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財務工作論文范文1

【關鍵詞】科學發展觀高等學校財務管理

當前高校都審時度勢，從規模發展轉向內涵建設，在競爭中力求創立自身特色品牌。高校財務管理也應實現以資金核算為主向深化內部管理體制改革的轉變。在高校財務工作中，要以科學發展觀為指導，重點在規范、服務和創新上狠下功夫。

一、務實創新是做好財務工作的保證

十七大報告的突出亮點之一就是強調科學發展觀是我國經濟社會發展的重要指導方針。高校的發展是遞進式的，每個階段都有明確的目標與方向，在發展中應緊緊圍繞改革與發展這個中心，做好經濟保障工作，強化財務管理在高校管理中的作用。

1、積極合理使用資金，做到用財有效

近兩年財政撥款、科研專項撥款、自籌經費以及捐贈基金等保持持續增長，保障能力明顯提高。這就更需要優化學校資源配置，合理使用資金，做到用財有效。高校在明確中長期發展規劃、理性定位辦學目標后，資金的運作必須保證學科專業建設與結構優化調整，劃撥出專項資金重點扶持教學改革，加大科研投入，集中力量提升內涵競爭力。

2、加強預算管理，整合財務資源

注重預算管理，做到理財有據，在使用與效益上引入支出績效評價。財務管理工作貫穿于教學科研、學生事務及后勤保障等高校整體事業，而預算的編制與執行則是財務管理的核心，是年度工作任務與經費保障的有機結合。高校通過適當分權，將人、財等方面的管理重心下移，整合各分院（系）財務資源，統一編制學校綜合預算，從政策上保證和引導學校與分院（系）的資源流向學校重點發展領域。實施對責任單位預算執行情況的考核評價，找出問題、分析原因并提出改進措施。

3、完善財務管理制度

健全規范管理制度，以黨風廉政建設促進和規范財務管理制度的修訂完善。著力構筑“防為先、懲不規”的工作體系，將工程建設、物品采購、科研經費、對外投資及后勤服務等關鍵領域的監督管理關口前移，以科學的制度管理替代傳統的經驗管理，用制度規范操作程序，防止管理環節出現真空和偏差。同時，還要推行財務公開，增加透明度。國家和學生是高校的投資主體，財務人員和管理干部要把思想認識提高到科教興國、高校健康穩步發展的層面，凈化財務收支環境，自覺接受師生員工的監督。

二、提高財會人員素質，增強業務管理能力

1、加強財務人員知識結構的更新

充分發揮個人的主觀能動性，注重財會人員職業道德的建設與專業技能的提高。知識經濟時代要求高校財務管理理念必須更新，會計核算手段必須主動適應高校財務管理重心的轉移。財會人員應認識到新時期賦予其的新責任，知識的折舊速度在加快，不進則退。因此，財會人員在繁忙的工作之余要不斷給自己充電，自覺學習新知識、接受新觀念，將自己的工作融入到學校的教學科研、行政后勤等內部管理體制改革中。

2、重視財會隊伍建設與財會人員整體素質的提高

拓寬對外交流與學習的渠道，創造融洽的工作環境、和諧的人際環境和活躍的學術環境，鼓勵財會人員開展專業課題項目申報，培養既熟練會計核算業務又熟悉網絡電算化的復合型應用人才。根據現行財政體制改革的要求和高校內部財務管理需要，探索財務核算與電算化工作的結合點，實時反映學校經濟運行的結構狀況，為決策層提供及時可靠的財務信息。

財務工作論文范文2

（一）必要性

村級財務工作作為農村社會經濟活動的側面反映和基本內容，在維護農村社會和諧穩定和促進農村經濟健康、可持續發展中發揮著積極重要的作用，它關系到廣大農牧民群眾的切身利益與合法權益，也是當前我國社會主義新農村建設的重點。由于我國農村地域廣大，社會經濟發展基礎相對薄弱，村級財務工作存在賬務管理混亂、制度不規范、監管不健全和資金效率低下等問題，極易誘發各種現象和滋生違法亂紀行為等，這是影響當前農村投融資環境發展和引發各種社會矛盾及產生不穩定因素的根源之一，它制約了農村社會經濟和諧與可持續發展，歸根到底就是村級財務工作的薄弱、不規范和不完善等，以至于導致了當前農村社會經濟發展的滯后性。隨著我國社會主義新農村建設步伐的不斷推進，農村對外進行交流與合作也成為潮流與趨勢，農村社會經濟的全面發展與良好的投融資環境發展是分不開的，這也是縮小城鄉、地區之間發展差距和全面建成小康社會目標的重要舉措。在此，我們有必要通過夯實農村財務工作，為加強、規范農村經濟運行秩序和營造良好的投融資發展環境提供保障及基礎，它關系到農村社會資源的科學配置與有效分配，并有利于促進社會主義新農村向前發展。

（二）可行性

加強村級財務工作能夠推動農村社會經濟及投融資環境發展。首先，它能夠夯實農村社會經濟發展基礎。村級財務工作從某種意義上來說，反映了農村社會經濟活動的各個方面和成效，它對于推進農村社會經濟快速、健康發展提供了重要保障，不僅保障了農牧民脫貧致富和農村集體經濟的快速成長與發展壯大,而且也支撐了整個城市經濟的繁榮與進步。所以，一個規范、完善的村級財務工作對于農村社會經濟發展具有積極作用，它能夠不斷吸引各種要素和資源源源不斷地投向農村，將為農村社會經濟全面、可持續發展等奠定基礎；其次，推進了農村民主政治管理工作。農村社會經濟發展離不開良好的環境和氛圍，可以說，村級財務工作屬于農村民主政治管理的一部分，它需要有越來越多的農牧民群眾不斷參與其中，這對于保障農牧民群眾的切身利益與合法權益，以及調動他們參與基層民主管理工作的積極性、主動性和責任感等皆具有促進作用，這是防范腐敗和發揮監督作用的有效舉措，并能從根本上化解農村各種矛盾，對于規范村干部行為、樹立良好農村社會風尚及村容村貌等奠定基礎，它將為農村投融資環境發展提供了廣闊空間；再次，提升了農村資金運行效益。加強村級財務工作能夠規范農村經濟運行秩序和提高資金運行效率，使有限的財務資源發揮最大社會效益，并為提升農業發展潛力，拓寬農業增長空間、壯大農村社會經濟和推動農村對外交流及合作等夯實了基礎，使農村社會發展及時適應新形勢變化及各種競爭與挑戰。

二、當前村級財務工作對促進農村投融資環境發展中存在的問題

（一）農村會計工作基礎薄弱

一是會計機構和會計人員設置不合理。未按《會計法》規定要求設立相應會計機構，會計人員素質低，業務水平差，職業道德水準不高，對村干部的胡吃亂拿、貪污挪用行為較為放縱，甚至直接參與貪污、挪用等非法活動，影響了農村良好經濟運行秩序構建；二是會計核算不規范，會計資料不完整。很少遵照國家農業部、財政部頒布的《村合作經濟組織會計制度》和《村合作經濟財務制度》開展村級財務工作，也未按省、市、區(縣)、鄉（鎮）制定的實施細則（辦法）實施日常財務活動，白條入賬和抵庫等現象嚴重，賬簿設置不健全，會計核算不科學等，不能真實、客觀地反映整個經濟業務的來龍去脈，影響了農村投融資工作的深入、持續開展。

（二）村級財務工作機制不得力

一是基礎性的群眾監督作用發揮不強，致使部分村民對集體事項漠不關心、不了解和不深入調查過問等，使得一些腐敗行為和違紀現象有了生存的空間；二是村民理財小組監督機制不奏效。大多數村民理財小組形同虛設，其成員不是經過村民民主選舉所產生，而是直接由干部指定，在實際工作中很難真正發揮其應有的民主理財與監督制約作用，使農村投融資活動開展只能是“望而止步”；三是村級財務公開機制不明晰。目前，大多數村級財務公開只公布總賬而不公開明細賬，群眾看不懂也看不到其中的漏洞與隱情，使其知情權、參與權和監督權等大打折扣，給農村各項投融資工作蒙上了陰影。

（三）農村財務服務體系存在隱患

第一，鄉村金融服務體系不健全，銀行機構網點少，給農村日常報賬及現金管理業務等帶來極大不便，也同時給農村投融資發展帶來了阻力；第二，鄉村會計工作條件簡陋，重要結算票據、印鑒及會計檔案等都不具備相應的保管條件，存在會計資料、憑證保管安全隱患，使農村投融資工作失去安全保障；第三，內控制度不健全，稽核、會計檔案保管、收入、費用及債權債務等賬目登記工作存在不相容，職務沒有進行徹底分離，因此，不利于農村投融資活動正常開展。

（四）農村投融資環境建設不完善

從投融資軟環境看，農村缺乏有競爭力的農業生產經營主體和組織載體，農村社會經濟基礎薄弱，對各項投融資發展項目缺乏吸引力，加之目前農業勞動生產率普遍偏低，導致促進農村社會經濟全面發展的投融資軟環境尚未真正形成；從硬環境方面講，較城市經濟發展而言，針對農村金融服務的業務和機構均較少，目前農貸資金供給嚴重不足的現狀仍未從根本上得到解決，且廣大農牧民群眾往往將儲蓄存放在城鎮或城市銀行中，農村資金的不斷流出，在一定程度上也減弱了當前信貸支農主體——農村信用社的資金實力，加上農村資本市場發展的滯后性，使得農村資金“入不敷出”。究其原因，主要是農村投融資環境發展的不健全、不完善。當前，農貸客戶分散化與金融服務集約化矛盾極為突出，金融服務機構的意識和功能在農村仍表現得比較薄弱。

三、加強村級財務工作，促進農村投融資環境發展的對策與建議

（一）加強村級財務工作，夯實農村投融資基礎

一要嚴格按照財政部、農業部頒發的有關制度、法規，建立村級預算決算制度、固定資產管理制度、村級會計制度、財務人員崗位責任制度、村級財務審計與監督機制等，通過這些制度和機制的有效實施，使會計人員有章可循，有規可依，以促使村級財務工作工作規范化；二要重視和加強財務人員素質教育，全面提高財務工作質量。要對農村財務人員定期、不定期地開展素質業務教育，使其能夠按照財務準則和會計制度要求規范會計核算工作、準確記載經濟業務內容，不斷完善資金審核和強化監管監督職能等，從根本上杜絕和違法亂紀行為的發生，為營造良好的農村投融資環境奠定基礎。

（二）推進農村財務工作改革，增強其內在融資能力

首先，深化農村財務體制改革，探索適合農村社會經濟發展特點的村級財務工作有效模式，不斷探討“村賬鄉管”、“村賬村管”、“會計委派”和“集中核算”等做法在農村財務工作中的有效實踐與推廣應用，健全和完善村級財務工作機制，營造良好的農村社會經濟運行秩序，促進農村投融資活動開展，保障農村各項經濟工作有序推進；其次，發揮各級農村經管站對農村財務工作的指導和監管作用，不斷加強農村資金安全運行和防范機制建設，減少農村各種投融資風險，以吸引各種要素資源和社會資金不斷投向農業領域。

（三）建立農業風險基金制度，形成良性投融資機制

財務工作論文范文3

(一)加強財會隊伍的建設

加強隊伍建設需要提升財會工作人員的素質和職業能力。財會工作的特點在于行業涉獵廣泛，政策了解全面。財會工作無小事，任何失誤都會帶來巨大的損失。因此對財會做工人員還必須擁有細致入微的工作態度和專業的業務能力。應該多舉辦一些財會職業能力培訓，通過專業機構的指導，為財會工作人員提供學習知識的平臺，達到業務水平的提升。

(二)提升資金管理水平

提升資金管理水平是財會工作正常運作的基礎。財會部門對于企業的財務預算、流動資金、成本核算、盈利情況等負有監督管理責任。提升資金管理水平需要做到以下三點：一是按照國家相關的法律法規制定出規范的財會工作流程，嚴格按照流程進行財會工作；二是對項目資金加大管理范圍，杜絕項目資金被非法挪用；三是加強資金的審查力度，一旦發現不符合規范的操作，及時制止，并追究責任。

(三)完善財會工作體系

完善的工作體系是財會部門工作能夠正常運行的可靠保障。擁有良好的工作體系，不僅能為財務工作提高效率，還能盡量避免審計錯誤的發生。企業可以通過財會部門的良好運作節省不必要的財務支出，為企業的發展提供更多資金。財會部門有別于其他部門之處在于，財會部門直接與企業的運轉資金打交道，事無巨細，財會工作關系著企業的核心利益。

(四)加強財務信息分析能力

財務信息分析能力是對財會部門最重要的職能之一。財務分析能力的好壞直接關系到企業決策的正確與否，是企業決策的重要參考。一是加大對企業支持力度。財會部門需要對企業的月報、年報進行匯總、統計、分析，最終得出結論，為企業提供指導。充分利用會計信息，提前向企業發出財務預警信息，為企業制定相關的幫扶政策和應對危機的策略。二是分析方法的持續創新。不斷研究變化的經濟政策，了解國家相關的法律法規。運用現代成熟的科學分析方法替代過去的傳統方法，做到與時俱進。在具體分析中，加入國家現行的相關規定，制定出靈活多變的解決方法。三是提高信息分析的現實應用。對于信息的分析不應局限于基本層面，要結合當地的經濟狀況、發展水平、行業特點等因素，提供具有實際操作意義的指導。

二、財務分析需要多樣化的模式

(一)標準化的指標分析

新的財務管理體系中對各個分析層次都有一個指標，運用財務管理體系算法，結合實際情況對企業財務進行評估和分析。得出來的值可以精確反映出企業營運情形反應程度。實際上，企業營運模式中，每個層面分析都有一組相對應的數值，根據數值與指標的差異，可以看出企業的以后發展方向。從實際情況出發，決定出符合現代化企業財務管理體系。

(二)基本化的報表分析

報表分析，是一般企業管理中必備的項目。它具有清晰性與明了性，能根據數值之間的差異，可行性的分析出企業各方面的管理結果，探究企業在某層面情形和特點。運用財務分析軟件體系可涵蓋部分醒目報表和混合報表分析。將該公司的發展結果與同行業的發展值進行綜合分析，或將不同單位、報表項目綜合分析，進而采取不同視角察看、辨別企業財務情形。

(三)實時性的方案分析

實時性的方案，是一個企業探尋發展方向的基本需求。合理的方案，以利益化最大的形式展現給眾人，才能從眾多方案中脫穎而出，得到企業的采納。方案的合適性，就要依照新形勢下的新型管理體系來分析。比如：整個企業的營運情況，收入，利潤，資產，損益及售電結構等方面去分析。根據分析結果，可以隨時創建更為完善的新方案。在實時性的分析過程中，一般都是把結果制作成財務報告或者幻燈片模板，以更加便捷的方式讓管理人員去接受。

三、比率、趨勢、因素的有效分析

(一)對比率進行分析

債務管理是每個企業的重中之重，也是整個企業發展的基本支持。所以，對企業財務債務管理進行精確化分析是每個企業的關鍵之處。現代企業都會有一個償債能力，這也是對一個公司或者企業發展等級的評判標準。對償債能力分析過程中主要是對整個企業的固定資產，流動資產，俗稱資產和流動負債進行實時性的對比。從而得出流動比率，速成比率等，同時可以體現出企業的償還能力和短期償還潛力。進一步得出企業在整個市場的發展潛力和發展方向。

(二)對趨勢進行分析

實時性的趨勢分析就是將企業發展連續數期指標進行詳細的對比，查看數據波動情況，能進一步的總結出企業財務發展狀況和生產營運情況變化。更能從具體數據變化中分析出引起財務波動的因素，預測出企業的發展趨勢。趨勢分析一般廣發的應用在企業發展各方面的分析，比如：供電企業中的用電量，基本電價，成分費用，基價結果費，資金流動等各項指標變化率等。

(四)對因素進行分析

因素分析是一項具有根據性的分析。也是一項難度最高的分析，他能直接或者間接的影響整個企業的發展方向。從根本上來講，因素分析就是根據各項項目的分析指標變化率來對整個企業發展狀況進行預測性的分析，能精確的發現問題存在的關鍵，并針對性的采取措施或政策進行補救。例如：遼寧供電公司利用因素分析方法創建內部利潤因素分析模型，通過模型分析測算電價、電量等內部利潤影響因素對內部利潤貢獻額大小。在模型中通過調整每個影響因素增減或目標值可測算出內部利潤變化額。

四、新型財務分析體系的作用

(一)分析財務數據，提高財務工作效率

新型財務分析體系可以創建出更為完整的財務分析指標體系。各種指標都會有一定的相關性，運用財務體系獨特的分析理念，結合實際情況，對企業財務，生產運營情況等方面提出多角度的分析結果，更加各項指標的分析結果為管理者把握好企業的工作管理基本狀況，為企業決策者提出更行性強的有效參考意見。

(二)有效融合預算管理，強化預算管理職能

新型財務分析體系主要表現在企業的預算方面。他實現了基本財務分析和預算分析相融合，細化預算管理內容，完善預算管理方式，有效的轉變企業管理者得思想，從重結果的落后理念逐漸轉變為新形勢的重過程新型理念。在一個企業管理中，分析系統一般表現在發展因素分析，圖標列舉分析，需求理念分析等多角度的分析方式，從而得之整個項目的總體預算分析，基本成分預算分析，投資資金和資金流向分析，項目管理者的執行能力分析等。有效地提出解決方案，成為企業決策者得“帳中軍師”。

(三)體現精細化管理理念，推動精益化管理發展

對一個企業來說，他最關心的就是成效利益問題。精益化管理能有效的為企業節約成本，把整體利益最大化。新型的財務分析體系，通過各方面的精確分析，為精益化管理提出更為有價值的決策信息和基本精確數據支持。比如：供電企業通過現代化的財務分析體系，對整個企業各個項目進行行業性和實時性的評辨，對成本費用深入解析，可準確評估企業目標成本運營成效。也可根據分析結果，準確的把握住成本升降的因素，查明影響成本高低的各種因素和原因，能有效的促進企業管理水平的提升。

財務工作論文范文4

關鍵詞：會計利潤;現金流量;差異;關注

一、會計利潤,易受主觀因素影響的賬面數據

在現實經濟活動中,企業作為營利主體,獲利無疑成為其核心目標。但是,許多企業盡管賬面上表現出豐厚的利潤,卻因無力支付和清償到期債務而陷入財務困境,仍然擺脫不了破產清算的厄運。相反,有些企業則可能賬面利潤表現并不突出,但因其現金流量狀況良好,支付能力強,而獲得投資者、債權人的“青睞”,得以不斷地發展。這難免給人們帶來困惑,也打擊了企業經營管理者的信心。通過對其深層次因素的剖析,從中得出結論,這主要是因為利潤與現金差異的存在。

作為評價企業經營業績、衡量企業財富增長狀況的一項指標,會計利潤,是遵循一定的會計原則,按照一定的會計程序與方法,將企業在一定期間所實現的營業收入及其他收入減去為實現這些收入所發生的成本與費用而得來的。在企業銷售商品或提供勞務完全是以現金形式進行交易,且不存在任何資產折舊以及費用攤銷的情況下,利潤與現金是完全相同的,收入的增加引起現金的流入,費用的增加造成現金的流出,這也就體現出利潤與現金的一致性。然而,這只是一種理想的假設,在企業現實經營活動中無法實現,企業利潤與現金的差異是客觀存在的,這種差異主要根源于:

(一)利潤與現金的記賬基礎不同產生的差異

即利潤與現金的確認與計量基礎不同。利潤的計算是以權責發生制為基礎,而現金的計算則是以收付實現制為基礎。由于這種差別的存在,在商業信用廣泛采用以及固定資產普遍存在的情況下,企業收入的增加并不是必然引起現金的流入。同樣,費用的增加也并不一定等于現金的流出。于是,作為衡量企業財富增長狀況的一項指標,由于確認與計量基礎的差別,利潤與現金既存在著一致性,又存在著差異性。例如受固定資產折舊、無形資產攤銷、資產減值準備、信用政策引起的應收與應付、付現性資本性支出與收益性支出、權益法核算的投資收益以及預提與待攤費用等因素影響,都會產生會計利潤與現金的差異。

(二)會計方法選擇以及會計估計應用產生的差異

在利潤的計算過程中,會計方法選擇的差異以及會計估計的應用,也都會對企業會計利潤產生不同的影響。例如,對于固定資產折舊的計提,就折舊方法來說,涉及到是采用直線折舊法還是加速折舊法,而會計估計則涉及到折舊年限長短以及預計凈殘值大小的問題,都會影響企業各期計入折舊費用的金額大小,進而影響企業各期的會計利潤。

由此可見,會計利潤僅僅是一個賬面數據,易受人為因素的干擾與操縱。而現金流量則表現為企業實實在在的現金流入與流出,是企業現金流量的真實反映,從而體現出客觀性。從這個角度分析,目前公司經理人對凈利潤、主營業務利潤、每股收益、凈資產收益率等財務指標的重視程度大大超過了對現金流量指標的關注,這不能不說是一大遺憾。

二、現金流量,企業決策與經營管理的首要變量

從經營角度看,企業任何日常經營活動均始于現金而終于現金,現金以及從現金到存貨、應收賬款,然后再回復到現金的及時轉換,是企業生存與發展的“血脈”。企業現金流轉的順暢與否對企業的生存與發展有著重大影響,任何環節的不暢或阻滯,都會給企業帶來嚴重的經濟后果,輕則造成企業生產經營活動陷入困境,重則引發企業財務危機的出現,造成企業陷入破產清算的境地,而直接威脅到企業的生存。一個企業現金流入的“管道”其實只有現金性收入、現金性融資等幾條,而現金流出的“管道”卻實在太多,可以說,有經營業務的地方可能就是現金流出的“|管道”。如何調節現金流入與流出的失衡并盡可能維持其均衡,是公司理財的難點之所在。

現金流量作為一項財務指標,在企業價值管理與行為管理中展現出利潤指標所不具有的優勢,其意義主要表現為:

(一)惟有現金性收入作支撐的利潤增長才是財務理念上追求的增長

強調現金和現金流量表,只是提醒利潤表的局限性,賬面利潤可能異化公司決策和歪曲經營業績。比如,一個公司如果通過價格戰、廣告戰實現了銷售額和市場占用率的迅速提高,在短期內很容易形成一種“欣欣向榮”的增長景象,但是如果這些景象沒有現金流入作支撐,很難說這種景象不會因“貧血”而曇花一現。這類只在市場上“瀟灑走一回”的企業并非個案。由此可見,沒有現金性收入的增長其實并不是財務理念上追求的增長。在公司內部業績評價中,收益性指標如果單純從利潤表取數,盡管用“主營業務利潤”來計算,也不能真實反映收益質量,因為極有可能主營業務利潤也是以“應收賬款”為基礎的。在企業內部業績評價中應該提倡使用“現金性利潤”來計算考核收益性指標,以達成財務目標、財務決策和財務評價的一致性。

(二)惟有現金流量才能提升企業價值

通俗地說,企業價值是指企業本身值多少錢,來源于企業資源的合理配置以及現有資產創造收益的能力。利潤及現金流量作為評價企業經營業績、衡量企業財富增長狀況的指標,自然成為衡量企業價值的標準。由于利潤代表企業新創價值的一部分,因而,利潤的增加在一定程度上意味著企業價值的增長。但是,企業價值不僅僅包括新創價值的一部分,而且還包括其未來創造價值的能力,因而,以利潤作為指標衡量企業的價值,其局限性十分明顯。在企業持續經營的情況下,企業價值主要由其每年現金流量和貼現率決定,現金流量的增加代表著企業價值的增長。企業價值的大小取決于企業現有資產創造現金流量的能力,最終形式則表現為一系列現金流量。企業現金流量的數量和速度決定了企業價值,從某種意義上說,企業價值最大化即是現金流量最大化。

(三)現金流量是企業維持增長和控制風險的關鍵因素

在市場競爭日益激烈的今天,企業追求收益的強烈愿望與客觀環境對流動性的強烈要求,使兩者之間的矛盾更加突出。企業發展規劃一般都反映其經營戰略,以獲利為目標,通常包括更高的經營規模、市場占用率和新的投資項目等內容,其實需以更多現金流出為前提,一旦現金短缺,其發展規劃無疑就成了“無源之水”。因而,企業規劃、戰略風險都必須以現全流量預算為軸心,把握未來主流量的平衡,以現金流量規劃作為其他規劃調整的重要依據,尤其是對資本性支出應該遵循“量入為出,量力而行”的基本原則。公司發展與擴張也應該負債經營,但是負債經營的規模,也應該以未來現金流量為底線。突破底線必然會導致財務風險的擴大。所以,維持增長也罷,控制風險也罷,現金流量規劃是關鍵制約因素。

(四)經理人在關注企業財務報表信息中,應把現金流量表信息放在首位

資產負債表最關鍵的是“結構”和“風險”問題,而利潤表最重要的是“規模”和“收益”問題。但是能夠總覽公司“結構”和“風險”,“規模”和“收益”問題的卻只有現金流量表,只有現金流量表才能提供企業的現金流量狀況,從整體上反映企業的財務狀況,并對企業的未來發展前景做出合理預測。經營者不把握現金流量表的內在信息,就不可能通過資產負債表和利潤表對企業財務狀況做出快速和準確的判斷,從而做出相應的決策。

綜上所述,現金流量在價值創造過程中,猶如企業風險與收益的“平衡器”。公司經理通過對現金流量規模與結構等的密切關注,能夠正確分析企業在不同時期的支付能力,客觀評價企業經濟實力,優化企業決策行為,從而達到未雨綢繆,防范和化解破產風險,提升企業價值。在現財環境下,關注現金流量應該成為公司經理人關注經營運行的重點。

三、現金流量在企業理財活動中的應用

現金流量分析,對企業理財具有多方面的影響:

(一)現金流量對企業籌資決策的影響

企業籌集資金額根據實際生產經營需要,通過現金流量表,可以確定企業籌資總額。一般來說,企業財務狀況越好,現金凈流量越多,所需資金越少,反之,財務狀況越差,現金凈流量越少,所需資金越多。

(二)現金流量對企業投資決策的影響

現金流量是企業評價項目可行性的主要指標,投資項目可行性評價方法有動態法和靜態法,動態法以資金成本為折現率,進行現金流量折現,若現金凈流量大于0或現值指數大于1,則說明該投資項目可以接受,反之該投資項目不可行。靜態法投資項目的回收期即原始投資額除以每年現金凈流量,若小于預計的回收期,則投資方案可行。否則,投資方案不可行。:

(三)現金流量對企業資信的影響

企業現金流量正常、充足、穩定,能支付到期的所有債務,公司資金運作有序,不確定性越少,企業風險小,企業資信越高;反之,企業資信差,風險大,銀行信譽差,很難爭取到銀行支持。因此,現金流量決定企業資信。

(四)現金流量對企業價值的影響

在有效資本市場中,企業價值的大小在很大程度上取決于投資者對企業資產如股票等的估價,在估價方法中,現金流量是決定性因素。也就是說,估價高低取決于企業在未來年度的現金流量及其投資者的預期投資報酬率。現金流入越充足,企業投資風險越小,投資者要求的報酬率越低,企業的價值越大。企業價值最大化正是理財人員追求的目標,企業理財行為都是為實現這一目標而進行的。

(五)現金流量對企業破產界定的影響

我國現行破產法明確規定企業因經營管理不善造成嚴重虧損,不能清償到期債務的,可依法宣告破產,即達到破產界限,這與以往的“資不抵債”是兩個不同概念,通過現金流量分析,若企業不能以財產、信用或能力等任何方式清償到期債務,或在可預見的相當長期間內持續不能償還,而不是因資金周轉困難等暫時延期支付,即使該公司尚有盈利,也預示企業已瀕臨破產的邊緣,難以擺脫破產的命運。因此理財人員對現金流量要有足夠的重視,未雨綢繆,透過現象看本質,將信息及時反饋到公司管理層,當好公司的理財參謀。

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財務工作論文范文5

關鍵詞：民營企業；財務；管理

近年來，隨著國家進一步鼓勵與扶持中小企業發展，特別是加大了公路建設的力度，使一些中小型施工企業以驚人的速度迅速發展起來，而大部分公路施工企業的財務管理狀況都存在著很嚴重的問題，部分細節跟不上國家正規企業相對規范的管理制度，比如財務層層分設、項目核算一鍋端的問題，顯而易見的是，許多公路施工小企業就跟不上企業發展的進度，特別是小型公路項目，個體的承攬工程，甚至沒有財務賬，審計時，這樣的情況很多，一些施工單位，一個年度內或許承攬了多個項目，但它為了節約開支，主管記賬的會計和管理現金的出納都是一人兼職，這不僅在國家制度上有違部分政策，在企業內部也會出現這樣那樣的問題，因此，加強公路施工企業內部財務管理，建立健全財務制度，是這些企業自身的需要，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。企業只有根據自身的實際狀況，制定滿足管理需要的財務控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能持續、穩定、健康地發展。隨著中國市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，國家對政府部門、企業管理層、部分民營企業、個體企業的財務管理的不斷加強，許多大案、要案首先是從一些迅速壯大的民營企業開始萌芽，對于公路施工這一國家經濟發展的巨大載體，近年來國家投入了巨大的人力、物力，如何具體、明確地運好這一部分資金，同時讓一些實體、民營及個體企業能夠健康茁壯地成長，相對規范的財務管理制度一定會顯得異常重要，隨著經濟的發展。一些問題的出現，很大部分民營、實體企業都在一定程度、一定范圍內建立了相對規范的管理制度，但是在實際操作過程中。還不免存在著許多不盡完善的地方。特別是在實體企業中的財務管理這一塊，存在和出現的問題舉不勝舉，根據本人多年來的公路施工工作經驗，就實體企業中的財務管理方面，綜合地闡述一下自己的看法。

1建立健全適合本公司發展的一套財務管理制度

公司組建伊始，首先要選用優秀、稱職的一名本專業的財務管理人員，根據公路施工企業的特點，首先要制訂一系列系統的財務規章制度。從而讓財務人員、項目管理者，甚至是公司最高領導層也有法可依，該制度應從公司資金的管理籌措，使用的審批程序，項目部資金的上交，項目部、機械費用的計劃使用甚至詳細到一些具體財務人員、資金管理辦法等諸多方面作了詳細而明確的規定。項目部的財務人員歸屬公司財務科統一管理、統一結算、統一調度，促進全公司統一核算，健康經營發展。隨著公路建設市場競爭的日益激烈，企業的資金運作和盈利管理日顯重要。一些財務核算的重要性已日顯重要。每月的報表能為公司管理層作出未來風險評估，由此可見，財務管理的重要性已經被越來越多的企業家和企業管理人員所認同，企業相信通過加強財務管理，最大限度地發揮財務主管人員的可用性一定會增加企業的競爭實力，提高企業沖擊市場，在市場上長期占穩腳跟，從而發展長遠的能力，同時，一名財務主管優秀的職業道德水平是公司領導者首當其沖要考慮的問題，這名財務管理人員能否勝任，是否有足夠的熱愛公司、熱愛本職工作的態度，決定著公司資金運作、財務管理制度的正確有效推行。

2確保本公司的各項資產的安全完整，并加以有效利用

一些小的公路施工企業，由于項目工程較多，所以短時間內購置的固定資產也很多，而由于公司發展仍處于初級階段，所以后勤管理人員缺乏，不僅造成了一些固定資產的重復購買，不能充分調配，有效利用的現象舉不勝舉，從而造成了一些固定資產無形中的流失，要解決這樣的問題，首先也要從健全內部管理各項規章制度做起，通過一次全面認真的固定資產清查，責任到人，并結合國家質量認證體系有關條例執行，從固定資產的審批、購置、驗收、領用人手，層層把關、層層責任到人，并來去都有賬，資產驗收后，不論資產大小，料單均要隨同發票向財務部報賬，且原始單據必須齊全，否則財務人員拒絕報賬，這一點，在許多中小企業不能認真對待，疏漏因此而產生。另外，財務部還應設置專職的統計人員，在公司的日常發展過程中，根據現行企業、各個項目的發展狀況，成立獨立的內部核算機構，對一個核算期間的材料使用情況、資金運行情況進行核算檢查，對部分資產、資金的利用情況、效益進行分析。對于流動性大，人員分散的公路施工企業，資產的相對流動性就大一些，為了及時有效地將這些資產發揮它應有的作用，又能不流失，這就需要財務部門作出相應的規章制度，責任到人。固定資產利用情況好壞決定了企業投資的收回情況。固定資產管理水平的滯后致使先進的固定資產裝備無法充分利用，影響了企業生產效能的發揮，也阻礙了企業的進一步發展。3實行跟蹤監控制。確保企業利潤最大化

每一分部、分項工程的開展，應根據實際用料情況，會同工程部進行經驗總結，分析材料盈虧狀況，及時采取措施，逐步從分部、分項工程的考核上升到整個工程考核，以點帶面，從細微處著手，根據某一天材料價格、用料作為核算對象，對設計用量和實際用量進行核算，對比分析，及時將盈虧情況上報給公司領導及項目經理，從而進行有效地決策，健全內部控制，使企業的各項經營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業的有效經營，以求企業實現更大的盈利目標。有的企業對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環節職責未按規定嚴格分離，經濟往來中審查制度不嚴密，存貨發出手續不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使潛在虧損增加，經營風險加大。有些企業在業務活動經費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經濟，允許部門經理支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定，更無約束監督機構，導致部門經理大手大腳、揮霍浪費。另外，工程拖欠款也是公路施工企業普遍存在的問題，對施工企業的經濟效益影響很大，財務部門加強財務管理并重視資金的時間價值，對預付款、備料款、計價款及其他收款應及早收回，對未按合同規定的項目做好記錄，在必要時作為依據提出。

4防范市場經營風險，規范財務會計核算，全面推行預算管理

如今的公路建設市場，一些小的企業往往是小的投入，大的收入，形成了業內同行的迅速發展壯大的“捷徑”，而殊不知，一些企業往往是工程完了大概計算一下成本，因為國家近年來對公路施工事業的大力扶持，做完的工程只要質量過關，對一些公路施工小企業都給予了寬松的政策，所以部分公路施工領導者許多都是大筆一揮，不計算成本，大賬上一過了之，反正是掙了。因為這樣的態度，使得多個項目的管理過于松懈，使成本日益增加。久而久之，為企業的長遠發展留下了不可忽視的隱患，要想正視這個問題，也得從公司領導層開始抓起，從思想上、觀念上意識到項目單獨核算的重要性。

財務工作論文范文6

論文關鍵詞：醫療單位財務工作，提高工作質量

 

一、醫療單位財務工作的重要作用

第一，財務工作是醫療單位工作正常運轉的保障。醫療單位的財務部門與其它企業的財務部門有著一定的區別，它需要比其它企業更加細化的工作業務與工作環節。有的醫療單位的財務部門不但面對整個單位的工作流程，還直接面對患者。如果哪一個環節做不好，就會影響整個工作進程，甚至給本單位帶來不良影響。因此，醫療單位的財務工作有著特殊的意義，在本行業發揮著與從不同的積極作用。

第二提高工作質量，財務工作是工作構架中的重要一環。在醫療單位，財務部門是一個單位工作結構中的一部分。財務部門工作質量的優劣，關系著整個單位工作的質量。它與本單位的工作緊密相連，相互作用，相互依托論文格式。財務部門工作做得出色，會給本單位帶來重要的影響，相反，工作不利，會影響本單位全面工作的質量。部門工作，一是個整體性的工作，它需要財務人員的共同努力。只有每個工作人員的工作做到位，才能使整個部門工作成績優異。財務部門的工作成績優秀，才能在醫療單位的全面工作中呈現的地位越來越重要。

第三，財務工作是推動整體工作的后備力量。財務部門不僅是一個單位不可缺少的部門，還是一個非常重要的部門。在醫療單位，財務工作的好壞提高工作質量，關系著其它部門的工作質量。比如，財務部門理財不利，后續資金不到位，前臺工作就無法進行，從而影響全單位工作的進度，相反，財務部門工作得利，對整個單位起到一定的推動作用。許多單位的財務部門都是本單位的資金保障部門，財務工作做得好，會推動一個部門的工作進程，它是醫療單位向著健康方向發展的后務力量。

二、醫療單位財務工作目前面臨的問題

一是財務人員知識結構無更新。隨著用人機制的變化，醫療領域財務人員相對穩定，這就使得醫療單位的財務人員年齡偏高，因此知識結構更新較慢。這些年齡偏大的財務工作人員對現代醫療體系中的財務管理手段利用不夠，無法完全滿足現代化管理的需要。因此，加強學習提高工作質量，更新知識，是醫療單位財務人員面臨的一個問題。二是資金管理手段粗放。隨著醫療市場的逐步放開和外來資本的不斷涌入，給醫療單位帶來的沖擊很大。使得我們過去對醫療單位自有資金和信用資金的粗放管理難以與國外先進的醫療機構相抗衡。要不斷適應新形勢的發展，就必須沖破單一的管理手段，去尋求和學習適合時展管理機制，盡快趕上國際管理水平。

三是歷史遺留負擔過重。在我國，醫療單位主要還以公有為主論文格式。這些公有的醫療機構歷史較長，過去遺留的問題和債務較多，加之退休的人員開支過大，給醫療單位留下了沉重的包袱。

三、強化醫療單位財務職能的對策