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農業銀行履職報告范文1

關鍵詞：農村商業銀行；法人治理；建議

中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-02

一、農村商業銀行的法人治理存在的問題和困境

事實上，盡管經過了十年的發展，我國農村商業銀行的公司治理仍未走上一條規范、標準的道路。決策、執行、監督不能有效分開，“三會一層”徒有其形而無其實。普遍存在以下幾個問題：

（一）股權分散催生內部人控制

首先，根據銀監會《合作金融機構行政許可事項實施辦法》的規定，農村商業銀行單個自然人投資入股比例不得超過5‰，單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過10%。其次，農商行脫胎于信用合作社，股東的來源主要是自己的員工和客戶。這兩點決定了農商行的股權必將非常分散。基于成本收益的考量，股東很少會真正形成合力，參與到法人治理的過程中來。由于嚴重的股權分散和信息不對稱，股東們更愿意選擇“搭便車”，客觀上形成農商行的內部人控制現象。

（二）董事會決策職能難以得到有效發揮

其一，從銀行的特點來看，由于銀行與大部分企業的經營模式不同，專業性極強，一方面，非專業的董事往往很難具備足夠的水準，要完全看懂銀行的報告和報表尚且費力，進行科學的決策和判斷則更加困難。另一方面，經營層出于對“外行指揮內行”的天生反感和保護自身利益的考慮，對董事會報告的信息往往能少則少，避重就輕，董事很難全面了解銀行的真實狀況。

其二，從董事會的構成來看，除去高管擔任的執行董事，農商行董事會的股權董事基本上都是銀行的貸款客戶，獨立董事往往是地方上的退休領導，本身與銀行存在千絲萬縷的利益關系，很難在董事會的決策中發揮積極作用。

其三，從董事會的組成及其職權行使方式來看，董事會及其下設委員會并非是銀行的常駐機構，其履職方式主要是通過召開董事會會議和開展調研檢查活動。非執行董事并不參與經營管理事務，僅靠一年開會的幾份材料和走馬觀花的幾次活動，無法及時了解和監督農商行的運營情況。

其四，從董事會的表決模式來看，盡管表面上看，“一人一票”的表決制度民主平等，實際上忽略了股份持有的差異，加重了內部人控制的事實。根據《農村商業銀行管理暫行規定》和參考上市銀行的設置，我國農商行董事會中執行董事、股權董事、獨立董事的比例通常為1：1：1。由于《公司法》規定，董事會決議經全體董事的過半數通過即可，這樣就會產生兩個問題：一是董事的持股數量多少與董事會決議是否通過毫無關聯。極端情況是，即使股權董事持股達到100%，只要在人數上未超過半數，仍將失敗。二是董事極有可能合謀損害小股東利益。只要利益一致，執行董事和股權董事完全可以撇開獨立董事，強行通過決議。由于擔任執行董事的農商行高管信息充分且利益高度一致，因此通常都能夠在董事會的決策中占得先機。

（三）缺乏對高級管理層的有效的激勵約束手段

首先，由于銀行業的特殊性，想要客觀地評價高管層的履職情況就十分困難：

其一，從經營的對象看，一般企業經營的通常都是某類商品或是服務，而銀行經營的對象卻十分抽象，是風險。銀行正是把儲戶無風險的存款，轉化為各種各樣的風險投資來獲得收益。然而，風險這個東西看不見摸不著，光靠股東、董事，根本無法客觀評估一家銀行的風險狀況；

其二，從經營目的看， 普通企業通常都是以利潤最大化或是股東價值最大化為目標，而銀行則更加注重利潤和風險的平衡-即實現所謂的穩健發展，而風險和收益本身就是對立的存在，如何評價高管層的經營是否“穩健”就顯得十分困難。

其三，由于銀行的高管和董事、監事、股東之間存在嚴重的信息不對稱，很容易產生逆向選擇和道德風險問題。比如說，如果股東偏好高收益，那么高管可以選擇投資風險較大、周期較長的貸款，在風險暴露前及時抽身；如果股東偏好低風險，那么高管往往會選擇投資低風險的票據、同業和中間業務，盡可能避免任何有可能產生風險的業務，而這種隱蔽的損害股東利益的行為更難發現。

在這樣的背景下，加上農商行本身股東水平不高，內部人控制嚴重，想要靠內部來推動實現對高管層有效的激勵和約束，幾乎是不可能了。

（四）有效監督缺失

對農村商業銀行法人治理的監督無非是來源于三個層面。一是來源于管理機構的監督。主要是來自于省聯社和銀監部門的監督。二是來源于銀行內部的監督。即股東大會、董事會和監事的監督。三是市場層面的監督。這主要是來源于與其切身利益相關的利益相關者（股東、債權人、投資人等）的監督。然而在實際運行中，這三個層面的監督都很難到位。

首先，管理機構對農商行法人治理的監督難以深入。名義上，省聯社是農商行的上級管理部門。而實際中，農商行作為股份制的獨立法人，股東大會才是其最高權力機構，省聯社對其管理缺乏法律支持，難以名正言順。銀監部門可以進行監管，然而法人治理很難用定量的指標去衡量，效果好壞往往需要一個較長的周期才能體現，很難監管到位。

其次，內部監督實際上很難落實。農商行股東十分分散且普遍素質不高，缺乏法人治理的專業知識，對法人治理監督的積極性很低。獨立董事在薪酬上又并不“獨立”，很難談得上真正的獨立性。監事會的外部監事基本上由銀行內部協商并最終決定，薪酬實質上也是由管理層發放；職工監事基本都是銀行的管理人員；股東監事通常與銀行有著利益關系，就更不可能去較真了。

再說市場層面的監督。一方面，銀行作為一個極為特殊的行業，其倒閉和破產的可能性極低，利益相關人通常并不擔心投資的安全性問題，監督的積極性就不高。另一方面，市場監督的前提是及時和充分的信息披露。由于政策要求并不嚴格，農商行的信息披露一般每年只有一次。僅僅靠著一份年報，是無法監督銀行的復雜的經營的。

二、加強農村商業銀行法人治理的幾點建議

（一）優化股權結構，提升股東地位和積極性

一是通過出臺和修訂有關政策和辦法，放寬農商行的入股條件，適度提高自然人和法人的持股上限，形成相對集中和相互制衡的股權結構，提高股東參與經營管理的積極性和主動性。二是要求農商行提高增資擴股門檻，更加注重股東的法人背景，引進富有經驗的戰略投資者，提升治理的效率和經營的透明度。三是在董事會中適度增加獨立董事、股權董事的比例，提高監事會中股東監事持股比例，在執行董事、股權董事、監事之間形成制衡。

（二）加強機制建設，發揮三會一層的不同作用

通過不斷完善公司治理結構，明確股東大會、董事會、監事會、高管層分別作為權力機構、決策機構、監督機構、執行機構的權限和職責，構建“三會一層”之間相互協調和制衡的治理文化。董事會、監事會及其下設委員會每年須制定工作計劃，年終須對計劃完成情況進行說明，并向股東大會報告。銀行要為董事會、監事會及其下設委員會履職提供足夠支持，成立董、監事會辦公室并配置專業人員，確保其能獨立深入開展各類調研、監督、檢查活動。

（三）加強監督管理，強化信息披露

目前，銀監會的監督管理仍然是促進銀行加強法人治理最為直接和有效的手段。銀監會一是可以通過規定監管員列席農商行股東大會、董監事會和專門委員會會議，并將相關會議的議案、決議、出席及發表意見情況和會議記錄納入到監管體系，對農商行的法人治理進行指導和監督；二是可以通過加強監管立法的方式，明確農商行對風險管理、內部控制、監察審計、財務狀況、合規管理、高管薪酬的披露要素及方式，為董事會、監事會履職和銀監監管提供充分依據；三是對農商行董、監事會的運作情況進行常規監管，對其其下設委員會履職情況進行重點關注，以確保其深入履職，不走過場。

（四）構建職業董、監事市場，提升獨立度

造成當前農商行內部人控制現象的根本原因在于董事、監事的水平不高，獨立性不夠。解決這一問題最為有效的辦法就是構建起職業的董、監事市場。通過設置水平較高的專業門檻（參考注冊會計師、律師等行業），確保董、監事的專業水準；董事會、監事會、高管層組成聯合招聘組，在公開市場上選拔優秀人才。如此其一可以避免委托人因時間和能力限制，無法充分履職職責的問題；其二可以有效地保證董事、監事特別是獨立董事、外部監事的獨立性；其三，對職業董、監事的任職期限進行強制規定（如六年），出于維護自身職業聲譽的考慮，其也必將努力勤勉履職。

（五）對高管層實施有效的激勵約束機制

一是要董事會薪酬管理委員會要發揮主導作用，建立和實施科學、合理和可操作性強的績效考評制度；二是監事會要發揮監督作用，建立履職檔案，對高管的履職情況進行長期跟蹤監督，按年度進行評價，并作為考評的重要依據；三是要落實高管層薪酬的延期支付制度，使風險和報酬在時空上匹配；四是根據農商行自身特點，摸索推行股權激勵制度，給高管層套上“金手銬”。

參考文獻：

[1]武青.提升股份制商業銀行監事會的監督水平[J].中國金融，2007（22）.

[2]肖沙莉.我國城市商業銀行法人治理結構問題淺析[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報，2004（6）.

農業銀行履職報告范文2

【關鍵詞】農業銀行 三農事業部 改革 評估

農行海南分行在股改革后，總體上，在人員、服務渠道、業務創新、機構組織體系、經濟能力、經營模式等得到了較快發展，但風險控制、三農金融事業部制度經營單元、服務三農力度、信貸管理權限、運行機制建設等還存在不足，急需加快改革步伐，在取得經營效益的同時，擴大縣域行貸款規模，加大力度支持縣域三農經濟發展。

一、體制機制建設成效

（一）構建組織體系

按照農總行關于三農金融事業部制改革的相關要求及“三級督導，一級經營”的管理體制要求，農行海南分行制定和下發了《中國農業銀行海南分行三農金融事業部制改革試點推進方案》，方案對搭建我省三農金融分部的事業部制組織架構、劃分事業部邊界、確定經營單元及改革試點行等重大事項予以明確。成立了中國農業銀行三農金融事業部海南省分部及三農金融事業部海南分部管理委員會，作為三農金融部系統管理的機構。三農金融分部負責對轄內三農業務和事業部制建設的系統指導、業務規劃、績效考核、產品研發和風險管理。同時，成立了三農信貸管理中心、三農風險管理中心、三農人力資源管理中心、三農資本和資金管理中心和三農核算與考評中心五個中后臺管理中心，與相應部門實行“兩塊牌子，一套人馬”。制定事業部制改革試點行實施方案，逐步將16家縣域支行作為經營單元，整體納入三農金融部管理。

（二）厘清業務邊界

按照“地域為界”的基本原則劃分事業部業務邊界，客戶經營所在地在縣域的法人客戶由三農金融部營銷管理。跨越城鄉的系統性、集團性客戶實行名單制管理，由城市板塊公司、機構、房地產等部門牽頭營銷開發和統一管理。三農金融部主要負責對縣域客戶和業務行使經營和管理職能，縣域支行網點改造、電子渠道建設、科技建設、人員培訓等方面由相關專業部門負責。

（三）督導工作順利開展

三農金融事業部在內控制度執行、縣事業部新發放貸款、案件風險的排查以及農戶小額貸款等方面均對縣級事業部履行了相關的檢查督導職能。

（四）完善治理機制

出臺了三農金融分部議事規則、例會制度、雙線報告和績效考核的若干規定，有關“三農”制度辦法、經營計劃、績效考核、業務授權等重要事項提交管理層審批前，要經過委員會審議，并對審議事項的落實情況向委員會報告。前臺部門績效考核主要與“三農”業務指標掛鉤，中后臺管理中心則實行雙線考核，并對“三農”業務員工崗位職責履職情況進行考評，考評結果作為年度績效工資分配依據。

（五）“一級經營”架構基本形成

一是事業部的一級經營地位明確。按照“一級經營”的管理架構要求，將轄內16個縣域支行整體納入三農金融分部管理。但由于沒有加入改革試點，所有的縣域支行都還沒有加掛了事業部的牌子，但建立了專門的“三農”金融服務團隊。二是事業部的發展方向明確。根據本地經濟發展水平、地域特點、產業特點、同業情況和資源優勢，積極探索“一縣一策”的發展模式，繪制特色產業和主要資源分布圖，制定“三農”業務發展規劃，繪制三農金融生態圖譜，確定服務“三農”和縣域經濟的重點領域、發展目標和具體工作措施，有選擇、有重點、有步驟地推進“三農”和縣域業務發展。三是事業部的服務理念明確。按照“總量保障、增量管理、存量盤活”的原則，單獨核定三農金融事業分部最低用工計劃，建立新員工留存考核機制，提高縣域招聘大學生在縣支行工作的穩定性和長效性，確保三農金融部各二級分部用工計劃不低于最低控制數。

至此，農行海南分行已初步搭建起了三農金融事業部制的組織架構體系。

二、改革措施的效果

農行海南分行通過事業部改革，進一步完善了事業部管理體制和運行機制，使服務“三農”能力全面得到發展。

（一）服務“三農”和縣域經濟能力提升

農行海南分行實施事業部制以來，落實農總行對縣域重點推進行在工資、費用等方面的資源傾斜政策，促進重點推進行發展。選擇了3家縣支行，給予一定的政策傾斜，打造特色支行，發揮示范和表率作用，在全行形成了服務“三農”和縣域支行發展的保障機制，促進了縣支行的發展。

（二）服務“三農”的產品不斷增多

陸續創新和推廣了一系列的“三農”產品，構建了“三農”金融統一品牌“金益農”，金融產品已經涵蓋了縣域生產生活各個領域。惠農卡已逐步成為農戶農副產品兌付款、移民補償款、財政直補資金、醫療報銷款等資金的最佳入賬通道。隨著服務覆蓋面的擴大，農戶小額貸款已逐步成為農戶發展生產、提高生活的好產品，縣域房地產開發貸款、農村城鎮化貸款、農村基礎設施建設貸款、縣域中小企業動產質押融資、小水電貸款等一系列法人貸款產品，提升了農行海南分行服務農業產業化、特色城鎮化和城鄉一體化的“三農”金融服務能力。

（三）服務“三農”的渠道建設步伐加快

一是搭建流動服務平臺。充分挖掘現有網點服務潛能，對超出該行物理網點服務半徑的區域，積極推行流動客戶經理服務機制，在縣域支行組建流動客戶經理小組，按照服務能力與管理能力相匹配的原則，整村推進惠農卡業務，定期不定期開展上門服務、流動服務，有效擴大服務半徑。二是利用個人貸款短信通，提前對到、逾期貸款進行短信提醒和催收，提示農戶按時還款付息，初步實現了農戶小額貸款信息化管理，有效釋放客戶經理勞動生產率。

（四）積極支持三農法人龍頭企業，加快推進新農村建設

改革以來，農行海南分行擇優選擇重點項目、重點客戶和重點品牌加大信貸營銷投放力度，為海膠集團、海南電網公司、海南交通運輸廳等公司發展提供配套金融服務，加快新農村建設。為海南電網公司、海南交通運輸廳、海膠集團等省重點企業做好金融服務。

（五）服務“三農”經營模式逐步推廣

實施事業部制以來，農行海南分行及時轉變發展思路，逐步規范推進模式，實行整體推進。按照“先近后遠、先易后難”和“先經濟條件好、信用環境好”的原則選擇目標村鎮，規范工作流程和內容。在商業化運作的前提下，按照“就近服務、依托產業、集中連片”的基本原則，結合縣情及地方產業、客戶特點，堅持做好產業、客戶群體、有效模式等“三種選擇”，結合當地實際情況，積極推廣在前期工作中探索出的“公司+農戶”、“公司+基地+農戶”“文明生態村+農戶”“合作社+推薦人+農戶”“擔保公司+農戶”等有效模式。例如：農行萬寧支行結合省政府創建“文明生態村”實際，推出“農行+文明生態村+農戶”小額貸款模式，授信農戶已達1636戶，授信額度3585.8萬元。目前，這一模式已被省政府確認為全省主要農戶小額貸款模式之一。

三、改革和“三農”金融服務存在的不足

三農金融事業部制改革是農行股改最大的特色和亮點，是經過反復論證和試點行實踐探索的一次創新，無經驗可循，無前例可依。農行海南分行在服務“三農”的過程中也面臨一些困難和問題。主要表現為以下方面：

（一）風險控制問題

為了控制風險，農總行規定到2011年涉農貸款不良率必須持續控制在5%以內，近兩年新發放貸款不良率控制在2%以內，其中2009年以來新增農戶小額貸款不良率控制在3%以內。三農金融部貸款撥備覆蓋率三年內要達到130%。由于客戶經理不足，海南農村信用環境相對差，海南農業受到自然環境如臺風等不確定性，農業風險度高且難于控制，如何嚴控風險是對農行海南分行風險治理水平的嚴峻考驗。

（二）事業部制單元基礎薄弱

一是農行海南分行鄉鎮網點覆蓋率較低，網點鄉鎮覆蓋率僅40%。鄉鎮自助設備、POS終端等設施較少，在農業補貼資金市場占有率偏低，農村領域惠農卡用卡環境還有待進一步完善。二是網點基礎建設較差。農行海南分行縣域網點營業面積在150m2以下的有46個，占縣域網點總數的41%。縣域行僅設封閉式高柜，未實施功能分區的有67個網點，占縣域網點總數的59%。此外，網點設施老化。超過5年未整體裝修的網點共109個，占縣域網點總數的96%。三是縣域網點人員年齡結構偏大，人員配備不足，結構配比不合理。人員配備7人以下的網點共有25個，占縣域網點總數的22%。不能有效滿足服務“三農”的要求。

（三）真正意義上的“六個單獨”運行機制還未建立

根據改革試點運行機制要求，參與改革試點的縣域支行，要實行資本、信貸、會計核算、風險撥備與核銷、資金平衡與運營、考證激勵約束等六項單獨管理機制。農行海南分行實現三農金融事業部“六個單獨”的運行機制要在農總行制度和技術支撐的前提下才能真正實現。在2010年農總行深化三農金融部改革工作會議后，農總行確定了8家深化改革試點行（農行海南分行不在此列），并在試點行范圍內研究探索獨立核算的“六單”問題。農行海南分行也將在農總行解決“六單”問題后，逐步實現農行海南分行三農金融事業分部的單獨核算。

（四）信貸管理權限有待進一步下放

事業部改革試點對信貸管理權限的要求是下放業務審批權限、下沉信貸決策重心。原則上將縣域小企業、個體工商戶和農戶等信貸業務審批權下沉至縣支行。而據檢查，發現一些縣事業部在其上級行近幾年信貸轉授權調整后，目前僅保有農戶小額貸款5萬元限額的獨立審批權，其余貸款品種及額度均需經上級行審批。

（五）外部環境有待于進一步改善

融資性擔保機構設立和業務開展情況。我省現有84家擔保公司，目前農行海南分行已和六家融資性擔保公司簽訂合作協議，但只有三家擔保公司開展擔保業務，其中業務量較大的是海南農墾信用擔保公司，至今已擔保1335筆，5540萬元，從目前業務開展情況看，合作良好。但與城市相比，農村金融生態環境建設仍相對滯后，法制環境缺失，金融維權困難，債權人“贏了官司輸了錢”的現象依然普遍。

四、改進建議

（一）進一步加大現有扶持政策優惠力度，盡可能彌補農行海南分行向“三農”的讓利

一是適當降低縣域業務執行的營業稅率。建議將營業稅減免范圍擴大至農村生產經營性貸款、助業貸款、涉農中小企業貸款、農業產業化龍頭企業貸款等“三農”貸款，有效降低事業部的“三農”金融服務成本，進一步提高農業銀行的支農積極性。二是實行監管費用減免政策效應。建議減免監管費用，減輕縣事業部農村金融財務成本。三是提高差別存款準備金率政策力度。當前縣事業部經營環境與農合機構、村鎮銀行類似，而縣事業部執行的存款準備金率明顯高于農合機構、村鎮銀行等同質性金融機構，不利于縣事業部增強支農實力。建議逐步下調縣事業部的存款準備金率，3-5年內下調至與農合機構、村鎮銀行同等的存款準備金水平，以增強事業部資金實力，增加涉農貸款投放。

（二）擴大三農信貸規模

由于實行貸款規模控制，為鼓勵農行海南分行加大支持三農力度，建議人民銀行按照資本充足率的要求核定農行海南分行信貸規模之后，追加農行海南分行“三農”專項信貸規模，對于農行海南分行縣支行發放三農貸款，給予規模擴大，在不超過其縣城新增存款的一定額度內給予放寬，確保服務“三農”貸款力度不斷加大。

（三）加強征信體系建設

要圍繞農戶基本信息、生產狀況、信用表現等建立農戶信用檔案，加快完善農戶征信體系建設。一是加強法制環境建設。建議政府加大執法力度，嚴厲打擊各種逃廢金融債務的行為，切實維護金融債權，維護金融穩定，建立以保護債權人為中心，規范有序的社會信用環境。二是改善農村金融生態環境。大力開展“信用鄉”、“信用村”、“信用戶”示范活動，對守信戶實行優惠信貸支持，對失信戶予以信貸制裁。繼續加大對廣大農村地區的誠信知識宣傳，提高農民及企業的信用意識、法治意識和風險防范意識，培育農村信用文化。三是加快農村信用工程建設步伐。繼續推進農村征信體系建設，加快企業和個人信用信息基礎數據庫建設，逐步建立和完善農戶、中小企業信用檔案，并明確規定企業和個人信息數據資料采集、等級評定、征信提供的合法程序，將征信系統建設和征信服務覆蓋到所有從事農村信貸的機構和廣大農民，使社會信用咨詢服務活動有序進行。

（四）繼續深化事業部改革試點，進一步提升經營管理水平

農行海南分行要按照事業部改革“體制更順，核算更準，機制更實，單元更活”的要求，進一步下放縣事業部貸款審批權限，進一步提高貸款審批效率，進一步完善“三級督導、一級經營”管理架構，進一步落實“六個單獨”運行機制，切實提高縣域支行的成本管理、核算管理、風險管理水平。要立足農村實際，積極推進農村金融產品和服務方式創新，針對大多數農業企業、農戶不具備合規擔保實力的問題，大膽創新，為其量身定制一些新型信貸產品，解決部分企業和農戶因抵押擔保不足無法獲得信貸支持的問題。要繼續探索適合三農特點的服務方式，采取積極主動的營銷態度和策略為三農提供包括信貸、結算、業務咨詢、金融知識宣傳等在內的金融服務，改善金融支農服務質量，進一步提高服務效率。

（六）建立健全風險分擔體系及利益補償機制，降低農村金融風險

一是有條件的地方應考慮財政牽頭，建立支農信貸風險補償或擔保基金。二是加快發展風險分擔體系。加快融資性擔保公司發展，整合充實擔保公司，促進擔保機構與縣事業部合作，有效撬動金融資源。三是加快發展農業保險，引導商業性保險公司加大對農業保險的投入，拓寬農業風險的分散渠道，降低農村金融風險。四是加快建立農村動產、不動產、經營權以及林權抵押登記、交易制度，建立完善農業生產資料交易流轉市場等，提高農戶融資擔保能力。

參考文獻

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[2]中國銀行業監督管理委員會.中國農業銀行三農金融事業部改革與監管指引.國際法學，2009（5）.

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[4]彭煥東.中國農業銀行將擴大“三農”試點范圍.財經界，2008，（09）.

農業銀行履職報告范文3

關鍵詞：村鎮銀行；貸款業務；發展模式

一、問題的提出

農業的特性注定了農業貸款存在成本高、風險高、管理難、缺乏有效抵押物等無法回避的問題，農業貸款的高風險、低收益與商業銀行資金的逐利特性之間必然存在矛盾，所以農村地區資金外流、農村經濟主體融資困難一直以來都是困擾我國農村金融發展的難點。

村鎮銀行是我國深化農村金融改革的一項創新之舉，為我國金融發展注入了“新鮮血液”，其設立主要是為解決農村金融市場供給不足、競爭不充分的問題，所以村鎮銀行首要解決的問題就是如何發展貸款的問題，這也是村鎮銀行發展的核心問題，是村鎮銀行能否實現可持續發展的關鍵。因此對村鎮銀行的貸款業務發展現狀，存在的問題及健康發展的模式進行研究，創新貸款模式，對繁榮我國農村金融市場有一定的現實意義和理論價值。

二、內蒙古克什克騰農銀村鎮銀行概況

克什克騰旗位于赤峰市西北部，總面積20673平方公里，轄11個蘇木鄉鎮，2處開發區，125個嘎查村，轄區總人口24.8萬人，是一個以蒙古族為主體，漢族居多數，蒙、漢、回、滿、壯、朝鮮、達斡爾等10個民族聚居的地區。

近幾年克什克騰旗經濟快速發展，2007年，全旗地區生產總值實現37億元，年均增長24.5%，財政收入實現7.3億元，年均增長93.5%，進入全國縣域經濟基本競爭力增速百強縣，城鎮居民人均可支配收入8200元，比2006年增加1248元，增長15.2%；農牧民人均純收入3794元，比2006年增加483元，增長14.6%。工業和旅游業的發展，成為克什克騰旗經濟發展的重要支柱。

目前，全旗有工商銀行、農業銀行、建設銀行、農業發展銀行、郵政儲蓄、農村信用社6類金融機構。網點總數為34個，截至2007年12月末，全旗各家金融機構各項存款總額為188227萬元，各項貸款余額159325萬元，存貸比例為84.6%，不良貸款余額為29840萬元，占貸款比例的18.7%，到2007年11月末，6家金融機構全部盈余。

2008年8月18日，由中國農業銀行發起設立的兩家村鎮銀行，湖北漢川農銀村鎮銀行和克什克騰農銀村鎮銀行成立，這是第一家由國有商業銀行發起建立的村鎮銀行。克什克騰農銀村鎮銀行位于克什克騰旗旗政府所在地經棚鎮，注冊資本金1960萬元，員工14人，網點1個。

三、村鎮銀行發展貸款業務應關注的問題

村鎮銀行能否真正成為扎根于農村并發展壯大，關鍵在于村鎮銀行能否持續盈利，如不能盈利，支持“三農”根本無從談起，而如果想做到持續性盈利，主要取決于貸款業務，如貸款質量、貸款規模、貸款成本、貸款收益率等，這就需要村鎮銀行在發展貸款業務時解決好以下問題：

（一）農村地區無網點情況下的貸款管理問題

在農村地區設立網點，其成本是非常高昂的，固定資產購置、軟件系統的重新配置、人員費用、安全設施支出等，村鎮銀行剛剛成立，在短時期內不可能在農村地區大規模設立網點，在這種情況下，貸款如何發放和管理、貸款風險如何防范、貸款流程怎樣設計，如何解決信息不對稱及信息反饋不及時的問題。

（二）如何將社會效益與自身經濟利益進行有機地結合

如前面所敘述的，農村地區中低收入人群的經濟基礎較為薄弱，貸款風險大，金融機構不愿意為其提供貸款，其往往因缺乏金融資源而喪失發展的機會，長期處于低水平的經濟狀態而無法自拔。大力支持中低收入人群，建立農村地區的普惠制金融體制是村鎮銀行的社會責任，是設立村鎮銀行的根本目的所在，而這就意味著部分經濟利益的缺失，如何在取得良好社會效益的同時實現自身的良性發展難度很大。

（三）怎樣根據農村金融的特性進行貸款產品和貸款方式的創新

農業是弱質產業，風險較高；農業貸款額度小、分散，管理成本較高；農民缺乏有效的擔保和抵押物品，這些農村金融的特點在短期內很難整體改觀，如果村鎮銀行自身不能根據農村金融的特點進行創新，是很難在支持“三農”上有所作為的。

四、內蒙古克什克騰農銀村鎮銀行貸款模式

針對村鎮銀行所面臨的問題，借鑒國內外的先進做法，結合克什克騰旗的經濟實際，克什克騰農銀村鎮銀行提出加快貸款業務創新，形成切合實際、便于操作的貸款模式。

（一）與農村經濟合作組織合作的貸款業務模式

克什克騰旗農牧民供銷信用互助合作社聯合商會于2009年1月6日成立，入會會員主要是克什克騰旗經棚鎮周邊鄉鎮擬從事野豬特種養殖的農戶，入會會員達100多人。許多會員沒有養殖經驗，有的會員在信用社有欠款，信譽不佳，有的會員不務正業，酗酒賭博，而且該合作社尚未建立完備的銷售渠道，市場有一定的不確定性，規模過大存在風險。鑒于此，克銀與該商會協商，先扶持一批養殖戶進行試點，貸款方式是農戶之間聯保。在當地村委會的幫助下，克銀信貸人員對全部入會會員進行了調查，選出16戶家境比較好的農戶，把這16戶農戶按4戶一組分成4組，再由每組選出1戶-2戶勤勞認干、生活儉樸、有致富愿望但家庭收入低無資金擴大生產規模的農戶。在操作過程中，這16戶農戶都不愿意為低收入農戶擔保，而如果全由低收入農戶之間擔保又增加了銀行的風險，所以把帶1戶-2戶低收入農戶作為貸款的前提條件，這樣做的目的主要是探索如何對低收入群體進行貸款扶持。2009年8月份，商會養殖的第一批野豬出欄，取得了良好的經濟效益，戶均凈收益5000元。通過本案例可以證實，在農村推行多戶聯保是最為切實可行的一種貸款模式方式，對低收入農戶而言尤為重要。

（二）采取草場使用權抵押方式的貸款業務模式

克什克騰旗巴彥查干蘇木是典型的牧業區，因牧業生產的特點，其資金需求也呈現季節性的特點。在秋季出售牲畜實現資金回籠，而后又重新購置牲畜，為擴大養殖規模牧民往往會購置更多數量的牲畜。在春、夏季，接羔、防疫、飼料儲備都大量需要錢，而牧民的資金大都已用于購買牲畜，造成資金缺口較大，此時牲畜還不到出欄的時候，不能低價出售，牧民從信用社得不到貸款就向高利貸借款。就巴彥查干蘇木而言，信用社的貸款往往是給一些養殖大戶，由于資金量有限，許多普通牧民的資金來源主要是靠民間借款。在該蘇木，草場使用權的私下流轉已經很盛行，打草場、放牧場的租賃價格已很市場化，草場使用權有了市場價值，具備了可抵押的要素，而且草場使用權是牧民最為基本的市場要素，出于害怕失去草場用益權的考慮，牧民的違約風險較小。在經過認真的調查后，2009年初克什克騰農銀村鎮銀行把巴彥查干蘇木烏寶力格嘎查作為試點，以牧民自有的草場使用權抵押貸款，與烏寶力格嘎查簽訂了協議，烏寶力格嘎查同意對欠貸會員的草場承包經營權進行處置，所得款項用于償還貸款，并在嘎查內選出一名高中畢業青年作為貸款協管員。共對61戶入會會員發放草場使用權抵押貸款175萬元，到期貸款都能如期收回。

（三）采取公司+基地+農戶方式的貸款業務模式

克什克騰旗屬半干旱地區，砂壤土質，適合馬鈴薯的生長，所種植的馬鈴薯口感好，淀粉含量高，馬鈴薯種植及加工已成為克旗的農業支柱產業，2008年種植面積達26.5萬畝。克什克騰旗豐信元工貿有限責任公司是赤峰市地區唯一一家日處理馬鈴薯達到400噸的深加工企業，是赤峰市市級農牧業產業化經營重點龍頭企業，已具備年處理加工馬鈴薯35000噸，生產精制馬鈴薯淀粉5000噸的能力。該公司著力發展“公司+基地+農戶”的經營管理模式，2009年與289戶農戶簽訂了種植合同，基地規模擴大到20000畝，除30多個種植大戶之外，其余農戶的種植面積都在20畝左右，許多種植戶都有貸款需求。克什克騰農銀村鎮銀行與克什克騰旗豐信元工貿有限責任公司簽訂了合作協議，由銀行為農戶貸款，豐信元公司為貸款社員提供保證擔保，并按貸款總額的10%存入貸款保證金。同時明確約定豐信元公司要對貸款戶進行監督，發現風險信號及時向克銀報告，貸款管理成為豐信元公司工作人員的一項工作職責，而該公司的工作人員經常和種植戶打交道，能夠掌握種植戶的生產經營、健康狀況、家庭重大變故等情況，有效地解決了貸款管理中存在的信息不對稱問題。

五、內蒙古克什克騰農銀村鎮銀行貸款模式的創新點

上述三種貸款業務依托農村經濟合作組織、農民專業合作社、農牧業產業化龍頭企業、涉農企業等農村地區經濟主體，把這些經濟體和農牧民有機地結合起來，或者經濟體為農牧民保證擔保，或者經濟體組織內部農牧民彼此擔保，使之成為信用共同體，互為約束，自我管理，發展了多種類型的保證方式，同時擴大了抵押擔保物的范圍，創新了貸款管理的方式，在不增加網點的情況下，增加了對農牧民的金融供給，在一定程度上緩解了農牧民貸款難的問題，按照這種貸款模式，自成立至2009年10月末，克銀累計發放貸款15369.63萬元，貸款余額7030萬元，其中“三農”貸款占比88.42%；實現貸款利息收入268.11萬元，實現利潤121.31萬元，到期貸款收回率、利息收回率均為100%，在有力地支持了地方農村經濟發展的同時，也取得了良好的經濟效益，業務經營步入了良性發展的軌道（見表1）。克銀所取得的正面成果表明本文所提出的村鎮銀行貸款模式是可行的。其創新之處在于：

（一）貸款產品創新，豐富貸款品種

貸款產品創新是貸款業務創新的核心問題，只有貸款產品創新才能推動整個貸款業務的創新。在認真調查研究的基礎上，有計劃、有步驟、分層次地進行貸款產品創新，逐步打造“新農村”貸款品牌。“新農村”貸款品牌共分三個系列，即農牧業生產系列、農牧民生活系列、農村基礎設施系列。農牧業生產系列主要是支持農牧業生產所需資金；農牧民生活系列主要是支持農牧區家庭小作坊、小商品經營戶所需流動資金，以及有一定的經濟實力需要改進生活條件的農牧民的消費資金需求；農村基礎設施系列主要是支持農牧區的固定資產建設。首先要發展的是農牧業生產系列、農牧民生活系列，農村基礎設施系列要根據農牧區的經濟發展進程和國家的一些具體政策陸續出臺后方可進行，需要等待時機。在創新貸款產品時一定要注意實用性，要符合農牧民的生產生活以及借貸習慣，容易被農牧民理解接受。

（二）貸款擔保方式創新，降低貸款難度

農村地區貸款難，其中很重要的原因是農民無法提供符合銀行貸款要求的抵（質）押物品，所以，要在法律允許的范圍內在貸款擔保方式上進行大膽的創新。

第一，重新審視保證擔保貸款。保證擔保在今后很長一段時期仍將是農村小額貸款的主要貸款方式，從實踐情況看，保證貸款并不意味著就是高風險貸款，關鍵還要看貸款的管理。因此，保證擔保仍為農村小額貸款的主要貸款擔保方式，但在保證形式上要力求多樣性，發展多戶擔保、村民小組聯合擔保、農業產業化龍頭企業擔保及其他保證方式，杜絕多人追尾保證擔保或大戶多頭保證擔保。

第二，擴大農村抵押擔保物的范圍。隨著《物權法》的出臺，農民可提供的抵押品范圍擴大。如《物權法》中規定動產可用作抵押擔保品，這樣糧食生產專業戶的農產品或者養殖戶畜產品都可以作為抵押品，農用機械也可以用來抵押貸款。

第三，大力發展質押擔保貸款。黨的十七屆三中全會對農村土地管理制度改革方向予以明確，在一段時間內，草場以及土地的經營權將可以進行有償流轉，具有了市場價值。因此可嘗試以草場以及土地的經營權質押發放貸款。同時，也要和政府溝通，由政府把對農牧業的補貼資金或其他扶持資金作為保險金來為農牧戶貸款質押擔保。

第四，強力推行農業保險。農業是高風險行業，為防范農業貸款風險，必須要重視保險事宜。農業保險在克旗的推廣還不普及，農牧戶的參保意識不強，對參保有抵觸情緒，可以對借款人在貸款利率上給予適當的優惠，鼓勵借款人參保。

（三）貸款定價機制創新，讓利返惠于民

因為農牧業本身收益低，在加大對農牧戶貸款支持力度的同時，也必須要考慮農牧戶的財務費用承受能力，防止因財務支出較大，使農牧民的收益降低或導致負收益，無法形成原始積累，農牧民一直處于資金缺乏狀態，形成惡性循環。這樣即便滿足了農牧民的資金需求，也不能達到使農牧民致富的目的，社會效益不能得到有效的體現。這就需要建立一套完整的貸款定價機制，對收益率相對較高的農產品加工、商品流通業、微小企業或城鎮居民等實行高浮動利率，而對農產品種植業或畜牧養殖業實行低浮動利率，通過對高利率貸款和低利率貸款投放比例的控制，使得加權后的貸款利率保持在一個適度的水平，能夠保證銀行的正常收益，同時又能兼顧農牧民的收益。

貸款定價機制要堅持“區別對待、靈活多樣”的原則。根據客戶的信用程度、擔保方式、收益情況等因素來界定貸款的風險度，風險度高的利率浮動比例要高，風險度低的則反之，對在有存款或其他金融產品綜合收益較高的客戶要在利率上給予適當的優惠。對農牧業戶，要考慮到農牧民的特殊心理，對同一行業或同一區域的貸款客戶盡量采取同樣的利率，防止因利率執行不同引起農牧民的“攀比”心態，對貸款的管理和歸還產生負面影響，但必須對農牧民明確，信用好的可以享受利率上的優惠，鼓勵農牧民樹立良好的信用觀念。

（四）貸款管理方式創新，降低管理成本

農牧區地域廣袤，農牧民居住分散，農牧業的生產周期長，致使貸款管理工作量較大，需要大量的管理人員，而從克旗村鎮銀行的實際情況看，在一段時期內不可能在農牧區內增設新的網點和擴編人員，貸款管理人員不足的矛盾比較突出。若要解決這一矛盾，就必須進行貸款管理方式的創新，要進行兩方面的嘗試。一是借助農村基層組織的力量進行貸款管理，在對某一村或嘎查的農牧民發放一定額度的貸款時，由旗政府或各鄉鎮政府協調，與村委會簽訂協議，配合銀行信貸人員的貸前調查，并對借款人經營情況進行監督，負責協助銀行信貸人員進行貸款催收，如到期貸款收回率達到銀行所規定的指標，將給予村委會一定的經濟獎勵；二是聘請貸款協管員。從村組內選出一個或幾個有一定影響力、具有一定文化水平、誠信度較高、家境殷實的人，如高中返鄉畢業生、村組長、退休教師或老干部、致富帶頭人、退伍軍人等，做為銀行的貸款協管員，負責配合銀行信貸人員進行貸前調查，承擔貸后管理責任，從銀行領取一定的經濟報酬。由于村委會工作人員和貸款協管員與接待人居住地較近，了解借款人的資信情況，同時可以隨時了解借款人的經營情況，如有異常，能夠及時告知銀行的信貸人員，這樣做既解決了行管理人員少的問題，又能減少因信息不對稱所帶來的貸款風險，管理效果會更好。

（五）貸款風險防控創新，有效控制風險

貸款風險防控要貫穿貸款調查、審查、審批、發放、收回等各個環節，既要防止道德風險，又要防止操作風險。

第一，貸前環節。必須堅持雙人入戶調查，實行調查人和輔助調查人制，村委會工作人員和協管人員要在調查表上簽署意見；執行獨立審查人制度，審查人由董事會任命，獨立審查人不同意發放的貸款，有權審批人可向董事長申請重議，但不能直接發放貸款。

第二，審批環節。建立信貸授權審批機制，成立貸款審批領導小組，實行分管行長、行長、貸款審批領導小組分層次授權審批制度，對審批權限進行嚴格限定，不得越權審批。

第三，放貸環節。要考慮農牧業生產周期長，生產資金運動具有很強的季節性，現金流在特定的時期才會出現的特點，在確定貸款期限時要合理，不能硬性地把貸款期限定為半年或一年，要與借款人的資金回籠相一致，避免因貸款期限確定不合理而導致貸款形成不良；要根據借款人的家庭實力，收入狀況等因素來確定還款方式，對還款期限長的借款人盡量采取分期還款方式，減輕借款人的一次性還款壓力。

第四，貸后管理環節。一方面，要建立貸款協管員和村委會工作人員風險預警機制，要在第一時間將借款人的風險信號反饋給客戶經理，以便及時采取清收措施；另一方面，客戶經理要定期對借款人進行貸后檢查，了解經營狀況。

第五，建立貸款質量抽查制度。在內控管理委員會辦公室內設專職貸款質量檢查崗，采取隨機抽查或全面檢查的方式，不定期到戶對借款人進行回訪，檢查客戶經理調查情況的真實性，并詢問借款人的還款還息情況，了解借款人的經營狀況，防止出現冒名貸款或收貸收息不入賬的情況。通過檢查督促客戶經理盡職履職，提高調查質量，加強貸后管理。

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農業銀行履職報告范文4

在兩級法人體制下，農村信用社采取“分級核算”，財務管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統一”財務管理組織體系已成為改革發展的必然。

（一）加快縣聯社財會部門建設，強化管理服務職能

實行縣聯社一級核算后，由于財務管理和財務核算等職能全部集中到聯社財務部門，增加了聯社財務部門的責任和壓力，對聯社財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化聯社財務部門建設步伐。一是要按照德才兼備的原則，選用一批組織能力強、懂管理、業務技術過硬的優秀人才充實聯社財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業務、法律、計算機培訓，學習商業銀行同業先進的管理方法和經驗，取其精華，更新觀念；三是財會人員要不斷加強自身的思想品德修養，樹立“愛崗敬業、忠于職守、堅持原則”的職業道德，以確保縣聯社對各項財務工作的具體管理服務職能落到實處。

（二）推行財務主管派駐制，強化監督制約

長期以來，由于會計管理制度不規范、機制不健全、監督不到位等問題的存在，基層信用社在業務進度上“玩數字”，在費用開支上“想點子”，在信貸管理上“繞圈子”的現象屢見不鮮，對此，基層信用社財務主管也常常處于“頂得住的站不住，站得住的頂不住”的尷尬境地。因此，統一法人后，改革傳統的會計管理體制成為必然。

現代金融企業財務管理體制上的一大特點，就是對其分支機構實行財務主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財務會計工作進行監督和控制，會計主管親臨第一線，對財務會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監督，從而確保其規范性和真實性。實行委派制后，財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。各個信用社的財務主管分別由縣聯社垂直管理，實行業務上的專門領導。一是財務主管在派駐社日常的財務管理，實行雙線負責制。一方面要負責本社內部所有的財務管理事務，協助本社主任開展工作，參與本社的財務決策；另一方面，也要對聯社負責，貫徹縣聯社或上級部門的有關政策，監督本社的所有業務活動在可以控制和可行的范圍之內。二是接受縣聯社財會部門的直接管理。財務主管由縣聯社任命和考核，實行任命制，代表縣聯社對信用社進行會計核算、會計監督和財務管理工作，參與所在信用社經營管理決策，督促所在信用社員工認真執行財經紀律和相關制度、辦法，對違反國家政策、財經紀律和規章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時向聯社反映；檢查所在信用社所有財務收支、財產保管和資金使用情況，對違規問題向信用社領導提出質詢，并書面報告聯社；凡職責履行不好，對問題隱瞞不報的，一經發現，要嚴肅處理。

（三）科學編制財務預算，強化預算執行力

一是年初縣聯社財務部門利用建立的財務信息系統，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經營前景，初步確定年度總體的經營目標；二是縣聯社經營班子召開業務經營分析會，對總體經營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結合各基層分支機構的具體情況，測算和分解資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定信用社的目標利潤，尋求實現目標利潤的最佳《預算方案》，并配套制定出合理、有效的責任制度和考核辦法；四是將《預算方案》報請社員大會或理事會審核通過后下發各分支機構和縣聯社各業務部門執行。五是總結目標，對財務預算執行情況進行考核和分析。每到財務預算考核期，對各項經營目標的實際完成情況與預算進行比較，計算出差異，分析原因，提出對策，評價和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優罰劣，并將所有情況納入財務信息管理系統。實現以預算為前提的財務管理模式，使一切經濟活動都圍繞財務目標的實現而開展，從而帶動和推動信用社的各項工作，提高信用社的經濟效益。

（四）強化全員核算意識，增收節支“雙管齊下”

一是加強宣傳，強化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認識到信用社面臨的困難，關鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農信社的經營效益，降低存款成本無疑成為農信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優良的客戶群體和優勢項目，增加利息收入。四是嚴格控制費用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節約”為宗旨，有效地控制各項費用開支，杜絕一切不合理支出。二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點

信貸工作是農信社各項工作的重點，信貸資產質量的好壞直接關系到農村信用社的存亡，當前隨著農信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉兩級法人改變為縣級聯社一級法人，工作重點由指導、協調、服務轉變為直接管理、授權經營。如何加強對授權經營下的農信社信貸管理，管理的難點是什么，如何對策，成為農信社發展面臨的新問題。

信貸管理授權經營的難點：一是基層信用社貸款營銷積極性調動難。取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯社分配任務完成情況決定收入的高低，目標任務的分配主要依據貸款規模。二是信貸客戶部門履職難。取消兩級法人實行統一法人實質是取消了管理上的中間環節，由縣聯社一步到位實行扁平化管理，聯社職能部門履職由依靠中間環節改變為自己直接面對所有網點，在對法人社主任的授權上基本滿足基層信用社貸款的需要。三是操作風險、道德風險防范難。操作風險和道德風險是造成信貸風險的主要方面。農信社在經歷了人民銀行、銀監局、農業銀行的代為管理，進人渠道不一,而且均在聯社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，每個網點的負責人都能得到一定額度的授權，這部分人員素質參差不一，操作風險不同程度存在，不能避免個別人有意識地為了自身利益損害集體利益，因此操作風險和道德風險防范難也是統一信貸授權面臨的新問題。

解決難點的對策：一是嚴格執行信貸管理制度，形成以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，以科學決策、規范操作、風險防控、責任追究為核心，貸款發放必須在評級的基礎上授信，在授信基礎上貸款。二是因地制宜合理授權。統一法人體制下，權利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權只是上級職權的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權集中，業務經營權下放，按照充分調動職工積極性，要結合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權，既保證基層社正常的工作秩序。三是加大違規處罰力度。職能部門要制定切實可行的內控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發現違規違紀行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發揮稽核大對職能作用，嚴格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監督管理，形成縱到底、橫到邊的監控網絡，確保信貸資產質量的提高，確保無案件發生。

農業銀行履職報告范文5

《投資者報》記者了解到，這場聲勢浩大的離職運動，不僅是所謂內部機制薪酬問題，也是內部利益分配不均造成的結果，摩根斯丹利股權變動恰恰成為一個導火索。

臺柱子一個個遠走他家，帶來的不僅僅是人心晃動，而且給業務造成多大的沖擊還難以估量。

中金的主要盈利來自于機構銷售和投行收入。機構銷售部門的能力直接和研究所的研究實力和影響力掛鉤，在以原中金首席經濟學家哈繼銘、首席策略分析師高挺為首的金牌宏觀策略策略團隊分崩離析后，接替者原巴克萊中國經濟學家彭文生、黃海洲能否再續輝煌，尚有眾多不確定性。

但是在中金公司內部，對于新來的研究團隊還有信心。目前宏觀策略有三位首席：他們被稱為彭博（首席經濟學家彭文生）、黃博（首席策略師黃海洲）、邱博（首席分析師邱勁），在去年年底的媒體交流活動上他們都與大家見了面。

另一項業務――內地承銷收入在去年出現了大的滑坡，Wind數據顯示，國內承銷保薦費用從第1滑落至第7名。

在中金不斷流失人才的背后，則是對手高盛、瑞銀在四處瘋狂挖人。面對對手的步步緊逼，中金如何在開拓國際市場的前提下，保持在國內市場的優勢？

人事地震后的中金，又將走向何方？成為大家關注的焦點。

高端人才接連出走

去年下半年以來，券商界最轟動的事情，莫過于中金的人事動蕩。

數十位高職人員集體出走，一時間讓披著神秘面紗的中金成為“話題大王”。離職員工身上均戴著不小的中金光環，如金牌分析師、元老級員工，更是讓話題充滿著無限的猜測與趣味。

去年1月份，中金董事總經理貝多廣離職，當時大家關注的焦點還是中金退出上海金融產業基金的紛紛擾擾，作為擔任產業基金總裁的中金代表辭職也是在情理之中。

5月份，原中國國際金融有限公司研究部（香港）副總經理、經濟學家沈建光離職，轉投瑞穗證券，擔任大中華區首席經濟學家一職，依然常駐香港。外界的評論，仍把它當作一個個例。

7月份，媒體爆出中金首席經濟學家哈繼銘將轉投高盛做投行部董事總經理后，洶涌的離職潮才突然曝光在鎂光燈下。

哈繼銘是中金研究部門的一張金字招牌，他一手扶持的宏觀經濟分析師兼搭檔邢自強隨之勞燕分飛。

哈繼銘的履歷可謂星光點點。復旦大學世界經濟系管理學學士、碩士，美國堪薩斯大學經濟學博士；1999~2004年，先后履職國際貨幣基金組織駐印尼代表、香港金融管理局經濟研究部高級經理、國際貨幣基金組織高級經濟師；2004年4月之后則一直擔任中金首席經濟學家。

在隨后的6年里，哈繼銘逐步建立起了一支在市場上頗具影響力的宏觀研究團隊，并在宏觀研究領域樹立權威。

邢自強目前在美國對沖基金S.A.C工作，接到《投資者報》記者的電話后，顯然不愿意談論離職原因。S.A.C從1992年成立至2007年，平均年收益率超過30%，是美國億萬富翁斯蒂芬?科恩（Steven A. Cohen）麾下的頂級對沖基金。

9月，A股首席策略師高挺高調投奔瑞銀，出任瑞銀財富管理研究主管兼首席投資策略師。

高挺在中金研究所也頗有實力，2006年和邱勁獲得《新財富》策略研究的第三名，2007年獲得策略研究行業最佳分析師第三名，2008年中金的研究團隊更是奪得策略研究行業的第一名，2009年為最佳分析師策略研究第五名。

隨高挺一起跳槽的還有數位中金分析師和研究助理，這其中包括轉投高盛的金牌分析師王漢鋒。

今年1月，策略分析師酈彬也步他們的后塵，向多家基金研究人員群發郵件，宣布前往宏源證券擔任首席策略分析師。

酈彬擁有復旦大學金融學博士學位，并于2005年7月加入中金研究部，主要負責A股策略分析。

至此，中金引以為傲的宏觀和策略精英團隊，幾乎是被其他券商瓜分殆盡。

一直以來，對中金貢獻最大的是銷售交易和投資銀行兩大部門。很不幸的是，這兩個部門也都遭受人員離職重創。

最大的爆點是去年12月底，中金董事總經理、投資銀行業務委員會執行主席、投資銀行部負責人及董事總經理丁瑋離職。

可以說，他是中金投行的靈魂人物，自2002年來到公司后，幾乎參與了中金的各項重大交易。

去年9月份，就在高挺宣布任職瑞銀時，任職9年的投行部執行董事陸垠也離職，轉投花旗任亞太區金融機構組董事。

盡管人事動蕩已經走向尾聲，但是對于公司仍會產生重大影響。“當看到和自己同級別的員工紛紛奔向新東家，很多員工肯定是動了離職的念頭，這對公司工作狀態肯定有影響。”中金一位投行人員對《投資者報》記者坦言。

正常變動VS爭權奪利

巧合的是，就在爆出中金人員離職潮的同時，摩根斯坦利正在出手中金的股權。各種猜測認為，股權變動可能是離職潮的一個導火索。

去年12月8日摩根斯坦利獲中國證監會批準，將其所持中金公司34.3%股份分別出售給包括美國私募股權投資公司TPG Capital和KKR（Kohlberg Kravis &Roberts）在內的四家投資方。

一位長期關注中金的研究人士告訴《投資者報》記者，“這和股權變動沒有直接的關聯，更多的是內部爭權奪利造成的結果，股權變動只是起到一個助推器的作用。”

上述中金內部員工也提到，“今天的中金已經不是曾經的中金了，畢竟中金上千名員工相互利益各不相同，雖然多次做過內部整合，但成效不大。”

一般來說，一個大型機構的股權變動，常常帶來很多內部員工的職務變動，新的領導自然會安排自己的人，這樣自然會侵害一些利益群體。而公司為了保全大局，就可能犧牲老員工的利益。

這是變革帶來的必然陣痛。據外媒報導，金融危機以來，中金在紐約、倫敦和新加坡都設立了分支機構，其成本快速上漲。該公司人員編制在過去3年翻了3倍，達近2000人，但獎金總額卻沒有增加。而許以豐厚條件從高盛等一些公司挖角過來，也間接疏遠了一些中金舊臣。

對于離職潮，中金在接受一家媒體采訪時曾經做出的官方回應是，人員變動是正常的，尊重個人的職業選擇。

“像大家關注的丁總離職，實際上是很正常的。一般來說，做Banker這一行，到了50多歲，肯定要尋找新的突破，很大一部分原因是自己的職業需求有變化了。”熟知中金公司的一位人士這樣告訴《投資者報》記者。

北京一位投行部門經理告訴《投資者報》記者：“的確投行界的人員流動很頻繁，每年投行人員的跳槽比例在10%~20%。但如中金大規模、高規格地離職還是比較少見。”上述中金內部員工也承認，過去中金離職人員的案例比較少。

在采訪中，大家似乎還無法繞開影子股權劃。所謂“影子股份”，是指中金董事會制定的員工激勵劃。中金的員工擁有20%分紅權但無投票權股份。

據外媒報導，中金管理團隊曾向潛在買家表達了“提高持股比例”的要求，可以想見，在PE和管理層之間必進行另一場艱難談判。不過按中金公司董事長李劍閣的話說，這項股權激勵劃在股權變更前后將不會有變化。情況到底如何，長期關注中金的太和顧問薪酬專家蒲世林也表示不清楚。

但是他指出一點，高級員工大規模地離職肯定不是和公司的薪酬體系有關。中金的薪酬體系，和國際市場接軌，一向好于國內券商，保薦人收入更是處于行業的頂端。

中金公司在內憂的同時，也遇到了外患。競爭對手高盛、瑞銀為了打開中國市場，為國際板開通儲備人才，正在四處挖角。

“要占領市場必須先爭人。”著名咨詢機構范德國際董事總經理黃順凱告訴《投資者報》記者，“隨著合資券商的重整旗鼓、還有一些合資券商的逐步設立，預券商的人員變動潮流仍會延續。”

考驗研究所實力能否保持

接替哈繼銘的是巴克萊資本中國經濟研究主管、首席經濟學家彭文生。

他在巴克萊資本主要負責中國（包括香港地區）宏觀經濟和金融市場研究，此前就職于香港金融管理局十年，先后任經濟研究處和中國內地事務處主管，負責經濟、金融研究以及和內地金融合作事宜。1993年~1998年，就職于國際貨幣基金組織（IMF），任亞太部經濟學家，負責亞洲新興市場國家經濟研究和政策咨詢事務。

哈繼銘在出任經濟學家時表現出眾，和國內很多監管機構相處融洽，還曾多次出現擔任央行貨幣司長的傳聞。盡管彭文生在國際金融組織、香港金管局及國際投行的經歷，與哈繼銘頗為相似，但是能否短時間再度打造曾經的輝煌，還是很難判定。

中金研究所的另一個重要職務――首席策略師，由黃海洲擔任。黃海洲畢業于印第安納大學，在國際貨幣基金組織工作長達七年，并在多個部門擔任要職，2008年從巴克萊資本離職，擔任中金銷售交易部聯席主管，此次轉任研究部董事總經理兼首席策略分析師，與現任研究部主管邱勁平行。

中金研究所近年來陷入一個悖論：盡管哈繼銘、高挺等人的影響力不容小覷，但是對于宏觀經濟和市場走勢的判斷，總會有與現實有偏差。很多媒體在回顧一年來券商的成績時，中金的成績大多數會墊底。

以去年4月份和9月份兩個股市轉折點為例，4月12日，中金名為《一季度經濟數據將為市場提供支持》的投資策略周報，維持其二季度看多市場的觀點。但隨后，A股一路暴跌。

國慶后，A股市場在全球流動性寬松的推動下，指數大漲。而暴跌前看多的中金公司，仍然未能把握住暴漲前看多的先機。9月26日，中金題為《人民幣升值提速難改市場資金面趨緊現狀》的投資策略周報。9月30日，中金公司在市場策略“每日視點”中指出，新一輪的房地產調控政策將在短期內挫傷市場人氣，同時國慶長假還可能面臨著海外經濟形勢走壞等不確定因素，從而建議投資者在節前最后一個交易日降低倉位以提供防御性。

盡管眾多機構投資者比較看重中金報告投資邏輯，但其提高基本面與股價聯動把握能力也是當務之急。

投行實力遭遇挑戰

在研究所實力滑落的同時，中金投行遭遇的壓力更盛。

Wind數據顯示，中金2009年承銷家數為3家，聯席保薦1家，承銷與保薦費為10.97億元，在所有投行中排名第一；2010年，中金承銷家數為5家，聯席保薦2家，承銷與保薦費為7.4億元，排名第七位，與第一名平安證券20.1億元的承銷費相比的話，相差甚遠。

從第一名滑落第七名，可見中金投行部門業績滑落之快。主承銷了5家公司分別是農業銀行、光大銀行、陜鼓動力、中國西電、東方財富。前四家均是大盤股，后一家是創業板企業。

如果算上海外市場的業務，中金的承銷收入是冠軍。數據提供商Dealogic的統顯示，截至去年12月第一周中國區投資銀行收入中，中金以2.31億美元躋身首位，平安證券排名第二。

在并購咨詢顧問排行榜上，中金公司繼續占據第一，累促成24項交易，規模達278.39億美元。

盡管整體仍然是投行“老大”，但隨著大型項目的減少，如何保持國內優勢，可能是中金眼下最緊迫的事情。

過去，中金一直被外界定位為“貴族”券商，其投行業務定位于大企業、大專案，甚少染指中小板IPO項目。

不過，好在中金已經開始認識到“矜持”的危害，放下身段。面對結構不斷變化的資本市場，中金已經籌備專門為中小型規模企業提供服務的中小企業融資部。

上述提到的中金投行部門的員工告訴《投資者報》記者：“從去年開始，他們就開始儲備中小企業資源，雖然2010年上市的項目屈指可數，但是隨著儲備項目的增多，我們在這塊業務優勢不會被趕超。”

但是另一方面，我們也可以看到，中金公司一直致力于其國際化戰略，但是在海外目前還沒取得多少進展。2010年亞洲IPO承銷份額中金的排名跌至第三，市場份額從11.4%縮水到4.7%。

農業銀行履職報告范文6

[關鍵詞]資產證券化；業務；風險；防范

資產證券化起源于美國，美國是全球最大的資產證券化市場，其產品類型也非常豐富。中國的資產證券化業務起步較晚，2005年被認為是“中國資產證券化元年”，后因美國次貸危機爆發而暫停業務，2011年重新啟動，并在2014年對企業資產證券化業務改審批制為備案制，資產證券化業務蓬勃發展，受到越來越多融資者的青睞。

一、資產證券化的概念和管理現狀

資產證券化（Asset-BackedSecuritization,ABS）是指將缺乏即期流動性，但具有可預期的、獨立的未來現金流入的資產進行組合和信用增級，并依托該資產（或資產組合）的未來現金流在金融市場上發行可以流通的有價證券的結構性融資活動。如信貸資產證券化，物業費、水電費、公園門票收入證券化，企業應收賬款證券化等。華爾街有一句名言“如果你有一個穩定的現金流，應將它證券化”。可見資產證券化業務的實質就是依托未來現金流發行的證券。目前，國內的資產證券化采取兩條路線：根據監管方的不同，形成以證監會為主導的企業資產證券化模式（即證監會模式）和以央行、銀監會為主導的信貸資產證券化模式（即銀監會模式）。兩者的區別主要在于：一是信貸資產證券化的監管單位是人民銀行和銀監會；企業資產證券化的監管單位是證監會。二是信貸資產證券化的基礎資產是銀行業金融機構的信貸資產；企業資產證券化的基礎資產是企業所有的收益權、債權資產等。三是信貸資產證券化的發行市場是銀行間債券市場，擴大信貸資產證券化試點后，優質信貸資產證券化產品可在交易所上市交易；企業資產證券化的發行市場是交易所市場。四是信貸資產證券化的專項計劃發起機構是信托公司；企業資產證券化的專項計劃發起機構是證券公司或基金子公司。

二、資產證券化業務的關鍵流程

資產證券化業務是一項結構性融資活動，不同于普通的信貸行為，業務流程環節相對復雜。在我國改審批制為備案制和實施基礎資產負面清單管理之后，資產證券化產品品種日益豐富，但關鍵流程實質差別不大。

（一）選定基礎資產

基礎資產是指企業用做資產證券化發行載體的財產或財產權利，可以是單項財產或財產權利，也可以是多項財產或財產權利組成的資產池。應具備的條件：一是基礎資產能在未來產生可預測的現金流。二是企業對基礎資產擁有真實、合法、完整的所有權。三是基礎資產可合法轉讓。四是基礎資產具有獨立、真實、穩定的現金流量歷史記錄。五是基礎資產能夠產生未來現金收益，有關合同應當真實、合法，未來收益金額基本確定。目前，對于企業資產證券化業務，證監會實施基礎資產負面清單管理制度，對負面清單里面的資產不實施證券化，如礦產資源開采權收益等就在負面清單范圍內。這個清單會根據業務發展需要或其他實際情況進行動態更新，審計應關注清單內容。

（二）設立SPV隔離風險，同時真實銷售基礎資產給SPV

特殊目的載體（SpecialPurposeVehicle，SPV）是資產證券化業務的計劃管理機構，SPV必須具有法律上以及財務上的獨立性。同時作為不破產實體，在資產支持證券尚未清償完畢的情況下，SPV不能進行清算、解體、兼并及資產的銷售或重組。原始權益人與SPV之間不存在收益風險關系，即使原始權益人破產清算，SPV不被列為清算資產，原始權益人的債權人與股東均不能對證券化資產提出或行使追索權。這有助于保護投資者的權利，因此原始權益人需把基礎資產真實銷售給SPV，將與該資產相關的全部風險與收益轉讓給SPV，實現資產出表融資。

（三）增信措施

增信措施是資產證券化業務提高資產信用等級的方式，主要分為內部增信措施和外部增信措施。內部增信措施主要有優先次級的分層結構、超額覆蓋、儲備賬戶、回購條款、差額支付承諾等；外部增信措施包括第三方擔保、流動性支持、保險、信用證等。審計視角下應更關注這些增信措施的可靠性以及擔保機構自身的信用情況等。

三、資產證券化業務的風險

資產證券化業務的實施，可以提高金融機構或是企業的流動性，降低資產負債率，所以資產證券化業務市場越來越大。但資產證券化業務是一把“雙刃劍”，在作為金融衍生產品的同時還需防范業務對投資者或監管者乃至整個金融市場穩定性帶來的風險。

（一）信用風險

資產證券化業務的核心在于未來現金流，而未來現金流是由基礎資產帶來的，所以基礎資產的特征和風險對于證券的信用風險影響巨大。1.應收賬款類的債權基礎資產對信用風險的影響。首先，應收賬款的期限一般較短，不確定性較大。循環期內，SPV回收的應收賬款現金流在支付完投資者利息后，不會支付證券的本金，而是再購買新的應收賬款；而如果在循環期觸發信用事件（如應收賬款壞賬增加、原始權益人破產、發起人資產重組等），就有可能提前結束循環期，進入攤還期，而此時的資金有可能已經用于購買新的應收賬款而不在托管賬戶中。因此，采購循環結構中的應收賬款作為基礎資產的業務信用風險具有不確定性。如購房尾款類應收賬款，以銀行按揭貸款或公積金貸款購房尾款作為基礎資產，大多涉及循環結構。同時由于監管政策、銀行審批流程、貸款截留等原因，這類基礎資產的不確定性更大。其次，應收賬款的回收不能與發起人完全隔離，發起人的信用等級對證券的本息償付會產生影響。主要是因為投資者基于應收賬款的收益仍依賴于發起人的持續經營能力。如企業經營產生的貿易類應收賬款，這類應收賬款的回收和企業的持續經營、風險控制息息相關。2.收益權類基礎資產對信用風險的影響。收益權類基礎資產品種比較豐富，比較常見的有公園、景區等門票收費權、城市基礎設施（電力、熱氣等）經營收益權、特定項目或資產如PPP項目、房地產等收益權。這些基礎資產通過資產證券化賣出后，收益權與經營權相分離，如果這部分收益占總收益的比例較大，那么如何保證原始權益人對于持續經營的關注，在原始權益人已經將收益權和風險轉讓、持續經營動力下降的情況下，不會產生道德風險。如果經營業績下降，將直接影響資產證券化業務的收益，所以收益權和經營權相分離，對于證券信用風險的影響值得關注。

（二）交易結構風險

目前，我國資產證券化業務普遍采用的是由原始權益人“代持所有權”的交易模式，即原始權益人把基礎資產通過證券化的方式出售，后續基于資產的債權或是收益權帶來的現金流入仍由原始權益人先代為收取，經其過手后，把現金流入轉入資產證券化的收益托管賬戶。因為對于基礎資產的對手方，如應收賬款的債務人，通常情況下信貸資產的債務人并不知道原始權益人把這部分資產進行資產證券化出售；此外原始權益人在后續維護、資金收取方面可能比外部機構更為專業，所以通常采用“代持所有權”的模式。在“代持所有權”的模式下，審計人員要準確判斷資產所有權上的風險和報酬是否轉移，一般來說，發起機構將資產所有權上幾乎所有的（通常95%及以上情形）的風險和報酬轉移時，即可確認該項資產終止，將該項資產從資產負債表移出，同時將賬面價值與所收對價之間的差額確認為當期損益。另外，發起機構與該項資產實現了破產隔離，或者SPV按合同約定能夠單獨將該項資產出售給與其不存在關聯關系的第三者，且沒有額外條件對銷售加以限制時，應視同發起機構放棄對該項資產控制，確認出售該項資產，并將賬面價值與所收對價之間的差額確認為當期損益。只有“真實銷售”實現了，才能把相關資產出表，否則就是違規確認資產銷售出表，不符合會計計量原則。在資產證券化業務的交易結構中，參與主體較多，包括原始權益人、發起人、管理人、承銷機構、服務機構、評級機構、中介機構（會計師事務所、律師事務所等），審計人員還需關注這些機構在市場上的聲譽情況及其歷史上有無違約或違規情況披露等。這些機構如果履職到位，對于資產證券化業務的風險控制能起到非常重要的作用。

（三）監管風險

資產證券化是一個金融衍生產品，其自身具有很強的杠桿功能，能夠創造極大的流動性。在金融監管滯后的情況下，這些工具的杠桿功能容易被金融機構不當利用，造成各種風險暴露。如當銀行能很容易地將資產證券化時，為獲取利益不斷擴充信貸規模，可以將貸款打包出售給SPV，再次擴充信貸規模，從中賺取價差和費用，如此循環，將導致信貸擴張。而信貸的擴張將創造市場需求，如果是房地產市場，住房抵押貸款的擴充所創造的住房需求并不是有效需求，而是被夸大的需求，一方面造成房地產市場供不應求的假象和房產價格持續上升的局面，另一方面使居民實際當期收入對住房購買決策的約束減弱。但如果政策導向引導得好、監管到位，將釋放的流動性投向實體經濟或其他消費領域，則會刺激市場的積極性。此外，不良信貸資產證券化業務可以降低不良率，提高商業銀行的流動性，但是如果商業銀行大規模通過這種方式降低不良率，那么對于外部監管或投資人來說就無法掌握真實的不良資產數據，造成信息不對稱。監管部門對于不良數據應制訂能真實反映業務數據的報送口徑，嚴格監管不良資產證券化的規模。對央企的考評指標中包含應收賬款回收率、資產負債率等指標，而企業資產證券化可以降低資產負債率、提高資產周轉率等，這就導致許多企業利用資產證券化來完成考核指標，但這是建立在一定代價之上的。如2016年年末中國建筑的報表顯示，當期期末實現經營活動現金凈流量1070億元，其中420億元是通過金融資產轉移進行確認的，同時該業務是真實的出表業務，但在出售應收賬款的時候，財務報表顯示存在折價損失16.87億元。如同金融機構一樣，企業過度利用資產證券化，也是監管者需關注的問題，應防范由于監管不當或監管不到位帶來的風險。

（四）新準則下會計核算風險

國際財務報告準則第9號：金融工具（InternationalFinancialReportingStandard9FinancialInstruments）核算的會計準則，由國際會計準則理事會（IASB）制定，我國將于2018年1月1日正式實施。新準則下，金融工具由“四分類”變為“三分類”。按業務模式與現金流特征分為三類：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產。分類規則如圖1所示。新準則對投資資產證券化業務機構的會計處理提出了與以往不一樣的要求，因此會計人員要仔細研究準則，結合自己投資證券所簽定的合同特征和現金流特征來判定所持證券應該放入哪個科目核算、投資收益如何核算等。比如，企業持有的是風險自留部分的次級債券，合同條款一般不約定償還固定收益義務，沒有穩定的可預測現金流入，那么通常情況下要放入“以公允價值計量其變動計入損益”科目。對于優先級債券，則要仔細分析其合同簽訂情況和現金流特征再做出判斷。投資核算正確與否直接關系資產負債表和利潤表，金融機構持有的金融資產按新準則要求進行核算，對于其資產和利潤都會帶來巨大影響。

四、資產證券化業務風險控制對策