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投資與投資規劃的區別范文1

谷豐屹是農業銀行科院南路支行理財中心的客戶經理。他一共需要服務600多名貴賓客戶。其中資金上100萬的鉆石卡客戶就有100多人。他在同事們眼里總是最忙的一個。甚至，最近他的父親從遼寧來北京動手術，他也只請了一天假。

忙，只是表象，他在工作中感受到的更多是充實。

“我可以幫客戶管理資產，投資于股票、債券、基金和外匯等金融產品，甚至幫助他們進行個稅管理。”谷豐屹很開心能用所學的理財知識幫助到他人。

以投資做切入點

“客戶在客觀上都有整體財富規劃的需求，但從主觀來講，許多客戶既不知道自己有這個需求，也不知道銀行有這樣的服務。這是一個教育過程，在這種情況下,切入點的選擇就變得尢其關鍵。”

隨著近年來股市、基金行情的高漲，許多人從中賺到了錢，其中包括一些并不懂股票的人，只要參與進去了，也賺錢了。通過實踐，老百姓頭腦里逐漸產生了一個樸素的觀念：理財是做與不做的區別，做了就能賺到錢，不做就賺不到錢，而不是難與不難的區別。

所以，谷豐屹以投資作為客戶整體財富規劃的切入點。

谷豐屹曾代表科院南路支行去中國科學院所做過理財知識講座。許多聽過講座的院所人員在會后找到他，希望拿一些錢去做投資。谷豐屹會先讓他們選擇一款金融產品，如基金。購買后，這些客戶自己會關注這個理財產品，并通過網絡、書籍、雜志等渠道學一些基礎的東西。之后，他們會通過朋友介紹或自己分析買一些其他的基金，然后再找谷豐屹進行交流，要他幫忙分析。隨著理財能力的加強，他們會把眼光投入到基金以外的金融產品上去，要谷豐屹幫忙提些建議。到了這時，谷豐屹會告訴客戶，理財除了投資之外還要有保障，而且保障應該是在投資之前。通過不斷的交流和引導，他逐步完成了對客戶的整體財富規劃教育。

相互信任是前提

貴賓理財業務很大程度上依賴員工的個人魅力。客戶經理們各自為自己的客戶理財，一門心思放在這些客戶身上，同客戶的關系也往往是高度個人化的。客戶的信任，不僅是對客戶經理專業能力的信任，更是對其人品和職業操守的信任。

“與西方人相比，東方人不喜歡露富，不愿意把家底說出來，比較注重家庭財務隱私。只有客戶真正相信你了，他才會把家庭財務狀況及理財目標說出來。當沒有建立信賴關系時，這點很難做到。”

谷豐屹發現，一步步進行反復教育的過程就是一個建立良好信賴關系的過程。從剛開始挑基金，到如何分散風險，再到如今的整體財富規劃。谷豐屹正是在為客戶提供優質服務的過程中贏得了客戶的信賴。

像管理小企業一樣管理家庭資產

谷豐屹在長期分析貴賓客戶的財務狀況和理財需求后，發現客戶的家庭理財目標無非三種：溫飽、小康和富裕。

因此，他針對這三類需求用客戶能接受的方式分別設計出三類產品組合。視客戶的現實財務狀況，產品組合會有一些個性化的改變。

可是面對資金量上千萬的客戶，他們的需求會更具體一些。“對這類擁有上千萬資金量的客戶，他們更需要像管理小企業一樣管理家庭資產，其中包括個稅管理等等。”谷豐屹現在就在用這種思路為一位資金上千萬的客戶服務。“這也算是一種新的嘗試吧！”他坦言。

從客戶的資金級別到服務的內容，這更像私人銀行業務。

投資與投資規劃的區別范文2

關鍵詞：住房貸款 等額本息法 等額本金法

中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1007-3973（2013）002-144-02

1 引言

3 還款方式的區別及原因分析

3.1 利息的本質

利息，顧名思義“利率生生不息”前者指具體數字，后者指時間。如果儲戶存款到銀行，存的時間越長，利率越高，利息也越多。就個人住房貸款而言，還款的時間越久，貸款的利率越高，償還給銀行的利息也越多。等額本息法和等額本金法由于貸款本金，貸款時間和貸款利率均相同，所以銀行未多算或少算利息。

可見，不管采取哪種貸款還款方式，銀行和借款人之間是公平的交易，銀行人未多收利息，借款人也未少還利息。

3.2 月供區別及原因

等額本息還款法每月還款額中的本金都不相同，償還利息逐月減少，償還本金逐月增加，本息合計（月供）每月相等。

等額本金還款法每月還款額中的本金都相同，償還的利息逐月減少，本息合計（月供）逐月遞減。

由銀行計息本質以及兩種還款利息的計算公式，月供中每月應計利息=每月償還利息=月初貸款月朗。

等額本息還款法，每月以相等的金額償還貸款本息，當月的利息當月償還。月初貸款由于每月均有本金還款所以月初貸款不斷減少，在月利率保持不變的情況下，每月償還的利息隨月初貸款的減少而減少；由于每月償還的本息（月供）相同，每月償還的本金隨每月償還的利息的減少而增加。

等額本金還款法，每月等額償還本金，當月的利息當月償還。月初貸款由于每月均有本金還款所以月初貸款不斷減少，在月利率保持不變的情況下，每月償還的利息隨月初貸款的減少而減少；由于每月償還的本金相同，每月償還的本息（月供）隨每月償還的利息的減少而減少。

3.3 還款總額和支付總利息區別及原因

4 結論

等額本息法和等額本金法，就利息而言，沒有本質的區別。無非還款本金的先后導致利息數量有區別。由于欠債還款，天經地義，理只有一個，兩種還款殊途同歸。所以從利息的角度非要分析兩種還款方式的優劣沒有任何的意義。沒有好與壞，紅與黑，只有合適與否。

等額本息法，十年如一月，月供均相同。這種有規律的還款是一種有條不紊按部就班的生活習慣的表現，所以比較適合公務員、高校教師、醫生等收入和工作機會相對穩定的群體。同時，等額本息法歸還本金速度較慢，有利于借款人理性理財（如以租養房等），用銀行的貸款進行收益更高的投資。

等額本金法前期月供還款較多，后期月供還款較少，是一種先苦后甜的還款方式。該還款方式前期還款壓力較大，適合收入較高或想提前還款人群。該還款方式后期還款壓力較小，適合長遠規劃后期用多余的錢去投資，度過黎明前的黑暗，去迎接新的曙光。

參考文獻：

[1] 張麗萍.關于資金時問價值在商品房按揭貸款中的運用[J].商業時代，2011（14）.

投資與投資規劃的區別范文3

（1）庫存浪費

項目庫存是政府、公司和其他合作方之間的緩沖地帶，用于應對項目環境的復雜性、不確定性以及項目實施過程中的動態變化。這些變化包括項目業務需求預估錯誤、政府延遲交付土地、公司和其他合作方準備時間過長、合作基礎發生變化需要重新設計等。項目庫存一般分為四種類型：1.原始項目：合作雙方僅僅就項目簡單接觸，并未達成合作意向的項目。2.前期項目：雙發已達成合作意向，有進一步的合作基礎，但就項目內容及合作方式、合作條件等需要進一步商談的項目。3.實施項目：項目各項條件基本成熟，已完成公司的審批流程，進入具體實施階段，但尚未完工的項目。4.完工項目：項目基礎設施已全部竣工，但公司業務尚未走上正軌的項目。所有這些項目庫存都需要成本維護。這些開銷稱之為“持有成本”，其中包括資金成本、差旅費、招待費、折舊費和攤銷費、運營管理費等。另外，公司項目越多，千頭萬緒，不能對全部項目做整體統籌規劃，項目之間不能有效配合甚至相互抵觸，使得1+1≦2，產生項目內部效益抵減浪費；項目眾多，在單個項目上很難集中資源和精力，使得每個項目都淺嘗輒止，不能深入，增加了缺陷浪費。事實上，公司是需要一些項目庫存的，問題在于確定多少項目庫存量才合適，必須在持有成本和公司對項目的需求及實力之間做出權衡。

（2）等待浪費

等待浪費是指將時間花在等待完成項目所需的政府公關、合作方準備時間及政府、公司的行政審批流程上。這種浪費最為顯而易見，每個人都很容易識別。

（3）過量投資浪費

過量投資來源于過多的項目招商機會，是在沒有明確項目真實需求之前，不加選擇地進行項目接觸、啟動、操作，往往導致項目全面開花，四處出擊。過量投資造成的浪費不僅表現在一些項目不切實際，而且會造成公司資產的固定化，減少資產的流動性，降低了公司應對突發風險的能力。過量投資還會導致更長的項目準備時間、更多的項目庫存成本，且由于更多的項目進入操作階段，將可能導致更高的缺陷浪費。

（4）多余管理浪費

多余管理浪費是指在項目決策過程中，一些并未給項目帶來增值的管理卻占用了大量時間和精力。多余管理浪費包括以多種方式重復提供同樣的信息，在不重要的信息上花費過多的時間，提供沒有必要的信息，過度的審查、冗長的審批流程以及超出實際需要地設計項目的多余功能。多余管理浪費主要是因為項目權責不清晰，項目沒有明確的負責人，依靠民主集中制進行決策。民主集中制不僅延長了信息傳遞渠道和傳遞時間，而且缺少了對項目統籌全局和最后下決心的人，每個人對項目的研究不深入或不全面，從而對項目求全責備，希望項目更加明朗化，最好能屏蔽項目所有的不確定性，以便大家更容易地做出正確的決定。為這種不切實際的想法，只好對項目反復地調研，反復地討論，付出的成本和實際效用不成正比，增加了浪費。

（5）缺陷浪費

缺陷浪費主要涉及對項目進行修訂、重新設計以及放棄等所造成的浪費。對公司而言，當項目發生缺陷時，往往需要對項目進行修訂、放棄或是重頭再做一遍，使得成本更高。而更壞的情況是項目進入實質操作階段，公司為此投入大量的人力、財力等，結果項目先前合作基礎不復存在，合作環境發生變化，公司退出門檻很高，欲進不能，欲退無路，公司背上了沉重的資產包袱。

二、減少浪費的建議

（1）對項目區別對待，減少庫存浪費

“沒有區別就沒有管理”，要想對多個項目統籌管理，就必須對不同的項目區別對待。一種做法是利用ABC分析法來實現項目庫存管理。根據項目的時間進度、投資額度以及對公司的重要程度等方面量化考慮，賦予各因素不同的權重，匯總每個項目總得分，將項目分為A、B、C三類，將A類項目列為更高的服務等級，B類項目次之，C類項目最低。集中全公司的資源優先攻堅A類項目，避免一刀切的方法，平等地給與每個項目相同的服務資源。另外一種做法是在對項目進行絕對評價的同時增加對項目的相對評價。絕對評價是針對單一項目的評價，僅看單個項目的絕對指標。而相對評價則是在不同的項目之間進行評價，將不同項目的相同指標進行橫向對比，比選出不同項目的優劣，從而為項目的重要程度進行排序。

（2）重視項目預測，減少缺陷浪費

一個好的項目規劃，必須對當前和未來的需求深入理解，并需要給出恰當的預測。在一個良好的項目投資活動中，往往是預測推動了整個項目的進行。預測混合了藝術性和科學性，不局限于公司花費數十萬元，委托咨詢機構撰寫的項目可行性研究報告。可研報告是建立在一系列假設之上，其數據的準確性很難保證也不重要，數據只是一個交流的工具。因為人的直覺很難交流，需要一些數據作為邏輯的素材和直覺的支撐，以便達到更好交流的目的。可研報告更多反映了項目科學性的一面，與此同時，卻不能忽視項目決策藝術性的一面。藝術性來源于項目主要負責人對項目關鍵問題的經驗把握，以及對項目未來環境的經驗判斷。藝術性判斷出項目該不該做，科學性則判斷做到什么程度。

（3）梳理項目流程，減少多余管理浪費

減少管理浪費最重要的是首先要明確項目負責人，建立項目領導小組決策負責的機制。其次是識別、剔除項目流程中不能提供增值的部分。要識別項目流程中不能提供增值的部分，首先，需要有一個分析項目全流程的工具。項目價值流程圖就是一個從高空鳥瞰項目全程的分析工具，它描繪了項目從主要的合作方接觸開始到實施操作，最后到項目竣工運營的全部過程。價值流程圖能夠幫助識別流程中的增值活動和非增值活動，減少或者剔除項目流程中的非增值活動。同時，對保留下來的關鍵增值活動，要實行流程標準化。流程標準化是將項目具體操作過程中實際完成的最佳工作實踐進行標準化，其目的是盡可能減少差別操作來提高項目的運作效率，以使項目操作具有準確性和可重復性。大多數員工沿用多年的方法是被項目推著向前進行，隨之而來的問題是，每個人完成工作的方式若都出現少許偏差，就可能產生波動而引起浪費。項目流程標準化后可視化，將項目標準流程公布、培訓，以保證員工理解并都可以遵守。最后，要整合公司各方面資源。公司內部的各職能部門之間的管理相互分離，功能獨立，只能對已發生的事情進行反應，不能對事情事前做出整體預判，要整合公司內部各職能部門的各項資源，并通過項目標準流程將合作方、政府以及具體操作方連接起來，建立溝通機制，實現信息共享。

三、總結

投資與投資規劃的區別范文4

論文摘要：戰略人力資源管理是現代企業人力資管理發展的必然方向。本文對企業戰略人力資源管理的定義，特征與如何實施，并部分結合了大型地質勘察單位展開了探討。

一、戰略人力資源管理的涵義

戰略人力資源管理（簡稱SHRM），是橫跨人力資源管理及戰略管理兩個領域的一個新出現的交叉范疇。對于戰略人力資源管理可以有三種理解，對戰略人力資源的管理、對人力資源的戰略管理、對戰略人力資源的戰略管理。

在內涵上，戰略人力資源管理指企業以戰略規劃為主導來開展有關人力資源管理活動，一切人力資源管理活動都必須配合企業整體競爭戰略形勢，進行系統地設計與實施，以增強企業競爭能力并實現企業整體戰略目標。它可以被看成是“有計劃的人力資源使用模式以及在組織能夠實現其目標的各種活動。”其特征有：（1）人力資源的戰略性，即人力資源是企業獲得競爭優勢的戰略性資源；（2）人力資源管理的系統性，即企業為獲得競爭優勢而部署的人力資源管理政策、實踐以及方法、手段等是一種戰略系統；（3）人力資源管理的戰略性；（4）人力資源管理的目標導向性，即促進組織績效最大化。

作為一種新的人力資源管理模式，戰略人力資源管理是為了適應外部競爭環境的需要以及人力資源管理理論自身發展的需求，在充分考慮了員工的期望之后，根據企業自身發展戰略的需求來制定的一種長期綱要與計劃。在市場競爭日益激烈，人才地位日益突出的現今，實施戰略人力資源管理，對于大型地質勘察單位意義重大。

二、戰略人力資源管理與傳統人力資源管理的區別

戰略人力資源管理與傳統人力資源管理在許多方面有本質的區別，具體表現為：

1．功能作用上的區別

傳統的人力資源管理起行政輔助的作用，管理幅度狹窄，工作范圍有限，很少涉及企業的高層戰略決策，此時的角色定位還停留在行政事務的處理上。在帶有國有基因的地質勘察單位，行政輔的人力資源管理往往占據上風，同時，這種思維慣性依然發揮著作用。

戰略人力資源管理人力資源部門所扮演的角色不僅僅是簡單行政輔助角色，也不僅僅是企業經營戰略的一個簡單的執行者，它還是企業戰略決策的參與者甚至是主導者，人力資源部門越來越多地參與企業戰略規劃等事務。具體到地質勘察單位，通過強化和支持企業的經營活動，諸如傳播人力資源管理技術、推動員工群體的溝通等，有助于企業的盈利性、質量改善以及其他經營目標得以實現，

2．指導思想上的區別

傳統的人力資源管理以成本導向作為其指導思想，工作的重點是盡量降低人力成本，精簡人事經費，因此在企業的實踐中往往輕視工作本身。對于地質勘察單位而言，在日常的管理中，重人力成本的控制，輕員工積極性的開發這種問題在一定程度上長期存在著。

戰略人力資源管理管理部門將其自身視為一個業務部門，突出強調自身的“顧客”和“產品”，強調以顧客服務為工作導向。人力資源部門將與其工作發生關聯的所有“人”均視為“顧客”，既包括公司內部的戰略規劃部門、業務部門的直線經理以及普通員工，也包括公司的客戶和市場……。這種思想的實施，對于長期受科層制弊端影響的地質勘察單位而言，將十分有益。

3．投資戰略上的區別

傳統的人力資源管理將資本、產品、品牌、技術以及投資戰略作為一個企業的關鍵投資；戰略人力資源管理的出發點是著眼于“人”，以“人”為核心，將人員及其知識和能力作為一個企業的關鍵投資。強調對人力資源的動態的、心理的調節和開發，達到人與事的系統優化、使企業取得最佳的社會和經濟效益。

在日常經營管理中，大型地質勘察單位因受傳統人力資源管理觀念的影響，往往將人員管理的主要職責放在公司人力資源部門的職能管理專家上，易犯沒有群眾精神的錯誤。而戰略人力資源管理方法將人員管理職責放在與員工聯系最多的人，也就是各位員工的業務管理人員身上。因此，無論是地質勘察機構自身的技術人員還是普通職工，他們的積極性與創造性都能充分調動起來。

三、企業如何實施戰略人力資源管理

實質上，企業構建戰略人力資源管理就是要在人力資源管理與企業戰略規劃之間建立起內在聯系，明確人力資源管理在戰略形成和戰略實施中的不同階段上所扮演的角色、所承擔的職責以及所發揮的作用。這在具體的實施過程中，有著不同的要求：

1．目標與組織條件

戰略人力資源管理不僅是有關人力資源管理一系列行動計劃，也是改變一個企業的本來特性的一個整體的、多面的、長期的日程。在當今迅速變化的環境中，構建戰略人力資源管理的一個重要的目標就是，為了獲得和保持企業在未來相當長的一個時期內的市場競爭優勢，引導企業成為一個更加靈活、更加合適的組織。

為了使企業人力資源管理在戰略層次上發揮職能，首先要在決策組織上保證負責人力資源管理的人員成為公司決策和監理委員會的正式成員；其次，企業人力資源職能管理部門必須被賦予法定的職權，對企業人力資源方面的環境變化進行戰略性的監測和報告，并及時提供關于每一個戰略的人力資源配備方案。只有擁有相應的權威，才能保證戰略人力資源管理能得到實際執行和有效實施。

此外，戰略人力資源管理的實施也有賴于“以人為本”的企業組織文化、團隊精神、領導風格等其他一系列正式的制度安排。

2．實施原則

戰略人力資源管理是企業戰略與人力資源管理戰略相結合的一種戰略意義上的人力資源管理模式，實施中應遵循以下原則：

第一，動態性原則，當企業面對的市場機遇與市場競爭不同時，企業的戰略也隨之發生變化，那么，企業的人力資源管理也要與企業的經營戰略相一致，這也是其基本的原則。

第二，合作性原則，在戰略人力資源管理中，一個人力資源管理的戰略能否有效實施，需要企業自上到下各個部門的有效合作。只有一個團結合作的協調的管理系統才能發揮最佳的效能。

第三，敏捷性原則，人力資源管理部門應具有較高的敏捷性要求，即企業的人力資源管理部門應具有對來自企業戰略與市場競爭的變化具有快速反應能力。

總之，隨著市場競爭的日益激烈，現代企業在人力資源管理中應與時俱進，注重風險意識，要充分意識到人力資源管理與戰略管理的關系，以此來應對國際國內競爭。

參考文獻：

投資與投資規劃的區別范文5

隨著市場經濟的發展和成熟，當前商品普遍的現象是供大于求的局勢，競爭程度激烈，原材料價格上漲，企業經營成本上升，導致企業進入微利時代。這種情形之下，通過降低成本來提升利潤的途徑，比較有直接效益的是通過稅收籌劃途徑來降低企業經營成本，即合理合法的來做好企業的稅收籌劃。企業通過少繳稅，來提升利潤途徑很多，比如偷稅、漏稅等，但是這些是不合理也是不合法的，而稅收籌劃是合理也合法的。如果企業的經營規模很大，通過稅收籌劃節的稅是相當的可觀的，因此稅收籌劃就顯得相當的重要，對企業的資本積累、改善企業員工的福利待遇具有積極的實踐意義，同時對企業在稅收方面的理論指導具有很強的價值。

二、稅收籌劃的概念

稅收籌劃又稱節稅，是指納稅人在既定的稅法和稅制框架內，從多種納稅方案中進行選擇和規劃，使自身稅負得以減輕或延緩的符合立法意圖的活動。是在法律許可的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的合理籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益,從而實現稅后利潤最大化。

三、逃稅、避稅與稅收籌劃的區別

逃稅、避稅還有稅收籌劃雖然終極目的是一樣的，即以規避或減輕稅收負擔，其行為也都表現為納稅人的故意，但是途徑或者手段是不同的，具有本質的差別，存在著區別。稅收籌劃既不同于逃稅，也不同于避稅。但它們在法律性質和行為方式上又是截然不同的,主要區別如下:

（一）從法律角度看三者區別

避稅是納稅人通過人為安排交易行為，利用稅法的缺陷與漏洞，來達到規避或減輕稅收負擔的目的，沒有直接違犯稅法。但是逃稅是企業發生了應稅行為，卻沒有依法如期、足額地繳納稅款，而是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報等手段，達到不納稅或少納稅的目的。它是不合理的、違法的，是對稅法的挑戰與蔑視，如果一旦被發現，必然要受到相關部門的懲罰。稅收籌劃則是稅法允許甚至鼓勵的，在形式上,它有明確的法律條文為依據。在實行中,又是順應立法意圖的。可以說節稅的動機是合理的,手段是合法的。從以上可以看出，逃稅和避稅減少了國家財政收入，歪曲了經濟運動的規律，違背了“稅負公平”的原則。而且避稅只是在形式上不違反法律，但實質上卻與立法意圖、立法精神相悖。這種行為本身是稅法希望加以規范、約束的，但因法律的漏洞而使該目的落空。而一旦這些缺陷得以彌補，避稅行為就再也不能游離于稅法之外，就會被納入法律所規范的范圍之內。稅收籌劃行為不但謀求自己利益的最大化，而且依法納稅，履行稅法規定的義務，維護國家的稅收利益。它是對國家征稅權利和企業自主選擇最佳納稅方案權利的維護，對納稅人有利，對國家也無害。因此，稅收籌劃是法制社會下納稅人減少稅收支出的最佳選擇。

（二）從時間和途徑角度看三者區別

逃稅是納稅人通過縮小稅基、降低稅率適用檔次等欺騙隱瞞方法，來減少應納稅額，在納稅義務發生后進行的。避稅是通過對一系列以稅收利益為主要動機的交易進行人為安排而實現,這種交易常常無商業目的，是在納稅義務發生后進行的。而稅收籌劃則是對納稅地位的低位選擇，是企業通過對生產經營活動的事前選擇或安排實現的，以其整體經濟利益最大化為目標，在納稅義務發生之前。

四、稅收籌劃的特征

稅務籌劃與逃稅、欠稅及避稅比較，雖然根本目的都是減輕稅負以實現企業稅后收益的最大化，但稅務籌劃具有逃稅、欠稅及避稅所不全有的如下特征：

（一）稅收籌劃的合法性

稅法是處理征納關系的共同準繩，作為納稅義務人的企業要依法繳稅。稅務籌劃是在完全符合稅法、不違反稅法的前提下進行的，是在納稅義務沒有確定、存在多種納稅方法可供選擇時，企業作出繳納低稅負的決策。依法行政的稅務機關對此不應反對，與偷稅具有本質的不同。

（二）稅收籌劃的目的性

企業進行稅務籌劃的目標不應是單一的，而應是一組目標：直接減輕稅收負擔；延緩納稅、無償使用財政資金以獲取資金時間價值；保證賬目清楚、納稅申報正確、繳稅及時足額，不出現任何關于稅收方面的處罰，以避免不必要的經濟、名譽損失，實現涉稅零風險；運用成本收益分析法確定籌劃的凈收益，保證企業獲得最佳經濟效益。

（三）稅收籌劃的籌劃性

稅務籌劃不是在納稅義務發生之后想辦法減輕稅負，而是在應稅行為發生之前，通過納稅人充分了解現行稅法知識和財務知識，結合企業全方位的經濟活動進行有計劃的規劃、設計、安排來尋求未來稅負相對最輕，經營效益相對最好的決策方案的行為，是一種合理合法的預先籌劃，具有超前性特點。

（四）稅收籌劃過程的時間和空間性

稅收籌劃過程的時間和空間性，一是時間性方面，稅務籌劃貫穿于生產經營活動的全過程，任何一個可能產生稅金的環節，均應進行稅務籌劃。不僅生產經營過程中規模的大小、會計方法的選擇、購銷活動的安排需要稅務籌劃，而且在設立之前、生產經營活動之前、新產品開發設計階段。一是空間性方面，稅務籌劃活動不僅限于本企業!應同其他單位聯合，共同尋求節稅的途徑。

五、稅收籌劃的基本實施方法

雖然企業稅收籌劃的具體方法比較多，但是為使企業整體經濟效益最大化，具體籌劃時企業要結合自己的實際狀況，綜合權衡，可交叉選擇使用各種方法，一些常用的方法如下：

(一)企業設立的納稅籌劃

稅收籌劃做為企業理財的一個重要領域，應圍繞資金運動而展開，因為資金運動貫穿于企業生產經營的全過程，并成為聯結企業與市場、企業與政府的紐帶.節稅就是為了實現資金、成本、利潤的最優效果，那么我們按企業經營活動進行稅收籌劃，從企業一開始設立就想著稅收籌劃。應該從組建形式的稅收籌劃；投資方向的稅收籌劃；注冊地點的稅收籌劃等方面著手。

(二)企業籌資與投資的稅收籌劃

從稅收籌劃角度看，為獲取較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果，企業內部集資和企業之間拆借資金方式籌資最好；金融機構貸款次之；自我積累方法效果最差。因為通過企業內部融資和企業之間拆借資金，這兩種融資行為涉及的人員和機構較多，容易尋求到較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果。企業仍可利用與金融機構特殊的業務聯系實現一定規模的籌資，從而達到減輕稅負的目的。對于投資者來說，稅收是投資收益的減項，應繳稅金的多少，直接影響投資者最終收益，那么，首先，利用固定資產投資方向調節稅的優惠政策，要考慮投資于固定資產可以享受折舊抵稅優惠待遇，以減輕稅負。其次，通過在投資總額中壓縮注冊資本比例，實現稅收籌劃。因為借款的利息可以列人被投資企業的期間費用，而節省所得稅開支，同時可以減少投資風險，享受財務杠桿利益。再次，通過出資方式及資產評估進行稅收籌劃，如盡可能選擇設備和無形資產投資而少選擇貨幣資金投資方式，爭取分期投資等，原因在于設備的折舊，無形資產的攤銷費都在稅前扣除，縮小所得稅稅基，節約現金流出；同時，設備投資計價及實物資產和無形資產于產權變動時，須進行資產評估。

(三)企業內部核算的稅收籌劃

利用企業內部核算進行稅收籌劃，即依據國家規定所允許的成本核算方法，計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列合法要求，進行內部核算活動，使成本、費用和利潤達到最佳值，實現少納稅或不納稅。如在通貨膨脹時選用后進先出法計價存貨，加速固定資產折舊等來遞延稅款；反之，通貨緊縮時采用先進后出法計價存貨、平均法計提固定資產折舊等也可遞延稅款。在購銷活動中利用地區性稅負差別在低稅區設立分支機構，將貨物調到分支機構銷售，通過轉移定價，減輕稅負等。在財務成果及分配中推遲開始獲利年度，保留在低稅區的投資利潤不分配，利用再投資退稅等進行稅款遞延。

投資與投資規劃的區別范文6

一、物流信息平臺

物流信息平臺的建設目的主要在于滿足物流系統中各個環節的不同層次的信息需求和功能需求，這就要求信息平臺不僅要滿足貨主、物流企業等對物流過程的查詢、設計、監控等直接需求，還要滿足他們對來自于政府管理部門、政府職能部門、工商企業等與自身物流過程直接相關的信息需求。那么，究竟需要搭建“公用”還是“共用”物流信息平臺，目前，在物流業內，“公用”或“共用”物流信息平臺這樣的模糊概念廣泛地被交叉、混淆使用著，尤其是“公用”或“共用”物流信息平臺隸屬關系或產權關系的不明晰，已經嚴重制約了物流信息平臺的規劃建設與運營，影響了物流信息平臺的信息化進程。

（一）物流信息平臺間的區別

不同物流信息平臺間的區別首先在于，“公用”物流信息平臺，使用者以公益權益的獲得而無償使用，是實現整體利益最大化；而“共用”物流信息平臺是有償使用，實現的是部分利益的最大化。此外，兩者還存在以下區別：

1.“公用”與“共用”物流信息平臺的權屬特征、服務范疇和對象不同。公用（forthepublicuse）［6］物流信息平臺的本質是以獲取物流業規模化、效率化為目的，以先進的信息技術為支撐，以信息共享為手段而建立的信息平臺，是為整個國民經濟和公民提供支持和服務；共用（sharebyselectedandspecificpeople）［7］物流信息平臺，僅對有共同利益的一些具體的或特殊的團體提供支持和服務，信息資源具有一定的保密性，即只有使用平臺的企業內部可以共享資源，對于外部企業只能共享公開的資源。

2.“公用”與“共用”物流信息平臺所達到的標準化程度不同。“公用”意味著不同的地區、城市、國家基于大的、統一的信息平臺，擁有廣泛的標準化；而“共用”意味著不同的標準化體系的信息平臺，存在于各個不同的利益群體中。用計算機網絡語言描述即為：公用物流信息平臺相似于“廣域網”，共用物流信息平臺相似于“局域網”。

3.“公用”與“共用”物流信息平臺所實現的資源整合程度不同。“公用”是信息平臺資源整合的一種做法，其整合程度高，有效地防止了專業化造成的分割和浪費；“共用”資源整合程度低，是信息系統發展未達到廣泛標準化時的一種必要的存在形式。

公用信息平臺，是對全社會的資源進行整合，企業可以實現信息網絡的互聯互通，信息資源社會共享，充分利用經濟和社會發展的各個領域的資源，降低企業的運營成本，提高經濟與社會效益；共用信息平臺只是有利益關系的某些企業內部可共享資源進行整合，外部企業很難實現資源利用。

（二）物流信息平臺間的內在聯系

“公用”與“共用”物流信息平臺的眾多不同之處，并不意味著它們之間是沒有關系的。不同的物流信息平臺之間有著必然的內在聯系。為了明確敘述“公用”與“共用”物流信息平臺的內在關系，我們引入“專用”的概念。“公用”包含有通用的意思，與它相對應的是專用；“共用”同時包含有通用和專用二重意思，是小范圍的通用和相對大的范圍的專用；用O、S、P分別表示“專用”、“共用”、和“公用”，則有：O≤S≤P。另外，它們之間也存在一定的相互轉換關系，尤其是在不考慮所有權問題時，“共用”和“公用”的概念在一定程度上是近似的。那么，此時可以考慮用“公共”來表示。

根據物流企業不同的內在特點，為自身所用而構建的信息系統，屬于專用平臺；部分企業為了實現相互之間服務、需求信息有效范圍內共享而投資建設的信息平臺，稱之為共用信息平臺；具有跨行業、跨地域、多學科交叉、技術密集、多方參與、系統擴展性強、開放性好等特點，實現全社會資源共享構建的平臺是公用信息平臺。隨著信息化程度的進一步提高，物流企業可以依托公共物流信息平臺，利用龐大的資料庫以及開放功能，實現企業資源的最優化整合。

通過對“公用”和“公共”物流信息平臺的討論，以及物流業在我國目前的發展狀況，不難發現，規劃和投資區域性公用物流信息平臺，如縣市級、省級甚至全國級的物流公用信息平臺，無疑是現階段較為合適的、也是迫切的選擇，它既可以實現信息資源的相對優化整合，也可以通過政府的宏觀調控，使得制造、物流運輸和商業企業以及交通、港口、海關、銀行等各行各業不同的主體實現協同工作。

二、物流信息平臺的規劃運營模式及實例

公用物流信息平臺的規劃建設根據投資主體、運營機制和作業方式的不同，可以分成三種模式。第一種是“政府模式”，即公共物流信息平臺的規劃、建設和運營維護都由國家直接負責。政府主導的力量很強，但也存在很多弊端，如容易造成與市場結合的緊密度不夠、需要國家長期投入等。第二種是“企業模式”，即信息平臺的投資建設及運營完全由企業自己負責。企業自主經營在市場運作方面比較靈活，但企業行為有一定的局限性，整體規劃性不強，難以實現預期規模。第三種是“協同模式”，即政府和企業共同出資的規劃運營模式。從我國目前的現狀看，單純地由政府為投資主體進行投資不太現實，而單純地依靠企業投融資也是非常困難的。“協同模式”集前二種模式的優勢于一身，又避免了它們的不利之處，在實際規劃建設中，又可分為“自上而下”和“自下而上”二種協同模式。

（一）“自上而下”的協同模式

由于區域性物流公用信息平臺資金壓力大，投資回收緩慢，因此，“自上而下”的協同模式，初期由政府以股份制的形式首先注入部分初始啟動資金，牽頭負責規劃、協調，引導和吸引企業同樣以股份制的形式注入資金，并行使宏觀調控職能，負責指導公共物流信息平臺共享信息服務價格的制定和市場引導政策的出臺。后期，入股企業逐漸成為公共物流信息平臺的運作主體，根據相關政策和行業協會制度，引入行業準入機制和會員制等管理運營方式。

基于“自上而下”的協同模式的陜西省物流公用信息平臺的規劃構建，就是以陜西省信息產業廳為牽頭部門，統一規劃、協調，尋找和引導部分企業（西安國際港務區、咸陽機場管理集團等）設立相關企業（集團）成為陜西省物流公用信息平臺的投資經營主體。省政府以投資入股的方式注入部分資金，同時積極爭取國家有關部委辦局的相關經費支持。平臺建設圍繞大通關的要求，建設相應的功能模塊，本著基礎優先開發的原則，優先建設在短期內能夠完成的、需求迫切的功能，如：航空信息查詢、電子訂艙功能等；對于較復雜的、需求程度低的功能，如：面向物流企業的ASP應用服務、在線交易等功能可以采取分步實施、逐步擴展完善的方式進行，其規劃見圖1。物流信息平臺在大量應用系統投入使用后，平臺運營主體按照“誰受益，誰付費”的原則，出臺使用平臺的相關服務費用標準，按照市場化運作，實現平臺的良性發展。隨著建設運營主體依靠高效、優質的物流信息服務實現自我積累和自我發展。這時政府（信息產業廳、發改委等）主要履行監督職能，實現平臺的良性發展。防止平臺經營主體在利益的驅使下喪失公用信息平臺的公平性。物流企業組織成員，也是物流信息平臺的會員單位，依靠物流信息平臺，加強業務協作，提高區域物流競爭力。

（二）“自下而上”的協同模式

以企業為主導的“自下而上”的協同模式是先有市場自發形成，或企業主動發起并逐步整合各物流信息系統的資源，完成各系統之間的數據交換，再由政府引導和支持，承擔信息系統中公用信息的中轉功能，滿足不同客戶的信息需求，提高物流系統的效率，實現信息共享。“自下而上”的協同模式具有很強的市場操作特征，帶有明顯的贏利性質。這種運作模式符合我國目前的國情和物流行業的現狀，可以根據資金狀況，分階段逐步規劃實施。湖北武漢徐東經濟圈物流信息化建設［8］，基本遵循了“自下而上”的協同模式，分三階段，循序漸進地完成了它的發展規劃。

1.初期：企業共用物流信息平臺建設期。在這個時期，企業基于自我發展的要求或區域內的統一規劃，作為各物流結點，自主完成符合標準化的內部共用物流信息平臺建設。其平臺建設需具備EDI交換主機系統、網絡系統（交換機、路由器等）、安全體系（防火墻設備、密碼系統等）、因特網接入線路等硬件設備，各個環節需配置符合統一標準的物流信息技術，如條形碼技術、射頻技術等，以便在Internet/EDI網絡環境下迅速完成與物流中心、客戶系統對接，實現物流基本作業過程中的信息化操作。

2.發展期：行業共用物流信息平臺的形成期。當各物流結點企業內部信息化建設完成后，需有效整合各結點的信息化資源，進一步推進物流信息化進入物流結點間的發展層次。這一過程主要由不同結點的管理部門組織建設，成立物流企業相關的協會組織，對行業諸項事宜進行協調，推行企業自律和準入制度，并逐漸建立物流企業與政府聯系的橋梁和紐帶。內部功能主要以滿足物流結點企業之間的物流作業、管理、信息查詢、部分公共服務等的需要為主，目的是共享數據，整合資源，提供物流結點層次的一體化服務。

3.成熟期：區域性公用物流信息平臺運行期。隨著大量物流企業結點信息平臺和結點間信息平臺的不斷投入使用，在行業主管部門的監督管理以及政府的牽頭引導下，進一步實現物流行業與外界的聯系，建設具有跨行業、多元化服務的區域性公共物流信息平臺。區域性公用物流信息平臺涉及企業、政府、海關、檢驗檢疫、銀行、工商、稅務、保險等物流相關機構的信息交換，要求正在運行中的相關信息平臺，通過各種接入方式，提供相應的接口進行直接連接，迅速獲取相應信息，以實現信息資源的共享。

平臺宜采用“政府推動、市場運作”的運營方式：政府行業主管部門負責物流信息傳遞的軟環境，包括相關政策法規、業務流程、技術標準（包括物流術語標準、商品編碼標準、表格與單證標準、信息交換標準等）的配套實施以及信息服務價格的制定，物流企業作為運營主體，設計營運模式，通過政府相關的政策和行業協會制度的的制約，引入行業準入機制和會員管理方式，對加入信息平臺的會員企業可收取會費、用戶服務費、租賃費、廣告費等方式進行市場運作的自主經營，提供有償服務。

三、結論

信息平臺建設已成為物流發展的焦點，信息共享、數據共用和信息互通，提高物流信息化水平，使物流信息化平臺的構建成為必然。“公用”與“共用”信息平臺各自地位的明確，對物流信息平臺的規劃和構建研究有著非常積極的意義。

1.多方位、多角度的分析“公用”與“共用”物流信息平臺的區別和內在聯系，既是實際操作的需要，也為進一步規劃運營模式的研究提供了必要的依據。“公用”與“共用”信息平臺隸屬關系的區分，明晰了他們之間的權責關系，使物流企業、行業和政府之間逐步形成各自良好的發展空間，有利于信息平臺規范管理以及規劃建設的順利進行。“公用”與“共用”信息平臺之間的內在聯系是實現資源整合，構建最經濟、最優化信息平臺的基礎。

2.在探索和分析物流信息平臺規劃運營特點的基礎上，提出了三種模式，并運用實例，重點介紹了協同模式中的“自上而下”和“自下而上”兩種協同模式的具體規劃運營方法。這兩種模式比較符合中國目前物流業的發展狀況，可分別適用于不同特點的區域。