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摘要：在我國經(jīng)濟(jì)市場的持續(xù)發(fā)展過程中，為了加速企業(yè)經(jīng)營管理與生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)在市場上的綜合競爭力和經(jīng)濟(jì)實力，應(yīng)當(dāng)選擇科學(xué)的資金管理策略，通過盤活、調(diào)節(jié)、使用和籌措資金的科學(xué)方案，確保企業(yè)資金的順暢流通、循環(huán)、增值和保值。下文中，筆者將結(jié)合個人參與企業(yè)資金管理的工作實踐經(jīng)驗，分析當(dāng)前我國企業(yè)在資金管理過程中的問題與不足，總結(jié)資金管理對于促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的重要作用，提出優(yōu)化企業(yè)資金管理的科學(xué)策略，以供同行業(yè)者參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：科學(xué)策略；資金管理；公司企業(yè)

一、資金管理對于促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的實現(xiàn)意義及重要作用

首先，科學(xué)的資金管理能夠提升公司利用資金的效用與收益。為了避免企業(yè)無節(jié)制、盲目浪費(fèi)有限的生產(chǎn)與運(yùn)營資金，需要結(jié)合公司現(xiàn)階段的生產(chǎn)計劃、經(jīng)營策略，制定對應(yīng)的資金分配與管理方案。一方面，公司應(yīng)當(dāng)為生產(chǎn)活動預(yù)留足夠的儲備資金，用以支付員工勞動報酬、購買生產(chǎn)原材料、技術(shù)科研與項目開發(fā)等等，因此資金儲備量應(yīng)當(dāng)綜合考慮到上述情況，避免公司的資金不足，難以周轉(zhuǎn)和支付的情況發(fā)生，或者喪失寶貴的合作機(jī)遇和項目開發(fā)資源；另一方面，公司應(yīng)當(dāng)避免存多于需要的資金儲備量，從而形成資金利用的閑置和浪費(fèi)。其次，資金管理有利于公司規(guī)范運(yùn)營機(jī)制的構(gòu)建。從我國當(dāng)前諸多企業(yè)的資金管理情況與效果來看，實施了科學(xué)資金管理的企業(yè)能夠從管理理念和思想意識上，認(rèn)識到資金和其他資源的合理配置對于公司長期、健康發(fā)展的重要現(xiàn)實意義，并通過資金管理活動，實現(xiàn)對公司各部門生產(chǎn)工作、管理工作的監(jiān)督與管控，避免少數(shù)企業(yè)職員挪用公司資金、侵占公司財產(chǎn)的情況出現(xiàn)，有利于公司生產(chǎn)計劃、經(jīng)營目標(biāo)的逐步實現(xiàn)，穩(wěn)步提升公司的經(jīng)營效益。

二、當(dāng)前我國企業(yè)在資金管理過程中的不足之處

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與決策層需要樹立資金管理的科學(xué)理念。盡管我國很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人與決策層都對科學(xué)資金管理的現(xiàn)實意義與重要作用有了清晰的認(rèn)識，但是仍然存在少數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員忽視企業(yè)資金管理，資金管理知識與理論薄弱、疏忽現(xiàn)金流管理等問題和現(xiàn)象，部分公司缺乏基本的資金管理方案，對于財務(wù)資金管理與分析的手段與方法比較生疏，沒有形成企業(yè)內(nèi)部的資金管理機(jī)制，導(dǎo)致公司資金管理的效果不佳。其次，企業(yè)資金管理過程中存在錯誤或者虛假的數(shù)據(jù)與信息。筆者在工作實踐中調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段國內(nèi)部分企業(yè)在資金管理的過程中，存在資金信息與數(shù)據(jù)的不公開、不透明、虛假、錯誤等各種問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的質(zhì)量與效果。追究其產(chǎn)生原因，一方面是因為部分企業(yè)的下屬部門之間溝通與交流不暢，拒絕提交、分享真實的資金信息和數(shù)據(jù)，導(dǎo)致公司領(lǐng)導(dǎo)者也難以獲悉真實的資金數(shù)據(jù)，從而影響了公司領(lǐng)導(dǎo)者決策與判斷的準(zhǔn)確性，影響了公司的生產(chǎn)計劃與經(jīng)營策略的制定。更為嚴(yán)重的情況，是部分企業(yè)的資金管理人員故意編制、捏造虛假的資金數(shù)據(jù)，造成企業(yè)會計報表和會計核算的失真，給公司的生產(chǎn)與經(jīng)營帶來了極為惡劣的危害后果。再次，企業(yè)資金管理的收益較低。現(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)企業(yè)的資金管理普遍采用在銀行開立銀行賬戶、儲備資金的作法，由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，部分企業(yè)需要設(shè)置兩個以上或者更多的不同銀行賬戶，將公司資金分散存放在這些賬戶中。上述資金管理的作法，造成了公司資金的閑置與分散，不利于公司閑置資金的集中、統(tǒng)一管理和高效循環(huán)利用，不利于公司科學(xué)制定資金的回收與再分配方案。筆者認(rèn)為，當(dāng)公司的基本生產(chǎn)活動和運(yùn)營管理得到足夠的資金后，剩余的資金不能夠閑置不管，造成資金資源的浪費(fèi)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的發(fā)展需要，將閑置的資金集中利用和再分配，從而實現(xiàn)公司資金的逐步增值。最后，企業(yè)資金預(yù)算的不到位和失效。如果企業(yè)缺乏資金預(yù)算或者資金預(yù)算難以得到貫徹執(zhí)行，那么必然導(dǎo)致公司資金管理的混亂和無序。很多企業(yè)缺乏實施資金預(yù)算的管理意識，沒有形成健全的財務(wù)預(yù)算機(jī)制，導(dǎo)致公司資金管理計劃和目標(biāo)的難以實現(xiàn)。

三、企業(yè)優(yōu)化資金管理的應(yīng)對策略

只有從思想上重視企業(yè)資金管理工作，并注重從日常工作實踐中總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)不足，并提出具體的資金管理優(yōu)化策略與建議，才能夠提升公司的整體管理水平，確保公司生產(chǎn)目標(biāo)的穩(wěn)步實現(xiàn)。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金管理與日常生產(chǎn)與運(yùn)營結(jié)合起來。根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)活動與管理需要，制定詳細(xì)的資金管理計劃方案，結(jié)合現(xiàn)金每日記賬、銀行賬戶每日對賬的方式，實施資金的按月結(jié)算，及時催收未入賬的款項，確保公司的盈利與資金穩(wěn)定。公司在資金管理的過程中，應(yīng)當(dāng)注意規(guī)避和防范資金風(fēng)險，避免將過多的資金用于單一的項目合作或開發(fā)方面，從而增加公司的資金財務(wù)風(fēng)險隱患。其次，科學(xué)制定企業(yè)的資金分配與管理方案，實現(xiàn)資金的合理分配。公司應(yīng)當(dāng)對上一階段的資金管理與分配情況進(jìn)行全面分析評估，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合公司下一階段的生產(chǎn)與發(fā)展計劃，制定公司資金的分配與利用方案，從而起到優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，提升公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。再次，實施資金的集中管理。將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，首先，應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶，并撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，實行統(tǒng)一管理。結(jié)算中心要全面、及時、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況，對閑散資金合理的安排使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，有效的利用。其次，要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位，把現(xiàn)金流量作為控制重點，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強(qiáng)化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控。第四，實施全面預(yù)算管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時要推行預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對保障企業(yè)資金有序流動起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實施是關(guān)鍵。如果實施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以保證其順利實施。領(lǐng)導(dǎo)一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財務(wù)部門也必須發(fā)揮其重要職責(zé)，認(rèn)真制定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算編制方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作。最后，加強(qiáng)貨款的回收工作。通過負(fù)債可為企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，但企業(yè)負(fù)債超過一定限度就可能發(fā)生較大的財務(wù)風(fēng)險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產(chǎn)。所以負(fù)債是有條件、有限度的，企業(yè)不要把負(fù)債作為籌資的推一法寶，而應(yīng)把資金來源的重點放在貨款回收上，確保自有資金來源。經(jīng)常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減少壞賬損失。綜上所述，為了在國際競爭中贏得優(yōu)勢地位，加速企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的財務(wù)資金管理理念，制定有效的企業(yè)資金管理方案；作為企業(yè)的資金管理人員應(yīng)當(dāng)注重個人職業(yè)能力和專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)與提升，自覺遵守國家法律法規(guī)和稅收管理的相關(guān)政策與制定規(guī)定，注重從日常工作中總結(jié)經(jīng)驗，不斷提升企業(yè)資金管理的水平。

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作者:甄衛(wèi)瑩 單位:利優(yōu)比壓鑄(大連)有限公司