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內審工作計劃范文1

一、年度審計工作目標

年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內容

1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；

2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；

4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計；

6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；

通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據

4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

內審工作計劃范文2

一、加強醫院內部審計工作的重要性

（一）新醫院財務制度實施的要求

2012年1月，新的《醫院財務制度》正式實施，促使醫院財務管理模式發生很大的調整和變化，對醫院財務管理的標準化、規范化及明細化提出了新的方向。同時，對醫院的內部審計工作也提出了更高的要求。醫院內部審計部門是醫院管理結構的重要組成部分，對醫院經濟管理的規范化起到十分重要的監督作用，加強醫院內部審計是順應新財務制度的要求。

（二）保障醫院各項工作的穩定運行

財務管理工作是一個機構組織發展的基礎。醫院財務是醫院運行和發展的基礎，如果財務情況不穩定，會直接影響到醫院各項工作的效率和質量。所以，財務狀況的穩定性和良好性是決定醫院能否正常運行和發展的重要因素。醫院審計部門是醫院財務穩定運行的保障部門，對醫院各項業務工作穩定開展具有重要作用。

（三）確保醫院整體管理工作有序化

經濟管理是醫院管理的重要內容，直接影響到醫院整體管理的有序化。同時，醫院內部審計是經濟管理規范化、合理化的重要組成部分，對醫院的整體管理起到一定的基礎保障作用。

（四）有利于保證醫院的經濟效益加強

內部審計可保證醫院經濟管理的公開化和透明化，減少財務的不合理支出，確保醫院賬目的明晰化。內部審計通過審查醫院各項經濟活動的過程，對相關經濟指標進行分析，揭示內部差異，分析差異產生的原因，評價經營業績，總結經濟活動的根本規律，并提出改進措施提升經濟效益。另外，內部審計可對醫院的醫藥資源、醫療器械等接受咨詢，進行監督和檢查，可及時發現醫藥資源、器械管理中的問題，為解決這些問題提出積極的建議和對策，確保這些資產的完整性，并達到增值和保值的目的。

二、目前我國醫院內部審計存在的問題

（一）內部審計重視度不夠

目前，我國一些醫院存在過度重視醫療技術而輕視醫院的內部審計工作，認為醫院設置內部審計部門主要是滿足醫院評級，應對上級的檢查。內部審計的內容大多數局限在財務收支、一般經濟活動等方面的事后監督，事前和事中審計內容較少，常規審計較多，而專項、重點審計少；傳統審計多，而前瞻性、創造性及績效審計較少；宏觀審計較多，而微觀審計少。很難實現醫院經濟管理的整體監督目標，認為內部審計工作僅僅是為了提高醫院的管理水平和經濟效益而進行的。

（二）內部審計制度不健全

近幾年來，我國內部審計協會制定了多項準則和規范，并制定了相關實務指導。但是仍有不少醫院沒有根據自身的實際情況，建立一套適合自身的、健全的內部審計制度，使得內部審計工作存在很大的隨意性，缺乏對內審人員行為的約束。有的醫院雖制定了內部審計制度體系，但是缺乏全面性、系統性、規范性，可操作性較低，沒有必要的準則和實施細則，使得醫院內部審計人員在進行工作時，大多依靠以往的經驗來審計和判斷，未嚴格遵循規章制度，法律依據性不高。

（三）內部審計機構設置不完善

由于醫院對內部審計重視力度不夠，內部審計的工作人員大多是由財務管理等部門臨時選調組成的，雖然具備較強的財務知識和財務技能，但是對于內部審計工作的職能、內容及程序的認識和了解還不夠充分，缺乏專業的內部審計知識。同時，在一些醫院內部審計未作為一個獨立的部門運行。醫院管理人員認為醫院的內部審計就是財務和會計工作的內容，大多采取合并設立部門，把內部審計部門設置在財務部門或監督部門，無法保證內部審計的獨立性。

（四）內部審計人員專業素質不夠高

因醫院等級評審的需要，大多數醫院設置了獨立的審計部門，但是專業審計人員較少，有的醫院只有1～2名審計人員，有的則把財務部門的人員和內部審計人員共同使用，缺乏專業審計知識、技能和審計的判斷水平，缺乏醫院經營管理相關的理論知識和經驗，尤其缺乏風險管控和信息管理技術，使得醫院內部的審計工作不能達到專業化、合理化及科學化，在一定程度上影響了醫院內部審計工作的效率和質量。

三、加強醫院內部審計工作的對策與建議

（一）轉變觀念，提高認識

基于內部審計工作對醫院管理的重要性，應該積極轉變觀念，強化培訓和宣傳，加強對醫院內部審計工作的重視力度，充分認識到內部審計對醫院管理的現代化、規范化和科學化的意義，并能充分地認識到加強內部審計對醫院財務管理的規范化及減少經濟損失和預防財務風險的重要作用。可以借鑒和參考政府審計和獨立審計的準則和規范，并應用先進的信息系統，運用先進的審計方法為醫院內部審計提供服務。筆者所在的醫院，對內部審計工作一直比較重視。1997年起就設立了審計科，當時是財務科的二級科室，隨著醫院的發展、觀念的更新、認識的提高，審計科的工作從單純的財務相關業務的審計延伸到所有經濟活動的審計監督。

（二）健全制度，確保獨立

新時期，隨著我國醫療改革的推進和深化，醫院應強化內部財務管理，建立和實施有效的內部控制，而規范醫院的內部控制就是醫院內部審計的新職能。內部審計工作應該從醫院的長遠發展和戰略出發，結合醫院的實際情況，建立健全內部審計的運行機制，明確內審機構的職責和權限，使內部審計工作程序化、規范化；建立全面的、系統的內部審計工作制度，比如醫院財務收支審計、審計標準、程序等，并要積極開展事前和事中的審計工作，提高內部審計的效率和質量。按照審計制度和相關的法律規制，確定醫院內部審計的獨立運行，并要科學合理地設立內部審計職能，最終促使醫院內部審計走上規范化的道路。筆者所在的醫院，院領導高度重視內部審計在醫院經濟管理中的作用，2013年審計科獨立。在院領導的支持下，審計科走出去，向泰興市人民醫院、泰州市人民醫院的審計科學習成熟的審計技能、經驗，并重新完善了審計制度，規范了審計程序，逐年制定審計工作計劃、審計工作重點，在全院范圍內有條不紊地開展審計工作。

（三）提升素質，深化工作

內審工作計劃范文3

關鍵詞：交通企業內部審計；存在的問題；強化內部審計工作；相關對策

內部審計對于企業發展和進步起到了至關重要的作用，對于交通企業來說，內部審計問題也是自身的盈利能力的體現，本文以此為背景，進一步展開研究。對企業內部獨立而客觀的審計工作加以剖析，以期能夠為企業的進一步發展提供相應的幫助。

一、交通企業內部審計問題

1.在思想上不夠重視內部審計

現階段由于思想高度還沒有達到相應的標準，所以交通企業中雖然普遍開設了相應的審計核查部門，但是在實際工作中卻沒有發揮應有的作用，對于企業的發展沒有起到應有的作用。這種情況的產生，一方面是領導層對于審計工作的認識不到位，沒有意識到審計工作對于企業整體發展的重要意義；另一方面是企業主要領導認為審計工作的展開會算損害企業自主獨立性，采取并如財務部門的辦法以節省開支。

2.內部審計人員的工作缺乏積極性

事后審計的工作形式在內部審計中較為常見，這種工作方式嚴重的算上了職工工作積極性，相關工作人員一般都是抱著無所謂的態度進行審核，并且之后企業領導要求進行審核的時候才會象征性的加以審核，而這種審核中，由于沒有明確的責任人，所以及時發現了某些問題，也會避重就輕，甚至直接略過不談。這種背景下，企業內部審核工作嚴重缺乏明確的目的性，尤其是對于相關責任人的管理辦法的缺失，進一步瓦解了設計部門的戰斗力。審計部門的咨詢服務功能完全沒有體現出來。

3.內部人員整體素質不高

現階段，企業內部審核人員，尤其是交通企業的內部審核人員，大多是具有相應的財務從業經驗，但是對于系統的審計知識和設計技能方面的缺乏，確實是不可忽視的事實。同時，由于受到某些社會不良做法的影響，一些審計人員自身要求也不嚴格，素質低下，不能根據實際情況來開展相應的本職工作。

二、強化內部審計工作的相關對策

交通部門的內部審計工作應該重點關注工作的結構方面的調整和內部整合，對于工作方式的轉變和工作中的創新，同樣應該給予相應的重視。對于以往的成績應該繼續發揚，利用自身現有優勢來開創新的工作遠景。定不移地為實現交通又好又快發展保駕護航。內部審計要為調整結構服務，要為轉變方式服務，要為注重創新服務，要為強化管理服務。

1.企業要高度重視和主動加強內部審計，為內部審計工作的開展創造良好的環境

企業對于審計部門的重視應該從企業自身的全部部門入手，無論是對高岑管理者還是對下設的審計部門，都應該強調工作的嚴肅性。對于管理層的在人事方面的不足，應該重點給予幫助，及時的讓部分缺乏這方面知識和意識的領導意識到設計事業的展開對于企業發展的重要意義。交通企業中，集權管理現象十分的普遍，對于這種環境下開展企業內部的審計管理，帶來了一定的難度。這樣，管理層對于審計工作的支持就顯得尤為重要，應該看到，即使是最低級的管理人員提供的相關數據，都可能對整體審計工作具有積極意義，所以應該深入普通群眾中來開展審計工作。

2.注意內部審計方式方法的運用和改進

(1)在審計技術上，要積極探索審計信息的自動化管理，適時開發計算機應用軟件模塊。

(2)財務指標的設計為基礎，非財務指標審計為輔助的審計方式，對于企業的長遠發展戰略的制定具有非常重要的指導意義。對于監督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時間內工作的開展情況，對于企業自身的預算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時的體現出內在的問題。這一過程中，最大的難度就是對于相關數據的獲得，準確清晰的數據，對于企業內部審核來說是至關重要的。而在信息的收集過程中，適時地引入CSA即控制自我評估(Control self-assessment)系統，可以有效地提高內部審計工作的準確性，降低信息獲取的難度。在這一系統中，一方面可以通過相關審計人員的運作來實現信息收集和驗證的時間，另一方面也可以保證企業的各個部門都能夠積極主動的加入到審計工作中來，保證審計的效率。

3.合理設置審計機構，認真履行審計職責

調整、理順內部審計機構的隸屬關系，保證審核部門能夠全力的發展相應的審計功能。企業的內部審核審計，應該具有相對的獨立性，直接對企業的最高領導者負責，對于內部審計制度的確立，應該通過股東大會全體表決的方式來進行，對于人員的任免，同樣需要企業董事會進行表決。行政工作上，審計部門直接對最高管理層負責人匯報工作。這種制度，可以保證審計部門能夠卓有成效的開展工作，同時以此為基礎的審計制度的確立，對于企業內部發展和進步具有不可忽視的重要意義。

4.提高內部審計人員的綜合素質

對于審計人員的培訓，要選擇那些兼具多種職業技能的人員，只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業的發展速度。

三、總結

總之，對于審計工作中發現的問題，應該及時的給予相應的解決意見，對于內部審計工作的開展，更是應出臺對應的審計工作強化意見，從而保證交通企業的進一步發展。

參考文獻：

內審工作計劃范文4

一、加強護理安全管理，完善護理風險防范措施，有效的回避護理風險，為病人提供優質、安全有序的護理服務。

1、不斷強化護理安全教育，將工作中的不安全因素及時提醒，并提出整改措施，以院內、外護理差錯為實例討論借鑒，使護理人員充分認識差錯因素、新情況、新特點，從中吸取教訓，使安全警鐘常鳴。

2、將各項規章制度落實到實處，定期和不定期檢查，監督到位，并有監督檢查記錄。

3、加強重點環節的風險管理，如夜班、中班、節假日等。減少交接班的頻次，減少工作中的漏洞，合理搭配年輕護士和老護士值班，同時注意培養護士獨立值班時的慎獨精神。

4、加強重點管理：如危重病人交接、壓瘡預防、輸血、特殊用藥、病人管道管理以及病人潛在風險的評估等。

5、加強重點病人的護理：如危重病人、老年病人，在早會或交接班時對上述病人做為交接班時討論的重點，對病人現存的和潛在的風險作出評估，達成共識，引起各班的重視。

6、對重點員工的管理：如實習護士、輪轉護士及新入科護士等對他們進行法律意識教育，提高他們的抗風險意識及能力，使學生明確只有在帶教老師的指導或監督下才能對病人實施護理。同時指定有臨床經驗、責任心強具有護士資格的護士做帶教老師，培養學生的溝通技巧、臨床操作技能等。

7、進一步規范護理文書書寫，減少安全隱患。重視現階段護理文書存在問題，記錄要客觀、真實、準確、及時完整，避免不規范的書寫，如錯字、涂改不清、前后矛盾、與醫生記錄不統一等，使護理文書標準化和規范化。

8、完善護理緊急風險預案，平時工作中注意培養護士的應急能力，對每項應急工作，如輸血、輸液反應、特殊液體、藥物滲漏、突發停電等，都要做回顧性評價，從中吸取經驗教訓，提高護士對突發事件的反應能力。

二、以病人為中心，提倡人性化服務，加強護患溝通，提高病人滿意度，避免護理糾紛。

1、責任護士真誠接待病人，把病人送到床前，主動做入出院病人健康宣教。

2、加強服務意識教育，提高人性化主動服務的理念，并于周二基礎護理日加上健康宣教日，各個班次隨時做好教育指導及安全防范措施。

3、建立健康教育處方，發放護患聯系卡，每月召開工休座談會，征求病人及家屬意見，對服務質量好與壞的護士進行表揚和批評教育。

三、建立檢查、考評、反饋制度，設立可追溯制度

護士長及質控小組，經常深入病室檢查、督促、考評。考評方式以現場考評護士及查看病人、查看記錄、聽取醫生意見，發現護理工作中的問題，提高整改措施。

四、加強三基培訓計劃，提高護理人員整體素質。

1、每日晨間提問，內容為基礎理論知識，專科理論知識，院內感染知識等。

2、每季度進行專科應急預案演示，熟悉掌握急救器材及儀器的使用。

3、利用早晨會由責任護士搜集本科現用藥說明書，并給大家講解藥理作用及注意事項。

4、并提問醫院核心制度，使每個護士都能熟練掌握并認真落實。

5、經常復習護理緊急風險預案并進行模擬演示，提高護士應急能力。

五、按卒中篩查基地的要求積極做好各項護理工作。

1、設立專人做好健康宣教，出院隨訪工作。

內審工作計劃范文5

關鍵詞：會計電算化；內部控制；分析

        1  會計電算化發展的現狀及內部審計的現狀

        1.1 會計電算化發展的現狀  會計電算化目前已經取得了長足的進步，商品化、通用化的財務軟件得到了廣泛的應用，更多會計軟件的開發已經走向專業化、商品化、社會化的軌道。但由于財務工作本身的特點，以及網絡的迅速發展、電子商務的迅速興起等，一些先進的、現代化事物的不斷出現，對會計電算化信息系統提出了更高的要求，使得建立符合現代企業發展需求的新型財務系統變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應用，會計電算化正從簡單的會計核算系統向綜合的管理信息系統轉變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統。會計人員素質逐漸提高，操作水平日益熟練，系統的安全性與保密性加強，顯示會計電算化已向優良、穩定、科學的方向發展。會計電算化是一項系統工程，因此在發展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次的發展。

        1.2 內部審計的現狀  我國的內部審計建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發展初級階段，并且存在著一些問題，如審計的重點仍側重于財務會計、審計手段落后和人員素質、知識結構不全面等。致使我國其他諸如業務審計、管理審計開展較少；很多審計人員面對網絡化的會計信息系統時顯得力不從心，經營管理方面的知識與經驗比較缺乏。

        2  會計電算化對內部審計的要求及影響

        2.1 對內部審計線索的影響  實行會計電算化后，審計線索發生了變化。會計數據的存儲介質和形式、會計數據的生成和傳遞形式都發生了變化，傳統的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統。為了更有效地審計會計電算化系統，應將審計需求納入到財務軟件的系統設計和開發中，系統的各種數據文件都應留下審計線索，除應保證會計據文件的打印輸出外，還應將會計數據文件以可審計的形式進行儲存和備份，例如應保留應收、應付款等經濟業務的詳細記錄，而不能只留下更新后的余額。

        2.2 對內部審計技術方法的影響  審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術仍有必要，但計算機輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機知識及其應用技術的前提下，應先對電算化系統的可靠性進行核查，必要時采用專業軟件來測試系統的穩定性、準確性，把計算機當作一種提高審計質量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經驗。 

企業應采用既規范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業務有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

  由此可見，新的內部審計已經涉及到信息技術和財務手段等多學科知識相結合的技術方法，所以，企業應根據財務制度和內部審計的需要，建立健全有關的規章制度，規范審計方法和手段。

        2.3 對內部審計人員的影響  眾所周知，在手工系統中，審計人員憑借自己的經驗、專業知識，結合運用各種審核檢查的方法，就可以達到目的。然而在使用會計電算化系統以后，審計各方面都發生了很大變化：審計線索、內容和技術手段都發生了改變，使得審計人員無法很難實施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統，無法識別、審查內部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務、審計等方面的知識和技能且熟悉有關政策，法令法規之外，還應具備一定的計算機知識，對會計電算化系統有一定的了解，對會計電算化系統有可能出現的錯誤及舞弊要有清楚的認識。

        3  如何推動內部審計適應會計電算化發展的對策

        3.1 完善立法工作  隨著電子商務技術的不斷發展，電子貨幣流通、電子數據審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網絡信息技術的運用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統合理性、安全性保障措施、網絡信息資源的所有權、使用權認證、認證中心和數字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規加以規范。鑒于此，完善計算機審計立法工作，時機已經日趨成熟。

內審工作計劃范文6

內部審計是一個企業內部控制的重要因素，對于施工企業來說也不例外。內部審計的職責主要是對于每個子部門與分公司的內部財務進行統計與監控，以協助施工企業的管理層更好的履行他們的基本職責，加強對子部門與分公司的管理。可見，審計部門及審計人員對于施工企業來講具有重要的作用，也占據著重要的地位。下面將對信息化環境下如何做好施工企業內部審計工作進行探討。

一、信息化環境對于施工企業內部審計的影響

信息化環境給施工企業的內部控制帶來了較大的影響，比如施工企業獲取信息與數據的渠道快速化、信息化，施工企業內部管理部門的業務流程開始自動化，信息的處理開始高效化等等。信息化環境對于施工企業內部審計的影響也是較大的，主要表現在以下幾個方面。

（一）信息化環境下對于施工企業控制環境有著較大的影響

信息化環境有著快速獲得信息和數據的特點，施工企業的領導層和管理層能夠迅速的通過審計部門的數據了解企業總部及其分部門的發展、運營情況，更全面的掌握和了解施工企業信息系統，可以針對企業發展的基本狀況進行考核和評估，針對施工企業存在的問題進行策略調整，更好地降低管理的成本，減少管理的層次，以實現施工企業的組織目標。

（二）信息化環境下給審計工作帶來了風險

在信息化的影響下，施工企業的信息貯存方式早已經由紙質檔，向磁盤或者光盤、貯存卡轉換，便于保存與整理、加工。

首先是由于受到科技條件的限制，有些光盤或者磁盤、文件一旦被損壞，恰好有沒有備份的話，就會產生信息丟失，給信息呆了風險。其次，由于信息系統的不穩定或者不安全，會導致信息的外泄，也給施工企業審計工作帶來了難以預計的風險。

（三）信息化環境能夠加強審計部門與其他各部門的溝通

我國很多企業內部系統龐大，由于地域限制，不方便信息的傳送，傳統的是通過人力方式來傳遞信息。在信息化環境下，我們可以通過電子郵件、聊天軟件、通話工具、傳真機等等信息手段來傳導信息。這種信息化的手段都具有傳播速度快、即時性、便捷性等特點。審計部門通過使用以上各種信息化手段能夠與管理層、其他各部門加強溝通，保障信息的真實性與可靠性。

二、信息化環境下施工企業審計存在的問題

信息化環境下給施工企業帶來了不容置疑的積極作用，但是在企業審計信息化的過程中，也不可避免的存在了一些問題。

（一）審計人員素質不高，業務不熟練

我國審計人員隊伍基本來源于財務系的學生，難以適應施工企業的復雜性與特殊性：專業面廣、經濟關系雜。我國施工企業是我國建筑業的重要組成部分，施工企業承擔著鐵路、公路、機場、住宅等眾多的建設任務，常常會有施工周期特別長、服務差異特別大、項目分布較為零散等現象。也給施工企業的工作人員帶來了繁重的審計任務，也給審計人員的專業素質提出了較高的要求。我國的有些審計人員無法滿足這些基本業務要求，給施工企業的審計工作的開展帶來了困難。信息化環境的來臨，更加大了審計工作的難度，審計人員越加需要精煉的專業技能才能滿足審計工作要求。

（二）施工企業內部審計工作不受重視

許多施工企業的審計部門隸屬于財務部門，在審計過程中，常常受到了財務部門的限制，不能及時向管理層反應真實的情況。在信息化迅速發展的過程中，審計部門往往會不斷地獲取最新的數據信息，由于部分管理人員缺乏對于審計工作的理解與了解，常常會忽視這些電子化信息的反饋，缺乏對于審計工作的重視。

（三）審計部門的監督制度不夠完善

施工企業內部，很少有完善的監督管理制度，而對于審計部門來說，更是少之又少。在信息環境下，審計部門面臨了更多的業務與風險挑戰，給施工企業內部的管理帶來了風險這就考驗著審計人員的職業道德與價值觀。但是，施工企業更需要一個相對完善的監督制度以保證審計工作的真實客觀性。

三、信息化環境下施工企業內部審計的應對措施

（一）完善審計信息系統，加強審計的真實性

由于信息化使得業務處理過程中的紙質憑證減少，常常會出現審計過程的存儲數據與業務數據不一致，給審計人員帶來了麻煩。因此，我們可以根據企業內部的審計工作的個別性與特殊性建立一個與企業審計相匹配的信息系統，系統只能由審計人員操作，與更新信息、數據，正確的利用信息系統的程序，將計算機技術不斷納入自己的信息系統中。此外，企業內部人員可以根據信息系統內部進行監督與管理，企業管理層可以根據信息系統內部具體信息為決策提供參考，掌握企業發展動態。

（二）提高審計人員的業務素質，加強對于信息系統相關者的監督

審計人員作為施工企業審計工作的主體，承擔著財務收支審計、經濟責任審計、工程項目審計投資管理審計、工程物資采購審計等眾多的審計任務。施工企業的內部審計工作相當復雜與繁重。施工企業必須不斷加強對于審計工作人員的培訓，加強其業務能力的培養，提高審計人員的道德素質，加強審計人員的職業道德建設，使得審計人員能夠明確其經濟責任，為企業排憂解難，杜絕風險。信息系統相關者包含了施工企業內部的眾多部門，比如網絡管理員、軟硬件維護人員等等，加強對這些人員的監控，加強對他們的安全意識教育是降低審計工作風險的必要途徑。

參考文獻：

[1]高薇薇.信息化環境下施工企業內部審計[J].中國鄉鎮企業會計，2009（3）