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支付結算管理辦法范文1
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。超級秘書網
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據經濟、金融發展的需要，逐步從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現金收付業務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
參考文獻
支付結算管理辦法范文2
【關鍵詞】支付結算管理；制度管理；現狀與對策
隨著我國現代支付體系的建設和發展，金融電子化進程的快速普及，傳統的支付結算方式和資金匯劃手段已逐漸被電子化的資金結算方式所取代，方便快捷的結算模式加速了資金的周轉，提高了資金的利用率。但目前我國在支付結算管理上依據主要是《票據法》、《支付結算管理辦法》和《票據實施管理辦法》等法律法規，這些法規制定于2000年之前，適用于當時的手工聯行、手工交換和電子聯行等結算方式，隨著我國支付體系的建設和支付清算系統的快速發展，大小額支付系統和支票影像系統相繼推廣運行，上述法律法規已不適應支付體系的發展速度，導致結算過程中產生了諸多法律問題，亟待研究解決。
一、當前支付結算方式存在的法律問題
一是現行的法律法規不完善。目前運行的小額支票截流業務和全國支票影像業務是以掃描的影像支票和電子信息代替實物支票傳遞的。這種運行模式推動了支票在全國的通用，擴大了支票結算范圍，是現代支票結算方式的有益補充。但是現行的《票據法》中明文規定：“支票的付款方式為見票即付”，影像支票雖然代替實物支票完成結算，但實物支票與電子支票同等法律地位沒有進行明確。電子憑證的法律效力、支票截流在哪一方沒有相關法規予以說明?！吨Ц督Y算管理辦法》制定支票的出票、背書必須在限定的區域使用，限制了支票的區域流通功能。與推廣支票在全國范圍內流通相矛盾。另外，電子票據、支付密碼、影像技術在支票安全防范措施應用中的法律地位未加以明確。《電子簽名法》雖然已正式實施，肯定了電子簽名的合法性，明確了電子銀行、網上銀行、電話銀行結算的合法性，而《票據法》指出的“票據上的簽章為簽名或者簽名加蓋章”，對網上銀行的支付形成法律障礙。其次，小額支付系統運行的支票圈存業務是由出票人開戶銀行預先從出票人賬戶上圈存金額保證支票的及時支付，其發出的支票圈存指令是否可以作為法律依據，這些都涉及到資金清算的訴訟問題。
二是尚未建立支付系統的準入、退出制度。目前加入我國現代化支付體系的參與者主要分為直接參與者、間接參與者和特許參與者，包括國有商業銀行、政策性銀行、外資銀行、股份制商業銀行和地方金融機構。但是在準入環節各商業銀行所提交的各類報告、履行的程序、系統及環境驗收、經營管理、信用等方面及退出時的條件和程序等沒有從法律的角度予以規范和明確。造成準入環節松散、退出條件模糊。在運行中，資質、信用及其他條件比較薄弱的參與者出現系統故障、操作失誤、借記不足無法進行支付時，會對客戶資金造成損失，引起民事和經濟糾紛。
三是支付結算過程中的法律風險責任難以界定。電子支付加快了資金的流通和匯劃速度，一筆資金的匯劃幾秒鐘即可入賬。從形式上看參與匯劃資金的當事人只有匯出行和匯入行以及客戶，但資金匯劃速度的提高和安全入賬涉及到許多因素，借助于許多環節。由于電子支付是利用計算機系統和網絡通信搭建的平臺來完成資金匯劃的，技術含量高，技術手段復雜，資金在匯劃結算過程中，一旦出現丟失、延誤，影響資金正常入賬時，引起的經濟糾紛涉及許多部門。包括計算機系統的開發商和維護商、網絡運行商、電力供應商及各環節的運行維護部門。對該類糾紛，目前的法律層面沒有具體詳細的規范和指導，沒有明確指出某一環節的故障或失誤應承擔何種責任。發生此類糾紛時，法律責任無法認定，不利于系統經營者、維護者、參與者、監管者權利和義務的界定，不利于維護各部門的合法權益。
二、相關建議
一是修訂完善支付結算法律體系。建議盡快參照國際票據法公約和WTO成員國《票據法》的規定，對我國《票據法》加以修訂和完善，使之符合國際慣例。盡快制定《支付結算管理條例》，明確各種支付工具當事人的權利、義務、責任，規范結算行為；制定出臺《銀行賬戶管理條例》，確定銀行賬戶管理主體，明確銀行、工商、稅務、開戶單位等各方的權利、義務、責任，規范賬戶的開立、使用，打擊利用銀行賬戶進行逃貸、躲債、避稅、騙匯以及洗錢等違法犯罪行為；制定出臺《違反支付結算制度處罰條例》，加大對違反支付結算制度、破壞支付結算秩序行為的處罰力度。
二是建立支付結算業務準入、退出制度。建議對支付清算系統的準入標準、退出程序等從法律上予以規范，明確參與者提交申請的流程、提交報告的內容、提交時間和流程；對參與者經營能力、信用等級、防范風險能力，管理人員和業務人員整體素質、運行維護水平，確保系統穩定運行的機房環境等條件制定準入法律條文。在退出環節上，應明確退出的條件、程序，退出時履行的職責以及后續法律責任的確定。以維護結算當事人的合法權益，防范支付風險。
支付結算管理辦法范文3
一、加強內控管理，建立并適時調整內控考核指標
為完善科學的激勵約束機制，提升我部的內控管理水平，強化會計、出納制度的執行力度，堅持貫徹總行內控考核的“客觀性、公平性、實操性、綜合性”原則，制定網點在會計結算方面的內控考核指標，并根據業務發展的變化和趨勢，適時調整了我部銀企對賬、單位結算賬戶管理和事后監督三個方面的考核內容，不斷加強和細化各項業務的內部管理，通過長期有效的內控考核機制，有效防范和化解經營風險。
二、加強對人民幣單位結算賬戶的管理，順利完成xx年賬戶年檢和賬戶管理系統批量遷移兩項重點工作，確保我部結算賬戶的有效性、合規性
(一)嚴格按照《佛山順德農村商業銀行股份有限公司人民幣單位銀行結算賬戶操作規程》的有關要求，對單位賬戶的開立、變更、備案等業務進行嚴格把關，確保資料齊全，手續完備。目前我部存量單位結算賬戶共戶，xx年新開各類結算賬戶270戶，變更賬戶資料120戶，撤銷各類賬戶118戶。
(二)按總行信息中心ecif賬戶系統的管理要求，嚴格審閱賬戶資料的完整性、規范性，確保資料歸檔的準確性、及時性。xx年通過ecif系統傳遞資料共1250份。
(三)順利完成人民幣單位銀行結算賬戶年檢和賬戶管理系統批量遷移工作。歷經半年時間，通過我部全體員工的共同努力，納入本年度年檢范圍的賬戶戶，已年檢戶，完成占比%，同時轄內18間營業機構的單位結算賬戶也均已遷移成功，涉及戶數戶。
三、進一步加強空頭支票的監控與管理，保護持票人的合法利益，防范結算風險，維護支付結算秩序，增強我部結算質量和社會信譽
采取按月通報我部簽發空頭支票的情況、及時跟進與了解、控制售賣支票數量、嚴把開戶質量關、停止其支票結算業務等措施，多管齊下，嚴格支付結算管理。同時還開展了一次以“規范票據行為，禁止簽發空頭支票”為主題的設點宣傳活動，大力宣傳票據的相關法律法規，進一步擴大影響。xx年我部停止單位支票結算業務戶，共開出空頭支票51張，同比xx年開出空頭支票68張減少了17張。具體如下：...............商業秘密省略
四、加強事后監督管理工作，進一步規范業務操作，嚴防案件發生
xx年隨著我行事后監督0cr系統的正式上線，標志著我行集中事后監督工作已順利完成，為配合總行工作的順利開展，我部共開辦5次培訓、交流會，并針對上線后出現的各類問題制定《總行營業部事后監督考核辦法》，按月、按季進行考核、通報，并從10月份起每隔10日公布一次近期存在問題，就期間重點注意事項進行重申、規范，不斷加大對網點事后監督工作的管理和考核，進一步規范各項業務操作。
五、加強對轄內現金調配、人民幣收付業務和假幣收繳工作的管理，確?，F金正常流通，消除假幣對社會穩定性帶來的負面影響
(一)做好轄內現金管理及現金調配工作，在總行下達的庫存限額中進行合理分配，按月監控網點的月日均庫存金額，并按季下發月日均庫存金額的考核通報，根據網點業務量和需求量的不斷更新，xx年先后兩次調整了我部各營業機構的庫存限額。
(二)認真履行崗位職責，嚴格執行假幣收繳和報送規定，嚴格按照人民幣收付的有關規定，認真為群眾辦理殘缺污損人民幣的收兌停止流通人民幣業務，及時對回籠款項進行整點挑剔，防止對外支付不合規定的人民幣。在總行開展的人民幣收付和假幣收繳業務檢查中，11間支行中只有我部得滿分。
(三)配合做好亞運前反假貨幣“百日行動”的宣傳活動，選取收繳假幣數量較多、人流量較多的網點進行設點宣傳
六、加強會計印章管理，切實做到嚴格規范、專人保管、專人使用和專人負責
根據總行下發的管理辦法，重申并細化了我部印章管理的有關規定，進一步規范了印章的申領、使用、停用和保管，切實做到嚴格規范、專人保管、專人使用和專人負責。今年8月份，我部停用的各類會計印章275枚，啟用新會計印章186枚，均嚴格按規定進行啟用和停用，對印章的日常管理常抓不懈，確保印章無漏登、無遺失。
七、繼續加強檢查與監督，防范會計結算業務的操作風險
(一)狠抓專項檢查，明確檢查目的，提高檢查針對性。xx年共開展各項會計結算業務檢查13次，投入檢查人員人次，累計個工作日。具體包括年終會計決算真實性檢查、賬戶使用合規性檢查、會計檔案資料檢查、商業匯票承兌和貼現業務專項檢查、亞運前反假貨幣工作檢查和匯兌業務合規性檢查各1次，重要空白憑證及印章管理和存款風險滾動式檢查各2次，銀企對賬單回收情況檢查3次。
(二)完善整改糾錯機制，對檢查中發現的問題及時跟進、驗證整改效果，并提交整改報告到總行相關部門。
八、加強隊伍建設，提高整體人員素質。
(一)制定優秀業務人員定向培養計劃。以“與時俱進、大興學風、以人為本、苦練內功”為指導思想，堅持“理論聯系實際，因需施教、學以致用”的基本原則，采取“業余自學與崗位實踐相結合”的方法，通過不斷變換角度與角色的方式，力爭在短時間內迅速提升個人業務水平，加強我部會計結算人員的整體素質。
(二)促業務、推發展，及時開展各項業務培訓。xx年共開展各項業務培訓次，培訓內容包括ocr系統和反假數據報送系統上線培訓、貨幣反假知識培訓、新工業務培訓、網點日常會計結算重點、難點業務培訓等。
九、其他
(一)高度重視、全力以赴、積極配合總行完成重點工作。在我行以直接參與者直聯方式接入支付系統、以集中直聯模式接入支票影像交換系統工作中，及時召開宣傳動員會議，向xx多個企業客戶進行宣傳推廣，使系統在停運期間，得到客戶的支持與配合，確保系統升級期間各項結算業務的順利過渡。
支付結算管理辦法范文4
乙方:付款人
簽訂地點:
根據甲方開戶銀行管轄行 行批準,甲方已獲準采用同城特約委托收款方式向付款人收取 (費種名稱)。為明確各方責任,現簽訂協議(合同)如下:
一、甲乙雙方承諾遵守《中華人民共和國合同法》、《支付結算辦法》及《中國人民銀行杭州中心支行同城特約委托收款業務管理辦法》。
二、甲方向乙方收取款項應當以事實為依據,并符合有關收費政策。
三、乙方同意甲方采用同城特約委托收款方式在其存款賬戶(戶名: 賬號: 開戶銀行: )中收款。甲方符合規定的特約委托收款憑證到達乙方前述開戶銀行后,由其開戶銀行按規定劃款。
四、乙方應在賬戶內留有足夠款項用于支付甲方委托收取的 (費種),且在轉賬日未被銷戶。
五、乙方賬戶因各種原因被停用期間,應主動采取其他結算方式向甲方繳納款項。
六、乙方在異常情況下多付款項且符合《中國人民銀行杭州中心支行同城特約委托收款業務管理辦法》所列的反方向委托收款情形的,乙方有權自付款日起一個月內向甲方發起反方向委托收款,甲方同意由原受托收款銀行在其賬戶內劃款。
七、乙方根據自身需要確定是否需要獲取收據(是,否)。
八、乙方需變更指定付款賬戶的,應另簽新協議(合同)。
九、甲乙雙方簽訂協議(合同)后,乙方應在七日內向本協議(合同)所指定的開戶銀行授權,并將本協議(合同)其中一份隨"委托收款授權書"送交指定的開戶銀行。
十、雙方約定的其他事項:
1、
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3、
4、
5、
十一、若乙方解除協議(合同),須攜單位介紹信或本人有效身份證件和本協議書(合同),提前一個月與甲方辦理協議(合同)解除手續。
十二、甲乙雙方應全面、實際履行協議(合同),不履行或不完全履行協議(合同)的,應按照《中華人民共和國合同法》有關條款承擔違約責任。
十三、如因甲方提供的委托收款紙憑證(或電子支付信息)有誤,對乙方造成損害的,甲方應負賠償責任。
十四、甲乙雙方發生糾紛后,應當協商或調解解決,協商或調解解決不成的,可向人民法院起訴。
十五、本協議(合同)一式三份,甲乙雙方各執一份,具有同等效力,另一份送付款人開戶銀行。本協議(合同)自甲乙雙方簽章之日起生效。本協議(合同)有效期限為: 。
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合同編號：_________
甲方（收款單位）：_________
乙方（付款單位）：_________
為切實搞好住房公積金的匯繳結算工作，確保住房公積金的及時歸集，方便單位繳交，明確各方責任，經雙方協商，現簽訂合同如下：
一、甲乙雙方承諾遵守《中華人民共和國合同法》、《支付結算辦法》及《_________銀行_________中心支行同城特約委托收款業務管理辦法》。
二、乙方同意甲方從_________年_________月起采用同城特約委托收款方式在其存款帳戶（帳號：_________開戶銀行：_________）中收款。甲方符合規定的特約委托收款憑證在每月五日委托到達乙方前述開戶銀行后，由其開戶銀行按規定劃款。
三、乙方應在帳戶內留有足夠款項，用于支付甲方委托收取的住房公積金且在轉帳日未被銷戶。
支付結算管理辦法范文5
經濟新常態下，我國對資源儲備越來越重視，地質項目投入越來越大，審計工作也就尤為重要。地質調查、勘查項目是由中央財政、地方財政專項資金和市場資金投入，用于基礎性、公益性、戰略性、商業性地質調查工作設立的項目。這里討論的地質項目經費是指財政投資項目，不含市場投資。地質項目資金使用管理具有三個特點：一是資金預算的嚴肅性；二是資金使用的規范性；三是資金結算的程序性。因為有這三個特性，就對審計工作提出了更高的要求。
一、地質項目審計的方法
地質項目專項審計方法主要采取追蹤資金流向法為主，以抽樣審計與詳細審計結合法、審計經驗判斷法和走訪調查法等為輔。審計人員通過資金流轉的各個環節檢查是否在資金流轉過程中存在“跑、冒、滴、漏”行為，在具體的審計業務中往往采取抽樣的方式確定樣本。審計路徑為：確定源頭資金總量確定資金流轉環節審查流轉環節資金的安全性計算資金流轉的時間性審查資金流轉末端的完整性測試資金使用的合規合法性。審計人員還可以憑借職業判斷的敏銳性與直覺，根據審計經驗盡可能地揭示問題存在的真實；為了進一步證明自己的直覺判斷，也可以選擇走訪調查的審計方法。對于財政投資地質項目資金，審計重點是資金的安全性，抓住這點確定審計方法就不難了。
二、地質項目審計的依據
（一）以國家相關法律法規為依據
除了審計常規性依據外，由于地質項目具有行業性質，其資金管理有針對性，國家出臺的辦法有《地質礦調查評價專項資金管理辦法》（財建[2010]174號）、《中央地勘基金管理辦法》（財建[2011]2號）、《國外礦產資源風險勘查專項資金管理暫行辦法》（財建〔2010〕173號）、《國土資源部項目支出預算管理辦法》（國土資發[2013]80號）、《地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求（試行）》（中地調函〔2010〕88號）、《中國地質調查局關于進一步加強地質調查項目委托業務費管理的通知》（中地調函[2013]459號）等等，只有精通這些國家法律法規才能審計地質項目。
（二）以地方規章制度為依據
江西省有關部門針對地質項目經費管理也出臺了一系列管理辦法，如《江西省地質勘查基金管理辦法》（贛財建[2014]98號）、《江西省地質環境項目專項資金管理辦法》（贛財建[2013]85號）、《江西省地質環境項目概（估）算編制規定》（贛財建[2013]84號）、《江西省地質勘查基金項目資金清算管理暫行辦法》（贛財建[2015]93號）等，審計人員應熟悉，掌握地質項目有關規定。
（三）以項目資金預算為依據
財政投資的地質項目在申請項目時，明確要求編制經費預算，且經費預算是設計文本的章節之一。相關財政部門對預算進行批復、業務部門對項目實施情況進行批復之后，地質項目才正式下達實施。經過批準的預算具有法律效應，也是審計依據之一。審計人員根據預算的具體金額和完成工作量審查項目費用支出的合法性及合理性。
三、地質項目審計的重點
（一）項目預算相關資料
收集項目專項管理規定，審計預算標準、預算依據和預算方法，查閱預算編制手續和審批手續是否齊全，審查立項批文是否齊全，這是??計人員審查之前的基礎工作。
（二）資金使用
地質項目經費主要用于人員費、辦公費、印刷費、水電暖費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、專用材料和燃料費、咨詢勞務費、委托業務費、設備使用和購置費、維修費、用地補償費、其他相關費用等費用。按工作手段又分為地形測繪、地質測量、物探、化探、遙感、鉆探、坑探、淺井、槽探、巖礦測試、其他地質工作、工地建筑等費用。審計人員應根據票據的真實性、合法性、合理性，結合項目預算，審查各項費用支出的真實性。審查時注意禁止使用大額現金結算。
1.委托業務費。一是審核程序上的合法性。委托業務有關管理辦法規定，單項委托業務費達到政府采購限額標準及以上的，按照政府采購法和招標投標法的有關規定執行。其他情況參照中國地質調查局競爭性選擇項目承擔單位有關規定執行。確因特殊情況需要直接委托的，應經委托單位領導集體決定，經立項及設計階段技術與預算專家審核通過，二級管理機構同意方可直接委托。二是審核票據的齊全性，要具有合同（協議）、發票、工作量結算單。三是款項支付的合規性。所有款項原則上以銀行轉賬形式支付給被委托方，不允許支付給其他人；項目未完工之前按規定（或協議）付款。
2.勞務費。審核用工事項的真實性和票據齊全性，提供的票據主要有用工協議、身份證復印件、用工結算單、勞務費發放表簽字單和代開勞務發票，項目評審費需專家簽字表、評審意見及勞務發票。一般情況，臨時雇用民工及專家評審費可以用現金結算，其他用銀行轉賬給用工人員。
3.設備使用和購置費。項目預算中已編制設備使用費的，單位提供的設備按會計制度及有關規定計提設備折舊；對于需要租賃的設備，要根據預算審核設備型號、支出標準、租賃合同及發票。預算中已編設備購置費的，審核設備型號、設備數量、購置合同及發票。
4.用地補償費或青苗補償費。重點審查與村委會或個人簽訂補償協議、補償結算單、代開發票或村委會的行政事業收款收據、個人身份證復印件等，補償費轉入村委會或個人銀行賬號。
5.接待費、會議費、租車費等。如接待費、會議費和差旅費。國家或單位內部有開支標準的，按規定執行；如交通費等無標準的，提供單位內部制定的車輛使用規定，租用車輛的提供租車協議、用車結算單、租車發票和車輛行駛證。
《預算法》規定，支出必須以批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。各項費用的支出需要以預算為前提，也是審計人員審核支出時需掌握重要的依據。
（三）資金結（清）算
地質項目完工后，需聘請審計部門、中介機構或專家組對資金使用情況進行結（清）算，審計人員主要依據結算有關管理辦法，審核結算的程序是否到位、項目結算金額依據是否充分、是否按有關規定辦理結算等。
四、地質項目審計問題的幾點思考
（一）預算執行問題
在審計過程中，經常發現經費預算與實際支出相差很大，主要是單位對預算編制重視程度不夠、技術人員與財務人員溝通不夠，預算執行過程中會計核算不到位等。地質項目經費按費用科目和工作手段二維形式列支成本，財務人員經常與技術人員溝通預算及成本開支情況，對照預算列支成本。預算與實際支出允許有差額，除人員經費、委托業務費、設備折舊費、出國費不能超預算外，其他非重點支出費用項目可在±10%范圍內調劑使用。
（二）委托業務費問題
委托業務審計過程中發現的主要問題是手續不全，達到招投標的工程未招投標、該競爭性談判未實施競爭性談判、可以直接委托的又無集體決定會議紀要。地質項目中的部分工程一般是地勘單位委托下屬單位承擔，或委托同一法人的企業承擔，這種情況屬于自營，預算中不需編制委托業務費。如果地勘單位無相關資質的委托業務，必須按以上程序操作。
（三）勞務費問題
審計時發現，有的項目勞務費支付給項目負責人，有的項目一個人報銷大額勞務費，有的項目重復列支搬遷費用、青苗補償費等，甚至有的項目虛假支付少量勞務費等，問題形式多樣。勞務費支出時必須票據齊全，盡量以銀行轉賬支付，杜絕虛報冒領現象。
（四）結余資金問題
支付結算管理辦法范文6
【關鍵詞】 科研項目； 財務報賬制； 項目管理； 核算單位； 報賬單位
隨著《國家中長期科學和技術發展規劃綱要》的頒布實施，科技投入逐年增長，科技經費管理也日益規范和加強。國家先后頒布了一系列科技經費管理辦法，規范經費的預算和使用，同時加大項目驗收的財務審計力度。近兩年來，主管部門又有新的舉措，如，開設銀行特設賬戶，民口科技重大專項資金即是如此；科研項目實行財務報賬制，經費不再層層下撥，統一在某一科研項目承擔單位（或是主持單位，或是某一承擔單位）進行財務核算，如863項目、轉基因專項等。本文僅就財務報賬制談一談粗淺的認識。
實行科研項目財務報賬制，可以加強經費管理，規范經費使用，提高預算執行力和經費使用效率，在項目驗收階段，節約了審計成本，提高了審計效率。但是，目前在實踐中，財務報賬制或多或少還存在著一些問題，有些做法還有待完善和加強。
一、科研項目財務報賬制中存在的問題
（一）財務報賬中存在的問題
1.真實性問題
會計核算的一般原則第一就是真實性原則，即會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實地反映經濟業務、財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。對經費核算管理單位來說，部分核算的經濟業務是報賬單位發生的，這部分經濟業務是否真實可靠，經費核算單位經辦人員、會計人員并不能作出保證。而在財務審計時，被審計單位——經費核算單位要做出“管理當局聲明書”，必須對經費預算執行情況作出書面聲明或確認，這對被審計單位來說，確實有點勉為其難。
2.支付問題
財務報賬時，如何進行支付結算，有時也是一個問題。有些費用有時因報賬單位墊付資金，而匯入報賬單位，至于是否確實墊付，報賬單位收到報賬款后如何進行賬務處理，缺乏有效的監督。一些本來可以支付現金的費用，如差旅費、勞務費（科研用工工資），是否能支付現金，特別是當金額比較大時，如何處理比較妥當；一些支出金額較大的費用，報賬單位個人先行墊付了現金，能否以現金形式支付。支付采取何種方式，不只是會計核算的問題，也是經費管理是否規范的一個體現。
3.墊付資金問題
報賬單位科研人員在項目實施過程中，必然遇到資金問題。因為經費未下撥到本單位，使用經費時不可能隨用隨取，只能用別的資金先行墊付。若使用其他在研項目經費，這時，就涉及項目經費?？顚Ｓ脝栴}。若不想使用其他項目經費且經費來源又較少時，資金墊付就比較困難。
（二）項目管理中存在的問題
1.項目統計及經費考核問題
科研單位對科研項目統計一般以批準立項和經費到賬為準。此類報賬項目，由于經費未下撥，對報賬單位來說，有等于無，自然不予統計，年底經費考核時，也不算指標。科研人員就好像成了為別的單位打工的人員，只不過為了有事可干，不能放著科研項目不去做，只能不作計較，埋頭苦干。對核算單位而言，此類項目既有立項，又有經費到賬，自然是如假包換的科研項目，在經費統計上，自然按賬面上反映的數額統計，這樣，既有了項目，又增加了經費，可謂是雙贏。兩種做法對比鮮明，但都不正確。
2.項目管理和管理費問題
報賬單位既然未將報賬項目納入統計考核范圍，自然也不會納入管理范圍，項目管理基本上是科研人員自己的事。當然，上級項目承擔單位會對下級承擔單位進行項目任務分配、安排，會定期檢查、了解項目執行情況，但這代替不了下級承擔單位——報賬單位在項目管理中的地位和作用。報賬單位項目管理缺失，使項目管理環節出現了斷層。
項目經費預算中一般都有管理費預算，這項費用是用于項目在研究開發過程中對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。管理費以項目經費為基數按比例核定，實行總額控制，由項目承擔單位管理和使用。在實際工作中，管理費一般由項目承擔單位按比例收取并統籌安排使用。但在報賬項目中，由于經費未下撥至報賬單位，報賬單位放棄了管理，也就放棄了管理費的收取和使用，管理費指標則由核算單位享有。實際上，報賬單位為項目實施提供了一些必要的基礎條件，但這部分消耗未得到應有的補償。這樣，報賬制項目的管理費則與實際不符，也與有關規定不符。
3.績效考核和激勵問題
科技專項經費管理辦法不斷完善，其中最顯著的變化就是關于科研項目的績效考核和對科研人員的激勵。相關管理辦法規定，績效支出，應當在對科研工作進行績效考核的基礎上，結合科研人員實績，由所在單位根據國家有關規定統籌安排。在實際工作中，這項工作未完全落到實處。報賬單位未收到經費，對報賬項目不作統計，不作管理，更不作績效考核，科研人員的績效成為一紙空談。核算單位則以賬面經費為基數，根據考核情況，提取、支出科研人員績效。績效考核和績效支出本是一種激勵措施，若未適用于報賬單位科研人員，會挫傷科研人員的積極性，這與國家實行績效管理的初衷相違背。
二、完善科研項目財務報賬制的建議
（一）完善財務報賬制度，規范財務報賬程序
1.完善財務報賬手續
簽字手續完備、附件齊全，是報賬的基本要求，對報賬項目來說，這一點顯得更為重要。如前所述，會計人員難以知曉報賬單位的經濟業務是否實際發生，防范這類風險的有效方法之一就是完善報賬手續。實際工作中，常有報賬單位僅提供原始單據進行報賬，這種做法非常不妥。比較妥當的做法是由報賬單位填寫報銷單，經辦人、項目負責人簽字，金額大的支出或重要的支出還應由單位領導簽字；附件應齊全，如參加會議要有會議通知，組織會議還應有簽到單，測試費要有協議，材料費要有驗收人簽字并附清單或協議，勞務費及專家咨詢費應提供個人身份證號，儀器設備費應有合同和固定資產登記證明。再根據核算單位財務制度規定，由該單位經辦人、項目負責人和有關領導簽字。報賬單位有關人員簽字是對報賬事項進行確認，核算單位有關人員簽字是對報賬支付進行認可，經過雙方的確認和認可，會計人員方可進行報賬業務處理。
2.采取正確的結算支付方式
結算方式有兩種，即現金和銀行轉賬。采用何種方法，國家現金管理暫行條例有明確規定。鑒于報賬的特殊性，應盡量減少現金支付，而通過銀行轉賬結算。如勞務費及專家咨詢費，雖說是可以現金支付，但由于這類憑證本就屬于自制原始憑證，支付時宜采用轉賬方式，即將報賬款項匯入報賬單位賬戶，由報賬單位根據發放清單進行發放，若報賬單位已先行墊付的，可以進行沖賬處理。差旅費可先向報賬單位借款，報賬后將款項匯入報賬單位沖賬。超過現金結算范圍、標準的大額支出，應杜絕個人墊付，采取銀行轉賬方式進行結算。報賬單位購置商品及接受服務的費用，應根據發票直接匯入有關單位賬戶，對于報賬單位已先行墊付的，應由報賬單位提供墊付證明，方可將款項匯入報賬單位賬戶。如有必要，對于匯入報賬單位賬戶的費用，可要求報賬單位提供有關賬務處理證明。
3.妥善解決墊付資金問題
報賬單位在項目實施過程中，需要使用資金時，應盡量采用后付款方式，比如購買商品或接受服務時。對于必須先行付款的情況，報賬單位應落實墊付資金來源，此時，不應使用其他在研項目資金，應使用其他性質資金，如橫向委托收入、技術轉讓和服務收入、科研副產品銷售收入等。當項目組除科研經費外，其他收入來源單一或較少時，報賬單位應協調墊付資金來源，妥善解決資金問題，為科研工作開展提供必要的幫助。
（二）理順關系，各盡其責，做好項目管理工作
1.明確項目和經費歸屬
報賬項目雖有特殊性，但也只表現在經費的核算管理上，其余與一般項目無異，核算單位和報賬單位都應正確對待。核算單位應將項目書中分配給報賬單位的經費指標分離出來，按分離后只屬于本單位的經費進行有關考核，不應虛增指標和成績。對報賬單位來說，雖說項目經費未撥至本單位賬戶，但項目本身是客觀存在的，并且報賬單位對未撥至本單位的項目經費擁有事實上的使用權，按實質重于形式原則，工作考核時應對此類項目及其經費予以確認。
2.相互配合，做好項目管理工作
一般的科研項目，承擔單位之間是需要配合的，而財務報賬制項目，各承擔單位間的關系更為緊密，相互間配合更為重要。
核算單位應與報賬單位做好項目任務分解及經費預算分配，定期交流項目實施進度，核算單位應定期分析經費預算執行情況并反饋報賬單位。報賬單位應將報賬項目視為一般項目，為項目實施提供必要的條件和幫助，督促檢查項目實施進度，協調有關事宜，根據項目預算，對報賬事項進行審核確認。
項目管理成本屬于間接費用，根據經費管理辦法規定：間接費用按課題統一核定，由課題承擔單位和課題合作單位根據各自承擔的研究任務和經費額度，協商提出分配方案，在課題預算（書）中明確，并分別納入各自單位財務統一管理，統籌安排使用。由此可見，項目管理費，應由核算單位和報賬單位根據各自預算和實際情況收取、管理和使用，這樣，既反映了科研項目的實際管理成本，對報賬單位也體現了公平原則。
3.開展績效考核，實行激勵政策
現代管理重視績效考核，績效考核也稱成果測評，它是一個不斷發現問題、改進問題的過程，通過考核，最終達到工作目標。核算單位和報賬單位都應根據管理要求，對項目進行績效考核，并在績效考核的基礎上，統籌安排科研人員的績效支出。
績效考核和績效支出是國家完善項目管理的重大舉措，對科研人員來說也是一項激勵?？冃Оl放方式，核算單位自不必說。報賬單位科研人員績效發放有兩種方式，一種由核算單位直接發放，個人所得稅款由科研人員自行申報；一種在報賬后將績效款匯入報賬單位賬戶，由報賬單位發放，個人所得稅款由報賬單位扣繳。不難看出，第二種方式更為適當，也便于操作，并且績效支出屬于間接費用，從前文也可看出，績效支出應納入報賬單位財務，統籌安排使用。
【參考文獻】
［1］ 百度百科.會計核算原則［EB/OL］.http：///view/595582.htm.2012.
