摘要：

稅法課程是會計專業的核心課程之一，在提高整體上課水平中采用現代教育技術手段非常重要。本文對地方高校稅法課程使用現代教育技術的現狀進行分析，并從師資力量、教學方法等方面提出現代教育技術在稅法課程中更好使用的對策與措施。

關鍵詞：

現代教育技術；稅法課程；應用研究

1引言

現代教育技術是指教育和技術的相結合，是對傳統教育技術觀念的創新和升華，多媒體、計算機、人工智能、網絡技術和遠程教學等現代教育技術在教學和科研中的應用，為我國地方高校會計專業稅法課程教育的改革增添了新的活力和生機。目前，現代教育技術普通適用于全國各大地方高校中的課程教學。稅法課程是會計專業的必修核心課程之一，相比法學專業的稅法來說，更加側重于將所學稅法條文應用到現實的經濟活動中去?，F代教育技術對高校稅法教學的作用不言而喻，當前的關鍵問題是做好現代教育技術與稅法教學的整合。整合的個體對象包括現代教育技術、教育思想、教學理念和稅法課程的知識內容、教學策略、學習活動等。整合的目的是充分發揮信息技術的工具性功能，使現代教育技術融入高校稅法教學中，從而不斷提高稅法教學質量，營造良好的教學環境，不斷深化教學改革。

2稅法課程現代教育技術應用的現狀

摘要：應用技術大學人才培養工作以職業崗位為導向，以增強學生崗位能力為培養目標，基于工作過程進行教學設計，培養出滿足企業和各行業崗位需求的應用技術人才。從應用技術大學課程改革的實際出發，闡述稅法課程教學設計理念，組織和完善稅法課堂教學內容，最后探析稅法課程改革實施計劃。通過對應用型本科稅法課程的改革，達到提升學生崗位能力的教學目標。

關鍵詞：稅法課程；實踐教學；課程改革

稅法作為本科高校會計學專業的必修課，具有規范性和實踐性強的特點，在會計人才培養過程中，有著非常重要的作用。特別是隨著近幾年財稅制度改革的深化，全國范圍內全面推行營業稅改征增值稅試點，面對稅收新形勢和職業崗位需求的新趨勢，如何提高稅法課堂教學效果，學生在學習稅法理論知識基礎上，具備進行財務工作中涉稅業務核算、各類納稅申報及涉稅賬務處理能力，是目前稅法課程教學中應該思考和解決的迫切問題。

1稅法課程教學設計理念與構思

稅法課程教學設計以理論知識的應用和實踐能力培養為重點，突出稅法課程的應用性。主要體現在：（1）“以實踐為導向”的課程開發。通過理論學習與實踐操作有機結合，來實現稅法課程的教學目標。實踐教學使學生全面、系統地掌握稅法的教學內容，培養學生分析和解決納稅各種問題的技能，使學生初步具備獨立從事納稅計算申報的工作能力。通過實踐教學，結合典型案例，將稅法理論研究、課堂教學和實踐應用有機結合起來，不僅激發學生的學習興趣，而且還能培養學生的應用能力。（2）“基于工作過程”的課程安排。本課程把培養學生的職業能力作為總體目標。課程中的案例列示的稅務登記──稅務核算──申報表填制──網上報稅與實際業務接軌，通過學習能辦理企業稅務登記，進行納稅申報，并掌握和學會報稅流程，使學生畢業即能從事企業報稅員工作崗位的工作。幫助學生樹立終身學習理念，提高學習能力，學會交流溝通和團隊協作，提高實踐能力、創新能力、就業能力和創業能力。為達到教學目標，教學設計既要重視理論知識的學習，又要通過練習和實訓提升學生的應用能力，增強學生對理論知識和專業技能的系統理解，提高學生稅務處理的實際操作能力。（3）“理論實踐一體化”的教學方法。在教學方法上，以稅法基本理論為基點，通過現場教學法、情景教學法和案例教學法，堅持“理論－方法－案例－實踐”并行，理論基礎知識通過課堂講述、小組討論等方式進行課堂教學，實踐實訓部分通過展示、演示和實踐操作增強學生的動手能力，激發學生學習的興趣，發揮他們的主動性和創造性。以便使學生能循序漸進，促使學生將所學的稅法理論知識轉化為稅務處理的職業能力，從而實現學以致用的目的。

2教學內容的組織

2．1基于工作過程組織稅法課程建設

一、轉變傳統教學觀念，讓學生了解企業經營過程

現代教育所需要的教師不是單純地將自己所掌握的知識傳授給學生，而是要讓學生掌握技能，會自主地理解與運用知識。稅法的教學也是如此。教師不能只是傳話筒和知識的復制者，照搬教材，讓學生去記憶，而是要結合課程特點來讓學生真正的理解。稅法課程理論性強，涉及行業多，稅收種類多，這自然增加了學生學習的難度。教師要改變以往講教材的傳統教學觀念，要讓學生多了解企業的生產運營過程，以教材為中心向外延伸，實現現代教學所倡導的大教學觀。只有在這樣的教學觀念的指導下，我們的教學才能避免枯燥而單純地講解，而是讓學生與企業的具體運營結合起來。這樣一方面可以增強教學的趣味性，減少學生學習的枯燥性，讓學生快樂學習；另一方面學生也不再是機械地學教材，死記硬背，而是能夠結合企業的具體運營來深入理解，這樣學生才能真正掌握、靈活運用。

1.閱讀書籍。

圖書館有著豐富的藏書，所涉及內容廣泛，這正是開闊學生視野的重要途徑。現在各個中職學校都非常重視圖書館的建設，都會定期引進大量優秀書籍。我們要讓學生去圖書館借閱一些企業經營管理方面的書籍，通過閱讀來了解企業生產經營情況。

2.上網查閱資料。

現代社會是信息多元的時代，互聯網為我們提供了更為寬廣的學習平臺，有著更為豐富的教學資源。學生可以利用網絡平臺來上網查找與收集更多企業經營管理方面的信息，這樣更能開闊學生的視野，讓學生接觸更多更新的信息。

3.組織學生去企業參觀。

一、稅法實踐教學中存在的問題

1.稅法課程實踐課時不足，不能滿足實踐教學需要。

稅法課程內容繁雜，在教學中不僅涉及大量法律條款的講授，還需要將這些知識與企業的涉稅業務相結合，但課程周學時只有4學時。長期以來，理論教學有余，實踐課時不足，無法滿足教學需求。

2.教學內容偏重理論知識，教材實用性差。

在稅法課程教學時，許多高職院校沿用了傳統的稅法教材，稅收法律法規占據了很大一部分內容，而實踐教學的內容不系統，教材的實用性差，致使實踐教學效果不好。

3.教學方法傳統，理論與實踐教學脫節。

稅法課程教學仍然擺脫不了“以教師為主導、以教材為中心”。教師在教室講完稅法整本教材之后，再到實訓室進行實訓，表面看是理論與實踐相結合，但實際上理論與實踐沒有很好地結合，并沒有真正實現“教中學，學中做，做中教”，也沒有真正跳出傳統的教學模式。在這一教學模式下，理論與實踐仍然是脫節的，由于實踐教學環節的薄弱，致使學生的動手操作能力不強。

摘要：《稅法》課程的傳統課堂每堂課授課內容充實，時間安排緊湊，但是學時有限導致主要只能講授增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅四大稅種，其他稅種都僅僅是簡單介紹，這樣不利于學生整體把握我國稅制。基于“互聯網+”背景下將“翻轉課堂”融入到稅法課程教學中，進行相應方案設計，以改變現狀，可以提升教學效果。

關鍵詞：稅法；翻轉課堂；教學設計

《稅法》課程是我校財務管理專業的基礎課程，在第三學期開課，64學時，授課主要包括稅收基礎理論、稅收實體法和稅收征管法三部分內容。授課方式主要是通過知識點和例題講解各個稅種，課后安排作業，加深學生的理解程度。盡管每節課授課內容充實，時間安排緊湊，但是學時有限導致主要只能講授增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅四大稅種，其他稅種都僅僅是簡單介紹，這樣不利于學生整體把握我國稅制。課程內容比較重視理論部分的講解、對于稅收實務部分基本不講，而稅收實務有助于學生更好理解這個稅種，但是理論課程已經擠占了全部課時，實務部分就講不到了，導致學生知道稅種也會做題，但理解如何具體報稅。因而有必要將“翻轉課堂”融入到稅法課程教學中，進行相應方案設計，以改變現狀，提升教學效果。“互聯網+”背景下的翻轉課堂教學模式最大的優點就是前期的學習階段是學生通過老師提供的線上資源進行自主學習，學生可以抽取自己有空的時間，只要有手機、電腦等電子設備，在教室、寢室或者其他任何環境里，都可以進行稅法課程的學習，同時在聽課過程中可以做到隨時暫停，對知識點進行鞏固，有充足時間可以記錄下自己對某個知識點的問題。同時沒有跟上的地方學生還可以反復觀看，直到掌握為止。使學生真正對每個知識點深刻理解和掌握。翻轉課堂是教學改革的一種新模式，其教學模式就可以很好的解決目前高校教育課程內容多時間緊的問題。

一、“互聯網+”背景下翻轉課堂教學模式應用于《稅法》課程教學的設計步驟

稅法課程的知識點相對獨立，適合錄制教學小視頻，尤其是稅收實體法部分。比如流轉稅和所得稅法等，每個稅種的法律規定是根據各個稅種的特征制定的。因此，每個稅種都可以根據其難易程度和特點，錄制不同的視頻。在翻轉課堂教學模式中，學生可以根據自己的實際情況來觀看視頻內容，對于不容易理解的知識點可以反復觀看直到聽懂。目前我們學校采用的在線教學平臺是智慧樹平臺。

（一）《稅法》課程課前部分

教師：（1）每次上課前通過智慧樹平臺推送教學任務（視頻、PPT、講義、練習、思考題、模擬實訓等）；（2）在線答疑。學生：（1）根據老師在智慧樹平臺的學習任務，在線自主觀看《稅法》課程視頻；（2）思考老師布置的思考題；（3）通過智慧樹平臺的討論區留言、知道班級群、微信群、QQ群等方式將問題反饋給教師。

【內容摘要】高職高專會計專業課程中稅法課程具有職業崗位應用性強、與政策變化緊密相關的特性，學生在學習過程中反映看不懂、學不會、記不住。本文探討稅法課程面臨的教學環境現狀，追本溯源發現問題所在，并從教材建設角度提出解決思路和解決方法。

【關鍵詞】稅法課程;教材建設;新型教材

一、教學環境現狀

在高職高專會計專業稅法課程教學和研究過程中，對于教學環境以國家角度、企業角度和學生角度分別從政策層面、企業層面和學習層面，進行分析總結現行稅法課程教學背景的現狀。

(一)政策層面。自2012年營業稅改征增值稅試點工作開始，2016年03月、2017年07月、2018年05月、2019年04月連讀進行增值稅內容的修訂。與此同時，消費稅稅目稅率表在2015～2016年間多次進行調整。2018至2019年多次對個人所得稅法進行修訂和出臺新的細則。2020年初疫情來襲，針對疫情特殊時期、特殊情況，增值稅等多稅種頻繁出臺相應優惠政策，降低疫情對納稅人經濟生活的沖擊，從稅收角度降低企業運營成本。

(二)企業層面。高職高專會計專業學生就業面向中小微型單位，而高職高專畢業學生的用工單位多為公司、企業，這些單位對人才的需求強調職業性。他們對工作人員的要求初期強調單一崗位的職業化，隨著任職時間的增長對員工的要求調整為綜合崗位職業化。例如，會計專業畢業生入職要求能夠進行開發票業務的辦理，工作三年，能夠進行涉稅財務會計工作，能夠完成核算業務、稅務申報表的填制等相關工作，甚至稅收籌劃方案的提出等。

(三)學習層面。根據學情分析，高職高專學生普遍存在理論閱讀能力不足，偏好動手操作，雖然崗位職業化強調動手實踐，但是這背后需要深厚的專業知識積淀，并以此指導動手實踐操作，并對實踐中遇到的問題作出判斷分析，這是強化崗位實踐技能的基礎，而這也是高職高專學生的短板所在，理論知識不夠扎實，導致實踐操作技能提升困難，學生學習興趣受打擊。

摘要：隨著我國當前教育信息技術的不斷發展，越來越多高校教師逐漸開始關注翻轉課堂的教學理念?；诖髷祿W習分析背景下，在高校財管專業當中的一個比較主要的課程是稅法課堂，經過一系列的調查得知：當前教學方式陳舊，其中教與學的主體發生錯位、教學資源匱乏等多方面問題仍然非常普遍。為此，對于翻轉課堂教學模式進行一系列的分析和探索，并采取相應的對策，從而可以逐漸加強對于大數據制作平臺的使用，幫助學生充分地融入課堂教學當中。

關鍵詞：大數據；翻轉課堂；教學模式；稅法

當前一部分大學生對于大數據的接受程度以及利用能力都比較強，通常情況下，他們應該自主學習就可以對相關知識熟練地掌握。基于大數據學習分析背景下，翻轉課堂學習模式有比較強的針對性，沒有受到時間或是空間的限制，可以隨時隨地就開始進行學習狀態，學生更加愿意通過這種形式來學習。

一、基于大數據學習分析下翻轉課堂教學模式分析

（一）“大數據”與“翻轉課堂”。首先是大數據，一般是指以多元形式來對相關數據進行收集，進而得到的龐大數據組，其一般具有實時性的特點。大數據的價值主要體現在下述幾個方面：（1）借助大數據技術，做小而美模式的中長尾企業可以實現服務轉型；（2）對大量消費者提供服務或產品的企業能夠借助大數據來完成精準營銷；（3）在互聯網壓力下，傳統企業可以借助大數據來實現自身的有效轉型，進而更好的適應新時展需求，不斷提高自身的市場競爭力。（4）在多種學習資源下，高校課堂可以實現教學模式轉型，實現慕課、翻轉課堂、網絡教學等在線教育。

（二）翻轉課堂。和一些比較傳統的課堂教學而言，翻轉課堂教學模式是一種比較新穎的課堂教學方法。這種類型的學習方法起初是由美國科羅拉多州林地公園的高中階段的兩名非常優秀的化學教師自身的教學經驗而逐漸總結來的，這兩個教師通過相關的網絡平臺，在網絡上傳輸自己制作出來的相關課程的ppt演示文稿的教學形式，從而可以對學生下載相關素材以及在線學習都有更大的便利，一般情況下，學生都比較喜歡這種學習方式。

（三）大數據學習分析對翻轉稅法課堂的影響。大數據學習分析對高校翻轉稅法課堂的影響，可以從教師和學生兩個角度展開。對教師而言，大數據學習分析主要作用體現在：通過大數據分析，借助學習系統的后臺數據以及信息分析，可以更為全面的展示學生的學習情況以及課堂情況，從而針對學生的不同需求而差異化調整教學方案。對于學生而言，大數據學習分析則在于借助智能的學習系統，通過大數據分析來掌握其自身的學習進度和學習情況，從而有計劃地查漏補缺，在大數據學習分析平臺上進行學習資源的查抄，并于教師進行溝通，從而順利完成稅法的專業學習。由此可見，大數據學習分析是通過大數據的各類分析作用以及學習分析平臺的資源管理、學習記錄以及開放式服務等，服務于稅法的翻轉課堂教學。

摘要：我國從2016年開始全面實施“營改增”，直至現在，稅法也進行了很大的變動以達到減輕稅負的目的。在此形勢下，企業納稅籌劃必然發生重大變化，原先一些舊體制下的納稅籌劃策略已經不再適應。應用型本科院校的主要目標是培養適合企業實際需求的創新型人才，所以，納稅籌劃課程也要與時俱進，更新教學內容，并針對現有的問題進行教學方法的改革和創新，這對于應用型本科院校培養創新性的納稅籌劃人才具有重要意義。

關鍵詞：納稅籌劃；教學方法；改革

一、納稅籌劃課程的特點

《納稅籌劃》是目前高校中會計學、財務管理等專業里一門綜合實踐性、操作性很強的課程。同時，近幾年稅法內容的大范圍變動也決定了稅收籌劃課程要保持前瞻性和時效性，也給企業的稅務管理帶來了許多不確定因素。納稅籌劃是增值性的經濟行為，同時依法納稅也是企業應盡的義務，所以在現市場經濟下企業開展納稅籌劃也是用來維護自己合法權益的一種手段。因此如何通過法律途徑進行納稅籌劃，實現利益最大化，已成為財務決策人員面臨的緊迫問題。然而在高校納稅籌劃教學中，師生實踐的缺失，理論與實踐的脫節卻導致學生不能適應企業實際情況進行納稅籌劃。

二、納稅籌劃教學的現狀

（一）重稅法輕籌劃

稅法課程是會計學等專業考取初級會計資格證書的重要內容，所以在大多數高校的課程設置中，都是重視稅法課程的，也在學習期間引起學生的重視；而在課時和考核方式等各方面納稅籌劃課程都沒有得到同樣的重視。同時由于課程的順序，在學到納稅籌劃時，學生對稅法的內容有所遺忘，所以在籌劃的接受和理解上會有些吃力。另一方面，由于我國稅收法律、法規、制度在不斷的變革，如增值稅和個人所得稅等。這就要求在傳授的思路方法上要及時的做出調整。但是大部分院校的人才培養方案缺乏了對稅務籌劃課程的開展和重視，教師沒有及時對教學內容做相對應的調整，教學方法單一、不能及時調動學生的積極性，導致教學效果欠佳。