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摘要：資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，中小施工企業(yè)是典型的資金密集型企業(yè)，在施工過程中需要大量的資金，只有加強(qiáng)資金管理才能保持施工的順利進(jìn)行。本文以資金管理為切入點(diǎn)，結(jié)合中小施工企業(yè)的有關(guān)情況，闡述了中小企業(yè)資金管理的重要作用，分析了中小施工企業(yè)資金管理存在的問題，探討了中小施工企業(yè)資金管理的策略，旨在說(shuō)明資金管理在中小施工企業(yè)的重要性，以期為中小施工企業(yè)資金管理提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；中小施工企業(yè)；資金管理；問題及對(duì)策

近年來(lái)，我國(guó)建筑業(yè)發(fā)展較快，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金是企業(yè)得以正常運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，中小施工企業(yè)資金管理的重要性日益凸顯。目前，在中小施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理還有諸多不足之處，資金短缺的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如何解決資金管理問題是中小施工企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)，迫切需要采取行之有效的方式，提高資金管理水平，確保中小施工企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展。鑒于此，筆者結(jié)合相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中小施工企業(yè)資金管理問題及其對(duì)策進(jìn)行了初步探討。

一、中小施工企業(yè)資金管理的重要作用

資金是開啟企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的金鑰匙，從中小施工企業(yè)的重要作用上看，對(duì)主要有三大作用，分別是有利于減少中小施工企業(yè)的成本、有利于防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、有利于施工工作的順利開展，其具體內(nèi)容如下：

（一）有利于減少中小施工企業(yè)的成本

有利于減少中小施工企業(yè)的成本是資金管理的重要作用之一。對(duì)中小施工企業(yè)而言，對(duì)資金進(jìn)行了具體的規(guī)劃和安排，用有限的資金發(fā)揮最大的作用，最大化提高資金的使用率，把施工中的每一分錢都用到實(shí)處，使資金正確使用、合理使用、科學(xué)使用，讓中小施工企業(yè)的資金能夠用在切實(shí)需要的地方，維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，可以減少不必要的資金浪費(fèi)，從而起到節(jié)約施工成本的作用。

（二）有利于防范中小施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

有利于防范中小施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是資金管理的重要作用。中小施工企業(yè)作為中小企業(yè)的重要組成部分，在施工過程中會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，通過對(duì)資金進(jìn)行合理配置，將資金流維持在一個(gè)合理的區(qū)間，這樣做的好處是，可以在一定程度上降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。與此同時(shí)，加強(qiáng)資金管理還有利于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)把握，對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行跟蹤控制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）有利于中小施工企業(yè)工作的順利開展

中小企業(yè)資金管理的重要作用體現(xiàn)在中小施工企業(yè)之中，還表現(xiàn)為有利于中小施工工作的順利開展方面。管好、用好資金是每個(gè)企業(yè)都關(guān)注的問題，對(duì)中小施工企業(yè)而言，資金管理的流動(dòng)性非常強(qiáng)，資金管理的作用不容小覷，資金是中小施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提，只有充足的資金支持，才能為中小施工企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)打好基礎(chǔ)，進(jìn)而推動(dòng)中小施工企業(yè)施工工作的順利開展，創(chuàng)造更多的財(cái)富。

二、中小施工企業(yè)資金管理存在的問題

中小施工企業(yè)的資金管理工作非常龐雜，當(dāng)前，中小施工企業(yè)資金管理還存在諸多解決的問題，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面，即財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)較差、資金管理制度有待健全、業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)占用了資金、資金管理方式較為落后、財(cái)務(wù)監(jiān)督管控亟待優(yōu)化，其具體內(nèi)容如下。

（一）財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)較差

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)較差是中小施工企業(yè)資金管理存在的問題之一。就目前而言，中小施工企業(yè)大多只重視業(yè)務(wù)拓展，財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)較差，遇到資金管理問題時(shí)缺乏系統(tǒng)管理意識(shí)，很難做到資金按計(jì)劃調(diào)度，這也就容易造成后續(xù)一系列問題的產(chǎn)生，影響企業(yè)資金的整體規(guī)模效益。不僅如此，由于財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)較差，在進(jìn)行招投標(biāo)過程中，相關(guān)流程管理人員缺乏對(duì)其全面充分的計(jì)算，使得價(jià)格出入較大，集中表現(xiàn)為資金高度緊張，資金浪費(fèi)和不合理使用的情況日益嚴(yán)峻。

（二）資金管理制度有待健全

資金是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生命線，資金管理制度有待健全制約著中小施工企業(yè)資金管理。長(zhǎng)期以來(lái)，多數(shù)中小施工企業(yè)并未構(gòu)建資金管理機(jī)制，資金管理制度并不完善，普遍存在資金管理制度不健全現(xiàn)象，部分已具備資金管理制度的企業(yè)，在具體的實(shí)施過程中，也容易因?yàn)檫@樣或那樣的原因難以執(zhí)行，使得中小施工企業(yè)的資金管理制度形同虛設(shè)，責(zé)任不清晰使得整體財(cái)務(wù)管理工作漏洞百出，在具體使用過程中隨意性比較大，加之資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，整體財(cái)務(wù)管理體系無(wú)法發(fā)揮有效作用，影響了財(cái)務(wù)管理的有效性。

（三）業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)占用了資金

中小施工企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)占用了資金是中小施工企業(yè)資金管理的瓶頸。目前，中小施工企業(yè)資金需求大、回款周期長(zhǎng)，占用的資金量大，資金供應(yīng)經(jīng)常容易出現(xiàn)斷鏈。究其原因，主要是因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小施工企業(yè)在施工期間普遍存在工程款逾期的情況，工程款拖欠嚴(yán)重，缺乏足夠的流動(dòng)資金，短期內(nèi)中小施工企業(yè)可墊款為工程施工提供資金，但建設(shè)單位若久拖不結(jié)，惡性的墊資循環(huán)加重了中小施工企業(yè)資金緊張的局面，使得企業(yè)自有資金不斷縮水，不能有序循環(huán)投入其他項(xiàng)目建設(shè)。

（四）資金管理方式較為落后

中小施工企業(yè)項(xiàng)目多且分散，資金管理方式較為落后影響著中小施工企業(yè)資金管理的效率。在中小施工企業(yè)資金管理中，受傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表管理模式的影響，資金管理方式較為落后，缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，對(duì)工程項(xiàng)目資金沒有進(jìn)行統(tǒng)一籌劃，也就缺乏對(duì)資金使用的動(dòng)態(tài)控制，而在進(jìn)行指標(biāo)設(shè)置時(shí)缺少嚴(yán)密的計(jì)算過程，匯總的財(cái)務(wù)報(bào)告失真現(xiàn)象嚴(yán)重，資金信息傳輸有嚴(yán)重的滯后性及不對(duì)稱性，財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際情況嚴(yán)重違和，難以按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致資源浪費(fèi)和資金使用效益低下，領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出重要的決策，甚至有可能威脅到中小施工企業(yè)的生存。

（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督管控亟待優(yōu)化

中小施工企業(yè)資金監(jiān)控與管理本身就比較難，財(cái)務(wù)監(jiān)督管控亟待優(yōu)化使得中小施工企業(yè)資金管理陷入困境。財(cái)務(wù)監(jiān)督管控一直是中小施工企業(yè)資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)內(nèi)容，當(dāng)前建筑中小施工企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督亟待優(yōu)化，主要是由于在資金使用過程中，缺乏事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)等，加之政府法律還是行業(yè)監(jiān)管中都嚴(yán)重缺乏執(zhí)行力，導(dǎo)致整個(gè)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管普遍不達(dá)標(biāo)，使得中小施工企業(yè)資金管理的效果大打折扣，資金運(yùn)作越來(lái)越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。因此，探索優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理的策略勢(shì)在必行。

三、優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理的策略

建筑中小施工企業(yè)隨著其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，解決好資金管理問題迫在眉睫，為進(jìn)一步提高中小企業(yè)資金管理水平，促進(jìn)建筑中小施工企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展，在了解資金管理的作用及其存在問題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理的策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)資金管理意識(shí)

資金管理始終是中小施工企業(yè)必須要面對(duì)的難題，轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)資金管理意識(shí)，是優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理的關(guān)鍵。對(duì)中小施工企業(yè)而言，在進(jìn)行資金管理工作中資金管理意識(shí)決定著資金管理的成效，轉(zhuǎn)變固有觀念，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，堅(jiān)持收支兩條線管理，積極應(yīng)對(duì)資金緊張局面，才能最大限度上提升資金管理效果。在具體做法上，首先，要強(qiáng)化中小施工企業(yè)內(nèi)部人員的資金管理意識(shí)，不能認(rèn)為資金測(cè)算僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，其他部門的參與度也會(huì)影響到項(xiàng)目的選擇的結(jié)果，可以通過加大對(duì)資金管理的宣傳，使資金管理意識(shí)全員參與，深入人心。其次，要增強(qiáng)各級(jí)管理者的擔(dān)當(dāng)意識(shí)，各級(jí)管理者在資金管理工作中尤其不能置身事外，而是要以身作則，發(fā)揮加強(qiáng)資金管理意識(shí)的帶頭作用，在使用資金的同時(shí)科學(xué)籌劃資金，盡可能將中小施工企業(yè)資金管控風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）健全制度，規(guī)范資金管理流程

資金管理制度建設(shè)的目的在于減少工程項(xiàng)目實(shí)施中不規(guī)范行為，健全制度，規(guī)范資金管理流程，是優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。對(duì)中小施工企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，用健全的資金管理制度約束人，規(guī)范資金管理流程，可以對(duì)資金管理工作起到事半功倍的管理效果。資金管理制度是針對(duì)中小施工企業(yè)籌集資金和使用資金而設(shè)計(jì)的，如籌資管理制度、現(xiàn)金管理制度、資金使用審批制度、資金預(yù)算制度等，使中小施工企業(yè)有章可循。在具體做法上，如在項(xiàng)目招投標(biāo)階段健全制度，招標(biāo)階段應(yīng)做好相應(yīng)的調(diào)查分析，對(duì)發(fā)包方的規(guī)模、業(yè)內(nèi)口碑、經(jīng)濟(jì)實(shí)力的調(diào)查，以制度的形式將調(diào)查分析工作肯定下來(lái)，在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上按照《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》做好招投標(biāo)工作。

（三）做好預(yù)算，提高資金使用效率

做好預(yù)算，提高資金使用效率，對(duì)優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理至關(guān)重要。中小施工企業(yè)的預(yù)算管理，將中小施工企業(yè)的資金在預(yù)算階段，做好統(tǒng)一的統(tǒng)籌規(guī)劃，后期資金的使用和調(diào)撥，按照預(yù)算有序進(jìn)行，從而提高資金的使用效率。對(duì)中小施工企業(yè)而言，做好預(yù)算，要把握好兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面是做好工程施工預(yù)算，為資金計(jì)劃、成本核算做好基礎(chǔ)。工程預(yù)算員提供的工程施工預(yù)算、工程技術(shù)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)條件有計(jì)劃安排工程施工進(jìn)度、物資配套采購(gòu)進(jìn)度及進(jìn)場(chǎng)時(shí)間做到有序銜接，為資金計(jì)劃分配提供基礎(chǔ)支撐，為財(cái)務(wù)收入成本核算提供依據(jù)，為工程狀況提供分析報(bào)告。另一方面是建立和推進(jìn)全面預(yù)算體系。根據(jù)建筑中小施工企業(yè)及其業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，做好預(yù)算主體、預(yù)算周期、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算維度分析，加強(qiáng)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投融資計(jì)劃相聯(lián)動(dòng)。需要注意的是，在項(xiàng)目運(yùn)行過程中，建筑中小施工企業(yè)應(yīng)定期將預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)了解資金動(dòng)態(tài)及預(yù)算執(zhí)行的效果，把預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門績(jī)效考核相關(guān)聯(lián)，以確保預(yù)算得到有效執(zhí)行，資金管理的計(jì)劃分配性提高。

（四）精簡(jiǎn)流程，建立信息共享平臺(tái)

資金是確保企業(yè)運(yùn)行的重要前提，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。精簡(jiǎn)流程，建立信息共享平臺(tái)，在中小施工企業(yè)資金管理中的作用不容小覷。現(xiàn)如今，在信息化建設(shè)背景下，中小施工企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表管理模式的滯后性日益凸顯，將中小施工企業(yè)中涉及的資金管理內(nèi)容融合網(wǎng)絡(luò)信平臺(tái)上，大力利用新的資金管理手段和模式，既能大幅度提升管理效率，避免人為失誤，又能提升共享效率，更加適應(yīng)工程施工項(xiàng)目分散、范圍廣、流動(dòng)性強(qiáng)的資金管理特點(diǎn)，立足信息化建設(shè)，精簡(jiǎn)流程，建立信息共享平臺(tái)，是中小施工企業(yè)資金管理工作的當(dāng)務(wù)之急。如借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，建立和啟用線上財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，簡(jiǎn)化采購(gòu)、銷售與財(cái)務(wù)之間的流程過程，實(shí)施資金集中管理，提升資金信息的共享率，可以提高中小施工企業(yè)資金管理的效率。

（五）落實(shí)監(jiān)管，防止各種資金漏洞

資金流動(dòng)一直以來(lái)都是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)條件，落實(shí)監(jiān)管，防止各種資金漏洞，是優(yōu)化中小施工企業(yè)資金管理的有效舉措。在中小施工企業(yè)資金管理中，做好事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)的監(jiān)管，可以在一定程度上防控資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，防治各種資金漏洞。在事前控制方面，應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)立預(yù)警管理指標(biāo)，提前研究應(yīng)對(duì)措施，降低實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。在事中監(jiān)督方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程資金支付的有效管控，加大對(duì)于成本費(fèi)用的管控掌握，加大對(duì)于各項(xiàng)資金流動(dòng)的方向?qū)彶榕c監(jiān)督管理，對(duì)執(zhí)行結(jié)果定期進(jìn)行考核分析，提高企業(yè)的可支付性與變現(xiàn)能力，同時(shí)針對(duì)匯款較慢的項(xiàng)目要加大工程進(jìn)度款的催收力度。在事后總結(jié)監(jiān)管方面，要定期檢查，及時(shí)反饋，防微杜漸，優(yōu)化精簡(jiǎn)資金支付審批程序內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行資金劃撥審批流程，保證在工程結(jié)束之后能夠迅速和甲方進(jìn)行結(jié)算，不僅如此，還要嚴(yán)把資金的出入關(guān)口，對(duì)公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況密切監(jiān)控，防止各種資金漏洞。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，中小企業(yè)資金管理問題長(zhǎng)期存在，中小施工企業(yè)作為中小企業(yè)的重要組成部分，資金管理具有很強(qiáng)的綜合性和系統(tǒng)性，在面對(duì)資金管理問題時(shí)，應(yīng)結(jié)合中小施工企業(yè)的實(shí)際情況，從轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)資金管理意識(shí)；健全制度，規(guī)范資金管理流程；做好預(yù)算，提高資金使用效率；精簡(jiǎn)流程，建立信息共享平臺(tái)；落實(shí)監(jiān)管，防止各種資金漏洞等方面，積極探索中小施工企業(yè)資金管理的策略，只有這樣，通過這些切實(shí)有效的措施，才能不斷提高中小施工企業(yè)資金管理水平，進(jìn)而促進(jìn)中小施工企業(yè)又好又快地發(fā)展。

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作者:曾敏 單位:中交二航局重慶財(cái)務(wù)共享中心