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風險評估工作制度范文1

【關(guān)鍵詞】保險公司 全面風險管理

一、全面風險管理的概念與特點

首先創(chuàng)新性，全面風險管理作為企業(yè)的管理方式之一，促進風險、資本、價值的平衡，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。其次，全方位。全面風險管理的內(nèi)容不僅包括狹義的風險，還包括廣義的風險，其側(cè)重于損失與獲利的組合。再次，全過程。全面風險管理融入企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)風險的整合管理。最后，綜合性。全面風險管理要求企業(yè)每個員工均對企業(yè)風險管理政策、理念形成統(tǒng)一的認識，因為風險管理不再是單純哪個部門的性，其通過綜合性的管理方法實現(xiàn)定量分析與定性分析的結(jié)合。

二、保險公司全面風險管理存在的問題

（一）組織架構(gòu)不健全

由全面風險管理的概念及特點可知，其貫穿于保險公司的各個部門與業(yè)務(wù)條件線，因此要保證全面風險管理的有效性，就必須以健全的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)。但實際上，很多保險公司在推行全面風險管理模式時，很少建立專業(yè)的風險管理委員會，尤其是基層保險公司，即使總公司建立了風險管理委員會，基層公司也未正式運轉(zhuǎn)；公司管理人員對全面風險管理工作的重視度不夠，導致全面風險管理流于形式；或者對普通崗位員工的教育跟不上，導致其未充分理解全面風險管理的重要性與現(xiàn)實意義，使得全面風險管理的有效性大打折扣，對基層保險公司的風險管理效果產(chǎn)生直接影響。

（二）職能部門定位不明確

很多保險公事，尤其是基層保險公司，各職能部門的定位十分模糊，相應(yīng)的工作制度、業(yè)務(wù)流程等也需要進一步梳理，未理順基層保險公司風險管理工作制度、業(yè)務(wù)流程，那就談不上有效的全面風險管理。盡管各管理條線、管理崗位認為自己也參與了風險管理，沒有必要設(shè)置專門的風險管理部門，但其實工作制度、業(yè)務(wù)流程的科學性與合理性恰恰是風險管理職能部門定位準確性、管理條件分工合理性的直接體現(xiàn)。

（三）缺少有效的信息渠道支持

全面風險管理工作需要對公司各方面的信息進行整合，然后做深入加工與處理，從信息對各類風險進行識別與評估，及時控制風險。但現(xiàn)在我國大部分基層保險公司還未建立風險管理信息系統(tǒng)，無法準確、及時、全面的收集各方面信息。

（四）人才匱乏

只有各個部門、各個業(yè)務(wù)條線對自身在運營過程中存在的各類風險進行準確識別與評估，才能保證全面風險管理的有效性，因此要求風險管理人員必須具備較高的專業(yè)水平。比如條線操作風險的評估需要業(yè)務(wù)操作能力強的專業(yè)人員來完成，而市場風險評估則要求對資本市場非常了解，而保險負債評估、風險大小的度量等要求具有較高精算專業(yè)能力的技術(shù)人員來進行。現(xiàn)階段，我國保險公司全面風險管理還剛剛起步，風險管理人才也十分匱乏，尤其是基層保險公司，風險管理技術(shù)水平相對較低。

三、提高保險公司全面風險管理有效性的策略

（一）建立健全全面風險管理組織架構(gòu)

首先各公司要設(shè)置專門的風險管理行員會，專職負責公司的風險管理工作，對公司風險管理體系運行的有效性進行監(jiān)督，并參與公司風險管理目標、基本政策、工作制度的審議，基于專業(yè)的角度提出合理性建議。其次，設(shè)置風險管理綜合協(xié)調(diào)機構(gòu)，該部門主要職責即制定風險管理政策、工作制度等，并對相關(guān)部門風險管理工作進行指導。再次，風險管理機構(gòu)要對公司運營過程中存在的各類風險進行準確評估，并撰寫風險評估報告。最后，各管理條線、基層公司等要設(shè)置專門的風險管理崗位，與總公司的風險管理工作互相配合，而各管理條線、基層公司的主要負責人則為風險管理的主要責任人。

（二）建立多維度風險管理機制

首先各基層保險公司是風險控制與化解的第一戰(zhàn)線，因此要求各其嚴格遵守總公司的各項規(guī)章制度，以總公司風險管理制度框架為參照，制定與自身實際情況相符的內(nèi)控制度與風險控制制度；日常工作中做好風險的管理、識別、評估、防范與化解。其次，公司內(nèi)部相關(guān)職能部門為風險管理的第二道防線，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)等，同樣要制定管理條線的內(nèi)控制度與風險管理制度，日常工作中對基層保險公司執(zhí)行其內(nèi)控制度的情況進行監(jiān)督，及時識別、評估、監(jiān)控本條線的風險。再次，風險管理部門要認真履行風險管理職責，制定出與公司實際情況相符的規(guī)章制度與管理政策，對基層保險公司、相關(guān)職能部門執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行監(jiān)督；向管理層提交評估報告，督促各職能部門對規(guī)章制度做進一步完善。最后內(nèi)部審計部門是全面風險管理的最后一道防線，通過現(xiàn)場或非現(xiàn)場審計對上述各職能部門建設(shè)、執(zhí)行內(nèi)控制度的情況進行監(jiān)控，保證各職能部門將自身風險管理、風險控制的作用充分發(fā)揮出來。

（三）建立全面風險管理信息系統(tǒng)

要明確定義出各指標的公式，并規(guī)定出取數(shù)口徑。其次，資訊管理部門要做好系統(tǒng)開發(fā)與維護工作，利用計算機系統(tǒng)對各指標值進行定期計算。再次，相關(guān)職能部門要結(jié)合自身的實際需要對每期計算的指標值進行分析，全面監(jiān)控公司的運行情況。比如審計部門分析指標的異常情況，針對異常險種進行檢查，提高審計的針對性；而精算部門則可以結(jié)合指標情況對各險種的賠付率情況進行監(jiān)控，對公司的運行情況、計劃執(zhí)行情況等進行分析，控制保險風險。

（四）打造高素質(zhì)的風險管理師隊伍

人力資源是企業(yè)發(fā)展之根本，保險公司也要加強風險管理師隊伍的培養(yǎng)與壯大，以滿足企業(yè)進行風險管理的實際需求。現(xiàn)在社會上有不同的風險管理師資質(zhì)認證機構(gòu)，比如注冊風險管理師、金融風險管理等，只不過通過認證的難度比較大。保險公司培養(yǎng)風險管理師，可以在企業(yè)建立風險管理體系初期發(fā)揮重要作用，比如風險管理人才的培訓、風險管理文化的建設(shè)等，還可以為企業(yè)設(shè)計適用性、針對性強的風險管理方案等。

參考文獻

[1]王一佳，馬泓，陳秉正.壽險公司風險管理[M].北京：中國金融出版社，2009.

[2]Enterprise-wide Risk Management for the Insurance Industry：GlobalStudy，Pricewaterhouse Coopers，2008.

[3]（英）馬克·洛爾，列夫·博羅多夫斯基.金融風險管理手冊[M].北京：機械工業(yè)出版社，2012.

風險評估工作制度范文2

強調(diào)多元參與

20世紀80年代以來，伴隨著西方社會日益嚴重的經(jīng)濟社會危機，特別是社會福利改革運動的興起，一些國家強調(diào)“參與式治理”，即國家力量與社會力量、公共部門與私人部門以及公民個人等多元主體共同參與社會治理；強調(diào)“多中心治理”和“協(xié)作式治理”，政府、市場、社會三大主體不再是支配與被支配的關(guān)系，而是基于共同利益和目標的 “伙伴式關(guān)系”，在地位平等的基礎(chǔ)上通過協(xié)商、合作來解決問題。

政府向市場和社會放權(quán)，構(gòu)建“小政府―大社會”的治理體制。例如，從20世紀70年代末80年代初開始，在英國撒切爾夫人政府和美國里根政府的推動下，歐美掀起了一場社會福利改革運動，一個普遍做法是將大量社會服務(wù)項目推向市場，或者在社會服務(wù)中引入市場運作理念。

政府與非營利組織協(xié)作。據(jù)統(tǒng)計，目前美國有150多種類型、140多萬個非營利性組織，幾乎涵蓋社會生活的方方面面。政府通過直接補助、減免稅費、購買服務(wù)等多種方式對這些組織進行扶持，而這些組織則提供了大量政府做不到、做不好或不便做的社會服務(wù)。

注重發(fā)揮社區(qū)作用。如美國、加拿大等國形成了政府組織指導與監(jiān)控、社區(qū)組織和民間團體主辦、企業(yè)在社區(qū)內(nèi)通過市場機構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的社區(qū)治理體系，加拿大還規(guī)定中學生每年必須到志愿組織參加一定時間的義務(wù)勞動，否則不能畢業(yè)。

注重以人為本

注重改善民生。目前，盡管不同發(fā)達國家在保障水平上存在差異，但都將改善民生、增進國民社會福利作為政府的重要職責，并不斷增加保障內(nèi)容、擴大保障范圍，逐漸從過去的補缺型社會福利模式向普惠型社會福利模式轉(zhuǎn)變。

注重塑造合理的社會階層結(jié)構(gòu)。西方發(fā)達國家都比較重視從擴大中產(chǎn)階級或中等收入群體比例入手調(diào)整社會階層結(jié)構(gòu)。如日本通過就業(yè)、稅收、社會保障等方面的政策手段，成功塑造了龐大的中產(chǎn)階級群體，在這個有1.2億人口的國家卻有著“一億皆中產(chǎn)”的說法。

注重構(gòu)建有效的利益協(xié)調(diào)機制。以勞資糾紛為例，在發(fā)達國家，工會會周期性地與雇主協(xié)會就一系列涉及雙方利益的問題進行協(xié)商、談判；當談判陷入僵局時，由勞資雙方或政府指定的第三方或政府直接出面調(diào)解、仲裁。

注重提供專業(yè)的社工服務(wù)。西方發(fā)達國家普遍建立了比較完善的社會工作制度，將社會工作作為一項正式職業(yè)，通過專業(yè)的社會工作者為服務(wù)對象提供專業(yè)化、人性化、高品質(zhì)的社會服務(wù)。在英國，社會工作涵蓋了教育、司法、社區(qū)、養(yǎng)老等社會生活的多個領(lǐng)域，而且社工的職業(yè)化程度很高，所有從業(yè)者都持有社會工作職業(yè)資格證書。

建立預(yù)防機制

較之傳統(tǒng)社會，現(xiàn)代社會的復雜性、風險性大大增加，不穩(wěn)定、不確定性因素大量存在，這使得現(xiàn)代社會的治理難度進一步加大。面對這樣一個高風險社會，許多國家形成了“預(yù)防為先與動態(tài)治理”的理念。

風險評估工作制度范文3

高校/財務(wù)管理/問題/建議

高校（公辦），是由政府財政支持的公益性事業(yè)單位，財務(wù)工作是高校的一項基礎(chǔ)性工作，也是一項重要的核心工作。隨著近年來高校財務(wù)工作問題的凸顯，計劃經(jīng)濟遺傳下來的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式已經(jīng)顯得落后。隨著依法治校的進程推進，為了進一步加強高校財務(wù)管理工作規(guī)范化、科學化，有必要對高校財務(wù)管理工作現(xiàn)存問題進行分析，并有針對性的進行改革。

一、高校財務(wù)管理工作現(xiàn)存主要問題

本文針對當前高校財務(wù)管理工作現(xiàn)存問題進行了調(diào)研，提出了高校財務(wù)管理工作制度不健全、在財務(wù)工作上存在回避思想、缺少全局性戰(zhàn)略思維、預(yù)算不科學、賬目管理不清晰、財務(wù)從業(yè)人員的崗位能力不足、財務(wù)信息不透明共7個主要問題。

（一）高校財務(wù)管理工作制度不健全

雖然國家出臺了《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務(wù)制度》和《高等學校會計制度》等法規(guī)，但是在結(jié)合學校具體財務(wù)工作實際制定校內(nèi)財務(wù)工作管理辦法方面各個學校差異性較大，一些學校管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

（二）在財務(wù)工作上存在回避思想

之前，各個高校的資金支出較隨意。之后，為了盡量回避財務(wù)這個敏感問題，很多高校在資金預(yù)算和執(zhí)行上緊縮口袋，該上的項目不上、能上的項目也不上，限制了高校自身的發(fā)展。

（三）缺少全局性戰(zhàn)略思維

目前在高校中設(shè)置總會計師，并按照風險評估、效益分析的思路開展全校財務(wù)工作還屬于少數(shù)。盲目進行基礎(chǔ)建設(shè)、盲目進行專業(yè)建設(shè)，造成了辦學資金的浪費，甚至負債累累。

（四）預(yù)算不科學

雖然高校都按照要求實行了預(yù)算制度，但是因為對預(yù)算的編制不科學，因此在實際執(zhí)行中隨意性較大，經(jīng)常性改動，失去了預(yù)算的實際意義。

（五）賬目管理不清晰

很多高校對按照上級主管部門要求應(yīng)該單獨建賬使用的專項資金并沒有單獨建賬，全校一本糊涂賬，只要收入與支出、結(jié)余數(shù)目上能核對上即可。因此管理混亂，對資金挪用和具體使用情況無法掌控，如果有檢查評估，臨時做虛假賬。

（六）財務(wù)從業(yè)人員的崗位能力不足

很多高校的財務(wù)從業(yè)工作人員把高校財務(wù)工作的工作范圍局限于記賬、算賬、報賬，并不能針對即時財務(wù)信息進行分析研究，因此沒有發(fā)揮出財務(wù)工作的內(nèi)部審計、效益評估、風險評估等作用。

（七）財務(wù)信息不透明

財務(wù)信息的公開，能夠進一步加強學校財務(wù)工作的監(jiān)督，預(yù)防腐敗和鋪張浪費。當前，高校財務(wù)工作還屬于不公開的狀態(tài)。學校具體的財務(wù)預(yù)算與執(zhí)行情況只掌握在財務(wù)工作人員和學校領(lǐng)導的手里。

二、高校財務(wù)管理工作的建議

針對當前高校財務(wù)管理工作現(xiàn)存主要問題，筆者提出了7點有針對性的建議：

（一）進一步加強制度建設(shè)

要想促進高校財務(wù)管理工作科學、規(guī)劃化，必須有健全的管理機制，因此加強制度建設(shè)是實施依法治校的重要措施。建議高校要深入學習國家在高校財務(wù)工作方面的相關(guān)法規(guī)，在遵守國家法紀法規(guī)的基礎(chǔ)上廣泛開展校內(nèi)的調(diào)研分析，并參考兄弟院校和國外發(fā)達國家的高校財務(wù)管理工作經(jīng)驗，結(jié)合學校的實際情況編訂、健全本校的財務(wù)管理工作辦法。

（二）抓不能忽略了學校的建設(shè)發(fā)展，建議高校領(lǐng)導廉潔自身的同時，要有魄力有膽量引領(lǐng)整個學校健康發(fā)展。高校領(lǐng)導不能為了避免犯錯誤和上級紀委檢查而采用回避的態(tài)度。俗語講，該花的錢還是要花的，學校的正常建設(shè)發(fā)展不可丟失。

（三）高校總會計師的制度在上個世紀90年代就已經(jīng)提出。但是一些高校虛設(shè)職位，由以前的財務(wù)處長或主管校領(lǐng)導兼任。因此建議高校在組織機構(gòu)上設(shè)置具有獨立崗位的總會計師，并保證其職位職能的法定地位，能夠有效的配合學校領(lǐng)導進行全校的財務(wù)工作設(shè)計、成本核算和管理。

（四）預(yù)算，是整個高校財務(wù)管理工作的核心。預(yù)算的編制部門，要進一步做好預(yù)算的編寫工作，要充分的進行項目必要性分析和市場調(diào)研，要明確建設(shè)重點和必要支出項目。預(yù)算的審核單位，要細致的分析預(yù)算的合理性，并進行橫向?qū)Ρ龋中缘恼莆疹A(yù)算的科學性、嚴謹性。在執(zhí)行中，要嚴格的按照預(yù)算投入與使用預(yù)算資金，變更項目要重點審核審批。

（五）在財務(wù)賬目管理上加拿大高校財務(wù)實行嚴格的分類管理。這個辦法和經(jīng)驗可以借鑒，建議高校將財務(wù)工作按照類別進行細化建賬，單獨管理。對于有要求的“專項資金”，更是要做好單獨建賬的管理，保障專項資金的有效運行。

（六）在制度上要進一步明確財務(wù)工作人員的崗位權(quán)利和義務(wù)，將日常財務(wù)工作與內(nèi)部審計、監(jiān)督檢查、風險評估、效益分析、KPI分析等工作結(jié)合起來。此外，還要加強對會計從業(yè)人員的培養(yǎng)培訓，打造專業(yè)化的具有較強職業(yè)道德和職業(yè)精神的高校財務(wù)工作隊伍。

（七）為了保障財務(wù)信息的透明性，建議高校除了在職代會、學院領(lǐng)導黨委會公布全校財務(wù)工作報告之外，對于財務(wù)工作的具體情況應(yīng)該定期公布。尤其是對于大宗資金的使用，要空點追蹤，加強信息即時公開，并接受全體師生和社會的監(jiān)督反饋。

參考文獻：

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[3]張雪琳，陳宏斐；加強高校財務(wù)管理的思考[J]；宜春學院學報；2003年05期

[4]范俊芳；淺析美國高校籌資方式[J]；重慶電子工程職業(yè)學院學報；2011年03期

風險評估工作制度范文4

論文關(guān)鍵詞 內(nèi)部監(jiān)督 風險防控 工作風險

一、風險防控管理在檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作中的意義

一是提高檢察人員自覺接受監(jiān)督、主動參與監(jiān)督和積極化解風險的意識，不斷強化對權(quán)力運行的監(jiān)督，使檢察人員不犯或少犯錯誤，確保檢察權(quán)公正廉潔行使，增強檢察工作的權(quán)威性和檢察機關(guān)的公信力。

二是隨著形勢的發(fā)展變化，檢察工作面臨著一些新情況新問題。要有效應(yīng)對這些新情況新問題，就必須用發(fā)展的思路和改革的辦法，在實踐中探索加強內(nèi)部監(jiān)督工作的新途徑、新方法、新機制，增強內(nèi)部監(jiān)督工作的創(chuàng)新性、科學性和可操作性，這符合檢察機關(guān)深入推進加強自身建設(shè)的實際需要，有利于檢察工作全面健康發(fā)展和檢察隊伍健康成長，對于建立健全檢察機關(guān)懲治和預(yù)防腐敗體系具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部監(jiān)督工作的風險種類及相互關(guān)系

內(nèi)部監(jiān)督工作風險具有綜合性、復雜性的特點，既有社會性、時代性的性質(zhì)，也有職務(wù)性、部門性的特點，還有思想、道德以及個體方面的區(qū)分，具體可分為外部環(huán)境風險、思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險四種類型。

外部環(huán)境風險是指為了達到公共權(quán)利結(jié)果有利于自身利益的目的，公共權(quán)利管理對象可能對相關(guān)管理人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致管理人員行為失范，構(gòu)成失職瀆職或“權(quán)錢交易”等嚴重后果的風險。

思想道德風險是指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節(jié)，可能造成個人行為規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導致執(zhí)法行為結(jié)果不公正不公平，執(zhí)法行為對象利益受損或不當?shù)靡妫瑯?gòu)成“以權(quán)謀私”等嚴重后果的風險。

制度機制風險是指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規(guī)定，工作時限、標準、質(zhì)量的明確約定，個人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監(jiān)督制約，可能造成行使權(quán)力失控，執(zhí)法行為失范，構(gòu)成濫用職權(quán)、“以權(quán)謀私”等嚴重后果的風險。

崗位職責風險是指由于公共權(quán)利管理崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環(huán)境和制度機制等方面的實際風險，可能造成負有公共權(quán)利管理職責的人員不正確履行職責或不作為，構(gòu)成失職瀆職、“以權(quán)謀私”等嚴重后果的風險。

外部環(huán)境影響盡管是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的客觀誘因，但考慮應(yīng)當在更大的范圍通過建立社會防控機制進行遏止，因此建立防控機制重點對象為思想道德、制度機制、崗位職責這三類風險。思想道德偏誤是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的主觀誘因，制度機制缺陷是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的必要條件，崗位職責失范是導致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的本質(zhì)表現(xiàn)。三類風險分別涵蓋了政治思想、生活作風、身心健康、規(guī)章制度、監(jiān)督機制、“一崗雙責”、民主集中制等多個方面。

三、內(nèi)部監(jiān)督工作中應(yīng)用風險防控管理的方法步驟

（一）抓好計劃方案環(huán)節(jié)

計劃方案環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“計劃（Plan）”環(huán)節(jié)，是推進風險防控機制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重在查找及評定風險等級。計劃方案環(huán)節(jié)從檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的各個事項流程入手，通過查找可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的薄弱環(huán)節(jié)，按照“三類風險”涉及內(nèi)容確定“風險點”，評估風險等級，實現(xiàn)對風險多方位、全過程的監(jiān)控。

1.排查風險。深入查找風險部位，以權(quán)力集中的院領(lǐng)導、中層干部為重點，以獨立行使檢察批捕權(quán)、公訴權(quán)、職務(wù)犯罪偵查權(quán)的熱點業(yè)務(wù)部門和人財物管理部門為重點，以執(zhí)法辦案和檢察事務(wù)的關(guān)鍵崗位為重點，從查找崗位職責風險點入手，查找風險點、制定防范措施制定防控措施和實施細則，做到崗位職責明確、監(jiān)督風險清楚、防控措施得力。

2.風險評估。風險評估是運用風險管理理論和質(zhì)量管理方法，對國家機關(guān)工作部門、工作崗位和工作過程中可能產(chǎn)生腐敗問題的潛在危險及其危害程度進行分析評估，確定風險等級，提出預(yù)防對策，實施分類管理，從而有效控制和化解風險，預(yù)防違法違紀問題的發(fā)生。根據(jù)檢察權(quán)力的特性及腐敗行為發(fā)生的一般特點和規(guī)律，將風險分為若干等級：高風險、一般風險、低風險等。

（二）抓好貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)

貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“執(zhí)行（Do）”環(huán)節(jié)，是推進風險防控機制建設(shè)的重點環(huán)節(jié)，通過對領(lǐng)導干部、管理人員、執(zhí)法干警進行有效的預(yù)防違法違紀的思想教育，避免苗頭性、傾向性問題變?yōu)檫`紀違法行為；對可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的重要執(zhí)法和管理崗位，有針對性地嚴細工作制度程序，明確工作標準和重點工作崗位工作環(huán)節(jié)以及預(yù)防措施和監(jiān)控措施；圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，有針對性地提出并推進防控措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的風險防控機制。

（三）抓好檢查考核環(huán)節(jié)

檢查考核環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“考核（Check）”環(huán)節(jié)，是推進廉政風險防控機制建設(shè)的保障環(huán)節(jié)，重在評估及檢驗防范效果。檢查考核環(huán)節(jié)按照統(tǒng)一考核評估標準，嚴格把握工作進度和質(zhì)量，對比預(yù)防措施實施前后的效果，對于未實現(xiàn)預(yù)定目標或?qū)嶋H出現(xiàn)了“以權(quán)謀私”等腐敗隱患或問題，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至達到預(yù)定目的，確保廉政風險防范管理工作效果。

1.落實中期監(jiān)控措施是檢查考核環(huán)節(jié)的主要抓手，一是堅持動態(tài)監(jiān)測。通過述職述廉、民主生活會、民主評議、群眾滿意度測評、征求檢察干警意見或建議等方式，建立動態(tài)性的監(jiān)控機制，及時掌握和了解各級領(lǐng)導干部和檢察干警存在的三類風險。二是組織定期自查。將風險防范管理納入績效考核，每季度各部門對思想道德和崗位職責風險防范的各項工作進行自查，按照規(guī)范化管理體系要求，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正。三是加強抽查檢查。風險防范領(lǐng)導小組每季度結(jié)合績效考核，以普遍檢查和重點抽查等形式，檢查風險防范措施的落實情況，對預(yù)防腐敗工作進行規(guī)范化管理。四是公開聽取意見。通過設(shè)立風險舉報箱、公開監(jiān)督舉報電話、開設(shè)網(wǎng)上專欄等方式，健全風險防控網(wǎng)絡(luò)，及時收集干部群眾意見。

2.強化后期處置工作是檢查考核環(huán)節(jié)的重要任務(wù)，一是警示提醒。發(fā)現(xiàn)群眾有舉報投訴、社會有負面反映的；不按照規(guī)定落實風險防范措施，情節(jié)輕微的；群眾滿意度測評和民主評議滿意率較低的，通過談心、問詢等形式進行警示提醒。二是誡勉糾錯。警示提醒后仍未及時改正的；落實“一崗雙責”及有關(guān)制度不到位，不作為或者濫用職權(quán)尚未造成嚴重后果的；執(zhí)行方針政策中出現(xiàn)苗頭性、傾向性問題的，進行告誡勸勉和糾正偏差，防止問題繼續(xù)發(fā)展。三是責令整改。誡勉糾錯后仍未改正或改正效果不符合要求的；對發(fā)生的違紀案件負有責任，但可不予以紀律處分的；違反紀律規(guī)定情節(jié)輕微，可不予以處分的，通過責令限期整改、強制履行等形式予以處置。四是納入考核。將風險防控管理情況作為評價一個部門或干警落實黨風廉政建設(shè)責任制的重要依據(jù)，對因嚴重失職而導致發(fā)生腐敗問題的個人要依法依紀追究責任。

（四）抓好調(diào)整修正環(huán)節(jié)

調(diào)整修正環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“修正（Action）”環(huán)節(jié)，是推進風險防控機制建設(shè)的提高環(huán)節(jié)，重在完善并形成操作規(guī)程。調(diào)整修正環(huán)節(jié)總結(jié)推廣預(yù)防腐敗工作成效及經(jīng)驗，把注重預(yù)防的行之有效的對策措施納入日常工作制度，不斷修正完善和規(guī)范行政管理工作，確定下一步風險防范管理工作的目標。

風險評估工作制度范文5

關(guān)鍵詞：加強 內(nèi)控體系 建設(shè) 思考

1. 前言

杭州華電半山發(fā)電有限公司（以下簡稱“半山公司”）是由華電國際電力股份有限公司、浙江浙能電力股份有限公司投資，華電國際電力股份有限公司控股的國有特大型火力發(fā)電企業(yè)，目前是國內(nèi)最大的燃機電廠，同時也是浙江電網(wǎng)的重要統(tǒng)調(diào)電廠和杭州市的主要保安電源。

半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、擴建工程，目前總裝機容量為268萬千瓦，其中燃機一期3臺，裝機容量117萬千瓦;燃機二期3臺，裝機容量124.5萬千瓦;1臺燃煤機組，裝機容量254.5萬千瓦。

華電半山發(fā)電有限公司是一家有著50多年歷史的發(fā)電企業(yè)，長期以來，重視企業(yè)管理，加強內(nèi)控制度建設(shè)，逐步建立了涵蓋各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系，各職能部門為加強內(nèi)控管理，根據(jù)國家法規(guī)、上級規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實際，制定了相關(guān)內(nèi)控制度（包括規(guī)章制度和管理標準），并予以有效執(zhí)行和不斷完善。

前幾年，國家財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委先后聯(lián)合出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，根據(jù)國家五部委規(guī)定，依據(jù)上級公司要求和部署，公司自2011年以來，已連續(xù)開展了三年內(nèi)部控制自我評價，通過持續(xù)開展內(nèi)控評價，發(fā)現(xiàn)缺陷，整改缺陷，進一步建立健全內(nèi)控制度，提升內(nèi)控執(zhí)行力，防控風險。

但從內(nèi)控評價結(jié)果和公司內(nèi)控現(xiàn)狀看，公司內(nèi)控體制機制尚不健全，內(nèi)控管理和內(nèi)控監(jiān)督的職責不具體、不明確，內(nèi)控管理工作這一重要主體和重大環(huán)節(jié)基本處于缺失的狀態(tài)，內(nèi)控監(jiān)督與評價的力量薄弱，相關(guān)人員對公司各業(yè)務(wù)流程和主要風險不熟悉、缺乏內(nèi)控評價和風險評估等方面的知識和實踐經(jīng)驗，公司無論在內(nèi)控制度建設(shè)和制度執(zhí)行上，還是在內(nèi)控管理及評價監(jiān)督等方面都存在不少困難和問題，沒有真正形成執(zhí)行（各職能部門）、管理（日常管理部門）、監(jiān)督（審計部門）“三道防線”。

為了提升公司內(nèi)控管理和風險管理水平，推進公司內(nèi)控工作和風險管理工作，扭轉(zhuǎn)內(nèi)控管理的薄弱局面，2013年，公司對如何全面推進內(nèi)控體系建設(shè)，加強內(nèi)控管理和內(nèi)控評價工作，理順管理，如何提高部門的內(nèi)控工作執(zhí)行力等進行了深入研究和探討，并向兄弟單位學習、取經(jīng)。在經(jīng)過充分的研究和醞釀后，今年初成立了公司內(nèi)控管理組織機構(gòu)，建立了內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機制，并明確了各機構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員職責，各機構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員從成立之日起，按照確定的職責開展工作，發(fā)揮作用。

2. 內(nèi)控管理辦公室工作開展情況

為加強內(nèi)控管理，公司內(nèi)控管理委員會下設(shè)內(nèi)控管理辦公室，內(nèi)控管理機構(gòu)的成立，加強了內(nèi)控管理工作，使內(nèi)控管理工作制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控管理機構(gòu)的同時，結(jié)合公司實際，明確具體職責。

立機構(gòu)，訂計劃。公司形成內(nèi)控管理堅強防線，實現(xiàn)關(guān)口前移防控風險。公司成立了由各職能部門負責人組成的內(nèi)控管理辦公室，主要負責公司內(nèi)部控制和風險管理的日常管理工作。內(nèi)控管理辦公室結(jié)合公司實際，制定了內(nèi)部控制和風險管理年度工作計劃并著力推進實施。

抓倒查，定制度。公司建立“倒查”機制，按照內(nèi)控評價標準對流程控制進行檢查，對風險控制點進行梳理調(diào)整，對自查評價過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，認真分析，制定整改措施，跟蹤缺陷整改。2014年，為進一步加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)，公司對內(nèi)控管理流程手冊（2013版）進行全面修訂，對照上級公司規(guī)章制度和實際工作流程進行梳理、優(yōu)化，最終形成更具有實際操作指導意義的公司內(nèi)控管理流程手冊（2014版）。

重審核，強制度。今年以來，公司各部門已制訂、修訂內(nèi)控制度32項，內(nèi)控管理辦公室進一步深化內(nèi)控制度審核，對每一項制定、修訂的制度嚴格審核，為內(nèi)控制度質(zhì)量把好第一道關(guān)。為進一步規(guī)范公司內(nèi)控管理工作，明確責任，去年4月，內(nèi)控管理辦公室制定了《內(nèi)控管理辦法》，使公司內(nèi)控管理工作有章可循，有據(jù)可依，為建立健全內(nèi)控體系和風險管理體系提供了強有力的支持。

建專欄，推培訓。為增強廣大員工的內(nèi)控意識，及時了解公司內(nèi)控工作情況，提高內(nèi)控執(zhí)行力，營造內(nèi)控文化氛圍，內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控評價辦公室在經(jīng)過充分醞釀和精心策劃后，在2014年3月份公司門戶網(wǎng)站開辟了“內(nèi)控建設(shè)”專欄，報道公司內(nèi)控工作和風險管理動態(tài)，普及內(nèi)控和風險管理知識。該專欄設(shè)置“制度建設(shè)”、“內(nèi)控知識”、“內(nèi)控信息”三大版塊，涵蓋了內(nèi)控制度的制修訂及執(zhí)行情況、內(nèi)控和風險管理知識、內(nèi)控工作開展情況等。同時，為進一步強化風險防范意識，推進公司風險管理體系建設(shè)，內(nèi)控管理辦公室于去年6月舉辦了風險評估實務(wù)培訓，各部門負責人及內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員共計50余人參加了培訓，取得了實效。

3.內(nèi)控評價辦公室工作開展情況

為加強內(nèi)控監(jiān)督，公司內(nèi)控管理委員會下設(shè)內(nèi)控評價辦公室，內(nèi)控評價機構(gòu)的成立，加強了內(nèi)控評價工作和日常監(jiān)督的力量，使內(nèi)控監(jiān)督制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控評價機構(gòu)的同時，結(jié)合公司實際和內(nèi)控評價監(jiān)督工作，明確具體職責。

形成合力，持續(xù)評價。公司內(nèi)控評價工作自2011年起，已連續(xù)開展了三年，形成常態(tài)化工作。2013年公司獲得華電國際“2013年度內(nèi)部控制評價工作先進單位”榮譽稱號。內(nèi)控評價辦公室成立后，由評價辦公室具體組織實施評價工作，牽頭成立公司內(nèi)控評價領(lǐng)導機構(gòu)和工作機構(gòu)，編制內(nèi)控評價方案，根據(jù)評價方案和采用抽樣法等多種評價方法開展評價，查找內(nèi)控缺陷，撰寫評價報告，確保評價工作的質(zhì)量和評價工作的順利進行。

嚴抓整改，促進落實。抓整改、促提升，及時組織開展內(nèi)控缺陷整改情況的監(jiān)督檢查是內(nèi)控評價辦公室的一項重要職責。2014年以來，內(nèi)控評價辦公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情況的監(jiān)督檢查。每次檢查結(jié)果均向公司領(lǐng)導層和各有關(guān)部門進行通報。通過監(jiān)督檢查，有力促進了各部門缺陷整改工作，使各項缺陷能有效整改。

監(jiān)督檢查，強化內(nèi)控。開展內(nèi)控監(jiān)督檢查是內(nèi)控評價辦公室的一項重要職責。除開展內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督檢查和每年開展內(nèi)控自我評價，還適時組織開展內(nèi)控監(jiān)督檢查。內(nèi)控監(jiān)督檢查包括專項檢查和全面檢查，去年8月份，組織內(nèi)控評價人員對涉及內(nèi)控評價范圍的32個業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況及各項控制文檔進行全面檢查，查找缺陷。通過專項檢查和全面檢查，促進各部門提高執(zhí)行力，糾正存在的問題，保障各項內(nèi)控制度有效運行。

4.內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員工作開展情況

建立內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機制，是公司推進內(nèi)部控制和風險管理體系建設(shè)的一項重大舉措。內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員由各職能部門責任心強，業(yè)務(wù)精、善于管理的人員擔任，其職責主要是參與和協(xié)助公司內(nèi)控管理、內(nèi)控評價、本部門內(nèi)控制度制（修）訂和內(nèi)控自查自糾，對本部門內(nèi)控制度執(zhí)行和內(nèi)控缺陷整改的監(jiān)督等。

參加會議、培訓，提高業(yè)務(wù)水平。今年，內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員參加了內(nèi)控評價辦公室和內(nèi)控管理辦公室組織召開的各項會議和風險評估培訓，通過會議和培訓，加深了解了內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的職責、公司內(nèi)控缺陷情況及整改情況，提高了對內(nèi)控工作重要性的認識以及對開展風險評估和內(nèi)控自查自糾必要性的認識，了解公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀和存在的問題，初步掌握了風險評估知識。從實踐情況看，及時召開內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員會議和相關(guān)培訓，通過學習、指導及部署工作，對于增強內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的責任意識，提升內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員業(yè)務(wù)水平，加強內(nèi)控管理是十分必要的。

參與部門自查自糾，增強自查力度。今年6-7月，內(nèi)控管理辦公室組織開展了年度內(nèi)控自查自糾工作，對自查工作提出了具體要求。各部門高度重視，精心組織，最大特點就是充分發(fā)揮本部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的作用，具體參與部門內(nèi)控自查自糾工作，在自查工作中，各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員積極協(xié)助部門領(lǐng)導對內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況、評價檢查發(fā)現(xiàn)的缺陷整改完成情況等方面進行認真自查，充分發(fā)揮了內(nèi)控骨干作用。

風險評估工作制度范文6

人民銀行內(nèi)部審計成立于1998年，是我國內(nèi)部審計組織機構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會及本行行長的領(lǐng)導，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的財務(wù)收支及各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的主要負責人及工作人員履職情況進行監(jiān)督和檢查，提出報告并作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督和檢查職能載入1999年《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》中。2003年中國人民銀行成為國務(wù)院領(lǐng)導下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，內(nèi)部審計由財務(wù)收支真實性、會計核算合規(guī)性為主向督促職能部門、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)建立健全內(nèi)控制度，完善自我約束機制方向轉(zhuǎn)變，并在內(nèi)部控制評價內(nèi)容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內(nèi)審職能由查錯糾弊向內(nèi)控制度評審過渡。2005年新的《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》增加了對職能部門、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)內(nèi)部控制和風險管理監(jiān)督內(nèi)容。2006年《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》提出了內(nèi)部控制的框架性意見和方向性指導，由環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)控機制建設(shè)成了中國人民銀行分支機構(gòu)的重任，內(nèi)審職能由單純的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向風險、組織目標、業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)的分析與評估上。迄今為止，人民銀行內(nèi)部審計職能定位與國內(nèi)內(nèi)部審計職能吻合，內(nèi)審理論與內(nèi)審實踐正與西方內(nèi)部審計縮短差距。短短十年時間，人民銀行內(nèi)部審計跨躍了賬項式導向?qū)徲嬰A段，結(jié)合西方內(nèi)控制度理論和風險導向?qū)徲嬂碚摚蛑贫葘驅(qū)徲嫼惋L險導向?qū)徲嫴⒅胤较虬l(fā)展，內(nèi)審理論與實踐階段性發(fā)展界線不如西方內(nèi)部審計明朗，但卻有一種站在巨人肩上看世界的感覺。

圍繞組織目標開展監(jiān)督與評價活動，幫助組織實現(xiàn)目標成了人民銀行內(nèi)部審計的本質(zhì)要求，依據(jù)標準，對財務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和合規(guī)性及行為規(guī)范予以核實，揭示情況，作出處理決定并督促整改執(zhí)行的監(jiān)督職能是人民銀行內(nèi)部審計的基本職能；對檢查結(jié)果進行歸納總結(jié)，從中尋找最佳管理經(jīng)驗，提出可行建議的過程是人民銀行內(nèi)審評價職能行使的過程。基于監(jiān)督和檢查職能，人民銀行內(nèi)部審計對國庫、發(fā)行、固定資產(chǎn)管理、會計年終決算等業(yè)務(wù)開展了專項審計、信息技術(shù)審計和后續(xù)審計；開展了職能部門負責人及分支機構(gòu)負責人離任審計；開展了對分支機構(gòu)周期性全面審計。基于監(jiān)督和評價職能，人民銀行內(nèi)部審計對新增反洗錢和征信業(yè)務(wù)開展了賬戶管理和信貸咨詢信息系統(tǒng)管理審計與調(diào)查；對風險高發(fā)段的基建資金管理開展了專項審計、委托審計和授權(quán)審計；在離任審計基礎(chǔ)上，對職能部門負責人及分支機構(gòu)主要負責人開展了履職審計，拓展了內(nèi)部審計方式，積累了審計端口前置和過程監(jiān)督經(jīng)驗；開展了主要職能部門和縣級支行崗位整合與制度建設(shè)的調(diào)查。人民銀行內(nèi)部審計正有條不紊地開展，對職能各部門風險評估并對職能各部門的崗位、職責、流程和制度開展描述，依據(jù)內(nèi)控側(cè)重點，開展專項審計。內(nèi)部審計由就事論事轉(zhuǎn)向?qū)κ聦θ说呢熑巫肪浚瑢徲嫿巧啥恐鸩睫D(zhuǎn)向警察、伙伴和醫(yī)生。

現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍且环N面向未來、面向戰(zhàn)略，對業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)、會計報表進行風險分析與判斷，從源頭上實施全程風險控制的審計活動方式。現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕粋€顯著特征就是大量運用分析性復核法，開展符合性測試和實質(zhì)性測試，以確保審計證據(jù)的完整、準確與真實。人民銀行內(nèi)部審計因其所處階段，收集的信息資料仍呈現(xiàn)零星、不連續(xù)、不完整，使得分析性復核法的運用受到制約，審計方法仍然停留在審閱法、核對法、驗算法和調(diào)整法。現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬏岢隽艘粋€技術(shù)上的客觀需求――信息技術(shù)的廣泛運用。人民銀行各地分支機構(gòu)內(nèi)審部門能結(jié)合實情，不同程度地開發(fā)了內(nèi)審項目檔案管理系統(tǒng)、現(xiàn)場審計操作管理系統(tǒng)和內(nèi)控評審系統(tǒng)，在提升內(nèi)審信息技術(shù)科技含量方面作了一定的探索和嘗試，一個能覆蓋內(nèi)審活動全過程的綜合管理信息系統(tǒng)尚未誕生，目前，仍然大量運用手工操作，實施的是現(xiàn)場審計操作。現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬤€提出了一個人員素質(zhì)的內(nèi)在要求――嚴謹?shù)穆殬I(yè)判斷。人民銀行內(nèi)審部門能夠依據(jù)內(nèi)審準則把好人員入門關(guān)，但不可避免地存在“只見樹木，不見森林”；“只知其一，不知其二”的審計現(xiàn)象，審計結(jié)論離鑒證要求還存在一定的偏差，內(nèi)審人員的職業(yè)道德建樹還有待進一步加強。

二、促進人民銀行內(nèi)審職能發(fā)展的建議

內(nèi)審職能決定了內(nèi)審作用發(fā)揮空間，要使內(nèi)審出具的事實確認書、下達的內(nèi)部審計結(jié)論與處理決定（或內(nèi)審意見書）能真正達到鑒定和證明的作用；要使內(nèi)部審計成為一個控制系統(tǒng)，成為組織目標增值支持系統(tǒng)，成為咨詢服務(wù)管理系統(tǒng)，人民銀行內(nèi)部審計還必須從以下幾方面做出努力：

（一）掌握好符合性測試和實質(zhì)性測試的具體運用。

符合性測試能較準確地界定審計抽樣框，前提是需要有一套內(nèi)部控制制度，該測試法僅僅是實質(zhì)性測試的基礎(chǔ)，可運用在審前調(diào)查、審計過程和報告分析階段。開展符合性測試首先必須了解被審單位業(yè)務(wù)基本情況及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，構(gòu)思理想狀態(tài)，確立測試對象、內(nèi)容、重點，擬定測試方案與調(diào)查表；其次必須將被審單位內(nèi)部控制模型、制度建立、職責分離、流程執(zhí)行、會計報表等情況，用文字說明法、制表法、流程圖法和圖文并茂法予以描述；再次將內(nèi)部控制實際狀態(tài)與理想狀態(tài)作比較，得出被審單位內(nèi)部控制制度合理與不合理，執(zhí)行與非執(zhí)行的結(jié)論，為實質(zhì)性測試提供審計證據(jù)。實質(zhì)性測試也就是進行賬證表簿核對，運用監(jiān)盤、函證、重新計算等方法審核符合性測試結(jié)果，為綜合評審提供證據(jù)的過程。明白符合性測試和實質(zhì)性測試各自運用場合，就知道當前人民銀行內(nèi)部審計所做的工作正處在哪個環(huán)節(jié)上，還有哪些細致入微的工作需要補救以及內(nèi)審證據(jù)鑒證等。

（二）掌握好函證取證方法，控制好取證程序。

函證是注冊會師一道不可省略的審計程序，人民銀行內(nèi)審人員在運用函證取證法，規(guī)避審計風險，應(yīng)對重大錯報風險過程時，應(yīng)對影響財務(wù)報表及信息披露真實性的存款余額、往來款項、暫收暫付款項等事項進行分析性復核，對發(fā)函事項及回復函、末復函情況分別做出內(nèi)審工作底稿，發(fā)函事項還應(yīng)在內(nèi)審事實確認書或內(nèi)審初步意見上予以陳述。發(fā)函前需認真核對詢證事項、被詢?nèi)思暗刂罚冏C事項須經(jīng)被審單位確認簽章，由內(nèi)審人員發(fā)出并收回，函發(fā)同時應(yīng)積極尋找替代審計程序，在函證和替代審計程序都不能提供財務(wù)報表有關(guān)認定的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)當實施追加的審計程序。

（三）內(nèi)審人員應(yīng)加強專業(yè)技能與職業(yè)判斷的自我培養(yǎng)。

站在組織管理角度，對組織管理未來目標進行預(yù)測，這是現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷淖罡咭螅A(yù)測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)建立在對組織內(nèi)部控制環(huán)境、風險和內(nèi)部控制活動全面地、系統(tǒng)地分析評價上。要對由道德風尚、行為規(guī)范、激勵機制與紀律約束等要素組成的人民銀行內(nèi)部控制環(huán)境進行評審，要對人民銀行職能部門內(nèi)部管理制度進行評審，要對人民銀行職能部門風險進行識別與評估，除了掌握專有審計方法外，內(nèi)審人員的實戰(zhàn)能力與判斷能力影響著綜合分析評價水平。專業(yè)技能的提高在于細心積累審計工作經(jīng)驗，吸取他人長處，可在資源整合，優(yōu)勢互補過程中，提高業(yè)務(wù)技能；可通過自主學習、跟班學習、業(yè)務(wù)培訓等方式，及時跟進業(yè)務(wù)。只有及時了解與掌握了審計對象的制度、規(guī)定和流程，才能談技能提高問題。凡事多問幾個“為什么”，多產(chǎn)生幾個“可能是這樣”、“可能是那樣”的念頭，持一定職業(yè)謹慎和職業(yè)質(zhì)疑，關(guān)注現(xiàn)象間的關(guān)聯(lián)性，學會運用演繹推理法和歸納推理法，提高分析判斷能力，不放松行為指南與道德規(guī)范的學習與修煉，永葆“獨立、客觀、正直、勤勉”的內(nèi)審職業(yè)操守。

（四）拓展內(nèi)審方式，逐步向非現(xiàn)場審計為主的方向扭轉(zhuǎn)。

咨詢職能除了受制于內(nèi)審人員素質(zhì)外，還受制于信息資料快捷與便利。內(nèi)審公文傳輸實現(xiàn)了信息化，打造了半個快捷空間。運用信息技術(shù)創(chuàng)建資料庫、分析庫，不僅要創(chuàng)建項目審計資料庫，還要創(chuàng)建內(nèi)審工作自身信息資料庫，使內(nèi)審工作各個環(huán)節(jié)都置于科技包裝當中，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，隨時掌握方針、政策、法規(guī)、制度動態(tài)；隨時開展對職能部門靜態(tài)數(shù)據(jù)合規(guī)性分析；靈活便捷地選擇現(xiàn)場審計對象，進行過程控制、適時跟蹤，實現(xiàn)審計端口前置，為管理決策層、內(nèi)部控制活動提供有力的咨詢服務(wù)。致力于內(nèi)審軟件的開發(fā)，制定并出臺與非現(xiàn)場審計相匹配的內(nèi)審資料報送制度和操作流程，加快審計手段由手工為主向計算機處理業(yè)務(wù)為主方向轉(zhuǎn)變的步伐。

（五）拓展內(nèi)審空間，積極探索人民銀行效益審計工作之路。

效益審計是建立在內(nèi)控制度評審基礎(chǔ)上，與風險管理聯(lián)系最為密切的一種審計方法，是對組織管理過程的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計。人民銀行效益審計中的“3E”依次集中體現(xiàn)在控制與保障并重的財務(wù)支出管理方式、科學決策與資源利用、業(yè)績評價與績效工資掛購的激勵約束機制上。以“3E”為審計目標的效益審計，對于人民銀行內(nèi)審人員來說還是一個全新的概念，僅在理論上對效益審計作了積極的探究，尚缺乏統(tǒng)一的效益審計依據(jù)、標準、程序、內(nèi)容和方法，人民銀行內(nèi)審人員還必須致力于這方面的研究，總結(jié)制定出效益審計工作制度與規(guī)定，以提高內(nèi)審工作效率和質(zhì)量。

（六）轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，促使內(nèi)審成為組織管理模式轉(zhuǎn)變的助推器。