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［摘要］在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行等因素影響下，村鎮(zhèn)銀行原本就存在的短板進(jìn)一步顯現(xiàn):綜合競爭能力弱、盈利水平低、資產(chǎn)質(zhì)量下滑、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、可持續(xù)發(fā)展有待提高等。文章從操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、營利性風(fēng)險(xiǎn)方面討論村鎮(zhèn)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)成因進(jìn)行分析，提出村鎮(zhèn)銀行需要加強(qiáng)外部政策敏感度，以增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以及村鎮(zhèn)銀行需要正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，提高精細(xì)化管理。

［關(guān)鍵詞］村鎮(zhèn)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

1引言

數(shù)據(jù)顯示，截至2016年年末，村鎮(zhèn)銀行共1519家，足跡覆蓋全國1213個(gè)縣，縣市覆蓋率達(dá)67%，各項(xiàng)貸款余額共7021億元，而農(nóng)戶及小微企業(yè)貸款為6526億元，占總貸款數(shù)的93%。但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行等因素影響下，村鎮(zhèn)銀行信貸投放難度大、攬儲(chǔ)壓力大，出現(xiàn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、盈利水平低等短板。面對新形勢，如何防范由外部影響、自身因素而帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)是村鎮(zhèn)銀行面臨的一大課題。

2村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)

2.1操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)內(nèi)部欺詐。如違反監(jiān)管要求或銀行規(guī)章制度、未經(jīng)報(bào)告或授權(quán)的交易、內(nèi)部賄賂騙取偷盜欺詐等。根據(jù)銀聯(lián)信《信貸風(fēng)險(xiǎn)專題分析報(bào)告》顯示，在銀行內(nèi)部欺詐中，涉及千萬元資金的案件數(shù)量占總案發(fā)事件的55%，所以一旦發(fā)生內(nèi)部欺詐會(huì)給所在銀行帶來嚴(yán)重的損失。如建行營業(yè)室綜合柜員刁娜通過空存現(xiàn)金挪用資金超過2000萬元。(2)外部欺詐。如第三方開具空頭支票、假冒他人在柜臺(tái)掛失或開立網(wǎng)銀、盜用信息等。如2018年11月上海市松江區(qū)某銀行所屬的一個(gè)賬戶發(fā)生多筆異常交易，造成銀行巨額經(jīng)濟(jì)損失。犯罪嫌疑人馬某利用“黑客”技術(shù)，發(fā)現(xiàn)該銀行App軟件存在安全漏洞，遂使用非法手段獲取5套該行的儲(chǔ)戶賬戶信息，在賬戶中存入少量金額后辦理定期存款，后通過技術(shù)軟件成倍放大存款金額，借此獲得質(zhì)押貸款，累計(jì)非法獲利2800余萬元。(3)系統(tǒng)等其他原因。如某銀行在系統(tǒng)升級(jí)過程中，由于技術(shù)故障而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)中斷，給外部客戶造成了經(jīng)濟(jì)損失。如因系統(tǒng)故障導(dǎo)致的客戶交易延遲而引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

村鎮(zhèn)銀行流動(dòng)性的衡量指標(biāo)主要有4個(gè):一是存貸比，該比率需不超過75%;二是流動(dòng)性比率，該比率應(yīng)大于25%;三是流動(dòng)性覆蓋率，該比率應(yīng)大于100%;四是凈穩(wěn)定融資比例，該比率應(yīng)大于100%。四個(gè)比率中最容易達(dá)到紅線的是存貸比，村鎮(zhèn)銀行2015年年末存貸比為78.6%、2016年年末為74%，雖下降了4.6%，接近75%的上限。其次是流動(dòng)性比率，當(dāng)前我國村鎮(zhèn)銀行匯兌結(jié)算效率低、通存通兌網(wǎng)點(diǎn)少、業(yè)務(wù)總量少，網(wǎng)點(diǎn)資金不足非一家村鎮(zhèn)銀行的問題，存款大戶一旦需要抽回存款，會(huì)給村鎮(zhèn)銀行帶來巨大的資金流動(dòng)性壓力。

2.3信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

衡量資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)是不良貸款率，根據(jù)監(jiān)管要求，不良貸款率應(yīng)小于等于5%。《村鎮(zhèn)銀行發(fā)展報(bào)告(2016)》指出，我國村鎮(zhèn)銀行2015年不良貸款達(dá)43.3億元，2016年全國42家村鎮(zhèn)銀行不良率達(dá)到10%以上，撥備覆蓋率為231.1%，由此可見，我國村鎮(zhèn)銀行總體上資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)不盡樂觀。

2.4營利性風(fēng)險(xiǎn)

衡量營利性指標(biāo)有資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、成本收入比。資產(chǎn)利潤率指標(biāo)的監(jiān)管要求是大于等于0.6%，資本利潤率大于等于11%，成本收入比小于等于45%。《村鎮(zhèn)銀行發(fā)展報(bào)告(2016)》指出，2015年全國將近20%的村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營虧損，其中31家機(jī)構(gòu)凈虧損在1000萬元以上，開業(yè)三年以上的110家機(jī)構(gòu)凈虧損合計(jì)達(dá)到8.5億元;截至2016年第一季度，全國商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率為1.19%，村鎮(zhèn)銀行為1.11%;商業(yè)銀行資本利潤率為15.96%，村鎮(zhèn)銀行為8.32%;同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行成本收入比一直居高不下，數(shù)據(jù)顯示2017年134家村鎮(zhèn)銀行(參與調(diào)查的134家村鎮(zhèn)銀行)成本收入比平均值為75.7%。以上數(shù)據(jù)均凸顯村鎮(zhèn)銀行營利性風(fēng)險(xiǎn)較高。

3村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析

3.1外部原因

(1)央行以及銀監(jiān)局等對于金融業(yè)企業(yè)的監(jiān)管政策和力度。如反洗錢相關(guān)法規(guī)帶來操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)稅政策影響納稅金額、準(zhǔn)備金制度調(diào)整影響資金利息支出、資管法影響同業(yè)拆借從而影響流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、存貸款基準(zhǔn)利率政策變化給村鎮(zhèn)銀行帶來營利性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。(2)同業(yè)、社會(huì)文化及自然環(huán)境的影響。如包商銀行事件后，銀行業(yè)負(fù)債成本進(jìn)一步抬升，將倒逼中小銀行重新思考戰(zhàn)略定位及發(fā)展路徑，從而導(dǎo)致同業(yè)拆借難度加大;又如社會(huì)大眾對村鎮(zhèn)銀行的接納度和認(rèn)識(shí)度普遍不高，致使吸儲(chǔ)需要更高的成本，從而帶來營利性風(fēng)險(xiǎn);自然災(zāi)害帶來不能按期還款，致使資產(chǎn)質(zhì)量下降等。

3.2內(nèi)部原因

(1)村鎮(zhèn)銀行自身的天然短板。由于村鎮(zhèn)銀行是金融市場的市場補(bǔ)位者，物理網(wǎng)點(diǎn)少、科技力量弱、社會(huì)認(rèn)可度低，貸款難放、存款難做，這些都為流動(dòng)性不足、盈利難等問題“打下基礎(chǔ)”。(2)未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。當(dāng)前村鎮(zhèn)銀行制定短期的目標(biāo)以及相關(guān)業(yè)績考核指標(biāo)，未建立合理有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，各部門之間溝通程度不夠，各自為政，缺乏配合和合作;事前業(yè)務(wù)、事中業(yè)務(wù)、事后業(yè)務(wù)相互配合、相互制衡能力較弱，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)制度上漏洞較多、制度執(zhí)行較弱，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率不高，這為資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等埋下伏筆。(3)內(nèi)部控制存在較多問題。一是內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上，認(rèn)為內(nèi)部控制禁錮了思想、束縛了手腳、限制了業(yè)務(wù)發(fā)展，有意無意地突破內(nèi)控制度的限制，使制度流于形式;二是內(nèi)控制度上，部分規(guī)則制度過時(shí)，跟不上業(yè)務(wù)需要，未及時(shí)修訂，或者新業(yè)務(wù)缺乏制度約束，使運(yùn)作上帶有盲目性，或者制度執(zhí)行不到位;三是內(nèi)控反饋上，重工作布置、輕工作檢查、輕落實(shí)整改、輕責(zé)任追究。這是各類操作性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭。(4)員工綜合素質(zhì)未達(dá)到應(yīng)有水平。由于村鎮(zhèn)銀行地理位置、資金實(shí)力、發(fā)展前景等方面的原因，與同行業(yè)相比，村鎮(zhèn)銀行基層員工普遍工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)技能不高，這導(dǎo)致員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、管理責(zé)任不到位。

4優(yōu)化村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

4.1加強(qiáng)外部政策敏感度，強(qiáng)化穩(wěn)健經(jīng)營理念

(1)加強(qiáng)對政策的研究力度。村鎮(zhèn)銀行需要加強(qiáng)對外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各種政策的了解，深入分析當(dāng)前各類經(jīng)濟(jì)、金融、稅收政策，加強(qiáng)自身對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融形勢的把握能力，從而趨利避害。同時(shí)村鎮(zhèn)銀行也需要安排人員深入基層、深入業(yè)務(wù)實(shí)際，見微知著、因小見大，及時(shí)調(diào)整行內(nèi)各類制度，引導(dǎo)發(fā)展方向，防范因?qū)φ吡私獠蛔阋鸬母黝愗?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)加強(qiáng)穩(wěn)健經(jīng)營的理念。村鎮(zhèn)銀行在發(fā)展初期容易以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，經(jīng)營較為激進(jìn)，甚至為追求短期的利潤，而以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)。然而一旦發(fā)生外部不可控的風(fēng)險(xiǎn)，村鎮(zhèn)銀行會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身。所以加強(qiáng)戰(zhàn)略管理并明確自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，如何矢志不移地做好戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略保持以及戰(zhàn)略執(zhí)行都是村鎮(zhèn)銀行管理層的一個(gè)重大課題。抵制各種誘惑、頂住業(yè)績壓力，甚至犧牲短期利益，真正沉下身子、踏踏實(shí)實(shí)、扎根基層。

4.2堅(jiān)守支農(nóng)支小定位，提高精細(xì)化管理

(1)堅(jiān)守支農(nóng)支小定位。實(shí)踐表明，村鎮(zhèn)銀行要想穩(wěn)健發(fā)展，不能離開支農(nóng)支小的這個(gè)根本定位。村鎮(zhèn)銀行要想彌補(bǔ)短板、以毒攻毒，守住草根市場是村鎮(zhèn)銀行的唯一出路。(2)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)理念。首先是全面風(fēng)險(xiǎn)概念。風(fēng)險(xiǎn)不是狹義上的“貸款風(fēng)險(xiǎn)”，而是包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等的全面風(fēng)險(xiǎn)。其次是全員風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)管理不只是風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部的事情，而是全員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)。最后是全過程風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)管理不是現(xiàn)下討論就結(jié)束的事情，而是貫穿村鎮(zhèn)銀行整個(gè)經(jīng)營的過程。(3)加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高精細(xì)化管理水平。一是正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度。制度是管理的有效工具、是員工的保護(hù)傘、是企業(yè)的防火墻。認(rèn)真修訂制度、嚴(yán)肅執(zhí)行制度，讓制度發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從源頭上防范各類操作性風(fēng)險(xiǎn)。二是牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是利潤管理的理念，通過財(cái)務(wù)資源向資產(chǎn)保全清收適度傾斜，提高風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)權(quán)重，進(jìn)一步突出風(fēng)險(xiǎn)就是效益的導(dǎo)向。三是要加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)，通過外審把脈、內(nèi)審自揭傷疤，揪出內(nèi)控問題，及時(shí)整改，切實(shí)防范各類風(fēng)險(xiǎn)。(4)有效地提高員工素養(yǎng)。一是招聘合適的員工，當(dāng)前各種社會(huì)誘惑較大，有些求職者心氣較浮，來到村鎮(zhèn)銀行之后，發(fā)現(xiàn)“現(xiàn)實(shí)很骨感”，產(chǎn)生得過且過或離職的想法，這樣導(dǎo)致用人成本較高，員工在應(yīng)聘入職時(shí)，村鎮(zhèn)銀行用人的第一原則是求職者有志于在村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，招聘適合在村鎮(zhèn)銀行發(fā)展的員工。二是指引員工規(guī)劃職業(yè)生涯，引導(dǎo)員工自主學(xué)習(xí)。三是搭建平臺(tái)，創(chuàng)設(shè)員工學(xué)習(xí)的條件，鼓勵(lì)員工參與各類平臺(tái)的學(xué)習(xí)，如參加監(jiān)管部門或同業(yè)公會(huì)等開展的政策類培訓(xùn)、主發(fā)起行開展的各類規(guī)范性的流程學(xué)習(xí)、外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展的管理類培訓(xùn)等。通過制定一個(gè)科學(xué)合理的人才培養(yǎng)計(jì)劃，有效地提高村鎮(zhèn)銀行員工的整體素質(zhì)以及業(yè)務(wù)水平。人是第一生產(chǎn)力，通過人才培養(yǎng)，降低村鎮(zhèn)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。

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作者:林詹花 單位:浙江溫州龍灣農(nóng)商銀行