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風(fēng)險管理范文1

【論文摘要】隨著我國證券基金規(guī)模的迅猛發(fā)展，基金公司的風(fēng)險管理問題已經(jīng)凸現(xiàn)出來。本文分析基金公司的風(fēng)險管理問題并提出相應(yīng)對策。

從1998年我國開始出現(xiàn)基金以來，就呈現(xiàn)了飛速發(fā)展的態(tài)勢，1998年我國基金公司剛開始成立時只有六家，到2005年年末已經(jīng)增加到了52家，目前已有59家基金公司，其增長速度令人矚目。基金在高速發(fā)展的同時也暴露了其巨大的風(fēng)險，這種風(fēng)險極有可能侵害投資人的利益，并威脅基金公司的發(fā)展

1我國證券投資基金公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在問題

國內(nèi)基金由于發(fā)展時間很短，各項法律法規(guī)還不健全，加上證券市場的不完善，以及我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不完善和國情的特殊性，我國基金風(fēng)險管理存在許多問題和不足。

1.1證券市場的不完善，使基金公司的風(fēng)險管理基礎(chǔ)不牢固由于我國證券市場的定位一開始即把支持國企改革作為基點(diǎn)，而并非作為豐富金融市場的一種重要金融工具，導(dǎo)致證券市場實際上成為了國企籌資解困的重要途徑，資本市場的資源配置市場化功能被置于次要地位，必然導(dǎo)致證券市場失靈，不能反映證券的實際價值。而且我國的基金基本都是投資于股票市場，基本為股票基金，后果是投資者無法在理性基礎(chǔ)上正確展開價值判斷，這給基金投資者的價值判斷帶來困難，加大了基金投資的風(fēng)險。

1.2對基金機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力、法律法規(guī)不健全，基金公司運(yùn)作存在不規(guī)范現(xiàn)象①相關(guān)的投資比例限制模糊，可操作性不強(qiáng)。比如雖然規(guī)定單支基金持有一家上市公司的股票不得超過基金資產(chǎn)凈值的10％，與同一基金管理人管理的基金持有一家公司發(fā)行的證券總和不得超過該證券的10％。②很少召開基金持有人現(xiàn)場大會，缺乏對基金管理人、基金托管人演變成了基金管理人的人，這種錯位導(dǎo)致基金托管人基于自身利益考慮，往往放棄了托管監(jiān)督和委托管理的責(zé)任，形成基金管理人和基金托管人事實上的利益趨同，基金持有人利益往往不能放在最優(yōu)先位置，極易誘發(fā)基金管理人和托管人的道德風(fēng)險。③缺少外部對基金管理人的監(jiān)督機(jī)制，我國基金行業(yè)在對基金管理人行為方面的約束機(jī)制較少。④基金管理機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、退出機(jī)制不盡完善，基金管理人的風(fēng)險管理動力不足。

1.3基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理有缺陷、風(fēng)險衡量技術(shù)不足，形成基金公司的主要風(fēng)險來源之一①現(xiàn)代風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、測量、評估和監(jiān)測風(fēng)險，從國內(nèi)基金公司的情況來看定量分析明顯缺乏，從而使得風(fēng)險管理的客觀性、科學(xué)性和有效性都大打折扣，而且風(fēng)險管理喪失了最重要的可度量性和可預(yù)測性。②最高決策層對風(fēng)險管理認(rèn)識不足，董事、獨(dú)立董事長監(jiān)事由大股東和高管提名選任，薪酬由董事會決定，這種利益關(guān)聯(lián)格局很難保證他們的獨(dú)立性。③投資基金投資策略不透明，運(yùn)作規(guī)則不完善。證券投資基金在進(jìn)行投資過程中完全自主，投資者只是將資產(chǎn)交由基金公司托管，并不了解基金公司的投資策略，因此，其收益完全沒法預(yù)測，只能看基金管理人的個人選股能力以及基金公司的管理資產(chǎn)能力。

2證券投資基金風(fēng)險管理辦法

2.1資產(chǎn)組合法馬克維茨的資產(chǎn)組合模型研究的是投資者應(yīng)該選擇何種資產(chǎn)作為其投資對象，以及各種資產(chǎn)的投資數(shù)量應(yīng)該占投資總額多大的比重。馬克維茨就通過簡化的數(shù)學(xué)推導(dǎo)，得出了他著名的資產(chǎn)組合理論模型。其證明了分散化投資組合能夠降低風(fēng)險。一般,對于有多種證券情況下，由許多種證券投資組合，哪一種最好呢？馬柯維茨的有效投資組合給出了答案，其是指在各種風(fēng)險水平下能夠提供最大預(yù)期收益或在各種預(yù)期收益水平下能夠提供最喜愛風(fēng)險的投資組合，所有有效組合的集合就構(gòu)成了投資機(jī)會的有效邊界，有效組合集合求出效率邊界后，投資者即可根據(jù)由其收益——風(fēng)險偏好程度決定的無差異曲線來選擇自己的最優(yōu)投資組合。

2.2風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠及時預(yù)警證券投資基金公司所面臨的風(fēng)險類型、大小及對風(fēng)險防范措施有重要意義。證券投資基金公司應(yīng)能夠建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，及時識別風(fēng)險，根據(jù)公司風(fēng)險偏好和承受能力，確定公司可接受的風(fēng)險規(guī)模，制定公司風(fēng)險管理策略，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，提高公司風(fēng)險管理能力。證券投資基金公司的風(fēng)險預(yù)警主要包括操作風(fēng)險預(yù)警體系、決策風(fēng)險預(yù)警體系、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系和信息風(fēng)險預(yù)警體系。

2.3VaR以及壓力測試VaR是一種風(fēng)險度量方法，它可以預(yù)測將在多大的置信水平上遭受最可能的經(jīng)濟(jì)損失，在多長的時間內(nèi)不會超過多大概率。VaR通常只能測度與市場整體行為相關(guān)聯(lián)的交易價值的變動，而不能測度不與市場行為相關(guān)聯(lián)的交易價值風(fēng)險變化。同時VaR也需要大量的歷史數(shù)據(jù)，只能計算數(shù)量化的風(fēng)險，所以VaR使用的同時一般配合使用壓力測試，以求更準(zhǔn)確的結(jié)果。以下為壓力測試方法：①情景分析：使用可能的未來經(jīng)濟(jì)情景來衡量它們對資產(chǎn)組合損益的影響。②歷史模擬：把真實的歷史事件相關(guān)數(shù)據(jù)運(yùn)用到目前的資產(chǎn)組合上來。所選用的歷史事件可以是發(fā)生在一天或者一個更長的時段內(nèi)的價格波動。③VaR壓力測試：即對影響VaR的那些參數(shù)加以改變，然后考察這些改變使VaR的計算發(fā)生了什么樣的變化。④系統(tǒng)壓力測試：創(chuàng)建一系列易于理解的情景，用其中的一個或一組來測試資產(chǎn)組合中的主要風(fēng)險因素。

2.4敏感性分析敏感性分析可以分析各個因素的變化對基金風(fēng)險變化的影響大小，通過敏感性分析，找出最敏感的因素，從而能夠很好的控制風(fēng)險大小。影響基金風(fēng)險的因素很多，如：利率、系統(tǒng)風(fēng)險、管理風(fēng)險、政策風(fēng)險等，通過敏感性分析，找出最敏感因素，即對風(fēng)險變化影響最大的方面，從而有效控制風(fēng)險。

風(fēng)險管理范文2

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理審計；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?；?lián)系

一、風(fēng)險管理審計

（一）風(fēng)險管理概述

風(fēng)險管理是對影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理的目的是為了將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)（風(fēng)險的可接受范圍取決于組織對風(fēng)險的態(tài)度）。

風(fēng)險管理分為以下幾個階段：1、風(fēng)險規(guī)劃階段。項目風(fēng)險管理計劃或策略確定控制目標(biāo)：可以接受水平。2、風(fēng)險識別階段。主要確定風(fēng)險來自何方？有哪幾類風(fēng)險？（我國國資委將國有企業(yè)風(fēng)險分為以下幾類：戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險以及法律風(fēng)險。）3、風(fēng)險估計階段。確定事件后果有多大？發(fā)生的可能性有多大？4、風(fēng)險評價階段。確定風(fēng)險的嚴(yán)重順序；確定項目整體風(fēng)險水平。5、風(fēng)險應(yīng)對階段。設(shè)計控制風(fēng)險的措施策略。6、風(fēng)險控制階段。檢查控制措施是否充分有效？自我評估和內(nèi)部審計。

（二）風(fēng)險管理審計概念及目的

風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計以風(fēng)險為考慮核心，采用系統(tǒng)

化、規(guī)范化的方法，通過對企業(yè)全面風(fēng)險管理活動進(jìn)行監(jiān)督和評價，提出改進(jìn)意見，來改善企業(yè)風(fēng)險管理、增進(jìn)企業(yè)價值的一種審計。

通過內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員對企業(yè)風(fēng)險管理過程的了解，審查并評價其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）內(nèi)容

企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險管理部門，內(nèi)部審計人員實施必要的審計程序，對風(fēng)險評估過程進(jìn)行審查與評價，并重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險對組織目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度兩個要素。同時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險評估的方法，并對管理層所采用的風(fēng)險評估方法的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查。審計人員應(yīng)當(dāng)實施必要的審計程序，對風(fēng)險識別過程進(jìn)行審查與評價，重點(diǎn)關(guān)注被審計單位面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。

最終對內(nèi)部風(fēng)險管理組織的健全性、風(fēng)險管理程序的合理性以及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性進(jìn)行審查評價，最終出具風(fēng)險管理審計報告。

二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

（一）概念及特征

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃⒆阌趯徲嬶L(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價，并以此作為出發(fā)點(diǎn)，制定審計戰(zhàn)略，制定與企業(yè)狀況相適應(yīng)的多樣化審計計劃，以達(dá)到審計工作的效率性和效果性。審計期望差距的存在和審計目標(biāo)的改變是風(fēng)險基礎(chǔ)審計產(chǎn)生的社會因素。審計組織的經(jīng)濟(jì)壓力是風(fēng)險基礎(chǔ)審計產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)原因。制度基礎(chǔ)審計的內(nèi)在缺陷及解決方法是風(fēng)險基礎(chǔ)審計產(chǎn)生的技術(shù)原因

（二）內(nèi)容

首先，通過對被審計單位控制環(huán)境的評價，鑒別其財務(wù)報表重要組成項目的各項認(rèn)定，考慮財務(wù)報表重大錯誤表述的風(fēng)險。其次，建立審計目標(biāo)。審計目標(biāo)以風(fēng)險評價為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險評估分析，制訂審計計劃，確定如何收集、收集多少和收集何種性質(zhì)的證據(jù)的決策，為更有效地控制和提高審計效果及審計效率，提供了一個完整的結(jié)構(gòu)。再次，根據(jù)審計目標(biāo)確定擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間及范圍。最終將審計風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)，并以此出具審計報告。

理論基礎(chǔ)：經(jīng)營風(fēng)險驅(qū)動審計風(fēng)險。簡單地說，就是任

何影響客戶實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的潛在風(fēng)險，都是審計風(fēng)險的來源。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險來自兩個層面：戰(zhàn)略風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險?；具壿嬍牵贺攧?wù)報表是否存在重大錯報與經(jīng)營活動的順利與否相關(guān)；經(jīng)營活動的順利與否與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)是否正確相關(guān)；企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的風(fēng)險會逐步轉(zhuǎn)化為財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險；重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的直接來源。

三、兩者區(qū)別與內(nèi)在聯(lián)系

（一）區(qū)別

產(chǎn)生背景及性質(zhì)不同：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍怯捎趯徲嬈谕罹喽a(chǎn)生的，同時也是對賬項導(dǎo)向?qū)徲嫛⒅贫葘?dǎo)向?qū)徲嫷母倪M(jìn)，是審計模式的創(chuàng)新發(fā)展，同時也是一種新型的審計模式。風(fēng)險管理審計是為了滿足企業(yè)加強(qiáng)自身內(nèi)部風(fēng)險管理的需要及內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要而產(chǎn)生的，是一種全新的審計業(yè)務(wù)類型。

審計目的不同：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍峭ㄟ^評估審計風(fēng)險，合理分配審計資源，并設(shè)計一系列高效率低成本的審計程序，并最終將審計風(fēng)險降低至可接受水平，從而出具審計報告。風(fēng)險管理審計則是為了審查和評價企業(yè)風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，并最終服務(wù)于內(nèi)部審計，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

“風(fēng)險”含義及審計主體不同：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械摹帮L(fēng)險”指的是審計風(fēng)險，包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其審計主體是審計機(jī)構(gòu)和審計人員。風(fēng)險管理審計中的“風(fēng)險”主要指的是經(jīng)營風(fēng)險，主體是企業(yè)及管理人員，包括風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對三個階段。

審計思路不同：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍紫仍u估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，從而確定重大錯報風(fēng)險，從而計算出可接受的檢查風(fēng)險水平。風(fēng)險管理審計主要審查評價企業(yè)風(fēng)險識別是否充分，風(fēng)險評估是否恰當(dāng)，所采取的風(fēng)險應(yīng)對措施是否合理有效。

（二）內(nèi)在聯(lián)系

風(fēng)險管理范文3

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險通常包括融資風(fēng)險、營運(yùn)資金風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險、大額支付風(fēng)險、內(nèi)控制度缺失、信用政策不當(dāng)風(fēng)險、預(yù)算控制風(fēng)險及稅收風(fēng)險等。

一、融資風(fēng)險

輕資產(chǎn)型企業(yè)缺少抵押或擔(dān)保物，使其較難獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的授信及貸款，如單純依靠短期流動性貸款，會導(dǎo)致公司資金結(jié)構(gòu)不合理，融資成本過高。另一方面，企業(yè)如無視財務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險而過度舉債，不但會背負(fù)沉重的舉債成本，還會因逾期負(fù)債影響企業(yè)再融資和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的授信評級。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析自身的優(yōu)劣勢，打破現(xiàn)行的投融資結(jié)構(gòu)，積極通過銀行貸款，與其他合作商、風(fēng)投資金合作的方式，引入項目資金，建立多渠道的融資渠道，實現(xiàn)多元化的資本運(yùn)作模式，逐漸形成資本運(yùn)作的良性機(jī)制，保證企業(yè)良性運(yùn)營和投資運(yùn)作。

二、營運(yùn)資金風(fēng)險

營運(yùn)資金是企業(yè)生存發(fā)展、項目運(yùn)營的前提條件，企業(yè)多項目同時啟動面臨著資金分散、分配失控、喪失機(jī)會成本等風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金的計劃管理，將資金流的管理擺在企業(yè)經(jīng)營管理的重要地位，科學(xué)管理資金流向，以年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，編制年度資金計劃和月度滾動資金計劃，合理控制資金，確保公司的各項目資金使用，保障項目運(yùn)營計劃的順利實施。規(guī)范資金使用，強(qiáng)化資金管理，引導(dǎo)資金分配，優(yōu)先安排優(yōu)質(zhì)項目，實現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，從而盤活資金存量，合理統(tǒng)籌資金，提高資金使用效率。

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險

建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)主要財務(wù)比率指標(biāo)發(fā)生異常變化時，應(yīng)能將預(yù)警信息及時反饋，提示風(fēng)險。在資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)流動性方面予以重點(diǎn)關(guān)注，分析企業(yè)的流動比率，速動比率，現(xiàn)金比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率等是否達(dá)到行業(yè)平均水平。通過主要財務(wù)指標(biāo)的變動分析，可以將財務(wù)狀況及時反饋經(jīng)營管理層，以便做出相應(yīng)的經(jīng)營決策調(diào)整。

四、大額支付風(fēng)險

物資采購沒有固定的供應(yīng)商，多采取大額現(xiàn)金支付的方式，極有可能產(chǎn)生經(jīng)辦人員舞弊的現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因有以下幾個方面：一是對大額現(xiàn)金支付存在的隱患與風(fēng)險認(rèn)識不夠；二是缺乏對大額現(xiàn)金加強(qiáng)監(jiān)管的相關(guān)制度；三是經(jīng)辦者利益驅(qū)動違規(guī)套現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立大額現(xiàn)金支付審批制度，通過逐級審批流程，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)大額現(xiàn)金的使用。

五、內(nèi)控制度缺失

公司制度中對于財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)注不夠，導(dǎo)致在合同管理、物資管理、招投標(biāo)管理、項目投資管理中存在財務(wù)風(fēng)險控制的盲點(diǎn)，內(nèi)控體系建設(shè)設(shè)計層面缺失。建議企業(yè)從銷售源頭抓起，從合同簽訂，物資采購，招投標(biāo)和項目投資前期論證環(huán)節(jié)入手，建立相應(yīng)的風(fēng)險控制點(diǎn)，完善內(nèi)控控制體系，筑起財務(wù)風(fēng)險管理的第一道防線，做到事前控制，堵塞漏洞。

六、信用政策不當(dāng)導(dǎo)致壞賬風(fēng)險

企業(yè)為擴(kuò)大銷售，缺乏對客戶進(jìn)行有效的信用評級導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的大量增加，加大了企業(yè)的管理成本和資金成本，影響了企業(yè)的償債能力和資金周轉(zhuǎn)。建議企業(yè)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，制定適度的信用管理制度，明確信用風(fēng)險管理政策，梳理、細(xì)化信用風(fēng)險管理流程。建立顧客信用評級制度，對其信用等級和賒銷額度進(jìn)行及時調(diào)整，發(fā)揮信用風(fēng)險預(yù)警監(jiān)督職能，防范壞賬風(fēng)險。

七、預(yù)算控制風(fēng)險

預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行不力，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式?？己瞬粐?yán)，未將預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的獎懲，預(yù)算超支的結(jié)果無法制約項目執(zhí)行層，并使成本超支得到有效控制。企業(yè)應(yīng)實行以年度目標(biāo)任務(wù)為指導(dǎo)的全面預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算工作中對各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控能力，通過建立切實有效的預(yù)算控制體系，建立成本預(yù)算控制點(diǎn)，以預(yù)算點(diǎn)的控制為根基，通過完善預(yù)算流程，使得預(yù)算編制組織合理，運(yùn)轉(zhuǎn)高效，科學(xué)可行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的控制與反饋，使預(yù)算管理具有可操作性。

八、稅收風(fēng)險

企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險防控不嚴(yán)，對有關(guān)稅收法規(guī)的精神把握不準(zhǔn)，在稅收政策發(fā)生變化時沒有及時調(diào)整納稅行為，容易造成未及時足額繳納稅款的問題，導(dǎo)致企業(yè)遭受財務(wù)損失和行政處罰。企業(yè)應(yīng)全面了解最新法律法規(guī)政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃工作，認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)，及時足額稅款，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)風(fēng)險管理，建立良好稅企關(guān)系，嚴(yán)格防范涉稅風(fēng)險。做到事前進(jìn)行稅收籌劃，事中控制涉稅風(fēng)險，事后加強(qiáng)納稅管理。

九、控制或有負(fù)債，規(guī)避潛在風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)警惕或有負(fù)債給企業(yè)帶來的潛在風(fēng)險，對已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票，未決訴訟、未決仲裁等事項進(jìn)行專項管理登記，尤其是為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，應(yīng)控制在企業(yè)可承受的能力范圍內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保。

風(fēng)險管理范文4

一、保險企業(yè)實施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性

保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運(yùn)作、對沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機(jī)構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大

隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴(kuò)大，各保險機(jī)構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護(hù)作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點(diǎn)的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵

目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽(yù)度。

早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。

COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個擴(kuò)展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。

COSO于2001年起開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機(jī)會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標(biāo)。對保險企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因為它對風(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險的管理。

(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估

ERM框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機(jī)會，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機(jī)會反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。

風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進(jìn)行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限(RiskTolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強(qiáng)保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風(fēng)險及提存準(zhǔn)備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強(qiáng)大融資能力來消化承保風(fēng)險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機(jī)會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。

(五)控制活動

控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。

持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。

個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評估機(jī)構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風(fēng)險管理。

風(fēng)險管理范文5

聽到這樣的抱怨，你一定不會認(rèn)為這是一位銀行高管、數(shù)學(xué)博士。作為加拿大皇家銀行集團(tuán)副總裁，王勇開發(fā)的風(fēng)險管控模型，讓加拿大市值最高、資產(chǎn)最大的銀行――皇家銀行，把2007年由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)擋在了門外。在金融危機(jī)最嚴(yán)重的2007、2008、2009年三年間，皇家銀行盈利超過150億加元，總資產(chǎn)和市值由原來的全球排名前30位上升至前15位；而彼時，隔湖相望的美國各大銀行卻風(fēng)雨飄搖。

從加拿大達(dá)爾豪斯大學(xué)獲得數(shù)學(xué)、博士學(xué)位后，王勇即加入加拿大皇家銀行，職位是風(fēng)險控制部分析員，研究金融衍生產(chǎn)品。對于一個數(shù)學(xué)博士來說，他并不懂金融，甚至“連現(xiàn)金流是什么都不知道”，面試前2周每天16小時惡補(bǔ)的金融知識讓他在面試中得以過關(guān)。被錄用后，他仍不敢松懈，每天早上6點(diǎn)就到銀行，每晚只睡5個小時。

一年后，他發(fā)現(xiàn)有時銀行數(shù)據(jù)很大，卻無法出具風(fēng)險報告，更別提解決方法了。潛心研究后，王勇成功構(gòu)筑并實施了現(xiàn)金流映射模型，這讓他的老板大吃一驚。

1994年~2003年間，王勇因工作出色一路升遷，曾在3年內(nèi)連升4級，他所領(lǐng)導(dǎo)的定量分析風(fēng)險管理部門彌補(bǔ)了產(chǎn)品定價以及風(fēng)險管理過程中的漏洞，多次避免了銀行的重大交易失誤。2003年，39歲的王勇被任命為加拿大皇家銀行集團(tuán)副總裁，是加拿大為數(shù)不多的亞裔銀行高管之一。

近年來，他努力把風(fēng)險管理的理念和方法引入中國。如果你和他并不相識，只是偶然相遇了，向他請教風(fēng)險管理問題，他仍會耐心、真誠地給你解答，尤其是華人。請教完畢，你一定不要忘了跟這位風(fēng)險管理“教師”聊聊音樂和電影，再順便補(bǔ)充一個問題：“下一屆奧斯卡獎項得主是誰？”由于多次準(zhǔn)確預(yù)測了奧斯卡獎項得主，他被朋友譽(yù)為“奧斯卡預(yù)測師”。

關(guān)注對手交易風(fēng)險

此輪危機(jī)爆發(fā)前，市場交易的參與者具有較強(qiáng)的信用等級，許多金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品價格中并不會考慮對手違約的風(fēng)險。直到金融危機(jī)席卷全球，才促使風(fēng)險管理人員開始從不同的視角來檢驗自身面臨的風(fēng)險。觸發(fā)危機(jī)的金融衍生產(chǎn)品具有多變性，在市場條件變得極為惡劣的情形下，傳統(tǒng)的管理方法就會失效。金融危機(jī)帶來的眾多教訓(xùn)之一是，在資產(chǎn)定價模型中既要考慮市場風(fēng)險，又要考慮信用風(fēng)險，一個包含全面風(fēng)險的管理系統(tǒng)成為金融界追求的目標(biāo)。

《財經(jīng)國家周刊》：金融危機(jī)爆發(fā)后，歐美等國家在風(fēng)險控制管理方面主要發(fā)生了哪些變化？

王勇：資本市場在2008、2009年出現(xiàn)了大的危機(jī)，其中很大問題是金融機(jī)構(gòu)的杠桿太大，也就是整體資產(chǎn)和資本金、自有資本比例太高。金融危機(jī)爆發(fā)后，市場開始去杠桿化，導(dǎo)致人們開始放棄復(fù)雜的金融產(chǎn)品，尤其是涉及太多信用風(fēng)險的金融產(chǎn)品，交易量在逐漸減少。有些復(fù)雜的金融產(chǎn)品即使有人做，也要把對手風(fēng)險考慮進(jìn)去，當(dāng)前在資本市場非常流行的一種做法是信用調(diào)節(jié)量，而調(diào)節(jié)量依賴于市場和對手信用兩個方面的信息，從而一些原本在市場上易于定價的產(chǎn)品在考慮信用調(diào)節(jié)量以后就變得不是那么容易了。

另一個重要的變化，是金融危機(jī)后開始實施的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對銀行資本金要求越來越高，資本金的數(shù)量提高，讓銀行采取的一些做法使監(jiān)管、自律各方面都趨向于簡單化，一些在資本金計算難以實施的產(chǎn)品不再會受到市場的推崇。

《財經(jīng)國家周刊》：雷曼兄弟破產(chǎn)兩周年之際，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在瑞士巴塞爾出爐，并在短短一年時間內(nèi)獲得了最終通過并實施，從某種意義上說，是金融危機(jī)加速了金融業(yè)的變革。

王勇：我覺得整個金融業(yè)的改革才剛剛開始，很多人認(rèn)為這次北美市場的二次探底是二次金融危機(jī)的開始，實際上這次金融危機(jī)和上次是緊密相連的，市場本來就處在風(fēng)聲鶴唳的狀態(tài)，再出現(xiàn)美國的債務(wù)危機(jī)，人們自然會拋售風(fēng)險大的產(chǎn)品，買進(jìn)風(fēng)險小的產(chǎn)品。市場的表現(xiàn)形式就是擇優(yōu)而棲，結(jié)果導(dǎo)致美國的金融產(chǎn)品出了問題，價格反而是上漲，這證明市場是在避險，這就和杠桿效應(yīng)完全聯(lián)系在一起。從整個趨勢看，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求金融機(jī)構(gòu)增加資本金，金融機(jī)構(gòu)也在減持風(fēng)險大的產(chǎn)品，所以市場出現(xiàn)了較大的波動。

《財經(jīng)國家周刊》：這次金融危機(jī)給人們對市場的認(rèn)識帶來了哪些變化？

王勇：從風(fēng)險管理的長期趨勢看，風(fēng)險管理技術(shù)在不斷進(jìn)步，該技術(shù)在行業(yè)上的應(yīng)用也非常廣泛，但這種變化給人們帶來了并不存在的安全感。金融危機(jī)后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理，更加強(qiáng)調(diào)壓力測試。

在金融危機(jī)后，市場變得非常受重視，很大的原因是，人們已經(jīng)意識到用歷史的觀點(diǎn)來管理風(fēng)險具有很大的局限性，歷史上沒出現(xiàn)的問題在今后的風(fēng)險管理上很難預(yù)測出來，所以，這次危機(jī)給人的啟示是，人們已經(jīng)認(rèn)識到了認(rèn)知能力的局限性，這對整個行業(yè)的發(fā)展非常有利。

《財經(jīng)國家周刊》：中國在風(fēng)險管理方面還有哪些差距？如何改進(jìn)？

王勇：中國非常重視《巴塞爾協(xié)議II》規(guī)定的管理方法，但其內(nèi)容在中國并沒有完全有效實施，因為中國的風(fēng)險管理技術(shù)與其他國家比還有差距，現(xiàn)在很多國家已經(jīng)實施了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，這給中國的金融機(jī)構(gòu)提出了更多的難題。中國學(xué)一些技術(shù)性指標(biāo)的東西學(xué)得很快，可以引進(jìn)一些系統(tǒng)和管理人才，但是在管理理念和風(fēng)險認(rèn)識上與國外還有一定的距離，盡管這個距離可以縮短，但仍需要時間才能把風(fēng)險管理的文件制定好。

風(fēng)險管理應(yīng)融入企業(yè)文化

金融衍生品曾給一些中國國企帶來災(zāi)難。2004年12月1日，中國航油(新加坡)股份有限公司消息：公司因石油衍生產(chǎn)品交易，總計虧損5.5億美元。凈資產(chǎn)不過1.45億美元的中航油(新加坡)因此嚴(yán)重資不抵債。此后，一些國企投資金融衍生品巨虧事件曝出，其中虧損額最大的是中信泰富。2008年10月，因澳大利亞鐵礦石項目的杠桿式外匯買賣合約，中信泰富虧損高達(dá)147億港元。國資委初步統(tǒng)計，截至2008年23家央企投資金融衍生品虧損高達(dá)數(shù)百億元人民幣。

《財經(jīng)國家周刊》：中國的一些央企在投資金融衍生品時產(chǎn)生了巨虧，如中信泰富在投資澳元的時候虧損147億港元，后來有分析說，它所簽訂的合同存在不公平的條款，這合同里的風(fēng)險具體在哪里？

王勇：中信泰富的金融衍生品合同條款我是從媒體報道中看到的。該公司在澳洲投資了30億美元的鐵礦石項目，需要購買澳元來對沖，但中信泰富持有了90億澳元，存在持有過度的問題。中信泰富所購買的“累積外匯期權(quán)合約”，國內(nèi)很多企業(yè)和個人都吃了虧。實際上，企業(yè)在當(dāng)初購買產(chǎn)品時是看跌美元、看好澳元，金融危機(jī)時美元受到壓力，人們都認(rèn)為美元會貶值，2008年7月中旬時，市場把資產(chǎn)投入美元，使美元升值，中信泰富被迫每月以高于市場價大量買入澳元，這其中的虧損是很明顯的。

在中信泰富的合同條款中，最大的風(fēng)險是，當(dāng)澳元/美元匯率高于0.87時，中信泰富以0.87美元的單價每月買入1000萬澳元；但是，但澳元/美元匯率下降到0.87以下時，則中信泰富仍必須每月以（單價）0.87美元買入2500萬澳元。由于中信泰富與對方簽訂的合同中規(guī)定了每份合約的盈利上限，其結(jié)果是中信泰富最大盈利可能不超過300萬美元，但虧損時可能無上限。

《財經(jīng)國家周刊》：企業(yè)該如何規(guī)避這種合同風(fēng)險？

王勇：中國企業(yè)對金融對沖產(chǎn)品不了解，讓他們吃了大虧，做這種交易有一個很簡單的原則，就是搞不懂的東西不做，這是放之四海而皆準(zhǔn)的原則。不要以為雇傭了金融顧問就能做，銷售方在做產(chǎn)品情景分析時只給你了最有利的情形，并沒有給出不利的情形。如果企業(yè)沒有能力全部搞懂產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，只要知道最壞的情況是什么就行了，雖然不能每次以最壞的打算去經(jīng)營產(chǎn)品，但心里要有最壞打算的意識，就是企業(yè)能承受的最大虧損額是多少。

從另外一個角度看，企業(yè)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制專家中，一定要有一個很好的金融管理專家，并且要經(jīng)過一個非常成熟市場的鍛煉，并要求企業(yè)把風(fēng)險管理作為企業(yè)文化的一部分融入到企業(yè)中。

《財經(jīng)國家周刊》：在國有企業(yè)因投資金融衍生品發(fā)生巨虧后，國資委曾編寫了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，并組織央企學(xué)習(xí)，但巨虧事件仍時有發(fā)生。

王勇：吃虧的一個很大原因是崇洋，最大問題是對自己判斷力的過分相信，最關(guān)鍵的問題是企業(yè)對復(fù)雜金融產(chǎn)品沒有從上到下的重視。保險的做法是涉及到國外大投行的金融產(chǎn)品要三思，特別注意的是企業(yè)要把各種不同的情景分析到了。

國務(wù)院國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》制定的規(guī)則很全面，但即使企業(yè)完全按照它去做也會發(fā)生風(fēng)險，因為金融風(fēng)險的細(xì)節(jié)做產(chǎn)業(yè)的人不了解，監(jiān)管部門應(yīng)在政策上限制企業(yè)直接投資金融衍生品，企業(yè)應(yīng)通過金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)來對自身的金融風(fēng)險進(jìn)行回避。

投行

在央企投資金融衍生品發(fā)生巨虧后，監(jiān)管部門國資委在其網(wǎng)站上了《關(guān)于企業(yè)致函交易對手有關(guān)情況的說明》中表示，正在對油料結(jié)構(gòu)性期權(quán)交易情況展開調(diào)查，支持企業(yè)運(yùn)用各種法律手段通過談判協(xié)商、倉位管理等措施，盡力減少損失，有效維護(hù)權(quán)益，同時保留采取進(jìn)一步法律訴訟等權(quán)利。

有媒體報道，一些央企委托第三方做財務(wù)顧問，通過大半年的調(diào)查已掌握了大量證據(jù)，將主要通過訴訟、司法機(jī)關(guān)介入和談判等途徑解決問題。

《財經(jīng)國家周刊》：國內(nèi)企業(yè)在投資金融衍生品失敗后，有企業(yè)要投行并進(jìn)行索賠，像這樣的金融衍產(chǎn)品是否存在欺詐嫌疑？企業(yè)是否可以投行？

王勇：像這樣的金融衍生品合同，企業(yè)可以以“合同欺詐”的名義投行，這也是國外比較流行的標(biāo)準(zhǔn)做法。這種產(chǎn)品完全是投行為了推銷，而且在推銷過程中讓企業(yè)看到一定的利潤，但是為了得到這個利潤，企業(yè)需要付出的卻是巨大的損失，而投行在推銷金融產(chǎn)品時卻把風(fēng)險說得非常小。

風(fēng)險管理范文6

中圖分類號：R473 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1729-2190(2008)8-0168-02

風(fēng)險管理是一門研究風(fēng)險的發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的新興科學(xué)。醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)行業(yè)因其服務(wù)對象的特殊性決定了醫(yī)療機(jī)構(gòu)將面臨著更大的市場責(zé)任和運(yùn)營風(fēng)險【1】。近年來，醫(yī)療風(fēng)險管理在我國應(yīng)運(yùn)而起，并引起了醫(yī)院管理者的重視。醫(yī)療護(hù)理風(fēng)險不僅對病人的健康權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益構(gòu)成危害，也會給醫(yī)院、醫(yī)護(hù)人員的正常工作和醫(yī)學(xué)發(fā)展帶來不利的影響。

護(hù)理風(fēng)險管理是對護(hù)理工作中存在的或潛在的風(fēng)險事件及預(yù)防方法的識別、評價、處理對策和科學(xué)管理。盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，減少護(hù)理風(fēng)險，保證病人安全已成為護(hù)理工作的重要內(nèi)容之一【2】。

1護(hù)理風(fēng)險管理與護(hù)理安全

護(hù)理風(fēng)險是指在護(hù)理過程中不安全因素直接或間接導(dǎo)致病人死亡或傷殘后果的可能性，除具有一般風(fēng)險的特性外，還具有風(fēng)險水平高、風(fēng)險不確定性、風(fēng)險復(fù)雜性、并存在于護(hù)理工作的各個環(huán)節(jié)、風(fēng)險后果嚴(yán)重等特性【3-4】。對現(xiàn)有和潛在的護(hù)理風(fēng)險的識別、評估、評價和處理，有組織、系統(tǒng)地消除或減少護(hù)理風(fēng)險事件的發(fā)生及風(fēng)險對病人、醫(yī)院的危害及經(jīng)濟(jì)損失，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法為護(hù)理風(fēng)險管理【5】。

護(hù)理安全是病人在接受護(hù)理的全過程中，不發(fā)生法律和法定的規(guī)章制度允許范圍以外的心理、機(jī)體結(jié)構(gòu)或功能上的損害、障礙、缺陷或死亡【6】。它包括了一切護(hù)理缺陷和一切不安全隱患、護(hù)理安全已成為衡量護(hù)理服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，護(hù)理管理也應(yīng)該從保障病人安全著手，加強(qiáng)護(hù)理安全管理。

2護(hù)理風(fēng)險的相關(guān)原因分析

護(hù)理行業(yè)由于其職業(yè)的特殊性、疾病的復(fù)雜性和不可預(yù)見性以及醫(yī)學(xué)技術(shù)的局限性，使得風(fēng)險無處不在，無時不有。護(hù)理模式及護(hù)理職能的轉(zhuǎn)變以及新技術(shù)新業(yè)務(wù)的推廣應(yīng)用，使護(hù)理風(fēng)險越來越大。

護(hù)理技術(shù)水平、專業(yè)知識的參差不齊、臨床經(jīng)驗與人力資源配備的不足等給病人帶來不安全隱患。由于責(zé)任心不強(qiáng)，而導(dǎo)致病人死亡、殘疾或因服務(wù)態(tài)度差而發(fā)生醫(yī)患糾紛的事例屢見報道，這些因素均會增加護(hù)理風(fēng)險發(fā)生的可能性【7~8】。

由于護(hù)士溝通技巧問題而導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險的發(fā)生。張敏【9】調(diào)查顯示：65%的護(hù)理糾紛是由于護(hù)士語言使用不當(dāng)引起的。對護(hù)理安全有直接影響的主要因素還包括院內(nèi)感染、燙傷、跌倒與墜床、輸液滲出及壞死、環(huán)境污染、食品污染等。

3護(hù)理風(fēng)險的分類

對護(hù)理風(fēng)險進(jìn)行分類的目的是為了便于理論研究，根據(jù)不同類型的風(fēng)險，采取不同的風(fēng)險管理措施【10】。根據(jù)風(fēng)險事件是否直接對病人造成損害，將護(hù)理風(fēng)險分為直接風(fēng)險和間接風(fēng)險、直接風(fēng)險主要來自護(hù)士自身，而間接風(fēng)險主要來自對醫(yī)療工作的后勤支持系統(tǒng)【11】。王愛平和趙樹蘭將護(hù)理風(fēng)險分為6類【12】：①給藥類，指各種途徑的給藥(包括輸血和血液制品)；②技術(shù)操作類，例如：吸氧、口腔護(hù)理、灌腸、導(dǎo)尿等；③病人意外類，例如：壓瘡、跌倒、燙傷、導(dǎo)管脫落、化學(xué)藥物外泄等；④護(hù)理服務(wù)類，例如：護(hù)士脫崗、態(tài)度差、動作粗暴、溝通不到位、缺乏責(zé)任心等；⑤護(hù)理記錄類，例如：漏記、錯記、記錄不真實、不及時、涂改、與醫(yī)生記錄不符等；⑥護(hù)理管理類，例如：護(hù)理人員缺乏床護(hù)比不足、規(guī)章制度不健全、物品配備不充足，搶救物品未處于備用狀態(tài)、與護(hù)理相關(guān)的費(fèi)用有誤等。

4護(hù)理風(fēng)險管理策略

建立健全風(fēng)險管理組織，實踐以預(yù)防為主的安全管理理念。

根據(jù)現(xiàn)代管理思想，安全管理應(yīng)貫徹預(yù)防為主的理念，不應(yīng)是救火式的事后補(bǔ)救【13-14】。建立多方位、多途徑、多視角的護(hù)理風(fēng)險管理組織，成立護(hù)理風(fēng)險管理委員會、專職風(fēng)險管理人員、科室風(fēng)險管理小組3個層面的管理組織，各層面有專人負(fù)責(zé)，切實做好三級護(hù)理風(fēng)險管理，建立風(fēng)險信息網(wǎng)絡(luò)，及時發(fā)現(xiàn)護(hù)理安全隱患，評價護(hù)理風(fēng)險管理的可行性與有效性，把護(hù)理不安全事件的消極處理變?yōu)榘l(fā)生前的積極預(yù)防，是保證安全管理的重要策略[15]。

制定完善風(fēng)險管理制度，對病人安全實施持續(xù)的監(jiān)控。

建立完善的護(hù)理風(fēng)險預(yù)警制度和信息網(wǎng)絡(luò)，抓好安全管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對護(hù)理風(fēng)險實現(xiàn)前瞻性管理和全程動態(tài)管理，將風(fēng)險隱患消滅在萌芽中?！?007年患者安全目標(biāo)》指出：①.提高醫(yī)務(wù)人員對患者識別的準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行三查七對制度。②.提高病房與門診用藥的安全性。③.建立與完善在特殊情況下醫(yī)務(wù)人員之間的有效溝通，做到正確執(zhí)行醫(yī)囑。④.建立臨床實驗室“危急值”報告制。⑤.嚴(yán)格防止手術(shù)患者，部位及術(shù)式錯誤的發(fā)生。⑥.嚴(yán)格遵循手術(shù)衛(wèi)生與手術(shù)后廢棄物管理制度。⑦.防止與減少患者跌倒，壓瘡事件的發(fā)生。⑧.鼓勵主動報告醫(yī)療不良事件。

構(gòu)建安全文化，全面提升護(hù)理服務(wù)質(zhì)量。

安全文化是為了將職員、管理人員、顧客、供給人員及一般公眾暴露于危險或有可能造成傷害的條件降低到最低限度的目的，而建立起來的規(guī)范、任務(wù)、態(tài)度和習(xí)慣的集合【16】。將安全文化視為一種管理思路運(yùn)用到護(hù)理管理工作中去，即在日常工作中著力培養(yǎng)和影響護(hù)士對安全護(hù)理的信念和態(tài)度，以促進(jìn)安全護(hù)理行為的養(yǎng)成，是一種較為可靠的管理策略【17】。

5小結(jié)

“醫(yī)療護(hù)理風(fēng)險無處不在”已成為醫(yī)療界的共識。醫(yī)院的服務(wù)對象是人，面對生命，風(fēng)險最大，有效的風(fēng)險管理可以最大限度的防止風(fēng)險的發(fā)生，維護(hù)病人的安全。護(hù)理風(fēng)險是與護(hù)理安全相并存的概念，兩者是因果關(guān)系，在護(hù)理風(fēng)險系數(shù)較低的情況下護(hù)理安全系數(shù)較高，反之護(hù)理安全系數(shù)就降低。建立護(hù)理風(fēng)險評價體系及科學(xué)的管理機(jī)制，完善管理體系和手段，有效規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁護(hù)理風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障，是非常必要的。

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