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為貫徹落實(shí)2020年政府工作報(bào)告中堅(jiān)決整治涉企違規(guī)收費(fèi)要求，以及黑龍江省委省政府有關(guān)推進(jìn)減稅降費(fèi)決策部署，根據(jù)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局和黑龍江省市場(chǎng)監(jiān)督管理局的統(tǒng)一布置。黑河市市場(chǎng)監(jiān)督管理局于2020年6月開始對(duì)不落實(shí)停征免收有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目、不按要求降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)制服務(wù)捆綁收費(fèi)等增加企業(yè)負(fù)擔(dān)行為進(jìn)行檢查，堅(jiān)決防止借疫情擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、保證金等行為，確保每一項(xiàng)惠企政策落實(shí)到位。結(jié)合前期涉企收費(fèi)檢查情況，筆者梳理了對(duì)商業(yè)銀行等企業(yè)融資相關(guān)收費(fèi)檢查的幾個(gè)切入點(diǎn)并做相應(yīng)介紹，希望“小切口”能切除企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)這個(gè)“大頑疾”。

一、明碼標(biāo)價(jià)是基礎(chǔ)，執(zhí)行到位是關(guān)鍵

檢查中發(fā)現(xiàn)，中國(guó)某銀行股份有限公司某分行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目簡(jiǎn)單采取電子屏式公示，一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)僅一臺(tái)查詢機(jī)，將近千種收費(fèi)經(jīng)一臺(tái)電子查詢機(jī)進(jìn)行公示，無(wú)法起到讓用戶了解收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的目的。在抽查的市區(qū)兩處自助銀行（自動(dòng)取款機(jī)）均未見收費(fèi)公示牌。在檢查單獨(dú)設(shè)置的企業(yè)信貸業(yè)務(wù)辦理處和信用卡及網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理處均沒有進(jìn)行收費(fèi)公示。經(jīng)隨機(jī)了解該行信用卡用戶，電子銀行客戶，對(duì)該行信用卡收費(fèi)，電子銀行收費(fèi)均不知情。目前信用卡收費(fèi)和電子銀行收費(fèi)，占商業(yè)銀行收入的百分之二十左右，并且有增長(zhǎng)趨勢(shì)。這兩項(xiàng)收費(fèi)涉及項(xiàng)目多、標(biāo)準(zhǔn)多，但用戶知情少。在檢查商業(yè)銀行收費(fèi)時(shí)通過(guò)檢查明碼標(biāo)價(jià)，熟悉被檢商業(yè)銀行的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、適用對(duì)象、生效日期，分清政府定價(jià)，政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。只有對(duì)商業(yè)銀行收費(fèi)內(nèi)涵的精準(zhǔn)把握，才能有效開展檢查。切入點(diǎn)在檢查中一定要深入現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)拍照，錄像固定好明碼標(biāo)價(jià)情況，不能停留在會(huì)議室、辦公室。

二、記賬科目要弄準(zhǔn)，服務(wù)價(jià)目別記串

在檢查中國(guó)某銀行股份有限公司某分行時(shí)發(fā)現(xiàn)，該行存在將《某銀行服務(wù)價(jià)目表》中的收費(fèi)項(xiàng)目，在記賬時(shí)與對(duì)應(yīng)科目不符。例一：某銀行在財(cái)務(wù)科目511054科目中“企業(yè)信息服務(wù)業(yè)務(wù)收入”應(yīng)記錄《某銀行服務(wù)價(jià)目表》中0104項(xiàng)（大項(xiàng)）“對(duì)賬服務(wù)”，實(shí)際記錄的是《某銀行服務(wù)價(jià)目表》中08010092“資信證明收入”。例二：某銀行在財(cái)務(wù)科目511067科目中“現(xiàn)金管理服務(wù)業(yè)務(wù)收入”應(yīng)記入《某銀行服務(wù)價(jià)目表》中01050012項(xiàng)“現(xiàn)金管理服務(wù)”收費(fèi)，實(shí)際記入的是《某銀行服務(wù)價(jià)目表》中01020052和01020062項(xiàng)“上門服務(wù)”收費(fèi)。在例二中，01050012項(xiàng)“現(xiàn)金管理服務(wù)業(yè)務(wù)收費(fèi)”屬市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，包括“現(xiàn)金管理方案設(shè)計(jì)及服務(wù)支持，及全球現(xiàn)金管理服務(wù)”。01020052和01020062項(xiàng)“上門服務(wù)”指上門取送現(xiàn)金業(yè)務(wù)，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《價(jià)格法》的規(guī)定，在檢查中以企業(yè)記入賬戶科目來(lái)認(rèn)定所收費(fèi)性質(zhì)，對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目與實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)對(duì)象不一致的，應(yīng)認(rèn)定為價(jià)格違法行為。切入點(diǎn)在此項(xiàng)檢查中要提取商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的中間收入，表外收入相關(guān)明細(xì)，對(duì)賬戶內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)后發(fā)現(xiàn)線索。

三、強(qiáng)制服務(wù)別任性，捆綁收費(fèi)法不容

經(jīng)查某銀行股份有限公司某分行在2020年1月至9月21日間，經(jīng)“普惠金融事業(yè)部”對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)放的貸款共156筆，放款5千萬(wàn)元，均經(jīng)“某省農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保有限責(zé)任公司某分公司”辦理的擔(dān)保貸款，該擔(dān)保公司按千分之八收取農(nóng)民專業(yè)合作社費(fèi)用。辦理貸款的農(nóng)民專業(yè)合作社均有足夠的資產(chǎn)和土地使用權(quán)可以抵押，但該銀行為避免風(fēng)險(xiǎn)指定貸款企業(yè)通過(guò)擔(dān)保公司貸款。另一銀行的分行，在發(fā)放貸款時(shí)，要求轄區(qū)市（縣）所有貸款企業(yè)購(gòu)買基金。對(duì)所抵押資產(chǎn)要求貸款人到指定保險(xiǎn)公司購(gòu)買保險(xiǎn)。對(duì)商業(yè)銀行強(qiáng)制服務(wù)，捆綁收費(fèi)的行為，由于在賬內(nèi)有的業(yè)務(wù)不體現(xiàn)，入賬時(shí)與貸款關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)。切入點(diǎn)在檢查中可抽查企業(yè)貸款合同，走訪貸款企業(yè)，暗訪辦理窗口，以此發(fā)現(xiàn)線索。四、取消項(xiàng)目別含糊，收了一定要退還某銀行股份有限公司某分行在2020年6月1日至9月30日間出具資信證明185份，出具銀行詢證函96份，每份收費(fèi)300元、200元不等，銀行員工介紹所出具的資信證明和詢證函僅用于企業(yè)審計(jì)和驗(yàn)資。經(jīng)調(diào)查有的法人企業(yè)將由該分行出具的資信證明用于貸款。根據(jù)銀保監(jiān)發(fā)[2020]18號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范信貸融資收費(fèi)降低企業(yè)融資綜合成本的通知》“取消法人賬戶透支費(fèi)和信貸資信證明費(fèi)”，該文件自2020年6月1日起生效。該分行收取了已經(jīng)明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目，涉嫌違反了《價(jià)格法》的有關(guān)規(guī)定。切入點(diǎn)在檢查該項(xiàng)收費(fèi)時(shí)不能單純以商業(yè)銀行出具資信證明的目的為依據(jù)，更需要查看企業(yè)索取資信證明的實(shí)際用途。在對(duì)商業(yè)銀行檢查的同時(shí)，要密切關(guān)注減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策的出臺(tái)，及時(shí)將降低收費(fèi)和取消收費(fèi)項(xiàng)目傳導(dǎo)到位。在對(duì)商業(yè)銀行檢查中，各銀行收費(fèi)項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)象不盡一致，檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也千變?nèi)f化。以上僅僅是幾個(gè)有代表性的切入點(diǎn)。在處理上要嚴(yán)格依據(jù)《價(jià)格法》、《關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定》、《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于治理向企業(yè)亂收費(fèi)亂罰款和各種攤派等問(wèn)題的決定》、《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件執(zhí)行。在實(shí)施行政處罰，糾正違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《行政處罰法》規(guī)定的原則“堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法”從保護(hù)企業(yè)利益出發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)涉企收費(fèi)應(yīng)退盡退，不能以罰款為目的，把國(guó)家減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策落到實(shí)處。確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處，進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)秩序、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作保駕護(hù)航。

作者:杜川 單位:黑龍江省黑河市市場(chǎng)監(jiān)管局