一、城鄉(xiāng)金融資本錯(cuò)配主要表現(xiàn)形式

城鄉(xiāng)金融資本錯(cuò)配可以理解為，由于金融資本的區(qū)域配置不合理導(dǎo)致城市和農(nóng)村地區(qū)金融資本的邊際產(chǎn)出未能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的狀況。一般而言，由于城市地區(qū)聚集較多的技術(shù)資源、優(yōu)質(zhì)勞動(dòng)力和生產(chǎn)率較高的二三產(chǎn)業(yè)，資本所匹配的要素質(zhì)量較高，相同資本量的邊際產(chǎn)出要高于農(nóng)村地區(qū)。這就容易導(dǎo)致大量的金融資本聚集到城市地區(qū)，造成農(nóng)村地區(qū)金融資本稀缺。由于資本具有邊際產(chǎn)出遞減的規(guī)律，隨著城市地區(qū)聚集資本量的增加，起初階段資本邊際產(chǎn)出也會(huì)隨之增加，而如果金融資本繼續(xù)增加直至擁擠，資本的邊際產(chǎn)出就會(huì)出現(xiàn)下降的趨勢(shì)，盡管資本產(chǎn)出在一定時(shí)期內(nèi)依然會(huì)位于較高水平，而同時(shí)農(nóng)村地區(qū)由于可獲取金融資本的數(shù)量較少，資本邊際產(chǎn)出依然位于上升渠道的前期階段。此時(shí)，如果適當(dāng)轉(zhuǎn)移城市地區(qū)的金融資源將其配置到農(nóng)村的地區(qū)，城市地區(qū)金融資本的邊際產(chǎn)出增加，回歸到金融資本產(chǎn)出的最優(yōu)值；而農(nóng)村地區(qū)金融資本的邊際產(chǎn)出也會(huì)向其最優(yōu)產(chǎn)出趨近，最終實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)金融資本邊際產(chǎn)出的最優(yōu)化。自1978年金融體制改革以來，金融業(yè)不斷突破傳統(tǒng)的計(jì)劃金融體制模式，初步形成適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的金融體制，市場(chǎng)化程度逐步提高，整體實(shí)力不斷壯大，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的支持作用也越來越大。但是，從金融資源配置的地域結(jié)構(gòu)來看，依然“重城輕鄉(xiāng)”，城鄉(xiāng)金融資本錯(cuò)配問題依然突出。目前，我國金融資本錯(cuò)配的主要表現(xiàn)是城市地區(qū)某些行業(yè)由于金融資本的過多配置邊際產(chǎn)出已相對(duì)比較低，而農(nóng)村地區(qū)的金融資本卻明顯供不應(yīng)求，金融資本相對(duì)短缺影響邊際產(chǎn)出的進(jìn)一步提升。

1.農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)信貸資金供給錯(cuò)配。

農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)的信貸行為往往表現(xiàn)出明顯的“脫農(nóng)變異”傾向，即從農(nóng)村地區(qū)吸收的存款流向城市和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。由于國有商業(yè)銀行在改革過程中紛紛通過撒銷或合并農(nóng)村金融網(wǎng)點(diǎn)，目前中國提供農(nóng)村金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)主要有農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和農(nóng)村郵政儲(chǔ)蓄。但上述金融機(jī)構(gòu)除了農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外，其他金融組織都成為農(nóng)村資金流出的重要渠道。比如，據(jù)測(cè)算2007年農(nóng)村資金經(jīng)郵政儲(chǔ)蓄凈流出額為1064.1億元；2008年農(nóng)村資金經(jīng)農(nóng)村信用社凈流出額為3034.67億元。

2.農(nóng)戶從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲取貸款較難。

一是為農(nóng)戶提供貸款的正規(guī)金融較少。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2008年的更新的2007年度《中國銀行業(yè)農(nóng)村金融服務(wù)分布圖集》顯示，2007年，全國獲得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款的農(nóng)戶中98.7%是從農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)銀行兩類貸款提供者獲得貸款。平均每萬名農(nóng)民擁有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)1.54個(gè)。另外，有8901個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)只有一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，零金融機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍有2868個(gè)。二是人均貸款水平較低。2007年，縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)的人均貸款額在7700元左右，只占城市人均貸款額的1/5左右。三是農(nóng)戶獲得正規(guī)金融貸款額較少。2011年年末，金融機(jī)構(gòu)本外幣農(nóng)戶貸款余額為31023億元，只占各項(xiàng)貸款余額的5.3%；農(nóng)戶消費(fèi)貸款余額5176億元，只占各項(xiàng)貸款余額的0.9%。此外，根據(jù)農(nóng)業(yè)部農(nóng)村固定觀察點(diǎn)對(duì)全國31個(gè)省市自治區(qū)2萬多農(nóng)戶進(jìn)行調(diào)查顯示，從1986年到2003年，我國農(nóng)戶通過銀行渠道獲得貸款的份額總體上呈下降趨勢(shì)，已經(jīng)由1986年的36.8%下降到2003年的26.1%，與此同時(shí)農(nóng)戶的借款額卻在不斷提高，從1986年的193.11增加到2003年的1045.2。2007年，中國人民銀行聯(lián)合國家統(tǒng)計(jì)局對(duì)全國10個(gè)省（區(qū)）、2萬戶農(nóng)戶進(jìn)行問卷調(diào)查，結(jié)果顯示農(nóng)戶從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款額只占總貸款額的38.2%。農(nóng)戶在遇到自然災(zāi)害、子女上學(xué)、生產(chǎn)投資、婚喪嫁娶等大事需要錢的時(shí)候只能承受高于正規(guī)金融兩三倍甚至更高的貸款利率成本從非正規(guī)金融渠道獲得貸款。

3.農(nóng)村金融總體發(fā)展水平與城市相比存在較大差異。

一、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其發(fā)生與否、產(chǎn)生怎樣的影響都是未知且難以估量的，但在受人理性影響下機(jī)會(huì)主義行為并不是必然發(fā)生的，金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)識(shí)自身內(nèi)部管理的缺陷和不足，從自身找毛病降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能。從審計(jì)師自身角度來講，若其職業(yè)不受法律法規(guī)，就算有重大工作失誤也不追究責(zé)任，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一說。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在不能成為內(nèi)部審計(jì)師畏手畏腳的借口，可以說現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)由制度審計(jì)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過程是可控的。只有提高金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章秩序，才能降低金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。審計(jì)師可以采取增加審計(jì)程序、了解業(yè)務(wù)流程等手段對(duì)金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)及控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。與其他企業(yè)不同的是，金融機(jī)構(gòu)是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的，內(nèi)部審計(jì)的艱巨性是由其自身流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等決定的。我們要充分考慮到金融機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)性，從內(nèi)部控制和管理的角度，內(nèi)部審計(jì)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極高。從金融機(jī)構(gòu)特殊性要求我們要時(shí)刻關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，就算是一點(diǎn)不按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行都會(huì)有連鎖效應(yīng)產(chǎn)生，給金融機(jī)構(gòu)造成損失。我們應(yīng)提高對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)性的認(rèn)識(shí)。一方面，我國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度日漸完善，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行效果相對(duì)更好，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)上不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從自身找問題，實(shí)現(xiàn)自我提高。

二、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從內(nèi)外兩方面進(jìn)行闡述：審計(jì)人員未能通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性；被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

(一)內(nèi)部因素

目前，缺乏相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的共同問題，這是由于內(nèi)審部門自我評(píng)價(jià)和自我監(jiān)督職責(zé)定位帶有的“先天性”因素，當(dāng)中也有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性的原因。由于內(nèi)部審計(jì)是組織機(jī)構(gòu)的一種內(nèi)部監(jiān)督手段，它與政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性是不能相提并論的。中國證監(jiān)會(huì)與國家經(jīng)貿(mào)02年共同的《上市公司治理準(zhǔn)則》所規(guī)定，上市公司董事會(huì)可根據(jù)股東大會(huì)決議設(shè)立審計(jì)委員會(huì)等，但大多機(jī)構(gòu)建立審計(jì)委員會(huì)只是為了證明其內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)是完善的，而這并不真正意義上完善的治理結(jié)構(gòu)。這樣嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，反倒更重視本單位的利益，尤其是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或法人違紀(jì)時(shí)，很容易造成內(nèi)部審計(jì)失效引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建合理的內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素。只有不斷的學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)，才能做到取長補(bǔ)短，充分發(fā)揮審計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中，審計(jì)人員多是由年紀(jì)較大、經(jīng)驗(yàn)豐富的人擔(dān)任，雖然經(jīng)驗(yàn)很重要但其缺乏知識(shí)的更新，審計(jì)方法和技術(shù)相對(duì)落后很難適應(yīng)復(fù)雜多變的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求。為此，部分金融機(jī)構(gòu)從高校直接招聘在校學(xué)員，可這部分人員過于年輕化、也缺乏后期職業(yè)培訓(xùn)。經(jīng)調(diào)查，有部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員是臨時(shí)抽調(diào)其他部門人員，其中有的人是因?yàn)槟挲g大、工作效率低等原因分派到審計(jì)部門的，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)技能水平讓人堪憂，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極易產(chǎn)生。只有嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量關(guān)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序規(guī)范化管理，才能實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的真正意義。從內(nèi)部監(jiān)督管理基本要求出發(fā)，制定詳盡的審計(jì)方案和檢查評(píng)價(jià)方法實(shí)施金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分析。但在實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員未嚴(yán)格遵循這一程序。第一，對(duì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部情況了解不充分；第二，忽視經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)同金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理間的關(guān)系，未考慮到其在內(nèi)部控制中扮演的角色；第三，忽視法律環(huán)境、行業(yè)狀況和監(jiān)管環(huán)境等外部因素的重要性。

(二)外部因素

一　、金融文化

金融文化是有關(guān)金融活動(dòng)中各項(xiàng)制度、章程、措施、經(jīng)營理念、經(jīng)營目標(biāo)、自身定位、價(jià)值取向、金融從業(yè)人員的道德以及客戶感覺的總和，是保證正常金融秩序、約束金融主體行為及對(duì)其他行業(yè)產(chǎn)生影響和讓客戶感知的無形“意識(shí)集合”。金融文化屬于意識(shí)形態(tài)范圍的問題，在規(guī)范市場(chǎng)行為和促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展中是重要的武器，是有效監(jiān)管的重要輔助手段。

金融文化作為金融業(yè)所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和，必將是影響和支配干部職工行為的直接的、無形的動(dòng)力。因此，系統(tǒng)地抓好金融機(jī)構(gòu)的文化建設(shè)工作，對(duì)處理各種復(fù)雜關(guān)系，調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)中干部職工的積極性和樹立良好的社會(huì)形象等方面具有深遠(yuǎn)的意義。

二　、當(dāng)前金融文化建設(shè)的現(xiàn)狀及存在問題分析

2．1服務(wù)管理不夠新

在激烈的競(jìng)爭中，系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)行都已認(rèn)識(shí)到服務(wù)的重要性與現(xiàn)實(shí)差距，也更加重視服務(wù)工作。尤其是周邊兄弟行，都加快了服務(wù)管理創(chuàng)新的步伐，涌現(xiàn)出了許多服務(wù)管理上的新制度、新辦法、新舉措，走在了我行前面。

2．2基層銀行員工對(duì)銀行企業(yè)文化建設(shè)認(rèn)識(shí)膚淺

一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)背景

根據(jù)業(yè)務(wù)變化和規(guī)范化管理的需要，人民銀行金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)（以下簡稱“BMS系統(tǒng)”）功能逐漸完善，但BMS系統(tǒng)著眼點(diǎn)高，業(yè)務(wù)需求角度側(cè)重于人民銀行管理,特別是在信息統(tǒng)計(jì)和金融機(jī)構(gòu)用戶使用方面存在諸多不便。

1.地市人民銀行用戶

（1）機(jī)構(gòu)分布情況統(tǒng)計(jì)

該功能只從全國層面統(tǒng)計(jì)各地市銀行、保險(xiǎn)、證券等各類別金融機(jī)構(gòu)總數(shù)量。

（2）機(jī)構(gòu)編碼月度報(bào)告

該功能只統(tǒng)計(jì)全國及各省存量、新增、撤銷機(jī)構(gòu)的總數(shù)量。

一、農(nóng)村信用合作聯(lián)社在支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中遇到的問題

1.農(nóng)戶沒有廣泛接受金融服務(wù)的電子化信息化

金融服務(wù)的電子化和信息化是銀行服務(wù)渠道建設(shè)的發(fā)展方向。但是，受農(nóng)戶文化水平、農(nóng)村信息化環(huán)境等因素制約，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在建設(shè)電子化渠道方面仍存在一些問題。一方面大多數(shù)客戶習(xí)慣接受柜臺(tái)服務(wù)，喜歡選擇一對(duì)一、面對(duì)面的柜臺(tái)服務(wù)，涉農(nóng)補(bǔ)貼戶認(rèn)為用折直觀而缺乏用卡習(xí)慣。另一方面由于農(nóng)村客戶文化水平較低、農(nóng)村計(jì)算機(jī)普及度低等因素，大部分農(nóng)村客戶不會(huì)使用電子銀行業(yè)務(wù)渠道，或是對(duì)自助銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等電子渠道存在一些顧忌和不信任心理，嚴(yán)重影響了普惠金融服務(wù)質(zhì)效。

2.網(wǎng)點(diǎn)的快速布放未能有效提高專業(yè)化服務(wù)效能

目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)全面覆蓋縣域各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，且對(duì)已撤鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點(diǎn)予以保留，但各網(wǎng)點(diǎn)多以辦理存貸款、涉農(nóng)補(bǔ)貼業(yè)務(wù)為主，未實(shí)行差別化服務(wù)定位。特別近年來在各村所設(shè)助農(nóng)服務(wù)點(diǎn)使用率較低，其自助銀行仍然是存取款、查詢、轉(zhuǎn)賬等日常功能，貸款業(yè)務(wù)、繳費(fèi)業(yè)務(wù)、自動(dòng)開卡、投資管理等新型功能還沒有在自助銀行渠道上實(shí)現(xiàn)。目前理財(cái)管理等專業(yè)服務(wù)渠道還沒有真正建立起來，在人性化設(shè)計(jì)和易用性方面未能較好地結(jié)合地域需求與特點(diǎn)，難以滿足財(cái)富型客戶對(duì)資產(chǎn)管理服務(wù)的需求。

3.機(jī)構(gòu)綜合競(jìng)爭力不強(qiáng)，吸納資金能力有限

與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)相比，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施裝備落后、統(tǒng)一標(biāo)識(shí)不嚴(yán)、業(yè)務(wù)品種單一、員工素質(zhì)參差不齊，在同行業(yè)競(jìng)爭中處于劣勢(shì)地位。商業(yè)銀行雖然在縣域網(wǎng)點(diǎn)不多，卻憑借網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等優(yōu)勢(shì)，不斷爭奪農(nóng)村存款資源，農(nóng)村資金被不斷大量抽走。

1.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及其評(píng)述

村鎮(zhèn)銀行是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn),由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的成立意味著我國廣大農(nóng)村地區(qū)客戶能夠享受到與城市客戶同等的金融服務(wù)權(quán)利。十七屆三中全會(huì)和2009年中央一號(hào)文件也將新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)列為中國農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重要組成部分，這表明以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)正式納入我國農(nóng)村金融體系，將向9億多農(nóng)民提供更多、更好的金融服務(wù)。發(fā)展村鎮(zhèn)銀行，對(duì)解決農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融供給不足、競(jìng)爭不充分等問題具有重要意義。從目前國內(nèi)研究現(xiàn)狀來看，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展問題研究主要集中在對(duì)少數(shù)民族山區(qū)、中西部地區(qū)。2007年，國開行共參與組建甘肅、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村鎮(zhèn)銀行。2007年12月13日，國內(nèi)第一家外資村鎮(zhèn)銀行--湖北隨州曾都匯豐村鎮(zhèn)銀行正式開業(yè)。這是全國首家由外資銀行全資設(shè)立的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。2008年9月12日，彭州民生村鎮(zhèn)銀行正式開業(yè)，這是國內(nèi)第一家由全國性股份制商業(yè)銀行發(fā)起的村鎮(zhèn)銀行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重災(zāi)區(qū)成立的首家支持“三農(nóng)”、支持災(zāi)后重建的金融機(jī)構(gòu)。2008年12月9日，建設(shè)銀行發(fā)起設(shè)立的首家村鎮(zhèn)銀行—湖南桃江建信村鎮(zhèn)銀行正式開業(yè)。2009年2月4日，內(nèi)蒙古和林格爾渣打村鎮(zhèn)銀行正式開業(yè)。這是渣打銀行在華乃至全球范圍內(nèi)建立的首家村鎮(zhèn)銀行。吉林省截至2009年11月末共設(shè)立了6家村鎮(zhèn)銀行。從目前各地村鎮(zhèn)銀行的運(yùn)行現(xiàn)狀來看，當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行的建立處于“試水”階段。從目前國外研究現(xiàn)狀來看，類似于村鎮(zhèn)銀行的金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)在基本上已經(jīng)建立了龐大的信息網(wǎng)路，并且朝著國際化、信息化方向發(fā)展，并積累了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)。例如，澳大利亞的澳新銀行在華的投資以及他們的村鎮(zhèn)銀行其目的在于不是一個(gè)純盈利的機(jī)構(gòu)，主要是給當(dāng)?shù)氐木用駧ソ鹑谥R(shí)方面的服務(wù)和教育，幫助他們更好地管理自己的財(cái)富。因此，在發(fā)展村鎮(zhèn)銀行業(yè)過程中，我們需要借鑒發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

2.村鎮(zhèn)銀行的理論分析

2.1相關(guān)概念的界定

村鎮(zhèn)銀行是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn),由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

3.村鎮(zhèn)銀行的性質(zhì)及類型

村鎮(zhèn)銀行的性質(zhì)為：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的商業(yè)性銀行。主要類型有境外金融機(jī)構(gòu)控股、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)控股、企業(yè)法人組建、自然人組建等類型。

一、金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)存在的問題

（一）培養(yǎng)目標(biāo)缺乏特色

地方應(yīng)用型本科院校基本是由專科院校升格的新建本科院校，本科辦學(xué)歷史較短，其在學(xué)科專業(yè)建設(shè)、師資力量、生源層次等各方面與研究型、教學(xué)研究型大學(xué)存在較大差距，但目前應(yīng)用型本科院校金融學(xué)人才培養(yǎng)目標(biāo)卻缺乏特色，和教學(xué)研究型、研究型大學(xué)基本沒有什么差別；而且隨著國家高等教育的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展，金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)的畢業(yè)生出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)性失衡，再將地方應(yīng)用型本科院校的金融人才培養(yǎng)目標(biāo)籠統(tǒng)地定位為高級(jí)金融人才是適應(yīng)不了我國經(jīng)濟(jì)金融迅速發(fā)展的需要。

（二）課程體系設(shè)置不合理

目前地方應(yīng)用型本科高校金融學(xué)專業(yè)基本沿用研究型、教學(xué)研究型大學(xué)金融學(xué)專業(yè)的課程體系設(shè)置，按照公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)方向課、選修課和實(shí)驗(yàn)室教學(xué)以及實(shí)踐實(shí)習(xí)等設(shè)置課程體系，主要注重宏觀金融基礎(chǔ)理論、專門知識(shí)的傳授和研究論文撰寫的訓(xùn)練，新型微觀金融理論和數(shù)理知識(shí)傳授以及實(shí)際操作技能訓(xùn)練相對(duì)不足。雖然宏觀金融部分教學(xué)可以使學(xué)生較好地理解金融政策，但如果缺乏微觀金融基礎(chǔ)使學(xué)生難以深入理解金融的內(nèi)在本質(zhì)與運(yùn)行機(jī)制；數(shù)理知識(shí)的不足使得學(xué)生對(duì)現(xiàn)代微觀金融三大核心理論CAPM模型、MM定理和B-S歐式期權(quán)定價(jià)模型的學(xué)習(xí)都可能感到困難，更不用說深刻理解和運(yùn)用了[1]。雖開設(shè)了與會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格證書、證券從業(yè)人員資格證書等相對(duì)應(yīng)的《會(huì)計(jì)原理》、《證券投資學(xué)》等課程，但對(duì)加深學(xué)生對(duì)金融市場(chǎng)理論的理解、提高學(xué)生實(shí)際操作能力的實(shí)踐性教學(xué)課程開設(shè)相對(duì)不足；只開設(shè)了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)模擬、證券實(shí)時(shí)行情分析與交易模擬、公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)驗(yàn)課程，還缺乏外匯行情分析與交易模擬、期貨模擬交易與行情分析及保險(xiǎn)實(shí)務(wù)模擬等方面的實(shí)驗(yàn)課程。

（三）實(shí)踐性教學(xué)相對(duì)不足

地方應(yīng)用型本科高校金融學(xué)專業(yè)雖然專門安排了實(shí)踐性教學(xué)，但由于與本地區(qū)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司和基金公司等金融機(jī)構(gòu)缺乏深入的合作關(guān)系，有的學(xué)生找不到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行各種實(shí)習(xí)，即使到金融機(jī)構(gòu)的各種實(shí)習(xí)業(yè)大都流于形式、無法真正在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中深化對(duì)金融學(xué)基本理論的理解和強(qiáng)化技術(shù)技能培訓(xùn)。

【摘要】在我國走向綠色低碳的高質(zhì)量發(fā)展的道路上，金融體系可以發(fā)揮積極的作用。研究綠色金融與服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展的互動(dòng)機(jī)制，提出綠色金融助推服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展的3種路徑，特別是提出綠色金融+服裝產(chǎn)業(yè)數(shù)字化。同時(shí)在綠色金融推動(dòng)服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展的過程中，針對(duì)存在的問題提出具體性建議。從服裝產(chǎn)業(yè)出發(fā)，金融助推服裝產(chǎn)業(yè)綠色、低碳、高質(zhì)量發(fā)展，最終有助于實(shí)現(xiàn)我國碳達(dá)峰、碳中和的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】綠色金融；服裝產(chǎn)業(yè)；數(shù)字化；綠色經(jīng)濟(jì)

0引言

《2021年國務(wù)院政府工作報(bào)告》明確提出：加強(qiáng)污染防治和生態(tài)建設(shè)，持續(xù)改善環(huán)境質(zhì)量。報(bào)告要求扎實(shí)做好碳達(dá)峰、碳中和各項(xiàng)工作，制定2030年前碳排放達(dá)峰行動(dòng)方案。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和能源結(jié)構(gòu)等工作。同時(shí)指出要實(shí)施金融支持綠色低碳發(fā)展專項(xiàng)政策。我國經(jīng)濟(jì)要實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展是時(shí)代的要求，發(fā)展綠色金融、完善綠色金融體系是實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的必要條件。我國服裝產(chǎn)業(yè)存在產(chǎn)能過剩、綠色轉(zhuǎn)型不足、數(shù)字化程度低、中小企業(yè)過多、政策救助難度大等問題，要解決這些問題，需要有充足的資金支持。由于企業(yè)的核心技術(shù)落后，環(huán)境競(jìng)爭力不足等因素，服裝產(chǎn)業(yè)的污染問題很難徹底解決。資金短缺是制約服裝產(chǎn)業(yè)綠色發(fā)展、綠色轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵原因，而綠色金融能夠有效地為服裝產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供支持。發(fā)展綠色金融，完善綠色金融市場(chǎng)，引導(dǎo)社會(huì)資金流入服裝產(chǎn)業(yè)，提升服裝產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭力，解決服裝產(chǎn)業(yè)核心技術(shù)落后問題，最終通過綠色金融推動(dòng)服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

1綠色金融

1.1綠色金融內(nèi)涵

綠色金融通過信貸、保險(xiǎn)、股票發(fā)行、產(chǎn)業(yè)基金等金融活動(dòng)，將社會(huì)資金引入綠色產(chǎn)業(yè)和生態(tài)化轉(zhuǎn)型的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。綠色金融一方面將綠色引入金融，促進(jìn)金融可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新。另一方面通過金融影響企業(yè)的發(fā)展方向，為綠色發(fā)展的產(chǎn)業(yè)提供相應(yīng)的金融支持，推動(dòng)了綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的生態(tài)化轉(zhuǎn)型[1]。