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風(fēng)險防控意識范文1
在醫(yī)院財務(wù)管理過程中，財務(wù)風(fēng)險管理屬于重要內(nèi)容。文章主要針對于醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險展開分析，探究風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因，并提出科學(xué)的風(fēng)險預(yù)防與控制方式，以達到規(guī)避與降低財務(wù)風(fēng)險目的，希望為促進醫(yī)院健康、快速、可持續(xù)的發(fā)展提供一定的參考性借鑒。
關(guān)鍵詞：
新時期；醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險；防控；措施
近些年，醫(yī)療體制改革進程不斷的向前推進，逐步的加劇醫(yī)療市場的競爭，醫(yī)院財務(wù)管理工作在激烈市場競爭背景下作用日益凸顯出來。因此，醫(yī)院要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應(yīng)提高對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險認識，加強對醫(yī)院的財務(wù)管理，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，從而保障醫(yī)院健康、快速的發(fā)展。
一、新時期醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容
（一）政策風(fēng)險
醫(yī)院屬于服務(wù)行業(yè)，公益性是其主要特點，以救死扶傷為宗旨開通綠色通道等國家政策，在提高醫(yī)院的社會效益同時，給醫(yī)院帶來較大經(jīng)濟風(fēng)險。比如，醫(yī)院在開設(shè)綠色通道時，存在醫(yī)療欠費、墊付醫(yī)藥費等問題，以上各種因素的影響下產(chǎn)生大量醫(yī)療結(jié)算扣款，甚至難以挽回部分的壞賬，造成醫(yī)院嚴重的經(jīng)濟損失。
（二）經(jīng)營風(fēng)險
衛(wèi)生行業(yè)自身所具有的公益性特點，使得該行業(yè)存在較大風(fēng)險。不同的醫(yī)護人員具有不同的技術(shù)水平，由其所提供的服務(wù)質(zhì)量也有所不同。近些年，健康理念深入人心，對于醫(yī)護工作人員水平提出越來越高要求，不可避免在醫(yī)療中出現(xiàn)醫(yī)療事故與糾紛等，導(dǎo)致形成醫(yī)療賠償與醫(yī)療欠費等，不僅給醫(yī)院帶來許多醫(yī)療風(fēng)險，更會造成嚴重的經(jīng)濟損失。
（三）資金管理風(fēng)險
醫(yī)院在開展資金管理中，主要的任務(wù)是控制、考核及分析醫(yī)院與各個科室的資金收支的執(zhí)行情況，這個過程中將資金收支計劃作為重要的指導(dǎo)。然而，需要注意的是，在資金使用過程中，如果缺乏對資金科學(xué)的統(tǒng)籌安排，則必然會給醫(yī)院帶來較多潛在性風(fēng)險，導(dǎo)致出現(xiàn)以下各種問題：一是資金管理缺乏監(jiān)督；二是庫存占據(jù)過多的資金；三是資金結(jié)算回款周期過長等，以上各種問題最終使得資金流動缺乏通暢性，使得資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性，一定程度上給醫(yī)院帶來更多財務(wù)風(fēng)險。
（四）償債風(fēng)險
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，醫(yī)院面臨著愈加激烈的市場競爭，多數(shù)醫(yī)院為了謀取自身發(fā)展以及購置醫(yī)療設(shè)備等，在資金短缺的情況下進行資金籌集，會選擇采取融資租賃與銀行付款等方式，雖然采取該方式可以緩解醫(yī)院資金緊張問題，但是會帶來一定程度的償債風(fēng)險，尤其是一部分的醫(yī)院在不考慮實際情況的基礎(chǔ)上，在未經(jīng)過任何的科學(xué)論證的狀況下，冒險的應(yīng)用過度負載經(jīng)營策略，無形中使得財務(wù)風(fēng)險提升。一旦醫(yī)院面臨負載融資失控的問題，一時間資金周轉(zhuǎn)不靈，不僅會導(dǎo)致醫(yī)院陷入資不抵債的泥潭，甚至?xí)苯訉?dǎo)致醫(yī)院破產(chǎn)，使得醫(yī)院面臨更多的發(fā)展困境，嚴重阻礙醫(yī)院的健康、長遠發(fā)展。
（五）行為風(fēng)險
所謂行為風(fēng)險主要指的是會計人員的行為，由于受到會計人員經(jīng)驗與能力的制約，加之一方面存在不對稱的信息，另一方面受到局部利益推動，由以上因素影響所引發(fā)出的財務(wù)風(fēng)險，按照性質(zhì)的不同，可以將其劃分為兩種類型，一種是技術(shù)風(fēng)險，另一種是道德風(fēng)險，其中，所謂技術(shù)風(fēng)險指的是會計人員在經(jīng)驗與技術(shù)方面存在一定的局限性，由其所的會計信息對于各種經(jīng)濟活動所做出的反應(yīng)不正確。技術(shù)風(fēng)險的特點在于會計人員在主觀意識層面上認識不足，然而在客觀層面所產(chǎn)生的錯誤直接引發(fā)出財務(wù)風(fēng)險，比如，受到會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力與水平的制約，不能夠及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，導(dǎo)致無法第一時間采取有效措施規(guī)避風(fēng)險，最終產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失。所謂道德風(fēng)險是指會計從業(yè)人員缺乏高尚的職業(yè)道德，在利益的面青迷失自己，違背職業(yè)道德做出各類有損醫(yī)院利益的行為，具體表現(xiàn)為以下幾點內(nèi)容：一是挪用公款；二是設(shè)立小金庫；三是造假賬等，不僅對經(jīng)濟秩序造成嚴重的干擾，更會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
二、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)的主要原因分析
（一）缺乏對財務(wù)風(fēng)險足夠的認識
現(xiàn)階段，醫(yī)院大部分的管理人員由醫(yī)務(wù)人員擔(dān)任，該部分人員的問題在于缺乏對財務(wù)管理知識的足夠認識，且平時忙于處理醫(yī)院的經(jīng)營管理工作，工作重點放在提高醫(yī)院的醫(yī)療水平方面，而對于財務(wù)風(fēng)險的明顯缺乏認識，風(fēng)險意識非常淡薄，加上缺乏完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致難以強化管理力度。
（二）財務(wù)管理人員素質(zhì)低下
當(dāng)前醫(yī)院會計工作人員存在的問題是業(yè)務(wù)水平差異性較大，在職業(yè)道德與法制觀念方面都有待加強。同時，會計人員風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏足夠的責(zé)任感，不能夠熟練掌握財務(wù)分析與財務(wù)控制方式，且財務(wù)分析能力有待提升，無法第一時間發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的征兆。除此之外，就預(yù)算編制而言，會計人員所采取的編制方式缺乏科學(xué)性，難以深入的把握財務(wù)監(jiān)控問題，不能適應(yīng)于當(dāng)前醫(yī)院的財務(wù)管理工作需要。
（三）缺乏完善的內(nèi)部控制制度
在我國醫(yī)院財務(wù)管理過程中，財務(wù)內(nèi)部控制屬于重要內(nèi)容，一旦醫(yī)院無法落實到位內(nèi)部制度，則會使得財務(wù)風(fēng)險增加。比如，在資產(chǎn)管理制度建立過程中，針對于資產(chǎn)損失方面的責(zé)任追究制度缺乏。此外，針對于易于出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督與控制。例如，信息化的系統(tǒng)管理之中，未能夠分離操作職能與系統(tǒng)維護，信息化中缺乏設(shè)計工作人員的參與。以上各種因素極容易導(dǎo)致出現(xiàn)潛在性財務(wù)風(fēng)險。
（四）缺乏財務(wù)風(fēng)險與預(yù)警
財務(wù)風(fēng)險貫穿于財務(wù)管理的始終，在內(nèi)部與外部環(huán)境變化影響下，醫(yī)院在開展經(jīng)營活動過程中，不可避免會出現(xiàn)預(yù)期與實際結(jié)果存在偏差問題，一旦缺乏對財務(wù)風(fēng)險有效的評估與預(yù)警，醫(yī)院在面臨風(fēng)險時則會陷入至被動狀態(tài)，嚴重者會陷入難以挽回的惡劣處境。
三、新時期醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險分析與防控措施
（一）增強人員的風(fēng)險意識
醫(yī)院宣傳部門應(yīng)當(dāng)加強對風(fēng)險管理的宣傳，由上至下的提高管理人員與全體員工的財務(wù)風(fēng)險意識，促使其全面的認識財務(wù)風(fēng)險，并對此做出科學(xué)評估，以規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，除此之外，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)時刻保持最清醒的狀態(tài)，提高對潛在危機的認識，在平時工作應(yīng)加強對風(fēng)險管理知識的學(xué)習(xí)，不斷增強自身風(fēng)險防范的能力。
（二）強化財務(wù)人員的培訓(xùn)
隨著醫(yī)療體制改革的深化，財會知識處于不斷地更新與變化中，為此，醫(yī)院采取定期與不定期的培訓(xùn)方式，強化對財務(wù)人員的培訓(xùn)，不僅增強財務(wù)人員的法制意識，更提高財務(wù)人員的職業(yè)道德水平，全面提升會計工作人員的綜合素質(zhì)，防止出現(xiàn)等問題。除此之外，財務(wù)工作人員在平時的工作中，應(yīng)不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識的同時，廣泛的涉獵與之相關(guān)的學(xué)科知識，從而豐富與完善自身的知識結(jié)構(gòu)體系，順應(yīng)知識經(jīng)濟時代的要求。與此同時，作為醫(yī)院財務(wù)管理工作人員，應(yīng)提升風(fēng)險意識，增強應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的靈活性，牢牢地把握財務(wù)運行趨勢與規(guī)律，積極的應(yīng)用科學(xué)合理的分析方式，增長財務(wù)管理人員風(fēng)險控制，風(fēng)險防范與風(fēng)險化解的能力。
（三）完善內(nèi)部控制制度
醫(yī)院要想切實的做好各項經(jīng)濟管理工作，有必要建立健全財務(wù)管理制度。因此，醫(yī)院應(yīng)以實際情況為出發(fā)點，構(gòu)建完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，為財務(wù)內(nèi)控制度有效性、合理性與完整性等提供重要保障，減少財務(wù)決策失誤，實現(xiàn)將財務(wù)風(fēng)險降至最低的目標(biāo)。降低財務(wù)決策失誤的概率，最大程度的減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，此外。針對于彼此不相容的崗位，應(yīng)互相加強監(jiān)督，及時的催收與清理往來的款項，針對于資產(chǎn)損失積極的構(gòu)建責(zé)任追究制度，為醫(yī)院資產(chǎn)保持完整性提供重要保證。
（四）強化對醫(yī)院資金的管理
醫(yī)院整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，需要以良性循環(huán)的資金作為重要保障。因此，醫(yī)院應(yīng)采取現(xiàn)代化管理方式，強化對財務(wù)的管理，促進資金的運轉(zhuǎn)與良性循環(huán)，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬以及資金沉淀等問題。與此同時，應(yīng)加強流動資金的分析，做好信息反饋的工作，不斷提升支付能力，維持資金的良好結(jié)構(gòu)，提升資金的使用效率，對于財務(wù)風(fēng)險加以防范。
（五）強化醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的建設(shè)
醫(yī)院應(yīng)強化對醫(yī)療秩序的管理，規(guī)范醫(yī)務(wù)工作人員的行為，提升醫(yī)務(wù)人員的水平，端正其工作與服務(wù)態(tài)度，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)回饋人民群眾，在人們心中塑造良好的醫(yī)院形象，將醫(yī)療糾紛與事故的發(fā)生降至最低，強化對醫(yī)療欠費的控制，采取有效的措施以防止出現(xiàn)由于醫(yī)療賠償與欠費所帶來的財務(wù)風(fēng)險。
四、結(jié)語
綜上所述，隨著市場競爭越來越烈，醫(yī)院應(yīng)以正確的態(tài)度對待財務(wù)風(fēng)險，促使深入的研究與掌握風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，發(fā)揮財務(wù)杠桿所具有的調(diào)節(jié)作用，進一步的完善財務(wù)風(fēng)險制度，推動資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進資金的周轉(zhuǎn)，強化對財務(wù)的監(jiān)控，落實風(fēng)險評估與預(yù)警，提高醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險抵御能力，推動與促進醫(yī)院健康、快速、長遠的發(fā)展。
作者：李啟芳 單位：山東中醫(yī)藥大學(xué)附屬醫(yī)院紀監(jiān)審辦公室
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風(fēng)險防控意識范文2
一、醫(yī)院門急診收費處風(fēng)險及原因
（一）現(xiàn)金與銀行刷卡風(fēng)險 收費處現(xiàn)金方面風(fēng)險主要體現(xiàn)在：收費人員挪用風(fēng)險、現(xiàn)金遺失風(fēng)險、銀行刷卡風(fēng)險。首先在實際工作中，由于收費員翻班容易導(dǎo)致備用金不足，為方便換零工作，次日上班的收費員被允許保留中午至下班的門急診收入，從而導(dǎo)致下午收入的現(xiàn)金有被挪用的風(fēng)險。其次在將現(xiàn)金押運到財務(wù)部途中，雖然只有幾分鐘路程，但幾十萬元的現(xiàn)金存在遺失與被劫風(fēng)險。銀行刷卡風(fēng)險隨業(yè)務(wù)增多而顯現(xiàn)，如由于密碼錯誤或線路故障而導(dǎo)致刷卡失敗、違規(guī)刷卡套現(xiàn)、銀行POS單第一聯(lián)未收回、POS明細聯(lián)匯總與結(jié)算聯(lián)不一致、與銀行對帳及收入確認等問題。
（二）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險 在收費操作中，經(jīng)常發(fā)生電子處方與紙質(zhì)處方?jīng)_突、發(fā)票上收費項目重復(fù)（有時不必要）、電子處方中的藥品下柜、項目寫錯或停用導(dǎo)致的無法收費、費用項目被輸?shù)狡渌剖摇⒆灾鲯焯枂栴}重重等。究其原因有：一是計算機沒有對輸入設(shè)置限定；二是沒有對系統(tǒng)中的掛號收費項目維護更新；三是醫(yī)院科室之間缺乏約定與溝通；四是實施電子處方后，紙質(zhì)單據(jù)和處方仍在沿用，二者間沒有區(qū)分規(guī)定；五是醫(yī)保政策宣傳不足。另外隨著門急診收費業(yè)務(wù)量增長，退費量相應(yīng)增加。其原因既有醫(yī)院方面，如預(yù)檢臺失誤、醫(yī)生要求、收費員差錯或打印機卡紙等；也有患者方面如取消就診、隨意退號和更換科室等原因。由于退費缺少牽制審核，容易產(chǎn)生詐退和舞弊。近年來急診欠費明顯增多，大部分患者事后會將欠費結(jié)清，但也有一些患者因昏迷甚至死亡、或涉及工傷及交通事故糾紛、不能確定責(zé)任人而無法付費。顯而易見，在醫(yī)院的救死扶傷的同時，缺乏相關(guān)制度保障醫(yī)院的損失風(fēng)險。
（三）人員與崗位風(fēng)險 頻繁人員變動已然對收費工作產(chǎn)生一定影響，其中既有個人原因，也有時間長、強度大等工作性質(zhì)原因，同時還有考核獎懲不公、同工不同酬、缺乏培訓(xùn)與晉升機會、排班拖沓無規(guī)律（正常排班與加班排班沖突）、請假困難等管理原因。而收費處工作內(nèi)容增加后，沒有及時分離職務(wù)與設(shè)置具體崗位，進而導(dǎo)致掛號收費、退費審核、審核包賬等不兼容職務(wù)均由收費員一人負責(zé)，增加工作差錯與職務(wù)舞弊風(fēng)險。
（四）制度建設(shè)與執(zhí)行風(fēng)險 許多醫(yī)院收費處仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理期，習(xí)慣于行政指揮。正是這種無章可循和有章不循，導(dǎo)致工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)和流程不順、任人唯親和獎懲不公、以及管理混亂和權(quán)力膨脹等問題。收費處在制度建設(shè)和監(jiān)督考評方面的問題，一方面是缺少相關(guān)內(nèi)控知識和內(nèi)控意識，造成管理者不重視收費處內(nèi)控建設(shè)，編制制度時不聯(lián)系實際操作，業(yè)務(wù)擴展后沒有相應(yīng)更新；另一方面是有些領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利過于集中， 缺少制約監(jiān)督和檢查促進，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)、流于形式，效果不理想。
（五）其他風(fēng)險 收費處的其他風(fēng)險包括資產(chǎn)風(fēng)險、咨詢服務(wù)風(fēng)險、計算機網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險等。收費處資產(chǎn)主要有票據(jù)、收費章和辦公設(shè)備等。其中票據(jù)作為收費憑證最重要，需要妥善保管。但收費員箱柜狹小而票據(jù)厚重，因此堆放在收費處角落，容易產(chǎn)生票據(jù)遺失風(fēng)險，也曾發(fā)生過收費員票據(jù)錯拿誤用情況。收費咨詢主要集中于醫(yī)保金額、醫(yī)保政策、收費項目和就診科室等問題。由于收費大廳吵雜和老年患者增多，又沒有擴音話筒，收費員在不斷大聲重復(fù)中容易產(chǎn)生疲倦和煩躁；一些患者情緒激動，把矛盾發(fā)泄到收費窗口。醫(yī)院信息化后，收費和醫(yī)保結(jié)算都依賴網(wǎng)絡(luò)，所以雖然網(wǎng)絡(luò)故障幾率很小，但仍不能忽視門急診計算機與網(wǎng)絡(luò)故障風(fēng)險。
二、醫(yī)院門急診收費處風(fēng)險防控措施
（一）合理設(shè)置崗位，建立崗位責(zé)任制 新時期醫(yī)院門急診收費處的業(yè)務(wù)范圍有了很大變化，為避免職務(wù)舞弊和管理越權(quán)，應(yīng)對不相容職務(wù)進行分離、合理設(shè)置崗位。首先將退款審核、票據(jù)保管記錄、復(fù)核匯總收入和二級銀庫管理等從收費業(yè)務(wù)中分開，單獨建崗，并且建立崗位責(zé)任考評和獎懲機制；其次根據(jù)職務(wù)分離原則進行一人多崗或一崗多人的任用，通過加強收費員考核培訓(xùn)等手段，提高其業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)水平；最后通過定期檢查和崗位輪換，保證職務(wù)牽制的有效性，加強制約監(jiān)督。
（二）規(guī)范操作流程，完善收費制度 更新完善門急診收費處的規(guī)章制度，對不同業(yè)務(wù)制定不同的操作流程，使服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。如制定現(xiàn)金管理規(guī)定、掛號收費制度與流程、退費制度與流程、欠費制度與流程、窗口服務(wù)規(guī)定與流程等。組織收費員培訓(xùn)學(xué)習(xí)， 嚴格按照操作權(quán)限和操作流程辦事，最大限度地減少工作差錯。對收費制度和通知事項，通過簽字確認等方式實現(xiàn)有效傳達并明確責(zé)任。
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)定》第十五條規(guī)定，建立退費管理制度，各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。因此門急診收費處的退費管理重點是嚴格遵守制度和流程。
利用醫(yī)院的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，加強對門急診收費處業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制：如對收費項目和科室設(shè)置權(quán)限，減少收費重復(fù)和差錯；通過系統(tǒng)設(shè)置各部門相互收費監(jiān)督的退費審批機制，嚴格區(qū)分不同部門和人員的退費操作。
（三）加強現(xiàn)金監(jiān)管，建立管理制度 門急診收費處的現(xiàn)金管理制度包括現(xiàn)金監(jiān)管制度、備用金管理制度、現(xiàn)金上繳制度、銀行刷卡管理制度等。
（1）由于現(xiàn)金具有流動性最強、誘惑力最大，最容易被挪用和侵吞，所以應(yīng)重點加強對現(xiàn)金監(jiān)管。例如在現(xiàn)金押運中增加醫(yī)院保安護送、不定期的現(xiàn)金盤點和配備監(jiān)控攝像頭等。現(xiàn)金盤點的范圍包括收費員銀箱和二級銀庫，由專人負責(zé)，并作好盤點記錄和后續(xù)工作。
（2）由于備用金配備過高會增加現(xiàn)金成本，所以審核備用金定額應(yīng)根據(jù)門急診人次和具體崗位性質(zhì)而定。通常在周末門診和節(jié)假日加班時會出現(xiàn)備用金不足，可以臨時增設(shè)短期周轉(zhuǎn)備用金。另外在備用金換零的時間安排上，可以調(diào)整到上午或者中午，這樣收費員能利用部分收入的現(xiàn)金，減少對備用金需求。
（3）為保證現(xiàn)金安全，應(yīng)壓縮收費員的庫存現(xiàn)金量，加速確認入賬。針對次日上班的收費員允許保留下午收入現(xiàn)金的風(fēng)險問題，可以下班時預(yù)交定額標(biāo)準(zhǔn)以上現(xiàn)金，既免去結(jié)賬報賬的繁瑣，又能減少現(xiàn)金挪用等風(fēng)險。而對預(yù)交的現(xiàn)金定額，可以根據(jù)管理需要隨時調(diào)整。
（4）現(xiàn)在已經(jīng)有一些醫(yī)院的門急診收費處實現(xiàn)POS機與醫(yī)院HIS系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院收費系統(tǒng)具有收銀一體機的功能，省去POS單核對和銀行對賬等工作。但大部分收費處還沒有實現(xiàn)二者聯(lián)網(wǎng)，為加強對銀行刷卡管理與監(jiān)督，可以通過收費員在每張POS單上記錄對應(yīng)收據(jù)編號，以備查詢。工欲善其事，必先利其器，為提高銀行刷卡效率以及便于核對，應(yīng)適當(dāng)增設(shè)終端機和電話線路。
（四）規(guī)范票據(jù)使用，加強授權(quán)控制 隨著醫(yī)院門診人次增多，票據(jù)使用量不斷增大，票據(jù)管理同樣是財務(wù)管理和內(nèi)控的重點。編制票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷與登記等管理。此外，在收費員使用收據(jù)前，應(yīng)由管理人員在系統(tǒng)中對收費員的收據(jù)起訖編號進行授權(quán)，防止收據(jù)他用和跳號使用等情況發(fā)生。
（五）加強班組建設(shè)，發(fā)揮員工積極性 再好的工作制度與流程，也要依靠員工去貫徹執(zhí)行。由于門急診收費處工作繁瑣枯燥、壓力大，工作量己趨于飽和；因此如何激勵收費員發(fā)揮潛能成為當(dāng)務(wù)之急。可以通過規(guī)律性的排班、減少額外加班、批準(zhǔn)合理休假等方式減輕收費員的工作疲勞；并通過完善制度、規(guī)范操作、公正獎懲考核、加強信息傳遞與培訓(xùn)，使收費員知曉院務(wù)，信賴和融入團體、發(fā)揮積極性和創(chuàng)造力。妥善處理好管理者、被管理者和管理方式等問題，以建設(shè)和諧班組。可以將定量化的績效考評與獎金計算掛鉤，但在考核過程當(dāng)中必須公開公正、獎懲分明，并要注重溝通和員工培訓(xùn)。
風(fēng)險防控意識范文3
關(guān)鍵詞：整體聯(lián)動;移位管理;資金風(fēng)險防范;國庫業(yè)務(wù)規(guī)范
一、“整體聯(lián)動移位管理”的設(shè)計思路
針對人民銀行機構(gòu)改革后，普遍面臨人員緊張、年齡老化、知識退化的實際情況，國庫業(yè)務(wù)中出現(xiàn)常規(guī)業(yè)務(wù)屢查屢犯、憑經(jīng)驗干工作和“一手清”、崗位輪換及強制休假制度不能有效實施等問題，特別是針對近年來基層行發(fā)生的挪用、盜竊國庫資金，給國家造成巨大損失的案例，晉中市中心支行從加強對縣支庫管理、規(guī)范業(yè)務(wù)角度出發(fā)，以風(fēng)險防控為重點、增強國庫人員責(zé)任意識、調(diào)動大家積極性為動力，結(jié)合轄內(nèi)縣支行的實際情況，總結(jié)過去幾十年的工作經(jīng)驗，本著可行性、安全性、全面性、規(guī)范性、責(zé)任性原則，2007年適時提出了“整體聯(lián)動移位管理”的工作思路。經(jīng)過充分調(diào)研、反復(fù)推演，制定出臺了實施方案、實施細則、工作流程等一整套可操作性強的文件，為安全順利實施此項工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
二、“整體聯(lián)動移位管理”業(yè)務(wù)運行方式
整體聯(lián)動移位管理工作是在領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下分設(shè)三個工作小組：聯(lián)合工作小組、監(jiān)交及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組、離任審計小組，工作周期為1—2周時間。進駐被派駐單位前，領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)國庫業(yè)務(wù)崗位和風(fēng)險防控需求，分期分批、輪換抽調(diào)全轄國庫人員組成聯(lián)合工作小組。聯(lián)合工作小組依據(jù)上級國庫部門下發(fā)的《聯(lián)動移位派駐通知書》，在不知情、不告知的情況下突擊進駐到被派駐單位；進駐被派駐單位后，聯(lián)合工作小組與被派駐單位核算人員在監(jiān)交及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組的監(jiān)督下辦理全部核算崗位的一對一業(yè)務(wù)交接。在辦理完嚴密的交接、移交手續(xù)后，迅速、全面受理和檢查被派駐單位國庫核算業(yè)務(wù)，對存在的問題現(xiàn)場進行整改和規(guī)范，對好的經(jīng)驗和做法及時總結(jié)、借鑒。同時對被派駐單位原工作人員采取強制休假、集中培訓(xùn)或縱向交流上查一級。
移位管理工作期間，監(jiān)交及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組適時跟進對聯(lián)合工作小組的工作情況進行巡察與輔導(dǎo)，同時加強與被派駐單位的溝通與聯(lián)系，了解掌握移位管理工作的進展情況，解決工作中存在的困難和問題。移位管理工作結(jié)束后，離任審計小組迅速進駐，一方面，對聯(lián)合工作小組在移位期間承辦的所有業(yè)務(wù)進行離任審計，對被派駐單位國庫風(fēng)險防控管理情況進行評估；另一方面，對小組每個成員的履職情況和工作表現(xiàn)做出客觀公正的評價，記入本人工作業(yè)績檔案，反饋回本人所在單位。
三、“整體聯(lián)動移位管理”工作開展情況
晉中市中心支行以“安全”為著力點，以“創(chuàng)新”為切入點，以“健全制度、規(guī)范操作、強化監(jiān)督、和諧穩(wěn)定”為支撐點，積極推動整體聯(lián)動移位管理工作。
2007年在縣支行試點的基礎(chǔ)上，2008年全轄十個縣支行及中心支行全面推廣，至2010年全轄92名要害崗位人員全部實施了第一輪移位管理。通過移位，健全崗位職責(zé)，強化分工協(xié)作，實現(xiàn)了基層行國庫、會計崗位的交叉兼崗，解決了長期以來一直難以執(zhí)行的輪崗休假制度；制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作“傻瓜”流程，積極開展教育培訓(xùn)，達到了國庫會計人員業(yè)務(wù)知識和操作技能的有效提升；實施國庫專職監(jiān)管員制度，開展業(yè)務(wù)穿行檢查，推進了深層次、全方位、規(guī)范化的動態(tài)監(jiān)督檢查，探索出了一套具有晉色的縣支行國庫規(guī)范化管理的范本。
2011年，為進一步落實業(yè)務(wù)風(fēng)險防范“三級責(zé)任制”，引深整體聯(lián)動移位管理工作，晉中市中心支行打破區(qū)域限制，在與呂梁市中心支行溝通、協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，聯(lián)合推出了縣支行與縣支行之間的國庫風(fēng)險防控“跨區(qū)聯(lián)動移位管理”工作模式。聯(lián)動移位過程中，晉中、呂梁兩市國庫人員相互交流、互相借鑒、相互探討、共同提高，達到了取長補短、共同促進的效果，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)處理規(guī)范化的要求。
2012年，晉中市中心支行根據(jù)全國、全省國庫工作會議精神，與陽泉市中心支行、忻州市中心支行達成共識，聯(lián)合開展層次更高、責(zé)任重大、方式新穎、監(jiān)督全面的“三市”國庫風(fēng)險防控整體移位管理工作。移位主體由縣支行轉(zhuǎn)變?yōu)橹行闹校ぷ鲀?nèi)容由業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)管理，風(fēng)險防控由兩地協(xié)同防控轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾铰?lián)合防控，監(jiān)督檢查由雙方“面對面”轉(zhuǎn)變?yōu)槿健氨硨Ρ场薄＿@是移位管理工作的又一次深化與延伸，是國庫風(fēng)險防控工作的再度創(chuàng)新，成為中心支行間國庫風(fēng)險防控移位管理的一個模板，為山西省移位管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
四、實施“整體聯(lián)動移位管理”模式后產(chǎn)生的效果
整體聯(lián)動移位管理工作經(jīng)過探索與實踐，確實起到了應(yīng)有的作用，收到了良好的工作實效。
1.進一步規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程。通過聯(lián)動移位管理，分崗位從外來憑證的接收、審核、錄入、傳遞，以及崗位間的交接、記載、賬務(wù)憑證的打印、排列、附件擺放、印章加蓋等等，進行了一系列的統(tǒng)一和規(guī)范，形成了一套完整、詳盡的國庫業(yè)務(wù)和各個崗位的“傻瓜”操作規(guī)程，為建立我轄區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化的國庫會計業(yè)務(wù)管理模式奠定了堅實的基礎(chǔ)。
2.進一步完善了國庫與會計人員的崗位設(shè)置。在移位工作組成立之初，根據(jù)縣支行國庫、會計合署辦公，且人員緊張的實際狀況，領(lǐng)導(dǎo)組充分考慮了國庫與會計人員兼崗的可行性，并進行了極其細致的崗位職責(zé)分工，使其更加適合于縣支行工作實際，也更符合國庫、會計有關(guān)崗位設(shè)置中相互制約的要求，將原國庫、會計22個崗位整合為19個崗位，實現(xiàn)了基層行國庫、會計崗位的交叉兼崗，人員的優(yōu)化組合，成為各縣支行國庫會計業(yè)務(wù)部門進行崗位設(shè)置的一個范本，為以后縣支行機構(gòu)改革和人員整合提供了科學(xué)的參考依據(jù)。
3.進一步防范了國庫資金風(fēng)險。移位管理是一項以不定期的形式組織執(zhí)行的工作制度，預(yù)先不告知，突擊進駐，整體移位。這種警示效應(yīng)不言而喻，其作用遠遠大于有形的檢查。通過原經(jīng)辦人員回避制度的施行，有效解決了長期以來由于國庫人員少、崗位多、專業(yè)性強而無法推行定期輪崗、強制休假制度的困擾，有利于保障各要害崗位人員職責(zé)的正常發(fā)揮。通過移位人員的親身體驗，更易于發(fā)現(xiàn)以往檢查中不易察覺的深層次問題，深入分析風(fēng)險源、全面排查風(fēng)險點、科學(xué)制定風(fēng)險防范措施。不僅兼顧了對結(jié)果的檢查，更注重了對過程的管理，是一種切實有效的、新型的風(fēng)險防控制約機制。
4.進一步構(gòu)建了財稅庫銀聯(lián)合防控機制。聯(lián)動移位管理工作通過與被移位單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)、征收機關(guān)、政府部門甚至相關(guān)企業(yè)等進行深入接觸，全面了解被派駐單位國庫業(yè)務(wù)的具體運作情況，系統(tǒng)分析研究各項業(yè)務(wù)中存在的問題。此外，還主動上門、主動溝通，讓他們理解，讓他們認同，塑造了國庫的新形象，從根本上解決了以往國庫在防范資金風(fēng)險中“一頭熱”的現(xiàn)象，充分發(fā)揮各部門在國庫資金風(fēng)險防范中的作用，構(gòu)筑了國庫與財政、稅務(wù)、銀行密切協(xié)調(diào)，協(xié)同防控的國庫資金風(fēng)險預(yù)警防線。
5.進一步實現(xiàn)了國庫與監(jiān)管部門的有機配合。聯(lián)動移位管理工作從進駐時的業(yè)務(wù)交接、業(yè)務(wù)處理過程中的再監(jiān)督到最后的離崗審計整個過程是在監(jiān)督部門的配合下進行的，能夠看到或發(fā)現(xiàn)一些核心問題，能夠最大限度的控制和防范風(fēng)險。這種新穎、獨特的國庫資金風(fēng)險防控實現(xiàn)了事前、事中、事后的實時監(jiān)督與目標(biāo)跟蹤；實現(xiàn)了由“內(nèi)部”監(jiān)督向“內(nèi)外”共同監(jiān)督的延伸；實現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門與監(jiān)督部門的有機配合；實現(xiàn)了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)質(zhì)量的共同發(fā)展、共同提高。
6.進一步提升了國庫人員的綜合素養(yǎng)。通過聯(lián)動移位管理工作，搭建了聯(lián)動單位間相互學(xué)習(xí)、相互促進的平臺。在聯(lián)動移位過程中,彼此相互溝通、相互探討，近距離交流，探討工作中存在的不足，找原因、尋差距，及時總結(jié)好的經(jīng)驗和做法，達到增長見識、豐富閱歷、啟迪思維、拓展思路的效果，推動了國庫人員綜合素質(zhì)的全面提升。
五、聯(lián)動移位管理模式與其他監(jiān)管模式的優(yōu)勢比較
實踐證明，整體聯(lián)動移位管理作為一種管理模式，與其他監(jiān)管手段和管理模式相比，有著不可比擬的比較優(yōu)勢。突出體現(xiàn)在實現(xiàn)了五個“轉(zhuǎn)變”。
1.實現(xiàn)了管理手段由靜態(tài)向動態(tài)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。整體聯(lián)動移位管理模式是對業(yè)務(wù)全過程的、不間斷的實時監(jiān)督，不同于以往只停留在“點”或“面”上的靜態(tài)檢查，是一種全新的、動態(tài)的管理模式。
2.實現(xiàn)了業(yè)務(wù)由表層檢查向深層管理的轉(zhuǎn)變。移位管理監(jiān)管模式不僅兼顧了對業(yè)務(wù)結(jié)果的監(jiān)督檢查，更注重了對業(yè)務(wù)操作過程的規(guī)范管理，這種管理是更深層次的，有益于最大限度的控制、防范資金風(fēng)險。
3.實現(xiàn)了監(jiān)督方法由事后監(jiān)管向事前、事中監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。即通過對整個業(yè)務(wù)全過程的管理和監(jiān)督，使監(jiān)督關(guān)口前移，變事后監(jiān)督為事前、事中的全方位防范。
風(fēng)險防控意識范文4
[關(guān)鍵詞]施工企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險防范 現(xiàn)狀 對策
隨著經(jīng)濟全球化程度加深。企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險增大，同時，知識經(jīng)濟和信息時代的到來，使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險更加復(fù)雜。因此，防范和控制風(fēng)險成為企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵，而內(nèi)部控制無疑是企業(yè)防范風(fēng)險的“防火墻”。以施工企業(yè)為例。隨著國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資力度和范圍的加大，目前各施工企業(yè)規(guī)模迅速擴大，各施工項目普遍人員年輕、缺乏經(jīng)驗，如果內(nèi)部控制薄弱又監(jiān)管不力將有可能導(dǎo)致非常嚴重的后果，因此大力加強內(nèi)部控制做好風(fēng)險防范顯得尤為重要。
一、施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止和發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。目前施工企業(yè)內(nèi)部控制是以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關(guān)的其它控制，存在的問題主要有以下幾方面：
1、指導(dǎo)思想偏差“重業(yè)務(wù)輕管理”
企業(yè)管理層重生產(chǎn)輕經(jīng)營，重開發(fā)輕內(nèi)部管理，甚至把內(nèi)部控制看成僅僅是財務(wù)審計部門的事，沒有把內(nèi)部控制放在整個企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度來考慮。他們往往認為內(nèi)部控制制度是一種既浪費時間和精力，又消耗財力的管理形式，看不見摸不著。沒有直接回報，因而對建立企業(yè)內(nèi)部控制缺乏積極性主動性，不重視內(nèi)部控制制度的組織建設(shè)、人員配備和經(jīng)費投入，甚至對于違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象“睜一只眼閉一只眼”持默許態(tài)度，對執(zhí)行不力的項目或人員得過且過，影響制度執(zhí)行的力度和公平性。
2、內(nèi)部控制制度不健全
①企業(yè)規(guī)章制度在很多方面粗而不精，有些主要控制環(huán)節(jié)無相關(guān)的制度；對于新業(yè)務(wù)甚至沒來得及制定各項規(guī)章和操作程序，出現(xiàn)制度“死角”，項目執(zhí)行起來“無法可依”。這種情況下往往項目領(lǐng)導(dǎo)管理行為代替制度管理，管理漏洞比比皆是。②企業(yè)目前的規(guī)章制度大都是各部門根據(jù)本部門職責(zé)范圍分別制定而成，而很少針對同一事項的管理各部門坐在一起討論協(xié)商后共同出臺配套制度。因此，在規(guī)章制度出現(xiàn)部門間交叉重疊的部分時，項目執(zhí)行起來往往不知所措，執(zhí)行效果不佳。③缺乏系統(tǒng)、規(guī)范、可操作的違規(guī)違章處罰辦法，助長了違規(guī)者的僥幸心理。
3、有法不依、監(jiān)督失控
崗位、部門、上下之間缺乏監(jiān)督機制，過程控制流于形式，有時甚至出現(xiàn)經(jīng)手人越多，越?jīng)]有人負責(zé)的現(xiàn)象。各項規(guī)章制度往往用來應(yīng)付上級的檢查，裝訂成冊或制度上墻，但執(zhí)行中卻很隨意。比如說有的企業(yè)未設(shè)財務(wù)部門的稽核崗位，執(zhí)行財會電算化的項目沒有指定嚴格的制單、審核、記賬及權(quán)限控制制度。上機操作密碼也未實行保密制度；對分包單位的工程款結(jié)算隨意性大，有的結(jié)算原始資料甚至沒有現(xiàn)場工程師或技術(shù)員的簽字確認；有的項目沒有遵守企業(yè)“先簽合同后進場”的規(guī)定，開工很長時間了還沒有簽訂分包合同、供料合同或設(shè)備租賃合同，有的即使簽了，合同條款也不明確，有的甚至是“敞口合同”，特別是在合同內(nèi)容發(fā)生變更時更是不能及時簽訂補充協(xié)議：還有的項目在手續(xù)不全的情況下依然給分包單位付款，有時甚至超支付：不相容職務(wù)混崗，合同的簽訂、執(zhí)行、付款手續(xù)辦理全部由一人完成。這些都反映出制度不健全、內(nèi)部控制薄弱。而監(jiān)管層由于種種原因?qū)τ谶`規(guī)現(xiàn)象視而不見，更影響了制度的貫徹落實。
4、內(nèi)部審計未有效發(fā)揮作用
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的特殊組成部分，是對內(nèi)部控制的再控制。但是由于審計人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理層對審計的重視程度等原因，內(nèi)部審計作用的發(fā)揮程度也有很大區(qū)別。很多企業(yè)對于審計人員發(fā)現(xiàn)的問題重視不夠，項目對于審計人員提出的意見和建議不能積極整改，或者雖然上報整改方案，但是并沒有真正執(zhí)行，等到下次審計檢查時依然存在類似問題。而且大部分企業(yè)的內(nèi)部審計部門沒有處罰權(quán)力，在發(fā)現(xiàn)項目存在的問題時不能現(xiàn)場對相關(guān)項目和人員進行處罰，大大影響了審計意見和建議的執(zhí)行效果，而上報到管理層的處罰建議經(jīng)常是“大化小，小化了”。
5、業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險識別能力差
目前隨著國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的力度加大。施工企業(yè)的規(guī)模也不斷擴大，但是人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)并沒有相應(yīng)提高，項目年輕化。重要崗位人才配備不足，工作經(jīng)驗缺乏。有的項目04、05年分配的學(xué)生已經(jīng)開始挑大梁，他們往往邊干邊學(xué)，缺少有經(jīng)驗人的指導(dǎo)。對于風(fēng)險識別的能力更是少的可憐。
二、加強施工企業(yè)內(nèi)部控制對策
國際知名公司安然、世通等財務(wù)舞弊和會計造假案件的發(fā)生無不在警示我們：內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的重要原因。縱觀施工企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，確實令人堪憂。那么怎樣才能加強施工企業(yè)的內(nèi)部控制做好風(fēng)險防范工作呢?
1、樹立“風(fēng)險首位”“內(nèi)控現(xiàn)行”的理念
在全球化背景下，越來越多的企業(yè)意識到，強化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于防止和管理風(fēng)險、提高運營效率和效果、提高企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的能力。加強內(nèi)部控制，對于改善企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。保證會計信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度有著非常重要的意義。因此，必須從上到下樹立“風(fēng)險首位”和“內(nèi)控先行”的理念，自覺地把加強內(nèi)部控制作為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，防“風(fēng)險”保安全要在全體員工中年年講、月月講、天天講，當(dāng)發(fā)現(xiàn)端倪就要敲警鐘，使全體員工始終繃緊“風(fēng)險”這根弦。
2、建立健全內(nèi)部控制體系
①建立健全規(guī)章制度，夯實內(nèi)部控制基礎(chǔ)
規(guī)章制度是約束員工行為，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)各項工作持續(xù)有效進行的重要保證。施工企業(yè)規(guī)章制度涉及項目管理的方方面面，包括施工、質(zhì)量、技術(shù)管理制度。機械設(shè)備管理制度，安全、保衛(wèi)管理制度，財務(wù)、審計管理制度，辦公、檔案、人事勞資管理制度等等。要充分認識風(fēng)險可能給企業(yè)給國家?guī)砭薮蟮膿p失，內(nèi)部控制制度必須圍繞著防范和控制風(fēng)險這一目標(biāo)來設(shè)置和實施。除了要明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法，還應(yīng)制定工程施工關(guān)鍵過程和特殊過程的控制規(guī)定。而且必須貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風(fēng)險點，控制程序的措施必須滲透到各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)。覆蓋所有部門和崗位，并真正做到相互制約。
②合理設(shè)置崗位和職責(zé)
內(nèi)部控制的核心是授權(quán)審批和職責(zé)分工。授權(quán)審批要求企業(yè)明確規(guī)定相關(guān)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，如果出現(xiàn)越權(quán)行為應(yīng)該有向更高一級反映的程序。職責(zé)分工要求不相容崗位相互分離，在一般情況下，處理
每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程或在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上人員分工負責(zé)，起到相互控制復(fù)核的作用。這就要求企業(yè)必須合理設(shè)置崗位和職責(zé)，以相互制約。以材料采購業(yè)務(wù)為例，主要有詢價、招標(biāo)、合同簽訂、采購、驗收、付款環(huán)節(jié)，其中詢價、招標(biāo)與實際合同簽訂不得為同一人，就是詢價也應(yīng)由至少兩名人員共同負責(zé)；采購與驗收不得為同一人。采購人員根據(jù)計劃負責(zé)采購，驗收人員過磅驗收材料、材料主管審核材料質(zhì)量，材料會計開據(jù)材料驗收入庫單，財務(wù)會計審核發(fā)票經(jīng)過經(jīng)理簽字認可安排出納付款。整個流程采購有計劃、驗收嚴把關(guān)、付款手續(xù)完備體現(xiàn)不相容職務(wù)分離的原則。
③突出控制重點、抓住主要環(huán)節(jié)
要突出四個控制重點：關(guān)鍵人；關(guān)鍵部門；關(guān)鍵物件；關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，抓住了重點就抓住了要害，抓住這些風(fēng)險多發(fā)點，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就能得到有效控制。
對于施工企業(yè)，由于分包成本和材料成本占整個工程成本的大部分，因此，分包工程結(jié)算、材料采購、機械設(shè)備租賃等程序就異常重要。以分包結(jié)算為例，從簽訂分包合同、技術(shù)員現(xiàn)場確認工作量、經(jīng)營部門統(tǒng)計復(fù)核工作量并按期根據(jù)合同單價開據(jù)工程結(jié)算單、項目各部門會簽、財務(wù)部門根據(jù)合同單價進行復(fù)核并根據(jù)材料部門提供的材料調(diào)撥單進行扣款、項目經(jīng)理審核簽字后付款，整個程序關(guān)鍵人有：現(xiàn)場技術(shù)員、經(jīng)營部門統(tǒng)計人員；關(guān)鍵部門有：經(jīng)營部門、財務(wù)部門；關(guān)鍵物件有：工程結(jié)算單及其原始資料、材料調(diào)撥單；關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)有：現(xiàn)場技術(shù)員的簽字確認、經(jīng)營部門的統(tǒng)計復(fù)核、各部門會簽、財務(wù)部門的復(fù)核扣款。抓住這幾個控制重點，整個分包結(jié)算工作就不難控制了。
④加強監(jiān)督檢查、確保內(nèi)控職責(zé)和程序落實到位
制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機制運轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重。這就需要建立長效的監(jiān)督獎懲機制、加大內(nèi)部審計力度以保障制度的有效執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督、評價、服務(wù)職能，做好事前、事中、事后審計。加強對項目內(nèi)控體系的各環(huán)節(jié)，包括崗位責(zé)任履行、業(yè)務(wù)授權(quán)審批程序、合同管理與執(zhí)行、分包結(jié)算、材料采購調(diào)撥、設(shè)備租賃、建造合同的執(zhí)行、資金預(yù)算審批、財務(wù)基礎(chǔ)工作等等進行檢查和評價，進而對其產(chǎn)值收入、成本控制和效益情況進行審計和認定，對于內(nèi)控比較薄弱的環(huán)節(jié)提出改進意見和建議并監(jiān)督項目及時整改落實。同時，還要發(fā)動廣大員工對項目內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，建立信息與溝通渠道。另外，還需要制定嚴格的責(zé)任追究制度和獎懲制度，不管是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同人，不搞姑息遷就，不搞下不為例，獎懲分明，力求達到糾正問題，排除風(fēng)險的目的，確保規(guī)章在各個部門和所有人員中得到充分的遵守和執(zhí)行。
3、提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)、強化風(fēng)險防范意識
人員素質(zhì)對內(nèi)部體系的有效運行起著非常重要的促進作用，企業(yè)應(yīng)通過組織各種培訓(xùn)、技術(shù)比武等方式，鼓勵廣大員工加強自身學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高風(fēng)險防范的敏感性。企業(yè)還應(yīng)積極組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識，采取多種方式，提高員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認識，強化風(fēng)險識別意識。
三、建立風(fēng)險控制系統(tǒng)、強化風(fēng)險治理
風(fēng)險防控意識范文5
序號
內(nèi)設(shè)部門名稱
崗位名稱
環(huán)節(jié)
名稱
涉及對象
廉政風(fēng)險點及表現(xiàn)形式
風(fēng)險等級
防控措施
1
勞保所
勞保所
全面負責(zé)社保各項工作
勞保所所長
監(jiān)督不到位或約束不夠，導(dǎo)致制度不能得到有效落實，不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
高
1. 加強理論知識、法律法規(guī)、方針政策的學(xué)習(xí)，不管提高政策理論水平。
2. 制定詳細業(yè)務(wù)工作流程，接受干部群眾和社會監(jiān)督。
3. 深入基層隊群眾反映強烈的重點、難點問題進行調(diào)研，知道所內(nèi)各項工作的進一步開展
2
勞保所
勞保所
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療、養(yǎng)老業(yè)務(wù)辦理
工作人員
1.程序把關(guān)不嚴、內(nèi)容把關(guān)不嚴，不遵守業(yè)務(wù)管理規(guī)定辦理。
2.監(jiān)管力度不夠，弄虛作假。
高
1.定崗定責(zé)，嚴禁違反工作流程和工作紀律的行為。
風(fēng)險防控意識范文6
【關(guān)鍵詞】PPP模式 社會資本 融資方式 風(fēng)險控制
一、PPP模式下杭州地鐵5、6號線項目建設(shè)現(xiàn)狀追蹤
目前，杭州地鐵5號線處于一期工程建設(shè)期，自蕭山區(qū)鐵路杭州南站外香樟路站至未來科技城（余杭組團）的科技島站，全長48.1公里，共36站，投資315.9億元，規(guī)劃建設(shè)期2014-2019年。項目已經(jīng)進入SG5-12標(biāo)段招標(biāo)建設(shè)進程當(dāng)中，招標(biāo)的投標(biāo)資格審查采用后審方式，由杭州市地鐵集團有限責(zé)任公司負責(zé)。環(huán)評公示結(jié)果顯示，5號線一期施工工期60個月，2019年試運營。
地鐵6號線一期工程起于之江新城雙浦站，止于錢江世紀城豐北站，線路全長約26.955km，共設(shè)車站19座，換乘站6座，計劃于2018年底建成通車。6號線一期工程，主要是加強江南副城跟之江新城的聯(lián)系，將是杭州地鐵的骨干線路之一。目前，杭州地鐵6號線一期工程處于河山路站-鳳凰弓公園站路段建設(shè)區(qū)，由于受到路線區(qū)域灰?guī)r溶洞、土洞不良等地質(zhì)問題，項目處于巖洞轉(zhuǎn)向勘查項目延期招標(biāo)動態(tài)中。
二、PPP模式在杭州地鐵5、6號線項目建設(shè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀分析
PPP模式在減輕政府財政壓力、滿足公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高投資和管理效率等方面具有特殊優(yōu)勢，目前，我國采用PPP模式進行建設(shè)的城市軌道交通項目數(shù)量仍然為少數(shù)，北京地鐵四號線的構(gòu)建與盈利模式為杭州地鐵5、6號線引入PPP模式的項目分析提供了有效的數(shù)據(jù)參考，北京地鐵四號線是國內(nèi)第一條引入外資并且采取PPP模式建設(shè)的地鐵線路，而杭州地鐵5、6號線仍處于一期工程建設(shè)時期，項目技術(shù)、咨詢等方面的招標(biāo)也在順利進行，其應(yīng)用現(xiàn)狀可比對北京地鐵四號線采取PPP模式成功運營的案例做出初步分析。
（一）確立合理有效的工程招標(biāo)體系
杭州地鐵5、6號線工程項目實施包括項目確定、招標(biāo)、設(shè)計、建設(shè)和運營五個階段，項目確定、招標(biāo)、設(shè)計、建設(shè)分段進行，招標(biāo)涵蓋分為承包、勘查、設(shè)計、供應(yīng)、項目管理等多項內(nèi)容，招標(biāo)的投標(biāo)資格審查采用后審方式，項目業(yè)主為杭州市地鐵集團有限責(zé)任公司，資金來源中政府財政資金占40%。工程項目合同體系招標(biāo)類型大致如圖3所示。
（二）采用特許經(jīng)營模式
在引入社會資本過程中，可采用特許經(jīng)營模式來明確政府對地鐵的支持條件和監(jiān)管手段。杭州市地鐵集團有限責(zé)任公司負責(zé)全程參與監(jiān)控、安排融資計劃。項目的投資者和經(jīng)營者負責(zé)開發(fā)、建設(shè)項目并在特許權(quán)期內(nèi)經(jīng)營地鐵項目獲取商業(yè)利潤。鑒于杭州市交通網(wǎng)絡(luò)比較發(fā)達，政府和相關(guān)管理部門可以采用特許經(jīng)營模式實現(xiàn)投融資計劃。杭州地鐵四號線以《特許經(jīng)營協(xié)議》為核心，有效構(gòu)建項目利益風(fēng)險機制和監(jiān)管機制，以實現(xiàn)政府、企業(yè)和公共利益的多方共贏。
（三）合理劃分政府與市場投資邊界，建立長期合作關(guān)系
PPP模式在杭州地鐵5、6號線的應(yīng)用，必然要求政府與市場投資邊界的合理劃分，健全成本的價格、收費機制及調(diào)整機制，明確界定中央和地方以及社會募資企業(yè)的事權(quán)、財權(quán)。在PPP項目的建設(shè)中，建立長期的合作關(guān)系是PPP項目成功的重要保證。政府以及相關(guān)管理部門也需注重建立公眾參與，私營部門與公眾部門分擔(dān)風(fēng)險、共享收益的合作機制，各方面的利益都能夠得到長期的、持續(xù)的保證，避免項目建成后出現(xiàn)“夭折”的風(fēng)險，杭州地鐵5、6 號線用工程劃分方式明確了政府和社會資本分別承擔(dān)的投資責(zé)任，在項目招標(biāo)之前即明確項目的主要內(nèi)容與主要責(zé)任、利益關(guān)系等，可以將實現(xiàn)社會資本基本收益預(yù)期的“約定票價”作為主要競爭談判標(biāo)的，構(gòu)建項目引入社會資本的可行性基礎(chǔ)。
（四）規(guī)避風(fēng)險
在項目總投資上，PPP模式的采用對政府和投資方的資金情況來說都是一種限制，杭州地鐵可以通過科學(xué)的預(yù)算管理、審慎的商業(yè)原則以及對目前金融形勢的準(zhǔn)確判斷減少投資風(fēng)險，通過前期準(zhǔn)備以及對市場、政府政策的合理掌握，有效規(guī)避來自政治、社會、法律和經(jīng)濟等方面的系統(tǒng)風(fēng)險，自2015年6月份以來，在中國經(jīng)濟市場上，股市一直處于下滑狀態(tài)，實體公共項目的投資在政府的大力引導(dǎo)與鼓勵下可以給民營企業(yè)更大的信心。
