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財務部門審計范文1

關鍵詞：教育管理部門；高校；財務預算；控制

我國近幾年開始逐步推行以部門預算、財政國庫集中支付和政府采購為主要內容的預算改革，作為教育管理部門，對高校資金運作和財務管理起著很重要的作用。通過教育部門預算，使得高等學校將教育事業費、經費、學雜費、科研經費、經營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等各預算內外資金統籌使用。高校財務預算必須符合教育部門預算的要求，根據高校自身實際情況，嚴格按報審程序進行，一經上級主管部門以及財政部門審核報人大審議確定后學校不得隨意變更。強化了預算約束，增加了預算嚴肅性。改變傳統財務管理工作以往“重決算、輕預算、重核算、輕管理”，有利于預算的執行、監督和控制，有利于降低財務風險系數，促進高校財務管理觀念的轉變和方法創新。同時，促使高校以部門預算為契機，加強會計基礎工作，改革財務管理體制，建立健全經濟責任制，完善內部審計制度。在財務預算編制、執行和對財務控制的考核評價等具體過程中做好工作。

一、我國教育管理部門財務控制現狀

由于當前教育管理部門財務制度尚不完善、單位對財務管理工作認識不足等客觀原因，教育管理部門財務內部控制存在一些薄弱環節和問題，主要表現為：

1.財務管理體制還沒有完全理順，財務制度設計還不完善，一些教育管理部門財務尚未完全納入其學校整個財務管理體系中，給教育管理部門財務直接監控投資帶來一定的困難。

2.教育管理部門內部、財務、資產管理等部門協調不足。影響了財務內部控制的效率。

3.財務管理基礎和管理手段薄弱，對全過程難以實施有效控制。

4.財務人員個人素質和業務水平亟待提高，隊伍建設有待加強。目前教育管理部門財務內部控制存在這些問題的原因主要在于：教育管理部門財務管理體制不順，約束機制不健全；基本建設項目內部財務控制不健全；工程和財務復合型人才匱乏等。所以，針對這些問題。筆者提出了一些加強教育管理部門財務內部控制工作的對策。為完善教育管理部門內部控制提供一些參考。

二、加強教育管理部門財務內部控制的一些對策

1.強化教育管理部門領導的財務管理意識，提高財務人員的業務水平

目前，教育管理部門領導常常未能充分認識到財務人員參與學校資金管理的重要性，認為進行投資主要靠抓好部門的管理工作，財務人員只管照章辦事，按合同規定付款即可。財務人員缺少參與單位財務分析、研究及預測的機會。未能參與項目決策、招標、施工、竣工驗收與決算控制和監督檢查，對于違反項目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用資金等不合理現象財務監督實施不力。所以，教育管理部門領導有責任和義務去建立健全財務管理制度(如：資產管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、工程價款結算制度、成本核算制度、供材采購管理制度、費用報銷制度、財務會計人員崗位職責制度、重大財務事項報告制度等)，特別是當前教育管理部門處速發展時期，更應強化財務內部控制和自身責任意識，將財務內部控制工作作為內部控制的重要環節落到實處。要做好財務內部控制工作，財務人員的素質、業務水平的不斷提高是關鍵。教育管理部門財務管理部門應不斷多渠道、多形式地加強其財務人員的專業知識培訓，不斷提高其業務和管理水平。這不僅包括更新觀念、吸收新知識、改善知識結構、掌握財會專業知識.還應了解建筑施工等專業知識、項目建設一般程序、招投標、概(預)算等相關知識以及相關的法律法規知識，逐步推動財務管理信息化進程。提高工作效率，使財務人員適應新形勢下財務管理的需要。

2.將財務內部控制覆蓋項目的全過程，充分發揮其財務管理職能教育管理部門財務人員在項目過程中.要做到事前參與預測和決策、事中注重控制和管理、事后有分析和評價。工程項目的財務內部控制是實現財務管理的重要手段。包括項目決策控制、項目設計與概預算控制、招投標與合同控制、施工過程控制、竣工驗收和決算控制等五個環節，貫穿了項目建設的全過程。項目決策控制環節：財務人員要對項目建議書中的財務分析和預測結論的可靠性進行分析。并給出具體的書面意見，并參與項目決策的全過程，會簽相關決策決議。

3.加強建設項目財務信息管理

建立信息反饋制度教育管理部門應指定人員負責財務信息收集、整理工作，利用會計電算化的手段。真實、準確、完整、及時地向上級主管部門、主管領導報送財務信息資料。報送的財務信息資料主要包括反映資金到位和使用情況的月報、年報，項目竣工財務決算，項目竣工后的投資效益分析報告及其他相關的資料。同時，要加強學校財務、、資產及審計等管理部門的溝通，及時反饋相關財務信息，使得各方及時掌握情況，確保順利完成項目任務。教育管理部門處在安排下一年度計劃時，應根據學校財務部門提供的資金可供量和內部調劑的可能。編制年度計劃，并及時報送學校財務處。各建設工程項目在開工之前.處應向財務處提交工程施工合同、投標函書、開工許可證及與支付工程前期費用有關的全部合同，以便作為未來辦理各項資金支付的依據。

三、結語

面對高校財務管理一系列問題，教育管理部門應強化高校領導的財務管理意識，提高財務人員的業務水平，加強建設項目財務信息管理，使得在我國教育集中支付和國庫集中收付改革的情況下，各高校都做好財務工作，教育部門做好自己的財務控制工作。

參考文獻：

[1]陳珊玲：高等教育財務控制論.《考試周刊》，2008，32.

財務部門審計范文2

關鍵詞：審計部門；財務部門；工作職能；審核

審計部門在企業管理中發揮著審核與監督的作用，財務部門的工作宗旨是加強經濟核算，完善企業內部管理服務。這兩個部門既互相制約又互相促進，平衡兩者之間的關系，方能確保企業資金的正常流動與運轉，本文將簡單介紹審計部門的工作職能，論述財務部在企業管理中的作用，并探討審計與財務的關系。

一、審計部門的工作職能

大多數企業的審計部門的主要工作是審核企業各類資金支出，分析資金支出計劃方案中的問題，并解決問題。審計工作的內容可以分為三部分，首先要審核本部門的日常費用支出，其次，要審計企業的資金支出，最后，要核算好企業特殊費用支出。審計本部門的日常費用支出則需要先審核資金支出的原始憑證是否完整、合法，投資金額不能和企業的經營計劃方案有太大的偏差，然后要審核資金的審批手續是否合理，再審核本部門的資金投入進度，并編制記賬憑證。審計企業的資金支出則需要審核企業的年度經營項目、下月的資金使用計劃和匯總資金計劃，然后將審計結果交給財務部部長，如果審計結果科學合理，部長會予以審批。核算企業特殊費用支出主要是指審計辦公用品入庫與領用的支出、維修費用支出和研究開發費用支出。審計辦公用品入庫必須審核原支票并和發票的金額、數量進行對質，然后編制記賬憑證；審計辦公用品領用則需要在月底審核庫存單和領用憑證，并編制辦公用品領用匯總表。審核維修費用支出需要按照《工程維修物資核算管理辦法》對所支出的費用進行核算與審計。審計研究開發費用必須對產品開發中心的發票進行全面審核，并編制記賬憑證。另外，全面做好審計工作，必須熟悉企業的財務管理制度和財務部各崗位的工作內容，并做好與各崗位的銜接工作。審計部門的工作人員必須制定明確的工作目標，樹立愛崗敬業精神，對工作負責，營造良好的部門形象。

二、財務部在企業管理中的作用

財務的基本職能是核算和監督，除此之外，財務部還具備預測、決策和分析等職能。執行財務核算工作需要運轉七大系統，分別是往來核算處理系統、出納賬務處理系統、進銷存處理系統、固定資產處理系統、成本核算處理系統、工資核算處理系統和賬務處理系統，然后編制分錄，保持試算平衡，結賬以后再登記賬薄，并編制財務報表、記賬憑證和會計憑證等。發揮財務的監督作用應遵循四項原則，即清晰性原則、經濟性原則、統一性原則、加強經濟核算和內部控制原則。清晰性原則要求財務報表和登記賬簿能夠反映企業投資活動的真實狀況，資金支出數目、支出時間、地點、投資項目和責任必須明確。經濟性原則要求設計者做到核算資金支出時必須考慮節約成本，完善控制成本的方案，提高企業的經濟效益。統一性原則要求設計憑證時要將憑證的內容和格式應盡量做到統一和標準化。全國性使用的憑證如車船票、機票、增值稅專用發票等，有關部門在設計這些憑證時都盡力做到了全國統一以保持憑證的規范管理，一個企業內部使用的憑證更應做到標準化和統一化，如果收款憑證中的會計科目欄稱為總帳科目，而付款憑證中又將該欄稱為一級科目，或者收款憑證面積大，付款憑證面積小，都是不符合統一性原則的。貫徹統一性原則不僅使憑證內容更清晰，同時也便于裝訂和歸檔保存，還有利于機械化操作和在全國范圍內傳遞及使用信息。此外，財務部自制的許多原始憑證都是為加強經濟核算和企業內部管理服務的，因此，設計憑證時應充分注意貫徹這一原則，例如產品加工單、工時記錄、管理費用分配卡等等的設計，都要便于各種核算、控制、分析和檢查，滿足管理需要和內部控制的需要。

三、審計與財務的關系

審計與財務不僅可以互相監督、互相制約，而且能夠相互作用與促進，審計部門和財務部門都屬于企業的職能部門，開展審計工作的過程中必然會運用到財務知識方能對審計部門的日常費用支出、企業的資金支出以及企業特殊費用支出進行全面的分析、預算和審計，而且要將審計結果上交給財務部長，由此可見，財務對審計具有一定的監督和制約作用。另一方面，財務部也具備核算、預測、決策和分析的職能，但是，企業管理并不是只讓財務部來核算資金支出、分析和決策投資項目，依然需要審計部門來核算投資金額，分析投資項目計劃以保證開發項目的科學性與合理性，這在一定程度上平衡了審計部門和財務部門的關系，對財務工作起到了監督作用，與此同時，也加強了財務部和審計部的合作關系，促進了兩者的共同發展，避免了資金浪費，提高了投資項目的運營效率，能夠輔助企業獲取更多的利潤。因此，在企業運營過程中，必須處理好審計與財務的關系，完善審計管理，加強財務部門和審計部門之間的合作，充分發揮這兩個部門的作用，從而確保企業運營投資的科學性，提高企業的經濟效益。

四、結束語

綜上所述，審計部門和財務部門同屬于企業的重要管理部門，兼具核算、監督、分析和決策職能，審計部門的主要工作是審核企業各類資金支出，分析資金支出計劃方案中的問題，并解決問題。財務部的最基本職能是核算與監督，執行財務核算工作需要運轉財務預算的七大系統，發揮財務的監督作用必須遵循清晰性原則、經濟性原則、統一性原則、加強經濟核算和內部控制原則等四項基本原則。為了提高現代企業的經濟效益，必須處理好審計和財務的關系，加強財務部門和審計部門之間的合作，讓這兩個部門互相監督、互相促進，從而推動現代企業的發展。

參考文獻

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[6]敬玉玲.淺論如何加強企業財務審計[J].商情，2014，（35）：10.

財務部門審計范文3

關鍵詞:財務部門;企業發展;內部控制

中圖分類號:F8

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)08-0171-01

1 上市公司財務部門在企業內部控制的地位

財務部門是企業經營與發展過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系(財務關系)。內部控制是企業董事會、管理層和全體員工共同實施,旨在保證財會人員信息報告的真實性、經營效益以及遵循法律法規等目的而提供基礎支持的過程。財務部門作為企業產、銷量、成本、費用、利潤等財務指標最終匯集地,其在內部審計在現代審計機構體系中越來越占有重要的地位。建立對內部控制制度完整而系統的認識,掌握快速診斷上市公司內部控制缺陷的方法,并切實予以實施,實施內部控制環境的基礎環節,是內部控制不可缺少的重要組成。財務部門的會計核算和財務管理等工作為為內部控制體系的完善提供組織保障,并在會計核算和財務管理等工作中發揮了極大的作用。財務部門在上市公司發展中的戰略地位逐漸提升,對于實現企業的可持續發展起著重要的作用,并成為社會發展的必然產物。財務管理是企業管理的核心,它滲透并貫穿于企業的所有經濟活動之中。企業資金的分配及使用,都與財務部門有著密切的聯系,企業的生產、經營、采購、銷售等企業生產經營的各項業務都直接受財務的管理與調控。企業的經濟核算與財務監管更是企業經營與發展的“中樞神經”。

2 財務部門在上市公司內部控制中的作用

2.1 當好參謀,為企業發展提供了決策作用

決策是企業管理的重要組成部分。由于財務部門在企業經營與發展中所具有的主體性、全體性、全面性、基礎性、發展性等特征。成本控制不僅是財務部門的中心內容,更是企業發展戰略得以有效執行的有力工具,包括企業戰略制定、企業戰略選擇、企業戰略實施、企業戰略控制。實施證明,諸多戰略的失敗都發生在成本控制階段,就實質來說:成本控制是一個戰略逐步細化的過程,而上市公司能夠客觀地、從全局的角度管理風險只能是提高財務控制質量。

在企業的長期投資(固定資產投資)決策中,準確識別投資項目未來現金流入和流出(本文中現金流入和流出.現金流量、費用和效益含義相同)是十分重要的工作,因之大家常說:企業投資決策失誤是使企業陷入困境的主要原因。因此,財務部門為一項極為重要的任務就是為企業當好參謀,管好家,嚴把項目決策關,建立完善的財務部門對企業的長遠發展有著極為重要的意義。

2.2 管好資金,防止企業在發展中出現“三角債”

當前,上市公司在資金的使用和管理中存在諸多弊端:首先是企業資金呈現捉襟見肘的現象,資金缺口比較巨大,嚴重制約了企業的經營與發展;其次是大量企業資金被挪用、被擠占;最后是叫企業頭疼的涉及三方或多方的循環債務,相遞欠債,俗稱三角債(Triangle Debts)。如何切實可行的落實好以上問題已成為當務之急。

首先要堅持開源節流并重,增收節支并舉,最大限度地降低生產成本;其次要通過短期融資和投資來補充資金;最后必須對資金實施跟蹤管理,通過審計跟蹤監督,減少資金亂用、挪用現象的發生,防止“三角債”的形成。3 構建以財務部門為核心的現代企業管理模式

3.1 建立和完善企業內部控制環境,加強內部控制效果

在企業內部控制中,要建立一系列的財務預算制度。實踐證明,建立資金全面的預算制度進行管理和控制,有利于資金的有序流動。建立財務預算制度是企業生產經營活動有序進行的重要保證,也是實現資金管理和控制的有效模式。

在建立財務預算制度的同時,還需要建立財務監督制度,使財務預算制度可以有效地發揮作用。資金的內部審計與監督不僅是對財務會計信息和經營業績真實性和合法性的結果性審計于監督,而且是對企業規章制度和重大經營決策貫徹實施情況的監督。財務監督制度是實施,使資金的應用在事前預算和事中的實施中也得以監督和控制,能夠更好地加強企業資金的管理和控制。

3.2 建立分析預測機制,提高企業信息傳遞質量

在企業的資金管理和控制中,加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流人和流出,保證支付能力和償債能力是一項很重要的措施。企業資金的分析預測要貫穿于企業管理的各個環節,實現對企業資金的管理和控制。加強企業資金的管理控制是資本管理中最重要的內容。在企業資金流轉活動中,為了更好地用好現有資金,財務人員把對資金運用項目的審定由單純的“把關”變為直接參與,變事后“監督”為立項決策,加強資金的內部管理和潛力的挖掘上。

參考文獻

財務部門審計范文4

關鍵詞:企業 內部控制 財務部門

財務部門是企業在經營與發展中的重要職能部門,地位舉足輕重,職責繁雜多樣。作為企業實現可持續發展的“調節器”――企業內部控制機制,其具有較強的執行力是促進企業持續穩定發展的基礎保證。

■一、財務部門在企業內部控制的地位

財務部門作為企業在經營與發展中的重要職能部門,它在企業內部審計中居于核心地位。內部控制是指企業為了實現預期目標,保護資產的真實性、準確性、完整性,提高會計信息質量,確保落實企業自身經營方針,確保財務報告的可靠性而在企業內部采取的自我調節、自我約束和自我控制等而采取的一系列措施的總稱。建立對內部控制制度完整而系統的認識,掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法,并切實予以實施,實施內部控制環境的基礎環節,是內部控制不可缺少的重要組成部分。

財務部門的財務預測、財務計劃與資金管理等工作為內部控制體系的完善提供組織保障,并在會計核算和財務管理等工作中發揮了極大的作用。企業資金的分配及使用,都與財務部門有著密切的聯系,企業的生產、經營、采購、銷售等企業生產經營的各項業務都直接受財務的管理與調控,企業的經濟核算與財務監管更是企業內部控制的“中樞神經”。

■二、財務部門在公司內部控制中的作用

1、當好參謀,為企業完善內部控制體系提供依據

財務部門既是管理部門又是服務部門。其作用是加強財經法紀、維護財務制度、控制財務風險,避免損失浪費、提高經濟效益。企業決策者是企業內部控制制度的責任主體,財務部門則是內部控制制度、職責、工作目標等的具體實施者,企業決策者賦予財務部門一定的職責,配備高素質、高效率的財會隊伍,企業財務部門隨著企業外部經營環境的變化,管理體系、管理體制的需要,繪制企業財務收支計劃,“統一經營、統一管理、統一核算”的“三統一”管理模式,建立科學合理、公正公平的收入、支出機制,企業的人力資源就能得到有效的、合理的配置,資產就不會流失,使企業成本得到有效的控制。

2、管好資金,防止不良資產的產生

目前,企業在資金的利用和有效管理方面存在一些問題,主要體現在:首先是企業資金周轉速度減緩,資金缺口嚴重,因此資金短缺嚴重制約和影響了企業經營和發展;其次是大量企業發展專項資金或違規安排資金;最后是我國多數企業深深地陷于“三角債”(Triangle Debts)的危機之中。如何更充分了解市場的需要,管理資金、用好資金,避免三角債的發生已成為當務之急。首先要按照“開源節流并重、增收節支并舉”的思路;其次要通過多渠道補充資本金,加快企業資金周轉;最后必須對資金實施監督檢查,通過審計跟蹤監督,了解項目資金的使用和財務管理情況,減少資金在使用過程中的盲目亂用,防止不良資產的產生。

3、有效控制財務風險,促進內部控制

財務部門是企業經營與發展中的一個重要職能部門,代表決策者對整個企業內部控制制度的健全性、合理性、有效性等進行評價,其獨特的地位和作用是企業中其他任何部門無法等同替代的。當前,財務部門從傳統的財務收支、財務監督擴展到企業經營發展的各方面。通過財務分析、財務管理,協助企業決策者完善內部控制機制,促進內部控制的健全,防范財務風險,為提高企業的內部控制服務。

■三、提高內部控制保障,實現經營效益最大化

1、加強以內部控制為主要內容的財務管理

企業決策者要具有創新意識和創新精神,積極轉變觀念,努力創新管理體制,認真落實改革程序。要提高推行內控制度的自覺性,企業管理要以財務管理為中心,勇于突破我國傳統式、家庭式的管理模式,敢于創新敢于發展,通過實施財務戰略、財務人性化管理,結合企業財務管理的實際情況,制定一套完善的財務管理新理念,重視人才在企業財務管理中的重要作用,努力做好人才培養、引進和使用。

努力提高企業財務人員的財務公關專業知識、相關知識和操作知識,規范財務人員崗位標準配置,對重要崗位配備專業財務人員記賬、報表。

2、建立和完善企業全面預算管理制度,提高內部控制效果

明確財務管理機制,建立和完善財務預算管理制度。實踐證明,把全面預算管理作為加強內部基礎管理的首要工作內容,有利于資金的有序流動。建立財務預算制度是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據,也是實現對資金的全范圍、全流程的監督與控制,保證資金安全、及時、有效運行的重要手段。

3、貫徹以財務管理為核心的內部控制制度

企業管理涉及多方面,所有這些管理活動的過程和結果都是資金運動形式。在企業中,財務管理的對象是資金運動,其實質是以資金運動為對象。利用價值形式,通過資金運動,顧名思義,現代企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,財務管理是一切管理的基礎、管理的中心。從管理內容看,從管理方面分析,包括財務預測、財務決策、財務控制和財務分析等。

■四、結論

財務部門是企業管理的核心,財務部門搞好了,有利于企業促進生產經營的順利進行。增強企業核心競爭力,走可持續發展道路,就必須要提高企業財務內部管理,以企業財務部門為中心,建立一套嚴密而科學的內部會計控制制度,強化財務預算管理制度,實施全面預算管理,這是企業生存和發展的必由之路。

參考文獻:

財務部門審計范文5

【關鍵詞】事業單位 財務內審 機制

財務內審對于事業單位的整體運營而言有著非常重要的作用，有效的審計機制才能確保整個單位健康穩定的運營，然而，實際工作中很多事業單位的財務內審都存在一些問題。

一、事業單位財務會計內部控制重要性及現狀分析

（一）現狀分析

目前，事業單位財務會計內部控制制度仍然面臨著若干問題。首先，很多事業單位都存在財務管理制度不健全，體系不完善的狀況。由于體制的缺失，事業單位財務部門缺乏系統而深入的管理，這給事業單位在各項資金的預算收支方面造成很多不平衡。此外，對財務體系也缺乏相應的監管，這是有很大風險的。

事業單位在財務審計上還體現出審計人員專業素養較差，整體團隊水平欠佳的現狀。很多事業單位的財務部門的財務人員都不具備完善的知識體系及相關專業技能，對于財務審計也缺乏必要的管理能力，財務人員水平參差不齊，大部分專業能力不強。這直接給財務審計工作造成障礙，使得各項審計工作推進緩慢，評估不合理，工作效率低下。

此外，很多事業單位財務信息不公開透明，財務管理存在相應的問題，財務信息失真。這是整個事業單位的財務體系監管不嚴的體現，不僅給市民帶來很多不滿，對于事業單位的公信力也是很大的損傷。

（二）重要性分析

事業單位財務會計內部控制是整個事業單位良好運營的重要環節，直接關系到事業單位發展的狀況。良好的財務審計過程能夠有效幫助事業單位制定成本計劃，這不僅給后續的各項工作制定了各項標準，也幫助合理控制事業單位整體運營成本。良好的財務審計過程還能對各項投資進行理性客觀的分析，幫助控制各項風險，避免不必要的財務損失。

事業單位不僅是一個面向百姓的公共機構，同時，事業單位想要實現良好運營十分依賴實際的利潤來支撐，想要達到盈利的目的，首先有賴于整個財務體系有健全的管理機制。很多事業單位財務部門的監控不嚴給事業單位造成很多財產流失，財務管理的缺失還會醞釀很多不規范甚至不法的操作，這首先是對整個事業單位體系的挑戰，也給事業單位帶來很不好的聲譽及影響。

二、事業單位財務內審的有效機制

（一）健全完善事業單位財務內部會計控制制度

要想加強事業單位財務會計的內部控制，首先要從健全完善財務內部會計控制制度著手。事業單位有必要針對財務部門制定一套完整的規章制度及操作流程，加強對于財務審計過程的管理。對于財務部門的每一項工作的實施方式都要有明確規定，規范每一個財務人員的行為。審計工作不僅是針對整個事業單位的財務體系，對于財務部門內部的人員也應當有有力監管，這樣才能避免造成不必要的損失。有了健全完善的管理制度后，要加大制度的實施力度，監督每一個財務人員是否有嚴格按章規章制度辦事。

（二）提高事業單位財務會計相關人員的素質

針對目前事業單位財務會計相關從業人員整體素質不高的現狀，很有必要就此做出改善。首先，在后續的人才引進過程中應當適當提升門檻，對于招收的財務會計從業人員的學歷及從業經驗都要有要求，理論知識扎實、專業技能過硬且有過相關從業經驗的人員應當作為首選，優質的人才才能為后續工作的有效開展提供保障。對于已有的財務人員，要切實提升他們的專業技能及職業素養。針對目前財務會計相關人員的基本情況，可以適當開展有效的培訓工作，培訓過程不僅是專業知識的講授與鞏固，過程中更可以就工作中財務人員實際碰到的問題展開探討，這樣的公開討論的過程不僅能夠借助大家的智慧來共同解決工作中遇到的難題，也是很好的將培訓中的理論知識運用到實際工作的過程，對于促進員工的整體專業水平提升很有幫助。

（三）建立人員激勵和約束機制

由于財務部門體質的不健全，管理的缺失，很容易醞釀很多不合規甚至不法的行為，這不僅給事業單位造成不必要的財務損失，對于事業單位內部從業人員的職業操守也提出了深刻質疑。針對這樣的情況，一方面要進一步完善事業單位財務管理體系，另一方面，針對財務部門的人員激勵和約束機制要能發揮有效作用。事業單位應當著手建立一套完善的人員激勵和約束機制，規范財務部門工作人員的行為，對于不法的不合規的行為要明令杜絕，一旦發現，要立刻徹查并且實施問責，相關人員一旦被查出有違背單位規章制度的行為一定要嚴懲查辦，這是對整個事業單位體系從業人員職業操守的捍衛，也是為了給所有人員帶來警示。

財務部門作為整個事業單位的重要組成部分，其管控方法需要進一步改進與完善。目前，很多事業單位的財務會計內部控制都存在不合理的地方，這不僅給自身帶來不必要的財務損失，也動搖了事業單位體系在社會上的公信力。要想改善這種現狀，首先，事業單位要進一步健全完善內部財務會計控制制度，要著力提高內部財務會計相關人員的素質，此外，要建立一套完善的人員激勵和約束機制，這樣才能有效杜絕不合規的行為，鼓勵好的工作態度，才能讓事業單位財務系統得到良好的管理與控制。

參考文獻

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[3]曾燁.事業單位財務規則研究[D].江蘇科技大學，2011.

財務部門審計范文6

財務部門的職責

1.會計核算：根據國家集團的會計制度建立完善公司的財務核算體系;及時準確對公司經濟業務進行賬務處理;準確及時編制公司財務報告;參與公司的經營分析;為公司生產經營決策提供準確及時的財務信息。

2.資金管理：籌措公司生產經營資金;合理高效調度公司資金;定期對公司的資金營運能力進行分析;對公司的債權債務控制進行分析;為公司的生產經營提供良好的資金支持。

3.成本控制：擬定公司的成本控制措施;下達公司各產品或項目目標成本;監督成本的開支范圍;審核公司各項費用的真實性、合法性;對成本進行成本分析并提出初步處理意見;為公司的經營投標報價提供準確的成本數據;

4.內部控制：檢查評價公司的內部會計控制并提出改進措施。

生產型企業來講，財務部門的崗位職責主要體現在這四個方面。我想核算是財務部門的基礎，資金是財務部門的核心職能，成本控制其實就是內部控制的一個方面，不過在本男的眼里，成本是企業在市場競爭是處于有利位置的最重要的法寶。

中國的企業營銷之怪現狀，那就是降價。如果成本奇高，在市場競爭中處于不利地位，面對競爭對手的殺手锏時，企業如果與對方走的相同線路，我想其競爭劣勢突顯。

資金和成本是一對孿生兄弟。有資金的地方，有會有成本的發生。即使是資本性支出，最終它也會轉化為企業的成本。所以說管好資金，也就能管好成本。資金貫穿于企業經濟活動的始終，解決好資金問題，是財務部門最重要的職責之一。

財務部門的崗位設置

一個小企業不需要這么復雜，很多小企業只需要一個會計和一個出納就足夠了。在很多只需老板拍腦袋的企業，財務部門根本不用分支。我在這里講的都是比較大型的生產企業財務部門崗位設置問題。從我上面的講述中大家可以推測出，我們要做的崗位設置，一定要劃分方向了。因為大型生產企業財務部少則十多個人，多則幾十個人。全部歸財務經理直管，財務經理不累死才怪，所以財務部門下面要劃分幾個方向。這樣的企業財務部門負責人要學會授權分工，不然自己會忙死。

一般把財務部門劃分為會計、資金和成本費用方向。并且分別由三個主管來負責這三方面的工作。會計主要負責會計核算方面的工作，資金負責資金管理包括融資、銀行授信評級、資金預算管理等方面的管理工作，成本費用當然就是指財務部門對成本費用的監督管理工作了。每季度會要求他們提供分析，重點分析存在的問題并提出解決的辦法。這其中的分析的最重要方面不是會計核算，會計核算只是我們資金和成本管理的一種工具，資金和成本費用分析是必須下功夫的。前面已經說過，資金和成本是一對孿生兄弟，所以這樣的對比分析很能看出其中的問題，如果工作繁重，會適當考慮配合副主管或者得力的助手協助他們的工作。

個體的崗位可以根據各個方向的需要設置。各個企業具體情況不一樣，要求也不一樣。崗位的設置一定要符合企業自身的特點。譬如產品企業對產品成本崗位的要求相對說比較固定，對成本分析也要求地產公司、建筑企業對項目成本的要求就相當的高，不僅要具備一定的會計知識，還要具備一些預決算方面的知識。當然，如果你能做一個讀懂圖紙的成本會計，那么你一定會成為這方面的佼佼者。

一般情況下，會計方向需要設置的崗位是最多的，因為這方面是做分析和管理的基礎。會計核算是財務管理的基礎，會計核算一定要符合公司財務管理的要求。這樣在做分析的時候才會更輕松。把會計核算的崗位進行分解，通常會設置以下一些會計核算的崗位：

備用金、審核、總賬報表、檔案管理、存貨、固定資產、債權、薪酬管理、稅務、財務分析等。

成本方向通常會設置稽核、預算成本、成本分析等。

資金方向設置信貸管理、資金預算、現金出納及銀行出納等。

一些企業還會有內部控制，重點對內部控制制度進行評價。

崗位設置這么多，并不一定就是一人一崗了，根據具體情況和不相容職務相分離的原則，可以一人多崗。

集團企業財務部門職能與作用

1.全面實行財務預決算的計劃管理職能。預算管理是當今信息經濟社會對財務管理的客觀要求。預算管理在明確經營目標，協調各職能部門和各環節之間的生產經營活動，控制日常經濟和評價工作業績等方面有著特殊的作用。電氣(集團)總公司每年向集團企業下達銷售收入、利潤、應收帳款、出口創匯等國有資產保值增值考核指標，財務部門根據考核指標，分別落實到各級干公司，編制集團企業經營及財務預算方案。預算方案提交董事會討論通過，然后與各級子公司簽訂經營承包責任書，財務部門負責監督子公司承包協議執行情況的跟蹤考核;年終對子公司的年度財務報表進行內部審計，對其銷售、利潤、資金管理、應收帳款等情況出具內審報告，對完成承包協議的提出獎勵意見，以此激勵和約束企業經營者，確保國有資產保值增值目標得以實現。

2.建立健全企業內控制度的財務管理職能。作為集團企業的財務部門，為有效防范、化解資產損失的風險，就必須建立健全內控制度。結合《企業財務通則》、《企業會計準則》及相關的財務法規制度，確定集團企業的財務管理制度和規定，加強經營全過程的控制、監督、約束。通過完善的管理機制，使各級子公司資產運作的各個環節都做到有法可依、有章可循、有據可查，全部資產都納入財務部門管理之中。尤其對大額資金調度、對外投資、提供擔保，固定資產的出借、租賃等，實行有效控制，從管理上堵塞國有資產流失。浪費的漏洞。

3.切實加強對各級子公司的監管職能。為保證集團企業制定的各項財務制度和財務預決算計劃等得以貫徹執行，各級子公司的經營責任考核指標完成是否真實，有否違反財經紀律和財務制度等，必須履行嚴格的財務監督職能。財務部門要定期對各子公司的經濟運行情況進行跟蹤，建立主要經濟指標偏離預警報告制度，并加強審計監督。對于公司法人代表的調離，進行離任經濟責任審計，防止國有資產流失到少數人手里。為了保證財務監督的有效性，集團企業董事會決定待時機成熟時逐步向各子公司推行財務主管委派制。

4.保證會計信息真實、完整的會計核算職能。財務部門應根據財政部頒行的《企業會計制度》，制定集團企業的會計核算管理規定，幫助各子公司正確理解和掌握統一會計制度的內容，準確地編制財務報表，對會計數據進行分析，及時向經營者或管理者提出建議，并全面執行《會計基礎工作規范》，提高會計質量，保證集團企業會計核算的真實性和完整性。

1.提高財務人員業務素質，增強轉軌意識，提高理財工作積極性。改革開放以來，尤其是發展社會主義市場經濟以來，與財務工作休戚相關的企業環境，在建立現代企業制度的過程中也發生了很大變化。財務人員要為各級領導提供會計信息，協調內部關系，這不僅要經常關注新的政策法規，拓展知識面，鉆研業務，還要通過多種形式的培訓，提高技能，增強轉軌意識。

在市場經濟中，財務部門制訂的各項財務指標都與集團企業的生存與發展有著直接的關系，也與自己的切身利益緊密地聯系在一起，財務人員要轉變觀念，變核算型為管理型，幫助企業分析解決財務管理中存在的問題，制定出符合企業實際的國有資產保值增值財務指標。變被動為主動，提高理財工作的積極性。

2.完善的財務管理機制，有利于提高國有資產保值增值率。企業的籌資、投資、分配活動是企業財務管理的主要內容。通過對各級子公司的財務監管，防止經營者不通過投資主體的同意，擅自以國有資產進行抵押、擔保、拆借資金，造成國有資產流失或承擔連帶責任，增加倫業財務風險，給企業的生存與發展帶來意想不到的困難。對企業的經營投資，經過合理的分析和預測，實施有效的財務管理，可使企業獲得合理的投資回報期，并將對外投資效益納入經營者業績考核;對沒有達到預期效益，出現虧損局面，主要經營者必須向董事會作出書面匯報。在收益分配中，由于完善的管理機制，能夠保證利潤分配合理，提高國有資產保值增值率。

3.準確及時的會計信息，為集團企業的經營者提供企業經營決策依據。財務部門對各級于公司的會計信息數據的歸類、分析，可隨時準確及時地編制集團企業的合并會計報表。通過對各種會計信息進行收集、整理、加工，可以預測資金運動變化趨勢，并作為會計決策的基礎，以實現成本最低化、利潤最大化和資金最小化的目標。企業領導可利用信息了解企業生產情況和財務狀況，據以總結經驗，吸取教訓，采取措施，挖掘潛力，主動地適應市場要求。在對外投資活動中，財務部門根據掌握了解到的有關會計信息，進行項目經濟效益論證，提供決策依據，避免投資失誤，造成國有資產流失。

財務部門在內部控制的作用

任何工作首先都要對其要進行的事宜進行信息收集及分析,財務部門在內部控制中恰恰起到了這個作用,并通過自身的職能特點很好的完成了內部控制的前期信息收集工作。作為現代企業穩健發展的“穩定器”——內部控制制度,其有效的執行是保障企業長期穩定發展的必要條件。財務部門作為企業重要的資金核算審計部門,其作用不言而喻。因此可以說內部控制是以會計人員為基礎的一項控制制度。

(一)會計的工作職能決定了其事內部控制的最佳執行者

會計工作具有兩大職能:反映和監督。其反映職能就是前面我們所說的信息收集及反映的工作。其監督職能是凌駕于企業基本活動之上的、持續進行的、審計核算工作。受托于企業經營者的會計人員對企業的經營活動進行著全面的、可靠的確認、計量、記錄和分析政整理企業經營狀況和理財狀況的工作。其工作性質及職能決定了其是內部控制最佳執行者,由此推論財務部門是內部控制的最佳執行者。

(二)財務部門在企業的地位決定了其在內部控制中的作用

在企業的經營活動中,財務部門處在企業管理的中心環節,個個環節都經過會計環節轉化為會計信息,財務人員是全面掌握企業各種經濟活動和企業財務狀況的重要環節。根據內部控制重要都成要素信息和溝通的理論來看,能夠圍繞在企業控制活動周圍的信息與溝通系統就是財務部門,其實企業管理的信息中心。也就是說財務部門在企業的地位決定了其是在企業內部控制中是信息交換和溝通傳遞的重要組成部分。

(三)財務部門的權力決定了其在企業內部控制中的作用

財務部門在企業中的權力決定其在企業內部控制中的作用。在制藥企業中,財務部門擔負著企業信息的收集、整理、分析、審核等重要工作,其權力可以決定原輔料、包裝材料的采購,省級銷售市場要求發貨數量的合理性分析等等重要工作。當然這種權力是相對的,合理的使用這種權力是有效實施企業內部控制的關鍵點之一。種種因素決定了財務部門在企業內部控制中占有相當大的作用,但是怎樣將之合理的有效的運用是現階段企業需要迫切解決的重要問題。通過以下的這個圖示我們可以很輕松的認識到這個成功的制藥集團企業集中內控的組織架構:

這是一個東北某大型制藥集團,其下屬公司6家,銷售貿易公司1家。通過上面的用友制造業流程圖將集團企業7家公司的財務管理進行的有條不紊,在幾年間就已經發展成為全國醫藥企業前10強。通過這個圖示我們也可以看出內部控制是由多方面來進行的是集團企業全方位、全員、全部門共同完成的一項關系到企業長期穩定發展重要管理系統。

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