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近幾年來，隨著城鄉(xiāng)一體化建設(shè)的不斷推進(jìn)，政府基本建設(shè)項目逐步增多，如何加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理和資金管理，財政資金運用和人員經(jīng)費保障，顯得十分重要。現(xiàn)談?wù)劚救说膸c看法。

一、從人員、制度和會計基礎(chǔ)工作入手，夯實基本建設(shè)項目財務(wù)管理基礎(chǔ)

（一）嚴(yán)格選配財務(wù)人員，加強財務(wù)人員法制觀念和責(zé)任心的培養(yǎng)，提高人員廉潔意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)

基本建設(shè)項目財務(wù)管理對節(jié)約建設(shè)資金、減少損失浪費、控制投資成本、提高投資效益具有重要作用。基本建設(shè)項目一般投資額較大，如果基建財務(wù)人員責(zé)任心不強、法制觀念淡漠，將造成不可彌補的損失。財政人員需要重視這項工作，對基建財務(wù)人員的選配有嚴(yán)格要求，加強法制觀念和責(zé)任心的培養(yǎng)，督促其加強學(xué)習(xí)，提高廉潔意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要求基建財務(wù)人員不僅要熟練掌握國有建設(shè)單位會計制度、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定；也要了解國家規(guī)定的基本建設(shè)程序、基本建設(shè)管理制度以及相關(guān)的工程知識，還要對招投標(biāo)法、合同法、建筑法等其他相關(guān)法律法規(guī)有所了解，以便為會計核算和財務(wù)管理奠定堅實的基礎(chǔ)。并且，為實現(xiàn)財務(wù)部門參與基本建設(shè)項目的全過程，政府需規(guī)定與項目有關(guān)的各項重要會議均要求財務(wù)管理人員參與，讓財務(wù)人員充分了解工程進(jìn)度及工程實施中存在的問題，有利于彼此的聯(lián)系溝通與信息的暢通。

（二）完善內(nèi)部財務(wù)控制制度與程序，保證基本建設(shè)項目規(guī)范運行

不斷完善內(nèi)部財務(wù)控制制度與程序，并嚴(yán)格執(zhí)行，以保證基本建設(shè)項目規(guī)范運行，各項投資支出真實、合法：1.需要完善政府項目建設(shè)管理暫行辦法，進(jìn)一步明確建設(shè)部門、招投標(biāo)分中心以及財政部門的職責(zé)分工，要求各相關(guān)部門要按照職責(zé)分工，切實負(fù)起責(zé)任，要加強相互之間的聯(lián)系、溝通，對項目建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題，由建設(shè)部門負(fù)責(zé)牽頭，定期組織會商，提出意見建議，報領(lǐng)導(dǎo)確定，逐步建立起分工明確、相互銜接、密切配合、并實現(xiàn)全過程監(jiān)控的管理新模式，既確保工程項目順利推進(jìn)，又努力提高財政資金使用效率。2.嚴(yán)格工程款支付前期審核程序，按合同及工程進(jìn)度付款。充分運用基本建設(shè)項目資金管理軟件，嚴(yán)格工程款支付前期審核程序，保證手續(xù)齊全，支付規(guī)范。具體流程如下：一是由負(fù)責(zé)基本建設(shè)的財務(wù)人員和建設(shè)部門相關(guān)人員共同梳理各項目基礎(chǔ)資料，確保合同價、審計價、已付金額、結(jié)欠款等基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確無誤；二是由主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)部門和財政根據(jù)合同及工程施工進(jìn)度統(tǒng)一安排付款；三是由建設(shè)部門指定專人在管理軟件中生成付款申請表并由財務(wù)人員再次核實；四是由建設(shè)負(fù)責(zé)人和財政負(fù)責(zé)人簽字同意再由出納最終付款。3．規(guī)范工程款的兌付及入賬手續(xù)，保證費用支出真實合法。兌付工程款時，相關(guān)企業(yè)需提供有效的發(fā)票，嚴(yán)格杜絕收取不合規(guī)票據(jù)，如白條、三聯(lián)收據(jù)等；同時，還應(yīng)提供有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的用款申請單，財政人員嚴(yán)格按照用款申請單金額支付，不得隨意增減支付金額。實際付款時，銀行存款部分均采用轉(zhuǎn)賬方式直接匯款至對方賬戶，并保證實際收款人名稱與增值稅發(fā)票抬頭一致；承兌匯票部分要求領(lǐng)款人提供公司委托書，或背書至發(fā)票抬頭單位；財政則自留承兌匯票復(fù)印件入賬。財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時，工程發(fā)票、銀行回單、所支付的承兌匯票復(fù)印件等原始憑證均裝訂入賬，保證各項費用支出的真實、合法。

（三）規(guī)范基本建設(shè)項目會計基礎(chǔ)工作，正確進(jìn)行財務(wù)核算

根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，對基建較大的項目實行單獨建賬、獨立核算，對政府實事工程建設(shè)也需單獨設(shè)立專戶。同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理。同時，正確使用會計科目，特別是科學(xué)、合理的設(shè)置明細(xì)科目，有利于專項資金的管理。

二、搭建、完善“政府工程管理系統(tǒng)”網(wǎng)絡(luò)平臺，為實現(xiàn)政府基本建設(shè)項目資金全程監(jiān)管提供強有力的技術(shù)保障

充分運用基本建設(shè)項目管理軟件系統(tǒng)，軟件平臺對基本建設(shè)項目進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)化管理。由財政部門聯(lián)合相關(guān)負(fù)責(zé)部門確定專人全程參與管理軟件的臺賬記錄及各個項目明細(xì)、合同編號等信息進(jìn)行反復(fù)的核對和修改，直到數(shù)據(jù)完全正確。利用工程項目管理系統(tǒng)可以高效管理各類建設(shè)項目，包括學(xué)校、醫(yī)院、城鄉(xiāng)一體化建設(shè)工程以及市政建設(shè)工程等。財政、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)都能通過這個軟件平臺實現(xiàn)信息交流，及時掌握各個基本建設(shè)項目的建設(shè)進(jìn)度和付款進(jìn)度。紀(jì)檢監(jiān)察部門也可通過該管理系統(tǒng)進(jìn)行即時監(jiān)督，各工作環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人及分管和主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)逐項逐級審批，實現(xiàn)工作的嚴(yán)謹(jǐn)、高效，提高財政資金的使用效率及監(jiān)管力度，使得政府建設(shè)項目的監(jiān)督管理更加規(guī)范化、高效化、便捷化，實現(xiàn)各部門協(xié)同合作，提高工作效率。

三、設(shè)立資金監(jiān)管專管員崗位，加強基本建設(shè)項目資金全程監(jiān)管

財政資金應(yīng)設(shè)立了資金監(jiān)管專管員崗位，并相應(yīng)制定專管員崗位職責(zé)，按照財政資金安全管理、重大資金審批、資金使用公示、項目驗收結(jié)算、資金監(jiān)管績效考評等制度，對基本建設(shè)項目資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)管。從項目申報、論證，到項目實施、項目公示、項目招投標(biāo)、項目資金撥付，項目工程驗收等全過程進(jìn)行監(jiān)督。按照簽訂合同、審立項目、跟蹤檢查、考核驗收、憑據(jù)撥款的原則，按程序申報、按進(jìn)度撥款。嚴(yán)格實行報賬制，規(guī)范項目資金使用管理程序；嚴(yán)格實行項目法人、招投標(biāo)、建設(shè)監(jiān)理、合同管理“四制”責(zé)任制；嚴(yán)格實行績效評價制，加快項目建設(shè)進(jìn)度，保證資金使用安全；嚴(yán)格實行跟蹤審計制，提高資金的監(jiān)控能力；嚴(yán)格實行項目公示制，對項目的立項批文、資金的使用情況、項目的決算情況在在公開欄中予以公示。

四、開展內(nèi)部財務(wù)會審工作，做好基本建設(shè)項目財務(wù)、資金事后監(jiān)管

財政部門應(yīng)每年不定期組織開展互查互審內(nèi)部財務(wù)會審工作。內(nèi)部財務(wù)會審按照循環(huán)檢查、不交叉的分工辦法，由財政人員通過對財政所內(nèi)部各賬戶（包括全部基本建設(shè)項目資金專戶）的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及單位賬戶賬務(wù)處理的規(guī)范性、財政資金的安全性、收入支出的合規(guī)性等各方面檢查。通過內(nèi)部財務(wù)會審，針對發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和整改措施，要求財務(wù)人員進(jìn)一步完善會計基礎(chǔ)工作，加強原始憑證管理，加強票據(jù)管理，完善審批手續(xù)，規(guī)范財務(wù)核算行為，全面完整正確地反映每項會計業(yè)務(wù)。“內(nèi)部財務(wù)會審”的實施，督促基本建設(shè)項目財務(wù)人員在規(guī)范運用財務(wù)核算程序，完善收支結(jié)算手續(xù)等方面有較大提高，確保財政資金安全高效使用。

作者:袁衛(wèi)華 單位:江蘇常熟服裝城管理委員會