摘要：在國內(nèi)市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，物流業(yè)隨之興起。隨著“營改增”政策的實施，物流企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的涉稅環(huán)境，在一定程度上加重了物流企業(yè)的稅務(wù)負擔，增加了物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。本文闡述了物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理在管理意識、職能分配、風(fēng)險預(yù)警、問題處理能力等方面的現(xiàn)狀，分析了其產(chǎn)生原因，并針對性地提出了相應(yīng)的對策。我們認為稅務(wù)風(fēng)險管理能夠有效降低和規(guī)避物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險，對物流業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理；問題；對策

引言

在國內(nèi)市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，互聯(lián)網(wǎng)以及電子商務(wù)強勢崛起，物流業(yè)作為一種新興產(chǎn)業(yè)也隨之不斷發(fā)展，成為促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)。“營改增”政策的實施，對現(xiàn)代物流企業(yè)產(chǎn)生了深刻的影響，在一定程度上加重了物流企業(yè)的稅務(wù)負擔，增加了物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，為了保證物流業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，本文打算對物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的問題進行探討，并結(jié)合實際提出相應(yīng)對策。

1物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述及物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的必要性

1.1物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述

物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是指物流企業(yè)的涉稅行為未能完全遵守國家稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)而可能造成物流企業(yè)產(chǎn)生一定損失的風(fēng)險。物流企業(yè)的涉稅風(fēng)險一般分為兩類，首先就是晚繳稅、少繳稅的風(fēng)險：企業(yè)沒有依法足額繳納稅款或者沒有按照規(guī)定的時間繳納稅款；其次，是早繳納、多繳納的情況：企業(yè)在經(jīng)營中沒有選取本應(yīng)該享受的稅收優(yōu)惠政策，從而多繳納不必要的稅款?；蛘哌^早繳納稅款，可能導(dǎo)致企業(yè)沒有充足的現(xiàn)金流去完成公司的運營，使企業(yè)蒙受不必要的損失。物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是不可能完全避免的，但是物流企業(yè)可以采取一定措施去盡量減少由此造成的損失，使這個損失最小化，這就是所謂的物流稅務(wù)風(fēng)險管理。

摘要：稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)需要面對的一個重大管理問題，它是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，由于忽略風(fēng)險及操作管理步驟不當，而導(dǎo)致企業(yè)需要面對的稅務(wù)風(fēng)險。而且，隨著稅務(wù)范圍逐漸擴大，企業(yè)所承擔的稅務(wù)風(fēng)險也不斷增高。雖然我國經(jīng)濟體制變革已經(jīng)進行了多年，但是企業(yè)對于稅務(wù)的風(fēng)險意識仍然較為淡薄者，也進一步加深了稅務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)的影響，導(dǎo)致稅務(wù)流失的狀況的發(fā)生。本文將針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題進行探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理問題；研究

根據(jù)我國當前的稅務(wù)數(shù)據(jù)顯示，我國稅務(wù)流失率逐步降低，稅收總量快速提升，但也增加了稅務(wù)風(fēng)險概率。造成稅務(wù)風(fēng)險的因素包括企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險機制不完善、稅務(wù)工作管理缺乏明確的管理制度、會計審計機制缺失等。在這樣的情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險問題不斷提高，加強應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的方法，做出良好的規(guī)劃已經(jīng)是企業(yè)健康發(fā)展必不可少的環(huán)節(jié)之一。

一、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的現(xiàn)狀

稅務(wù)風(fēng)險具體是指企業(yè)并沒有根據(jù)法律的相關(guān)規(guī)定做出相關(guān)工作，最終導(dǎo)致企業(yè)的利益遭受了一定的損失的情況。一個企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營之初一直到最終結(jié)束，稅務(wù)風(fēng)險始終是貫穿掌企業(yè)整個生命周期的重要問題。因此，對企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險具有極其強烈的不確定性，難以被把控，并且損害較大，比如，容易出現(xiàn)多納稅、承擔不必要稅負的風(fēng)險，也會產(chǎn)生不符合法規(guī)的情況，使企業(yè)受到處罰，并使企業(yè)的聲譽受到損害。因此，想要減少稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響，管理人員必須要找到稅務(wù)風(fēng)險管理過程中可能存在的問題，并且盡可能的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，這就要求企業(yè)的工作人員要了解稅務(wù)風(fēng)險的管理體系，從而減少稅務(wù)風(fēng)險可能對財務(wù)以及企業(yè)利益造成的損失［1］。

二、當前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問題

（一）缺少稅務(wù)風(fēng)險防范意識，規(guī)避能力低

摘要：近年來我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，人民生活水平逐步提高，我國企業(yè)發(fā)揮了重要作用，與此同時我國企業(yè)也存在一些問題，尤其是大型企業(yè)，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，運行程序繁瑣，缺少稅務(wù)風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致這些企業(yè)的發(fā)展空間處于落后和不利地位，從而影響這些企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展和正常運行。本文主要針對我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理方面進行有效的分析并得出準確的信息，從而提出正確的解決措施。

關(guān)鍵詞：我國企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險管理;存在問題;對策

我國經(jīng)濟不斷高速發(fā)展，得益于我國企業(yè)的助推。企業(yè)的發(fā)展在很大程度上解決了我國就業(yè)的問題，為更多的青年畢業(yè)生提供了就業(yè)崗位，保障了他們的基本生活。但是在企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上，稅務(wù)風(fēng)險管理的問題也是危害企業(yè)生存的關(guān)鍵性問題。在很多大中小企業(yè)中都存在著稅務(wù)管理上的問題，稅務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不準確，財務(wù)人員專業(yè)技能不強，對稅務(wù)知識了解甚少，沒有及時組織學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)政策，各部門之間協(xié)調(diào)配合力度不夠，造成了稅務(wù)風(fēng)險大，給企業(yè)在經(jīng)濟上帶來了較大壓力。如果解決了這些問題，就有利于做好企業(yè)稅務(wù)管控風(fēng)險，推動企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。

一、當前我國企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面存在的問題

(一)我國企業(yè)缺少健全的稅務(wù)風(fēng)險管理制度

我國許多企業(yè)在結(jié)構(gòu)組織和分配上存在著非常大的問題，人員分配不合理，很多人員沒有稅務(wù)風(fēng)險管理的經(jīng)驗，就擔任了相關(guān)職位，這存在著非常大稅務(wù)管理風(fēng)險。多數(shù)公司沒有設(shè)定嚴格的稅收等級制度，各部門之間相互不配合，協(xié)調(diào)性不夠，而且各部門職責(zé)分工劃分不明顯，稅收部門和審計部門之間職責(zé)相互劃分不明確。一些企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理上的制度形同虛設(shè)，流于形式，缺乏科學(xué)決策、良性的運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一旦遇到稅務(wù)風(fēng)險，會給企業(yè)造成無法挽回的局面。企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，缺乏對稅務(wù)知識的了解，在決策過程中，不能運用稅務(wù)知識做出有效的決策。更不能制定出合理的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度，并且這種制度的可行性也非常低，不利于稅務(wù)人員與各部門之間的相互溝通，也不利于稅務(wù)風(fēng)險管理職能的充分發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展緩慢。

(二)我國企業(yè)缺少對稅務(wù)風(fēng)險的認識

摘要：

本文首先就企業(yè)面臨的各類稅務(wù)風(fēng)險進行闡述，進而分析了企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題，以此為基礎(chǔ)，提出了企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理的主要措施。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，其受到的內(nèi)外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環(huán)境、商業(yè)模式等，因此，稅務(wù)風(fēng)險管理難度相對較大。一旦稅務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)問題，將為企業(yè)造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務(wù)風(fēng)險管理十分重要，需要企業(yè)引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創(chuàng)造管理績效，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要類別與表現(xiàn)

(一)稅務(wù)政策風(fēng)險

摘要：稅收是企業(yè)經(jīng)營活動中一項非常重要的工作，稅務(wù)籌劃是涉稅業(yè)務(wù)的一個整體規(guī)劃。企業(yè)必須要加強稅務(wù)籌劃和會計核算的協(xié)同管理，從而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。本文分析了企業(yè)實施稅務(wù)籌劃的必要性、稅務(wù)籌劃對企業(yè)會計核算的影響以及提出了企業(yè)實施稅務(wù)籌劃的保障措施。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；會計核算；影響

稅務(wù)籌劃和會計核算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的兩個重要環(huán)節(jié)，如何協(xié)調(diào)稅務(wù)籌劃和會計核算之間的關(guān)系，對一個企業(yè)的發(fā)展起到重大決定作用。然而在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有些企業(yè)把偷稅、漏稅、騙稅、欠稅等各項違法違規(guī)行為也當作是稅務(wù)籌劃，還有些企業(yè)的稅務(wù)籌劃和會計核算存在脫節(jié)現(xiàn)象。本文將對稅務(wù)籌劃的概念、實施稅務(wù)籌劃的必要性、稅務(wù)籌劃對企業(yè)會計核算的影響、企業(yè)實施稅務(wù)籌劃的保障措施等進行闡述。

一、稅務(wù)籌劃的概念及特點

稅務(wù)籌劃是指在不違背國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過對公司的各項涉稅業(yè)務(wù)進行整體設(shè)計和規(guī)劃，為企業(yè)制作出的一整套節(jié)稅方案。稅務(wù)籌劃是納稅人對各自協(xié)稅事項和行為的綜合規(guī)劃，稅務(wù)籌劃必須要以不違背稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ)。稅務(wù)籌劃是在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對各種稅務(wù)事項進行綜合規(guī)劃，實現(xiàn)自身利益的最大化。稅務(wù)籌劃具有專業(yè)性、合法性、時效性和風(fēng)險性等特點。具體如下：

1.稅務(wù)籌劃的專業(yè)性。稅務(wù)籌劃涉及財務(wù)管理、會計核算、管理學(xué)、風(fēng)險分析等多個學(xué)科，是一個專業(yè)性強的策劃活動。稅務(wù)籌劃者需要熟悉我國的稅收法律法規(guī)、財務(wù)管理制度、會計核算等多個方面知識，才能為企業(yè)制作出優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)籌劃方案，有效為企業(yè)減稅。

2.稅務(wù)籌劃的合法性。企業(yè)需要明確的是，任何稅務(wù)籌劃都是在符合國家稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進行的。合法性是進行稅務(wù)籌劃的前提和基礎(chǔ)。所以，稅務(wù)籌劃者必須具備稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)知識，必須要嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律規(guī)定，要明確違法的避稅與合法的避稅的界限。

摘要：改革開放以來，中小企業(yè)在量和質(zhì)上均有所發(fā)展。但中小企業(yè)成長路上并非一帆風(fēng)順，面臨著種種風(fēng)險，其中最主要的風(fēng)險之一便是稅務(wù)風(fēng)險。論文陳述了中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的種類及特點，分析了稅務(wù)風(fēng)險的成因并針對這些成因提出了一系列應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險

一、　中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的類型及特點

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險依據(jù)不同標準，可以進行不同分類。按稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容劃分，可分為：所得稅、增值稅等具體稅種的風(fēng)險；違反納稅申報、發(fā)票管理等而產(chǎn)生的風(fēng)險。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時間，可分為事前風(fēng)險、事中風(fēng)險和事后風(fēng)險。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要有普遍性、損失性和可控性三大特點。普遍性指中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是普遍存在的。損失性是指企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，必定會給自身造成一定的負面影響。企業(yè)除了在經(jīng)濟上遭受直接的損失，其聲譽還可能受到損害?？煽匦灾饕冈谝欢ǔ潭壬显擄L(fēng)險能被人為控制。稅務(wù)風(fēng)險是一種不確定性，雖然我們不能消除這種可能性，但可以做到“未雨綢繆”。企業(yè)可以采取各種防護措施，控制稅務(wù)風(fēng)險使其遭受的損失最小化。

二、　中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因分析

（一）稅務(wù)風(fēng)險意識較低。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的最根本、最關(guān)鍵的原因是企業(yè)管理者和財務(wù)相關(guān)人員的稅務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱。有的企業(yè)管理者之所以沒有提高稅務(wù)風(fēng)險意識，是因為他們在稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險管理之間權(quán)衡利弊，綜合考慮后選擇了前者，也就是任其稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄。有的財務(wù)相關(guān)人員是因為其專業(yè)能力低、職業(yè)道德水平低等導(dǎo)致其稅務(wù)風(fēng)險意識低，有的財務(wù)人員則是思量權(quán)衡后選擇“偷懶”，不努力工作和真心付出。

（二）企業(yè)內(nèi)部相關(guān)制度不完善。中小企業(yè)普遍規(guī)模小、資金少，這也就在一定程度上影響了其管理制度的全面性。在我國，很多中小企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制不健全，主要表現(xiàn)在：缺乏基本的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，使得管理無章可循；財務(wù)管理方面隨意性大，崗位設(shè)置不合理，難以保證資料真實性和全面性；信息溝通機制不健全，信息傳遞不及時，效率低下。一些中小企業(yè)沒有意識到內(nèi)部控制對其自身的重要性，例如，有的企業(yè)認為一人多崗不僅節(jié)約成本且提高工作效率。大多企業(yè)即使認識到內(nèi)部控制的積極作用，但為了所謂的“方便”而選擇忽視，將大多數(shù)財務(wù)工作交給記賬公司或者會計師事務(wù)所。

國際項目稅務(wù)信息管理是最前沿、最基礎(chǔ)的工作，所有的稅務(wù)管理均依靠信息管理的獲得，稅務(wù)信息管理越及時、高效，稅務(wù)管理工作也就越有效、越高效。因此充分認識稅務(wù)管理的重要性，把控各項重點稅務(wù)工作是境外工程項目規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、獲得成功的重要保證。

1稅務(wù)信息管理問題

(1)稅務(wù)信息收集與分析不到位。一是稅務(wù)信息收集不全面、不及時、不翔實，容易做出非理性的判斷。二是稅務(wù)信息分析不透徹、不專業(yè)、不充分，導(dǎo)致信息失真不能為決策服務(wù)。(2)稅收宣貫與培訓(xùn)力度不足。一是頻次過低，效果不佳，培訓(xùn)力度不夠，基層稅務(wù)財務(wù)人員參與不足。二是層次不高，水平有限，講師級別、講座層次、受眾階層普遍較低，效果不好。三是脫離國際，與實際不符，國際化程度不高，示范作用不強。四是宣貫不力，重視不夠，宣貫意識不足，不能充分利用各種機會進行宣傳。

2稅務(wù)信息管理問題分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻譯難。獲取渠道主要是稅務(wù)機構(gòu)、中資企業(yè)和事務(wù)所、大使館和參贊處。渠道少，信息比較零散，導(dǎo)致信息收集不全面，很多信息是當?shù)卣Z，翻譯難度大，導(dǎo)致理解不充分。(2)信息分析能力弱、專業(yè)差、經(jīng)驗少。導(dǎo)致分析不透徹、不專業(yè)、不充分，后期信息處理和有效整合能力差，專業(yè)知識的欠缺，經(jīng)驗的缺乏，國內(nèi)思維比較嚴重，不能快速適應(yīng)不斷變化的國際工程管理需要。

3稅務(wù)信息管理原則與方法

3.1稅務(wù)信息管理原則。(1)信息收集精準和高效原則。渠道的多元化導(dǎo)致信息的精準度降低，要在眾多信息中精準篩選所需要的內(nèi)容，同時注重效率，需要權(quán)衡一種原則，不能純粹為了高效而失去精準，也不能為了純粹精準而失去高效。(2)信息分析重點和系統(tǒng)原則。對稅務(wù)信息進行加工處理，要提煉總結(jié)重點，列出關(guān)注點和需要完成的主要任務(wù)，不忽視其他當前影響較小的信息，這就要求國際稅務(wù)信息分析及處理要突出系統(tǒng)性原則。(3)信息管理動態(tài)與周期原則。國際項目稅務(wù)信息管理具有周期性，在項目篩選階段就要介入管理，項目關(guān)閉后稅務(wù)管理在很長一段時間還在發(fā)揮作用。

摘要：如今，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)是企業(yè)運營過程中不能忽視的重要環(huán)節(jié)，它關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)將企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)用到稅務(wù)風(fēng)險管理的各個方面，關(guān)注稅務(wù)會計的職能和稅務(wù)風(fēng)險的管控因素，注重改善公司內(nèi)部控制制度不完善、相關(guān)人員稅收風(fēng)險薄弱、稅務(wù)人員整體素質(zhì)低下等問題。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計;稅務(wù)風(fēng)險;管理

一、企業(yè)稅務(wù)會計及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的概述

(一)企業(yè)稅務(wù)會計

企業(yè)稅務(wù)會計在企業(yè)發(fā)展中有著重要的作用，它可以減少稅法規(guī)定帶來的不確定性，減少稅收支出，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)利潤與社會利益的有機結(jié)合。稅款是企業(yè)的重要支出，提高稅務(wù)會計管理水平有利于協(xié)調(diào)企業(yè)與國家的利益關(guān)系。需要對稅務(wù)會計的主要職能進行相關(guān)的認識：

1、規(guī)范企業(yè)納稅的職能

在稅務(wù)管理過程中，稅務(wù)管理人員需要運用相關(guān)法律進行管控，如按期制定申報業(yè)務(wù)、監(jiān)督納稅等。