1我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.1全國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入總量和投入強(qiáng)度不斷增加

R&D經(jīng)費(fèi)投入是衡量一個(gè)國(guó)家或地區(qū)科技競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)，大多數(shù)國(guó)家在制定本國(guó)科技發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃時(shí)都要把這一指標(biāo)作為重要的參量。R&D經(jīng)費(fèi)投入分為兩大類(lèi)指標(biāo)：絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)。絕對(duì)指標(biāo)即R&D經(jīng)費(fèi)投入的金額，相對(duì)指標(biāo)即與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入規(guī)模日益擴(kuò)大，2000年以來(lái)，全國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬(wàn)億元，增長(zhǎng)了11.5倍。近十年來(lái)R&D經(jīng)費(fèi)投入平均增長(zhǎng)速度為22.33%；R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比）從2000年1%，到2012達(dá)到歷史最高水平1.98%。一般認(rèn)為R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度不足1%的國(guó)家是缺乏創(chuàng)新能力的，說(shuō)明該國(guó)R&D活動(dòng)處于初級(jí)階段；在1%到2%之間，則說(shuō)明該國(guó)R&D處于中間階段；大于2%的，則說(shuō)明這個(gè)國(guó)家創(chuàng)新能力比較強(qiáng)。對(duì)比世界上主要的科技強(qiáng)國(guó)，R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度美國(guó)由2001的2.64%增長(zhǎng)到了2.79%，日本由3.07%增長(zhǎng)到了3.34%，德國(guó)由2.47%增長(zhǎng)到了2.92%。雖然我國(guó)與上述這些國(guó)家R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度還有一定的差距，但是這些年的增長(zhǎng)速度非常之快。

1.2科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制過(guò)度行政化。

目前科研項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均由行政部門(mén)主導(dǎo)，項(xiàng)目進(jìn)程幾乎完全按照行政命令進(jìn)行運(yùn)作，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管部門(mén)掌握、管理，經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性不強(qiáng)、經(jīng)費(fèi)使用效益低下，造成科研經(jīng)費(fèi)使用的巨大浪費(fèi)。

（2）預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)傳統(tǒng)金融體系的影響

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對(duì)傳統(tǒng)金融體系帶來(lái)了較大沖擊。一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，逐漸向資金吸取、貸款發(fā)放、第三方支付領(lǐng)域輻射，而這三類(lèi)金融服務(wù)是傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)體系的核心，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的不斷深化，對(duì)傳統(tǒng)金融服務(wù)，尤其是銀行業(yè)務(wù)的市場(chǎng)地位、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)帶來(lái)了很大沖擊；另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融的推進(jìn)對(duì)利率市場(chǎng)化機(jī)制的形成以及金融產(chǎn)品創(chuàng)新具有重要驅(qū)動(dòng)作用，互聯(lián)網(wǎng)金融為我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展注入了新的活力。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融雖然以互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)及信息技術(shù)為發(fā)展基礎(chǔ)，但其本質(zhì)是承載金融產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)平臺(tái)，而不是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，這使得互聯(lián)網(wǎng)金融仍然面臨著信息不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題，且由于互聯(lián)網(wǎng)金融的虛擬性與平臺(tái)性特質(zhì)，互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展過(guò)程中將面臨更多維度的風(fēng)險(xiǎn)。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）擔(dān)保體系不完善

擔(dān)保體系不完善是互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)的主要成因之一。由“余額寶”、“百度百賺”等產(chǎn)品引領(lǐng)的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品體系，具有在短期內(nèi)快速吸取大額資金的特征。由于互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)門(mén)檻低，交易程序簡(jiǎn)便，交易費(fèi)用低，發(fā)行平臺(tái)受眾基礎(chǔ)好，這些產(chǎn)品在營(yíng)銷(xiāo)與發(fā)行上更容易與目標(biāo)及潛在目標(biāo)客戶(hù)群體形成對(duì)接，快速構(gòu)筑起信息循環(huán)平臺(tái)，因而這些互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品往往能夠牽制大額資金，如余額寶的資金規(guī)模一度飆升至5700億元。而互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與發(fā)行方則不具備如傳統(tǒng)商業(yè)銀行一般的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)敞口管理與剛性?xún)陡赌芰Γy以為規(guī)模如此龐大的資金鏈條匹配相應(yīng)的擔(dān)保體系。除產(chǎn)品設(shè)計(jì)與發(fā)行方外，政府、金融機(jī)構(gòu)、個(gè)人、現(xiàn)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)均難以為其提供與之相契合的擔(dān)保保障體系，使此類(lèi)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品暴露在巨大的風(fēng)險(xiǎn)之中。

（二）內(nèi)控機(jī)制不健全

相較于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)商在產(chǎn)品設(shè)計(jì)與發(fā)行環(huán)節(jié)上，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，加之大額資金的杠桿效應(yīng)，內(nèi)控機(jī)制不健全將引致較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品多將吸取的大額資金投資于貨幣型基金，其本質(zhì)為理財(cái)產(chǎn)品，卻具有剛性?xún)陡短卣鳎趯?shí)際操作中，此類(lèi)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品普遍具有以新還舊的資金鏈模式。互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與發(fā)行機(jī)構(gòu)在不具備體系化、戰(zhàn)略化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的條件下，大量進(jìn)行此類(lèi)操作，很容易造成類(lèi)似“資產(chǎn)池”效應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

一、江蘇省地方政府大力發(fā)行債券的動(dòng)因

1.城鎮(zhèn)化建設(shè)。

2013年底江蘇城鎮(zhèn)化率已經(jīng)達(dá)到64.1%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他城市。隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的日趨加速，地方政府大力啟動(dòng)城鎮(zhèn)化規(guī)劃、建設(shè)工作，公共設(shè)施建設(shè)、道路、環(huán)境污染等建設(shè)并與工業(yè)化、信息化建設(shè)并駕齊驅(qū)。如此多的生產(chǎn)、生活需要量，需要地方政府做到工業(yè)化和城鎮(zhèn)化良性互動(dòng)，城市化建設(shè)跟上人員的需要。據(jù)估算城鎮(zhèn)化建設(shè)未來(lái)將拉動(dòng)40萬(wàn)億元投資，可見(jiàn)，地方政府僅僅依靠國(guó)家的撥款根本無(wú)力支撐大額的經(jīng)濟(jì)建設(shè)開(kāi)支，還需要依靠地方政府自籌負(fù)債，來(lái)彌補(bǔ)資金需要量的不足。

2.政府政績(jī)工程。

另一方面，有些政府領(lǐng)導(dǎo)為了干部考核指標(biāo)，不惜大力投入本不該建設(shè)的項(xiàng)目，只為自己的政績(jī)美觀，年度總結(jié)報(bào)告中有可寫(xiě)的內(nèi)容。道路修了挖、挖了修，造成無(wú)端浪費(fèi)。這樣貼金的政績(jī)工程，再多的金都不夠。為了彌補(bǔ)資金的缺口，地方政府不得不大力發(fā)行債券，以解燃眉之急，然而留下的是無(wú)端的后患與矛盾的越演越烈。

二、江蘇省地方政府發(fā)行債券的必要性

1.土地財(cái)政時(shí)代已過(guò)。

一、客戶(hù)信用管理事中控制階段

1.實(shí)務(wù)中仍存在部分業(yè)務(wù)人員對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象，疏于對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理。常見(jiàn)的誤區(qū)：

(1)對(duì)擔(dān)保授信的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，往往認(rèn)為只要客戶(hù)開(kāi)出了信用證或保函，業(yè)務(wù)就是零風(fēng)險(xiǎn)了。

但事實(shí)上，信用證和保函具體條款極為重要，國(guó)內(nèi)信用證交單往往會(huì)要求提交客戶(hù)出具的貨物收據(jù)，如果銀行審單時(shí)發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)而客戶(hù)又不予接受，則受益人無(wú)法通過(guò)信用證收款，而此時(shí)貨物已經(jīng)發(fā)出，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移給客戶(hù)。而保函作為主合同的從合同，主合同無(wú)效則從屬擔(dān)保合同無(wú)效。此外銀行也有可能利用保函條款設(shè)置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。

(2)部分業(yè)務(wù)人員對(duì)授信對(duì)象會(huì)存在法律主體上的概念混淆，錯(cuò)誤判斷授信主體的債務(wù)償付能力。

例如X跨國(guó)公司在國(guó)內(nèi)以合資方式注冊(cè)珠海X有限責(zé)任公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)員往往會(huì)誤以為我們的合作方是資金實(shí)力雄厚、管理規(guī)范的跨國(guó)企業(yè)X公司，而走訪(fǎng)時(shí)X亞洲事務(wù)部集中采購(gòu)模式和合資企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾盹L(fēng)格都極易讓人加深這樣的理解。但事實(shí)上珠海X有限責(zé)任公司作為我公司的客戶(hù)在法律上是獨(dú)立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。換而言之，珠海X有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)償債能力與著名的X公司沒(méi)有任何關(guān)系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。

2.業(yè)務(wù)員通常一人管理多家客戶(hù)

一、電子商務(wù)及信用問(wèn)題的相關(guān)概念

電子商務(wù)的信用管理是指對(duì)企業(yè)資信狀況和消費(fèi)者信用進(jìn)行全方位的管理，信用管理的內(nèi)容主要包括收集和處理各種信用數(shù)據(jù)，使之變?yōu)樾庞卯a(chǎn)品，并以信用產(chǎn)品為工具保證信用交易的順利實(shí)現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，信用管理主要是針對(duì)個(gè)人信用，而在當(dāng)前發(fā)展中國(guó)家，信用管理主要是針對(duì)企業(yè)的信用管理。

二、信用在電子商務(wù)市場(chǎng)中的作用

1.信用是電子商務(wù)市場(chǎng)發(fā)展的前提條件。

以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為交易平臺(tái)的電子商務(wù)市場(chǎng)具有明顯的優(yōu)勢(shì)，商品交換快捷、方便，覆蓋范圍更加廣泛，但是電子商務(wù)仍然是人與人之間的交易關(guān)系，如果缺少信用機(jī)制的監(jiān)管，電子商務(wù)就難以順利開(kāi)展，也難以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大化和普遍化。電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)了“直接交換”到“間接交換”的轉(zhuǎn)變，從“熟人經(jīng)濟(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;陌生人經(jīng)濟(jì)”，這種交易方式要以信用為中介，信用的有效性在電子商務(wù)發(fā)展中表現(xiàn)出更為重要的作用。

2.信用是電子商務(wù)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)是一種具備自然人特征的法人實(shí)體，更是一種由顯性契約和隱性契約交匯構(gòu)成的法律實(shí)體，企業(yè)要像自然人一樣能夠有意識(shí)地做出理性決策。在電子商務(wù)市場(chǎng)中，企業(yè)要接受顯性和理性契約的約束，企業(yè)行為受到各種契約的約束，發(fā)展為一種均衡行為。隱性契約和顯性契約相互配合，隱性契約在一定程度上彌補(bǔ)了顯性契約存在的缺陷。信用約束就是一種典型的隱性契約。從一定程度上來(lái)講，一個(gè)國(guó)家的信用水平?jīng)Q定了電子商務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展速度。良好的電子商務(wù)信用能夠促使買(mǎi)賣(mài)雙方放心地進(jìn)行交易。我國(guó)電子商務(wù)多集中在小宗產(chǎn)品和服務(wù)，以家族和血緣為媒介的信任范圍影響了我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展，信用是電子商務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)條件。

一、社會(huì)信用管理頂層設(shè)計(jì)建構(gòu)原則

（一）有利于信用聯(lián)合

信用聯(lián)合的基礎(chǔ)是聯(lián)合管理，聯(lián)合管理能大幅度提高管理效能。有效的聯(lián)合管理，不僅需要高效的信息化系統(tǒng)作支撐，還必須應(yīng)用信息化軟件進(jìn)行聯(lián)合固化，力爭(zhēng)做到有效、高效、長(zhǎng)效。目前，大量的信息化管理生產(chǎn)庫(kù)都集中在第二層和第三層政府，這是在履職需求、實(shí)力、效率、具體業(yè)務(wù)熟知度等因素作用下的客觀表現(xiàn)。但實(shí)際上，由于大量的管理工作在基層，所以基層最迫切需要聯(lián)合管理。同時(shí)，基層的數(shù)據(jù)最完備，最需要建成聯(lián)合管理。目前困擾基層政府的最大問(wèn)題有：一是無(wú)法及時(shí)得到需要的數(shù)據(jù)；二是同層級(jí)政府間無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和應(yīng)用，大大降低了基層政府的聯(lián)合管理效率。

（二）有利于系統(tǒng)高效

信用管理系統(tǒng)應(yīng)在管理效能大幅度提升的同時(shí)實(shí)現(xiàn)行政損耗大幅度下降。最佳模式是全國(guó)集中統(tǒng)一建成一個(gè)信用管理生產(chǎn)、應(yīng)用庫(kù)。但是如果全國(guó)只建一個(gè)信息化庫(kù)，網(wǎng)絡(luò)帶寬、動(dòng)力的需求將呈幾何倍數(shù)增長(zhǎng)，而且這種消耗是長(zhǎng)期的，直接影響到建設(shè)、運(yùn)行的效率。通過(guò)我國(guó)十多年實(shí)踐以及國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)證明，管理生產(chǎn)庫(kù)以建在第三層政府部門(mén)為宜（北京、上海、天津、重慶、寧波、各地市等都屬第三層政府部門(mén)，其履職需求和具體管理業(yè)務(wù)熟知度等不盡相同）。而應(yīng)用庫(kù)應(yīng)全國(guó)統(tǒng)一建設(shè)，否則異地信用管理無(wú)法到位，應(yīng)以第三層政府為依托建立分布式的全國(guó)虛擬應(yīng)用庫(kù)。

（三）有利于創(chuàng)新發(fā)展

信用管理系統(tǒng)的頂層設(shè)計(jì)應(yīng)具有以下創(chuàng)新性：首先，應(yīng)滿(mǎn)足可擴(kuò)并性。隨著政府職能不斷調(diào)整，有些部門(mén)可能合并，有些管理職能可能會(huì)放權(quán)給社會(huì)，信息化技術(shù)架構(gòu)及管理模式應(yīng)滿(mǎn)足這些需求，搭建組合式的底層技術(shù)架構(gòu)。其次，應(yīng)具備可完善性。沒(méi)有看準(zhǔn)就忙于固化容易扼殺基層的創(chuàng)新功能，主要指低成本、低時(shí)間周期的完善。最后，還應(yīng)具備可積累性。科學(xué)的信用管理頂層架構(gòu)，能不斷積累我國(guó)社會(huì)管理中針對(duì)性地解決實(shí)際問(wèn)題的成果，逐步提高管理水平。

1我國(guó)企業(yè)信用管理問(wèn)題分析

1.1缺乏專(zhuān)門(mén)化管理人才

信用管理不同于企業(yè)的一般化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，一般性管理人員難以具備真正勝任信用管理工作的素質(zhì)和技能。許多企業(yè)的所謂信用管理也沒(méi)有推行專(zhuān)崗專(zhuān)員的管理原則，往往是由一般人員順帶進(jìn)行相關(guān)的信用管理，這種缺乏專(zhuān)業(yè)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人才的管理，想要切實(shí)提升管理工作質(zhì)量比較困難。此外，信用管理長(zhǎng)期以來(lái)未能受到足夠重視，因此在高校人才培養(yǎng)方面也顯得相對(duì)薄弱。

1.2具體管理方面的問(wèn)題

1.2.1管理內(nèi)容簡(jiǎn)單

目前我國(guó)企業(yè)在信用管理工作方面仍然存在著內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單的問(wèn)題。企業(yè)往往將信用管理鎖定在產(chǎn)品賒銷(xiāo)以及應(yīng)收賬款的管理方面。但是隨著企業(yè)發(fā)展的不斷深入和市場(chǎng)變化的不斷加劇，僅僅憑借上述兩個(gè)方面的管理已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際信用管理工作需要，需要進(jìn)一步加強(qiáng)其他方面的工作力度。

1.2.2管理手段較為落后

一、企業(yè)賒銷(xiāo)的基本情況

1．在關(guān)于為什么有些企業(yè)不做賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)這一項(xiàng)調(diào)查中，有效問(wèn)卷的73家企業(yè)中有12家企業(yè)表示因?yàn)楣芾沓杀咎呋蚬芾黼y度太大，43家企業(yè)表示賒銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)太大，15家企業(yè)表示因?yàn)槿狈ψ銐虻馁Y金導(dǎo)致企業(yè)可能不做賒銷(xiāo)，還有3家企業(yè)表示由于其他原因致使企業(yè)規(guī)定不做賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。由此可以看出，企業(yè)不做賒銷(xiāo)的主要顧及還是擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這也從一個(gè)側(cè)面反映出企業(yè)對(duì)信用服務(wù)的需求還是很大的。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并不是企業(yè)單方面的原因。隨著市場(chǎng)體制的逐步確立，信用銷(xiāo)售方式不斷普及，企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和信用管理制度中存在的問(wèn)題日益突顯出來(lái)，成為信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一。同時(shí)，市場(chǎng)信用監(jiān)督機(jī)制不健全，社會(huì)的信用約束機(jī)制尚未形成，也是風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因之一，客戶(hù)的履約意愿缺失使得賒銷(xiāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)一步擴(kuò)大。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題原因還包括信用法律體系不完備，缺乏有效失信懲戒機(jī)制等。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，改變外部環(huán)境難度較大，只有把企業(yè)的信用管理做好，明確賒銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制程序步驟，才能降低賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)認(rèn)為做賒銷(xiāo)的管理成本比較高，會(huì)影響企業(yè)的盈利。然而，賒銷(xiāo)對(duì)企業(yè)盈利的影響不是絕對(duì)的，在做賒銷(xiāo)之前可以將與自身業(yè)務(wù)類(lèi)似企業(yè)的賒銷(xiāo)盈利和管理成本進(jìn)行對(duì)比，即可知道適不適合做賒銷(xiāo)。同時(shí)，企業(yè)需要加強(qiáng)自身管理，諸如提高應(yīng)收賬款回收速度等方法，以降低企業(yè)的賒銷(xiāo)管理成本。

2．在對(duì)這73家企業(yè)的調(diào)查中，就關(guān)于如果不做賒銷(xiāo)將多大程度影響銷(xiāo)售收入的話(huà)題，有32家企業(yè)表示影響低于10%;9家企業(yè)表示影響在10%－20%;12家企業(yè)表示影響在20%－30%;10家企業(yè)表示影響在30%－40%:2家企業(yè)表示影響在40%－50%;8家企業(yè)表示影響在50%以上。從整體上看，不做賒銷(xiāo)對(duì)半數(shù)企業(yè)的銷(xiāo)售收入影響較大。如果一個(gè)企業(yè)想要擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，賒銷(xiāo)將是企業(yè)的必然選擇，賒銷(xiāo)可以讓一個(gè)企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和銷(xiāo)售收入達(dá)到更高的一個(gè)層次。當(dāng)然，這是需要在合理的賒銷(xiāo)下才能收到的效果。雖然賒銷(xiāo)具有增加銷(xiāo)售、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率以及減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開(kāi)支等功能，但是賒銷(xiāo)也存在一些弊端。例如，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，加速企業(yè)的現(xiàn)金流出，延長(zhǎng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)周期，產(chǎn)生加大企業(yè)壞賬損失的可能等。所以，企業(yè)在進(jìn)行賒銷(xiāo)時(shí)，需要在風(fēng)險(xiǎn)控制和成本控制兩方面加強(qiáng)管理，降低壞賬率，將賒銷(xiāo)成本控制在合理的范圍內(nèi)，以達(dá)到通過(guò)賒銷(xiāo)增加銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的目的。

3．在對(duì)有賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的44家企業(yè)進(jìn)行的應(yīng)收賬款壞賬率進(jìn)行的調(diào)查中，15家企業(yè)表示壞賬率在0．5%以下;13家企業(yè)表示壞賬率在0．5%－l%;9家企業(yè)表示賬率在l%－3%;3家企業(yè)表示壞賬率在3%－5%;2家企業(yè)表示壞賬率在5%－10%;2家企業(yè)表示壞賬率在10%以上。企業(yè)平均壞賬率為1．89%。根據(jù)網(wǎng)上數(shù)據(jù)，企業(yè)的一般壞賬率在0．3%。顯然，賒銷(xiāo)導(dǎo)致的應(yīng)收賬款壞賬率是很高的。壞賬率高則表明企業(yè)在資金鏈上會(huì)出現(xiàn)危機(jī)，主要是一般企業(yè)沒(méi)有對(duì)賒銷(xiāo)產(chǎn)生足夠的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致壞賬率普遍比較高，這樣對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生制約，會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。河南省中小企業(yè)的壞賬率相對(duì)于其他地區(qū)的都偏高，這與河南省本身的限制因素有關(guān)。正是由于經(jīng)濟(jì)水平的總體落后，河南省各類(lèi)企業(yè)整體素質(zhì)發(fā)展水平不高，由履約能力不足漸漸轉(zhuǎn)變?yōu)槁募s意愿的缺失。同時(shí)，由于一部分企業(yè)管理層人員投機(jī)取巧，通過(guò)一些途徑對(duì)信用檔案進(jìn)行粉飾，導(dǎo)致信用檔案的真實(shí)性缺失，這也是導(dǎo)致壞賬率居高不下的原因之一。

二、企業(yè)信用管理情況

這一部分主要從企業(yè)對(duì)信用管理的重視程度、對(duì)新賒銷(xiāo)客戶(hù)信用狀況的要求、對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)制度、對(duì)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的控制及防范措施、對(duì)應(yīng)收賬款的管理這五個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查。這一部分調(diào)查中共取得有效問(wèn)卷61份，之后的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析都是基于這61份問(wèn)卷得到的。從調(diào)查的情況來(lái)看，各企業(yè)都表示對(duì)信用管理很重視，公司高層管理人員也都是比較了解信用管理的。但只有不到一半的企業(yè)設(shè)有從事信用管理的專(zhuān)職人員。絕大部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的信用管理機(jī)構(gòu)，沒(méi)有對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理。即使對(duì)日常發(fā)生的合同管理，也只有不到1/3的企業(yè)設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的法律人員。以上數(shù)據(jù)反映出河南省內(nèi)的中小企業(yè)在明知信用管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性情況下，卻并不重視對(duì)信用管理的具體實(shí)施操作。究其原因，有以下幾點(diǎn):一是企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)較少，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)信用管理的忽視;二是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，沒(méi)有明確地認(rèn)識(shí)到賒銷(xiāo)可能產(chǎn)生的壞賬對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全的影響。

企業(yè)進(jìn)行賒銷(xiāo)必然會(huì)對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)有—些要求和規(guī)定，但是企業(yè)是否具有明確的要求卻又存在不同。通過(guò)數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)，半數(shù)左右的企業(yè)對(duì)于賒銷(xiāo)客戶(hù)的要求與規(guī)定是非常明確的。這些企業(yè)基本上會(huì)建立本企業(yè)內(nèi)部的客戶(hù)評(píng)級(jí)制度和客戶(hù)信用檔案，并且能基本上做到時(shí)常更新，而對(duì)于不符合條件的客戶(hù)也有制度要求。通過(guò)這些方式，企業(yè)初步建立了一套信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。但也有一半的企業(yè)沒(méi)有建立相關(guān)的信用防范機(jī)制，而這些企業(yè)大部分沒(méi)有賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。關(guān)于企業(yè)的應(yīng)收賬款管理情況，從賬齡分析的比例來(lái)看，有69%的企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡定期進(jìn)行分析，19．31%的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行過(guò)賬齡分析。