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境外項目管理制度范文1

【關鍵詞】地勘單位 國外項目 風險勘查

為了更好地貫徹實施“走出去”礦產資源戰(zhàn)略，鼓勵、引導地質勘查單位和礦業(yè)企業(yè)進行國外礦產資源風險勘查開發(fā)，規(guī)范專項資金管理，提高資金使用效益，財政部、國土資源部修訂了2005年頒發(fā)的《國外礦產資源風險勘查專項資金管理暫行辦法》，于2010年制發(fā)《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》（財建〔2010〕173號）。經過近年來的貫徹實施，風險勘查資金調動了地勘單位“走出去”的積極性，取得一些成果，但也暴露出一些亟待解決的問題。地勘單位必須認清國際形勢，厘清國外風險勘查項目中存在的不完善地方并加以應對。

一、設立國外風險勘查資金的原因

1.礦產資源勘查自身特點是決定因素。

礦產資源勘查具有高投入、高風險、投資周期長的特點。礦產資源勘查往往需要較高的資金投入，沒有強大的資金作支撐，商業(yè)性礦產勘查是無法進行的。因此，我國設立了國外礦產資源風險勘查專項資金。凡具有甲級地質勘查資質的企事業(yè)單位、在工商部門注冊登記并以礦產資源勘查為主營業(yè)務的礦業(yè)企業(yè)，都可申請國外風險勘查專項資金。經財政部、國土資源部組織項目審核論證后，給予項目一定比例的經費補助。

地質作用的多樣性和復雜性、礦產資源的隱蔽性和不確定性，使礦產資源勘查具有高風險性。一個地質勘查項目從項目論證、考察、野外踏勘到提交成果報告至少需要3～5年的時間，而且要想發(fā)現具有經濟價值、適于開采并獲利的礦床又很難。據統(tǒng)計，世界各國礦產勘查成功率大多只有1%，也就意味著礦產勘查的風險程度高達99%。因此，商業(yè)性礦產勘查單位不會有很高的積極性參與到如此高風險的勘查項目中來。

2.礦產資源供需矛盾的客觀要求。

我國的礦產資源具有總量大、人均占有少、稟賦條件差的特點。在已發(fā)現的171種礦產中有159種已探明儲量，占世界總探明儲量的12%，位居世界第三位。而我國礦產資源的人均探明儲量僅為世界平均水平的58%，位居世界第五十三位。我國重要礦產資源的供需矛盾十分突出，背后礦產資源匱乏，這已成為國土資源部門十分關心的問題。《2011中國國土資源公報》顯示，我國大宗礦產品對外依存度居于高位。其中，石油、鐵礦石對外依存度均達56%以上（何世久，2012）。隨著國內經濟發(fā)展對礦產資源的剛性需求越來越大，新形勢下解決這種現狀的途徑就是在增加國內資源供應的同時，走出國門進行風險勘查。

3.先導性資金支持的國際慣例。

按照礦產勘查風險承擔的國際慣例，多數國家的政府都會提供先導性資金支持。近年來，國際礦產資源勘查項目出現了全球化趨勢，資金涌向了資源豐富的發(fā)展中國家。為化解高風險的勘查特點，多數國家采取給予一定比例的專項補助經費，如美國、日本、加拿大、德國、法國等都設立了勘查補助金支持礦產勘查。

二、國外風險勘查項目管理存在的問題

1.項目實施主體與申請補助資金主體分離。申請財政補助的地勘單位大多為事業(yè)單位，受體制上境外投資的制度限制約束，地勘單位都是以國內子公司的名義成立境外公司或境外合資公司。也就是說，以事業(yè)單位的“帽子”申請補助資金，實際卻由子公司來實施國外項目，存在轉包的嫌疑。申請補助的地勘單位應具有甲級地質勘查資質，但項目實施單位是否具備條件尚待探究。

2.資金用途的改變。當前國外地勘項目管理模式方式主要有三種：一是境內地勘單位在境外設立公司，并登記取得或購買取得礦權；二是地勘單位與境外公司合作成立分公司，地勘單位以現金、技術出資，境外公司以礦權折價出資；三是地勘單位利用技術優(yōu)勢在國外承攬地質勘查項目，或以勞務換取一定比例的股權。目前，地勘單位項目管理模式多采用第二種方式，資金往往也是以投資款的方式匯入境外成立公司或境外合作公司。而這實際上違背了《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》規(guī)定的專項資金為補資金，非投資基金的原則，改變了資金的使用用途。而且，這些單位還存在對國外資金的監(jiān)控力相對薄弱的問題。

3.缺乏有國際經驗的項目管理人員和涉外會計人才。由于對項目所在國法律法規(guī)、稅收政策、人文風俗了解不深入，無法更好地進行項目管理、納稅籌劃等工作。

4.國外項目報銷的問題。報銷在時間、地域上跨度很大，不利于國內財務部門及時掌握項目開支情況。另外，國外地勘項目所到之處大多人跡罕至或偏遠落后，加之語言不通，取得的原始票據很多都不正規(guī)、不合法，財務人員很難辨別真?zhèn)巍?/p>

三、對國外風險勘查項目管理的建議

1.建立健全機構，完善管理制度，提高人員素質。要求在國外設立有自己的公司，如條件不允許的至少要有國外項目辦事處。招聘、培養(yǎng)有國際經驗的項目人員和高素質的財務管理人員。加強對國外項目人員的培訓，除了語言水平的提高，還要盡可能多的了解所在國的法律法規(guī)、會計核算制度、稅收政策及人文風俗習慣等。不斷完善國外項目管理制度，特別是財務管理制度。明確人員職責，規(guī)范報銷流程，強化對資金的監(jiān)管。使國外項目的會計核算不僅符合國內的會計制度，還要滿足所在國稅務的要求。

2.加強風險控制。

據統(tǒng)計，礦產勘查的平均回報率高于30%以上，但伴隨高收益率的是風險勘查的高風險特點。隨著“公益先行、商業(yè)跟進、基金銜接、整裝勘查、快速突破”的地質找礦新機制不斷深化，吸進了不少社會資金投入到礦產地質勘查項目上來。我們要認清國際形勢，綜合考察、衡量風險，遵循地質工作和市場經濟兩個規(guī)律，選取有潛力的國外礦產勘查項目。結合礦種、環(huán)境、政局、地緣等因素，制定以“非洲和周邊國家為重點、嘗試南太、兼顧拉美”的工作方向。不斷探索新的國際合作手段，積累國際勘查經驗，促進地勘經濟“又好又快”發(fā)展。

3.嚴控成本，尋求使領館幫助。

國外施工費用往往很高，地勘單位要科學設計施工進度、節(jié)約開支，充分利用項目所在國的一切資源。因為項目款大多都是通過國內的外匯賬戶匯到境外，所以財務管理上要特別重視匯率變動的影響。另外，要積極取得我國駐當地使領館的幫助指導。駐外使領館往往掌握更加全面的政策、法律、稅收等信息，多與使領館溝通協調，可以節(jié)省時間提高效率。

4.納稅籌劃。

要選用所在國合法的會計核算制度，掌握減免稅稅收政策，依法納稅、合理避稅，保證辛苦掙得的經營成果不受損失。

2009年施行的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》將勞務判定原則從“勞務發(fā)生在境內”調整為“提供或者接受勞務的單位或者個人在境內”，也就意味著之前境外勞務是免征營業(yè)稅的，修改后的實施細則因為提供勞務的單位在境內，因此不在免征范圍內。財政部、國家稅務總局《關于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財稅〔2009〕111號），明確了境內單位或者個人在境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅。因地勘單位鉆探施工屬建筑業(yè)勞務，可享受此項免稅政策，但測量、物化探等工作手段還應按5%繳納營業(yè)稅。在商榷項目時可考慮將鉆探勞務全部由中方提供，其他的工作手段由境外公司承攬，并在合同中明確出來，以達到雙方利益的最大化。

5.規(guī)范管理核算模式。

對國外風險勘查項目的核算只有2010年頒布的《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》可供參考，沒有配套措施，而且該辦法中還存在一些需要完善的地方。最好采用“國內單位投資、國外借款、國內會計核算”的財務管理模式。即地勘單位以對外投資的方式將所需資金匯至境外，境外項目勘查費用從境外的公司開支，在規(guī)定時間內或項目結束時回國核銷費用。

6.技術入股模式實現共贏。

結合當前國外風險勘查項目的現狀，要注意發(fā)揮技術、資金的相對優(yōu)勢，在對外談判中把握主動性，技術入股應占有不低于30%的股份。尊重當地的宗教、文化、習俗，要有社會責任心，不能損害所在國的利益。堅持互利、共贏的對外合作原則，只有這樣“走出去”戰(zhàn)略才會持續(xù)、健康地實施。

（作者王鵬飛為經濟師）

參考文獻

[1] 韓繼深，范會風，韓爽.國外風險勘查專項資金項目財務管理問題研究[J].北京：中國國土資源經濟，2012（5）.

境外項目管理制度范文2

一、海外企業(yè)境外資產管理現狀

(一)　央企境外資產增長規(guī)模與管理水平不相適應

隨著央企上市和國際化步伐的加快，央企境外資產規(guī)模日益擴大，但與此相對應的企業(yè)境外資產管理制度和手段卻仍較為缺乏，境外資產管理水準和境外資產監(jiān)管力度都涵待加強，有的企業(yè)在資產管理和境外投資監(jiān)管等方面甚至存在很大的管理漏洞，境外國有資產流失的潛在風險依然很大。

(二)　企業(yè)境外資產情況復雜，客觀加大了管理難度

企業(yè)境外資產存續(xù)海外，受駐在國國家政策、法律法規(guī)和經營環(huán)境差異的制約，一些企業(yè)境外機構需要以私人名義在境外注冊公司、投資參股、購置資產或進行其它經營活動；還有一些境外機構在開拓市場階段，由于規(guī)模小、人員少，難以實行不相容職務相互分離的內部控制制度；一些境外機構在工程項目完工后存在大量已提足折舊的施工機械設備，這些錯綜復雜的現象給企業(yè)境外資產監(jiān)管工作帶來一定難度。

(三)　企業(yè)境外資產管理缺乏明確主責部門

目前企業(yè)境外資產的實物管理主要由境外機構負責，本部財務部負責對境外資產進行價值形態(tài)的管理，包括境外固定資產會計核算和境外資產會計報表管理，而更多的資產實物管理權限和管理責任基本由境外機構自身承擔。一些企業(yè)在管理制度中對境外資產的主責管理部門未明確，或模糊定位，給境外資產監(jiān)管工作的組織協調和深入開展帶來一定影響。很多企業(yè)對境內資產管理、監(jiān)督做的相對較好，境內資產財務管理制度較健全完善，但在如何管理和監(jiān)督境外資產上，無論是理論和實踐都尚在探索階段，也沒有可以借鑒的成功管理經驗，需要企業(yè)管理層、境外機構、項目管理人員、財務人員和企業(yè)審計監(jiān)察人員在實踐中總結摸索。

(四)　境外機構權屬、地產及房屋的產權管理不明晰

境外機構的土地及房屋取得方式各異，有的因歷史原因以個人名義對外購買房產，有的房產系無償轉讓形成但沒有資產歸屬證明，還有一些境外機構以租賃方式取得，但租期各異，法律規(guī)定各異，境外機構的注冊方式也因各國法律規(guī)定不同存在很大差別。一些企業(yè)疏于對境外機構注冊文本、營業(yè)執(zhí)照、地契、房產合同等重要資產文本的管理和監(jiān)控，也沒有建立相應的檔案管理制度進行規(guī)范，造成境外產權檔案管理的漏洞。

(五)　境外機構產權變更登記不及時

企業(yè)境外機構負責人和管理人員均周期性輪換，人員流動性較強。根據國資委新出臺的境外資產管理辦法規(guī)定，注冊人員變更應及時在駐在國當地辦理變更登記手續(xù)，并統(tǒng)一由央企向國資委履行產權登記手續(xù)。但由于各種客觀因素影響，一些企業(yè)的境外機構并未及時履行境外機構產權變更登記，造成注冊人與實際法人情況不符。國有產權關系沒有及時進行變更，不僅會給企業(yè)后續(xù)經營帶來隱患，也不符合境外資產管理要求，加大了境外資產流失風險。

二、企業(yè)境外資產管理中的問題

(一)　企業(yè)境外機構法人治理結構不健全，境外機構管理機制不能適應國際市場競爭需要

目前，很多企業(yè)在境外資產管理方面已逐步探索出一些行之有效的做法，如在海外投融資和財務資金方面實行統(tǒng)一管理，在境外人力方面采取本部直接派駐和人才屬地化相結合的管理方式等，但受傳統(tǒng)管理體制和缺乏境外機構管理經驗的影響，很多境外企業(yè)的法人治理機構仍缺乏健全機制，機構設置極不健全，企業(yè)管理極不完善，造成一些境外投資行為和國有資產管理長期游離于國資監(jiān)管之外，一些企業(yè)對其境外機構只要求其完成年度財務預算指標與年度經營任務即可，忽視對境外機構經營狀況、資產管理、內控體系、風險管理的關注和控制。

很多企業(yè)的境外機構大多實行承包經營式的管理模式，在產權關系仍不明晰的情況下，這種管理模式很難保障國有企業(yè)出資人權益，容易使境外機構過度關注自身經濟利益最大化，忽視對境外資產的環(huán)節(jié)管理和控制，造成境外國有資產流失。

(二)　企業(yè)境外國有資產管理制度、監(jiān)管機制和風險防范、內控體系缺失

境外國有資產管理屬于國有資產管理的重要組成部分，但其境外存續(xù)的特殊性和風險的不確定性又需要企業(yè)單獨制定針對境外資產的管理制度，包括日常管理、內部控制、風險防范和過程監(jiān)督。但目前很多企業(yè)的境外管理制度要么過于簡單化形式化，沒有風險防控點，要么執(zhí)行措施乏力，沒有形成管理、監(jiān)督、防控的境外資產管理體系。一些企業(yè)甚至在境外資產制度建設上仍是盲區(qū)，制度和機制的空白不僅給境外資產管理和監(jiān)督帶來難度，也極容易造成境外國有資產失控甚至流失。

(三)　企業(yè)境外機構財務基礎工作和財務管理仍不夠規(guī)范

，目前，海外企業(yè)的境外機構大都建立內賬、外賬兩套賬務體系，外賬應對當地法律、財務和稅務的相關規(guī)定，內賬則反應企業(yè)真實財務、資產狀況，并保證與境內母公司財務核算體系口徑一致。兩套賬目體系一定程度上給境外資產管理帶來風險，加大了資產流失甚至出現違法現象的發(fā)生。一些企業(yè)境外機構利用兩套賬目違規(guī)設立“小金庫”化公為私，或者以投資實體為名通過兩套賬非法、隱匿性轉移境外資產；一些企業(yè)的境外機構甚至未設立專職財務人員，財務工作和報表匯總均定期由總部財務人員代為完成，總部僅以所屬境外企業(yè)的財務報告和報表上的數字來了解其資產狀況，造成境外機構的日常資產管理疏于管理和監(jiān)督，企業(yè)總部亦無法有針對性對境外機構實施資產效益的考核和評價。

(四)　審計監(jiān)察環(huán)節(jié)薄弱

受海外機構設置及人員的局限，大多數中國企業(yè)均未在境外機構設立專門審計監(jiān)察部門，因此對海外機構及所屬海外項目的審計監(jiān)察均由總部審計部門行使，很多企業(yè)的審計任務繁重，真正對境外資產效益實施專門的審計較少；另外，由于企業(yè)管理鏈條長，實施企業(yè)境外資產監(jiān)察的組織協調也較為復雜，造成企業(yè)財務審計和監(jiān)察力度乏力，直至境外機構資產出現流失和海外經營出現重大漏洞或失誤后，總部才開始介入現場審計監(jiān)察及賬務清理。因審計監(jiān)察環(huán)節(jié)的薄弱給企業(yè)造成損失的事例已經在很多企業(yè)中出現。

三、加強境外資產管理的措施

(一)　全面梳理企業(yè)境外資產真實情況，為后續(xù)管理和監(jiān)督打下堅實基礎

境外資產主要涉及產權歸屬、境外投資和固定資產，情況復雜，需要企業(yè)對境外資產進行一次徹底全面的海外清產核資，摸清企業(yè)境外資產的實物存

量和管理現狀的真實狀況，對做法不規(guī)范和制度建設缺失的情況及時進行糾正。

(二)　建立和完善企業(yè)境外國有資產管理制度和海外投資制度建設，構建企業(yè)“促進企業(yè)提高執(zhí)行力、強化內部管控、防范國有資產流失”的制度體系和操作規(guī)程

2011年6月，國資委公布了針對央企境外資產監(jiān)管的兩份重要文件，對央企境外國有資產監(jiān)管制度作出了較為完整的規(guī)定，表明維護境外國有資產的安全、完整已納入政府出資人的監(jiān)管視角。央企可以根據國家相關政策并結合企業(yè)實際，在全面梳理境外資產的基礎上，重點加強境外機構管理制度建設和內控風險管理體系建設。在總部層面深化企業(yè)改革，加快轉變發(fā)展模式，加大科技創(chuàng)新力度，梳理健全境外資產管理制度、境外資產責任追究制度、境外資產內部控制制度、境外資產文件歸檔制度等相關管理辦法，辦法應涉及產權、財務、風險、內控、投資等方面，從制度上規(guī)范和加強境外資產管理，在企業(yè)建立起完善的既符合固定資產管理一般要求又符合境外資產管理特殊要求的管理體系；在境外機構層面，應建立現代企業(yè)治理機構，加強內部制衡，保證境外投資決策程序的科學，從源頭上加大風險防范力度，強化企業(yè)管理和風險管控。

(三)　建立起實物管理、價值管理和使用管理3個管理體系，切實履行和發(fā)揮對企業(yè)境外資產的管理職能

包括保障企業(yè)境外資產所有權，強化產權約束，控制產權變動，對企業(yè)的經營管理實施監(jiān)督等。企業(yè)境外資產管理部門應嚴格清晰部門管理權限，明確境外資產的主責部門，實物管理、價值管理和使用管理部門之間應建立日常聯動、協商的工作機制，通過部門之間的協調、合作和彼此控制，達到境外資產“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，嚴格審批，責任到人，物盡其用，效益優(yōu)先”的最終管理要求。

(四)　建立境外資產監(jiān)管長效機制

央企在境外資產的監(jiān)管方面一般采取兩種方式，一種是通過董事會進行監(jiān)管，另一種就是內部監(jiān)管。企業(yè)應加強兩方面的監(jiān)管力度，建立起境外資產監(jiān)管的長效機制和內部控制體系及責任追究辦法，并與懲防體系建設有效對接，重在預防，監(jiān)督靠前，重點監(jiān)督境外機構執(zhí)行國有資產管理規(guī)定情況，及時排查境外資產管理中的潛在風險及管理漏洞，及時糾正管理中的違規(guī)問題并制定整改措施。通過監(jiān)管機制和管理體系的健全完善努力使企業(yè)在實現企業(yè)價值最大化的管理目標同時，履行企業(yè)境外國有資產保值增值的社會職責。

(五)　加大企業(yè)境外資產專項效能監(jiān)察和專項審計力度

效能監(jiān)察和專項審計是公司內部監(jiān)督部門融入企業(yè)發(fā)展中心，全方位履行對企業(yè)的監(jiān)管職能，因此企業(yè)應充分發(fā)揮效能監(jiān)察和內部專項審計對境外資產的監(jiān)督作用，把境外資產效能監(jiān)察工作提到日程上來，對境外固定資產采購、使用、審批、境外機構權屬進行專項效能監(jiān)察和內部審計，同時我們建議在對企業(yè)境外資產實施效能監(jiān)察和內部審計時，應配備熟悉海外業(yè)務、熟悉財務、工程業(yè)務的高素質的專業(yè)人員，確保工作圓滿完成。

(六)　國有出資人和政府管理部門層面加深監(jiān)管觸角

境外項目管理制度范文3

【關鍵詞】施工企業(yè) 風險管理 應對策略

風險管理作為企業(yè)的一種管理活動，起源于20世紀50年代的美國。美國COSO委員會在2004年的《企業(yè)風險管理一整合框架》中指出，全面風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風險以使其在該主體的風險偏好之內，并為主體目標的實現提供合理的保證。

我國從2004年頒發(fā)《商業(yè)銀行房地產貸款風險管理指引》以來，先后在保險公司、網上銀行、商業(yè)銀行、中央企業(yè)等不同領域的風險管理出臺相關法律法規(guī)。其中，2006年6月，國務院國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》在央企和上市公司中影響深遠。《中央企業(yè)全面風險管理指引》要求在央企及所屬上市公司內全面推進全面風險管理建設工作，并將風險管理工作的成效和央企負責人年度考核掛鉤，進一步增強企業(yè)實施ERM體系建設的力度。在《中央企業(yè)全面風險管理指引》實施一年多后，為提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，2008年5月22日，財政部聯合證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署四部委共同下發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求所提及的企業(yè)包括上市公司在內，于2009年7月1日前構建自己的內部控制體系，該《規(guī)范》被稱為中國的“薩班斯法案”，此舉旨在通過法律形式加強企業(yè)的內部控制體系建設，從內部防范風險事件的發(fā)生。

一 建筑施工企業(yè)面臨的重大風險概述

根據國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結合美國COSO《企業(yè)風險管理-整合框架》，建筑企業(yè)的風險一般包括戰(zhàn)略風險、法律風險、運營風險、市場風險、財務風險五部分內容，每一部分風險又可進一步的細分，并且可按其風險大小分為重大風險、重要風險和一般風險。施工安全與質量風險、工程項目管理風險、境外公司經營風險、投資風險、競爭對手風險等屬于重大風險。對建筑施工企業(yè)來說，施工安全與質量風險可以說是排在所有風險中是排在第一位的，施工安全與質量風險是指企業(yè)安全質量管理制度建設與完善、措施落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理而導致的企業(yè)存在安全質量隱患和施工人員違規(guī)違章操作或忽視勞動保護要求，導致安全事故、質量事故發(fā)生或質量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財務損失，影響企業(yè)聲譽的風險。企業(yè)未制定施工安全與質量管理的相關政策和程序，或政策與程序不符合實際，未得到有效執(zhí)行，可能導致安全事故、質量事故發(fā)生或質量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財務損失，影響企業(yè)聲譽。

境外公司經營風險是指企業(yè)在境外設立機構和經營時，由于受宏觀經濟、國際政治形勢、外交政策變化、政府行政干預、社會文化差異、法律法規(guī)、匯率變化等因素的影響，企業(yè)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，存在影響境外公司持續(xù)經營的風險，包括政治風險、文化風險、合法合規(guī)風險、市場風險、稅務風險和匯率風險等。因為境外復雜的政治、文化形勢，企業(yè)在經營過程中容易與當地發(fā)生沖突，導致企業(yè)無法正常經營，資金回收困難。

工程項目管理風險是指企業(yè)在工程項目施工過程中，由于對工程進度、質量、成本、安全等缺乏必要的、合適的監(jiān)控，導致工程項目無法按照計劃正常開展的風險。企業(yè)缺乏對工程項目的有效組織和控制，可能造成無序施工、資源浪費或工程延期，甚至出現重大安全質量事故，導致項目失敗。同這一風險緊密聯系在一起的是競爭對手風險，競爭對手風險是指市場無序或競爭對手惡性競爭，采取合同低價中標，競爭對手采用行業(yè)領先技術或工藝，公司現有產品、服務競爭力下降，導致公司收益下降的風險。近些年我國的建筑行業(yè)蓬勃發(fā)展，導致各類建筑企業(yè)大量涌現，市場上充斥著許多施工質量低下的企業(yè)，企業(yè)間競爭加劇，有些企業(yè)為爭取項目在壓低價格報價，從而引發(fā)工程項目管理風險等各類風險事故。

投資風險是指企業(yè)投資信息收集不完整，未能充分考慮投資對象的潛在風險，或從事不擅長領域的投資，造成難以承受的投資損失，或投資退出方案不合理、不完善，導致企業(yè)不能及時止損的風險。企業(yè)投資立項錯誤的風險，可能造成投資方向不正確，降低投資效率；企業(yè)投資信息收集不完整或從事不擅長領域的投資，可能導致企業(yè)遭受收益損失甚至本金損失；企業(yè)投資的合同風險，可能造成投資合同不符合法律規(guī)定，合同條款不完善或者不具有法律效力，使企業(yè)的利益得不到法律保障。

二 建筑施工企業(yè)重大風險案例分析

2000年8月，中鐵大橋局中標成為帕克西橋項目施工的總承包商，由于對菲迪克條款和施工技術方案研究不夠，加之所在國政治、法律的波動、罷工和第三方干擾等多重因素的影響，致使投標報價與項目實際造價相比偏低許多，項目實際造價大大超出合同價格，項目前期虧損較大。雖然中標企業(yè)最終通過各種索賠挽回了損失，但透過這一事件，可以發(fā)現在境外公司經營風險這一大風險下，還包括了投標報價風險，政治、法律、社會風險，匯率和物價波動風險，等。

2008年6月21日9時5分，甌江特大橋移動模架在施工縱移過程中，后支承門架右側主拉桿突然斷裂，主梁拉動橋面上后支承門架向左側橫移約60cm，左拉桿斷裂，主梁墜落，砸垮橋下部分房屋，造成7人死亡、19人受傷、移動模架損壞。本次事故發(fā)生的主要原因是移動模架在拉桿構造設計上欠合理，安全富余度偏低，局部應力超過鋼材屈服強度，制造拉桿的材料性能不完全符合相關標準，焊接質量未達到要求，致使拉桿斷裂截面在正應力作用下達到屈服極限，從而發(fā)生嚴重的塑性變形直至拉桿斷裂，導致移動模架整體垮塌。雖然該事件是由于移動模架垮塌系質量問題所引發(fā)，施工方未違反安全生產規(guī)章制度。但是，透過該事故可以發(fā)現，施工企業(yè)在防范施工安全與質量風險時，不僅要嚴把自身生產安全與質量，在選購重大特種施工設備時也要嚴把質量關，進行檢查、驗收、簽證等。

2009年，中國中鐵下屬的兩家全資子公司及波蘭德科瑪有限公司（簡稱中海外聯合體）中標波蘭A2高速公路最長的兩個標段，總里程49公里，總報價約4.72億美元，這一報價低于政府波蘭政府預算一半以上。2011年6月，工期過去一大半，而工程量只完成不到20%，中海外聯合體最終于決定放棄該工程，因為如果堅持做完，可能因此虧損3.94億美元。這一事件的產生是由于中海外聯合體太急于拿下項目，在沒有事先仔細勘探地形及研究當地法律、經濟、政治環(huán)境的情況下，就與波蘭公路管理局簽下總價鎖死合約，這一合約是標準菲迪克合同的刪減版，波蘭公路管理局刪除了很多對承包商有利的條款，以致成本上升、工程變更及工期延誤都無法從業(yè)主方獲得補償。這一事件充分暴露了央企在進行海外投資時的種種缺陷，成為央企海外投資失敗的典型案例。

三 建筑施工企業(yè)重大風險產生的原因

建筑施工企業(yè)各類重大風險的產生原因都是復雜的，單純從某一風險產生的角度來分析，各類重大風險都是在多重因素的影響下出現的，下面對各類風險的產生原因進行簡要分析。

第一，施工安全與質量風險產生的原因。由于未制定施工安全與質量管理的相關管理制度與辦法，或制度辦法不符合實際，造成施工安全與質量管理制度的風險；由于危險源識別不細致、不全面，存有遺漏，危險源評價方式不正確，當外界條件發(fā)生變化時，未及時對危險源重新補充識別和評價，未針對重大危險源制定有效控制措施或控制措施未得到有效執(zhí)行，造成重大危險源管控風險。

第二，工程項目管理風險產生的原因。由于對項目現場的調查和分析不夠仔細，對環(huán)境影響和施工難度的估計不足，導致工程項目預算和計劃制定不合理；由于工程項目管理缺乏完善的施工技術檢查和質量監(jiān)管工作，導致工程項目出現質量問題；由于工程項目施工現場環(huán)境混亂，施工人員安全意識薄弱，導致工程項目存在較大安全風險。

第三，境外公司經營風險產生的原因。由于公司對境外環(huán)境的影響估計不足，沒有針對各種可能發(fā)生的突發(fā)事件制定相應的應對方案，導致缺乏足夠的應對措施；由于公司沒有建立對境外經營的信息收集、溝通和檢查機制，導致缺乏對境外經營的監(jiān)管。

第四，投資風險產生的原因。由于公司投資前未充分收集投資信息，對信息的分析不夠深入，未能事前充分考慮投資對象的潛在風險，可行性報告未經過充分論證、評價，導致投資項目可能出現決策失敗；由于項目招標、合同簽訂不符合程序，合同條款不完善，可能導致投資的合同風險。

綜上所述，引發(fā)各類風險產生的原因之間都是縱橫交錯的。而依據前文中建筑施工企業(yè)重大風險案例的分析，任一風險事故的出現都不是單純的由一種風險所引發(fā)的，各類風險之間也是相互影響的。針對建筑施工企業(yè)常見的幾類重大風險，可將引發(fā)這些重大風險的原因歸納如下。

首先，內部控制制度建設不健全、效力低下。在企業(yè)因施工安全與質量風險、工程項目管理風險、工程分包風險等風險出現事故時，其內部控制制度建設都未能起到應有的作用，有些制度流于形式，有些風險還尚未有相應的內部控制制度來進行防范。

其次，對潛在風險的認識不足、評估不準確。建筑施工企業(yè)存在建設周期長、施工條件復雜、原材料價格波動大等特點，但無論企業(yè)在出現施工安全與質量風險、市場變化風險、工程分包風險還是投資風險時，都存在對潛在風險認識不足、評估不準確的現象，在招投標時、在設備采購時、在簽訂合同時都沒有深入了解相關信息，沒有深入認識潛在風險，并進行準確的風險評估。

四 防范建筑施工企業(yè)重大風險的應對策略

1.加強內部控制制度建設

制度建設是進行風險防范的重要前提，企業(yè)必須有一整套完善、有效的制度來控制風險、降低風險。例如，可通過健全檢查監(jiān)督機制來防范施工安全與質量風險，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求；可通過制定完善的境外經營管理制度來防范境外公司經營風險，建立境外項目信息收集決策機制，規(guī)范境外項目從辦理招投標許可、項目報價評審和項目合同評審到取得中標通知書為止的經營開發(fā)的全過程；可通過建立工程項目管理的分級管理組織體系來防范工程項目管理風險，對于規(guī)模較大的工程，由總公司成立項目部或者由具備較強實力的子分公司成立項目部進行管理，對于規(guī)模較小的工程項目，由各子分公司成立項目部進行管理。

2.夯實項目基礎管理

風險在沒有轉化為事故之前都是可以有效管理的。例如，可采用各種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度；在施工過程中加大對項目的監(jiān)控力度，確保及時發(fā)現和排除安全質量隱患；加強施工和投資管理，規(guī)范資本經營，不斷增加企業(yè)投資收益的比重；加強對投資項目的深入了解，完整收集資料加以分析，對可行性報告進行充分論證和評價，充分考慮投資對象的潛在風險；積極組織進度、安全、成本、質量等各方面的檢查，及時排查工程隱患，及時解決實際問題。

3.強化責任追究機制

嚴格執(zhí)行事故情況快報制度、事故調查處理和事故責任追究制度，各級簽訂安全生產責任狀，對發(fā)現的問題出具書面整改通知并進行跟蹤驗證，確保不留隱患；每年定期對工程質量風險進行總結分析，并針對性地部署質量控制工作要點；對于施工過程、日常管理過程中出現的違反內部控制制度的事件，對當事人和相關責任人要進行責任追究；對導致某類風險級別提高的相關操作和活動要加強培訓交底；對已發(fā)生的安全質量事故要及時分析原因，總結經驗教訓，對相關責任人依法追究其刑事責任。

參考文獻

[1]劉霄侖.風險控制理論的再思考：基于對COSO內部控制理念的分析[J].會計研究，2010（3）

境外項目管理制度范文4

我國一些工程企業(yè)在初涉海外工程市場時，往往重經營、輕管理尤其是對財務管理重視不足，一些項目在投標階段甚至沒有財務人員參與，導致風險評估方案漏項、風險成本估計不足的情況時有發(fā)生；項目實施過程中風險管控體系不健全，風險監(jiān)控和風險防范措施不合理，造成額外的效益損失。海外工程項目投資額普遍較大，動輒上億甚至數億美元的項目屢見不鮮，為全面識別、評估和應對工程項目的各類財務風險，企業(yè)應重視項目的財務風險管控體系的建立和健全。

首先，大型EPC海外項目投標之前，企業(yè)應建立跨部門的項目風險管理團隊，其成員構成除了項目管理、工程技術等專家之外，還應吸納涉及財務、法律、公共安全、保險等領域的專業(yè)人員，必要時還可引入第三方專業(yè)咨詢機構，以保障從不同業(yè)務角度對包括財務風險在內的各類項目風險進行識別和測量。其次，項目財務風險作為項目風險的重要組成部分，需要運用定性或定量的分析方法對項目潛在財務風險因素進行識別、分析和評估，建立風險矩陣模型。最后，根據項目財務風險分析評估結果，按照企業(yè)的風險偏好類型制度風險應對策略，形成項目的財務風險方案，為項目投標報價和項目實施提供決策支持。

二、海外EPC工程項目主要財務風險的識別及應對策略

(一)匯率風險

海外工程項目多以美元或歐元結算，近年來由于美國次債危機和歐債危機的影響，美元和歐元匯率日益走低。以筆者所參與的某一大型項目為例(合同工期39個月)，2010年合同簽約時的美元匯率為6.82，而到2013年10月末美元匯率為6.14，三年時間人民幣升值約為10%，如果項目未做任何匯率風險規(guī)劃，無疑將會對項目效益造成重大影響，甚至吞噬項目利潤。因此，企業(yè)在海外項目投標和實施過程中應采取必要措施規(guī)避和降低匯率風險可能帶來的損失。

第一種匯率風險規(guī)避方法是利用非金融衍生工具的自然避險法。如項目采取議標方式時，可以要求業(yè)主提高預收款的比例，并將部分預收款及時結匯提前鎖定項目收益；另外也可在合同中加列匯率浮動條款，要求業(yè)主對超過約定匯率變化上限的部分進行補償；其次也可根據匯率變化預測情況在報價中增加部分匯率風險費用，以彌補項目未來的匯率損失；再次，合同執(zhí)行階段應盡量采取與EPC合同相同的貨幣進行分包結算以規(guī)避匯率變化風險。

第二種匯率風險規(guī)避方法是利用金融衍生工具。企業(yè)可以利用的主要金融工具包括遠期結售匯、遠期合同套期保值、貨幣期貨套期保值、貨幣期權套期保值、貨幣掉期、出口寶(匯率鎖定)等。但由于金融衍生工具的使用與操作復雜、風險大，需要企業(yè)具備較高的專業(yè)知識和較強的風險管控能力。企業(yè)財務部門在項目實施過程中，還應建立主要外匯幣種的匯率監(jiān)控和跟蹤機制，定期編制項目外匯匯率走勢及預測分析報告，及時根據外匯匯率走勢及市場判斷，綜合運用上述兩種方法制定合理、有效的匯率風險規(guī)避方案和措施，鎖定匯率成本、降低匯率風險。

(二)稅務風險

稅務風險主要來源與對項目所在國稅法的認識和理解不夠充分，以及跨國交易經驗的欠缺所帶來的納稅成本不確定性。稅務風險會極大地增加或減少項目稅賦，直接關系到項目收益，因此稅務風險對海外EPC項目影響的程度和級別很高，應給予高度的重視和關注。執(zhí)行大型海外EPC工程項目一般需要安排若干的分包合同，并涉及技術轉讓、貿易、勞務等不同的業(yè)務類型，所牽涉的國際稅收關系復雜。為合理進行稅收籌劃，適度轉移項目境外成本，降低境外稅負，應在項目啟動和策劃階段開展目詳見的調研工作，研究所在國的相關稅收法律政策，必要時引入國際知名的會計師事務所對項目的合同模式進行咨詢和方案設計，充分利用雙邊稅收協定的優(yōu)惠政策，制定和優(yōu)化稅收籌劃方案。另外，在項目執(zhí)行中企業(yè)應盡可能地實施屬地化管理，聘請經驗豐富、素質較高的項目當地財務人員核算和管理項目外賬，進行納稅申報和稅務管理。

(三)信用風險

目前，我國工程企業(yè)海外項目的主戰(zhàn)場仍多為非洲、南美、中亞及東南亞等經濟欠發(fā)達地區(qū)，這些地區(qū)由于政治環(huán)境欠佳，經濟發(fā)展滯后，法律意識不強，因此業(yè)主違約或延遲結算工程款的現象時有發(fā)生。為規(guī)避業(yè)主的信用風險，企業(yè)首先要在項目投標之前對業(yè)主的資信狀況、財務業(yè)績、項目融資方案等進行盡職調查；其次，盡量采取信用證方式結算合同款項；另外，一些出口信貸融資項目應要求業(yè)主方購買出口信用保險。

(四)資金風險

海外EPC工程項目一般周期較長，項目建設周期內資金流的波動較大，項目資金收支在時間上和幣種的不匹配可能會給項目正常的資金流動帶來不確定性；另外，項目資金管理活動中可能存在的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)也可能會給項目帶來非正常性的經營損失。企業(yè)實施海外EPC項目時，應重視資金收支風險管理。一是要貫徹和執(zhí)行資金預算管理制度，及時編制和修訂項目資金計劃，采取措施平衡資金盈虧，提高項目資金的流轉速度和使用效率；二是加強資金使用環(huán)節(jié)的控制，對項目資金支出進行限額管理，建立和完善內部控制制度，規(guī)范銀行賬戶管理和印鑒票據管理，嚴格執(zhí)行資金支付授權審批制度；三是要加強資金管理業(yè)務崗位管理，確保不相容崗位相分離；四是對境外項目的保函業(yè)務、信用證業(yè)務等擔保業(yè)務的辦理要嚴格控制；五是要定期或不定期地對項目資金管理的狀況進行檢查和評估，及時查漏補缺，彌補管理漏洞和強化管理薄弱環(huán)節(jié)。

三、總結

境外項目管理制度范文5

關鍵詞：國際合作；科研經費；監(jiān)管

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：國際合作項目科研經費監(jiān)管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十強調以全球視野謀劃和推動創(chuàng)新，為新時期我國加快推進科技創(chuàng)新國際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。

目前，國際合作科研項目經費的管理控制受到了各方面的廣泛關注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經費發(fā)揮充分的作用，取得預期效果。同時，也能增強承研單位的核心競爭力。基于這種認識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經費管理的制度建設等問題展開探討。

一、建立國際合作科研項目經費預算制度

建立經費預算支出和科研項目成果質量與績效結合的預算目標管理制度。項目申報人在編制經費預算時，必須具體明確項目成果所要達到的質量標準、一定時期后的經濟效益和社會影響等，并且與項目申請經費數量掛鉤。如不能達到預算所確定的目標，政府科技管理部門或項目經費資助者應停止經費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。

嚴格預算管理，實行專款專用。經費預算列支的項目和金額應當嚴格執(zhí)行，但考慮到預算編制依據的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經費預算作較大調整的，應由項目承擔人提出申請，報項目批準人或經費資助人同意。

自選或研究所下達的課題，經學術委員會討論，研究所領導批準后，課題負責人應將開題報告書或協議書、合同書及批準經費的詳細預算交研究所辦公室辦理立項撥款手續(xù)。

國內科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內，嚴格執(zhí)行經費預算管理。嚴格在核定的經費指標內開支，項目負責人為經費管理第一責任人，經費支出由項目負責人審批后財務部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經費預算納入科研項目的年度考核。

海外科研經費的預算管理主要是根據國內科學院下達的成本費用控制指示，執(zhí)行和分解國內科研院所下達的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內科研院所監(jiān)督海外科研項目財務計劃執(zhí)行情況，必要時有權建議提出修正財務計劃。

財務預算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國內科研院所的財務計劃，努力完成各項科研目標。

二、建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度

為加強對國際合作科研項目經費的財務管理和控制，強化財務核算和管理，促進科研項目規(guī)范運作和健康發(fā)展，結合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務與審計管理制度。

（一）建立財務管理制度，重點完成經費的劃撥、管理和資金風險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協調人分配給項目申請人。同時，規(guī)定在項目協議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內，申請人只能獲得一次預付款項，其后每一階段預付款都要根據項目執(zhí)行方前一階段的工作進展、專家的評估并得到批準才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務報告的審批和核實上；另一方面是對經費申報后的系列風險控制上。為了盡可能地加強項目資金控制，對申請者提供的財務報告以及財務方法應建立嚴格的審查，包括要求申請者提交財務決算證明、財務方法證明、平均人力成本證明以及經費申報后的系列風險控制方法，一旦發(fā)現項目申請人有違規(guī)行為，將對其進行財務處罰。（圖1）

為了規(guī)范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務內部控制制度，保障貨幣資金安全，加強對貨幣資金和銀行賬戶的財務管理。

以資金管理為中心，正確處理財務關系。做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經濟效益。按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項目資產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。

建立財務管理制度，首先應加強海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應該先對擬選擇的開戶銀行進行資信調查，包括銀行的股東、經營業(yè)績、在當地的影響，資信調查完成后，項目部應提出開戶申請，向國內研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調查表》（附件）及相關資料，報送審批。國內財務部對擬開戶單位的開戶申請進行審核提出意見，報國內研究院領導審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權管理人嚴禁只授權一人管理，可以降低資金的管理控制風險。

庫存現金應根據機構所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內科學院財務部核準。嚴禁超限額存放現金，庫存現金超過限額，應及時送存銀行。提取、運送大額現金要兩人以上同行，現金應存放保險柜中保管，并設有專門的、且能保證安全的放置場所。

對于人員經費，應該報送人力資源部審核后發(fā)放，因現場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內科學院批準后由項目部在核定的額度內掌握控制使用。

員工國際間出差的機票應向三家不同的票務公司詢價，報銷時發(fā)票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務部審核。

（二）改革科技項目經費審計監(jiān)督方法，實行績效審計評價制度。建立內部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的問題應積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務的內部稽核制度，明確相關機構或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監(jiān)督檢查相關崗位和人員的設置情況，看是否存在不相容職務混崗的現象；監(jiān)督檢查授權批準制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現象；監(jiān)督檢查票據的保管情況，看是否存在票據管理漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的問題，應及時采取有效措施，加以糾正和完善。

組織建立健全經濟核算制度，定期檢查財務預算執(zhí)行情況，利用財務會計資料進行經濟活動分析，研究解決執(zhí)行中的問題，組織審核財務決算。

財會人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記錄不準確，不完整的原始憑證應退回不給予報銷。財會人員對認為是違反國家財務會計制度及分公司有關規(guī)定的財務收支，應制止與糾正，制止與糾正無效的，應向海外項目負責人提出書面意見，請示處理。

三、建立外匯經費管理制度，防范匯率風險

國際合作項目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結算。對美元或歐元應合理使用金融工具防范匯率波動帶來的損失。外匯匯率風險應做好合同簽訂前匯率趨勢分析；加強合同履約，最大限度降低海外業(yè)務應收款項。在項目所在地收到款項，應及時劃回。劃回的外匯應根據匯率的變化和支付計劃判斷是否結匯。

目前，國際合作項目越來越多，由此匯率風險成為面臨的最大風險之一。作為進出口企業(yè)，如何選擇合適的方式回避匯率風險已成為國際合作科研項目經費管理亟待解決的一個問題。鑒于此，國際合作項目經費管理應當采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。

選擇合適時機結匯。海外財務部應根據各職能部門及項目編制的資金收支計劃，考慮歐元和美元的匯率走勢，確定結匯時機和結匯余額。對于美元收款，盡量做到收款當天或隔日結匯，美元賬戶不保留大額款項；對于歐元收款，選擇較高的價格結匯。從根本上解決匯率風險的途徑是要求業(yè)主來承擔匯率損失，和第三方協商采用簽訂合同當日的人民幣對美元固定匯率結算合同價款，人民幣升值的影響由第三方全部補償。這個要求從目前來看并不過分。

四、建立配套的海外研發(fā)基地財務管控制度

在內部控制方面，采用統(tǒng)一的財務費用計算方法，從根本上排除由會計方法錯誤和不合規(guī)定而導致的問題；承擔單位定期上報科研成果和財務狀況，并提供有獨立第三方審計員出具的審計證書。在外部監(jiān)督方面，公開審計報告的內容、后續(xù)承擔處理結果，甚至適當公開審計監(jiān)督的工作程序，接受社會和大眾的監(jiān)督。在差旅費管理方面，遵照我國的《中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》科學合理地制定本項目人員的差旅費制度。差旅費管理的目標不僅是降低費用，還要考慮增強差旅費管理的透明度和合規(guī)度，提高費用管理流程效率，科研工作者的積極性、創(chuàng)造性、安全感和滿意度，是科研項目順利進行的保證。一是應制定清晰明了的差旅費管理制度，并隨環(huán)境變化（如航空公司、住宿服務、餐飲業(yè)政策或物價變動）及時加以更新；二是對差旅費管理制度進行改進，將處理差旅費用的流程標準化，使之可以及時搜集有關數據并全過程監(jiān)督差旅費用；三是保證清楚地了解企業(yè)的差旅費制度，以避免在未被授權的領域內支出費用。

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境外項目管理制度范文6

關鍵詞：地勘單位;資金管理;策略

現階段，我國經濟飛速發(fā)展，處于發(fā)展的黃金時期，社會主義市場經濟體制處于不斷完善中，國內外市場形勢瞬息萬變。面對當前國家內需拉動經濟的戰(zhàn)略，要求工農業(yè)建設、建筑工程建設、地質行業(yè)以及地質的預報防治等必須進行優(yōu)化升級，適應當前社會發(fā)展。在發(fā)展過程中，因為受到歷史體制原因影響，地勘單位在市場化發(fā)展中遇到諸多阻礙，造成發(fā)展緩慢。例如理財觀念差、資金管理松散等問題，都成為制約地勘單位前進的因素。地勘行業(yè)是我國基礎化建設與國防建設的前提條件，也是我國國防建設快速發(fā)展的堅強堡壘，與民生大計息息相關。

一、地勘單位資金管理的主要現狀分析

（一）理財觀念不強

地勘單位是在我國計劃經濟體制背景下建立并逐步發(fā)展起來的，屬于不具有經營性質的事業(yè)單位，上世紀八十年代前，單位的人員經費以及工作經費全部由財政部門承擔，進行的各項任務依靠上級相關部門傳達布置，地勘單位僅做具體實施工作，按照上級相關部門的工作指示去找尋與勘察礦體的位置。如果勘探到，就作為地質成果報送至相關上級部門；如果勘探不到，就寫一份經驗教訓的總結報告，到年初對上一年的地質撥款進行核銷，單位的投資效益及投入產出比均不作分析考量。隨著市場體制的改革深化，此種思維模式儼然已不適應時代的發(fā)展背景，但是這種慣性思維卻依然根植于單位內部。比如對外投資的隨意性大、設備的置備購買論證不足等問題。市場經濟條件下所奉行的財務資金管理的管理手段在很多地勘單位僅是流于形式。

（二）資金管理分散不集中

目前我國僅少數地勘單位推行實施了財務集中管理，還有相當部分的地勘仍然沿襲的是傳統(tǒng)的松散型管理方式。當地勘單位對其所轄的二級經濟實體進行監(jiān)督管理時，利用經濟責任制進行考核或以包代管的模式導致監(jiān)管力度出現明顯不足的狀況，進而使二級經濟實體多頭開戶的問題比比皆是，資金調度實行統(tǒng)一化的模式存在相當的難度，嚴重阻礙了內部金融資金的融通途徑，很大程度上降低了單位財務的調控能力，同時不能有效掌控二級經濟實體所存在的風險問題，從而阻礙了問題的解決的及時性。

（三）資金使用效益不高

地勘單位所轄管的企業(yè)的經營規(guī)模均比較小，所獲得的經濟效益不具明顯性，盡管近年來地質單位的外延企業(yè)所創(chuàng)出的經濟利潤不小，然而因為監(jiān)管力度不夠，企業(yè)并未以此資本形成資本積累，不具備資金循環(huán)的造血功能，而且，為了外延企業(yè)的正常運行或者為其資質的進一步升級，地勘單位還得加大資金的投入力度。大大加重了單位的負擔，這種重投資輕管理的模式也使新成立不久的公司制企業(yè)也面臨經營效益不好的狀況。

（四）缺乏有效的資金安全管理

隨著經濟全球化的發(fā)展，為了進一步提高發(fā)展空間，實現在國外開展地質勘察、礦業(yè)開發(fā)等產業(yè)的戰(zhàn)略目標，很多地勘單位也積極對企業(yè)內部采取了一系列的改革措施。但是因為經驗的不足、信息量少以及國內外政策的制約等因素，地勘單位所承接的項目多數憑借和華僑開設的公司或者與國內的民營企業(yè)進行合作；由于國內銀根收緊，境外項目大部分須墊付大額資金，地勘單位對資金的管理又無法到位，資金的安全主要依靠合作方的誠信度。

二、地勘單位資金管理的關鍵部分

隨著時代的發(fā)展和我國綜合國力的提高，地質勘察工作顯得越來越重要，由于地質工作所服務的范圍漸漸增多，地勘單位的資金來源也越來越多樣，因此使其資金管理的關鍵部分隨之出現了改變，在具體管理中，在做好財政預算資金管理的基礎上，同時也要做好工程款回收、對外投資等方面的管理。

三、加強地勘單位資金管理具體策略

（一）構建完善的企業(yè)管理制度，杜絕資金管理弊端

要將管理效益一體化的意識根植于企業(yè)日常的經營中，在具體管理過程中就需要完善的各項管理制度，地勘單位出現資金不到位狀況的首要原因往往是制度存在漏洞、執(zhí)行力不足所造成的。那么企業(yè)加強資金管理的首要任務即是立足于內部管理的角度，整理疏通企業(yè)管理過程的不足之處，構建完善的、可行性的制度規(guī)定，同時提高各項的制度執(zhí)行力。

（二）全面推行財務集中管理形式

為了解決地勘單位各自為政、過度分權的問題，應在企業(yè)內部全面推行財務集中的管理形式，使其達成統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一投融資業(yè)務、統(tǒng)一會計核算的戰(zhàn)略性目標。在集中管理的模式下，整個地勘單位的資金能夠做到統(tǒng)一調配、融通運用的優(yōu)化管理，是資金的周轉率大大提升，同時增加了資金的使用效率；有效提高了財務管理的調控作用，完全滿足了地勘單位重點項目的資金需求，同時弱化了財務管理風險；優(yōu)化地勘單位內部生產要素的合理配置，增強地勘單位整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

（三）落實相關制度，提升資金周轉速度

地勘單位不但要對應收賬款回收率以及回收期限等作為重要考核指標，準確分配給下屬單位與機構，同時還應該做到責任到人，職責分明，加強地勘單位應收賬款管理現狀。在此期間，對工程結算與款項的回收方面，要注重賬款出入，一旦出現問題，及時發(fā)現處理，將地勘單位經濟損失降到最低，落實相關制度，將單位成本降到最低。同時，集中可用力量，采取必要措施，加強債權收入力度，可收款項可收盡收，降低壞賬、呆賬的損失，保證企業(yè)資金鏈的有序循環(huán)。

（四）優(yōu)化投資管理制度，規(guī)范投資收益管理

地勘單位責任重大，應該優(yōu)化對外投資管理制度，其中涉及投資決策機制、投資風險約束機制、重大投資責任追究制度以及投資項目管理辦法。進一步規(guī)范對外投資相關流程，加強約束力，對于下屬企業(yè)對外投資進行嚴格控制，避免對外投資鏈條過長，造成地勘企業(yè)管理失控的局面。管理者可以制定專人強化對外投資項目管理，了解對外投資項目進展，改善經營情況與財務情況，避免投資項目監(jiān)管情況不利于管理。

（五）強化集體隊伍建設，提升綜合素養(yǎng)

地勘單位資金管理是否具備科學性與合理性，人為因素占據較大原因。因為地勘單位資金管理受到我國傳統(tǒng)因素的嚴重制約，財務人員專業(yè)專業(yè)水平良莠不齊，整體素質較差，需要地勘單位有針對性對其進行培訓，財務人員專業(yè)水平低造成地勘單位資金管理被波及，帶來不利影響。所以地勘單位應該根據實際情況，引進專業(yè)知識豐富的新鮮血液，優(yōu)化建設隊伍；隊伍建設過程中，地勘單位要按照工作進度費等對員工進行階段性培訓，做到人盡其用，給予有能力工作人員展示的機會；業(yè)務知識是隊伍管理中不可忽視的重要一環(huán)，強化業(yè)務方面專業(yè)知識，提升財務人員工作水平；營造有利氛圍，支持財務人員積極參與單位經濟決策，對當前地勘單位加強資金管理必將起到積極作用。

四、結語

全球金融危機的爆發(fā)，引起地質勘查工作的內外部環(huán)境發(fā)生深刻變化，對我國地質勘查工作的影響日益深刻，固有的思想觀念正經受著沖擊。地勘行業(yè)具備高投入、周期長以及高風險的特點。資金管理情況可以從生產經營活動的詳情中反映出來，是資金正常運作的重點，地勘單位經過完善體制費、推行新型經濟方式、落實相關制度、優(yōu)化管理制度以及加強隊伍建設等措施，轉變地勘行業(yè)傳統(tǒng)管理模式，進一步進行優(yōu)化。在當前大背景下，經過上述一系列措施為單位正常發(fā)展奠定基礎，保障財務管理目標能夠又穩(wěn)又快發(fā)展，促進單位資金的良性循環(huán)，提高單位內部資金使用效率，幫助單位資金達到最佳的運用狀態(tài)，從而達到企業(yè)價值最大化。

作者:孫新勇 單位:中化地質礦山總局山東地質勘查院

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