(jù)財務(wù)資料變?yōu)樨攧?wù)資料和實地調(diào)查并重。對財務(wù)信息進(jìn)行審查的同時，在貸前風(fēng)險識別中采用“查、看、走，”即通過查互聯(lián)網(wǎng)、媒體了解確認(rèn)企業(yè)的發(fā)展前景和真實情況，查法規(guī)了解企業(yè)及其產(chǎn)品的合法性，查包括水電費在內(nèi)的稅費等了解企業(yè)的生產(chǎn)情況，查銀行的賬戶、信用信息掌握企業(yè)的資金和信用狀況；看企業(yè)的證件是否齊全，看管理制度是否規(guī)范；走訪企業(yè)關(guān)聯(lián)的管理機構(gòu)及合作企業(yè)，甚至企業(yè)的駐地民眾和客戶，以確保信息的準(zhǔn)確性和客觀性。

3.要創(chuàng)新性地采取多樣化的風(fēng)險防控手段和措施。完善授信準(zhǔn)入機制，在業(yè)務(wù)方面要對中小企業(yè)就近辦理，小額盡快辦理，采取組合擔(dān)保、不動產(chǎn)抵押、存貨質(zhì)押、倉單質(zhì)押、專利權(quán)質(zhì)押、聯(lián)合擔(dān)保、擔(dān)保公司擔(dān)保等方式；拓寬企業(yè)的還款來源渠道，增強抗風(fēng)險能力，及時把握中小企業(yè)的風(fēng)險和防范重點，使風(fēng)險控制工作更加主動，并且根據(jù)企業(yè)的動態(tài)變化不斷更新銀行對企業(yè)的管理數(shù)據(jù)。

注釋：

①從產(chǎn)品的生命周期來看產(chǎn)品存在投入期、成長期、成熟期等階段。

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