1維修（檢修）工程審計(jì)過程中出現(xiàn)的主要問題

1.1工程資料不全情況較突出

有許多工程找不到當(dāng)初新建時(shí)候的施工圖紙或者施工圖紙不完整，不能完全按圖紙審計(jì)。這些資料在施工過程和審計(jì)過程中都沒有，即使有些工程能找到圖紙，但由于時(shí)間久遠(yuǎn)或其他因素，現(xiàn)實(shí)中的實(shí)體與圖紙會(huì)出現(xiàn)很大的偏差。所以對(duì)維修（檢修）工程的審計(jì)不可能再完全依賴于圖紙，也不能完全照著圖紙進(jìn)行計(jì)算。例如，在某公司“10T真空自耗爐設(shè)備基礎(chǔ)工程”審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)此次施工的是設(shè)備防爆墻基礎(chǔ)，該基礎(chǔ)的地下室部分已施工完畢。在報(bào)審的結(jié)算資料中新舊基礎(chǔ)連接處采用的是植筋方法，由于專業(yè)廠和工程管理部門均無法提供基礎(chǔ)的地下室部分施工圖紙，給審計(jì)工作帶來了很大的困難，經(jīng)過審計(jì)人員多次到現(xiàn)場踏勘和向現(xiàn)場管理人員了解，發(fā)現(xiàn)在連接處預(yù)留了插筋，如果結(jié)算按植筋方式計(jì)算，則多計(jì)鋼材近6噸。

1.2工程中許多問題具有隱蔽性

新建工程的施工依據(jù)施工圖、施工組織設(shè)計(jì)，可以非常有序地展開，但維修（檢修）工程則隨意性很大。在施工前，有許多工程問題都是隱藏的，隨著工程的進(jìn)行和展開，工程中的問題將會(huì)逐漸地暴露。例如，在某公司辦公樓震后維修工程項(xiàng)目中，當(dāng)工程全面展開后才發(fā)現(xiàn)走廊體有空殼和砌體裂縫現(xiàn)象，而且大小不一、位置不同；在對(duì)衛(wèi)生間地面加鋪地磚時(shí)發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生間防水層已經(jīng)完全損壞等等。而在設(shè)備檢修工程中這種情況更是常見，很多問題只能在施工過程中發(fā)現(xiàn)，邊解決、邊簽證，這也是維修（檢修）工程的特點(diǎn)所決定的。

1.3維修（檢修）工程點(diǎn)多面廣，現(xiàn)場簽證量大

現(xiàn)場簽證單是反映實(shí)際施工情況和形成工程造價(jià)的重要資料，其真實(shí)性和有效性對(duì)造價(jià)影響至關(guān)重要，需要審計(jì)人員嚴(yán)格審察工程項(xiàng)目現(xiàn)場簽證執(zhí)行情況及其內(nèi)容的有效性、真實(shí)性、合理性。如果對(duì)工程項(xiàng)目的現(xiàn)場簽證沒有進(jìn)行嚴(yán)格的審核，則可能會(huì)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。在我們審計(jì)過的項(xiàng)目中曾出現(xiàn)過這樣一個(gè)問題：隨結(jié)算報(bào)送的現(xiàn)場簽證有部分是復(fù)印件，其中一張簽證出現(xiàn)了不同筆跡，經(jīng)過仔細(xì)辨別此處是粘貼復(fù)印的，立即要求其提供簽證原件，對(duì)比后基本認(rèn)定資料遭惡意篡改。從這個(gè)事件中可以看出，對(duì)工程項(xiàng)目的現(xiàn)場簽證進(jìn)行嚴(yán)格審核的重要性和必要性。

1醫(yī)院零星維修工程內(nèi)部審計(jì)構(gòu)建的必要性

零星維修工程，顧名思義，主要是指在已竣工交付使用的建筑物、構(gòu)筑物上進(jìn)行更新改造、維修、更換、裝飾、裝修、加固等施工作業(yè)，目的是為了恢復(fù)、改善使用功能，延長建筑物、構(gòu)筑物使用年限的工程。零星維修工程大多單項(xiàng)金額較小、發(fā)生頻率較高、工作內(nèi)容較平常，往往很容易被忽視，產(chǎn)生監(jiān)管疲勞，處于監(jiān)管空位。且由于零星維修工程很多無設(shè)計(jì)圖紙、發(fā)生時(shí)記錄內(nèi)容不詳盡、維修地點(diǎn)零散等造成事后審計(jì)難以還原、不便追蹤。內(nèi)部審計(jì)，因?qū)徲?jì)人員工作環(huán)境的關(guān)聯(lián)性，在零星維修工程實(shí)際實(shí)施狀況的了解和事后最大程度的還原等方面有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。

2醫(yī)院零星維修工程內(nèi)部審計(jì)的構(gòu)建原則

目前，各地各類醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不盡相同，但總體來說，如要全面系統(tǒng)地開展內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)資源、審計(jì)成本等配比明顯失衡。鑒于此，醫(yī)院零星維修工程內(nèi)部審計(jì)的構(gòu)建應(yīng)量體裁衣、因事制宜，充分利用現(xiàn)有的人力物力，最大程度整合審計(jì)資源，充分發(fā)揮現(xiàn)有審計(jì)資源的效益，巧妙地運(yùn)用審計(jì)技能和方法，履行審計(jì)的監(jiān)督職能。

2．1分門別類，合理搭配

根據(jù)零星維修工程的工作內(nèi)容、工程造價(jià)、留存資料及內(nèi)審人力等將零星維修工程分類整理匯總，一般情況下，對(duì)于工程造價(jià)極低的可以不進(jìn)行審計(jì);對(duì)于工程造價(jià)偏低、以前幾年平均核減率預(yù)估調(diào)減的工程造價(jià)與外送起底審價(jià)費(fèi)相差無幾甚至更少或者施工邊界模糊、施工的工作內(nèi)容與定額出入較大及留存資料不完整甚至沒有的，盡量作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn);對(duì)于工程造價(jià)較高、工作內(nèi)容相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及資料相對(duì)完備的，權(quán)衡內(nèi)審人力，可以考慮外送社會(huì)審計(jì)。

2．2階段考量，職能分明

1我國建筑項(xiàng)目規(guī)劃期間有關(guān)零星維修管理的隱患問題論述

1.1維修標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定不夠明確

實(shí)際上我國建筑領(lǐng)域各類零星維修項(xiàng)目都未經(jīng)過正規(guī)圖紙檢驗(yàn)和系統(tǒng)招標(biāo)活動(dòng)布置，相關(guān)預(yù)算資料不夠齊全；加上技術(shù)員工素質(zhì)和能力低下，一時(shí)間令維修質(zhì)量全面下沉，資金浪費(fèi)結(jié)果也便可想而知。如果說某類改造工程能夠依照最初計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)延展，使得維修細(xì)節(jié)都能夠依照工作量簽證形式調(diào)整，實(shí)際造價(jià)數(shù)量便會(huì)高至120多萬人民幣。但是目前相關(guān)部門實(shí)際投入這部分活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)成本不超過90萬元，相信絕大多數(shù)已經(jīng)卷入私人腰包之中。

1.2施工現(xiàn)場監(jiān)管力度缺失

維修工程因?yàn)榉N類繁多且分布凌亂，特別是在單位工程成本金額不大背景影響下，使得建設(shè)主體針對(duì)工程實(shí)施科學(xué)監(jiān)管顯得更加步履維艱，管理環(huán)節(jié)的漏洞現(xiàn)象也十分普遍。因?yàn)楦黝愂┕す芾砣藛T本身工藝控制實(shí)力、材料選取標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備運(yùn)作機(jī)理認(rèn)識(shí)不夠深入，施工期間基本難以發(fā)揮預(yù)設(shè)監(jiān)管功效，使得工程交付成果一敗涂地。例如：在某項(xiàng)目審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，涉及甲方要求的不銹鋼大門表層銹蝕現(xiàn)象廣泛分布，與既定規(guī)范質(zhì)量交互沖突，但是審計(jì)過程中始終無法對(duì)負(fù)責(zé)方作出合理認(rèn)證，一時(shí)間令部分施工單位有空子可鉆。

1.3施工單位普遍保留預(yù)算高估冒算意圖

維修工程預(yù)算和結(jié)算工作主要由施工單位全程負(fù)責(zé)處理，經(jīng)過建設(shè)單位系統(tǒng)認(rèn)證過后，控制主體會(huì)出現(xiàn)所套定額和實(shí)際結(jié)果不相符結(jié)果，經(jīng)常虛假報(bào)告工程量和應(yīng)用材料單價(jià)；加上建設(shè)單位管理人員研究工作不夠精準(zhǔn)，有關(guān)預(yù)算、結(jié)算方面組合十分模糊，使得后期審計(jì)工作難度增加，對(duì)于系統(tǒng)造價(jià)控制非常不利。

1、招標(biāo)工作做足，工程發(fā)包規(guī)范

1）維修工程的規(guī)模較大

但是仍未達(dá)到國家所規(guī)定的公開招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，并且在價(jià)格方面相對(duì)較高，已經(jīng)達(dá)到了工程所在地區(qū)公開招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，但是也需要按照國家的要求進(jìn)行合理的招標(biāo)工作。

2）維修工程的規(guī)模不算大

沒有達(dá)到工程所在地區(qū)的規(guī)模，但是達(dá)到了該工程所屬企業(yè)公開招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，就要按照該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招標(biāo)工作。

3）維修工程的規(guī)模較小

甚至都沒有達(dá)到所在行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，但是價(jià)格相對(duì)而言較高，如果處理不當(dāng)，也會(huì)出現(xiàn)一系列的問題，因此需要學(xué)院的積極配合。

摘要：

礦井電力工程維修對(duì)于礦井持續(xù)性的作業(yè)有著非常積極的作用，也是礦井作業(yè)安全性的重要保障，本文以礦井電力工程維修為主要內(nèi)容，探討了常見的維修措施。

關(guān)鍵詞：

礦井；電力；工程；維修措施

一、礦井電力工程進(jìn)行維修工作的重要性分析

現(xiàn)代化的礦井作業(yè)往往需要諸多機(jī)械設(shè)備的持續(xù)性工作，而電力供應(yīng)則是設(shè)備運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此，對(duì)礦井電力工程的維修工作是確保電力供應(yīng)、用電設(shè)備持續(xù)工作的基礎(chǔ)，也是整個(gè)礦井作業(yè)的有效保障。同時(shí)，礦井電力工程的維修環(huán)境決定了其安全工作流程也必須得到嚴(yán)格的遵守，下文針對(duì)礦井電力工程維修措施進(jìn)行簡要的探討。

二、礦井電力工程維修措施探討

摘要：隨著科學(xué)技術(shù)進(jìn)步和電子信息技術(shù)的發(fā)展，知識(shí)已經(jīng)成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的重要資源。主要討論了知識(shí)管理的各個(gè)關(guān)鍵要素，包含文化建設(shè)、組織結(jié)構(gòu)、知識(shí)審查方式、知識(shí)應(yīng)用等方面的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：知識(shí)管理；機(jī)務(wù)維修；知識(shí)地圖；維修效率

1知識(shí)管理

《知識(shí)管理原理與應(yīng)用》一書中對(duì)知識(shí)管理定義為：組織為了提高生存能力和競爭優(yōu)勢(shì)，建立技術(shù)和組織體系，對(duì)存在于組織內(nèi)外部的個(gè)人、群組和團(tuán)體內(nèi)的有價(jià)值的知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)定義、獲取、存儲(chǔ)、分享、轉(zhuǎn)移、利用和評(píng)估等，確保組織成員能夠隨時(shí)隨地獲取正確的知識(shí)，以便采取正確的行動(dòng)。質(zhì)量和效率是航空維修的基本訴求，知識(shí)管理已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所重視，并應(yīng)用于航空機(jī)務(wù)維修過程中。

2機(jī)務(wù)維修中的知識(shí)管理問題

隨著技術(shù)發(fā)展，如今新型飛機(jī)的狀態(tài)在不斷變化，變化周期在逐漸縮短，機(jī)務(wù)維修人員可能同時(shí)維護(hù)著多架具有不同狀態(tài)的飛機(jī)，而維修人員如何掌握多架飛機(jī)、多個(gè)狀態(tài)的維護(hù)要求和維護(hù)特點(diǎn)，這是很多維修人員面對(duì)的一個(gè)問題。而進(jìn)行試驗(yàn)機(jī)維修的人員可能會(huì)遇到更多的問題，比如維修資料的初始交付版本內(nèi)容不完善，有的內(nèi)容不能指導(dǎo)工作順利開展；操作流程沒有經(jīng)過優(yōu)化，工作效率低；或者是設(shè)計(jì)考慮不周全，維修操作時(shí)需要先完成其他輔助工作；維修人員對(duì)新系統(tǒng)的維修知識(shí)欠缺。在缺少知識(shí)管理的企業(yè)中，員工長年積累的知識(shí)可能隨著退休、升職、崗位調(diào)動(dòng)沒有很好傳承，現(xiàn)在工作的員工也可能正在努力解決前輩遇到的同樣問題，缺少一個(gè)知識(shí)存儲(chǔ)和傳播的有效傳播途徑。企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的研究成果、技術(shù)創(chuàng)新、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、采購的新型維修檢測(cè)工具、系統(tǒng)等相關(guān)知識(shí)，也需要在企業(yè)內(nèi)部或者行業(yè)內(nèi)進(jìn)行廣泛的傳播，促進(jìn)創(chuàng)新。大型企業(yè)內(nèi)部可能會(huì)遇到做過的工具、項(xiàng)目隔幾年換一組人重新做；一個(gè)機(jī)組發(fā)現(xiàn)解決的問題，其他的機(jī)組也在設(shè)法解決同樣的問題。

3航空維修中知識(shí)管理應(yīng)用

摘要：隨著航空公司租賃飛機(jī)所占機(jī)隊(duì)比重越來越大，多數(shù)飛機(jī)在退役前，通常會(huì)經(jīng)歷至少一次的退租/交付檢。退租/交付檢在航空公司運(yùn)營和維修工程管理中的位置將越來越重要，本文結(jié)合作者多年參與退租/交付檢經(jīng)驗(yàn)，從該項(xiàng)工程參與人員團(tuán)隊(duì)與適航規(guī)章兩個(gè)角度，對(duì)退租/交付檢的管理和控制進(jìn)行剖析，以期和大家相互學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步，提升退租/交付檢的質(zhì)量和飛機(jī)交付品質(zhì)。

關(guān)鍵詞：退租/交付檢；退租交付；飛機(jī)定檢；飛機(jī)交付；人機(jī)料法環(huán)

0引言

對(duì)于飛機(jī)的退租/交付檢，最簡單、直觀的認(rèn)識(shí)通常僅僅把退租/交付檢當(dāng)作一次高級(jí)別的定檢，這種簡單化的理解很容易陷入一種“不過如此”的認(rèn)知誤區(qū)，導(dǎo)致對(duì)退租/交付檢的特殊性認(rèn)識(shí)不足，短期內(nèi)不利于退租/交付檢的順利進(jìn)行、高效進(jìn)展，長遠(yuǎn)看也不利于將退租/交付檢中的經(jīng)驗(yàn)推廣到航空公司對(duì)于租機(jī)項(xiàng)目的日常運(yùn)行管理當(dāng)中。從“人”的角度看，退租/交付檢在人員的參與范圍上是最廣泛的，民航生態(tài)系統(tǒng)的各方都在短期內(nèi)參與其中，他們可能來自不同的國家和地區(qū)，不同的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，不同的部門和項(xiàng)目，具有不同的文化信仰和背景、專業(yè)素養(yǎng)及豐富經(jīng)驗(yàn)，對(duì)航空器及其相關(guān)文件記錄進(jìn)行了前所未有的深度和廣度的全面審查，一并影響著飛機(jī)交付的進(jìn)度；從“文”的角度看，退租/交付檢從多年前簽署的租賃合同出發(fā)，除了常規(guī)常用的技術(shù)手冊(cè)和維修文件，初始適航文件/出廠交付文件、不同民航當(dāng)局的適航規(guī)章，以及不同的適航/放行標(biāo)準(zhǔn)都被牽涉進(jìn)來，大大超出了以航空公司持續(xù)適航維修方案及飛機(jī)生產(chǎn)廠家提供的MPD為基礎(chǔ)的、單純的技術(shù)性定檢的范疇。本文力圖從大家在飛機(jī)運(yùn)營維護(hù)中的這兩個(gè)最熟悉的角度出發(fā)，探討剖析并分享作者對(duì)退租/交付檢的一點(diǎn)體會(huì)，拋磚引玉，以期共同追隨退租/交付檢管理的飛速發(fā)展，以便將交付過程中反映出的問題整和改措施折射到機(jī)隊(duì)的日常管理中，使航空公司的租機(jī)管理和日常運(yùn)行管理水平更上一層樓。

1從“人”的角度看退租/交付檢

退租交付檢相較于飛機(jī)普通的定檢以及新飛機(jī)出廠交付，周期為啥更長？單從交付團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成上可見一斑。首先，飛機(jī)出廠交付和定檢交付通常是雙邊交付，通常局限于航空公司和MRO/制造廠之間，而退租交付是多邊交付，航空公司、飛機(jī)租賃公司、技術(shù)咨詢公司、MRO（包括機(jī)體、發(fā)動(dòng)機(jī)、部附件維修單位）都以不同的方式參與其中，單從飛機(jī)持續(xù)適航的運(yùn)營保障中是絕無僅有的，多邊溝通大大增加了交流難度及周期成本，所以退租/交付檢中的溝通成本會(huì)間接的體現(xiàn)到飛機(jī)的進(jìn)度上；其次，退租交付及接收?qǐng)F(tuán)隊(duì)通常由不同國籍、不同企業(yè)、不同文化習(xí)慣和專業(yè)素養(yǎng)的人員參與，大家的思維習(xí)慣不同，由于專業(yè)分工不同，看待問題的側(cè)重點(diǎn)也不盡一致，需求會(huì)前所未有的變化不定，導(dǎo)致退租交付周期的延長。所以，退租團(tuán)隊(duì)的各方需要更多從合作伙伴的角度看待、處理問題，嘗試換位思考，從而尋求具有更廣泛合作基礎(chǔ)的解決方案。技術(shù)咨詢公司受接收方的委托，對(duì)維修記錄及文件進(jìn)行專業(yè)的審查，他們是飛機(jī)領(lǐng)域的專家，具有豐富的檢查審核經(jīng)驗(yàn)，從歷史文件和退租/交付檢記錄和飛機(jī)本身，能很容易的發(fā)現(xiàn)大量的問題，同時(shí)他們作為獨(dú)立的公司，不僅代表了飛機(jī)接收方的利益，也有自己所代表的公司或個(gè)人的利益訴求，這也是非常自然的事情，無可厚非。相比于常規(guī)定檢的維修技術(shù)支援，航空器（機(jī)體/發(fā)動(dòng)機(jī)/部附件）制造廠在退租/交付檢中多了一個(gè)裁判或仲裁的角色。對(duì)于在退租/交付中的一些各方據(jù)理力爭、互不相讓、在常規(guī)手冊(cè)得不到有效支持的情況下，多數(shù)情況都只有通過電傳與向原廠咨詢，獲取權(quán)威意見和解決方案，據(jù)此平息爭議。比較典型的案例是租賃合同通常會(huì)規(guī)定所有飛機(jī)外部修理必須為永久性的挖補(bǔ)修理，以保持飛機(jī)氣動(dòng)性能和外部整體美觀水平，達(dá)到保持飛機(jī)殘值的目的，但在退租交付中，這一要求實(shí)際往往很難完全達(dá)成。通過廠家的評(píng)估，可以打破僵局，推動(dòng)后續(xù)工作。但是，我們也要看到，語言、文化、思維方式的差異以及租賃公司在制造廠家中優(yōu)質(zhì)客戶地位，租賃公司在爭取制造廠的支持方面會(huì)處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)的地位。航空公司通常將飛機(jī)維修/定檢外包給一家或幾家MRO進(jìn)行，同一架飛機(jī)可能會(huì)在不同的MRO完成不同級(jí)別的定檢維修工作，所以MRO對(duì)維修細(xì)節(jié)的落實(shí)把握，對(duì)于維修記錄的可接受度有著非常大的影響。維修記錄中最典型的一個(gè)問題是損傷描述不夠?qū)I(yè)、準(zhǔn)確、完整、詳細(xì)，無法準(zhǔn)確定位歷史損傷，這會(huì)直接導(dǎo)致接機(jī)方檢查人員懷疑飛機(jī)維修的專業(yè)品質(zhì)，從而加大檢查力度，提出更多驗(yàn)證需求。綜上所述，對(duì)于退租/交付檢的管理，需重點(diǎn)關(guān)注人的因素，注意到在退租/交付檢中多邊人員不同角色的特點(diǎn)，充分考慮并尊重各方的各種利益訴求，協(xié)調(diào)平衡大家的認(rèn)知、促進(jìn)發(fā)展退租/交付項(xiàng)目各方的信任機(jī)制是工作的關(guān)鍵。

2從“文”的角度看退租/交付檢

摘要：

本文在總結(jié)北京奔馳汽車有限公司設(shè)備維護(hù)中心維修用備件庫存管理、消耗及訂購情況的基礎(chǔ)上，基于庫存管理的ABC分類分析法，分析沖壓車間各類備件庫存的種類和分布。同時(shí)，以裝焊車間為例，依據(jù)備件的消耗歷史，制定了利用SAP系統(tǒng)規(guī)范車間備件領(lǐng)用的策略。最后，基于備件的定量訂貨模型，提出了ABC三類備件的補(bǔ)貨策略，為進(jìn)一步優(yōu)化維修備件的庫存管理，消耗控制及自動(dòng)補(bǔ)貨工作提供了相關(guān)參考。

關(guān)鍵詞：

備件；庫存管理；消耗分析；訂購策略

引言

隨著工業(yè)4.0理念的提出，智能化、高柔性的設(shè)備越來越廣泛地應(yīng)用于汽車行業(yè)。因此，人們對(duì)設(shè)備的運(yùn)行保障要求也越來越苛刻。備件作為重要的維修器材，是設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。特別是隨著設(shè)備自動(dòng)化程度的提高，設(shè)備變得日益復(fù)雜，設(shè)備所需的備件種類也越來越多。隨著備件種類及消耗量的增加，備件庫存及其占用的費(fèi)用也日益增高[1]。如何有效訂購備件，如何提高設(shè)備訂購的命中率，如何制定科學(xué)的備件庫存，充分發(fā)揮維修備件的生產(chǎn)支持作用，使備件品種及數(shù)量配置最優(yōu)，同時(shí)減少維修成本，已成為許多生產(chǎn)制造類企業(yè)面前的關(guān)鍵課題[2]。

1北京奔馳維修用備件庫存管理情況分析