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摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)是整個(gè)社保體系的重要組成部分，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)一直受到來(lái)自道德風(fēng)險(xiǎn)的困擾，本文從分析道德風(fēng)險(xiǎn)的含義、表現(xiàn)形式，引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)的誘因出發(fā)，探討?zhàn)B老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范，從具體環(huán)節(jié)出發(fā)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)防范提出對(duì)策與思考，以以更好的促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

1道德風(fēng)險(xiǎn)及其在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的表現(xiàn)方式

道德風(fēng)險(xiǎn)的一般含義為：人們?yōu)榱俗约豪娑赡茏龀鰮p壞別人利益導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。人們對(duì)于外界的認(rèn)識(shí)是有局限性的，我們很難掌控復(fù)雜多變的環(huán)境因素，由此產(chǎn)生的信息不對(duì)稱情況會(huì)引發(fā)掌握更多信息的交易者以不合規(guī)的手段方式謀取其個(gè)人利益最大化。這時(shí)就很有可能會(huì)發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，并帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失。在交易發(fā)生之前難把握這種道德風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏有效地手段進(jìn)行規(guī)避。養(yǎng)老保險(xiǎn)具有只要符合國(guó)家法定條件的勞動(dòng)者都是養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保對(duì)象的特點(diǎn)，即投保對(duì)象具有非選擇性，保險(xiǎn)人承保的風(fēng)險(xiǎn)具有非選擇性和單一性。國(guó)家相關(guān)法律對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行如下規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)為所有參保者提供養(yǎng)老保障，并且只能提供最基礎(chǔ)的保障，不承保任何其他風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)此項(xiàng)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式與商業(yè)保險(xiǎn)有著很大的區(qū)別，主要區(qū)別表現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式較單一，保險(xiǎn)條款更簡(jiǎn)單，僅提供基本保障。養(yǎng)老保險(xiǎn)可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)情況時(shí)有發(fā)生

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放方式、審核手段較為簡(jiǎn)單，沒(méi)有類似商業(yè)保險(xiǎn)的嚴(yán)格賠付機(jī)制，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)的冒領(lǐng)很難被察覺(jué)。這種行為多發(fā)在保險(xiǎn)人家屬或其所在單位進(jìn)行冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的欺騙行為。養(yǎng)老保險(xiǎn)被冒領(lǐng)是非常嚴(yán)重中的養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)的開(kāi)放程度越來(lái)越高，養(yǎng)老保險(xiǎn)冒領(lǐng)手段不斷出新，冒領(lǐng)方式變化多端，冒領(lǐng)金額也呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢(shì)。

1.2多數(shù)私營(yíng)企業(yè)不規(guī)范的提前退休

這部分風(fēng)險(xiǎn)是參保企業(yè)和參保者個(gè)人都可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)行為。某些企業(yè)將內(nèi)部退休演變成一種減員增效的手段，要求職工進(jìn)行內(nèi)部退休，提前終止這些人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。這種行為不但加重了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力,將提前退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任過(guò)早地推卸給了社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，甚至?xí)?dǎo)致勞動(dòng)關(guān)系的復(fù)雜化，引發(fā)由于繳納年限的不一致而產(chǎn)生的職工退休后待遇不平等社會(huì)問(wèn)題。

1.3參保方的逃費(fèi)問(wèn)題

企業(yè)直接繳存養(yǎng)老保險(xiǎn)，也通過(guò)繳存養(yǎng)老保險(xiǎn)受益，企業(yè)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保方，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)方。逃費(fèi)是指企業(yè)、職工、自主繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)人員等養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保方在無(wú)正當(dāng)理由的情況下拒不繳納、漏繳、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。這種道德風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生在企業(yè)和職工兩方。我國(guó)政策相關(guān)繳費(fèi)企業(yè)的長(zhǎng)期合同工、合同工都應(yīng)享有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受保險(xiǎn)保障的權(quán)益。企業(yè)和員工按照一定比例承擔(dān)繳費(fèi)金額（一般企業(yè)繳費(fèi)比例高于個(gè)人繳費(fèi)比例）。但實(shí)際生活中，有些企業(yè)為了減少繳費(fèi)支出，私下與員工協(xié)商以各種方式偷逃費(fèi)用，損害了雙方的合法權(quán)益。

2道德風(fēng)險(xiǎn)的誘因

養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與方在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度環(huán)境中博弈形成了今天的養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的狀況。道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，有其特定的原因，本文從以下三方面進(jìn)行歸納。

2.1被保險(xiǎn)人追求自身利益最大化

道德風(fēng)險(xiǎn)是人的主觀選擇引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，是一種人為選擇，根源于人的本性。某些人受到利益驅(qū)動(dòng)，為了追求自身利益的最大化，只圖享受成果而不愿意承擔(dān)義務(wù)，最終形成聰明反被聰明誤造成損人又不利已的道德風(fēng)險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的冒領(lǐng)行為、參保方的逃費(fèi)行為、企業(yè)的不規(guī)范的提前退休行為，都是在自身利益最大化的驅(qū)動(dòng)下，人們?yōu)榱俗非蠖唐诶妗⒀矍袄嫠鶎?dǎo)致的。這些為追求自身利益、部門(mén)利益、企業(yè)利益最大化的行為，會(huì)極大的干預(yù)、影響?zhàn)B老保險(xiǎn)的管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際管理目標(biāo)與預(yù)期管理目標(biāo)發(fā)生偏差。

2.2信息掌握不完善導(dǎo)致監(jiān)管不力

假設(shè)有限理性的前提，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)人并未掌握被保險(xiǎn)人所有的信息，信息不完善是導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生的重要因素。單位投保的特征和養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方式，保險(xiǎn)人無(wú)法掌握每一個(gè)被保險(xiǎn)人的詳細(xì)情況。同時(shí)，由于信息披露制度不夠完善，而且養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門(mén)的管理活動(dòng)無(wú)法做到完全透明性，被保險(xiǎn)人的相關(guān)養(yǎng)老知識(shí)比較匱乏，在這種情況下，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門(mén)無(wú)法對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)人和管理者進(jìn)行有力制約。由此致使個(gè)人和部門(mén)內(nèi)部利益失去平衡，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)制度低效率的現(xiàn)象難以有效遏制。

2.3養(yǎng)老保險(xiǎn)的公共產(chǎn)品性導(dǎo)致

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種政府保障行為，不具備嚴(yán)格意義上的商品供求關(guān)系屬性，保險(xiǎn)雙方有一定程度的自愿意識(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人的約束力有限。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為基本的養(yǎng)老保障，具有公共產(chǎn)品屬性，這種屬性導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的都沒(méi)有充分的選擇性，因此對(duì)被保險(xiǎn)人道德約束力相對(duì)單一性，存在較大的道德風(fēng)險(xiǎn)。

3養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)防范

3.1用利益激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制降低道德風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)委托一理論“當(dāng)人和委托人利益不一致時(shí)，擁有信息優(yōu)勢(shì)的人會(huì)為了實(shí)現(xiàn)自身利益最大化而做出不利于委托人的行為，產(chǎn)生人道德風(fēng)險(xiǎn)”。通過(guò)對(duì)此理解，加強(qiáng)防范人存在的道德風(fēng)險(xiǎn)，可以使用利益激勵(lì)機(jī)制，使人按照委托人的合法利益養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納。通常情況下，由于信息不完善，委托人想要得到自身的合法利益，必將收到人兩個(gè)方面的約束：其一是參與約束，人在合同中能夠?qū)崿F(xiàn)的期望效用，也存在無(wú)法接受合同所能得到的最大期望效用，但前者不能小于后者；其二相容約束，人經(jīng)常會(huì)會(huì)選擇那些使自己最大化期望效用的行動(dòng)。由此假設(shè)，委托人在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳納的過(guò)程中如果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，則他要與人首先進(jìn)行協(xié)商，并統(tǒng)籌承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與得到的回報(bào)之間的概率來(lái)進(jìn)行激勵(lì)方案合理制定。因此，在信息的不完善情況下，為避免道德風(fēng)險(xiǎn)，需要用利益激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制降低道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.2減少企業(yè)與管理機(jī)構(gòu)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的博弈

博弈一般指兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與者，在一定條件及制約的情況下，每做出一次選擇都會(huì)對(duì)博弈的每一方產(chǎn)生共同影響的行動(dòng)或戰(zhàn)略。博弈戰(zhàn)略的核心思想是參與博弈的每一方都想追求自身利益最大化，并為尋求這種最大化選擇最有效的策略。在經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)階段都存在著博弈行為。養(yǎng)老保險(xiǎn)也存在這種博弈現(xiàn)象。英國(guó)、德國(guó)、瑞典等資本主義國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，究其根本，也是各個(gè)利益集團(tuán)相互博弈的結(jié)果，養(yǎng)老保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避應(yīng)減少企業(yè)與管理者之間的互相博弈，均衡各方利益。

3.3建設(shè)誠(chéng)信文明的社會(huì)文化環(huán)境

養(yǎng)老保險(xiǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，不僅要依靠他律，還應(yīng)通過(guò)有效的意識(shí)形態(tài)教育和良好文明的社會(huì)文化環(huán)境進(jìn)行自律。在養(yǎng)老保險(xiǎn)的所有道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式中，成本最低、效果最好、最利于持久發(fā)展的方式九式所有養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與者都能進(jìn)行道德自律，從根本上解決了所有道德風(fēng)險(xiǎn)的潛在發(fā)生行為。這種自律不但需要養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與者自身提高修養(yǎng)素質(zhì)，還應(yīng)該在全社會(huì)營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信、文明守法的氛圍，讓守信者受到社會(huì)的認(rèn)可與尊重，讓失信行為無(wú)處生根被社會(huì)唾棄。同時(shí)還應(yīng)對(duì)不守信、不自律的行為加大處罰力度，規(guī)范自律能力差的參保者的參保行為。建設(shè)誠(chéng)信文明的社會(huì)文化環(huán)境對(duì)大幅度減少養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)必不可缺。

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作者:張晶 單位:中國(guó)人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院