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高新技術企業認證的意義范文1

科技部一位不愿公開姓名的官員日前對媒體爆料,“至少有五成已通過高新技術認定的企業,是靠虛假材料‘操作’上去的”。此言揭開了中國高新技術企業虛假繁榮的黑幕,引發了一場軒然大波。

“偽高新”背后,造假企業享受到極為優惠的稅收減免,應運而生的各類中介機構借機牟利,政府在造就高新產業“繁榮”政績的同時,更以行政審批留下尋租空間。從某種意義上說,這是三方“共謀”的結果,而最大的利益受損者則是一眾納稅人。

企業避稅沖動

之所以高新技術企業被指造假泛濫,當然是利益使然。科技部、財政部、國家稅務總局在2008年4月14日共同出臺新的《高新技術企業認定管理辦法》(下稱“《辦法》”),規定獲證企業(不論高新區內外)可享受15%的優惠所得稅率,有效期3年。

2008年1日1日起實施的《企業所得稅法》,將內外資企業所得稅率統一定為25%,還取消了各種區域性稅收優惠政策,很多企業因此失去了避稅途徑。而《辦法》的出臺,無疑成了很多企業避稅的“救命稻草”。

10%的稅收優惠到底是什么概念?中小板上市公司精藝股份6月9日公告,由于控股子公司精藝萬希2009年末人員變動,導致其研發人員占比未達高新技術企業認定標準,致使公司2009年所得稅稅率由15%提高回25%,精藝萬希因此需補繳579萬元所得稅。而精藝股份2009年全年的利潤為6000萬元左右。也就是說,10%的稅收優惠,往往占據公司10%的利潤總額。對于一些規模較小、盈利能力較差的公司,這一數據更會占到20%甚至30%以上。

這樣大的誘惑,自然吸引了大量不符合條件的企業,通過提供虛假資料的方式,在神通廣大的中介公司幫助下,成功獲得“高新技術企業”稱號,享受本不屬于自己的稅收優惠。在知名審計專家、北京林森審計咨詢有限責任公司林炳發博士看來,企業獲得高新認證,可以享受的稅收優惠直接成為企業的可分配利潤,這對企業是巨大的誘惑,導致中國很多不符合條件的企業鋌而走險,通過各種門路來獲得高新企業認定。

2008年底,全國有15541家企業通過新的高新技術企業認定,2009年前十個月,又有2760家企業通過認定。截至2009年3月底,深滬兩市公司、子公司、參股企業獲得國家高新技術企業認證公告的上市公司共計351家,約為2008年全國新認定總數的2.2%,占兩市上市公司總數的21.9%。

但這么多高新技術企業的含金量有多高,卻值得懷疑。比如,在高科技公司扎堆的創業板、中小板中,如精藝股份、雙龍化工、三川股份、勁勝股份、寶通帶業等等,都曾受到質疑。

2009年3月起,由財政部牽頭,國家審計署操刀,國稅、地稅及科技部門配合,對北京、上海、廣東、江蘇等地116家高新技術企業抽查發現,有85家不符合條件,不合格率高達73%。其享受的稅收優惠達到36.31億元。

中介機構借機牟利

高新技術企業的評定機構通常設在地方科技部門,由科技、財政、國稅及地稅四家組成評審機構,再按行業抽取相關專家共同組成評審組。雖然評審中采取隱去企業信息、公示評審結果等“具有重大改革意義”的環節,但到目前為止,評審過程仍以看材料為主,材料只要編制得當,符合相關標準,基本上都會獲得通過。這被認為是整個造假鏈條上的最大漏洞。

媒體報道說,《辦法》出臺后,國內高新技術企業申報代辦機構一夜暴增。其中北京多達兩三百家,為全國之最,長三角和珠三角亦有上百家。

這些中介包括會計師事務所、律師事務所、知識產權事務所,也有各種商務咨詢機構、科技交流中心、科技顧問公司,還有聲稱與地方科技部門、知識產權管理部門“有關系”的個人。其提供的專業服務,不僅為申報企業跑程序,更能為企業“創造”申報高新所需的條件,“突擊做賬,三年享福”。有中介機構指出,目前70%的高新技術企業,都是通過中介機構獲得這一資質的。

根據《辦法》規定,要通過國家高新技術企業的認定,需要同時滿足六大條件,包括對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;研究開發費用總額占銷售收入總額在3%-6%之間(不同規模有不同要求);高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上等。

在中介機構看來,知識產權是申請高新企業中唯一的硬條件,也是最難的一關,“其他的都很簡單,都可以在材料上操作”。《辦法》規定,這個知識產權可通過自主研發,也可通過受讓、受贈、并購等方式,或通過五年以上的獨占許可方式獲得。如果企業在知識產權方面條件不能滿足,中介機構可以幫忙申請專利或者軟件版權,“總可以在企業的產品或服務中找到一些特色和有差異的地方”;也可以通過專利轉讓獲得,專利的價格視情況“在1萬元至10萬元之間”。而相比專利申報,軟件版權獲取更為容易,作為知識產權的一種,軟件著作因申請快、價格便宜,在高新技術企業認定市場上頗受歡迎。

《辦法》規定的大專學歷以上人員及研發人員占員工總數比例的問題,則“都可以在表上隨便填,有些省市需要社保局出具證明,但那個很容易仿照,大部分省市什么證明都不需要”。

至于《辦法》中規定的研發費用和高新技術產品銷售收入比例等條件,用中介公司的話說“完全可以請會計師事務所做出來”。

中介機構表示,視服務內容多少,每成功完成一家企業的認定收費在5萬-15萬元之間。甚至有中介機構打出“100%通過,不通過退費”的口號。

高新“繁榮”政績

由于高新企業認定在實際操作中的“寬松”和虛假申報泛濫,不僅讓高新技術產業發展環境惡化,更使得整個產業存在著虛假繁榮的跡象,高新企業總數和總產值的數字不斷膨脹,但卻沒看到真正有創造力、競爭力強大的企業出現。

早在1991年,國務院《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》,對高新區內的高新技術企業,減按15%的稅率征收所得稅,新辦的高新技術企業自投產年度起免征2年企業所得稅。其認定標準并非按照國際通行的口徑,主要依據企業研究開發經費與銷售額之比,而采用“產品法”,即設置中國高新技術產品目錄,這些產品只要在企業總銷售額中達到一定比例,就可獲評高新技術企業。

從那時起,國家開始將高新技術企業及其產值增長情況列入各地政府官員政績考核范圍,“一些地方官員為了追求政績,進一步放寬高新技術園區的入園條件,‘阿貓阿狗’都可以入園,享受優惠政策。”前述科技部官員說。

一位不愿具名的廣東省科技部門官員也稱,幾年前,廣東省科技廳一位領導看到報上來的高新技術企業總數不高,曾斥責下屬工作不力,并指示“統計工作也可以變通”。

1996年,國家將高新技術企業認定范圍擴展到國家高新區外,并專門針對區外企業出臺認定辦法,制定了除產品外,企業對技術研發投入的一些指標。這些指標,沿用到2000年國家針對高新開發區內的企業制定的新認定辦法。

“但在實際操作上,如果嚴格按照認定辦法的規定評審,能評上的企業少之又少,所以各地都采取了寬松的態度。”前述科技部官員說。

截至2007年底,全國高新技術企業總數共56047家,實現產值22109.9億元。原廣東省科委副主任蔡齊祥說,“有人看了數字很高興,說我們快趕上美國了,但其實很多企業做的事根本沒有技術含量,只不過是個組裝工――我們的很多高新企業跟人家美國的高技術企業不是一回事。”

2008年出臺的《辦法》,盡管對技術研發投入設定更為嚴格的標準,也沒能扭轉乾坤。

媒體2008年10月曾報道,全國規模以上企業開展科技研發的僅為25%,研究開發支出占企業銷售收入的比重僅占0.56%,大中型企業為0.76%,高新技術企業平均為2%;只有萬分之三的企業擁有自主知識產權。從整體上看,中國企業研發機構少,研發投入強度低,創新能力明顯不足。

行政審批增加尋租空間

有觀點表示,近些年,在權力和政績的主導下,有些政府幾乎在所有的領域不斷地出臺規劃,行政干預的力度亦是不斷增強,這也使得官員尋租的機會大大增加。進而使此類規劃最終淪為“優惠政策出臺――利益驅動下企業做假――中介公司做掮客――政府部門審查時漁利――通過后企業偷漏稅款”的惡性循環。

而該有的監管卻在其中缺位。以虛假申報高新技術企業為例,如果造假被發現,企業得到的處罰,不過是5年不能申請高新技術企業認定;中介得到的處罰,也不過是5年內不得從事中介服務工作。“造假的好處明擺著,事情即使敗露(幾率很小),受到的懲罰也如此之輕。所以,造假才是正常的,不造假才不正常。”

監管不力背后的尷尬事實是,誰會有動力來監管?高新技術企業認定的工作,是科技部、財政部、稅務總局三方組成工作領導小組共同負責,其中發揮核心作用的是科技部。一不愿具名的專家指出,讓科技部自己監管自己,顯然不現實。“造假能造就繁榮景象,打假是吃力不討好。不如你好我好大家好,反正虧的是國家的財政,納稅人的錢。”

前述科技部官員則指出,在人類發明創造活動越來越多的今天,政府已沒有能力通過一些簡單的指標來給企業歸類,將其貼上“高新”或“非高新”的標簽并給予差別化待遇。他認為《辦法》的立意不錯,但事實上會帶來一系列負面影響,如把企業分為三六九等,人為地干預了公平競爭環境,破壞了市場秩序,“傳統的行政審批制度不僅是對效率的破壞,也制造了新的腐敗空間,給企業以錯誤導向”。

一家跨國公司大中華區的研發總裁認為,如果政府一定要引導企業創新,也應鼓勵真正的創新行為,無論企業的規模、盈利、高學歷員工比例等情況如何。他建議中國政府將重點放在保護知識產權,構建公平、透明的競爭環境上。

新稅法下高新企業稅收優惠政策盤點

1、企業所得稅稅率

3年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、特定地區減免稅優惠

對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的高新技術企業,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

3、過渡期優惠政策

自2008年1月1日起,原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業,新稅法施行后繼續按原規定規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止。

4、技術轉讓所得減免稅

一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

高新技術企業認證的意義范文2

企業申報高新技術企業的要求

結合我國《高新技術企業認定管理方法》和《管理工作指引》的文件要求，當前企業申報高新技術企業時，需要技術部門、財務部門、人力資源部門相互協作，提供有效的申報資料。便于政府部門進行審核，判斷該企業是否符合申報標準。企業技術部門應該向政府部門提供申請書，財務部門同時要提供企業的營業執照以及稅務登記證等不同信息，有效整理不同的企業文件，規范企業申報流程。人力資源部門應該將研發部門組成人員整體花名冊進行整體，判斷該企業是否符合高新技術企業的認證標準。企業申報高新技術企業，需要遵守一定的技術規范，確保提供的資料完整且準確，符合政府部門審核的需要。當前政府部門對于企業申報的材料審核較為嚴謹，申報企業不同部門在日常工作中，應該提高重視，確保申報資料完整且真實。財務部門應該結合省財政廳下發的文件，及時整理企業三個會計年度的費用情況，并且財務工作人員應該按照企業領導的要求，及時與會計師事務所進行聯系，并且出具符合要求的審計報告，對于現階段企業銷售收入與研發費用進行明確。

財務在企業申報高新技術企業前的關鍵作用

1.確保申報財務報告符合要求財務工作人員應該重視對財政廳下達的文件學習力度，在企業申報高新技術企業時，按照政府部門的要求，提供正確的文件，確保申報材料符合相關要求。當前政府部門對于企業申報活動提出了一定的要求，在提供的材料中，應該包括企業的財務報表以及相關財務數據，這些文件需要財務部門或者配合會計師事務所進行編制，作為評判高新企業的重要資料。現階段國家對于高新技術企業的扶持力度較大，企業申報高新技術企業，對于企業未來發展有著重要作用。對于高新技術企業而言，對于技術性的收入要求較高，通過對財務報表的分析，可以判斷該企業是否符合高新技術企業的標準。財務管理人員結合省財政廳下發的文件，在企業申報活動中，對于企業的材料進行有效管理，便于企業管理人員制定有效的工作計劃，確保各項資料收集到位。財務工作人員在企業申報活動中有著重要作用，能夠結合政府部門的要求，確保企業申報各項資料整理到位。2.財務指標達到預定標準當前政府部門對于高新技術企業的要求較高，其中技術性收入與研發資金投入比重一直是判斷該企業是不是高新技術企業的重要標準之一。針對這一點，政府部門出臺了相應文件，對于申報高新技術型企業提出了細致的要求。政府部門要求申報企業提供三年的經營材料，在三個會計年度中，對于不同規模的企業提出了不同的要求。例如：政府部門對于最近一年銷售總額小于五千萬的企業，該企業的研發資金占比應該不低于現階段企業總支出的5%。至于銷售總額更高的企業，研發資金占比略有降低。在企業申報高新技術企業前，財務管理人員應該重視對企業各項支出的統計，尤其是技術部門的費用，需要專人管理，并且將各項費用進行標注，避免在會計師事務所統計階段出現遺漏等問題。政府部門除了對于企業技術部門的投入提出要求，還需要財務人員對于企業技術性收入進行統計，確保該數值不低于企業總收入的60%。財務管理人員需要不斷細化企業財務工作，對于不同種類的支出與收入進行管理，有效規范當前企業財務工作，確保企業在申報高新技術企業時，能夠有效出具相關財務資料，便于技術人員進行審查。3.研發費用等科目內容完善現階段企業發展，需要企業不同部門之間協調管理，制定有效的應對措施，逐步提高企業管理工作質量。在企業申報高新技術企業前，財務管理人員應該結合自身專業知識，按照相關會計準則的要求，在企業內部設置有效科目，為后續財務管理工作提供有效支持。目前，財務工作人員應該將研發費用在整體財務報表中有效設置，并且將其作為二級科目，對于現階段企業的各項支出進行核算，發揮財務管理人員自身重要作用，便于企業在申報工作中，準確提供各項財務報表。例如：某企業技術研發部門與財務部門之間存在溝通問題，技術研發部門研發人員名單并沒有與企業管理人員進行有效溝通，造成企業薪資核算中存在偏差，并且財務管理人員對于研發部門的費用支出跟進存在問題，對于研發部門的辦公費以及折舊費等問題缺乏有效歸類，造成企業的各項支出存在賬面不符的現象。這些問題的出現，造成該企業財務工作人員難以發揮自身重要作用，并且在隨后企業申報過程中，由于數據不達標，企業并沒有通過申報。該企業管理人員針對當前企業管理中出現的問題，提出了有效的對策，加強財務管理人員的重要地位，對于各項費用進行統計。在企業內部，管理層制定了合理的管理制度，對于研發費用支出進行專項管理。通過企業管理層的改革，財務管理人員能夠有效參與到企業經營中，對于不同費用進行核算。3.企業開展專項外部審計在企業申報高新技術企業前，部分企業設立了內部審計部門，能夠對于企業的不同支出進行管理。由于政府部門對于企業申報材料的要求，企業需要進行外部審計，由具有該資質的第三方中介機構，對于企業的研發資料進行審計。公司財務部門工作需要與第三方審計機構之間進行有效交流，提供有效的數據，便于第三方審計工作能夠有序開展。通過企業的外部審計，能夠對于現階段企業的各種財務數據進行客觀展示，及時發現財務工作中存在的異常現象，便于企業管理人員提出改進措施，從而改善企業發展質量，及時將相關材料上報給財務部門。目前，第三方審計機構結合稅務部門制定的規范性文件，對企業的財務活動進行審計，整理出符合申報規范的文件。

高新技術企業認證的意義范文3

摘 要

高新技術企業是高級技術人才匯集、高新技術密集、高產品附加值的企業。在高新技術企業中,知識技術和人力資源已代替有形資產成為企業發展的基本動力,無形資產占企業資產總額的比例高;企業具有“高投入、高風險、高收益”的明顯特征;企業的生產方式以科技開發創新為主。

基于上述特點,高新技術企業在創立、發展,成長過程中, 為了企業有新的發展與突破，需要有獨特的財務管理方式。

目 錄 摘 要..

1 高新技術企業及財務管理概述.

1.1高新技術企業概述及特點...

1.1.1高新技術企業的概述...

1.1.2高新技術企業的特點...

1.2財務管理概念及功能...

1.2.1企業財務管理的定義...

1.2.2企業財務管理的功能...

2 高新技術企業的財務管理環境、..

2.1高新技術企業財務管理環境分析...

2.1.1高新技術企業宏觀財務管理環境現狀分析...

2.1.2高科技企業微觀財務管理環境現狀分析...

3 財務管理的重要性..

3.1新形勢下企業的所有權和經營權分離，企業成了自立經營的主體...

3.1.1從資金的籌集而言...

3.1.2就資金的使用而言...

3.1.3就經營環境而言...

3.1.4就市場營銷策略而言...

3.1.5就企業經營規模而言...

3.1.6就稅收合理負擔而言...

3.2財務管理的原則企業財務管理是企業經營管理的一個關鍵環節，總的來說企業財務管理必須遵循一下三個原則...

3.2.1風險、報酬平衡原則股東財富最大化的目標依靠對風險和盈利能力的平衡...

3.2.1合理配比原則...

3.2.3貨幣時間價值原則...

4 高新技術企業中的財務問題及改善..

4.1關于高新技術企業價值評估...

4.1.1高新技術企業價值評估的重點應由有形資產向無形資產轉移..

4.1.2無形資產評估的范圍應有所拓寬。.

   4.1.3企業價值評估應注重成長性原則...

4.2關于籌資渠道...

4.2.1知識資本籌資...

4.2.2風險基金籌資..

4.2.3股票籌資和銀行貸款..

    4.3關于財務激勵與約束機制...

4.4關于財務風險規避...

4.4.1加強各項指標測算,建立風險監控機制...

4.4.2提取科技開發基金...

4.4.3.提高財務人員業務水平.

.. 結束語..

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1 高新技術企業及財務管理概述

1.1 高新技術企業概述及特點

1.1.1 高新技術企業的概述 本世紀80年代，人類開始進入信息社會時期。在這個時期，科學技術發展日新月異，知識更新與傳播以空前的廣度、深度和速度進行。與此同時，電子信息產業的崛起，為人們展示出高新技術企業將主導21世紀世界產業經濟發展潮流的前景。高新技術企業即為從事高新技術及相應產品的研究、開發、生產、經營活動的企業，是當前最為活躍、發展最快、最有前途的企業群體。據統計，在過去的十年中，經濟合作與發展組織(oecd)成員國的高新技術產品在制造業產品和出口中的份額翻了一番多，年增長率達到20%-25%。作為未來知識經濟微觀基礎的高新技術企業，將成為21世紀市場競爭的主體。

1.1.2 高新技術企業的特點 高新技術企業的特點可以用“高、快、靈”三個宇概括。“高”，指產品技術含量高，附加價值高，員工文化素質高，經營風險高;“快”，指產品更新換代快，市場發展快，企業成長快(相應地，企業稍有失誤，垮得也快);“靈”，指企業對科學技術發展反應靈敏，對市場外界條件變化感應靈敏，對組織結構的設置、管理制度、技術手段和方法的選擇及生產工藝的安排，都更為靈活。

1.2 財務管理概念及功能

1.2.1 企業財務管理的定義 企業財務管理，是指在國家法律法規和方針、政策指導下，根據國民經濟發展的客觀規律和企業對資金管理的要求，有組織地對企業財務活動及財務關系所進行的一項管理工作，是企業生產經營管理的一個重要組成部分。

1.2.2 企業財務管理的功能 財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，其意義在于實現企業的經營目標，企業作為自主經營，自負盈虧及獨立的商品生產者和經營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩步發展，增強企業的流動性，避免風險，所以財務管理的職能是圍繞利潤最大化和風險最小化這一經營目標進行的。

2 高新技術企業的財務管理環境、

2.1 高新技術企業財務管理環境分析 “財務管理環境是對財務管理有影響的一切因素的總合。它既包括宏觀的理財環境，也包括微觀的理財環境。其中宏觀環境主要是指企業理財所面臨的政治、經濟、法律和社會文化環境;微觀環境主要是指企業的組織形式、企業的生產、銷售和采購方式等。”(王化成，2000年)影響我國高科技企業財務管理的因素既有宏觀方面也有微觀方面，各種因素互為條件，互相制約。

2.1.1 高新技術企業宏觀財務管理環境現狀分析

(1)產業政策不明確。

至今為止，我國尚無一個明確完善的發展高科技產業的產業政策，這必然導致我國高科技產業發展的無序化，表現在整體分布和產業結構不合理。各地的高科技企業盲目上馬，各自為陣，造成不斷出現低水平重復現象，例如近年來的vcd市場。最后不僅企業無利潤可言，而且造成國家資源的極大浪費。

(2)我國科技基礎研究薄弱。

我國每年在r&d(研究與開發)經費中用于基礎性研究的比例僅為6%.科技基礎研究是科技的持續發展的基礎，科技基礎研究薄弱，會使我國科技發展到一定階段出現后勁不足。而在美國，近十年來，美國政府的r&d經費支出一直呈上升趨勢，在克林頓政府時期，1993-1996年研究與開發費用約2900億美元，1998年r&d經費預算為750億美元，加上私人的投資，美國目前人均r&d經費約500美元。正是大量的科研經費投入為美國保持科技世界領先地位提供了雄厚的資金基礎。

(3)我國高新技術企業融資渠道不暢。

我國高新技術企業的融資渠道主要是靠政府的科技撥款，銀行信貸和企業自籌。如今，政府撥款能力有限;普通銀行信貸又不愿承擔高科技企業的高風險，而企業較小的有形資產也無法滿足抵押的要求;大多高科技企業本身較難滿足主板市場較高的上市要求，無法通過現有的證券市場融資。這樣，我國高科技企業可融通的資金主要是從銀行獲得的短期流動資金貸款。由于發展所需的資金短缺，已經極大地限制了我國高科技企業的發展。

(4)侵犯知識產權的案例時有發生。

我國國民的知識產權意識近年來已有了很大的提高，但距離發達國家的水平還相差很遠。一位it巨子已經給我們提出了警告，如果我國再不加強知識產權的保護，那么中國的軟件業永遠不可能發展。的確，知識產權保護不力，挫傷科技人員的科技創新激情，這對本身就缺乏科技創新的中國高科技企業而言，無疑是雪上加霜。

(5)現行科研體制與時展嚴重脫節。

具體表現在科技開發和創新的成果轉化率低，轉化速度慢，轉化質量不高。現行科研體制將高校、研究院等科研機構與企業截然分開，這顯然是對前者科研能力的極大浪費，使科研成果不能很快的轉化為生產力。

2.1.2

高科技企業微觀財務管理環境現狀分析

(1)高科技企業缺乏完善的公司治理結構。

完善公司治理結構，已成為我國包括高科技企業在內的所有企業一個迫在眉睫的問題。由于高科技企業的老總通常是其核心產品的發明人，及本企業的創辦者。從心理上講，他不希望退出企業管理的一線。但當企業發展到一定的規模時，搞科研出身的人往往會有力不從心的感覺。西方發達國家的高科技企業發展到這個階段時，通常的作法是，創辦者退出直接管理企業的行列，轉而聘用職業經理代其管理，自己轉為對職業經理的經營業績實施監督評估。

(2)高科技企業普遍缺乏持續創新能力。

也可以說是缺乏一種科技創新意識。要知道，科學技術是具有很強的時效性的。高科技企業的超額利潤往往來源于企業產品所含科學技術知識的壟斷性、排它性和先進性。但這種排他性、先進性只可能存在與一段時間內。特別是在知識經濟時代，科技更新的速度越來越快，很多先進技術一段時間后就變得不先進了。而我國很多中小高科技企業在發展初期就沒有很好地注意持續創新能力的投入，僅靠一項技術闖天下，最終只能是曇花一現。

(3)我國高科技企業對財務管理重視程度不夠。

很多高科技企業內部財務管理混亂，缺乏高素質的財務管理人才，沒有制訂或實施完善的資產控制制度、項目評估制度和會計核算制度。這就必然導致財務決策的失誤。其中名噪一時的巨人集團就是一個例子。巨人集團因追求多元化經營，以超過其資金實力十幾倍規模投資于一個自己生疏而且資金周轉周期長的房地產行業，使公司有限的財務資源被凍結，從而使公司的資金周轉困難。而且巨人集團從事房地產開發和建設，卻未向銀行申請任何貸款，不僅使企業白白浪費了合理利用財務杠桿而給企業帶來杠桿效益的機會，而且也使企業因放棄舉債而承擔高額的資本成本，最后使企業陷入難以自拔的財務困境。此外，由于企業的財務管理和會計核算不完善，將給企業今后上市融資帶來很大的困難。

(4)大多數高科技企業的市場開拓能力較差，創建“名牌”的能力不夠。

對于企業而言，生產出高品質的產品只是第一步。成功的將產品賣出去，才是最終的目的。技術創新和市場開拓能力，是企業核心競爭力的重要組成部分，缺一不可。我國目前有一些高科技企業的產品市場前景看好、科技含量高、性能價格比優，但由于企業的市場開拓能力差而發生滯銷。

(5)高科技企業的人才流失嚴重。

人才流失已成為嚴重威脅我國高科技企業生存的一大難題。當前企業間的競爭越來越激烈，相互挖人才的情況屢見不鮮。科技人才的流失，特別是關鍵人才的流失，不僅使企業在人力資本上的投入付諸東流，而且本企業的核心技術也將被帶走，企業的競爭力蕩然無存。

3 財務管理的重要性

3.1新形勢下企業的所有權和經營權分離，企業成了自立經營的主體 企業效益的高低完全取決于外部市場環境和企業內部管理水平。財務管理部門作為資金營運的管理部門，其重要性因而受到了高度重視。這主要表現為財務管理的綜合性：現代企業的財務管理貫穿于企業經營的全過程。不僅對資金的籌集、使用、利潤分配進行管理，而且還要研究企業的經營環境、國家宏觀政策、市場營銷策略、企業經營規模以及稅收合理負擔等。

3.1.1 從資金的籌集而言 財務管理要研究資金的籌集規模、籌集方式，如何借貸，還是發行股票，是內部集資，還是舉債經營，要調節好自有資金與借貸資金比例，要充分考慮所能承受的財務風險，以避免造成以貸還貸的惡性循環。

3.1.2 就資金的使用而言 財務管理要調節好生產性支出與非生產性支出的比例關系，調節好企業各部門之間的比例關系，特別要調節好各產品之間的投資比例，以重點產品為主，次要產品為輔。

3.1.3 就經營環境而言 財務管理要研究企業所處的地理位置、地區政策、生活水平等。如果進入經濟開發區，還是高科技園區，依據哪一方面的優惠政策能使企業取得最優的經濟效益，以避免由于政策原因產生決策失誤，造成不必要的損失。

3.1.4 就市場營銷策略而言 實行市場經濟以后，企業從原料采購到產品加工、銷售等一系列經營活動，都由企業按市場及企業情況自主安排，經營風險由企業自己承擔，這樣，企業就必須由財務管理部門對市場行情進行預測，對市場信息進行搜集管理，以制定營銷策略。

3.1.5 就企業經營規模而言 不同的經營規模，其籌資成本不同，規模成本及效益也不同，這樣，財務管理要研究如何實現最優規模成本水平，創造最優規模效益。

3.1.6 就稅收合理負擔而言 企業是以小規模稅負為佳，還是以一般納稅人為好，都要由財務人員進行科學的測算、分析，以達到企業合理避稅，轉嫁稅負。

3.2 財務管理的原則企業財務管理是企業經營管理的一個關鍵環節，總的來說企業財務管理必須遵循一下三個原則

3.2.1 風險、報酬平衡原則股東財富最大化的目標依靠對風險和盈利能力的平衡 一般說，風險越大的投資項目，所期望的投資報酬也應越高，財務經理要實現股東財富最大化的目標，必須對風險和盈利能力進行最佳的平衡。

3.2.1 合理配比原則 配比原則是指短期資產所需資金應該用短期負債來籌集，而長期資產所需資金應該用長期借款來籌集。財務管理中如果不能很好地遵循配比原則，則會產生一系列的問題。如果用過多的長期資金去融通流動資產的需求，會損壞企業的盈利能力。如果固定資產用短期資金來融通，則會導致資金的短缺。

3.2.3 貨幣時間價值原則 決定貨幣時間價值的因素有兩個：一是時間長短，二是收益率高低。期限越長，利率越高，其將來值越高，現值越低;反之，期限越短，利率越低，其將來值越低而現值越高。財務管理部門要充分考慮貨幣的時間價值，遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運用資金。

4 高新技術企業中的財務問題及改善

4.1 關于高新技術企業價值評估

4.1.1 高新技術企業價值評估的重點應由有形資產向無形資產轉移 企業價值評估主要把重點放在存貨、廠房、機器設備等實物資產上,極少關注知識、信息、人力資源等無形資產。而在高新技術企業中知識成為發展經濟的首要資本,使得知識資本在高投入的刺激下不斷擴張,這必然導致企業資產結構的改變。企業資產中,以知識、信息及人力資源為主的無形資產所占的比重大大增加,其重要性也越來越顯露出來,使得無形資產越來越受到信息使用者的關注,逐漸成為企業會計核算和披露的重點。由此勢必導致企業價值評估的重點由重視存貨等有形資產的評估向重視知識、信息、人力資源等無形資產的評估轉變。

4.1.2 無形資產評估的范圍應有所拓寬。

我國2001年頒布的《企業會計制度》第43條規定,納入會計核算體系的無形資產只包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和商譽等六項內容,即對無形資產提供者的權益只部分承認,只承認專利和技術等成果化部分,而對大部分的智力資源或知識性資產是不予承認的。從知識經濟的角度理解,這種對無形資產的確認是有缺陷的。因為對高新技術企業來說,企業的價值和競爭力的源泉是其所具有的創新能力。而創新能力的大小主要決定于企業所擁有知識量及知識的積累程度。如果企業不認可知識資產,一方面會導致對資產的計量與反映的不全面,給權益各方造成巨大的經濟損失,使得資產所有者、經營者權益的產權價值得不到保障,影響了投資者信心,使企業籌措資金渠道受阻。另一方面會對企業收益造成影響,人才流動頻繁,扼殺企業的創造及創新能力的形成與提高。

因此,在高新技術企業中,應拓寬無形資產評估范圍,除了現行會計制度中規定的六項內容外,還應將人力資源、網絡域名、軟件版權、特許經營權、管理才能、企業文化、is0質量體系認證、綠色產品標志、產品品牌等列入評估內容,并注重評估方法的合理選擇,如采用收益現值法和市場比較法,全面客觀公正地評價企業的內在價值。

4.1.3 企業價值評估應注重成長性原則 高新技術企業一般經過五個階段,即種子期、創立期、成長期、擴張期和成熟期。在創立期和成長階段的前期,研究與開發費用投入大,技術不穩定、知識資產尚未借助于有形資產發揮其原有潛力與作用,市場前景不明確,使得前期收益很少,有的甚至是虧損;在成長期后期,隨著研究與開發過程不斷深入,人力資源、智力資產等各因素不斷滲透與融合,將各項無形資產轉化為生產力,逐漸開發成可供應用的高科技產品,并滿足市場要求,使企業利潤逐漸上升;到了擴張期和成熟期,產品以其工藝新穎、科技含量高的特點進一步占領市場,擴大市場占有率,企業價值出現高速成長性。如美國雅虎,1996年凈營業收入為1970萬美元,1997為7045萬美元,年增長率為257%,1998年為30327萬美元,年增長率為330%。

因此,對于高新技術企業的價值評估,要注重企業的成長性。評估的重點應放在企業擁有的人力資源水平(包括管理隊伍的構建、科研人力的儲備、人力資源的未來價值和創業者的智慧與運作能力)和技術資源水平(包括技術與產品的可行性、運營能力、市場前景與獲利能力、成長壯大性與未來收益的能力)。4.重視風險評估。高新技術企業具備高速的增長潛力,但未來增長具有很大的不確定性,存在著巨大的風險。在對企業價值評估時,應充分考慮風險因素,建立風險預測模型,測算風險程度。風險性因素評估的主要內容應包括技術風險、市場風險、財務風險、時效風險、人力資源風險等。評估的程序一般經歷風險辨別、分析、管理、控制等過程。

4.2 關于籌資渠道 目前,高新技術企業籌資困難、資金短缺,已成為限制高新技術企業發展的制約因素。因此,應加強對籌資策略的研究,尋找新的籌資渠道。

4.2.1 知識資本籌資 高新技術企業在創立之初,資金短缺,然而它擁有較多的知識人才和知識資本,而知識資本技術含量高,凝結大量的人類智慧,使其起到了價值放大器的作用,普通的有形資產一旦與其結合,便可身價倍增,一旦其獲得成功,便會帶來極高的回報。企業可以吸收知識資本入股,使知識人才成為企業的股東,參與企業剩余價值分配,把個人利益與企業發展聯系起來,促使人才為企業的發展盡最大的努力。

4.2.2 風險基金籌資 高新技術企業的創立階段和成長階段的前期是風險最大期。這一階段,企業的新產品的不可預期性大,信用狀態不穩定,可供抵押的有形資產少,難以獲得銀行貸款。同時,由于以往沒有盈利記錄,在股票主板市場通過上市籌資也很困難,使得企業籌資渠道較窄,間接籌資成本高、難度大。因此,風險基金籌資是這一階段的最佳選擇。風險基金具有二大特點:一是風險資本屬于長期的風險性權益類融資技術,它追求的是最終資本利得,而不是利息或股息收入,這與傳統的籌資方式相區別。二是風險基金的投資者在投入風險資本后,仍與企業家的經營管理活動保持直接聯系。這些特點有利于企業取得長期、穩定、大量的資金,解決資金難題,而且風險投資公司一般都擁有豐富的技術、管理、經營、法律等方面的知識經驗,又有一套成熟的風險管理體系,通過風險投資公司組合有效地分散風險,實施科學管理,從而有效地減少各個階段的風險損失,協助和監督企業健康成長。風險基金為高新技術企業提供了啟動資金,它是企業成長的催化劑。

4.2.3股票籌資和銀行貸款 風險基金不是以控制被投資企業為目的,而是追求早日收回投資,實現高收益,所以風險基金為被投資企業提供啟動資金并與之合作一段時間后,就會通過市場退出機制退出被投資企業。這時高新技術企業可以通過發行股票,增加自有資本,以滿足企業發展的需要。如果公司的規模與財務狀況達到主板市場要求,其股票可通過主板市場上市流通。如果達不到,則可通過創業板市場上市流通。目前,國家正在組建創業板市場,它與主板市場相比有下列特征:一是股票全額流通;二是上市門檻低;三是以成長速度、成長質量為公司上市的根本條件;四是實行完全市場化的機制。這些特點很適合高新技術企業,使得難于在主板市場上市的高新技術企業也可從創業板市場籌集到資金。另外,成熟期的高新技術企業經過前期的經營后,市場前景清晰,各項風險小,而且企業已有一定的資信,銀行愿意為其提供資金,企業還可向銀行貸款,進一步彌補企業資金不足。

4.3 關于財務激勵與約束機制 在高新技術企業中,具備科技創新的智能型技術人才和高素質的管理人才,是企業生存與發展的關鍵。擁有具備高科技創新能力技術人才和管理人才,才能保證企業未來的優勢和利潤。但在激烈的人才大戰中,優秀的人才總是處于稀缺狀態,且有著市場爭奪激烈、流動性大的外部環境,這與高新技術企業對科技人才的高度依賴性是一對矛盾。因此,如何留住已有人才、招來外來人才,并為之創造良好的工作環境和條件,激發其創造力和工作熱情,培養企業的競爭優勢,將決定企業能否生存。這就要求企業決策階層以及財務管理、人力資源部門不斷創造新的財務激勵與約束手段,以人為本,以人的發展中心為出發點,圍繞人的價值管理實行分配政策。

有的企業通過年薪、績效薪酬、銷售提獎等方式提高員工的報酬,也通過直接持股、利潤分成制來進行分配。但前者需要以支付大量現金為前提,對于那些成立不久的企業以及還處于成長過程中的中小型企業來說,資金來源渠道單一、數額有限,不可能支付高級管理人員和核心技術人員很高的工資和獎金;而后者會使高級管理人員為了更多地獲取年底利潤分成或使現期所持股票更值錢,往往更注重企業的短期收益,甚至為了獲取企業短期的繁榮而不惜犧牲企業的長遠收益和發展前途。

因此,高新技術企業應采用股票期權這種約束與激勵機制來調動高級管理人員和核心技術人員的積極性。所謂股票期權,它是一種長期激勵的報酬制度,是公司給予高級管理人員和核心技術人員的一種購買本公司股票的選擇權。股票期權使高級管理人員和核心技術人員把個人收益和企業的長遠目標聯系起來,大大減少他們的短期化行為,使其在做出各種決策和進行科技創新時能更加注重企業的高度成長性。其次,股票期權的魅力不僅僅在于它本身是一種物質獎勵,更重要的是它作為一種精神獎勵,可以有效地吸引和留住人才,增加企業的凝聚力,強化人力資本與高新技術企業的結合。

再次,股票期權制度通過讓高級管理人員和核心技術人員也成為未來的股東,賦予其剩余索取權,一定程度上解決了剩余控制權和剩余索取權相分離產生的矛盾,使其目標函數和股東的目標函數盡可能地達到內在的一致,減輕他們的機會主義行為和所有者對其進行監督的負擔。最后,股票期權使股票期權持有者通過行權來獲取數量較大的報酬,而且這一報酬可以通過資本市場來實現,公司一點凈現金流出都沒有,可以減少企業日常支付現金的負擔,節省大量營運資金投入到企業的科技開發中去,實現企業良性循環。

由此可見,高新技術企業在進行分配時,要考慮兼顧“責任、風險、貢獻、利益”相一致的原則,采取短期激勵和長期激勵相結合的辦法。對于一般員工可以采用績效薪酬、銷售提獎或彈性工資等.一是因為這部分員工的工資和獎金比高級管理人員和核心技術人員數額小得多,二是因為他們不是決策層和核心層,不會影響到企業的長期發展。而對于高級管理人員和核心技術人員采用年薪制、直接持股和股票期權相結合的辦法,在薪酬結構中逐步縮小年薪、直接持股的比例,加大股票期權的比例,利于企業高速成長

4.4 關于財務風險規避 高新技術企業中高成長性與高風險性并存。因此,企業本身必須樹立正確的風險觀,采取各種防范措施。

4.4.1 加強各項指標測算,建立風險監控機制 高新技術企業必須建立風險監控機制,因為科學的財務預測與風險監控機制是一個有機的整體。它應包括以下內容:

其一,風險監控的組織機制。建立風險監控的組織機構,它主要由財會人員、企劃人員、企業管理部門人員參加,同時還可聘請企業外部管理咨詢專家。它獨立開展工作,不隸屬于任何中層機構,對企業最高管理層負責,保證風險控制的有效性。

其二,風險信息收集、傳遞機制。風險監控組織機構中應指定專人利用信息網絡搜集風險預測所需資料,這些資料來自企業內部與外部。前者包括財務部門提供財會信息、營銷部門提供的營銷信息以及技術開發和生產部門提供的開發與生產進度信息、人力資源部門提供的人員儲備信息等,后者包括相關外部市場信息、同行業競爭情況信息、國家產業政策和法規變更等信息。

其三,風險預測與分析機制。利用運籌學、統計學的數學模型對企業籌資、投資、銷售等項目進行預測,根據預測的結果利用多變量模型和單變量模型進行風險分析,找出風險的成因,評估其可能造成的損失。

其四,風險處理機制。在風險因素分析清楚后,應立即制定相關的預防、轉化措施,修正相關數據,實施各種控制方案,將風險降低到最小程度。

4.4.2提取科技開發基金 可仿效美國高新技術企業做法,按照每年銷售額或投資額的一定比例提取科技開發基金,利用謹慎性原則,盡力降低企業在投資與經營方面的風險。

4.4.3.提高財務人員業務水平 吸收高素質財務人才并加大繼續教育力度,不斷提高他們的適應能力和創新能力。首先,財務人員要具備較豐富的知識和合理的知識結構,不但要掌握財會理論知識和實務操作能力,而且要掌握經濟學、統計學、現代數學、金融和網絡技術知識;其次,能利用上述知識優勢,實行多學科滲透,合理科學地測算、分析各種指標,具備捕捉、衡量、防范風險的能力。

再次,高新技術企業是知識經濟的產物,其財務管理內容與傳統企業有很大的不同,財務人員應具備開放性思維和創新能力,摸索出適合于高新技術企業的財務管理方法,以便更好地參與企業的經營管理與決策, 結束語 高新技術企業財務管理是企業經營中的重要部分，它貫穿于企業經營的整個環節，由于高新技術的特性使得財務管理也具有獨特的方式。因此有必要實行與傳統企業管理結合并有所發展的方式控制企業成本，加強資金管理合理利用資金，建立財務監督制度發揮財務管理的重要作用，促進企業財務業務一體化，提高企業經濟效益。

致 謝 衷心感謝我的導師__教授，他嚴謹細致、一絲不茍的作風一直是我學習中的榜樣;他循循善誘的教導和不拘一格的思路給予我無盡的啟迪。

高新技術企業認證的意義范文4

引 言

項目型股票融資制度下，上市公司尤其是高新技術上市公司的招股說明書，其承諾的項目不僅承載著科技創新的企業使命，還關系到募集資金的配置效率問題。不斷促進技術進步和技術創新是高新技術上市公司募集資金的出發點之一，而持續性的生產率提升則是高新技術上市公司為股東創造長期投資回報的重要源泉，因此高新技術上市公司募集資金的使用情況受到多方關注。高新技術上市公司募集到資金后，將原定的用途進行了變更，這種行為是否影響了公司發展？能否為公司帶來業績上的提升？變更后的業績都受到哪些方面的影響？基于上述問題，本文將通過DEA方法和核密度估計方法對上述問題進行詳細的分析，期望能為上市公司募集資金投向變更行為的監管及中小投資者的投資決策提供參考依據。

一、文獻綜述

國外證券市場法律較為完備、監管力度大，上市公司對股權募集資金的使用非常慎重，募集資金投向變更的案例很少，對募集資金使用問題的研究主要集中于如何防止經營者和控股股東對公司投融資決策施加負面的影響等方面。學者們認為，企業的外部投資者與管理層之間存在信息不對稱，管理層會受到經理人才市場的聲譽機制影響，更偏好于平靜的生活狀態而非傾向于進行風險投資，因此可能摒棄那些凈現值為正的項目，導致投入資金不充足而最終使股東蒙受損失[1][2]。企業所吸納的股權融資資金是一種控制性的貨幣資源，對企業成長和發展具有決定性的影響力。作為企業大股東獲取物質收益的控制載體，聚集的絕對數越多，其控股股東在空間和時間維度越有可能配置更多資源，來滿足其私有收益最大化而進行投融資決策 [3][4]。盡管國外學者對上市公司變更募集資金投向研究較少，他??從投融資理論方面研究上市公司的投融資行為及資金使用效率問題，對于我們研究上市公司變更募集資金投向這一問題也有很大的借鑒作用。

國內針對募集資金投向變更問題的研究主要集中于變更的原因、影響因素及其效果方面。募集資金投向變更行為主要源于融資成本、公司治理、誠信機制及證券市場機制等方面的約束缺失，尤其是我國股票發審制度，以項目型股票融資為導向，在事實上形成了募集資金投向變更行為的事前強化激勵機制，是其大面積頻發的制度根源，因此上市公司募集資金投向變更的群發行為是公司自身情況、監管機制、體制根源、制度痼疾等諸多因素共同作用的結果[5][6]。從募集資金投向變更行為影響因素來看，學者們認為上市公司所處的市場化程度，公司治理水平等因素，能夠顯著地影響變更行為。因為，良好的產權保護客觀上增加了募集資金投向變更行為發生的成本，規范的市場運作可以讓投資者更好地通過市場反應來傳達對此類變更行為的態度，兩方面效應都能反映上市公司所處的市場化程度，都能減少募集資金投向變更幾率，特別是那些損失性變更幾率。此外，那些治理水平較差的上市公司發生的此類變更行為更容易造成損失，而公司內部控股股東常常利用變更行為從事關聯交易，并借助此類行為牟取私利，掏空上市公司。所以，研究資金投向變更行為背后的隱匿手段成為不容忽視的問題[7][8]。從效果來看，上市公司募集資金投向變更前后的市場累積超額收益顯著小于零，說明投資者將此類事件認定為負面消息[9]。從長期來看，這種變更行為會導致上市公司的經營業績不斷惡化，不利于社會資源的有效配置和經濟的可持續發展[10]。

以上文獻，大多關注A股上市公司或是藍籌股上市公司，鮮有針對高新技術上市公司募集資金投向變更進行深入剖析。根據高新技術上市公司具有的特征，本文試圖運用非參數DEA─Malmquist指數法，以85家高新技術上市公司募集資金投向變更5年的面板數據為研究對象，考察募集資金變更績效；利用核密度估計方法探討此類變更行為的變化趨勢，并提出相應的政策建議。

二、研究理論與假設

1.募集資金投向變更對高新技術企業盈利能力的影響

我國的募集資金制度是以項目為主導，申報項目從立項到審批需要經歷很多環節，耗費大量時間，此時企業的投融資環節可能發生變化，項目盈利能力下降，還可能會引起公司經營業績下滑。在市場機制作用下，投資者更加關注企業的盈利能力和經營效益。根據融資優序理論，高盈利能力的項目能夠提高企業內部融資能力，為其帶來較多留存收益，是企業后續發展的資金來源。面對項目盈利能力下降的壓力，上市公司可能會另辟蹊徑，通過募集資金投向變更行為努力提高公司盈利能力和經營業績。高新技術企業容易受到市場供求、消費者偏好等因素影響，必須迎合和開發市場需求不斷進行研發投入、新產品的研制才能保證持續的技術創新能力與獨特的核心競爭力。高新技術企業為了追求投資收益率更高，將募集到的資金進行變更用于改進技術或新產品研發。這些活動大體分為四個環節，即基礎研究、技術開發、產品生產和市場銷售。每個環節都會影響到企業的經濟效益。高新技術企業通過技術創新可以改善產品設計、增加產品性能、提高產品質量，擴大消費群體，提升市場占有率和銷售業績。企業在生產制造過程中，依靠技術進步可以節約成本，提高生產效率，增強環境適應能力。這些效應，不但減少了生產成本、營業費用和管理費用，而且能夠在現有環境、資源狀態下，提高生產效率，減少營運周期，為提升市場份額和經營業績奠定基礎。因此，將募集資金投向變更用于研發活動可以降低經營費用、增加銷售收入兩種路徑來提升企業營運能力和盈利能力。基于上述分析，提出以下假設：

H1：募集資金投向變更用于研發投入、技術進步，能提高企業營運能力，兩者存在顯著正向相關關系。

H2：募集資金投向變更用于研發投入、技術進步，能增強企業盈利能力，兩者存在顯著正向相關關系。

2.募集資金投向變更對高新技術企業成長能力的影響

成長性被視為企業生存、發展壯大的重要標準之一。許多學者比較關注技術和市場環境因素對企業成長的重要性，通過研究證實，技術和市場環境兩個需求因素的波動決定了企業的成長[9]。技術進步能夠提升潛在生產能力，為企業持續性發展奠定技術基礎。從長期來看，企業重視技術因素，將募集資金用于研發支出，有利于激發員工的創造性和持續的學習能力，帶動企業生產能力的提高，最終獲得良好的成長性。而市場環境波動會影響企業募集資金投向。尤其是一些上市公司募集到資金后，忽視長遠發展戰略，偏離主業，投資盲目跟風，追逐市場投資熱點，違背了證券市場融資的本意，造成公司業績下滑。除此之外，企業將募集資金長期處于閑置狀態，或是僅追求規模擴張，使用效率低下，不利于資金合理配置、企業持續性成長和證券市場資源優化配置。基于以上分析，提出以下假設：

H3：募集資金投向變更用于投資主業之外，會降低高新技術企業成長力，不利于公司業績提高。

H4：募集資金投向變更僅用于規模擴張，會降低高新技術企業的長期績效。

三、研究方法

1.指標選擇與數據來源

本文運用的DEA―Malmquist模型是以產出為導向的，模型使用的前提條件包括：第一，為了避免樣本經濟單位的效率值被過高地估值，我們選取的決策單元數量大于投入和產出的指標個數的總和；第二，被選定的投入和產出指標之間必須具有較強的相關性。同時，考慮到投入和產出相關指標獲得的難易程度和管理上的可控性等因素，本文將下列指標作為研究重點：

（1）高新技術企業的產出指標，即營業總收入（πt）。作為一個科技含量高、未來發展前景廣闊的公司，必然對企業長遠發展方向有一個清晰的認識，全力做好主營業務提升競爭力。

（2）高新技術企業的投入指標，本文主要選取三個指標，即U1 t、U2 t和U3 t。表示營業成本+營業稅金及附加，代表t年高新技術企業營業成本與相關稅金金額之和，側重從企業內部管理效率的角度來考慮；U2 t代表高新技術企業的資產總額，作為一項重要的模型輸入指標，一方面考慮到企業募集的資金會引起流動資產和非流動資產的金額變動，從資源優化配置的角度考量，籌集的有限資金能否為企業贏得收入，能否為股東派發更多的紅利和股息；另一方面也是盡量避免因一家公司不同時期資產、負債結構存在差異或是不同公司間存在著股本?Y構的不同導致指標可比性差，導致模型結果可靠性不強；U3 t代表高新技術企業技術人員數量，一般來講，作為高新技術上市公司，其從業人員中科技人員所占的比重大，選取U3 t作為勞動要素的投入指標，才能有效地分析企業技術人力資本投入情況。上述指標中的t表示年度指標，t∈[0，4]， t=0代表樣本公司募集資金投向變更行為發生年，t=1則是變更后第一年，t=2代表變更后第二年，t=3代表變更后第三年，t=4代表變更后第四年。

DEA方法并不能直接對各項指標數據進行綜合，因此在運行數據之前，無需將數據進行無量綱化處理，也就是指，每個決策單元的相對有效性評價結果與投入、產出指標的量綱選取無關。考慮到價格變化的影響，本文除了U3 t勞動要素的投入指標之外，其他選取指標均以2008年為基期的國內生產總值平減指數來進一步地剔除價格因素的影響。

本文參考上市公司招股說明書中披露的有關高新技術企業資質認證，以85家上市公司2008-2015年的1275個值為觀測樣本，研究企業在募集資金投向變更行為發生后五年間的績效狀況。上市公司募集資金變更情況來自“Wind資訊數據庫”和上海、深圳證券交易所的信息披露公告欄中的“關于募集資金投向項目的變更公告”、“董事會關于募集資金存放與實際使用情況的專項報告”、“股東大會決議公告”等，財務數據來源于“CSMAR上市公司財務數據庫”。

2.實證結果與模型分析

（1） DEA模型的全要素生產率指數分析與結果解釋

首先本文運用DEAP2.1軟件輸入各產出和投入指標，然后進一步得出以產出為導向的Malmquist 指數，如表1。

從表1可以看出，高新技術上市公司變更五年間的tfp值全要素生產率的年均增長率為-2.90%，這種負增長的相關貢獻率在于：tc值技術進步因素影響了-9.00%，而ech值效率因素影響了3.20%，這說明公司經營效率的提高主要源于規模效率（se）年均增長4.90%的推動。整個t0～t 4期間，在t 1年技術進步能夠有效地促進公司全要素生產率提升，而隨著時間推移技術進步呈下降趨勢，公司的生產率也逐漸走弱，最后t 4年不得不依靠規模效應的支撐。這說明，高新技術上市公司通過募集資金投向變更行為決策，將本應該用于技術改進、研發投入的資金，變更用于追求市場熱點，資金閑置，大股東占用或是僅僅投資于規模擴張來維持企業發展，這種增長模式長期來看對公司發展不利，甚至會面臨暫停上市風險和退市危機，驗證了假設H3和H4。

（2）全要素生產率的影響因素分析

利用核密度估計對85家高新技術上市公司t0～t4年的全要素生產率進行對比分析，結果見圖1和圖2。由圖1可知，85家高新技術上市公司在募集資金投向變更后第一年t 1的全要素生產率（tfp）核密度基本上呈單峰分布。與t 1年的生產率分布相對比，t 4年樣本的全要素生產率分布更為集中，高生產率區的主峰進一步上升并向低生產率方向移動，說明樣本公司生產率水平下降，樣本增長速度差異較大，低生產率公司的下降幅度大于較高生產率公司，從而導致樣本公司生產率差距拉大。在t 1年，技術進步與t 1年全要素生產率乘積分布（tfp1*tc1）為多峰分布，與t 1年全要素生產率分布相比，低生產率區的主峰顯著下降并向高生產率方向移動，證明了企業技術進步能有效地促進生產率提升，而且成為樣本公司間營業收入存在差距的重要原因之一。效率變化與t 1年全要素生產率乘積分布（tfp1*ech1）以及規模效率變化與t 1年全要素生產率乘積分布（tfp1*se1）與t 1年全要素生產率分布相比變化不大，進一步驗證了企業經營效率與規模對此期間樣本公司的績效增長和公司間績效差距的影響作用不大。純技術效率變化和t 1年全要素生產率乘積分布（tfp1*pc1）跟t 1的全要素生產率分布相比向高收入方向移動，且比t 1年tfp1*tc1分散，說明資本累計為企業帶來了收入，但對樣本公司影響趨于平均化。由此可見，本文選取的樣本公司間績效差距影響較弱，小于技術進步因素對企業的影響，這跟前面樣本公司全要素分解中的指標值較低是一致的。

圖2表明，樣本公司在募集資金投向變更后，t4年的全要素生產率（tfp）核密度基本上呈單峰分布。tfp4與tfp2、tfp3分布相對比，呈現分散且向低生產率方向移動，說明樣本公司t4年的生產率水平下降，樣本增長速度差異較小。在t4年，技術進步與t4年全要素生產率乘積分布（tfp4*tc4）為多峰分布，與t4年全要素生產率分布相比，低生產率區的主峰顯著下降并向低生產率方向移動，說明技術進步嚴重影響了生產率的增長，是造成公司營業收入差距拉大的主要因素。效率變化與t4年全要素生產率乘積分布（tfp4*ech4）以及純技術效率與t4年全要素生產率乘積分布（tfp4*pc4），相對于t4年全要素生產率分布都向低生產率方向移動，而支撐t4年全要素生產率提高主要依靠規模效率變化，表明t4年的公司業績主要依靠規模擴張，樣本公司通過募集資金投向變更未能使整體要素結構得到較大改善，技術進步的促進作用顯著降低，由此驗證了假設H1和H2。

多數學者研究發現，全要素生產率是導致高新技術上市公司業績存在巨大差距的主要原因[10，11]，但很少從募集資金投向變更角度去探究公司業績差異的原因。通過前面的分析得知，企業擁有的技術因素和要素稟賦之間存在重要聯系，前者屬于非中性的生產要素，尤其是對于高新技術上市公司。從圖1和圖2（橫軸代表有效勞均資本）的生產前沿面可以看出，不同生產前沿面代表著不同技術水平，技術進步主要發生在較高的有效勞均資本區間。募集資金投向變更t0～t4年間，t1年的技術進步因素對勞均產出增長貢獻最大，以后幾期逐年遞減。可能存在的解釋有：（1）某些公司發生募集資金投向變更，主要用于研發投入、技術改造、產品升級等主營業務項目調整，但這些項目前期投入資金量較大，投資回收期較長，面對諸多不確定性因素等，管理層為了追逐更多的利潤，往往出于對企業或是個人業績的考察需要將資金投向短期內能引起利潤率提升的項目。（2）盡管募集資金投向項目的變更公告中大多基于資金效率和企業價值的考慮，但有些高新技術上市公司募集資金投向變更后的增長模式仍然依賴外延式粗放型增長，技術進步因素尚未成為推動其發展的主要動力。

四、研究結論與政策建議

本文利用DEA─Malmquist方法，以發生募集資金投向變更的85家高科技上市公司為研究對象，考察變更行為發生后5年間的績效水平，并將其全要素生產率分成技術進步、效率變化、純技術進步和規模效率的貢獻等四部分，評價了變更年度對各公司全要素生產率的增長率貢獻，而且運用核密度分布方法剖析上述四部分對樣本公司績效存在差距的影響因素。本文得出的研究結論如下：

其一，高科技上市公司募集資金投向變更五年間的全要素生產率年均增長率-2.90%，其中技術進步貢獻率-9.00%，效率貢獻3.20%，效率主要源于規模效率年均增長4.90%的推動。在t0～t4樣本期間內，技術進步始終是樣本公司生產率增長差異的主要原因，募集資金投向變更當年貢獻較大，但隨著時間的推移，對各公司收入增長貢獻顯著下降。

高新技術企業認證的意義范文5

關鍵詞：科技保險；重要問題；探討

中圖分類號：F840.6　文獻標識碼：B　文章編號：1007-4392(2009)08-0028-03

《國務院關于保險業改革發展的若干意見》(國發[2006]23號)明確指出，要發展高科技保險，為自主創新提供風險保障。為有效推進科技保險發展。服務于產業結構升級，服務建設創新型國家戰略，自2006年底，中國保監會和國家科技部聯合下發《關于加強和改善對高新技術企業保險服務有關問題的通知》(保監發[2006]129號)，標志著我國科技保險在政府支持下正式啟動。截至2008年底，科技保險試點啟動以來，已覆蓋12個省市地區，2008年保費收入15個億，風險保額達600億。賠付額達12個億。科技保險的推出，加強和改善了對高新技術企業的保險服務，支持了企業增強自主創新能力。

目前，科技保險試點工作發展較為迅速，但在中國仍屬新生事物，尚處于起步階段，發展情況并不樂觀。在發展過程中存在著的諸多問題，會嚴重制約科技保險的進一步發展。

一、我國科技保險發展中存在的幾個主要問題

(一)風險大、成本高，供給與需求均受到抑制

由于科技保險是科技創新與保險服務相結合的產物。決定了它具有極高的技術復雜性和風險性，使科技保險的供給和需求均受到抑制。

1　從保險供給角度分析：首先保險公司是按照大數法則經營保險業務的，只有吸收盡可能多的科技型企業參加，大數法則才能有效發揮作用，保險公司才會經營科技保險。從目前科技保險的情況看難以滿足此要求。其次是保險公司既缺乏科技風險的承保經驗，又缺乏相關的統計數據，更沒有健全的風險評估體系，導致風險水平不能準確核定，使承保和理賠環節都難以把握：再次是保險公司雖然承保了過高的風險，享受的收益卻極不穩定。而且科技保險所帶來的社會效用并未被保險公司所占有，這種傾斜的風險一收益狀態也直接導致科技保險市場供給不足。

2　從保險需求角度分析：由于宣傳推廣力度不足，科技企業對科技保險產品知之甚少：而且大多數企業已投保傳統保險，認為改投費率更高的科技保險意義不大；既使有意投保的企業，認為科技保險產品根本無法滿足他們的全面需求，無法滿足他們通過購買科技保險以求穩定經營的核心訴求，比如出口企業產品的召回風險，高新技術交易的交易風險等等，均沒有相應的保險產品可以投保。種種原因使科技保險的潛在需求不能轉化為現實有效的需求。

(二)缺乏科技保險專業人才

在科技保險的發展過程中，最為關鍵的因素是人才，這種人才的重要特點是具有復合型知識背景。從事科技保險的人員除了要有良好的保險知識和經驗背景外，還應當對科技企業的風險管理有足夠的認識，這是設計、經營和創新科技保險產品的基礎。近年來我國保險業人才隊伍建設取得了長足的發展，但保險人才隊伍建設仍面臨著的諸多問題。首先，保險人才整體素質不高。粗放式經營模式下，對保險從業人員的教育培訓重視不夠，導致人員素質參差不齊。現在保險公司開展的是精細化經營，一些專業領域(如科技保險)，對人員專業水平要求較高，這些既懂保險又懂高新技術風險的高技術人才難以在短時間內就成長起來。其次。保險人才教育和培訓體系不能夠完全滿足行業發展的需要。高等教育步伐緩慢。跟不上保險業發展的形勢需要：行業培訓和繼續教育渠道狹窄：行業內部沒有形成繼續教育和終身學習的制度。因此，當前保險從業人員的素質難以滿足科技保險發展的需求。科技保險人才的缺乏嚴重制約了科技保險的進一步發展。

(三)當前科技保險產品本身缺乏技術含量

由于高新技術企業風險的特殊性，傳統的保險產品和經營管理方式難以從根本上滿足高新技術企業的需要。從目前來看，大多數的科技保險都是在傳統保險產品的基礎上進行的改造，險種設置缺乏針對性和層次性，設計粗糙，而且越是高風險領域覆蓋面越小，不能很好地滿足高新技術企業的風險需求。作為特性存在的科技風險又具有顯著的行業特征，而正是這種代表科技風險特性的特征才是開展科技保險過程中需要重點關注和解決的。所以，面對全新的科技風險。傳統的保險產品就顯得無能為力，只能望而卻步。

(四)科技保險中存在道德風險問題

由于科技創新活動不僅存在因各種原因導致項目失敗，造成投入損失的可能，還存在項目成功、商業化順利實現的獲利可能。也就是說科技保險承保的不是傳統保險的純粹風險，而是帶有投機性質的風險。一旦保險公司與科技企業間風險分攤失衡，將會帶來嚴重的道德風險問題，科技企業會因為投保了科技保險，盲目追求高收益而忽視風險防范，從而加大風險損失的發生概率，對保險公司的穩健經營造成極大影響。

(五)對科技保險的認識不到位

科技保險作為一項新生事物，全社會對其重要作用的認識很不夠。首先，理論上的研究沒有走在實踐的前面，我國科技保險在理論上的研究還幾乎是一片空白。其次，對科技保險認識不足，沒有給予應有的重視，部門間缺乏常態的會商機制，遇到問題時，部門、地方政府和保險公司相互銜接少，尚未形成合力推進的格局。再次，一些高新技術企業，錯誤地把科技保險誤解為解決企業未參加社保的補充或作為一般員工的福利，把科技保險視作國家為企業設置的又一義務來看待。

(六)政策引導推動力度不強

從科技保險試點城市的情況來看：一是財政補貼政策不健全。只有取得認證、有效期兩年內、年銷售收入1億元以下的高新技術企業能享受到財政補貼，大量不符合此條件的企業被排斥在補貼之外。二是稅收優惠政策尚未落實。雖然中央明確規定，科技保險保費支出納入企業技術開發費用，享受國家規定的稅收優惠政策，在企業所得稅稅前按150％加計扣除。但由于該政策的實施細則未出臺。有些試點城市尚未兌現。

二、推動科技保險向縱深發展的幾點建議

(一)深入開展科技保險的理論研究

在發展科技保險過程中，問題更多的是體現在如何認識科技風險，如何認識科技保險，如何使科技保險真正能夠解決高新技術企業的后顧之憂，使科技保險真正能夠成為推動科技創新的動力。由于科技保險在我國還是一個新生事物，國內學者對其研究還很不成熟，所以，我們必須進一步解放思想，轉變觀念，尤其是要積極進行理論層面的研究。我

們須整合高校、研究機構、保險機構、科技機構的力量，運用非壽險精算學等理論和方法，結合科技風險自身的特點，對科技保險險種設置、定價、相關政策方面進行深入研究。另外，還要建立科技風險數據信息管理體系，以便得到實時有效準確的數據，為科學厘定費率打下堅實的基礎。

(二)政府應提供良好的政策環境和相匹配的法律制度，增強引導力

一是調整財政補貼辦法，進一步擴大可投保范圍和保費補貼企業范圍，不論企業大小、所有制性質，凡是具有高新技術產品、進行科技創新的企業全部納入投保范圍，都應給予相應的補貼。三是建議進一步拉大財政補貼差異，可將最高補貼比例提高80％，最低補貼比例下降30％，并根據企業創新等級劃分層級，對應補貼。三是盡快制定并落實稅收優惠政策的具體實施辦法。

(三)建立政府主導下的多方協商機制

考慮到政府財力有限、各地科技發展不平衡、保險公司的承保動力等因素，我國適宜采用政府主導下的商業運營模式發展科技保險。政府主導，廣泛吸收保險公司、風險投資等機構來參與科技風險的分擔。目前，各主體間尚未建立常態的溝通機制。建議成立科技保險聯席工作委員會，并建立科技部門、保險監管部門、保險公司、高新技術企業代表等單位共同參與的常態協商制度，加強信息交流，共商問題解決。科技部門應重視科技保險發展，出臺鼓勵科技創新的政策和措施；保險監管部門應加強宣傳，溝通供需雙方，出臺鼓勵科技保險創新的政策和措施，推動科技保險向縱深發展；保險公司應努力提高自身經營管理水平，積極進行科技保險人才隊伍的培養，密切關注科技企業的認定進展情況，明確科技保險的支持對象。開發適合科技企業需求的保險產品，做好相應的保險宣傳與支持服務工作；高新技術企業代表就本行業特點和風險保障需求應積極與有關部門進行信息溝通，以作為相關企業和部門決策的依據，分散科技風險。以問題為中心，建立多方協商機制，能切實推進科技保險的進一步發展。

(四)建立多渠道科技保險人才培養路徑

保險公司應當重視并加大對科技保險專業人才的培養。保險公司在開展科技保險的過程中，應當注意借用“外腦”，加強與高等院校、研究機構、保險中介機構、再保險公司等機構的合作。具體措施如下：首先，進行訂單式人才培養，設置科技保險課程或專業，培養既懂保險又懂技術的復合人才，逐步建立起科技保險人才庫。其次，加強業務培訓，提高科技保險相關從業人員的整體素質。再次。業界可通過與高校聯合辦學，建立博士后工作站、實踐基地，與高校開展科研項目合作、定期舉辦專題講座等方式和學界之間構建有效的交流渠道和平臺。另外，可采取學習考察、人才引進等措施，提升科技保險行業業務水平，以推動科技保險的發展。

(五)完善科技保險產品體系，不斷加強產品創新

應對科技風險，需要保險行業通過不斷創新，切實解決好科技保險經營過程中的科技性問題。保險公司在經營過程中應繼續深入了解科技企業保險需求，建立適應性和市場化的反饋機制，根據變化的市場需求不斷完善和健全科技保險產品體系，切實發揮保險在科技產品研發和科技成果轉化過程中的保障機制。首先，完善原有險種條款。結合市場發展實際，對原有產品進行升級和創新。比如在科技保險原有條款基礎上，進一步界定細化內容，便于高新技術企業理解和把握。其次，開發新險種。在研究把握科技保險的風險經營規律的基礎上，設計適合科技發展現狀和行業特點的科學合理、可操作性強的科技保險險種。比如，可盡快推出技術交易險、國內貿易險、互聯網保險等。再次，強化基礎數據管理。保險監管部門和保險企業應加強第一手資料收集，建立完善系統性強、分類科學合理的科技保險數據庫。

(六)控制道德風險，增強保險公司經營穩定性

一是科學厘定科技保險的費率。當前科技保險的費率水平是偏低的，這樣既會抑制保險的供給程度，又會從根本上影響保險公司對高科技企業的保障程度，因此建議適當提高費率水平。而且實行浮動費率制，對賠款低于一定額度的企業實行下浮費率；對賠款超過一定額度的企業則實行上浮費率。二是設計免賠額，以約束科技企業為追求利潤最大化的冒險行為。三是建立合理的風險分攤機制。可以把保險公司承保、科技企業自保、風險投資企業的投資結合起來，從不同角度、方式共同承保科技風險。

高新技術企業認證的意義范文6

為實現快速協調可持續發展提供強大動力

──在全市科技創新創業工作大會上的講話

同志們：

這次全市科技創新創業大會的主要任務是，回顧分析近年來全市科技工作，總結經驗，表彰先進，研究部署當前和今后一段時期科技工作，為提升全市經濟社會發展水平，促進富民創業提供強大的科技推動力。會議結束前，市委高紀明書記還將作重要講話。下面，我先講兩點意見。

第一、肯定成績，正視差距，進一步增強做好科技工作的責任感和緊迫感

近年來，全市科技工作緊扣經濟建設中心，突出加快發展主題，深入實施科技“五大工程”，切實加強技術創新體系和機制建設，不斷加快高新技術產業化和傳統產業高新化進程，為全市經濟發展和社會進步作出了新的貢獻。

一是創新能力逐步提升。企業研究開發能力得到加強。到目前為止，全市已建立市級以上企業研發機構家，其中，省級工程技術研究中心家，博士后工作站個。某年以來，全市累計開發泰州市級以上新產品近項，其中國家級重點新產品項，省級高新技術產品項；項科技成果獲各級科技進步獎，其中省部版權所有級項，泰州市級項；組織實施國家、省火炬計劃項、星火計劃項。知識產權工作進展加快，在全省縣級市中率先成立了知識產權局，被列為全省首批知識產權試點市；專利申請量逐年遞增，某年首次突破百件大關，某年達件。科技人才隊伍建設得到加強。不斷加大學術、技術帶頭人培養力度，目前，我市有省級以上“突貢專家”人，泰州市級“突貢專家”人。近兩年共引進本科以上高層次人才多名，大學本科及專科畢業生就業率在％左右，為我市經濟和社會事業發展注入了新鮮血液。

二是載體建設取得進展。堅持以企業主題園區和特色產業基地建設為抓手，努力培育有姜堰特色的高新技術產業群，重點扶持雙登科工園、蘇中藥業園、曙光工業園、河橫綠色食品科技示范園和汽車關鍵零部件產業基地、國家電化學分析儀器產業基地、省醫藥農藥獸藥科技示范基地加快發展。市高新技術創業中心被批準為省級創業中心，注冊項目個，畢業項目個，去年實現銷售多萬元。汽車關鍵零部件產業知名度提高，發展速度加快，目前基地內企業增加到家，其中家被認定為國家火炬計劃重點高新技術企業，家被認定為省高新技術企業，某年，基地實現技工貿總收入億元，利稅億元，對全市經濟增長的拉動作用明顯增強。

三是貢獻份額逐年提高。堅持以新型工業化為方向，大力培育高新技術企業，發展高新技術產業。三年來新認定省級高新技術企業家，民營科技型企業家。高新技術企業不僅在數量上有了飛躍，而且產業化、規模化程度不斷提高。開發實施年銷售萬元以上重點新產品個，累計實現銷售億元；銷售收入超億元的高新技術企業家；高新技術產業產值占全市列統企業產值比重達％。今年上半年，全市高新技術產業實現產值億元，銷售收入億元，利稅及利潤分別為億元、億元，產銷利增幅均在以上，均高于列統企業個百分點以上。農業新技術、新成果推廣應用工作取得新進展，某年以來組織實施國家農業科技成果轉化項目項、國家科技攻關項目項、省攻關項目項、省科技成果推廣項目項，新增綠色食品個。

四是服務領域不斷拓寬。不斷加大科技中介服務機構建設力度，創新服務體系，提升服務水平，為廣大中小企業和基層干部提供信息咨詢、認證咨詢、項目包裝和人才培訓等綜合服務。科普活動常辦常新，每年組織千余人次科技人員參與“三下鄉”活動，深入基層開展科技培訓和現場咨詢。城區各小區普遍設立科普畫廊、科普櫥窗，成為科普宣傳的重要陣地。

在肯定成績的同時，我們也清醒地看到，我市科技工作與新形勢、新任務相比，與先進地區相比，還存在較大差距。一是全社會科技氛圍還不夠濃厚，一些同志特別是領導干部對科教興市的戰略地位認識不到位，在尋求科技進步與經濟發展的結合點上，思考不深，鉆研不透，辦法不多。二是科技創新后勁乏力，企業投入意識不夠濃；高新技術產業優勢不突出，對產業優化升級的拉動能力不強；科技中介組織和技術市場發育尚未健全，科技資源配置市場化程度不高，科技對經濟增長的支撐作用還不明顯。三是人才短缺、人才流失、人才閑置并存，科技人才占比不高，工程技術人員特別是高層次人才嚴重短缺；現有科技人員作用尚未充分發揮。上述問題，嚴重制約我市科技事業的進步，制約經濟社會更快更好發展。對此，我們務必保持清醒的頭腦，牢固樹立科學技術是第一生產力、人才資源是第一資源、科技創新是第一推動力、高新技術產業是第一增長點的觀念，切實增強做好科技工作的責任感和緊迫感。

從姜堰的產業現狀看，我市傳統產業比重大，工業以加工型、配套型產品為主，農業以傳統種植業為主，科技含量低，附加值不高，經濟效益不明顯。全面建設小康社會的宏偉目標，要求我們必須不斷推進科技創新，通過產業結構的戰略升級，實現姜堰經濟社會的可持續發展和突破發展。同時宏觀經濟環境的重大變化，也要求我們必須樹立科學的發展觀，走出一條科技含量高、經濟效益好、資源消耗低、環境污染少、人力資源優勢能夠得到充分發揮的新型工業化道路，努力以科技創新來化解發展過程中遇到的矛盾和困難。從區域競爭的要求看，新一輪區域經濟競爭日趨激烈，姜堰要在蘇中地區后來居上，必須倚重科技走超常規、跨越式發展之路。全市上下要牢固樹立“區域率先崛起，科技工作必須率先突破；發展目標倍增，科技工作必須強力支撐；經濟后來居上，科技工作必須超人一籌”的工作導向，以昂揚的斗志，務實的作風，有力的措施，推進科技進步與創新，努力在科技招商上求突破，在高新技術上求發展，以科技創新推動經濟社會的新跨越。

第二，明確目標，突出重點，進一步落實科技創新創業的關鍵措施

當前和今后一段時期，我市科技工作的指導思想和主要目標是：以科學發展觀為指導，堅持技術創新與體制創新相結合，發展高新技術產業與改造傳統產業相結合，強化科技園區和產業基地建設，加快形成以高新技術為主導的新興產業發展新格局，逐步建立起符合發展規律、充滿生機活力的科技創新體系和運行機制，到年，科技進步對經濟增長的貢獻率力爭達到，為全市經濟社會持續快速協調發展提供強力支撐。

去年主要任務：

──高新技術產業增加值占列統工業比重達到，高新技術產品銷售收入占以上。

──組織申報各級各類科技計劃項目項，其中省級以上火炬、星火計劃項目項，高新技術企業家，高新技術產品項；新發展民營科技型企業家。

──滾動開發能形成產銷萬元以上重點新產品項，其中當年投產達產的項。

──組織申報各級科技進步獎項，其中省級項，泰州市級項，組織各級科技成果、新產品鑒定驗收項；申請專利件。

──申報并獲批省級工程技術中心家，泰州市工程技術中心家，與高等院所掛靠共建研發機構家，境外共建研發機構家，新建企業研發機構家、科技成果轉化中心個。

實現上述目標，必須進一步解放思想、真抓實干，著力抓好以下幾個方面的工作：

一、突出三個重點，以科技創新推進經濟提速增效

⒈圍繞產業升級，重點在新型工業化上求突破。新型工業化是工業經濟發展的戰略方向，是落實科學發展觀的必然要求，對于我市傳統產業比重大、產業結構層次低的現狀而言，顯得尤為迫切。

要加快利用高新技術改造傳統產業。制造業是我市優勢產業，要加快運用高新技術和先進適用技術改造步伐，增加科技含量，促進產品更新換代，提高質量和效益。大力推進制造業信息化工作，積極啟動和實施以骨干企業信息化為支撐，面向相關中小企業的區域性網絡化制造體系。汽車關鍵零部件、機械等行業要深入推廣計算機設計、制造等先進技術，深入開展快速精密機械加工技術的研究和推廣，提高產品技術含量，打響品牌，形成區域競爭優勢。紡織服裝行業要圍繞高速化、自動化、工序連續化、智能化、信息化的要求，提升企業裝備水平；開發應用紡織品整理先進工藝技術；開發附加值高的功能性、生態型纖維、織物及高性能產業用紡織品。其他各行各業都要在壓縮落后生產能力、淘汰落后生產技術的基礎上，有選擇、有重點地加強對傳統產業的技術改造，大力推廣重大關鍵技術和共性技術在傳統產業中的應用，重點推廣先進制造技術、工業智能技術、高效節能技術和現代管理技術等，提高傳統產業的技術裝備水平、產品質量和性能，增強企業競爭力。

要大力培育高新技術產業。結合我市產業、資源和人才基礎，依托骨干企業整合科技資源，重點抓好生物技術與新藥、電子信息、新能源、新材料、儀器儀表及環保等產業的技術研究與開發。蘇中藥業要以成立醫藥研究所為契機，利用現代生化技術，大力發展以新劑型中藥為特色的新醫藥；康鵬公司和江蘇動物藥品廠要積極開發安全、高效、低毒、低殘留農藥和生物農藥、植物源農藥，加快動物專用抗生素、新劑型獸藥、中藥獸藥等新品開發，使我市“三藥”產品形成較強的市場競爭力。雙登公司和華美液晶顯示器，要加大工作力度，力求在發展新能源、新材料產業上有所突破。儀器儀表和環保產業我市也具有一定基礎，要加強科技攻關，力爭掌握一批擁有自主知識產權的關鍵性技術，加大市場開拓力度，盡快培育成為我市新的經濟增長極。

要切實抓好企業研發機構建設。盡管我市企業研發工作已經取得了明顯進展，但是對照科技創新的任務和要求，仍然遠遠不夠，要做的工作還很多。各列統企業都要把研發機構的設立擺上重要的議事日程，根據企業發展需要確定機構規模，制定發展規劃和工作目標。重點骨干企業和科技密集型企業的研發目標要定位在重大項目、關鍵技術、重點產品的技術攻關，以及各類擁有自主知識產權新品和技術的開發上；一般企業的研發工作應以引進新產品、新技術、新裝備的消化吸收，以及技術革新為主，在研發中不斷提升創新能力。積極引導面廣量大的中小企業增強自主開發能力，注意發揮科技型中小企業投資少、機制活、市場適應能力強的優勢，加快新品開發和產品創新，努力形成一批在省內乃至國內有定影響的科技“小巨人”。要進一步加強對研發機構的考核，對成果較多、效益明顯的有功人員，加大獎勵力度；對遲遲不出成果的要實行黃牌警告，直至淘汰，通過動態管理保證開發工作能夠始終保持旺盛的生命力。

⒉圍繞農民增收，重點在農業科技創新上求突破。農業爬坡，需要科技助力。各地、各有關部門要積極適應新時期農業和農村經濟結構戰略性調整的新要求，以農業增效、農民增收為主攻方向，加快科技向農村經濟滲透步伐。要大力發展生態農業。積極推廣應用秸稈還田、生物農藥、生物肥料等生態農業技術，有計劃地實施一批高效生態農業建設項目。要大力推進農業標準化建設。積極引進推廣應用農業新品種、新技術，注重農副產品深加工技術的研究引進工作，提高農業科技創新能力。高度重視農產品質量建設，推行標準化生產，提升農產品市場競爭力。大力發展無公害農產品、綠色食品和有機食品，充分利用已經取得的綠色食品和無公害農產品標志使用權，加大對河橫牌大米、金力乳業、溱湖水產、五葉香絲瓜等農產品的扶持力度，培育特色農業產業。要加速農業產業化進程。吸引更多的外資、民資和工商資本參與農業重大科技項目的實施，培育一批科技含量高、競爭能力強的龍頭企業和名牌產品，使我市農業資源優勢得到充分發揮，優勢農產品做大做強。要不斷拓寬為農服務領域。從注重為農業產中服務，轉向注重為農業產前、產中、產后綜合服務；從注重傳統農業技術創新，轉向一、二、三產業統籌互動和整體集成；從注重資源開發技術，轉向注重產業開發和市場拓展，努力加速農業的市場化進程。

⒊圍繞富民創業，重點在發展民營科技型企業上求突破。富民創業工程是全市各級工作的一條主線。在市委、市政府的強力推動下，我市民營經濟蓬勃發展，活力漸顯。上半年，全市新增注冊私營企業和個體工商戶分別為家和家，同比分別增長％和％。民營經濟已經成為推動我市經濟增長的重要力量。民營科技型企業是民營經濟的精華，是促進科技成果轉化、推進產業升級、加快高新技術產業發展的生力軍，應該成為民營經濟的支柱和骨干。抓住了民營科技型企業的發展，就是抓住了經濟發展從量的擴張向質的提高轉變的關鍵環節。目前，從總體情況看，我市的民營科技型企業還處在起步階段，數量少，規模小，創新能力較弱。各地、各部門要認真研究措施，扶持民營科技型企業加快發展。

要大力發展多形式、多層次的民營科技型企業。一是領辦創辦一批。大力鼓勵機關、企業科技人員和高等院校畢業生領辦創辦各類民營科技型企業。二是改造提升一批。我市民營企業數量眾多，傳統產業比重較大。要引導民營企業加快技術進步，將科技融入傳統產業，催生一批科技型企業。三是積極引進一批。充分發揮我市的區位、產業基礎和環境優勢，著力吸引大企業、大集團或高新技術企業來我市投資高新技術產業，或設立研發機構。四是做大做強一批。加快規模化發展是民營科技型企業應對日益激烈的市場競爭的重要選擇。要引導民營科技型企業在注重新品開發的同時，重視研究市場環境，研究企業成長的基本途徑，學會運用資本運作和其他有效形式，駕馭更多的市場資源，走低成本、高效益的擴張之路。要采取各種有效措施，大力培育和發展一批擁有著名品牌和自主知識產權、主業突出，專、精、特、新的“小型巨人”。

要努力增強民營科技型企業的創新能力。做好科技成果轉化文章，是我市民營科技型企業技術創新最現實、最有效、最便捷的途徑。要大力鼓勵民營科技型企業加強技術力量，加大科技投入，積極開展技術交流與合作，加強與高等院校、科研院所聯合，不斷提升引進、消化和吸收能力，嫁接成熟科研成果和技術，加快發展成為高新技術企業。相關部門要在科技計劃項目、技術改造項目、工業結構調整項目、高新技術產業化重點項目等方面對民營企業予以傾斜，著力培育一批擁有自主知識產權，技術創新活躍，技術水平和規模效益高的企業。同時，要積極幫助民營科技型企業申報各級中小企業創新基金，完善擔保體系，加強與金融機構的協調，加大信貸支持，千方百計拓寬籌資渠道。

二、構建三個平臺，健全科技創新的支撐體系

⒈打造園區平臺。園區是科技創新的重要載體。建設好科技園區，對于整合資源、提升水平、促進產業發展、形成區域競爭優勢，具有十分重要的意義。一要切實加強特色產業基地建設。目前我市已形成汽車關鍵零部件產業基地、河橫綠色食品科技示范園兩大特色產業基地，成為我市經濟的品牌和亮點。汽車關鍵零部件基地要盡快細化產業發展規劃，將配套領域向中重型卡車、中高檔轎車轉移，從零件制造向部件制造發展。各企業要大力引進先進技術和裝備，確保產品質量，提高附加值。充分發揮產業配套優勢，把相關項目的引進作為科技招商的重要內容，拉長產業鏈，提升區域綜合競爭能力。到年，力爭把基地建設成為全省業內規模最大、品牌最響、關聯度最緊、組織協作水平最高的產業基地，成為國內汽車關鍵零部件重要的研發、生產和銷售基地，實現技工貿總收入億元，利稅億元。河橫綠色食品科技示范園是省“十五”農業重點園區，要放大亮點和優勢，始終突出生態環境建設和綠色食品開發，切實抓好特種種養基地、綠色食品加工基地的建設。同時，借助溱湖風景區初具規模、人氣漸旺的有利時機，加大力度建設觀光農業和旅游農業，通過年的努力，真正把河橫園區建設成為生態經濟的示范區、綠色食品的產業帶和旅游觀光的風景線，使“全球佳”金字招牌叫得更響。二要加快科技園區建設。雙登科工園、蘇中藥業園、曙光工業園、市高新技術創業中心起步較早，已初具規模，但總體來看，還是醒得早，起得遲，與周邊地區的企業園區相比，差距漸顯。“二次創業”是這些園區繼續保持旺盛生命力的戰略選擇。要按照規劃，加大項目實施力度，以引進項目、資金、人才為重點，盤強實力，做大“蛋糕”，大力吸引國際及上海、蘇南等發達地區的產業、企業、項目、資本向園區集聚。市高新技術創業中心要借助搬遷契機，瞄準創建國家級創業中心，高起點、高標準、高速度完成規劃和建設工作，確保按時搬遷。要把科技含量高、經濟版權所有體量大、與我市產業關聯度緊密，特別是與汽車關鍵零部件產業有關的科技項目的引進作為中心的主攻方向，健全項目入選機制和入駐標準，與汽車關鍵零部件產業基地互動發展，使之成為與基地配套的專業孵化器。認真研究促進高新技術企業孵化的管理體制，制定產業化項目管理細則，形成有利于項目不斷成長，做大做強的運行機制。要充分發揮市場配置科技資源的基礎性作用，積極探索以企業為主體、企業和政府共同運作等多種農業科技園區建設模式。大力實施“品種、技術、知識”三大更新工程，努力把農業科技園區建設成為新品種的轉化基地、新技術的培訓基地、新型生產經營方式和經營機制的示范基地。

⒉完善政策平臺。近年來，我市先后出臺了一系列鼓勵科技創新創業的扶持政策，今天會上又印發了《姜堰市高新技術產業化工作實施意見（－年）》、《姜堰市市級專利專項資金管理暫行辦法》。各有關部門要加強對各級相關文件的宣傳、貫徹和落實，提高企業技術創新的自覺性和主動性。探索建立政策實施過程及其效果的監察評價機制，努力在實踐中落實政策，在落實中完善政策。科技要發展，投入是關鍵。要著力構建多元化、多層次的科技投融資體系，進一步強化企業技術創新投入的主體意識，督促企業按照國家、省有關規定提足用足研發費用，加大科技投入。國家、省高新技術企業和各重點企業要按照不低于銷售額的比例，其他中小型企業和民營科技型企業要按照不低于的比例，提足科技開發經費。進一步加大財政對科技的支持力度，確保科技三項費用逐步增長、足額到位。各鎮也要按照與財力同步增長的原則，提取科技經費。同時，要加強科技三項費用的管理，集中有限資金，突出重點扶持，充分發揮財政資金“四兩撥千斤”的作用。要加大包裝上爭力度，爭取更多科技項目進入省級以上“籠子”，獲取各類貼息和專項資金扶持。充分發揮信貸扶持作用，改進對科技型企業的信貸服務。各金融機構要依據企業的不同特點建立相應的授權授信制度，增加信貸品種，拓展擔保方式，加大對成長中的高新技術企業的支持力度。

⒊培育智力平臺。人才是技術創新的基石，是科技進步的根本。姜堰的科技工作急需一批既能創新、又能創業的專業技術帶頭人。要把人才工程作為科技創新的第一工程，抓緊制訂和組織實施人才資源開發倍增計劃。千方百計引進優秀人才來我市創業發展。要著力營造有利于人才成長的良好環境，切實為想干事、能干事、干成事的人提供舞臺、創造空間，使各類人才創業有機會，干事有舞臺，發展有空間，使一流的人才、一流的貢獻，獲得一流的報酬。大力加強企業博士后科研工作站和企業技術中心建設，發揮其在吸納和培養高層次人才方面的獨特優勢，大膽采用“年薪制”、“項目招標制”、“專家組閣制”、“技術崗位薪金制”等形式，構筑企業的專業性人才高地。要把藍領工程放到與金領工程同等重要的位置，尤其對那些要求較高的技術崗位，要加大培訓力度，掌握要領，提高效率，避免因失誤造成損失。要高度重視農業科技人才隊伍建設，積極鼓勵和引導基層農技人員參與農業項目建設，拓寬為農服務渠道，激發創業熱情。認真研究解決農業科技隊伍建設中的突出問題，確保穩得住、用得好。要加強與高校、科研院所的掛靠聯合，借腦開發。掛靠的層次要高，把一些重點實驗室和課題組，以及國家級首席專家作為主攻方向，以求創新層次和水平的提高。掛靠的形式要活，可以采取技術難題委托攻關，或科技成果作價入股，也可以資助研發或共建研發機構，實現低成本開發。要抓好科學技術普及工作。積極開展科普文明鎮村創建活動，組織農村黨員和基層干部帶頭參加科技素質培訓，有目的、有計劃、有組織地加強對農民的免費技能培訓，推進農村勞動力轉移，提高農民種養業水平。充分發揮各類職校、業務黨校作用，舉辦科技講座和短期培訓，增強廣大干部職工對新技術的消化吸收能力和城鎮失業人員的創業能力。繼續抓好科普陣地建設，通過新建科普畫廊等途徑，不斷提高全民科學文化素質，夯實科技創新的群眾基礎。

三、營造服務環境，凝聚科技創新的強大合力

科技創新涉及社會的方方面面。各地、各部門、各單位要把科技工作擺到全局工作的突出位置，著眼長遠，立足當前，狠抓各項關鍵措施的落實。

一要改進方法，轉變觀念。各級干部必須加強對科技工作的學習研究，找準市場經濟條件下政府在科技創新中的定位，采取積極的政策，引導科技人員投身經濟建設主戰場，支持科技成果產業化，促進企業技術創新。要研究科技發展的特點和規律，及時掌握本地、本部門、本單位科技創新工作中的難點問題，學習用市場的機制、科學的方法和創新的思路來解決問題，著力在謀劃思路、完善機制和服務上下功夫，增強總攬經濟和科技工作全局的能力和水平。

二要強化責任，狠抓落實。各鎮、各部門、各單位要認真研究制定科技發展規劃，圍繞倍增目標，落實倍增措施。各級領導干部要發揮求真務實的作風，少說空話，多辦實事，集中精力抓好落實。要建立健全科技工作的目標考核體系，對各級黨政主要負責人、分管負責人實行目標管理，確保推進科技創新創業的各項政策措施落到實處。