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稅務籌劃學習總結范文1
一、企業存在的稅務風險
第一，政策風險。政策風險是企業稅務風險中的主要類型，現階段市場環境變化莫測，國家政策不斷更新出臺，在此情況下，一旦對政策不夠了解，就會產生政策風險，影響稅務工作的開展實施。政策風險主要分為兩大方面內容。一方面，政策選擇風險。政策選擇風險主要指錯誤選擇政策而產生的風險，一些企業錯誤地進行政策選擇以及籌劃，容易由于出現政策解讀錯誤以及認知偏差而產生政策運用風險，會影響企業的正常運行，甚至在不知情的情況下，出現漏稅偷稅等問題。另一方面，政策變化風險。國家政策不斷變化、不斷革新，隨著經濟環境的變化而變化。企業一旦未充分了解政策變化形式，就容易受到政策變化風險的影響，導致稅務籌劃工作的失敗，影響稅務工作的開展，影響財務管理能力及水平。第二，稅務行政執法偏差存在的風險。任何稅種在納稅范圍內都具有一定的彈性空間，即所謂的稅收行政機關的自由裁量權，只要稅法未明確規定的行為，稅務機關都需要根據自身的判斷進行處理。由于稅務執法人員素質層次參差不齊，且易受到其他因素的影響，存在稅收執法偏差的情況，誘發稅收風險，影響企業的發展。一旦稅務籌劃工作受到稅務行政執法偏差風險的影響，不僅不會為企業帶來任何收益，還會因不合理或者違法行為而被稅務機關處罰，付出較大的代價，影響企業的聲譽與長遠發展，造成不利影響。第三，投資扭曲風險。現代稅收制度是一種中立性的，秉持著中性原則，明確規定納稅人不應該因為國家政策而改變原有的投資方向。但是事實卻恰恰相反，納稅人往往因為稅收優惠，放棄此方案改為彼方案，或因某些人被迫改變投資行為，而對企業帶來損失與影響，導致投資扭曲風險的產生。第四，經營損益風險。經營損益風險是指企業在出現虧損后，政府允許企業延期彌補虧損。但是，雖然政府承擔了相應風險，而大部分風險還是由企業自己承擔，一旦企業缺乏承擔彌補的能力，就需要由稅后利潤進行彌補。例如房地產公司，涉及多稅種，如前期拿地環節的契稅、土地使用稅及后期出售環節的預征土地增值稅、增值稅、企業所得稅、印花稅、城建稅及教育費附加等。房地產公司拿地前，應充分考慮到各種可能帶來未來稅收風險的細節，其從拿地到銷售、清算的一系列過程，需要提前做籌劃，前期先成立項目公司再拿地還是拿地后再成立項目公司，對企業后期清算環節補稅金額影響極大。
二、企業納稅籌劃工作開展的方法路徑
(一)扎實做好基礎工作第一，建立健全稅務管理規章制度，完善稅收基礎資料的歸納、總結，整理歸檔工作，避免出現重復征稅的問題。第二，加強稅收法律法規的培訓學習，特別是財務人員需要不斷地學習進修，及時掌握稅法相關規定，了解稅收政策的變化。第三，進一步完善企業內部管理組織體系，優化管理，減少納稅環節，做到合理、合法避稅。第四，積極爭取與其他企業合并納稅，抵消盈利企業稅負。第五，認真研究國家稅收優惠政策，根據國家的優惠政策，開展產品經營，充分利用新技術、新工藝，做好稅務籌劃。保證稅務籌劃工作的科學有效性，規避稅務風險，提升財務管理水平。另外，企業納稅籌劃工作的開展與企業自身發展有著不可分割的聯系，因此，在扎實做好基礎工作的過程中，更應結合企業自身實際發展情況，確保基礎工作的適時性、全面性，將納稅籌劃工作的作用充分發揮出來。
(二)加強稅收政策學習開展企業納稅籌劃工作，能提前降低企業未來的納稅風險，是有效開展稅收管理工作，確保財務管理效率與質量的必要途徑。做好企業納稅籌劃工作，降低政策風險，要求加強員工對稅收政策深切領會。首先，企業需要通過稅收政策學習，增強風險意識，關注稅收法律政策的變化，充分考慮企業所處的環境，以及稅收政策發生的變動，根據政策的變動，稅率稅法的改變，提前做好納稅籌劃。另外，應重點關注其他市場因素，綜合衡量稅務籌劃方案，均衡利弊，保證方案的合理性。其次，需要通過稅收政策學習，準確掌握稅收法律政策，在全面了解稅收相關法律制度的前提下，開展稅務籌劃工作，做出有效的預測分析，優化選擇稅務籌劃方案。第三，了解稅收優惠政策，明確稅收優惠政策的區域性以及時效性，把握稅收政策精神，關注稅收政策的變化，進行科學合理的預測，有效進行風險防范，確保稅務籌劃工作的有效開展。
(三)加大重視程度加大對稅收籌劃工作的重視程度，意識到稅收籌劃工作的重要性，不僅可以保證稅務籌劃工作的順利實施，降低稅務風險，促進企業長遠發展。加大對稅收籌劃工作的重視程度，需要從兩個方面著手。一方面，加大宣傳力度，使企業員工意識到財務管理的重要性，稅務籌劃的重要性，使企業意識到稅務風險是可以規避、轉移的。在稅務機關允許的情況下，可以進行合法避稅，提升企業的市場競爭力[3]。另一方面，加大重視程度，有效開展工作，確保各個部門進行積極的配合，為納稅籌劃工作的開展提供保障。此外，企業相關領導層人員，應將納稅籌劃工作列為企業發展長遠目標之一，引起部門對納稅籌劃工作的重視，才能積極投入到納稅籌劃工作中。
(四)做好投資過程中的稅務籌劃工作注重投資過程中的稅務籌劃，需要做好兩方面工作。一方面，注重注冊地的選擇，注冊地不同，稅收政策不同。優惠政策對稅務籌劃工作具有較大的影響，為稅務籌劃提供了較大的籌劃空間與機會。因此，需要選擇恰當的投資注冊地點，充分利用國家政策，有效利用稅收政策開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃工作的順利實施，節約納稅成本。另一方面，需要注重投資品種的選擇，投資品種與稅法存在較大的關系，投資品種不同，稅收政策不同。選擇恰當的優惠政策較大的品種有利于促進投資工作的順利開展，得到稅收優惠。
稅務籌劃學習總結范文2
一、前言
稅務籌劃是在國家稅收制度不斷完善的前提之下發展起來的。在1994年之后，我國的稅收制度進入了改革期，稅收制度不斷完善，我國稅收體制也正向著法制化，系統化、穩定化的方向發展。同時，在經濟全球化浪潮的推動下，我國加入WTO，國民經濟總產值也在不斷提高，我國稅制必然會與發達國家及國際慣例接軌，國家所得稅體制將會日漸豐富及成熟，稅收主體將會增加，稅收總量突飛猛進，社會范圍內的稅務意識都會有明顯提高。因此，稅務籌劃不僅是企業降低成本的重要舉措，也是整個社會經濟環境的客觀需求。
二、正文
（一）企業稅務籌劃的風險
企業稅務籌劃就是指企業涉稅行為未能正確履行稅收法律法規的相關規定，影響納稅準確性、及時性，導致企業經濟或其他利益的可能損失。具體表現為企業：企業涉稅行為中的不確定性因素最終導致企業比預期多繳稅款，或者因為少繳稅款、不能及時繳納稅款引發稅務機關對其進行檢查、調整、處罰等。
（二）稅務籌劃風險的來源及影響因素
政策風險：政策風險主要由兩方面內容構成，首先，國家及政府的稅收政策會隨著整個社會經濟環境的變動而發生變動，不定期性、時效性較強，這就會為企業帶來政策變動風險，基于這一風險，企業如何實現政策選擇也成了重要問題，因此，政策風險還包括政策選擇風險。
操作風險：企業稅務籌劃的操作風險主要包括兩個方面。首先，企業對國家政策運用的過程中，很可能由于對政策了解不到位，出現運用及執行方面的風險。第二，在系統性稅務籌劃過程中，企業很可能因為對稅收整體環境把控不到位，造成籌劃中的綜合運用風險。
經營風險：市場不穩定性往往使企業的生產經有活動并非一成不變，企業的戰略部署必須隨市場的變化而變化。因此經營活動影響稅務籌劃方案的實施。
執法風險：稅務籌劃與執法上具有很強的相關性。稅收執法力度大，執法嚴格，執法全面也大大的影響了稅務籌劃。
由這些風險來源，仔細分析我們不難總結出相應的稅務籌劃風險的影響因素。基本上包括了稅收法規的變化頻繁，稅收法規的不完善，稅務籌劃人員的素質等影響因素。
（三）企業納稅籌劃風險的防范措施
1.重視事前基礎準備工作
（1）深入了解企業自身
科學的稅務籌劃必須是針對企業實際的稅務籌劃，因此，在進行稅務籌劃之前，企業必須對自身進行充分的了解，要對自身經營流程、生產流程、組織狀況、財務狀況、投資狀況及風險傾向進行充分調研，從而提高稅務籌劃的科學性。
（2）加強新企業所得稅法的學習
法不可違，稅務籌劃時法律準繩下的稅收政策組合運用，是合法合理的避稅行為。因此，企業必須強化自身對稅收法規的理解，及時跟進政策動向，避免政策變動風險為企業帶來損失。在這一環節中，企業可以通過自主組織培訓班，強化激勵等方式提高內部政策氛圍，為籌劃做好充分準備。
2.設計稅務籌劃方案防范風險
為控制企業稅務籌劃風險，在進行籌劃方案制定的過程中，企業可通過風險轉移、風險保留、風險回避等方法進行風險防控，具體方案如下：
（1）慎用或規避風險較大的方案，盡量做到穩健。
（2）優先使用稅收優惠政策，這樣我們可以放遠眼光，避免許多戰略上的失誤，給自己更廣闊的發展空間。
（3）充分運用合同的法律功能，對稅務籌劃風險進行轉移，這種方法與期權風險轉移類似。
（4）靈活運用籌劃工具控制風險，例如，臨界點籌劃、缺陷性條款籌劃。
3.實施稅務籌劃方案并監控其風險
（1）構建靈敏的信息溝通環境。一般條件之下，企業財務風險溝通渠道為財務主管，因此，企業在進行稅務籌劃風險防控時，應充分發揮財務主管效能，緊急情況下直接實現財務主管與企業管理者的對接。
（2）建設高速反應機制。企業風險防控必須強化預警及處理機制的靈敏度，要實現企業內部稅務危機的快速處理，建立預備方案。
4.加強與稅務機關的聯系
各地稅收政策存在一些區別。企業應當強化與當地稅務機關的溝通，在進行稅務籌劃之前充分了解當地稅務征管的具體要求，在“自由量裁權”之下，避免自由量裁為企業帶來的不利影響。例如，稅務籌劃與偷稅逃稅的劃定等。
5.保持籌劃方案適度靈活
風險防控就是要實現高效的環境反映，實現高效稅務籌劃風險的防控，就是要建立靈活的稅務籌劃方案，以充分適應宏觀環境及經濟政策，在考慮政策與環境的基礎上，不斷對自身的缺陷進行改進，按照自身戰略需求轉變發展方向，使得稅務籌劃方案能夠實現動態調整，在調整中實現企業效益最大化。
6.事后績效評價
績效評價對稅務籌劃風險防控有著重要作用，能夠及時反饋風險防控機制效率信息，避免風險控制的失效。操作過程中，企業可通過“成本-效益-風險”三項分析，對企業稅務籌劃風險防控績效進行評估，在后續籌劃中甄選收益性強的籌劃案。
稅務籌劃學習總結范文3
關鍵詞：地產企業；納稅籌劃對策
一、重視企業納稅籌劃的必要性
（一）合理規避稅務風險是非常必要的
商業地產企業雖然有著特殊性，從標的上來看，它的商品價值比其他一般企業要高得多，生產周期長，資金流量大，基礎建設和項目分支龐大。但是，從防范稅務風險上來看，和其他的企業一樣，都應該重視和積極配合稅務工作。根據最新的稅務規定和政策，統領全局地進行歸納總結，充分的學習和研究國家稅收政策給企業帶來的影響，在按照國家規定的政策合理繳納稅款的同時，重視納稅稅收籌劃，設計出合理全面的把控風險方案，以降低企業的稅收風險，減緩資金的流轉壓力。
（二）掌握征稅期限，合理控制稅收進度
在企業持續經營的情況下，會計期間是指，在會計工作中為核算經營活動或預算執行情況所規定的起訖期間。企業除了要在每個自然月結束后，向稅務部門申報上一月的納稅申報表來體現企業經營情況外，還要在每年的年度結束后，5月末之前進行上一年度的企業所得稅年度匯算清繳工作。商業地產企業應該合理安排稅務申報和稅款繳納的時間。一方面，如果企業沒有把控好繳稅劃款的時間節點，企業過早的完成申報繳稅工作，無疑是降低了企業資金的流動利用率。而其項目很可能會因為短期內資金緊張，耽誤了施工進度的進行，新工程的項目因資金缺口問題遇到了阻礙，從而影響整體工程進度，給企業經營帶來風險和損失。另一方面，稅務的資金籌劃不夠充分，沒有按時的預備好繳納稅款的資金，延誤了稅收征繳期限，不僅會增加企業的費用成本，還會產生晚交稅款的滯納金，在賬目上體現出營業外支出——罰沒支出項目，說明企業的運營資金不夠充足，給企業信譽和納稅信用帶來不良的影響。
（三）及時關注國家稅務政策變動
近幾年來，國家稅務總局幾次公布了增值稅的稅率下調和相關稅收優惠政策，給予更多的有利于企業發展的政策。自2016年5月1日全面推開“營改增”試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍。再從《財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號》公告4月1日起實行減稅上可以看出，國家的每次稅務政策的重大決策變更都是朝向中小企業有利的方向調整的。39號公告主要落實了七項增值稅政策。一是增值稅稅率降低；二是農產品扣除率調低；三是出口退稅率和境外旅客購物離境退稅率調低；四是不動產一次性抵扣；五是旅客運輸服務進項抵扣；六是郵政電信現代生活服務進項加計抵扣10%，七是增值稅期末新增留抵退稅。其中，該公告對納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，而是可以一次性抵扣處理，還有旅客運輸服務的也可以進項抵扣，對商業地產企業來說，進項稅可以一次性抵扣可以在原來基礎上抵減增值稅及附加稅，減輕了一部分資金壓力，加快了企業的資金流轉。實時的關注國家稅務政策的變化，根據企業自身的性質和發展規格，適時的安排企業未來規劃的方向，做好全面的納稅籌劃工作，才能合理的享受國家給予的政策紅利，為企業節省一定的稅費，降低企業成本。
二、商業地產企業在納稅籌劃領域需要注意的問題
（一）對企業稅收籌劃的工作內容不夠重視
對于商業地產企業來說，稅務申報跟繳納工作的完成需要企業從自身情況分析相關的稅收政策和文件，客觀的考慮適合企業的納稅籌劃方案，具有非常強的專業性和綜合性。有些企業對納稅籌劃的工作內容不夠重視，甚至根本沒有做過納稅籌劃，甚至有的企業企圖用投機取巧的方式少交稅，對相關的稅收政策了解不深，利用不夠充分，甚至采取偷稅的錯誤方式，這樣做的后果是非常嚴重的，不僅面臨遭受補稅和嚴重的處罰，而且在社會上會造成不利于企業發展的影響。因此，重視稅收籌劃，對防范企業自身的風險，是非常有必要的。
（二）企業的稅務工作與財務工作沒有做到有效對接
企業日常財務工作的歸集、整理是稅務申報的前提，財務數據的處理，會計憑證的編制應該根據企業會計準則制度來完成。稅務工作與財務工作沒有做到有效的對接，沒有長遠的考慮稅收籌劃，稅務工作的跟進與信息不對等。都會造成延誤納稅籌劃的最佳時機，理解不到位，錯誤的時間點可能會造成企業的經濟損失。
（三）相關人員的業務水平不能與時俱進
在時代不斷發展，管理理念更新的環境下，人員的素質水平也應該隨著企業的發展不斷地完善與提升。許多納稅籌劃人員沒有具備較強的業務水平，風險意識欠缺，再加上學習能力不夠，對于政策的理解不夠深入徹底，導致納稅籌劃的方式設計的不夠科學，實踐中會遇到很多的問題沒有做到未雨綢繆。缺乏全面的整體規劃能力，只能在風險或者困難來臨的時候，束手無策，坐以待斃，給企業直接或者間接的造成了經濟效益的損失，后悔莫及。沒有專業的人才來跟進，導致稅務工作的開展困難重重。而稅務與企業直接的重要勾連就在于相關崗位人員的有效溝通，重要崗位的人員的業務水平和企業監督監管機制，以及控制企業各項風險的有效手段，與企業稅務風險大小密切相關。
三、企業做好納稅籌劃的對策
（一）重視企業納稅籌劃工作并加大風險管理力度
商業地產企業的運營模式周期較長，每個運營階段會面臨各種復雜情況的影響，所以，企業應該重視各個環節的風險管理，加大風險監管力度。將每個項目的責任具體落實到人，有計劃有目的地安排企業納稅籌劃活動。安排籌劃人員到工程現場中，及時了解工程的進度進展等實際情況，并應用于納稅籌劃方案中。
（二）財務工作與稅務工作做到有效勾連
隨著政策上的不斷更新和完善，征收工作的不斷細化和具體，對財務工作的要求也有所提高。流程和征收方式的調整，財務處理方式也應該做到相應的調整。對商業地產企業內部來說，要求相關部門科學的測算每個政策對企業的影響，結合實際工作內容及運營狀況，設計出分工責任到人，保證稅務工作與財務工作的密切聯動、有效溝通、完美對接的制度流程，確保納稅工作及會計核算的一致性和合理性。不弄虛作假，不做有損企業發展的錯誤決策。
（三）堅持全面性原則進行納稅籌劃
納稅籌劃需要持續的長遠的為企業的發展做規劃，不是一時興起，也不是階段性敷衍了事。是要真正的根據政策，有效的規避風險，從商業地產企業的實際出發，應用于企業的具體實踐中。由于企業內部的項目比較復雜，涉及方方面面的分支項目，是一個比較龐大的經濟結構體。在納稅時，需要多方面的考慮周全，合理高效的利用資金周轉，可靠的估計收入和成本的預計，提前做好納稅籌劃工作。
（四）提供相關人員的業務水平
提高企業納稅籌劃人員的自身素質，定期指定相關政策的學習方案。對于國家新的稅收政策的變更，以團隊的方式組織培訓，大家集思廣益，共同探討對政策方面的解讀和理解。充分利用自深的專業水平，制定適合企業發展的納稅籌劃方案，最大限度的控制企業的稅務風險。
稅務籌劃學習總結范文4
關鍵詞：光伏企業；稅務籌劃
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）18-0044-02
面臨著國內外嚴峻發展形勢下，雖然光伏企業得到了國家的重點關注和大力支持，目前呈現出觸底反彈、企穩回升的良好態勢，但要想取得持續穩定的發展態勢，企業內部的優化和成本的有效控制是必不可缺的，這就要求光伏企業對其中長期財務戰略――稅務籌劃加以重視，通過對光伏企業籌資、投資、收益分配等財務活動的調整，從而實現納稅成本和財務收益的最優化配比，提高光伏企業在國內外光伏行業中的競爭力。稅務籌劃作為現代企業財務管理中的一個重要組成部分，已經在理論和實踐方面取得了豐碩的成果，但就光伏企業目前稅務籌劃現狀來看，還存面臨著一些問題，例如，我國稅收成本太高、國際稅收政策變動、稅務籌劃專業人才缺乏等，基于此，有必要對光伏企業稅務籌劃策略進行研究，以幫助光伏企業節約生產經營成本，提高競爭力，從而在激烈的國內外光伏產業競爭中獲得一席之地，根據筆者的總結歸納，光伏企業稅務籌劃需要從以下幾個方面開展。
1 稅務籌劃合規合法
依法納稅是光伏企業科學、合理稅務籌劃的前提條件，超越法律范疇的任何稅務籌劃都是違法的，這將給光伏企業帶來法律責任風險，使得稅務籌劃得不償失。首先，應該注意區分會計準則與稅收法規的不同。會計準則規定，如果資產的可收回金額比其賬面價值低時，企業應確認與計量資產減值的差額，而稅法規定，只有壞賬準備在允許的范圍內可以直接扣除，其他的資產減值必須在確認為實質性損失之后，才允許稅前扣除。此外，稅法規定以下支出均不允許稅前扣除：向投資者支付的股息、紅利，非公益性、救濟性捐贈，企業所得稅稅款，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，未經核定的準備金支出，贊助支出，與取得收入無關的其他支出，這些都是財務人員需要注意的地方。其次，必須密切關注國家稅收法規的變更。稅務籌劃方在特定時間、特定的法律環境下開展的，以光伏產業經營活動為背景制定的，隨著經濟發展，國家的相關光伏產業法規也會要隨之變更，因此，財務人員必須按照稅收法規的變化實時修正和完善稅務籌劃方案，使光伏企業的行為規范、國家政策導向與法律規范相一致。新《企業所得稅法》較老稅法，在稅率、扣除項目、稅收優惠等方面有較大變化，再加上國家對光伏產業政策上的實時調整，光伏企業更應該跟隨國家的政策方向，不斷跟進學習，利用好新稅法和相關產業方面的優惠政策，及時調整籌劃思路，規避新稅法帶來的稅務風險，用新的籌劃方法獲取更大的節稅收益。例如，新稅法規定繳納稅款的主體統一為法人單位，而老稅法規定內資企業的所得稅納稅主體為獨立核算單位。換句話說，過去只要納稅主體是獨立核算的，不管公司是沒有法人資格的分公司還是具有法人資格的子公司，都要獨立計算并繳納企業所得稅。而新稅法實施以后，不具有法人地位的分公司必須與總公司合并納稅。這一新的規定，給企業的納稅籌劃擴展了一定的空間，對于企業來說，在設立新公司時應該綜合考慮不同地區的優惠政策情況、企業投產初期的盈利情況、光伏行業競爭強度等各種因素，做好分公司和子公司的選擇，以最大化地獲取節稅收益。另外，當外在經濟條件發生改變時，比如原材料或成品價格的波動、設備的更新換代、國外稅收政策的變動等，企業需要及時調整納稅籌劃思路和方法，以適應新的變化。
2 稅務籌劃的綜合考慮
稅務籌劃作為財務管理的一個方面必須服務于財務管理的整體目標，即稅后利潤最大化。光伏企業稅務籌劃收益的獲得一般可通過兩種途徑來實現：一是降低稅收成本，減少應納稅總額；二是推遲納稅時間，獲得資金的時間價值。這兩種方法，都可以節約稅收支出。但不能僅僅以節稅多少作為評定稅務籌劃的唯一依據，因為稅務籌劃在降低光伏企業稅負的同時，可能會提高企業的總體成本、降低收益水平。例如，負債經營可以提高企業的財務杠桿，具有節稅效應，可降低稅收負擔，但資產負債率的提高且增加了光伏企業的財務風險，提高光伏企業的融資成本。因此，稅務籌劃應綜合考慮光伏企業各相關因素，要將其納入光伏企業整個生產經營籌劃中考慮，要本著“利潤最大化”或者特定情況下“稅負最小化”的原則，綜合考慮采購、生產、營銷等方面的籌劃，注意總成本與總收益的關系。首先，稅務籌劃服從光伏企業的整體戰略，不能因為財務部門的利益而放棄其他部門的合理訴求。其次，稅務籌劃的目標是使企業利益最大化，需要注意成本與效益相結合，注重成本效益的分析，在進行稅務籌劃時，應結合企業本身業務發展實際，幫助企業實現最優投入產出比等目標，稅務籌劃方案的成本必須小于籌劃收益。
3 稅務籌劃的風險防范
當前，光伏產業競爭激烈，國內外經濟環境錯綜復雜，國家稅制建設還不完善，稅收政策變化頻繁，并且在實際工作中常常可能發生很多納稅人不能左右的事件，因此給稅務籌劃帶來很多不確定因素，籌劃方案可能不能按照預期的目標順利實現，從而到來諸多的稅收籌劃風險。因此，光伏企業需在所有涉稅活動中保持警惕性，并積極取相應措施，以降低稅務籌劃所帶來的各種風險。
①加強企業基礎財務管理，保證賬證完整。完善企業內的會計核算體系與納稅內部控制制度，保證企業的所有經濟業務活動能及時準確地進行稅務處理，且稅務檢查的依據是企業的會計憑證、贓簿及其他相關資料，保證其完整性是財務人員的基礎職能，也是降低企業稅務風險的最基本措施。
②利用專業稅務，降低經濟風險。隨著經濟發展，光伏企業所出口地區及國家的稅收法律制度越來越完善，而企業內部人員素質不能滿足稅務籌劃綜合人才需要，不能及時在涉稅事宜中獲取完整的稅務相關信息，因此不能保證稅務籌劃行為的合理性與正確性。故企業委托專業的稅務師事務所或其他稅務機構進行稅務籌劃是一種比較保險的做法。一般而言，稅務師事務所或其他稅務機構的人員專業性強，綜合素質高，能快速及時地對稅務事務做出反應，為企業稅務籌劃出謀劃策。
③注重稅務籌劃細節，防范漏洞風險。細節決定成敗，光伏企業間的競爭越來越精細化，細節的完善有時就決定稅務籌劃是否成功。在稅務籌劃過程中，也需將細節盡善盡美。如在國際轉移定價過程中為避免被稅務機關認定為關聯交易，離岸公司注冊的名子需和光伏企業名稱不一樣，然后與之交易，如此可降低被稅務機關審查的風險。
4 稅務籌劃的人才培養
光伏企業稅務籌劃方案的制定直接取決于稅務籌劃工作人員的能力素質，因此，公司需要對稅務籌劃工作人員加強培訓，全面提高稅務籌劃工作質量。如有必要，可以考慮聘請專業的稅務籌劃專家為企業的稅務籌劃制定方案。另一方面稅務籌劃方案的實施直接關系到稅務籌劃的結果，在方案的貫徹執行方面需要有關部門人員的全力配合才能達到預期的結果，因此，相關部門工作人員需要樹立正確的稅務籌劃意識，掌握必要的稅務籌劃技巧，對公司的稅務籌劃方案有深入的了解，并且能夠貫徹到日常的生產經營管理中。
5 結 語
光伏企業稅務籌劃是一個系統性的工作，不僅涉及到財務管理，還與企業生產經營的各個環節相關聯，因此，除了文章所述相關策略外，還需結合光伏企業目前的發展現狀和所面臨的經濟環境進行綜合性的考慮，以促進企業效益的提高。
參考文獻：
[1] 許娜，劉海英.稅收籌劃在企業財務管理中的作用[J].現代審計與會計，2007，（10）.
稅務籌劃學習總結范文5
摘要：新稅法與傳統稅法相比，在稅收的優惠政策以及稅前扣除等方面產生了較大的差異，因此，事業單位需要根據新稅法的相關規定對納稅的籌劃活動進行適當的改革和創新，從而進一步的為單位節約資金。本文則分析新稅法下事業單位的會計稅務籌劃途徑。
關鍵詞：新稅法；事業單位；會計稅務籌劃
稅務籌劃是指在國家稅收政策法規所允許的范圍內，不影響自身正常的經營活動下，對單位的投資、籌資以及經營活動進行統籌規劃和安排的一種活動，它的主要目的是用合理的手段來降低稅收負擔，使單位最終實現利益的最大化。目前我國關于事業單位稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了長遠利益的戰略發展。因此，對原有的會計稅務籌劃加以優化改進具有重要意義。
一、事業單位會計稅務籌劃存在的問題
1、缺乏稅務的籌劃意識且納稅觀念過于陳舊
近些年來雖然人們對于納稅的觀念已經逐漸熟知，但在企業中相關的財會人員對于偷稅漏說以及稅務籌劃之間的關系卻難以界定，而且對其概念也認識不清，大多數企業中從事財會工作的人員對新稅法的內容沒有一個全面的認識，對會計稅務也沒有進行深入的了解，從從而在進行企業稅務籌劃工作的時候，依舊采用著以往舊的稅務籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業的稅務負擔減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務籌劃方案并不符合國家稅收相關精神與當前的市場環境，一部分的企業財會人員并沒有意識到稅務籌劃對于企業發展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務籌劃上要認清它們在本質上的區別，偷稅是一種欺騙稅務機關的行為，也就是企業隱瞞真實的內部情況，采取不公開和不正當的手段從而不繳或者少繳稅款；避稅是企業為了解除稅負或者減輕稅負從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當的行為；漏稅指的是在企業中會由于相關的財會人員的粗心大意或者企業對于稅法相關的規定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務會計籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關的稅務精神和稅收的優惠政策來進一步減輕企業的稅負。
2、相關財會管理人員的稅務籌劃能力不強
隨著現在社會經濟的迅速發展，市場競爭也日趨激烈，企業的經濟效益決定著企業的競爭力水平，而企業中的稅務籌劃工作則對企業經濟效益的提高起著至關重要的作用。目前企業中相關的財會管理人員缺乏對稅務策劃的重視，且全面的綜合素質和專業能力很難滿足新稅法的要求，稅務策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業的稅務負擔就不能減輕，經濟效益也難以得到提高。企業的稅務籌劃工作要想有效的開展，就要求相關的財會人員在精通稅法、會計方面的知識的基礎上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿易等方面的知識，然而現實存在著很大的差異，一部分的企業財會人員甚至連基本的稅法和會計知識都沒有完全精通，且會計和稅法相關的知識和觀念較為陳舊，不能適應當今社會的發展和企業的需求，此外部分的財會管理人員缺乏主動性和積極性，沒有主動去采取一些措施來減少稅收負擔，致使企業內部的財會部門不能夠制定出合理細致的規劃，不能使各部門之間達到很好的配合，降低了企業市場競爭能力。
企業要實現稅務籌劃達到一個理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機制，一部分企業由于自身稅務策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導致了企業的稅務籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業的稅務籌劃工作是一個整體性和目的性很強的工作，一些企業忽略了自身的經營狀況和企業成本效益的分析，致使稅務籌劃的目的本末倒置。其次，企業的稅務籌劃是一項具有前瞻性的工作，需要根據企業自身的狀況來制定合理的方案和詳細的計劃，從而保障稅務籌劃在時間上的合理性和有效性，然而現實中的一些企業卻沒有意識到這個問題，而是在結束了各項經濟行為之后才開展了稅務籌劃工作，這樣不僅使稅務籌劃工作失去了統籌規劃的作用，而且很難達到企業經濟效益提高的目的。最后，由于大部分企業的財會管理人員專業綜合素質和管理能力的欠缺，再加上其稅務籌劃經驗的不足，導致了企業稅務策劃方式的單一和缺乏創新，很難與新稅法的相關要求適應。此外，部分的企業忽略了與稅務機關之間的溝通和聯系，從而使征管的流程變得復雜，這樣不利于企業稅務籌劃工作的進行。
二、新稅法下企業會計稅務籌劃的具體策略
1、培養稅務籌劃的專業人才隊伍
企業在進行稅務籌劃時，要有一個明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務籌劃者不僅需要有稅法和會計等相關的專業知識，還要有全面的籌劃能力以及嚴謹的邏輯思維能力，因此，企業應該培養一支綜合素質和專業能力極強的稅務籌劃人才，在進行籌劃的過程中，能夠對企業的整體運營情況很好的把控和掌握，并對企業中的籌資、投資以及經營等詳細的了解，并通過企業自身的實際情況制定出不同的納稅方案和計劃。企業的稅務籌劃是一項思維型和規則性極強的工作，要培養一批具有較強的綜合素質和專業能力的人才，不斷地擴大人才建設的隊伍，且在工作中定期的開展培訓，培養稅務籌劃人員的創新意識和策劃能力，使其能夠不斷地根據新稅法的相關規定合理的調整稅務籌劃的方案，使其能夠與企業的利益相契合。
2、完善稅務籌劃的管理體系
企業在進行稅收籌劃時，要尊重稅收籌劃的時間性、目的性和實踐性，建設一個完善的稅務管理體系，從而最終實現企業效益的最大化。首先是要用崗位責任制來確定在稅務籌劃的時間，必須要確保在其他各項經濟活動之前進行籌劃，從而設定一個合理的財務格局。其次是要明確企業進行稅務籌劃是以企業效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠的發展戰略計劃，進一步開展稅務籌劃工作。最后是要結合著企業自身的實際情況，在新稅法相關規定的前提下進行合理的實踐，使企業與稅法能夠充分的融合起來。總之，企業要根據稅務籌劃的具體特點，結合著企業自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進一步保證企業稅收籌劃工作的順利進行。
3、加強與稅務機關之間的聯系溝通
企業在進行稅務籌劃時可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關的稅法和法律的前提下進行的，需要得到稅務機關的認可和通過才能夠實行。因此，企業應該與稅務機關之間保持順暢的溝通，及時的咨詢并學習相關的國家政策，如果相關的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務機關的認同，那么企業的稅務籌劃方案就是無效的，嚴重時甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業的合法運營，企業在制定稅務籌劃方案時要與稅務機關進行及時的溝通，然后根據相關的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關法律規定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達到最理想的效果。
結束語
新稅法相對于舊的稅法來說在納稅的內容、稅收的優惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對于單位在稅務的籌劃工作上產生了有利的影響。在今后的發展中，事業單位應該更加重視稅務籌劃工作，不斷地總結以往的經驗和不足之處，在新稅法的環境下開展合理有效的稅務籌劃，進而使單位最大限度的獲取經濟利益和資金時間價值，不斷地提高其地位。（作者單位：甘肅省歌舞劇院有限責任公司）
參考文獻：
[1]張征.新所得稅法下的稅務籌劃空間探析[J].合作經濟與科技，2011，（3）：80-81.
稅務籌劃學習總結范文6
關鍵詞：風險控制；房地產公司；納稅籌劃；策略
當前，宏觀調控房地產市場的力度在持續增大，納稅籌劃則為在我國相關法律法規允許的范疇之內，促進房地產公司的經營發展，確保其能夠獲得經濟利益最大化的一種方式。現階段，在我國房地產公司進行納稅籌劃時，所存在的風險問題還有很多，其所存在的風險不但會消極影響到公司的發展與順利運作，也會帶來很多不必要的麻煩。所以，務必要根據其中所存在的風險問題，及時探尋良好的應對措施。
一、房地產公司納稅籌劃存在風險分析
（一）公司認知納稅政策有誤房地產公司在開展納稅籌劃工作時，會存在錯誤認知納稅政策的現象，進而引發政策層面的風險問題。具體來說，房地產公司開展納稅籌劃工作的相關工作人員，未能夠正確解讀我國相關政策與各項法規，因此則會導致在決策期間和政策方面有所偏離，也導致我國稅務機構會認為房地產公司在稅務層面上存在漏洞，而后采取一系列的制裁手段，最終則會給房地產公司帶來嚴重的經濟損失。另外，在房地產公司開展納稅籌劃工作決策之前，也未能夠系統性、綜合性學習相關政策內容，導致自身的納稅籌劃工作，未能夠處于正確的開展軌道之中。
（二）稅收執法期間存在偏差房地產公司在開展納稅籌劃工作時，應根據我國的稅法規定來開展，唯有納稅納籌劃方案獲得相關稅務機關的認可，才為一項成功的納稅籌劃，然而在執法期間，因房地產公司和納稅機構之間的合作與交流不夠，致使房地產公司在開展納稅籌劃工作時，存在一定程度的偏差，更甚還會讓稅務機構認為，房地產公司的納稅統籌行為具備不合法因素，所以在稅收執法期間，因稅務機構和房地產公司二者之間合作與溝通不足，也為導致房地產公司在納稅籌劃過程中產生風險因素的重要原因之一。
（三）未能提前準備好納稅籌劃方案提前準備好納稅籌劃方案，可使房地產公司根據此來達成減稅的目標。納稅籌劃方案主要是根據之后所會產生的變化而探尋有效的應對措施。在這一過程中，許多因素均會影響到房地產公司的經營行為與投資行為，也會消極影響到納稅方案的實施。因此說，房地產公司務必要提前做好納稅籌劃準備工作，這樣才能夠做到隨機應變，提高方案的靈活性，利于提高房地產公司應對風險的能力。但以實際情況來說，房地產公司卻未能提前準備好納稅籌劃方案，因此勢必會產生程度不一的風險問題。
（四）納稅籌劃能力較為不足若具備良好的納稅籌劃能力，那么則利于降低房地產公司的稅收負擔，控制好納稅籌劃成本。但若在選用稅收籌劃方式時，較為缺失長遠性及戰略性思考，則會給房地產公司帶來很大的發展負擔，也會快速增加房地產公司在進行納稅籌劃時的各項成本。可見，我國房地產公司還需注重提高自身的納稅籌劃能力。
二、基于風險控制的房地產公司納稅籌劃策略
（一）增強公司認知稅法政策若想在最大程度上降低房地產公司納稅籌劃期間出現風險問題的概率，那么則需注重強化學習我國稅法政策，多加了解與掌握稅法相關內容，這是由于稅法為我國稅務機關和房地產公司溝通的重要紐帶，且也為我國房地產公司在進行納稅籌劃過程中應根據的法律規范。依據我國稅務機關所出臺的各項稅法政策，利于科學開展納稅籌劃工作，盡可能降低風險問題的出現；再者，我國房地產公司，需多加關注稅法的變動情況，并依據稅法的主要變化來作出必要的調整，如此才能夠保障好自身的經營與發展，將風險問題降到最低。
（二）良好構建稅企合作關系若想達成納稅籌劃目標，則應確保納稅籌劃各種行為的正確性，確保其處在各項法律法規的范疇之中。對于稅法的主要細則來說，則是由稅務機關來進行統一、規范制定的，但個別地區的情況有所不同，不少地區的稅務機關也能夠依據真實狀況來進行自主決策。因此，針對上述情況，我國房地產企業在開展納稅籌劃工作前，需先和相關稅務機關進行良好的溝通，積極構建好二者之間的合作關系，這樣才利于保障房地產公司的納稅籌劃工作，處在稅法框架的范疇中開展。再者，房地產公司在與稅務機關進行溝通與合作的過程中，能夠充分了解到相關政策，并也能夠針對自身的實際情況，獲得稅務機構對自身的指導與幫助，而后房地產公司則需合理調整自身的納稅籌劃方案，盡可能降低自身在納稅籌劃期間所存在的風險問題，以確保自身的安全性、穩定性運作。
（三）做好納稅籌劃準備工作所運用的納稅籌劃方案，應確保利于提升房地產公司的收益，所以在設計納稅籌劃方案時，需進行全面性、綜合性的思考，并以此為前提科學進行納稅規劃，防止在進行納稅籌劃時以降低某層面的納稅負擔為目的，而根據此目標開展單一活動的不良行為，若一旦產生這種行為，則會致使房地產公司在其他層面出現納稅負擔加大的現象，亦或者會消極影響到房地產公司其他經營項目的良好開展，更甚還會影響到房地產公司的總體效益。可見，這種制定納稅籌劃的方案是不可取的。例如，伴隨我國稅收政策的不斷變化，在房地產公司進行稅務籌劃時，還需注重審查稅收策劃方案的主要內容，并最后明確內容，防止其中存在消極的風險因素，確保其能夠滿足稅務籌劃工作開展的本質目標。稅務籌劃也為一種科學決策的方式，在開展稅務籌劃時，需根據實際情況來主動去調整稅務籌劃的主要內容，必須確保房地產公司在經營決策期間的合理性與科學性，從而在根源上防止增值稅層面上風險問題的出現。
（四）強化財務納稅籌劃能力強化財務納稅統籌能力，利于降低房地產公司在經營發展過程中所承擔的納稅負擔，且有利于降低運作成本，提高資金利用率，若統籌計劃和實際情況存在脫離現象，那么房地產公司在進行納稅籌劃時的成本也會隨之提高，風險也會逐漸加大。因此，對我國房地產公司而言，應重視強化財務納稅籌劃能力，一方面應提高相關籌劃人員的工作素質及能力，確保其具備扎實的理論知識，善于科學制定納稅籌劃方案，且善于實施這一方案，另一方面，房地產公司還應規范性管理財務部門，唯有切實強化財務納稅籌劃能力，才能夠確保房地產公司納稅籌劃方案的精準實施，降低房地產公司的納稅負擔。
