前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文供你參考和學(xué)習(xí)，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。
中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文1
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策
一、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
1.缺乏明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般都是為了應(yīng)付稅務(wù)檢查，往往缺乏真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其財(cái)務(wù)分析也常常流于形式，不能利用科學(xué)規(guī)范的分析方法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及其結(jié)果進(jìn)行有效的總結(jié)、分析，從而找出問題的癥結(jié)點(diǎn)，并對癥下藥，使企業(yè)獲得繼續(xù)前進(jìn)的動力。這也是中小企業(yè)難以同大企業(yè)相抗衡的關(guān)鍵所在。
2.成本費(fèi)用控制不力，抗風(fēng)險(xiǎn)能力削弱。不少中小企業(yè)重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。生產(chǎn)經(jīng)營過程中也缺乏對原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)等方面的預(yù)算控制，導(dǎo)致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業(yè)對人員利用率低或不恰當(dāng)造成的人力資源浪費(fèi)、負(fù)債結(jié)構(gòu)問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費(fèi)用過高等問題尚沒有清晰的認(rèn)識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣企業(yè)經(jīng)營陷入困境時，這些問題就會顯現(xiàn)出來。生產(chǎn)成本過高不僅使企業(yè)在談判中的議價(jià)空間不大，進(jìn)而導(dǎo)致市場份額小，市場占有率低，企業(yè)的競爭力不強(qiáng)，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權(quán)等，此類連鎖反應(yīng)會將企業(yè)置于倒閉的邊緣。
3.融資難，擔(dān)保難，資金緊缺。中小企業(yè)注冊資本較少，資本實(shí)力有限，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展瓶頸。中小企業(yè)貸款難問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業(yè)受資金規(guī)模、技術(shù)支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業(yè)銀行推行集約化經(jīng)營和授權(quán)經(jīng)營，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制，貸款審批權(quán)限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴(yán)重制約了信貸資金對中小企業(yè)的投入力度。同時，商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)行嚴(yán)格的不良貸款率考核制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當(dāng)謹(jǐn)慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對策
由于金融危機(jī)的沖擊，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，企業(yè)必須建立相適應(yīng)的管理機(jī)制，采取切實(shí)有效的財(cái)務(wù)管理策略，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，控制成本費(fèi)用，變壓力為動力，提高企業(yè)競爭力。
（一）建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)分析機(jī)制
中小企業(yè)應(yīng)摒棄憑經(jīng)驗(yàn)管理的落后方法，將財(cái)務(wù)分析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行前后期對比分析，找出差距，并分析產(chǎn)生差距的原因，以便改進(jìn)工作；其次，用比率分析法來分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并通過橫向比較和縱向比較，找出本企業(yè)與行業(yè)先進(jìn)水平的差距以及企業(yè)不同年度財(cái)務(wù)比率的增長變動趨勢，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；最后，用趨勢分析法來分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。
（二）預(yù)防資金鏈斷裂，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)
1.對現(xiàn)金流量進(jìn)行動態(tài)控制，預(yù)防資金鏈斷裂。編制現(xiàn)金預(yù)算表，確定現(xiàn)金收入，計(jì)劃現(xiàn)金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。企業(yè)每天要將收入和支出及時編制收支日報(bào)表，月末形成月報(bào)表，及時將現(xiàn)金收支的實(shí)際情況與預(yù)算數(shù)進(jìn)行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，提早做好資金的統(tǒng)籌安排。
2.減少預(yù)付款項(xiàng)，提高預(yù)收賬款比例，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。首先，在應(yīng)收賬款的事前管理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行事前全面調(diào)查。不僅要調(diào)查客戶提供的會計(jì)報(bào)表，還應(yīng)調(diào)查客戶的電費(fèi)單、稅單、海關(guān)進(jìn)出口單。此外，還應(yīng)調(diào)查與客戶有往來的企業(yè)對其信譽(yù)的評價(jià)。企業(yè)根據(jù)調(diào)查的結(jié)果制定賒銷政策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應(yīng)收票據(jù)以減少壞賬的產(chǎn)生；其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事中管理。在應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)的應(yīng)收賬款一般情況是由財(cái)務(wù)部門管理，銷售部門催討。部門之間應(yīng)及時溝通，減少不必要的紛爭。財(cái)務(wù)部門對發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)定期與客戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據(jù)，并將對賬結(jié)果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的賒銷政策；最后，應(yīng)收賬款一旦逾期拖欠，企業(yè)應(yīng)高度重視。一方面加強(qiáng)催討；另一方面應(yīng)與客戶進(jìn)行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質(zhì)不良的客戶，可以聯(lián)合其他被拖欠的企業(yè)訴諸法律。
3.加強(qiáng)存貨管理，努力防止資金沉淀。企業(yè)要適時關(guān)注分析市場動向，科學(xué)制定內(nèi)部存貨數(shù)量，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以有效平衡與控制存貨的風(fēng)險(xiǎn)。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據(jù)生產(chǎn)的安排進(jìn)行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節(jié)約資金。
（三）控制成本費(fèi)用
1.拓寬進(jìn)貨渠道，降低外購成本。面對金融危機(jī)背景下的市場價(jià)格波動，業(yè)務(wù)人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進(jìn)貨渠道，爭取合理價(jià)格。對采購價(jià)格的審核人員，應(yīng)該加大詢價(jià)的密度和力度，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等信息手段貨比三家，制定基準(zhǔn)價(jià)，對采購價(jià)格偏離基準(zhǔn)價(jià)一定限額的進(jìn)貨，要求供貨商作出解釋或價(jià)格折讓。對大宗商品要采用公開招標(biāo)等方式，增加進(jìn)貨的透明度，盡量消除價(jià)格波動等不利因素的影響，降低采購成本。
中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文2
關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制策略
一、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)是指處于創(chuàng)業(yè)階段，在面臨高風(fēng)險(xiǎn)的同時依靠其本身具有的某種優(yōu)勢如特殊的技術(shù)領(lǐng)域優(yōu)勢、資源壟斷等可能在將來展現(xiàn)出巨大發(fā)展?jié)摿?、具有高成長性、收獲高投資回報(bào)的創(chuàng)新開拓型企業(yè)。
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，它在經(jīng)營方面有以下特點(diǎn)：
1.經(jīng)營決策靈活
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，員工的人數(shù)比較少，組織結(jié)構(gòu)較簡單，因此在經(jīng)營決策上有更大的靈活性。
2.能迅速適應(yīng)市場變化
“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”口號提出來后，中小企業(yè)是實(shí)施“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的重要平臺。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的經(jīng)營范圍比較廣，經(jīng)營的項(xiàng)目也很豐富，一旦當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)生波動時，有“船小好掉頭”的優(yōu)勢，能緊跟時代步伐，迅速適應(yīng)市場的變化，比管理層次多、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型企業(yè)更具快速調(diào)整優(yōu)勢。
3.存活率較低
首先，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在發(fā)展過程中需要投入很多資金，但是它的籌資比較困難，面臨的資金壓力很大。其次，很多的創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)并沒有清楚的調(diào)查和分析目前市場行情，可能會存在盲目跟風(fēng)的投資行為。最后，我國目前的市場競爭很激烈，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)與“船大好頂浪”的大型企業(yè)相比，競爭力比較弱，容易破產(chǎn)倒閉。
二、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)由于外部環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)內(nèi)部自身的人力、科技、資源等因素會導(dǎo)致企業(yè)面臨一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的有序發(fā)展。創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：
1.創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)融資困難
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展需要獲取大量的資金，而融資困難卻是目前創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)普遍存在的問題。由于創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)規(guī)模比較小，在創(chuàng)業(yè)階段還未被市場所熟知，企業(yè)的發(fā)展前景對外界來說具有不確定性，因此只有很少一部分創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)的最初階段能夠獲得天使投資的資金支持。除此之外，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)要想上市發(fā)行股票籌資必須具備一定的條件；而且由于受債券額度小和政策等原因也很難發(fā)行企業(yè)債券來籌集資金；在向銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資跡銀行等金融機(jī)構(gòu)往往會要求企業(yè)提供擔(dān)?；蛞云髽I(yè)的廠房、設(shè)備作為抵押物。所以大部分創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)采取的融資方式是自籌，通過創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員自身出資，企業(yè)面臨的資金壓力很大。如果創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)資金不足或者籌資的渠道不恰當(dāng)，那將會給企業(yè)帶來資金短缺的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的投資決策不科學(xué)
首先，大部分創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)規(guī)模較小，生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)集中，企業(yè)的所有者一般就是企業(yè)的決策者。當(dāng)這些決策者對外進(jìn)行投資時，由于自身沒有財(cái)務(wù)、金融等投資方面的知識或者主觀決策判斷失誤沒有對投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行系統(tǒng)、周密的分析和研究，導(dǎo)致企業(yè)的投資失敗。
其次，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的資金相對來說比較緊張，通?？衫玫氖Ｓ噘Y金不是很多，所以企業(yè)的每一次投資對企業(yè)以后的生存發(fā)展都至關(guān)重要。但是有些企業(yè)在進(jìn)行投資時通常不做市場調(diào)查，或者調(diào)查的方法不正確，導(dǎo)致沒有獲取充分可靠的信息，進(jìn)而盲目的進(jìn)行投資，給企業(yè)造成了損失。
3.創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的資金回收不及時
在企業(yè)的整個財(cái)務(wù)活動過程中，最重要的環(huán)節(jié)就是資金回收。
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)處在創(chuàng)業(yè)階段，由于經(jīng)驗(yàn)較少，對于消費(fèi)者的需求沒有很好的判斷，導(dǎo)致存貨的積壓。而創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)普遍存在大量舉借短期債務(wù)的情況，短期償債壓力較大，因此對存貨變現(xiàn)的管理就顯得尤為重要。
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)為了增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，通常會采取賒銷的方式銷售商品，以此來招攬顧客，這就給企業(yè)帶來了應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。一些創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)盲目的為了增加銷售、打出自己的品牌而給予顧客過高的信用額度，導(dǎo)致企業(yè)日后面臨較大的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
4.創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的收益分配政策不合理
在進(jìn)行收益分配時，一方面如果企業(yè)把大量的收益留存在企業(yè)內(nèi)部，用于企業(yè)的市場開拓或者日常開支，而不用于向投資者或者企業(yè)員工分配，會挫傷投資者或者員工的積極性。另一方面，創(chuàng)業(yè)中小企業(yè)對于資金的需求量較大，如果把大量的資金用于向投資者或者員工分配則會影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
三、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
1.多樣化企業(yè)的融資方式
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)要科學(xué)的對比和分析在不同融資方式以及融資組合下的財(cái)務(wù)成本和潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，并且考慮本企業(yè)的特點(diǎn)和現(xiàn)狀來采取合適的融資方式。注意保持企業(yè)現(xiàn)金流出與流入的匹配、長期借款與短期借款的搭配，正確的使用和控制企業(yè)的資金，在創(chuàng)業(yè)型企業(yè)需要現(xiàn)金的關(guān)鍵時期而能夠有充足的資金保障企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。
2.科學(xué)進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)做出投資決策時應(yīng)該加強(qiáng)可行性研究，要選取適合本企業(yè)、且風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的項(xiàng)目，不能好高騖遠(yuǎn)、盲目投資。在投資后，還要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的管理，及時掌握投資項(xiàng)目的經(jīng)營狀況、盈利水平和發(fā)展前景等，進(jìn)行定期的分析，以便及時的了解企業(yè)可能會面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的控制措施。
3.加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理
創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)對資金的需求量很大，為了保證資金的流動性和節(jié)約營運(yùn)資金，首先，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，控制存貨的規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度，避免因存貨占用大量資金而給企業(yè)帶來營運(yùn)資金壓力。其次，為了提高應(yīng)收賬款的回收速度，創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)客戶的信用情況分別制定不同的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，并且及時催收款項(xiàng)，保證應(yīng)收賬款的及時收回。
4.合理分配企業(yè)收益
擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和向投資者或者員工分配收益是既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)的管理層應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展經(jīng)營情況，合理調(diào)整兩者的關(guān)系，確保企業(yè)的收益能夠合理的分配下去。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔣璐.創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)控制探討[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.
[2]邰敏.創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)戰(zhàn)略管理探討[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2016.
[3]劉杰.創(chuàng)新型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)研究[D].武漢理工大學(xué)，2013.
中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文3
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理
一、引言
據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)2014年的調(diào)查顯示，2014年中小企業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)超過了65%，稅收貢獻(xiàn)占到了50%以上，出口超過了68%，吸收了75%以上的就業(yè)。數(shù)據(jù)表明中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，被認(rèn)為是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的驅(qū)動力。然而中小企業(yè)競爭非常激烈，在規(guī)模的擴(kuò)大和收入的提高方面也一直處于發(fā)展瓶頸，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)革新財(cái)務(wù)管理，建立相應(yīng)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的作用，進(jìn)一步提升其經(jīng)濟(jì)效益。我國的大部分中小企業(yè)自身存在經(jīng)營管理的局限性，導(dǎo)致對于財(cái)務(wù)管理的重視程度不高，每天注冊、成立、倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)都很多，雖然有強(qiáng)烈的創(chuàng)業(yè)意識，但是在經(jīng)營運(yùn)作企業(yè)方面仍然缺乏遵循自身發(fā)展特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新和應(yīng)用，對此，建立戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理體系對于中小企業(yè)至關(guān)重要。
二、中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的意義及挑戰(zhàn)
中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理面臨著重大的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）市場挑戰(zhàn)：中小企業(yè)缺乏外部市場機(jī)會的信息，融資和技術(shù)知識的不足，產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力較低，導(dǎo)致主要針對的市場發(fā)展空間有限，市場占有量小；（2）管理成本挑戰(zhàn)：中小企業(yè)在一定的市場規(guī)模制約下，管理制度的改革往往未能在短時間內(nèi)向其提供顯著的經(jīng)濟(jì)效益，因此增加的管理成本無法覆蓋預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增加值，自然使得管理水平的發(fā)展處于難堪境地；（3）融資挑戰(zhàn)：在大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)務(wù)困境是非常普遍的。由于中小企業(yè)貸款規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，對金融機(jī)構(gòu)來說，收益低、風(fēng)險(xiǎn)大。加之企業(yè)自身原因，缺乏相應(yīng)的財(cái)會制度、內(nèi)控制度及管理制度等，資金供需信息不完整，融資難度加??；（4）環(huán)境挑戰(zhàn)：我國對于企業(yè)的環(huán)境保護(hù)措施日益強(qiáng)調(diào)，對環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù)的需求逐漸增加，然而執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法的復(fù)雜性及高昂的成本為中小企業(yè)的運(yùn)營造成困難。
三、中小企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理構(gòu)建思路
戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理（StrategicFinancialManagement）是指“以適當(dāng)方式募集資金，最高效地管理及運(yùn)用籌得的資本并為再投資及利潤分配做出最合理決策的財(cái)務(wù)管理理論”。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理要求財(cái)務(wù)決策者樹立戰(zhàn)略意識,從戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)的理財(cái)活動,制定財(cái)務(wù)管理發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能,以增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力,不斷提高企業(yè)的持續(xù)競爭能力。中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)注重三個階段。
1.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃對中小企業(yè)績效有積極影響。
對中小企業(yè)來說，獲得金融資源是至關(guān)重要的問題，然而，如何精準(zhǔn)計(jì)劃并以目標(biāo)為導(dǎo)向地使用資金對于中小企業(yè)績效表現(xiàn)尤為重要。許多倒閉的中小企業(yè)以實(shí)際經(jīng)驗(yàn)告訴我們，財(cái)務(wù)計(jì)劃的缺失是致其走向失敗的重要原因之一，中小企業(yè)應(yīng)對于財(cái)務(wù)計(jì)劃工作給予高度的重視，并制定夯實(shí)的財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如此將有助于企業(yè)穩(wěn)健地進(jìn)入市場并持續(xù)運(yùn)營發(fā)展。在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系中，財(cái)務(wù)計(jì)劃將發(fā)揮著重要的功能，如在初創(chuàng)企業(yè)成長階段內(nèi)提高營運(yùn)資金日常管理運(yùn)作的效率和效用。而制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃將隨著日常運(yùn)營活動的開展得到執(zhí)行，如制定應(yīng)收帳款信用政策和銀行貸款金額及期限時，財(cái)務(wù)計(jì)劃已為決策提供了重要的參考因素。因此，擁有戰(zhàn)略視野的財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行可在較大程度上幫助中小企業(yè)提高財(cái)務(wù)及整體績效。
2.戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理對中小企業(yè)績效有積極影響。
戰(zhàn)略營運(yùn)資本管理對于中小企業(yè)存在重要的意義，大多數(shù)中小企業(yè)難以進(jìn)入資本市場，在融資渠道上多為依賴內(nèi)部融資和商業(yè)信用以滿足營運(yùn)資金的需求，其中現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和庫存管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，盡管多數(shù)中小企業(yè)已存在非常高的管理意識，但是根據(jù)大多數(shù)中小企業(yè)失敗的經(jīng)驗(yàn)，最終仍表現(xiàn)在低效或無效的營運(yùn)資本管理上，尤其是現(xiàn)金和應(yīng)收帳款的管理，這意味著企業(yè)嚴(yán)重缺乏戰(zhàn)略思維和計(jì)劃執(zhí)行過程中的戰(zhàn)略管理視角。能否站在戰(zhàn)略全局角度進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金的管控已成為決定中小企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵因素。庫存管理的效率和效用也同樣是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要組成部分，大多數(shù)中小企業(yè)傾向于運(yùn)用觀察法檢測庫存量，這導(dǎo)致其面臨過多或過少的存貨，從而擴(kuò)大庫存成本或降低客戶的滿意度。結(jié)合以上影響企業(yè)績效的三項(xiàng)關(guān)鍵營運(yùn)資金管理要素，戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理在戰(zhàn)略執(zhí)行階段可優(yōu)化中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和整體績效。
3.戰(zhàn)略資本預(yù)算管理對中小企業(yè)績效有積極影響。
戰(zhàn)略資本預(yù)算管理（或戰(zhàn)略長期資產(chǎn)管理）影響著企業(yè)長期的資金運(yùn)動，而我國中小企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)存的問題之一是缺乏基于戰(zhàn)略規(guī)劃的長期資本投資決策。一般來說，企業(yè)籌集的資金大部分被用于投資固定資產(chǎn)（如建筑物、設(shè)備等），其在經(jīng)營期間占用大量資金，因此固定資產(chǎn)投資決策將帶來潛在的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其當(dāng)作出長期資本投資決策之前企業(yè)無法明確地預(yù)計(jì)其對于營運(yùn)現(xiàn)金流動的影響程度。因此當(dāng)中小企業(yè)意識到運(yùn)用資本預(yù)算技術(shù)和戰(zhàn)略管理思想進(jìn)行高效的資源統(tǒng)籌及配置時，至關(guān)重要的長期投資決策才能為中小企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)提供直接有效的幫助，也就是以更恰當(dāng)?shù)姆绞絹韴?zhí)行戰(zhàn)略方針，才得以最大限度地提高長期資本發(fā)揮的效力。
4.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告與控制對中小企業(yè)績效有積極影響。
和大企業(yè)相比，中小企業(yè)大都沒有完善的會計(jì)核算系統(tǒng)，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息披露通道，這成為制約中小企業(yè)可持續(xù)成長的關(guān)鍵因素。通過直觀的財(cái)務(wù)績效表現(xiàn)（如銷售增長率、獲利指數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等）為企業(yè)經(jīng)營狀況拉響警報(bào)，戰(zhàn)略管理的方法將在形式和本質(zhì)上為企業(yè)績效提供有效的反哺和控制等作用。
四、結(jié)語
影響中小企業(yè)發(fā)展成長的因素一直是社會公眾、學(xué)術(shù)界和企業(yè)界關(guān)注的核心問題，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系的實(shí)現(xiàn)應(yīng)通過戰(zhàn)略管理實(shí)踐模型將相互關(guān)聯(lián)的三項(xiàng)戰(zhàn)略管理階段及中小企業(yè)績效聯(lián)系在一起，體現(xiàn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容，即戰(zhàn)略財(cái)務(wù)規(guī)劃、戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理、戰(zhàn)略資本預(yù)算管理和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告和控制，結(jié)合戰(zhàn)略管理角度的財(cái)務(wù)管理展望，將為我國中小企業(yè)綜合發(fā)展作出重要的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]盧建華.我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略探析[J].北方經(jīng)濟(jì),2012,(22).
中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文4
我國中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益增多，而中小企業(yè)自身的資本實(shí)力較低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，導(dǎo)致其運(yùn)營過程中會產(chǎn)生種種財(cái)務(wù)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，資金鏈的斷裂，無法繼續(xù)經(jīng)營下去。了解中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為其發(fā)展壯大過程中必須解決的問題。
2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力低的原因
2．1中小企業(yè)融資比較困難，國家投入資金相對較少
我國中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力差的重要原因之一就是融資渠道單一，融資困難，資金不足，國家投入資金少。中小企業(yè)在全國企業(yè)借貸規(guī)模中占有的比例遠(yuǎn)低于國有大型企業(yè)，國家刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展對中小企業(yè)給予的政策支持不足，各銀行對中小企業(yè)放貸政策設(shè)置障礙過多。在這種情況下，中小企業(yè)長期處于資金缺乏的狀態(tài)，沒有長期穩(wěn)定的資金來源，一旦遇到資金周轉(zhuǎn)困難問題，很難應(yīng)變，就會面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2．2企業(yè)營運(yùn)資金管理能力不足
大多數(shù)中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一和規(guī)范的融資管理體制，對資本市場也缺乏充分的認(rèn)識和了解，盲目融資，造成負(fù)債壓力較大，企業(yè)償債能力不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，影響了企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。另外，中小企業(yè)普遍存在存貨流動性差的問題，對存貨管理缺乏有力的措施，導(dǎo)致存貨積壓占用企業(yè)大量流動資金，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存在高額庫存的企業(yè)必然應(yīng)收賬款的管理也會成為企業(yè)的棘手問題，為了緩解庫存壓力而盲目賒銷，過于追求銷售業(yè)績，而忽視了對客戶資信情況的審核，造成壞賬的幾率增加，對企業(yè)流動資金的及時收回帶來困難，降低了企業(yè)營運(yùn)資金的流動性，產(chǎn)生了資金運(yùn)營的惡性循環(huán)。
2．3中小企業(yè)難以應(yīng)對外部風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)需要應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)主要來自國際和國內(nèi)市場的變化、國家貨幣稅收等政策的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等。這些風(fēng)險(xiǎn)都是不可控的，而中小企業(yè)缺乏完善的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施不到位，一旦發(fā)生意外情況，中小企業(yè)往往手足無措，無法應(yīng)對外部環(huán)境變化帶來的財(cái)務(wù)問題，產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。
3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
3．1加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制
建立完善的內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。強(qiáng)化財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的管理和控制。在日常財(cái)務(wù)工作中，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于財(cái)務(wù)工作過程。加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的應(yīng)收賬款審批和嚴(yán)格的催收制度，對客戶的信用進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，對壞賬進(jìn)行及時分析管理，盡量避免壞賬發(fā)生的可能。加強(qiáng)存貨的管理，提高存貨流動性，建立訂單生產(chǎn)、以銷定產(chǎn)等科學(xué)有效的存貨管理機(jī)制，避免存貨大量積壓，影響流動資金的利用效率。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，盡可能避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
3．2采取多種措施拓寬融資渠道，加大對中小企業(yè)的扶持力度
加強(qiáng)信用體系建設(shè)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理人員的信用樹立良好的企業(yè)信譽(yù)，提高中小企業(yè)信用度。建立多元化融資體制，加大對中小企業(yè)的信貸支持，鼓勵銀行對中小企業(yè)信貸投放，建議我國的商業(yè)銀行對中小企業(yè)采取可行的信貸評價(jià)體系，放寬放貸條件，推行符合中小企業(yè)特點(diǎn)的貸款服務(wù)，在貸款額度、貸款利率方面給予其扶持，對經(jīng)營穩(wěn)定、回報(bào)可靠的企業(yè)加大資金支持。建立專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的信貸機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銀行貸款的審批程序，對無法發(fā)行股票、通過債券籌資的中小企業(yè)建立創(chuàng)業(yè)投資基金。
3．3建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力
中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文5
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
一、引言
當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益加速，企業(yè)面臨的發(fā)展契機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)都隨之增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增強(qiáng)。在我國，中小企業(yè)在解決就業(yè)、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技創(chuàng)新方面發(fā)揮了重要作用，通常以各種所有制形式為主。金融危機(jī)過后，我國中小企業(yè)經(jīng)過了劇烈的行業(yè)洗牌，正面臨了巨大的發(fā)展機(jī)遇。同時，中小企業(yè)有著豐富的經(jīng)濟(jì)生活的層次性，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著不可替代的作用。不過，我國中小企業(yè)的平均壽命一般較短，許多中小企業(yè)經(jīng)歷了快速發(fā)展后很多陷入了增長的停滯中，這與小企業(yè)面臨的巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對于中小企業(yè)而言，新形勢下其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中通常是指財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)發(fā)生背離而遭受損失的可能性。實(shí)際上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)的全過程。對于中小企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了籌資、投資、外匯及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等幾個方面。中小企業(yè)要正視自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將可能的經(jīng)濟(jì)利益損失降至最低限度。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因是多方面的，與管理者決策、管理失控、外部環(huán)境惡化等都有關(guān)系。本文將首先分析中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，介紹了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思路和措施，并基于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的思路，提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方向。
二、當(dāng)前我國中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：類型與成因
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌資、投資及對外貿(mào)易等各項(xiàng)活動中實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)背離而在經(jīng)濟(jì)上受損的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)整個財(cái)務(wù)流程，與經(jīng)營活動緊密相連。中小企業(yè)在發(fā)展水平和經(jīng)營規(guī)模上不具優(yōu)勢，受外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大，財(cái)務(wù)控制有較多薄弱環(huán)節(jié)，會在多方面、多層次產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而從一般意義上看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括以下幾類：
首先是籌資風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營，包括不能償還到期債務(wù)、普通股收益變動的可能性，表現(xiàn)為負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合格、負(fù)債過多、籌資費(fèi)用過大、企業(yè)面臨破產(chǎn)等。中小企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大，籌資渠道也相對較窄，資金籌集成本也過高，中小企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)相比大企業(yè)要高出很多，這一風(fēng)險(xiǎn)通常也是中小企業(yè)面臨的主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
其次是投資和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)投資活動實(shí)際收益與目標(biāo)偏離的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)大小與偏離程度成正比，表現(xiàn)為盲目擴(kuò)張，投資規(guī)模過大，管理水平之后、盲目多元化失敗、技術(shù)落后導(dǎo)致的成本劣勢等，導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)品在市場上沒有競爭優(yōu)勢。投資風(fēng)險(xiǎn)還伴隨著現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入的不協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)籌資能力較弱，資金使用缺乏，加之投資風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得中小企業(yè)很容易產(chǎn)生現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。
再次是外匯及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)是指進(jìn)出口企業(yè)由于匯率變動可能導(dǎo)致的預(yù)期收益變動的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在匯率變動使企業(yè)蒙受的損失、應(yīng)收賬款控制不力等。當(dāng)前，我國中小企業(yè)紛紛參與國際貿(mào)易，匯率風(fēng)險(xiǎn)越來越多。同時，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
也廣泛存在，這一風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)提供擔(dān)保時候存在的風(fēng)險(xiǎn)。作為關(guān)聯(lián)方、銀行承兌匯票等的相互擔(dān)保時，擔(dān)保企業(yè)往往要以自身的資產(chǎn)負(fù)還本付息的責(zé)任。
最后是政策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)源于國家的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政稅收及金融政策的變化變化。對中小企業(yè)而言，其產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售能力受到國家政策風(fēng)險(xiǎn)的影響較大。比如，財(cái)稅政策可能導(dǎo)致企業(yè)利潤下降，金融政策往往使得中小企業(yè)籌措資金渠道風(fēng)險(xiǎn)上升。同時，道德風(fēng)險(xiǎn)也是中小企業(yè)通常面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。它是指企業(yè)遭遇缺乏誠信行為使得經(jīng)濟(jì)利益蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)可能來自于各個市場主體，因而也較難控制。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)規(guī)避中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，中小企業(yè)要充分認(rèn)識自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，核心則是要建立一套涵蓋了各個風(fēng)險(xiǎn)因素在內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題表現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)沒有有效整合管理信息系統(tǒng)，涵蓋對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生各因素的控制和分心。二是忽視了定性方法在的作用，通常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估要更加注重非量化因素，忽視定性方法和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，結(jié)果不全面、不準(zhǔn)確。三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型中現(xiàn)金流指標(biāo)運(yùn)用很少，忽視了對企業(yè)現(xiàn)金流狀況的評價(jià)，削弱了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型。四是警示功能單一，無法充分發(fā)揮其在企業(yè)管理系統(tǒng)中應(yīng)有的作用。中小企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，思路如下。
第一，要基于各風(fēng)險(xiǎn)因素的整合，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制勢在必行的，及早診斷出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。首先要確定一些預(yù)警指標(biāo)，要考慮同行業(yè)、歷史同期。發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化，要及時報(bào)告、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并逐步改進(jìn)經(jīng)營決策。要完善管理信息系統(tǒng)，向管理層提供相關(guān)決策信息，降低財(cái)務(wù)損失。要采用定性方法與定量方法相結(jié)合、財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)兼顧，建立完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇要具有全面性、預(yù)測有效性等。同時，要積極探索和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)控制方法
第二，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，提高管理水平。經(jīng)營者和財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)工作始終，防范與化解道德風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略確定合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)自身生產(chǎn)狀況合理設(shè)計(jì)資本結(jié)構(gòu)關(guān)系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要科學(xué)決策，避免盲目投資，并做好現(xiàn)金預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算控制。同時，要加強(qiáng)外匯和對外貿(mào)易的管理，規(guī)范企業(yè)的擔(dān)保行為。
參考文獻(xiàn)：
中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)問題范文6
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目前狀況
（一）企業(yè)管理者及員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱
根據(jù)相關(guān)調(diào)查，中小企業(yè)管理者沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，并在企業(yè)管理過程中忽視這種風(fēng)險(xiǎn)意識的約占74%，公司沒有定期分析當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)并形成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的占87%，公司沒有定期進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況的占95%。這個調(diào)查數(shù)據(jù)說明：（1）企業(yè)管理者尤其高級管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領(lǐng)導(dǎo)與員工交流不足，員工風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立和運(yùn)行情況
目前，企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程和體系，而且已順利實(shí)施的只有12％，建立了—定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但流程中缺乏相互的約束機(jī)制的占20％，尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法和制度，風(fēng)險(xiǎn)的防范，完全依賴于員工的責(zé)任心和個人行為的55％，建立了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但體系尚未開始運(yùn)作的13％?？傮w來看，超過半數(shù)的企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度急待建立，并且33％的企業(yè)雖然有制度體系，卻沒有有效的實(shí)施。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制情況
根據(jù)調(diào)查顯示，有77％的被調(diào)查企業(yè)已經(jīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，其中有58％的企業(yè)正在持續(xù)監(jiān)控。在監(jiān)控部門方面，有48％的企業(yè)是財(cái)務(wù)部門直接進(jìn)行監(jiān)控，34％是審計(jì)部門負(fù)責(zé)，18％則成立專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門。可以看出，雖然，大多數(shù)企業(yè)能對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督與控制，但監(jiān)督與控制的力度不大，因?yàn)橛韶?cái)務(wù)部門自己監(jiān)督自己，必然會影響監(jiān)督的效果。
（四）目前中小企業(yè)在融資方面面臨的情況
目前，我國中小企業(yè)發(fā)展大部分來自于企業(yè)自身內(nèi)部的積累，也就是說內(nèi)部融資在中小企業(yè)融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業(yè)的發(fā)展，如果在企業(yè)發(fā)展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行對中小企業(yè)的貸款方式主要通過抵押貸款和擔(dān)保貸款，這種貸款方式主要針對資信質(zhì)量較高的企業(yè)，銀行的目光也專注于這些企業(yè)，而忽視了一些發(fā)展?jié)摿Υ蟮谛刨J保證方面不足的剛剛起步的規(guī)模較小、抵押物質(zhì)薄弱的中小企業(yè)，銀行的這種信貸模式使這些企業(yè)很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的問題
（一）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念且風(fēng)險(xiǎn)管理意識普遍淡薄
有關(guān)的調(diào)查中顯示，有很大部分的企業(yè)管理者和員工缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理的知識，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，主要原因在于企業(yè)自身盲目追求快速發(fā)展，而不重視其發(fā)展的質(zhì)量與否，在這種管理思想的指導(dǎo)下，中小企業(yè)往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產(chǎn)經(jīng)營型管理的模式之中，較少的關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及有效的應(yīng)對策略
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于中小企業(yè)大都只是根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需要以及市場運(yùn)作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，目光短淺，沒有跨行業(yè)全面的分析，只是針對所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風(fēng)險(xiǎn)制定預(yù)定計(jì)劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯(lián)系,沒有形成一體化措施。
（三）沒有形成全方位的動態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不大而且沒有形成全方位的動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。主要原因在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門大都是財(cái)務(wù)部門自己，自己人監(jiān)管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監(jiān)管部門來從事財(cái)務(wù)監(jiān)管工作。
（四）中小企業(yè)融資困難且融資成本較高
中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，資金投入小，并且中小企業(yè)大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業(yè)的生產(chǎn)周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)也欠合理，兩種因素交織在一起給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，償付能力嚴(yán)重受影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。目前很多的中小企業(yè)，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業(yè)在出現(xiàn)支付危機(jī)的時候，一方面使自己失信于銀行而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)存在著嚴(yán)重的硬傷。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，中小企業(yè)采取的應(yīng)對策略
（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，全面提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識
中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，首先，要提高風(fēng)險(xiǎn)意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應(yīng)當(dāng)把目光放長遠(yuǎn)一些，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的各種準(zhǔn)備；其次，應(yīng)熟悉企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確各個部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色、地位、作用、應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)力，做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一，充分調(diào)動各方參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性；最后，還應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立良好的組織環(huán)境。
（二）形成一套將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)的管理體系
風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，我們不懼怕風(fēng)險(xiǎn)，但要規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要發(fā)展，就必須形成一套評價(jià)、策略、信息、監(jiān)督并存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號辨別風(fēng)險(xiǎn)類別，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益和損失，采取有效措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。
（三）動態(tài)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制將給中小企業(yè)帶來生機(jī)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)監(jiān)管機(jī)制是指建立事前預(yù)警機(jī)制、事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制，并將三者有效地加以結(jié)合。事前預(yù)警機(jī)制能預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)類別，選擇科學(xué)的應(yīng)對策略，再結(jié)合事中預(yù)防監(jiān)控機(jī)制和事后危機(jī)處理機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，給中小企業(yè)發(fā)展帶來勃勃生機(jī)。
（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本
融資困難是中小企業(yè)一直面臨的問題，主要原因?yàn)槟壳暗你y行信貸模式，限制了初起步信譽(yù)不達(dá)標(biāo)、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)物資缺乏企業(yè)的融資。得不到銀行的常規(guī)貸款，有些中小企業(yè)會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種方式是不可取的。中小企業(yè)要利用當(dāng)前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業(yè)板塊上市融資、委托貸款等方式進(jìn)行融資，以及向政府申請貸款補(bǔ)貼支持，降低融資成本。此外，還應(yīng)避免盲目舉債擴(kuò)張，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。
參考文獻(xiàn):
[1]孫正一.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策[J].研究與探索,2009,(8).
[2]李洪濤.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析[J].中國外資,2010,(10).
[3]張?jiān)颇?中小企業(yè)財(cái)會風(fēng)險(xiǎn)管理對策[J].冶金財(cái)會,2010,(2).
