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(一)我國風電企業資金管理存在的問題
1、內控制度薄弱、資金支付隨意性大。
由于風電項目從建設到運行較為簡單，每個電場配備的人員相應較少，所以非常容易出現”一支筆”的情況，所有的事務均由一個人決定，沒有監管制度或監管制度失控，資金的支付與否全部由個人意志決定，資金安全方面存在嚴重的隱患。
2、資金閑置較多、使用效率低下。
由于設置中外合資的風電公司將享受到包括企業所得稅、增值稅等一系列的稅收優惠政策，所以目前國內風電項目大部分以合資企業的形式存在，而我國相關法律規定投資總額在3000萬美元以上的，合資企業的注冊資本至少應占投資總額的1/3，因此風電企業的資本金比例設置較高。目前我國每一個五萬千瓦的風電場投資總額都不低于5億元，注冊資本在1．7億元左右，這部分資金在公司注冊成立后會閑置很長一段時間，導致貨幣資金余額過高。另外，風電場在投入運行后，由于每月均能夠取得售電收入，而每一季度才會歸還利息、每一年才歸還一次本金，在此之前貨幣資金仍然閑置，資金使用效率極其低下。
3、管理制度不健全、資金管理有章不循。
由于風電場的人員配置相對較少，財務人員崗位設置不合理，所以很多風電公司雖然有預算制度，但預算管理沒有成為企業組織生產經營活動的工具，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，資金支出隨意性大，使用混亂，占用不盡合理。
(二)我國風電企業資金管理存在問題的成因分析
我國風電企業資金管理出現的種種問題，除了風電行業剛剛起步，發展尚不成熟之外，最主要的原因是沒有真正實行資金集中管理，導致母公司對各風電公司資金管控不到位，資金閑置較多、存貸款雙高的現象較為嚴重。風電公司未能實行資金集中管理的原因主要包括以下幾個方面:
1、體制因素。
由于大多數風電公司均為合資企業，中外雙方持股比例分別為51%和49%，很多管理方式和方法雙方無法達成一致意見，再加上合資企業管理人員擔心權力受到限制而在股東雙方中間沒有起到積極的作用，直接導致雙方股東都不能對子公司進行有力的控制，造成即使有良好的制度也無法推行的局面。
2、人員與技術因素。
大多數風電企業處于偏遠落后地區，當地的通訊、網絡等條件較差，所雇用的員工素質、計算機及網絡知識水平不高，無法建立統一的資金管理系統，難以對風電企業的資金進行實時監控，無法及時掌握風電企業的資金流量、存量和流向，嚴重影響資金管理的效率。
3、金融市場的影響。
我國金融市場不發達，投資和籌資渠道狹窄，限制了企業利用剩余資金開展理財業務，降低了企業資金管理的積極性。一方面銀行的金融產品從絕對數量上來說較少，適合風電企業資金特點的金融和理財產品幾乎沒有，而銀行又不能為風電企業量身定做一種金融或理財產品，這就直接造成了風電企業無法充分利用閑置資金;另一方面，風電企業大部分處于經濟不發達或欠發達地區，當地金融機構的數量較少、人員素質相對較低，這也直接影響了風電企業的資金管理。
二、改進我國風電企業資金管理的對策分析
(一)我國風電企業實施資金集中管理的必要性
1、加強內部控制，保證資金安全。
通過資金紐帶，增強母公司對下屬各風電場的財務控制力度。母公司對資金進行集中控制和管理，首先可獲得知情權，即通過對資金流入、流出的總控制，了解、掌握其下屬各風電場正在做什么;其次是通過對各風電場收支行為，尤其是支付行為的有效監督，實現對各風電場經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性，避免“一支筆”的情況出現。
2、加速資金周轉，提高資金使用效率。
對各風電場的資金進行統一調配和集中管理，能夠降低公司平時保持的總現金資產，減少整個公司的銀行賬戶數量，盤活存量資金，提高資金使用效率。對于剛成立的風電場，可以將其閑置的資本金以委托貸款形式用于其他風電場，而對于已運行投產的風電場也完全可以將短期內閑置的售電收入用于建設期的風電場，優先用內部資金解決資金缺口，加快資金周轉，提高收益水平。
3、貨款方便，節省資金成本。
資金集中管理后，一方面活化資金，加速資金周轉，提高資金效益;另一方面可聚集起一部分閑置資金用于提前歸還銀行貸款，減少利息支出。另外，資金集中管理后，各風電場不用再各自與銀行打交道，而由公司總部統一進行融資，能夠爭取到優惠條件的銀行貸款，同時還能避免因項目當地金融條件有限而出現的貸款難的局面。
4、建立資金集中管理風險防范機制。
企業的資金管理，包括資金籌措、資金投放、資金周轉配置等方面，更趨靈活多樣，復雜多變。資金在由公司總部集中運作統一管理中，同樣也會因各種內外因素的作用而面臨風險。這種風險包括資金籌措中的風險，資金投放中的風險，資金配置中的風險、資金運作中的經營風險、管理風險等等。其中，資金周轉配置中的風險包括資金調度不當、周轉不靈，在特定時點上，現金流出量超過流入量而出現到期不能償債的流動性風險;為相關單位提供貸款擔保，承擔著信用風險和連帶責任風險等。資金運作中的管理風險包括因管理松懈而導致資金該集中運作的卻集中不起來、監控乏力、不到位;信息不對稱，對風險的職業判斷力差，決策滯后、失誤，出現背離整體目標的運作風險等。建立風險防范機制，一是要完善風險管理的程序和方法;二是要構建資金運作風險預警機制，調查公司資金集中運作存在潛在風險有哪些，測算、估計風險可能造成的損失、損害的程度和范圍;針對不同類型風險的具體情況提出風險管理的目標及防范與處理風險事件、風險損失的方案。對風電企業進行資金集中管理的初衷是為了解決當前風電企業資金管理中的各種問題，目的是提高企業整體的管理水平，降低企業資金成本，提高資金收益。而隨著風電行業的逐步成熟，對風電企業的資金管理方式也應當逐步完善和提高。筆者認為未來提高風電企業資金集中管理水平的著眼點在于企業信息技術應用水平的提高和ERP系統的廣泛應用方面。應用ERP系統，母公司可以減少風電企業的財務人員，甚至是不用再設立財務部門，從而消除了地區差異和人員素質的影響;應用ERP系統，每一筆資金的申請和對外支付均在母公司的控制范圍之內，資金安全得到保證;應用ERP系統，可以增加企業資金計劃的準確性，消除了風電企業財務和業務部門溝通不順暢的影響;應用ERP系統，實現與銀行賬戶的對接，可以實現資金的實時歸集和下撥。風電企業資金管理水平的提高并不能單獨依靠ERP系統就能夠實現，企業還應在完善內部管理、健全和完善財務治理結構等方面進行加強，才能夠全方位提高資金管理水平，適應風電企業未來發展的需要。
(二)我國風電企業實施資金集中管理的若干對策
1、建立健全相關管理制度。
管理制度的健全與否關系到企業管理方法和手段能否成功實施，風電企業為了達到資金集中管理的目標，必須首先要建立健全相關資金管理制度。
(1)強化財務管理，加強制度建設。
資金是企業的“血液”，資金管理是企業財務管理非常重要的組成部分，在加強資金管理的同時，企業還應該加強預算制度、核算制度、內控制度等方面的財務制度，以資金管理為核心，全面提升財務管理水平實行資金集中管理是對企業財務管理的一個重大變革，對預算管理、核算管理和內部控制等方面都將造成一定的沖擊，包括預算制度、核算制度以及內控制度等在內的所有財務制度和流程都需要進行重新修訂、補充和完善。單獨強化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有全方位的跟進和補充，才能夠提高管理能力、降低財務風險。
(2)健全資金集中管理制度。
為了能夠將資金集中管理順利推行下去，需要補充和制訂一系列資金管理、資金結算及核算規定，例如《資金管理辦法》、《內部借款審批程序》、《對外擔保管理辦法》、《資金管理崗位職責》等，并且在實際運行的過程中，要針對問題不斷修改完善相關管理制度。為了能夠使資金集中管理深入人心，規范操作流程，需要對成員單位的財務負責人和資金管理人員進行資金管理制度、結算業務、軟件操作和網絡知識等方面的業務培訓，并且要對成員單位的領導層灌輸資金集中管理的理念，消除其對資金集中管理的抵觸情緒。
(3)規范操作程序，保證操作安全。
要求各成員單位建立網銀系統操作審批程序，對外支付至少需要三層審核程序，各崗位人員按規定嚴格審核把關，崗位責任明確，在網銀系統中，每人一個密鑰，僅限本人進入操作，定期更改密碼。當出現臨時不在崗的情況時，要建立密鑰和密碼交接程序，不得出現一人保管兩個密鑰的情況。當出現資金管理人員離職的情況時，要立即收回網銀密鑰和密碼，并及時通知銀行刪除此用戶。
(4)明確審批權限，加強內部監督。
在《資金管理辦法》或其他制度中，要明確母公司資金計劃的審批權限和執行權限以及計劃外資金的審批權限，要求各成員單位明確對外支付的審批權限，不得出現越權審批的情況。同時，積極引入監督機制，由內控部門或內審部門對資金收支的審批程序進行定期和不定期檢查，將風險降低、確保資金安全。
(5)建立考核與獎懲制度。
設定一系列考核指標，定期對所有成員單位的資金計劃編制及執行情況、資金余額情況、內部借款及時歸還等進行考核。母公司資金管理部門既接受公司內部的考核，也接受所有成員單位的考核，包括資金的歸集和撥付是否及時、利息計算是否準確等方面。根據考核結果，對規范、準確執行資金管理制度的單位和個人，給予精神和物質獎勵;對違反資金管理制度的單位和有關責任人，區分過失與故意、情節輕重、損失大小，對具體責任人給予相應經濟、行政處罰，并追究財務機構負責人和單位主要負責人的責任，觸犯刑法的，移交司法部門進行處理。
2、企業內外部環境的建設。
企業的各項經營活動都離不開資金，風電企業如果要改變資金管理方式，尤其是采用資金集中管理這種新的管理方法，需要企業內部各部門和外部各單位的理解與支持。
(1)加強與銀行的戰略合作關系。
資金集中管理不但要借助于銀行的網銀系統，使銀行的網絡服務成為企業結算平臺的一部分，還要與銀行形成戰略合作關系，充分加強銀企之間的合作，可以爭取到更好的服務和優惠條件，確保資金結算快捷、安全，及時提供足額的信貸支持，保證生產經營的資金需求。
(2)與稅務和審計等部門加強溝通。資金集中管理是現階段非常先進的一種資金管理方式，在企業中實行資金集中管理的數量都不是很多，對稅務、審計等部門來說根本就是新鮮事物，對于大部分風電企
業所處的邊遠地區更是如此。在實行資金集中管理以后，絕大部分的資金都是從異地的集中賬戶進行收付，難免會引起當地稅務、工商、審計等部門的懷疑，所以要加強與這些部門的溝通，避免出現不必要的誤會和麻煩。
3、建立資金計劃管理體系。
企業資金集中管理過程中一個非常重要的環節就是資金計劃，資金計劃的準確程度直接影響到資金集中管理的效果，企業要高度重視對資金計劃的管理。企業應根據自身的資金特點以及資金管理人員的實際情況確定資金計劃編制頻率，有條件的公司可以做到年度預算、月平均、周計劃和日安排，將公司內部資金頭寸調劑盡可能的細化，有效地把資金計劃數據與內部結算平臺結合起來。要加強財務部門與業務部門的溝通，業務部門的信息要通過有效的渠道及時地進行反饋并最終反映到資金計劃當中。
作者：王楠 單位：北京國華能源投資有限公司 北京國華京都置業有限公司
