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業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系范文1

關(guān)鍵詞：

一、 前言

交易是一切經(jīng)濟(jì)活動的核心。電子商務(wù)交易是電子商務(wù)活動的核心，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心。近年來，全球電子商務(wù)發(fā)展十分迅速，對經(jīng)濟(jì)活動的影響越來越大，電子商務(wù)促進(jìn)社會分工進(jìn)一步細(xì)化，促使交易服務(wù)、業(yè)務(wù)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)模式和產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)新的增長引擎。

企業(yè)管理的目標(biāo)是通過合理配置企業(yè)資源,采用科學(xué)有效的企業(yè)制度和先進(jìn)的管理模式,綜合利用各項勞動因素,不斷提高企業(yè)競爭力，保證經(jīng)濟(jì)效益和社會效益和最大化。而電子商務(wù)技術(shù)可進(jìn)一步提高企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)既定管理目標(biāo)和價值。

二 、電子商務(wù)的概念和作用

2.1電子商務(wù)的概念、發(fā)展及其特點

2.1.1 電子商務(wù)的概念

電子商務(wù)源于英文ELECTRONIC COMMERCE，簡寫為EC。它是指利用簡單、快捷、低成本的電子通訊方式，買賣雙方不謀面地進(jìn)行各種商貿(mào)活動。狹義的電子商務(wù)也稱作電子交易，主要是指利用WEB提供的通信手段在網(wǎng)上進(jìn)行的交易。廣義的電子商務(wù)是包括電子交易在內(nèi)的，利用WEB進(jìn)行的全面商業(yè)活動，如市場調(diào)查分析、財務(wù)核算、生產(chǎn)核算、生產(chǎn)計劃安排、客戶聯(lián)系、物資調(diào)配等。

2.1.2電子商務(wù)的形成和發(fā)展

電子商務(wù)起源于企業(yè)，早在70年代，電子交易就以不同的形式存在了。隨著電子商務(wù)的形成，它的發(fā)展主要表現(xiàn)在以下幾方面：第一，國際電子商務(wù)市場日益活躍。第二，電子商務(wù)活動進(jìn)一步帶動了發(fā)展中國家進(jìn)出口業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了電子商務(wù)發(fā)展在改變信息和通訊技術(shù)類商品出口的格局。第三，電子商務(wù)的發(fā)展加快了互聯(lián)網(wǎng)的普及進(jìn)程，豐富了國際商務(wù)新的技術(shù)發(fā)展模式。第四、電子金融和電子付費業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。目前95%的屬于SWIFT的銀行已經(jīng)轉(zhuǎn)換到SWIFINET，在發(fā)達(dá)國家，國內(nèi)貿(mào)易金融已經(jīng)普遍使用了在線服務(wù)。

2.1.3電子商務(wù)的特點

電子商務(wù)有以下幾個特點：第一，快捷高效。互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展為客戶提供了快捷、靈活的選擇平臺，精減了環(huán)節(jié)，節(jié)省了時間，提高了效率。第二、節(jié)約費用。電子商務(wù)可以有效地降低通信費用、管理費用和人員費用。第三、高透明化。電子商務(wù)有利于信息交流和企業(yè)競爭。

三、 電子商務(wù)在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和制度，組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理更強調(diào)事前預(yù)測、事中控制和事后分析，是企業(yè)管理工作的中心。

3.1電子商務(wù)對財務(wù)管理的作用

電子商務(wù)作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理方式，對企業(yè)財務(wù)管理發(fā)揮著積極而現(xiàn)實的作用，主要表現(xiàn)在以下方面：

第一，在利于實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息的共享。第二，有利于實現(xiàn)財務(wù)在線管理。第三，有利于企業(yè)財務(wù)的集中管理。第四，有利于財務(wù)動態(tài)核算管理。借助電子商務(wù)技術(shù)，財務(wù)控制變得更為有力，財務(wù)管理從靜態(tài)管理走向動態(tài)管理，財務(wù)監(jiān)控從間歇性轉(zhuǎn)為持續(xù)性，從而使財務(wù)數(shù)據(jù)更富決策價值。

    3.2電子商務(wù)對財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的作用

電子商務(wù)對企業(yè)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的作用主要包括以下六個方面：

第一，電子商務(wù)對資金預(yù)算管理的作用

采用電子商務(wù)系統(tǒng)，首先，有利于加強上級部門對企業(yè)資金的動態(tài)監(jiān)控。其次，有利于企業(yè)完善資金預(yù)算管理制度，提高資金使用效率，制定正確的經(jīng)營決策。

第二，電子商務(wù)對收入成本管理的作用

電子商務(wù)對收入成本的作用主要體現(xiàn)在兩方面：一方面它可以有效記錄和確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)品銷售和服務(wù)活動，保證收入的及時準(zhǔn)確，提高經(jīng)濟(jì)效益水平。另一方面它有利于企業(yè)成本控制管理，促進(jìn)成本管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三，電子商務(wù)對企業(yè)資產(chǎn)管理的作用

采用電子商務(wù)技術(shù)，企業(yè)可以有效利用資產(chǎn)管理軟件，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的全方位動態(tài)管理。企業(yè)可以采用條形碼技術(shù)對存貨實行動態(tài)科學(xué)管理，以及采用身份驗證、用戶權(quán)限集中控制、權(quán)限審核和數(shù)據(jù)加密手段維護(hù)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的安全，結(jié)合資產(chǎn)設(shè)備的靜態(tài)和動態(tài)管理，加強資產(chǎn)核算和分析，采取有效措施為斷提高資產(chǎn)的保值增值能力。

第四，電子商務(wù)對企業(yè)投資決策管理的作用

電子商務(wù)對企業(yè)投資決策管理的作用主要表現(xiàn)在企業(yè)可以運用電子商務(wù)的快捷、先進(jìn)的優(yōu)勢，及時進(jìn)行市場調(diào)研，掌握市場動態(tài)，編制投資項目的可行性研究報告，并可通過電子郵件等手段及時傳遞投資意向和相關(guān)信息，及時對投資方案進(jìn)行篩選和優(yōu)化，選擇最佳方案，從而保證投資決策的正確性，為科學(xué)的投資和決策，實現(xiàn)投資目標(biāo)提供有力保障。

四、 電子商務(wù)在財務(wù)管理中的問題研究及對策

4.1電子商務(wù)應(yīng)用在企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

隨著電子商務(wù)在企業(yè)財務(wù)管理中的開發(fā)和應(yīng)用，在實際運行過程中出現(xiàn)了一些問題，主要表現(xiàn)在以下兩方面：

4.1.1 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全問題

從宏觀上講，目前的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全有待加強，重點是電子商務(wù)發(fā)展中亟待解決的法律瓶頸，包括制定電子合同法、網(wǎng)上知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法、隱私權(quán)保護(hù)法、網(wǎng)上信息管制、電子商務(wù)平臺交易的監(jiān)管等法律法規(guī)。從微觀上講，企業(yè)財務(wù)管理需要有一個安全、可靠的通信網(wǎng)絡(luò)來保證數(shù)據(jù)和信息安全，以防止系統(tǒng)漏洞及黑客侵襲和計算機(jī)病毒的感染和破壞。目前國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品由于各方面因素的影響不安全因素比較突出。

4.1.2 不能完全適應(yīng)和滿足管理需要的問題

電子商務(wù)的應(yīng)用雖然為企業(yè)內(nèi)部各組織建立了一個相互聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)平臺，加強了企業(yè)各部門間的業(yè)務(wù)交流和信息傳遞，降低了企業(yè)的管理費用、通訊費用等，使企業(yè)經(jīng)營管理快捷高效，提高了財務(wù)管理水平。但是由于電子商務(wù)技術(shù)應(yīng)用和開發(fā)力度的原因，它只是滿足了管理中的部分需求，不能完全滿足企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展建立起來的全方位的要求。在財務(wù)管理中，由于目前的財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件標(biāo)準(zhǔn)不一，無法滿足資金預(yù)算、固定資產(chǎn)、電子支付和結(jié)算、稅收管理等多種模塊業(yè)務(wù)的集成化處理和數(shù)據(jù)的相互調(diào)用等，無法形成數(shù)據(jù)和信息的高度合成處理。

4.2電子商務(wù)發(fā)展和完善的對策

4.2.1加強電子商務(wù)技術(shù)安全管理

針對電子商務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中存在的安全隱患問題，國家有關(guān)部門應(yīng)在加強和完善網(wǎng)絡(luò)安全立法的同時，進(jìn)一步肅清網(wǎng)絡(luò)使用環(huán)境。企業(yè)一方面要通過人員培訓(xùn)，不斷加大電子商務(wù)中網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)用技術(shù)的開發(fā)和利用，提高人員的知識水平和操作技能。另一方面，企業(yè)要建立專門的電子 商務(wù)技術(shù)應(yīng)用機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)軟硬件的維護(hù)，加大對網(wǎng)絡(luò)登錄和訪問的權(quán)限控制、密碼使用管理，電子商務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證管理、以及數(shù)據(jù)信息的遠(yuǎn)程共享和傳遞等方面的系統(tǒng)化、自動化監(jiān)控，保證企業(yè)各項數(shù)據(jù)和信息的安全可靠。

4.2.2推行ERP管理，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息的集成化

ERP即企業(yè)資源計劃，其核心管理思想就是實現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈的有效管理。推行ERP系統(tǒng)，一方面，可以保證資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，便于實現(xiàn)事中控制和實時決策。另一方面，由于ERP系統(tǒng)具備系統(tǒng)運行集成化、業(yè)務(wù)流程合理化、績效監(jiān)控動態(tài)化和管理改善持續(xù)化的特點，便于各部門之間加強合作，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息的高度集成化，以適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展變化的管理需求。

4.2.3建立信用制度，完善電子金融體系

電子商務(wù)的發(fā)展有賴于建立科學(xué)有效的運行體制。主要包括以下兩方面：

第一，建立個人與企業(yè)的信用制度。應(yīng)盡快建立個人與企業(yè)的信用制度。由政府牽頭，各商業(yè)銀行、中介機(jī)構(gòu)和社會各界積極參與和響應(yīng)，提倡實名交易、誠信交易，并借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗，建立一套適合中國國情的以信用制度為基礎(chǔ)的交易、信貸和結(jié)算體系。

第二，建立統(tǒng)一的網(wǎng)上支付清算體系。一是由中央銀行牽頭組建全國統(tǒng)一的網(wǎng)上支付資金清算中心，主要承擔(dān)跨行之間的網(wǎng)上支付信息交換和網(wǎng)上支付資金清算職能；二是建立全國統(tǒng)一的支付網(wǎng)關(guān)和安全認(rèn)證中心，統(tǒng)一制定一套規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，確保硬件和軟件、客戶應(yīng)用技術(shù)和系統(tǒng)以及網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議的兼容性，實現(xiàn)國際接軌。

4.2.4加強人員培訓(xùn)，提升企業(yè)競爭優(yōu)勢

隨著全球因特網(wǎng)商業(yè)用戶的急劇增加及企業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用，企業(yè)要不斷提高商務(wù)人員的綜合素質(zhì)和工作技能，加大對專業(yè)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)力度，造就一批懂技術(shù)、會管理，通曉金融和法律知識的復(fù)合性人才，為電子商務(wù)的長足發(fā)展提供充足的人力資源。同時，企業(yè)應(yīng)具備全球化的競爭觀念和戰(zhàn)略眼光。

五 、結(jié)論

總之，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢和信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的迅猛速發(fā)展，電子商務(wù)將成為今后各國信息交流和發(fā)展的熱點領(lǐng)域。對中國企業(yè)而言，大力普及和應(yīng)用電子商務(wù)技術(shù)，強化電子商務(wù)服務(wù)功能，建立和完善電子商務(wù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化、自動化、信息化、程序化和透明化功能，努力提高管理和決策水平，不斷適應(yīng)當(dāng)國際形勢意義重大。然而，在電子商務(wù)的發(fā)展過程中，目前仍存在諸多問題，但無論如何電子商務(wù)的發(fā)展將勢不可擋，未來它將進(jìn)一步融入社會各領(lǐng)域，以更先進(jìn)的技術(shù)手段和完善的服務(wù)為企業(yè)及個人理財策劃，實現(xiàn)科學(xué)化和信息化管理，為加快全球信息化進(jìn)程的統(tǒng)一發(fā)揮積極而重要的作用。

業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系范文2

摘要：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)運營管理的核心內(nèi)容，從當(dāng)前來看，國內(nèi)的眾多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的重要作用，同時已經(jīng)在不斷探索適合國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)條件的管理體系。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的過程中，相關(guān)人員要從本質(zhì)上對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系進(jìn)行完善，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理措施進(jìn)行研究，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理建設(shè)又好又快發(fā)展，從根本上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；預(yù)算管理；體系設(shè)計；存在問題；完善措施

前言

隨著當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，全球化趨勢的不斷加強，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理已經(jīng)成為影響企業(yè)全球化和經(jīng)濟(jì)化的關(guān)鍵。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理的過程中，通過對財務(wù)進(jìn)行有效預(yù)算管理建設(shè)可以在很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)對企業(yè)管理的全方面改革。財務(wù)預(yù)算管理體系作為現(xiàn)代管理科學(xué)體系的核心內(nèi)容，實現(xiàn)了企業(yè)由協(xié)調(diào)生產(chǎn)執(zhí)行管理到激勵性決策管理的轉(zhuǎn)變，加強了企業(yè)對自身的財務(wù)認(rèn)識，實現(xiàn)了對自身發(fā)展的綜合性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性評價，對我國企業(yè)發(fā)展具有非常好的促進(jìn)效果。

1.企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理概述

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理主要是將預(yù)算管理作為財務(wù)管理的核心，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)明細(xì)化、整體化的一種管理形式。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理通過圍繞企業(yè)的財務(wù)控制和監(jiān)督活動，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部編制的完善，完成了對企業(yè)內(nèi)部人員的激勵、控制。通過財務(wù)預(yù)算管理，企業(yè)可以有效提高財務(wù)管理的積極性，增強財務(wù)管理效益，有效對企業(yè)今后發(fā)展進(jìn)行全方面分析，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

1.1 財務(wù)預(yù)算管理概念及特征

財務(wù)預(yù)算管理主要指企業(yè)根據(jù)針對性指導(dǎo)意見，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算及決策的戰(zhàn)略規(guī)劃，完成對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，企業(yè)要對計劃和控制對國有資產(chǎn)的管理進(jìn)行強調(diào)，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理概念的深入應(yīng)用，完成企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體制的基本要求。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的特征主要為以下幾方面。第一，具有高度戰(zhàn)略性。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心，直接決定著企業(yè)今后的發(fā)展方向。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理主要以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r為基礎(chǔ)，實現(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的綜合分析和改進(jìn)。第二，具有高度系統(tǒng)性。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理依照管理方面可以分為橫向管理和縱向管理兩個方面，整體管理預(yù)算呈現(xiàn)較高的剛性。第三，具有高度全面性。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理涉及到企業(yè)的方方面面，已經(jīng)成為企業(yè)資本預(yù)算、籌資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等方面的整體預(yù)算準(zhǔn)則。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理在很大程度上表現(xiàn)出全方位性、全員性、全程性，完成了對企業(yè)編制、執(zhí)行、控制、考核等多方面的管理和監(jiān)督。第四，具有高度機(jī)制性。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理主要以市場作為管理預(yù)算主體，對企業(yè)市場進(jìn)行充分分析，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場發(fā)展?fàn)顩r，從根本上保證了企業(yè)決策、監(jiān)督、執(zhí)行的整體效益，促進(jìn)企業(yè)高速運轉(zhuǎn)。

1.2 財務(wù)預(yù)算管理體系的構(gòu)成要素

財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成要素是企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的重要組成部分，上述構(gòu)成要素實現(xiàn)了企業(yè)的整體預(yù)算管理機(jī)制建設(shè)。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理基本構(gòu)成要素主要包括資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三方面。

資本預(yù)案主要是在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的過程中，相關(guān)人員對資本進(jìn)行長期戰(zhàn)略規(guī)劃，完成對企業(yè)的整體資金的有效運用。企業(yè)可通過資本預(yù)算對自身的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行改造和長期投資預(yù)算，實現(xiàn)對企業(yè)的控制。經(jīng)營預(yù)算主要是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營狀況對企業(yè)今后的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。通過企業(yè)管理部門、財務(wù)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等部分對企業(yè)進(jìn)行改造和提高。財務(wù)預(yù)算主要指對財務(wù)進(jìn)行管理，完成對企業(yè)財務(wù)及市場的緊密連接，實現(xiàn)對財務(wù)的整體控制。通過對上述三者進(jìn)行緊密結(jié)合，可以實現(xiàn)對企業(yè)綜合水平的提高，完成對企業(yè)的整體管理。

2.企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系的設(shè)計

2.1 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系組織設(shè)計

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系組織設(shè)計主要是對企業(yè)的各項預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的主體進(jìn)行設(shè)計，通過對管理主體的有效建設(shè)，達(dá)到企業(yè)預(yù)算管理的目的。在該過程中，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理要對其自身的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)化和完善，確保組織層層有序，增強組織的工作效益。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理組織設(shè)計主要包括對決策機(jī)構(gòu)的設(shè)計、對編制機(jī)構(gòu)的設(shè)計、對監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的設(shè)計、對反饋組織的設(shè)計四個方面。

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的過程中，操作人員要建立預(yù)算管理委員會，通過預(yù)算管理委員會實現(xiàn)對管理機(jī)構(gòu)的整體管理，決策管理整體方向。預(yù)算管理委員會要根據(jù)企業(yè)的基本進(jìn)行預(yù)算管理，由企業(yè)專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門成員組成，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)、供銷、技術(shù)等的全面管理。在管理中可以根據(jù)具體工作量進(jìn)行人員調(diào)整。預(yù)算管理委員會要對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行確定，下達(dá)正式預(yù)算，根據(jù)具體企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，完成整體的沖突仲裁等事宜。

2.2 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系內(nèi)容設(shè)計

完成預(yù)算管理委員會建設(shè)后，相關(guān)人員要對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。管理人員可以通過建立基本業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)渠道，實現(xiàn)對整體業(yè)務(wù)的管理和控制，完成對企業(yè)資金與經(jīng)營的整體管理。要建立現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)計損益等相關(guān)表格數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的綜合控制。

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系內(nèi)容設(shè)計的過程中，管理人員主要實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算設(shè)計及財務(wù)預(yù)算設(shè)計。業(yè)務(wù)預(yù)算設(shè)計要求設(shè)計人員根據(jù)設(shè)計環(huán)境和設(shè)計時間對設(shè)計進(jìn)行改善和預(yù)計，完成對業(yè)務(wù)的整體處理。在該過程中，相關(guān)人員要根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r及具體企業(yè)的基本業(yè)務(wù)計算對不同業(yè)務(wù)進(jìn)行不同預(yù)算設(shè)計。例如在設(shè)計中可以根據(jù)具體情況對材料采購、銷售、生產(chǎn)等進(jìn)行預(yù)算，估計企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)收支平衡。與此同時，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系內(nèi)容設(shè)計的過程中，相關(guān)人員還要完成財務(wù)預(yù)算。通過對企業(yè)的綜合業(yè)務(wù)指標(biāo)和綜合現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，規(guī)劃企業(yè)的整體發(fā)展方向，實現(xiàn)對企業(yè)的負(fù)債、資金管理，實現(xiàn)企業(yè)資金循環(huán)。在該過程中，內(nèi)容設(shè)計要強調(diào)以企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展為主，保證現(xiàn)金流量預(yù)算符合企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r，從本質(zhì)上改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。

2.3 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系運行設(shè)計

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系運行設(shè)計主要是建立在企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)運行的環(huán)境上對企業(yè)預(yù)算進(jìn)行的改革和完善。在設(shè)計過程中要嚴(yán)格依照企業(yè)的財務(wù)預(yù)算組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行主體規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)的外部環(huán)境不斷對其進(jìn)行調(diào)整，確保企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠適應(yīng)各種變化。在設(shè)計中相關(guān)人員要保證預(yù)算管理體系運行設(shè)計的運動性，保證組織的動態(tài)平衡。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系運行設(shè)計主要是對投資和利潤進(jìn)行設(shè)計，確保企業(yè)債權(quán)關(guān)系明確化，完成對企業(yè)的整體投資和利潤管理。

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系運行設(shè)計時可以根據(jù)具體情況設(shè)置投資中心。通過投資中心完成對企業(yè)資產(chǎn)的預(yù)算責(zé)任制，實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制。投資中心要完成對企業(yè)成本、收入、利潤等的全面預(yù)算，還要是實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)、投資決策權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)評判，確保投資符合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系運行設(shè)計時還要建立利潤中心。利潤中心實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制，對企業(yè)的利潤進(jìn)行控制。該部分對企業(yè)的利潤方式及利潤途徑進(jìn)行分析，實現(xiàn)對利潤的整體預(yù)算，提高企業(yè)在市場中的發(fā)展?fàn)顩r，從本質(zhì)上保證企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

2.4 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系控制設(shè)計

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系控制設(shè)計的過程中，企業(yè)要建立完善的預(yù)算監(jiān)控體系，通過預(yù)算監(jiān)控體系對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和控制，保證企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

預(yù)算監(jiān)控體系主要包括監(jiān)控主體和監(jiān)控控制程序兩方面。監(jiān)控主體通過實施預(yù)算監(jiān)督部門、成員的整體監(jiān)督條例，實現(xiàn)對企業(yè)的前饋控制和反饋控制。監(jiān)控主體要對財務(wù)管理預(yù)算任務(wù)及預(yù)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面跟蹤、控制和分析，實現(xiàn)對企業(yè)的動態(tài)控制。除此之外，監(jiān)督控制程序?qū)崿F(xiàn)對預(yù)算的協(xié)調(diào)控制，貫穿整體企業(yè)財務(wù)預(yù)算的預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控與預(yù)算仲裁。監(jiān)督控制程序要對預(yù)算中存在的問題及時進(jìn)行處理，可以根據(jù)情況對預(yù)算結(jié)構(gòu)進(jìn)行微調(diào)，確保實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督和控制。

3.企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中的問題及對策

3.1.1 財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制不合理

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作中因為職能和財務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不一致，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理核算比較混亂。企業(yè)財務(wù)財務(wù)預(yù)算管理人員的專業(yè)素質(zhì)較差，沒有達(dá)到財務(wù)預(yù)算管理核算的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，這就使得在進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理時容易出現(xiàn)錯誤，他們在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理核算時不按照相關(guān)的核算規(guī)范來進(jìn)行處理，對企業(yè)資金進(jìn)行預(yù)算，最后給企業(yè)帶來許多不必要的麻煩和損失；有的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理從業(yè)人員的素質(zhì)達(dá)到了要求，但是財務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠合理，也影響了整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理核算工作，財務(wù)預(yù)算管理人員的分工不夠明確，在出現(xiàn)責(zé)任問題時就很難找出相關(guān)的責(zé)任人。更有的一些小企業(yè)根本就沒有設(shè)置專門的財務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理核算時找一些財務(wù)預(yù)算管理人員來做定期的核算，這都就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理核算不全面、企業(yè)財務(wù)目標(biāo)分析不明確、財務(wù)管理不到位等，導(dǎo)致預(yù)算效益降低。

3.1.2 財務(wù)預(yù)算編制不合理

在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制的過程中，許多企業(yè)將財務(wù)預(yù)算編制僅作為財務(wù)行為，導(dǎo)致預(yù)算編制模式過于單一，造成財務(wù)管理效果和預(yù)算效果大打折扣。在該過程中，財務(wù)預(yù)算管理人員對自身的責(zé)任及分工不明確，對自身的預(yù)算目標(biāo)不清楚，這直接導(dǎo)致預(yù)算效益下降。

除此之外，部分企業(yè)對自身的財務(wù)預(yù)算管理期望過高、急于求成也在一定上造成了企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的不合理。在這種情況下，企業(yè)沒有對自身的發(fā)展進(jìn)行全面分析，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算與實際存在偏差，對企業(yè)具有非常嚴(yán)重的影響。

3.1.3完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的思路

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理時，企業(yè)要對自身的發(fā)展進(jìn)行明確定位。要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境進(jìn)行長期的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，建立長期預(yù)算目標(biāo)，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)自身發(fā)展相適應(yīng)，提高企業(yè)各年度發(fā)展的銜接性。

加強企業(yè)的市場開放性預(yù)算。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的過程中，要完善對市場的調(diào)查，將企業(yè)預(yù)算和管理建立在市場發(fā)展的環(huán)境條件下，確保企業(yè)與市場發(fā)展相符合，提高企業(yè)的發(fā)展效益。在該過程中，企業(yè)要嚴(yán)格保證企業(yè)預(yù)算與企業(yè)實踐活動相結(jié)合，確保從最大限度提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的實際效果。在進(jìn)行管理的過程中，相關(guān)人員還要保證企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的客觀性，根據(jù)實際企業(yè)狀況進(jìn)行操作，保證財務(wù)信息的真實性、可靠性。

在實際預(yù)算管理操作過程中，企業(yè)還要完善預(yù)算思想，將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理思想和理念融入到企業(yè)的發(fā)展過程中，提高企業(yè)人員的預(yù)算管理意識和預(yù)算管理熱情。要建立一定的獎懲制度，確保企業(yè)相關(guān)人員能夠積極投入到企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作當(dāng)中，對企業(yè)人員進(jìn)行帶動。各階層要對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中表現(xiàn)優(yōu)異的人員進(jìn)行適當(dāng)獎勵，提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的預(yù)算指標(biāo)完成度，增強預(yù)算管理整體效果。

4.總結(jié)

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，我國現(xiàn)代化企業(yè)制度也在不斷的發(fā)展和完善，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理已經(jīng)成為自身發(fā)展的重中之重。通過對我國企業(yè)現(xiàn)今存在的財務(wù)預(yù)算管理體系進(jìn)行研究和分析，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理體系的設(shè)計，提高了企業(yè)的發(fā)展效果。企業(yè)根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理概念及特征、構(gòu)成要素進(jìn)行研究，完成對財務(wù)預(yù)算管理體系、組織、內(nèi)容、運行、控制的全過程設(shè)計，對自身今后的發(fā)展具有非常好的促進(jìn)效果。（作者單位：米易縣石峽水電開發(fā)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[3]王君 劉衛(wèi)東.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度探討[J].西安文理學(xué)院學(xué)報（社會科學(xué)版），2010， 13（3）：26-27

業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系范文3

關(guān)鍵詞：管理會計；財務(wù)會計；融合

管理會計和財務(wù)會計作為施工企業(yè)會計管理中兩個重要組成部分，擔(dān)負(fù)著企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營管理的目標(biāo)和滿足對外業(yè)務(wù)往來的財務(wù)服務(wù)，在我國企業(yè)管理中越來越受重視。但是，由于管理會計與財務(wù)會計在企業(yè)管理中有著不同的分工和職能，但是，卻又相互不可分割，因此，在企業(yè)管理中，常常會產(chǎn)生不協(xié)調(diào)的工作分歧，從而影響企業(yè)管理的收益。相反，處理好管理會計與財務(wù)會計的融合，卻有利于企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)工作效率，并實現(xiàn)事前決策與事后管理達(dá)到目標(biāo)一致，并實現(xiàn)資源有效整合，促使會計信息共享的最大化，從而為企業(yè)實現(xiàn)利益最大化提供堅實保障。因此，處理好企業(yè)管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系，分清各自應(yīng)盡職能有著重要意義。筆者認(rèn)為，在企業(yè)財務(wù)管理實踐中，管理會計與財務(wù)會計需要做好如下三點：

一、管理理念的融合

管理理念是管理者在企業(yè)管理活動中逐漸積累或總結(jié)起來的一種思想、觀念、概念與法則，它決定著管理者在投資、推銷、管理等方面的行為。而一切管理行為的出發(fā)點就由這些理念來決定。因此，管理會計和財務(wù)會計上的融合，首先是管理者對管理會計與財務(wù)會計的思想認(rèn)識上的融合，只有這樣才能步調(diào)一致，達(dá)到配合默契，行為高效。因此，分清管理會計與財務(wù)會計之間的關(guān)系和差異，顯得尤其重要。管理會計與財務(wù)會計之間所體現(xiàn)的價值不同：前者創(chuàng)造價值，后者衡量價值，用通俗話來說，前者是企業(yè)的“軍師”，后者是“帳房先生”。二者各有分功，卻又緊密相聯(lián)。有許多管理者往往忽視這種理念融合的存在，工作中就難免出現(xiàn)分歧或扯皮現(xiàn)象，甚至影響到二者分工和目標(biāo)定制的重復(fù)或交叉、重復(fù)或多頭管理。一些遠(yuǎn)見的企業(yè)家甚至將管理會計提升到戰(zhàn)略財務(wù)的位置上，普及到企業(yè)文化中去，這為管理會計并非孤立而存在提供了很多幫助，進(jìn)而才會顯現(xiàn)出管理會計在企業(yè)運營的最大貢獻(xiàn)。否則，管理會計只能在夾縫中生存，受制于財會會計所謂的“務(wù)實”思想。要樹立起保證企業(yè)持續(xù)不斷的增長速度與影響力，管理會計功不可沒。財務(wù)會計是遵循對已發(fā)生的數(shù)據(jù)統(tǒng)計過程，是對經(jīng)營業(yè)績的顯現(xiàn)。理財盈利則是來自管理會計的結(jié)果。

二、制定目標(biāo)的融合

財務(wù)會計與管理會計的任務(wù)目標(biāo)相融合體現(xiàn)在前者為后者真實、準(zhǔn)確、詳細(xì)、及時等相關(guān)企業(yè)運營過程中的財務(wù)數(shù)據(jù)。對此，財務(wù)會計要做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中無論是人或是物、或者金融財務(wù)都需要及時在各階段的發(fā)生狀況定期或不定期進(jìn)行統(tǒng)計交報。而管理會計不僅要關(guān)注財務(wù)會計所提供已發(fā)生的數(shù)據(jù)分析，而且還要在事前預(yù)算或評估、事中監(jiān)督、事后控制中總結(jié)過去、控制現(xiàn)在、計劃企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)。管理會計在實踐中著重對企業(yè)收益進(jìn)行規(guī)劃為中心，其中一部分需要財務(wù)會計提供相關(guān)數(shù)據(jù)，從而展開的一系列財務(wù)活動。

在國內(nèi)管理上存在很大差別，與國外企業(yè)管理會計相比，起步較晚，還沒有形成一整套管理體系。現(xiàn)在會計管理則主要對財務(wù)會計提供的報表分析，擔(dān)負(fù)著公司理財、決策分析、參與風(fēng)險管理和投資決策。在規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測上，從事計劃流程、預(yù)算預(yù)測、年度利潤審核等。就是需要在制定目標(biāo)管理會計與財務(wù)會計的制定目標(biāo)和制度管理有著根本不同。防止管理過程中多部門發(fā)號施令。而在制定具體目標(biāo)上，要明確細(xì)節(jié)部分，對經(jīng)營過程中出現(xiàn)特殊財務(wù)反常情況要及時相互溝通，要提供給管理會計的，首先要及時通報，而不是首先交由管理層一些非專業(yè)人士，耽擱處理時機(jī)。其工作流程要緊密銜接，而非各自為政。對此，管理會計與財務(wù)會計在制定目標(biāo)上要體現(xiàn)出來，避免分歧引發(fā)相互扯皮。要么是企業(yè)經(jīng)營財務(wù)出了問題，則因為權(quán)責(zé)不清，平均處罰或受批。更不利于二者日常工作發(fā)揮。

三、工作過程的融合

財務(wù)會計與管理會計在工作過程中相融合，主要是體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營執(zhí)行過程中。管理會計的行為主要為決策管理層提供有效可行性的分析數(shù)據(jù)，從而使決策管理層選擇可靠導(dǎo)向，并根據(jù)財務(wù)會計已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，包括成本衡量、成本積累、成本分?jǐn)偂⑦\營效率和業(yè)務(wù)流程績效、價值鏈和基準(zhǔn)進(jìn)行分析等，根據(jù)企業(yè)情況和企業(yè)所處經(jīng)營外界情況，進(jìn)行相應(yīng)分析，并提出有效可行方案。在內(nèi)部控制上，進(jìn)行風(fēng)險評估、內(nèi)部控制環(huán)境、會計信息系統(tǒng)控制充分性評估等。

管理會計與財務(wù)會計的緊密關(guān)系就體現(xiàn)在，管理會計在成本分析中只有依賴于財務(wù)會計上報的準(zhǔn)確資料，才會做出正確分析。財務(wù)會計對企業(yè)經(jīng)營中能否詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時上報等因素，直接影響著管理會計的分析結(jié)果。對此，財務(wù)會計必須依據(jù)財務(wù)管理中相關(guān)規(guī)定，做到規(guī)范不誤報，精確全面不漏，這樣管理會計才會對企業(yè)經(jīng)營過程的實現(xiàn)數(shù)據(jù)中，得出正確分析，為企業(yè)決策者提供可行方案。同時，財務(wù)管理借助于管理會計所建構(gòu)起的內(nèi)部財務(wù)數(shù)字信息，將有限的內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金，依據(jù)項目的輕重緩急進(jìn)行合理配置或整合資源，并盡可能地滿足價值增值高的產(chǎn)品和服務(wù)對資金的需求，力求最大限度地增加公司價值，并據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算。為確保預(yù)算目標(biāo)的完成，財務(wù)管理人員對預(yù)算收入進(jìn)行督促，管理會計則對費用進(jìn)行控制。待本期預(yù)算執(zhí)行完畢后，財務(wù)管理人員還要和管理會計一起，對預(yù)、決算進(jìn)行比較分析，以便為下期預(yù)算的編制和執(zhí)行提供依據(jù)。在縱向財務(wù)管分析中，確定施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行成本預(yù)算、控制生產(chǎn)成本和實現(xiàn)最大效益目標(biāo)；在橫向財務(wù)管理分析中，確立施工企業(yè)的投資方向和投資風(fēng)險分析以及同行業(yè)競爭優(yōu)勢等，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。所有這些分析都要通過全面的財務(wù)管理來完成。

參考文獻(xiàn)

[1]楊瑞青.管理會計與財務(wù)會計之間的關(guān)系及發(fā)展[J].企業(yè)研究，2012，6.

業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系范文4

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財務(wù)管控；資金風(fēng)險

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02

財務(wù)管控是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)企業(yè)通過開展財務(wù)的管理與控制活動，來達(dá)到控制企業(yè)運行成本，提高資本運作的效率，增強財務(wù)抵御風(fēng)險的能力，提高企業(yè)的市場競爭力的目的。集團(tuán)財務(wù)管控的實施很大程度上受到組織整體管理方式的影響與制約。由于我國當(dāng)前的集團(tuán)企業(yè)仍處于發(fā)展階段，在集團(tuán)體制、組織結(jié)構(gòu)和管控方式上還很不成熟，從而致使其財務(wù)管控體系方面還存在著很多問題，阻礙了集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、我國集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控的現(xiàn)狀

當(dāng)前我國集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管控體系主要存在以下幾個問題：

1.集團(tuán)下屬公司財務(wù)管控各自為政，缺乏一體性

目前，不少集團(tuán)企業(yè)實行下屬分、子公司分開的財務(wù)管控，造成自主性太強，權(quán)利過于下放，集團(tuán)總部對下屬公司難以實施管控，從而就難以站在集團(tuán)整體的高度一致地去制定財務(wù)戰(zhàn)略和開展相關(guān)活動，從而直接造成集團(tuán)整體經(jīng)營活動目標(biāo)的分散，下屬分、子公司各行其道，過分注重局部利益而忽視整體利益，最終嚴(yán)重影響集團(tuán)的經(jīng)營效率。一方面，集團(tuán)在投資、融資上，便會出現(xiàn)整體資本結(jié)構(gòu)欠佳，投資、融資規(guī)模的比例在整個集團(tuán)內(nèi)部資金鏈中的比例失調(diào)，影響資金的內(nèi)部融通，增加外部投資的風(fēng)險；另一方面集團(tuán)在成本控制上，會削減對成本的控制力度，影響內(nèi)部財務(wù)核算結(jié)果，導(dǎo)致成本核算的失真，財務(wù)控制處理系統(tǒng)的失效，從而增加集團(tuán)財務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險。總之，這種各自為政，缺乏整體觀念的分權(quán)式財務(wù)管控，會對實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各項資源的優(yōu)化配置、保持內(nèi)部凝聚力、維系集團(tuán)的整體實力具有負(fù)面阻礙作用。

2.集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控觀念落后，缺乏科學(xué)性

這一點表現(xiàn)在兩個方面。首先是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)人員缺乏相應(yīng)的集團(tuán)財務(wù)管控經(jīng)驗，很多時候不能站在集團(tuán)總部的整體高度去思考問題，展開財務(wù)管理工作，而是僅僅做好總部自身的財務(wù)管理工作，再加上集團(tuán)內(nèi)部缺乏系統(tǒng)規(guī)范的財務(wù)管理與控制制度體系，因而無法第一時間掌握集團(tuán)分部和子公司的財務(wù)狀況，難以實現(xiàn)對其有效的財務(wù)引導(dǎo)和監(jiān)管。其次是隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的確立完善和《企業(yè)財務(wù)通則》在企業(yè)中的推廣實施，使得集團(tuán)企業(yè)所處的財務(wù)管理環(huán)境更加靈活，更加充滿機(jī)遇與挑戰(zhàn)。但由于集團(tuán)企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員尚未適應(yīng)這種全新的財務(wù)管理環(huán)境，在思想上仍受舊的財務(wù)制度的束縛，還未構(gòu)建起符合時代要求的財務(wù)管控的新理念和新知識體系，因而在財務(wù)管控的實踐中，便會出現(xiàn)許多不適宜的不科學(xué)的做法，如籌資時沒有系統(tǒng)權(quán)衡資本構(gòu)成，投資時沒有測算分析風(fēng)險報酬等，從而嚴(yán)重影響了集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管控效率與發(fā)展進(jìn)程。

3.集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控人員配合不夠，缺乏默契

在舊的財務(wù)制度下，集團(tuán)財務(wù)管控人員主要以完成自身工作為主，并未強調(diào)管控機(jī)制的實行，不用樹立整體觀念。并且，除財務(wù)管控部門的人員以外，其他職能部門的人員不用參與到集團(tuán)的財務(wù)工作中來，因而對財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容所知甚少，無法形成與財務(wù)人員的配合。這樣的管控方式也就導(dǎo)致了全新的財務(wù)管理難以推行，為集團(tuán)總部提升對下屬分、子公司財務(wù)管控的成效造成了障礙。

4.集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性

目前部分集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管控體系缺乏動態(tài)且全面的建設(shè)與監(jiān)管，從而導(dǎo)致對財務(wù)的管控缺少力度與有效性。在事前難以做到財務(wù)預(yù)算的有效分析，事中容易造成對財務(wù)、會計各項資料的失控，而在事后又無法根據(jù)年初預(yù)算規(guī)劃來考核年度投資與融資收益結(jié)果。既然管控內(nèi)容存在不足，便使得事前預(yù)算、事中控制和事后審核各項環(huán)節(jié)都成效甚微，因而集團(tuán)下屬分、子公司對財務(wù)決策的制定、選擇和執(zhí)行整個過程便超出了集團(tuán)總部財務(wù)管理與控制的范圍，難以接受集團(tuán)財務(wù)的有效控制。

5.集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控監(jiān)管不力，缺乏力度

雖然新的財務(wù)制度實施效果顯著，但由于集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控力度不足，從而造成會計核算出現(xiàn)偏差、財會管理系統(tǒng)混亂、財務(wù)管控功能弱化、集團(tuán)資金的流失，最終減弱集團(tuán)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，對集團(tuán)的經(jīng)營活動開展帶來消極影響。探究集團(tuán)財務(wù)管控體系可以發(fā)現(xiàn)，其監(jiān)管不力的原因主要包括：集團(tuán)各級財務(wù)人員普遍專業(yè)素質(zhì)不高，尚未形成自主的決策觀念，難以脫離領(lǐng)導(dǎo)的安排，行使獨立審核和監(jiān)管的職能；集團(tuán)財務(wù)控制權(quán)放權(quán)過多，在對下屬分、子公司進(jìn)行資產(chǎn)處置上沒有嚴(yán)格的權(quán)力限制的規(guī)定，導(dǎo)致下屬分、子公司權(quán)限過寬，尚未形成約束機(jī)制，容易給有不良動機(jī)者留下制度的空子；缺乏與之相配套的規(guī)章制度體系，《會計法》難以貫徹執(zhí)行等等。

為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控模式，以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。

二、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控體系的改革對策

1.集團(tuán)財務(wù)管控體系應(yīng)遵循的原則

由于集團(tuán)企業(yè)資本運營范圍廣、跨度大的特點，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管控一般要求要在保持集團(tuán)整體利益的基礎(chǔ)上，采取集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的方式，既要通過一定的集權(quán)發(fā)揮出集團(tuán)的集中優(yōu)勢，又要適當(dāng)下放權(quán)力，以發(fā)揮下屬分、子公司獨立經(jīng)營的積極性和主觀創(chuàng)新意識。基于此，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管控體系改革應(yīng)該注意遵循如下原則：

（1）要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。集團(tuán)企業(yè)要適時地運用財務(wù)集中與分散管控，根據(jù)具體任務(wù)和情況的不同，靈活選擇集權(quán)與分權(quán)的方式。在財務(wù)的宏觀規(guī)劃上應(yīng)加強集權(quán)，不偏離集團(tuán)的總體發(fā)展方向；而在具體的成本和費用控制上，則進(jìn)行一定程度的分權(quán)，以保證其各自具有相對自主的經(jīng)營氛圍。

（2）以資本運營為主，處理好人、技術(shù)和管理三者之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。集團(tuán)中各成員企業(yè)無論開展何種經(jīng)營活動，都必須始終堅持資本運營的核心宗旨，財務(wù)管控也不例外。通過資本運營，將集團(tuán)中人、技術(shù)和管理有效整合在一起，從而真正實現(xiàn)集團(tuán)總部對財務(wù)的集中管控，優(yōu)化集團(tuán)的利益。

（3）加強集團(tuán)財務(wù)集中化管理須做好三個結(jié)合：一是集團(tuán)的財務(wù)集中管理應(yīng)與企業(yè)其他管理的改革齊頭并進(jìn)；二是集團(tuán)財務(wù)集中化管理要與企業(yè)的基礎(chǔ)管理相結(jié)合；三是集團(tuán)財務(wù)集中化管理應(yīng)以企業(yè)先進(jìn)的管理理念為指導(dǎo)。

2.建立健全集團(tuán)財務(wù)集中管控體制

集團(tuán)內(nèi)部要建立完善起規(guī)范統(tǒng)一的財務(wù)管控體制。在集團(tuán)機(jī)構(gòu)設(shè)置上，應(yīng)在財會核算與管理的三大職能基礎(chǔ)上設(shè)立財務(wù)部，并據(jù)此設(shè)立協(xié)調(diào)配合其工作的小組。根據(jù)財務(wù)工作的需要，明確劃分工作職責(zé)與范圍，進(jìn)行人員配置，避免因分工不明而造成的財會工作混亂不清、責(zé)任不明的問題。在機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，集團(tuán)要對全部財務(wù)會計人員進(jìn)行整合，實行統(tǒng)一的會計委派制進(jìn)行管理，根據(jù)需要決定對下屬分、子公司的財務(wù)人員的委派，并且接受委派的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)總部直接領(lǐng)導(dǎo)，在行政上由總部和下屬任職單位雙重領(lǐng)導(dǎo)，這樣就規(guī)范了對委派財務(wù)人員的管理，杜絕其不當(dāng)行為的發(fā)生。在加強機(jī)構(gòu)和人員管理的同時，集團(tuán)還要依據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)和國家宏觀政策，建立健全各項財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范，敦促各下屬分、子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的約束機(jī)制，一方面統(tǒng)一集團(tuán)對外部的籌資、投資活動，另一方面集中集團(tuán)各單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度配置，協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部資金運作。

3.加快推進(jìn)集團(tuán)財務(wù)信息化

要選擇專業(yè)化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)作為集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控的信息支持平臺，實現(xiàn)集團(tuán)的財務(wù)核算、集中的資金管理和全面的預(yù)算控制，促成財務(wù)和業(yè)務(wù)得到有效的集成，真正實現(xiàn)財務(wù)集中化的管理目標(biāo)。

要建立起多行業(yè)背景下的數(shù)據(jù)管理體系，確立標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)編碼體系和業(yè)務(wù)規(guī)范體系，包括建立標(biāo)準(zhǔn)的會計科目體系、統(tǒng)一的報表格式和統(tǒng)一的會計核算政策等，從而為實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中提供了標(biāo)準(zhǔn)和條件。其次，通過對集團(tuán)財務(wù)核算實施網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，做到財務(wù)信息的實時共享，通過嚴(yán)格的過程監(jiān)管保證信息未受到加工，確保其真實性和完整性，便于集團(tuán)總部實時掌握成員企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況。最后，要建立強大、靈活的報表系統(tǒng)，通過建立全面統(tǒng)一的財會業(yè)務(wù)及管理的信息系統(tǒng)，提高集團(tuán)資金運作效率。

三、結(jié)語

建立科學(xué)、適用的集團(tuán)財務(wù)管控體系，對集團(tuán)企業(yè)的管理和發(fā)展至關(guān)重要。對當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管控體系的不足進(jìn)行完善和改革，不僅有利于促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與績效管理、資源分配相結(jié)合，優(yōu)化集團(tuán)資金資源，而且有利于集團(tuán)總部對業(yè)務(wù)提供資金支持與資金管控，支持預(yù)算控制，通過財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)運營風(fēng)險，實現(xiàn)實時監(jiān)督控制，從而保障企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證集團(tuán)企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]許丹，張記朋.基于集團(tuán)管控框架的財務(wù)管控模式研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（02）.

[2]張艷莉.企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財務(wù)管理模式探究[J].人民論壇，2010（35）.

業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系范文5

關(guān)鍵詞：營運資金；財務(wù)績效；管理提升

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、營運資金的管理概述

營運資金管理主要是針對企業(yè)流動資金進(jìn)行控制，對于一個上市企業(yè)而言營運資金管理是一項十分重要的管理內(nèi)容，在管理中應(yīng)保證合理的資金需求、較優(yōu)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債構(gòu)成、保持先進(jìn)的效益與成本和風(fēng)險理念、短期的償還能力等。從整體看，營運資金管理是保障企業(yè)流動資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)的重要管理方式，良好的資金管理可以幫助企業(yè)提高競爭力。實際的營運資金管理有以下方法：①規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，對應(yīng)收賬款等進(jìn)行控制，減少資金流動中的風(fēng)險；②增加資金利用價值，就是對成本進(jìn)行控制，做出預(yù)算并加大以預(yù)算為目標(biāo)的管理，提高企業(yè)的利潤；③提高效率，企業(yè)在管理中應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的資金管理，提高資金的產(chǎn)出，從而達(dá)到高效利用有限資金的目的；④完善管理制度，對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行全面完善，建立內(nèi)控制度和審計制度等，幫助提高對營運資金的管理效果。

二、營運資本管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系分析

1.營運資金管理效率與財務(wù)績效的關(guān)系

在企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)整體經(jīng)營性的營運資本是一種短期周轉(zhuǎn)的模式，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快企業(yè)績效越高，營運性資金管理的效果在此與企業(yè)財務(wù)績效是正比例關(guān)系。上市企業(yè)在實際營運中短期資金的使用雖然其重要性低于長期的融資管理，但是營運資金管理所體現(xiàn)的是短期債務(wù)償還的能力，因此其與企業(yè)財務(wù)績效是一種正比關(guān)系，其管理目標(biāo)就是縮短營運資金的周轉(zhuǎn)期。

2.應(yīng)收賬款與財務(wù)績效的關(guān)系

營運資金管理與凈經(jīng)營性的營運資金相似，包括對應(yīng)收賬款、庫存等的管理，其周期越短就意味著企業(yè)的盈利能力越高。所以應(yīng)收賬款和庫存的管理效果也與財務(wù)績效成正比關(guān)系。應(yīng)收賬款的回收周期越短就說明營運的效果好，利潤高，雖然縮短應(yīng)收賬款的周期或者庫存周轉(zhuǎn)率會消耗一些產(chǎn)品價值，但是其主要的效果就是降低了總體融資的成本，是一種趨利的管理模式。

3.應(yīng)付賬款與財務(wù)績效之間的關(guān)系

在營運資金管理中，管理效率與企業(yè)財務(wù)的關(guān)系還不夠明確。二者沒有顯著的關(guān)聯(lián)性。其在經(jīng)營中可能是負(fù)相關(guān)系也可以是正相關(guān)系。這說明在管理中企業(yè)應(yīng)慎重對待應(yīng)付賬款的問題，不能在某個項目中一味的拖欠，應(yīng)按照行業(yè)的特征進(jìn)行支付，一方面保障供應(yīng)商的利益；另一方面規(guī)避自身資金支付的風(fēng)險，綜合性的考慮而建立適應(yīng)自身的支付模式是較為穩(wěn)妥的。

三、改善上市公司營運資金管理的措施

1.改善營運資金的管理方法

營運資金管理必須適應(yīng)上市企業(yè)的發(fā)展需求，必須將先進(jìn)的管理理念納入其中，并與企業(yè)的管理相適應(yīng)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，供應(yīng)鏈管理、資金池管理、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等都已經(jīng)對企業(yè)管理產(chǎn)生了較大影響，營運資金管理也有了更好的平臺與方法。如供應(yīng)鏈管理的方式就是將企業(yè)看作是一個供應(yīng)鏈的一個環(huán)節(jié)，上下游的企業(yè)都是一種客戶與供求關(guān)系，此時營運資金管理就會依照產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行管理，以適應(yīng)上下游企業(yè)的生產(chǎn)與銷售周期，在優(yōu)化供需資金過程中實現(xiàn)對營運資金合理控制與調(diào)度。資金池是將集團(tuán)中企業(yè)的資金整合，在統(tǒng)一管理與調(diào)度中合理配置，以此緩解某些子公司出現(xiàn)的臨時性資金緊張，這樣可有效實現(xiàn)對上市公司資金合理支配，從而平衡企業(yè)經(jīng)營的短板，讓企業(yè)整體上趨于平衡發(fā)展。

2.對營運資金重新分類

現(xiàn)代管理的理念要求對資金進(jìn)行細(xì)化，從而讓資金在企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營中創(chuàng)造最大價值，供應(yīng)鏈理論、業(yè)務(wù)流程理論等都改變了傳統(tǒng)管理中資金管理與運用的方向，改變了傳統(tǒng)管理項目中的資金管理策略。按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程可將營運資金分為采購資金、生產(chǎn)資金、銷售資金等，并以此對資金進(jìn)行歸類和管理。采購環(huán)節(jié)中利用采購渠道進(jìn)行資金配置，資金從采購方流向供應(yīng)方，此時采購渠道中的資金為應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、流動資金等，是一種負(fù)債性質(zhì)的資金使用方式。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金會從原材料轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品，此時營運資金則體現(xiàn)在原材料存量、半成品存量、薪酬等方面。而在銷售中資金則進(jìn)入銷售渠道，從實物形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿判问剑Y金在銷售中回流，此時資金則轉(zhuǎn)變?yōu)槌善穾齑妗F(xiàn)金、應(yīng)收賬款等。這樣的分類方式有助于對上市企業(yè)進(jìn)行營運資金差異化管理，利用細(xì)化分類來體現(xiàn)管理的精細(xì)化，從而按照不同的資金流動特征來實現(xiàn)對營運資金的高效管理，從而提高財務(wù)績效。

3.改變營運資金管理的評價體系

隨著營運資金管理方式的研究逐步深入，新的標(biāo)準(zhǔn)與方法都隨之出現(xiàn)，尤其是國際上先進(jìn)的營運資金管理方式和績效評價方式對上市企業(yè)的營運資金管理有著較大的影響。更多的是將營運資金管理的總體績效與經(jīng)營活動中各個渠道的資金管理績效綜合起來，利用新的資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)來衡量資金的管理效果。

4.完善數(shù)據(jù)平臺

資金的管理需要大量的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，尤其是營運資金的管理必須與上市企業(yè)的財務(wù)管理相關(guān)聯(lián)，因此在營運資金管理升級中必須建立可靠的數(shù)據(jù)平臺。在實際操作中一些商業(yè)數(shù)據(jù)庫已經(jīng)可以對簡單的營運資金和資金周轉(zhuǎn)率等進(jìn)行統(tǒng)計與核算，但是對營運資金的指標(biāo)分類和完善仍有不足之處。所以在完善上市企業(yè)的營運資金管理時應(yīng)重視對數(shù)據(jù)平臺的建立于完善。

四、結(jié)語

總之，營運資金管理與上市企業(yè)的財務(wù)績效之間存在緊密的聯(lián)系，在實際的管理中，應(yīng)針對這樣的關(guān)系和要點對上市企業(yè)的營運資金管理措施和制度等進(jìn)行全面提高，從而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王新平.商業(yè)上市公司營運資金管理策略分析[J].財會月刊，2010（21）：62.

業(yè)務(wù)與財務(wù)的關(guān)系范文6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財務(wù)管理 成本管理 預(yù)算管理

黨的十八屆三中全會提出要“擴(kuò)大金融業(yè)對內(nèi)對外開放，在加強監(jiān)管前提下，允許具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)”。隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境正發(fā)生著翻天覆地的變化。在激烈的市場競爭中，商業(yè)銀行必須要加強經(jīng)營管理，尤其是財務(wù)管理，并以此提高自身的競爭優(yōu)勢。盡管我國商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面進(jìn)行了積極探索，但是仍然存在財務(wù)管理的理念仍然比較落后，財務(wù)管理體制滯后，財務(wù)管理方法不夠先進(jìn)，財務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力有所欠缺等問題。在此情況下，對商業(yè)銀行財務(wù)管理進(jìn)行探討就具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理概述

（一）商業(yè)銀行財務(wù)管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，為了實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，對業(yè)務(wù)活動、資金流動和經(jīng)營成果所進(jìn)行的一系列計劃、組織、核算、考核、分析等管理活動的總稱。從內(nèi)容來看，商業(yè)銀行財務(wù)管理主要包括如下幾個方面：一是資金融通，包括商業(yè)銀行的籌資和投資等；二是資產(chǎn)和負(fù)債管理，其中資產(chǎn)管理主要是關(guān)于貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等的管理，負(fù)債管理主要是負(fù)債來源和風(fēng)險的管理；三是內(nèi)部控制，包括商業(yè)銀行的成本管理和風(fēng)險管理等活動；四是信息披露，包括商業(yè)銀行的預(yù)算管理、財務(wù)分析等；五是收益分配管理，包括商業(yè)銀行的利潤分配、股利分配等活動。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)管理的意義

在當(dāng)前的金融環(huán)境下，加強商業(yè)銀行財務(wù)管理具有重要意義：一是有利于商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的提高。財務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的靈魂所在，并且財務(wù)管理貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程，對銀行經(jīng)營管理實行全面管理和控制，有利于提高銀行經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性。二是有利于提高商業(yè)銀行競爭力。加強財務(wù)管理，有利于商業(yè)銀行進(jìn)行資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)營效益和風(fēng)險控制水平，為商業(yè)銀行競爭力的形成提供堅實基礎(chǔ)。三是有利于商業(yè)銀行適應(yīng)急劇變化的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境。隨著金融體制改革的加快，銀行業(yè)呈現(xiàn)出競爭激烈、盈利減少、風(fēng)險增大的態(tài)勢。加強財務(wù)管理，有利于商業(yè)銀行適應(yīng)這些變化，實現(xiàn)銀行安全性、流動性和盈利性的經(jīng)營目標(biāo)。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理理念落后

我國商業(yè)銀行財務(wù)管理理念還比較落后，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是固定成本開支方面缺乏成本理念。比如在營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)上，商業(yè)銀行還缺乏足夠的成本控制理念，與網(wǎng)點業(yè)務(wù)發(fā)展情況的預(yù)測不足，使得很多網(wǎng)點建設(shè)滯后未能實現(xiàn)預(yù)期回報。二是在項目投資決策方面缺乏財務(wù)管理理念。從實際來看，在重大項目投資方面，商業(yè)銀行的財務(wù)管理理念普遍比較淡薄，在投資的論證方面不夠，成本控制還不夠完善，極易造成資源浪費。三是全面成本管理理念還未形成。很多商業(yè)銀行僅將成本管理作為財務(wù)部門的責(zé)任，在全行員工中樹立財務(wù)管理理念還不夠。

（二）財務(wù)管理體制滯后

就我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理體制而言，絕大部分實行的是各級行長分級負(fù)責(zé)制，而不是總行對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)主管的“垂直管理”。在現(xiàn)有的這種財務(wù)管理體制下，分行行長對分行財務(wù)主管進(jìn)行管理，支行行長對支行財務(wù)主管進(jìn)行管理。由于各級行長分級負(fù)責(zé)，導(dǎo)致各商業(yè)銀行的總行、分行、支行成為了不同層面的財務(wù)主體。這樣必然會導(dǎo)致如下弊端：一是各級行長分級負(fù)責(zé)導(dǎo)致財務(wù)管理體制分散，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮；二是各級行長分級負(fù)責(zé)導(dǎo)致商業(yè)銀行的統(tǒng)一性受到挑戰(zhàn)，極易造成低效率、高風(fēng)險的經(jīng)營行為，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)管理方法落后

財務(wù)管理方法的先進(jìn)與否直接關(guān)系到商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低。我國商業(yè)銀行財務(wù)管理方法還比較欠缺：一是對管理會計方法的運用還不夠重視。大部分商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作還停留在財務(wù)會計上，不利于財務(wù)管理水平的提高。二是成本預(yù)算的方法比較落后。我國商業(yè)銀行成本預(yù)算的方法大部分采用的是增量預(yù)算。這種方法缺乏對商業(yè)銀行實際的考慮，容易造成預(yù)算浪費。三是信息化水平不高。商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)庫建設(shè)、信息系統(tǒng)建設(shè)方面還不夠。

（四）財務(wù)人員素質(zhì)不高

在國家金融體制改革壓力下，各商業(yè)銀行在銀行業(yè)務(wù)、人力資源方面進(jìn)行了大理整合，財務(wù)管理部門的職能大大增加，但是現(xiàn)有的財務(wù)人員配備普遍不足。就商業(yè)銀行的實際情況而言，絕大部分財務(wù)管理人員都是在忙于日常事務(wù)，沒有精力來潛心研究如何提高銀行的財務(wù)管理水平。另外，商業(yè)銀行在財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面做得也還不夠，無法及時地提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)知識，再加之管理手段缺乏創(chuàng)新，無法滿足商業(yè)銀行的發(fā)展需要。

三、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的完善措施

（一）建立高效的財務(wù)管理制度

資金的運動屬于財務(wù)管理的基礎(chǔ)，其核心為資金的管理。對商業(yè)銀行的運營資金進(jìn)行統(tǒng)一管理是建立完善集權(quán)型的財務(wù)管理體系之關(guān)鍵所在，銀行總部必須進(jìn)行統(tǒng)一的財務(wù)資金管理，才可使商業(yè)銀行對資金管理的合理籌資、調(diào)劑余缺和控制流向以及確保回收等管理職能得到發(fā)揮，才可保障商業(yè)銀行發(fā)揮其在財務(wù)管理時的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與有效監(jiān)控作用，使商業(yè)銀行更好實現(xiàn)整體優(yōu)勢與規(guī)模效益，并使資金得到安全高效的運行。

（二）預(yù)算考評管理制度的嚴(yán)格化

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)背景下，市場情況是時刻變化的，因此企業(yè)的財務(wù)管理必須靈活、快捷并準(zhǔn)確。要進(jìn)行有效地管理，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考評制度，而對集權(quán)管理而言，使財務(wù)預(yù)算更加準(zhǔn)確屬于十分重要的環(huán)節(jié)。所以銀行總部必須對各方面影響因素做到綜合考慮，基于全局，根據(jù)商業(yè)銀行的整體經(jīng)營需達(dá)成的目標(biāo)，建立起對各分行的，能夠包含各主要發(fā)展有關(guān)指標(biāo)的財務(wù)預(yù)算制度與業(yè)績的評價考核制度。

（三）構(gòu)建財務(wù)信息的管理體系

第一，應(yīng)進(jìn)行完善的對銀行財務(wù)進(jìn)行綜合分析的資料數(shù)據(jù)庫，使用合理的數(shù)據(jù)模型及模擬體系實施預(yù)測、計劃和控制、分析。第二，推行扁平化的管理，參考國內(nèi)外在財務(wù)管理中的好的經(jīng)驗，同目前銀行的財務(wù)管理情況結(jié)合，調(diào)整財務(wù)管理的權(quán)限，讓管理行進(jìn)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和計劃的制定。第三，應(yīng)進(jìn)行財務(wù)的集中管理。對當(dāng)前財務(wù)管理的制度進(jìn)行革新，建立起能夠集中進(jìn)行全面的預(yù)算管理和高度的電算化管理的財務(wù)管理制度。

（四）強化財務(wù)管理的信息化建設(shè)，提升財務(wù)管理的科技水平

進(jìn)行財務(wù)管理需要的信息量十分龐大，屬于傳統(tǒng)的財務(wù)會計資料無法提供和滿足的。所以，要使會計核算的信息化和網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，就要按照財務(wù)管理不同的需求，應(yīng)用數(shù)據(jù)庫構(gòu)建相應(yīng)的信息代碼庫，使每一筆業(yè)務(wù)均可有一個多元化代碼，使電腦能夠隨時根據(jù)類別進(jìn)行統(tǒng)計，業(yè)務(wù)核算的系統(tǒng)和管理系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)收集與分析整理或者輸出的功能得到擴(kuò)展，以此使會計信息的加工處理的能力得到提高，使財務(wù)管理工作內(nèi)龐大的數(shù)據(jù)資料需要得到滿足。目前現(xiàn)代銀行業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵因素即管理的質(zhì)量優(yōu)劣，而管理核心就在于財務(wù)管理。所以銀行的管理進(jìn)行信息化的建設(shè)能夠由財務(wù)管理的信息化開始，善加應(yīng)用急速發(fā)展的現(xiàn)代信息技術(shù)帶來的新機(jī)遇，把信息技術(shù)同先進(jìn)的銀行財務(wù)管理思想和管理經(jīng)驗結(jié)合起來，構(gòu)建起財務(wù)的集中管理模式。

四、結(jié)束語

隨著我國金融體制改革的加快，商業(yè)銀行面臨的市場競爭日趨激烈。在激烈的競爭中，商業(yè)銀行應(yīng)該把財務(wù)管理作為銀行經(jīng)營管理的核心，并著手從財務(wù)管理理念、財務(wù)管理體制、財務(wù)管理方法和財務(wù)管理人才等方面來提高財務(wù)管理水平。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王田田.針對商業(yè)銀行財務(wù)管理問題的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（4）：52-55