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建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文1
關(guān)鍵詞：建筑工程；合同；經(jīng)濟(jì)糾紛；評審
中圖分類號：F279.23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104（2012）
目前，隨著企業(yè)體系改革的不斷深入和多元發(fā)展，建筑施工企業(yè)的施工合同經(jīng)濟(jì)糾紛條件急劇上升，嚴(yán)重困擾著企業(yè)的發(fā)展和流動資金的周轉(zhuǎn)，如何避免施工合同經(jīng)濟(jì)糾紛的企業(yè)，需從以下幾個方面抓起。
一、加強(qiáng)施工企業(yè)的法制教育與培訓(xùn)。
建立規(guī)范有序的現(xiàn)代企業(yè)制度，一個很重要的環(huán)節(jié)是加大對施工企業(yè)經(jīng)營者的法制教育，提高施工企業(yè)的法律素質(zhì)。提高企業(yè)經(jīng)營者的法律素質(zhì)是減少回避不必要經(jīng)濟(jì)糾紛的關(guān)鍵所在，也是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度內(nèi)涵擴(kuò)展的重要內(nèi)容。若不提高經(jīng)營管理者的法律素質(zhì)，就會造成經(jīng)濟(jì)糾紛條件的發(fā)生。因此，要把企業(yè)經(jīng)營者是否具備必要的法律知識和依法管理的能力作為考核和選拔經(jīng)營者的條件之一。要針對施工企業(yè)經(jīng)營者的現(xiàn)狀，使施工企業(yè)的經(jīng)營者有較強(qiáng)的法律意識，掌握必要的法律知識，具備依法管理的能力。
大量的事實(shí)證明，施工企業(yè)合同經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生都是因?yàn)楹贤旧砘蚝贤募s過程中存在著重大問題。有的合同沒有歸口管理，企業(yè)內(nèi)部沒有合同管理機(jī)構(gòu)，有的忽視對方的資信調(diào)查，沒有對合同的有效性進(jìn)行審查。有的合同條款不齊全，在簽訂合同時缺乏法律論證。有的企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，對合同印章、簽字方面缺乏管理，造成企業(yè)出現(xiàn)管理漏洞，發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，這些問題都涉及到合同雙方的關(guān)系以及企業(yè)的內(nèi)部管理部門法律意識和合同管理水平。為此，企業(yè)必須建立完善以下幾方面制度。
（1）加強(qiáng)企業(yè)重大決策的法律論證制度，達(dá)到避免或減少企業(yè)決策失誤的目的。企業(yè)可聘請法律顧問直接參加企業(yè)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營的決策會議。
（2）加強(qiáng)合同管理制度，以提高企業(yè)簽訂合同的有效性和合同的履約率。制定公司經(jīng)理和三總師合同會簽負(fù)責(zé)制，合同履約報(bào)告制，企業(yè)對外擔(dān)保管理和對內(nèi)承包辦法，企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)合同管理辦法制度。
（3）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，堵塞資金管理方面的漏洞，防止企業(yè)資金體外循環(huán)。
（4）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)子公司、分公司注冊登記和項(xiàng)目經(jīng)理信譽(yù)等級評定管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部管理的統(tǒng)一性和有效性。
（5）加強(qiáng)糾紛管理制度，依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，將企業(yè)納入法制管理軌道。
三、發(fā)揮企業(yè)法律顧問的作用。
建筑施工企業(yè)法律顧問是現(xiàn)代企業(yè)制度法人治理管理層的重要組成部分，是保障施工企業(yè)在相對合理和小風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行施工生產(chǎn)的保障系統(tǒng)。其作用是著眼于事前防止經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生，國家發(fā)改委、人事部、司法部共同的《企業(yè)法律顧問管理辦法》和《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)施辦法》的等規(guī)定，推動建筑施工企業(yè)法律顧問制度建設(shè)，促進(jìn)建筑施工依法治企的一項(xiàng)重要措施，它明確了建筑施工法律顧問制度的現(xiàn)代企業(yè)制度的有機(jī)組成部分，即為施工企業(yè)提供了法律制度保障，也擴(kuò)充和發(fā)展了建筑施工企業(yè)管理的方法和內(nèi)涵。
四是簽約前的評審和簽約后的評審。
由于大多數(shù)經(jīng)濟(jì)糾紛條件與合同有關(guān)，因此加強(qiáng)合同評審極為重要。合同評審的內(nèi)容主要有工程造價(jià)、付款方式、工期指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、物資供應(yīng)、設(shè)備配備、款索欠糾紛調(diào)解方式等內(nèi)容。合同評審主要有簽約前評審和簽約后的評審。簽約前的評審主要做好以下幾方面的工作：
（1）調(diào)查工作。簽訂合同之前，必須對建設(shè)方進(jìn)行社會信譽(yù)和建設(shè)資金來源調(diào)查。對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可靠性調(diào)查，包括建筑工程用地批準(zhǔn)手續(xù)、城市規(guī)劃許可證、拆遷進(jìn)度情況、設(shè)計(jì)圖紙及地質(zhì)勘探報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目可行性報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建批準(zhǔn)文件號以及相關(guān)會議的記錄。
（2）評審合同條件是否符合法律規(guī)定，主要法律依據(jù)是《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國保險(xiǎn)法》，我國政府或地方政府頒發(fā)的法律規(guī)定以及適用于本工程的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范等。
（3）評審合同文本是否符合我國和項(xiàng)目所在地規(guī)定、條款是否缺項(xiàng)。
（4）評審合同條款與原標(biāo)準(zhǔn)文件條款以及投標(biāo)條件有無相挬之處，如有應(yīng)及時溝通糾正。
簽約后的評審，主要涉及合同管理、工程施工過程管理、工程施工中索欠款等內(nèi)容。大型工程項(xiàng)目工期較長，不能因人員調(diào)動而間斷評審工作。在施工過程中還可對合同進(jìn)行修訂，也需要進(jìn)行評審，該評審要與前面工作聯(lián)系起來，保證前后必須聯(lián)系一致，資料歸檔及時完整。做好合同的評審工作非常重要，它是工程信譽(yù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，如果合同評審工作細(xì)致，不僅會避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失，而且還會樹立企業(yè)在外界的良好企業(yè)形象，提高企業(yè)知名度。相反會造成失誤，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的巨大損失，直接影響企業(yè)的形象。
因此，施工企業(yè)只要提高自身法律觀念，并聘請法律顧問參與經(jīng)營管理，建立完善企業(yè)內(nèi)部合同管理制度，認(rèn)真細(xì)致地做好合同評審工作，就可以減少施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生的概率，在一定程度上，可以做到預(yù)防施工合同經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生，使企業(yè)能夠沿著正確的法律軌道良性發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]陳新平.工程合同在項(xiàng)目施工中的應(yīng)用;山西建筑.2002.10
建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文2
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金緊缺；原因；對策
中圖分類號：F275.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0133-02
一、建筑施工企業(yè)資金緊缺的主要原因
（一）建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理不力，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金管理制度不健全,監(jiān)督、控制和考核乏力
相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。沒有以工程施工項(xiàng)目為單元細(xì)化管理,對工程項(xiàng)目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,對各下屬公司的資金管理“想管又怕管死”,事后審計(jì)監(jiān)督走過場,缺乏可行的考核辦法。資金管理尚未引起企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況說不清,財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,許多方面只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走,會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后, 相當(dāng)部分施工企業(yè)尚未建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),對工程項(xiàng)目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)很難及時了解、掌握公司的財(cái)務(wù)動態(tài),信息滯后、效率低下的問題十分突出。
（二）建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資
由于建筑業(yè)企業(yè)數(shù)量過多，造成了建筑業(yè)市場供需失衡，形成了建筑業(yè)企業(yè)賣方市場地位。建筑市場“僧多粥少”，供過于求，導(dǎo)致了過度競爭、無序競爭甚至是惡性競爭，企業(yè)自我保護(hù)和行業(yè)自律能力相對減弱。一個工程招標(biāo)，有幾十家企業(yè)競爭，為了爭取工程業(yè)務(wù)，各建筑企業(yè)只得同意建設(shè)單位提出工程質(zhì)量保證金和墊資施工等不合理的合同要求，建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資，流動資金緊張，80%以上的施工項(xiàng)目需要墊資施工，否則就無法承攬到這些工程，這無疑加重了建筑業(yè)資金緊張程度。
（三）工程款拖欠有增無減，回收困難
由于建設(shè)領(lǐng)域法制不完備，信用體系不健全，加之建筑市場供求失衡，建設(shè)單位拖欠工程款有增無減，已嚴(yán)重制約了建筑施工企業(yè)的正常發(fā)展。施工企業(yè)內(nèi)部管理粗放，基礎(chǔ)工作薄弱，且盲目鋪攤子，片面追求工作量，工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長,分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外,甚至世界各地，卻不能及時提供竣工決算和技術(shù)資料，或是工程質(zhì)量有問題，無法進(jìn)行交工驗(yàn)收和結(jié)算工程款，工程款拖欠問題的大量存在，直接造成建筑企業(yè)資金困難、背上沉重的包袱，經(jīng)營舉步維艱，企業(yè)生存受到嚴(yán)重威脅。
二、緩解建筑施工企業(yè)資金緊缺的對策
（一）嚴(yán)格內(nèi)部管理,管好用活資金
資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn),在目前和可以預(yù)見的將來,如何管好用活資金是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。說起來簡單,運(yùn)作起來復(fù)雜,因?yàn)樗婕暗椒椒矫婷?特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下,所以各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門、尤其是財(cái)務(wù)、經(jīng)營、計(jì)劃、物資等部門應(yīng)認(rèn)清形勢,更新觀念,改進(jìn)方法,由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中控制,真正做到“生財(cái)有道,聚財(cái)有度,用財(cái)有效”,確實(shí)把資金管理當(dāng)做財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來,并始終貫穿于整個生產(chǎn)過程的各個環(huán)節(jié),同時克服那種單純的只顧生產(chǎn),不顧企業(yè)經(jīng)營管理的思想。各級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制,真正把節(jié)支降耗,杜絕浪費(fèi),強(qiáng)化成本控制工作重視起來。嚴(yán)格內(nèi)部管理,做到各項(xiàng)開支必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到扭轉(zhuǎn)資金困境和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二）降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)
為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患, 企業(yè)對新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。所以企業(yè)承接工程時要謹(jǐn)慎，事前進(jìn)行周密調(diào)查。調(diào)查了解該工程的施工手續(xù)是否完備，特別是資金狀況如何；掌握建設(shè)單位的信譽(yù)和資金到位情況，做到信譽(yù)低的工程不攬，資金不落實(shí)的工程不攬，巨額墊資的工程不攬，防止工程一到手就形成拖欠款。對個別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。只有這樣才能降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）強(qiáng)化管理，做好清欠、防欠工作,抓緊催收各種拖欠款
提高工程質(zhì)量，嚴(yán)格履行工程合同。要增強(qiáng)法律意識，與建設(shè)單位簽訂合同要保證真實(shí)、完整、合法、有效。每條合同條款都要認(rèn)真對待，特別要把撥付工程款進(jìn)度和結(jié)算支付的時間、方法、數(shù)量等條款及違約責(zé)任在合同中約定清楚，避免日后發(fā)生合同糾紛。施工企業(yè)一定要牢固樹立按合同條款提供服務(wù)和用合同保護(hù)自身利益的法律意識，高度重視建筑安裝合同的管理工作。企業(yè)在質(zhì)量、工期方面更要把好關(guān)，避免建設(shè)單位要求工程索賠并作為拖欠工程款項(xiàng)的理由。另外，企業(yè)對內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng),應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺賬進(jìn)行管理,并對每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時間、金額、債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠；企業(yè)對各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵，對未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；對個別拖欠時間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭通過法律手段,追回欠款。
（四）應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化
施工企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn),針對當(dāng)前管理中的薄弱環(huán)節(jié),遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律,統(tǒng)籌規(guī)劃,研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件,把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與工程業(yè)務(wù)承接、物資供應(yīng)、施工生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,逐步使用先進(jìn)的ERP(企業(yè)資源計(jì)劃),變革企業(yè)內(nèi)部管理模式,調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu),合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化,保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下，只有這樣才能極大地提高施工企業(yè)資金管理能力。
參考文獻(xiàn)：
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Causes of Financial Shortage in Construction Enterprises and its Solutions
ZHANG Xiu-li
(Shandong Jianzhu University, Jinan250013，China)
建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文3
摘要：建筑企業(yè)的內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理企業(yè)中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，在建筑施工過程中也有著十分重要的地位。本文具體分析了我國建筑企業(yè)在發(fā)展階段所面臨的一些問題，從企業(yè)內(nèi)部控制的概念出發(fā)，提出一些建議和措施。
關(guān)鍵詞 ：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；存在的問題；解決措施
目前，我國部分施工企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在較大的問題，例如內(nèi)部管理、合作協(xié)調(diào)等出現(xiàn)矛盾化的現(xiàn)象，日積月累，為整個建筑施工企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部控制是整個施工運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的運(yùn)行基礎(chǔ)，貫穿了整個施工過程。每個企業(yè)的運(yùn)作方式都是由內(nèi)而外運(yùn)轉(zhuǎn)的，內(nèi)部控制在中間起協(xié)調(diào)作用，只有改善內(nèi)部可控制的矛盾，外部施工單位才能和諧運(yùn)轉(zhuǎn)，將加快建筑施工單位的進(jìn)度，從而有效的提高整個工程的質(zhì)量和效益。在市場經(jīng)濟(jì)的制度下，企業(yè)內(nèi)部的合理控制能夠有效的提高企業(yè)的綜合實(shí)力，為企業(yè)在市場競爭中爭得較大的份額，并且有助于樹立良好的企業(yè)形象。
一、建筑施工企業(yè)對于管理內(nèi)部控制的必要性
（一）提高企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益
面對激烈地市場競爭，企業(yè)管理部門應(yīng)具體分析各個部門的特點(diǎn)，對企業(yè)內(nèi)部控制做出合理的安排，有效的調(diào)節(jié)內(nèi)部管理系統(tǒng)，研究企業(yè)內(nèi)部存在的隱性問題，針對這些問題，定期進(jìn)行核實(shí)和審查，并且細(xì)化部門之間存在的各種矛盾，一步步解決，進(jìn)而能夠?qū)Ω鱾€環(huán)節(jié)的工作合理的分工、協(xié)調(diào)，對于施工中產(chǎn)生的問題能及時的糾正，這樣有利于提高各部門之間的工作效率，加快施工單位的進(jìn)度，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（二）降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
建筑施工企業(yè)不僅要抓住自身的發(fā)展機(jī)遇，還要重視企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部系統(tǒng)能夠采集各種信息以供企業(yè)管理者的參考，應(yīng)當(dāng)加快建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以保障企業(yè)內(nèi)部傳遞信息的安全。部分企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)評估的意識比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠向企業(yè)發(fā)出警告信息，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（三）提高企業(yè)施工人員的職業(yè)素養(yǎng)
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中經(jīng)常面臨道德風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會主義等問題。內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善可以從對員工的職業(yè)素質(zhì)方面進(jìn)行規(guī)范，可以提高員工的專業(yè)能力和團(tuán)隊(duì)精神，能夠激勵企業(yè)員工自覺地提高自身的能力和素質(zhì)，培養(yǎng)更多的優(yōu)秀人才，滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大的需求。
二、建筑施工企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題
（一）內(nèi)控制度不完善
目前，部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，企業(yè)的管理者對于制度的建立不夠重視。管理者沒有意識到內(nèi)部控制的重要性，導(dǎo)致部分企業(yè)的審計(jì)結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。另一方面，執(zhí)行活動沒有系統(tǒng)的程序，在監(jiān)督上貫徹不徹底，上行下效，導(dǎo)致項(xiàng)目管理頻繁出現(xiàn)漏洞，遠(yuǎn)離總部的施工單位進(jìn)而缺少應(yīng)有的監(jiān)管。內(nèi)控制度的殘缺，影響各部門的執(zhí)行力，必然拖累工程進(jìn)度。
（二）內(nèi)控管理缺乏科學(xué)性
一個企業(yè)制度的建立必須遵循合法性、實(shí)用性以及有效性等原則，尤其是內(nèi)控組織的設(shè)計(jì)最為關(guān)鍵。合理的安排分工是提高生產(chǎn)效率的重要條件，同時保證既定目標(biāo)的執(zhí)行。對于逐漸規(guī)模化的建筑企業(yè)來說，因地制宜的組織科學(xué)地規(guī)劃控制很有必要。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評估不足
我國目前的市場經(jīng)濟(jì)趨向于成熟，建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估制度普遍不完善，導(dǎo)致企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下。風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性控制工作，企業(yè)施工單位應(yīng)加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評估有關(guān)制度，有效的識別風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
（四）信息溝通不暢
建筑施工單位在整體信息化管理上有一定的局限性。施工企業(yè)項(xiàng)目具有臨時分散的特點(diǎn)，由于企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)的集成化程度低，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息落后，觀念滯后。
（五）缺乏監(jiān)督控制
建筑施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不力，缺乏有效地糾正體系，施工企業(yè)的審計(jì)部門管理不善，沒有充分發(fā)揮監(jiān)督作用，另外，糾正體系的相關(guān)制度得不到改進(jìn)，沒有有效的披露違規(guī)行為，內(nèi)部控制無法實(shí)現(xiàn)真正效果。
三、建筑施工企業(yè)內(nèi)控的重要原則
（一）廣泛性原則
施工企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)綜合考慮施工業(yè)務(wù)類型的多樣化，應(yīng)以企業(yè)現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，在相關(guān)法律法規(guī)的前提下全面了解企業(yè)管理業(yè)務(wù)的流程，達(dá)到控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍之內(nèi)。在施工過程中，基于當(dāng)前企業(yè)的管理水平，優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)，防止過于嚴(yán)苛的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)造成企業(yè)達(dá)到相反的效果。因此，企業(yè)的近期目標(biāo)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)的遠(yuǎn)期目標(biāo)，對于困難以及薄弱的環(huán)節(jié)給予適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠廣泛地應(yīng)用。
（二）抓重點(diǎn)原則
企業(yè)的內(nèi)部管理囊括了整個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及各部門活動的方方面面，在施工過程中，在確保整體質(zhì)量的前提下，要抓住企業(yè)的重點(diǎn)，針對重要部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，防止高風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)出現(xiàn)。建筑施工企業(yè)的問題突出在資金管理和物資采購等方面。因此，在完善內(nèi)部管理系統(tǒng)的時候，應(yīng)著重細(xì)化這部分的要求和準(zhǔn)則。
（三）協(xié)調(diào)性原則
施工企業(yè)在管理經(jīng)營各項(xiàng)活動的同時，各部門的工作人員應(yīng)相互協(xié)調(diào)，各環(huán)節(jié)應(yīng)緊密配合，減少內(nèi)部矛盾和消耗，從而避免施工操作過程中產(chǎn)生脫節(jié)的現(xiàn)象。并且有助于保證企業(yè)管理活動的有效性。內(nèi)部控制監(jiān)督部門履行職責(zé)的同時應(yīng)當(dāng)具有自身的獨(dú)立性，任何管理部門不得擁有內(nèi)部控制之上的權(quán)力，以確保內(nèi)部控制的公正公平。
（四）適時性原則
立足于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，要求企業(yè)的管理者具有前瞻性的目光，不同的階段適應(yīng)不同的管理方針。內(nèi)部控制不僅促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，還能幫助企業(yè)全面的考慮未來的發(fā)展趨勢。在解決目前的企業(yè)問題的同時，應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)企業(yè)往更好更高的層面上努力和發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制還要適應(yīng)外部環(huán)境的發(fā)展，統(tǒng)一步伐，優(yōu)化不和諧的因素，重視經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)組織建設(shè)力度，不斷地提高建筑施工企業(yè)的綜合水平，做好充分的準(zhǔn)備面對未來發(fā)展中可能出現(xiàn)的問題。
（五）內(nèi)外結(jié)合原則
內(nèi)部控制屬于企業(yè)的自律行為，其包括對自身相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行制度化的控制和管理。任何類型的企業(yè)都面臨著來自內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的壓力。所以企業(yè)在規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)的同時，也要加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)管作用。監(jiān)督管理部門有責(zé)任督促企業(yè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，這對企業(yè)的高效發(fā)展起了很重要的作用。因此，施工內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)和外部監(jiān)督形成合作，在雙重化的管理下，有效提高整體的效益。
四、施工企業(yè)內(nèi)部控制的對策
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
從根本上優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境，最大限度的滿足內(nèi)部需求，在一定程度上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的成效最大化。因此，改變內(nèi)部環(huán)境，很有必要構(gòu)建健康正確的企業(yè)文化價(jià)值觀，以培養(yǎng)員工對于企業(yè)的認(rèn)同感、對于工作的責(zé)任感，增加企業(yè)上下的凝聚力，創(chuàng)造和諧、公平的內(nèi)部環(huán)境，營造良好的工作氛圍。無論是管理者還是員工，都應(yīng)該意識到內(nèi)部控制的實(shí)際價(jià)值。創(chuàng)造內(nèi)部和諧環(huán)境的同時，要努力提高管理層的職業(yè)素質(zhì)，定期進(jìn)行考察和審核，還可以對他們的行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。
（二）加強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的范圍，強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的職能
建筑施工項(xiàng)目具有環(huán)節(jié)多、周期長、結(jié)構(gòu)多以及人員流動性強(qiáng)等特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的不確定因素較多，因此未來加強(qiáng)內(nèi)部控制，需要建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取多種方式結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，進(jìn)行具體分析權(quán)衡利弊，調(diào)整相應(yīng)的對策，制定相應(yīng)的解決方案，同時對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行追蹤，以確保企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。
（三）完善內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，促使企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)自我診斷
在內(nèi)部控制的過程中，首先健全監(jiān)督制度，然后堅(jiān)決貫徹執(zhí)行。堅(jiān)持走預(yù)防為主的路線，采取風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等措施主動預(yù)防，對企業(yè)的重要信息進(jìn)行密切的監(jiān)控，對于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做好預(yù)防措施，以便提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力，以及規(guī)避施工前后出現(xiàn)的不必要的風(fēng)險(xiǎn)威脅。
（四）加強(qiáng)現(xiàn)代信息化建設(shè)
跟上時代的腳步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制信息化管理，健全管理系統(tǒng)，保證企業(yè)內(nèi)部高效的溝通和運(yùn)作。對于部分建筑施工單位，施工的規(guī)模和跨度較一般企業(yè)來說比較大，因此，對于每個項(xiàng)目的信息必須進(jìn)行整合和處理，加強(qiáng)集約化程度，提高工作效率的同時節(jié)約時間成本與開支。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，企業(yè)應(yīng)該提高系統(tǒng)的開發(fā)能力，并且重視系統(tǒng)的維護(hù)和組織管理。這樣大大提高了施工企業(yè)各部門之間信息的傳遞效率。
五、結(jié)束語
建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目具有高風(fēng)險(xiǎn)高投資的特點(diǎn)，施工企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與外部管理相結(jié)合，維持內(nèi)部管理的秩序，在最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)增加利潤。在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，建筑施工企業(yè)面臨的不僅是巨大挑戰(zhàn)，而且還是一種機(jī)遇，想要抓住機(jī)遇，必須調(diào)整戰(zhàn)略迎合市場的需求，才能在激烈地競爭中脫穎而出。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度，是提高企業(yè)競爭力的首要基礎(chǔ)，并且還要不斷提高自我完善的能力，走持續(xù)可發(fā)展的道路，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證企業(yè)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文4
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內(nèi)部會計(jì)控制；全面預(yù)算
當(dāng)前，一些建筑施工企業(yè)在資金管理、成本費(fèi)用、工程結(jié)算等方面建立了相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制程序和措施，把內(nèi)部會計(jì)控制工作與改善經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代企業(yè)制度等要求結(jié)合起來，對規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整和資產(chǎn)的安全運(yùn)作起到了一定的作用。由于企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度不完善，會計(jì)控制工作存在著許多薄弱環(huán)節(jié)，要保證會計(jì)資料真實(shí)完整、降低工程成本，確保有效監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制是一個值得研究和探討的課題。
一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重點(diǎn)
不同的建筑施工項(xiàng)目采用的施工方案、施工布局安排、進(jìn)度計(jì)劃等不同，因此費(fèi)用的支出也有差別，為避免會計(jì)控制盲目，需要注意以下方面：
（1）機(jī)構(gòu)與崗位的設(shè)置。按照業(yè)務(wù)流程及職能部門，精簡機(jī)構(gòu)部門，設(shè)立相應(yīng)的崗位，為使內(nèi)部控制強(qiáng)化，要避免一人單獨(dú)辦理資金業(yè)務(wù)全過程，需要建立相互協(xié)調(diào)合作又互相監(jiān)督制約的機(jī)制。
（2）出納與會計(jì)職責(zé)權(quán)限的界定。出納員負(fù)責(zé)保管企業(yè)的空白支票和票據(jù)以及其他銀行憑證，保管庫存現(xiàn)金并辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。會計(jì)或會計(jì)主管對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃及銀行借款計(jì)劃、參與經(jīng)營決策、負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的核銷記錄、保管企業(yè)的財(cái)務(wù)大、小印章。
（3）收支審批制度的建立。辦理貨幣資金要認(rèn)真詳細(xì)填寫請款單，由單位審批負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，出納員根據(jù)請款單支付并填寫支票和銀行憑證，會計(jì)或會計(jì)主管進(jìn)行審核后方可在銀行支票上蓋財(cái)務(wù)章，并保存一份請款單。對申請支付的每一筆資金要及時清理核銷，對核銷中的原始發(fā)票要進(jìn)行審核，審核后出納員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
（4）風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善。企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，必要時可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估部門或崗位專門負(fù)責(zé)。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識別、評估、報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
二、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的現(xiàn)狀
（一）對內(nèi)部會計(jì)控制認(rèn)識不足，控制手段簡單化，項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制不完善
有的施工企業(yè)不重視內(nèi)部會計(jì)控制，對內(nèi)部會計(jì)控制作用和意義認(rèn)識淡薄。認(rèn)為實(shí)行內(nèi)部會計(jì)控制不利于內(nèi)部人員關(guān)系的和諧發(fā)展。有的建立了內(nèi)部會計(jì)控制，但也只是形式。對工程項(xiàng)目部的控制和約束手段簡單，以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制在施工項(xiàng)目的建設(shè)中起到了一定的促進(jìn)作用，但與之相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)核算體制和約束機(jī)制不配套。項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利過于集中，企業(yè)內(nèi)部卻缺乏有效的監(jiān)督約束措施。
（二）業(yè)績考核形式化，會計(jì)信息失真嚴(yán)重
一些施工企業(yè)業(yè)績的考核大多以相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況為主，忽視了其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。為了達(dá)到考核目的，有的人為地對會計(jì)行為施加控制，采取工程結(jié)算收入不入賬、提前確認(rèn)結(jié)算收入不入賬及隱瞞成本費(fèi)用等。有的項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在內(nèi)部監(jiān)督失效的情況下，編制虛假財(cái)務(wù)信息，會計(jì)核算背離了會計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部會計(jì)控制嚴(yán)重失效，會計(jì)報(bào)告毫無意義。沒有獨(dú)立的成本核算系統(tǒng)，沒有建立相應(yīng)的會計(jì)賬簿，單一的成本核算體系弱化了總公司對分公司的事前和事中的成本控制，一般企業(yè)核算工程材料主要采用“以領(lǐng)代耗”方法，有些結(jié)余的材料物資未及時辦理退庫，造成項(xiàng)目成本核算不真實(shí)，會計(jì)信息失真。沒有建立標(biāo)準(zhǔn)的考核制度，與預(yù)算人員的業(yè)績考核沒掛鉤。獎罰混亂。崗位設(shè)置不合理。會計(jì)工作職責(zé)權(quán)限不明確，沒有遵循不相容職務(wù)相分離的原則，造成內(nèi)部牽制和約束機(jī)制乏力。
（三）內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行不力，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性缺失，監(jiān)督失效
當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系還不夠健全。工程項(xiàng)目預(yù)算、投招標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)控制乏力，采購與付款業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置控制程序不完善，對采購市場的價(jià)格波動未及時跟蹤，采購量未考慮儲存成本，材料預(yù)算，資金占用情況。辦理采購入庫時間不及時，影響成本的真實(shí)反映。有的企業(yè)缺少必要的資金管理制度作為資金收入、支出的控制保障措施。導(dǎo)致費(fèi)用支出隨意，報(bào)銷無額度。資金使用的隨意，實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制不規(guī)范，預(yù)算的編制、審定、下達(dá)、執(zhí)行程序不規(guī)范。有的在預(yù)算管理中未執(zhí)行施工預(yù)算管理制度，沒有根據(jù)企業(yè)自身技術(shù)和管理水平測算所需要的勞動消耗。材料預(yù)算的編制缺少二級審核，材料規(guī)格和數(shù)量的準(zhǔn)確性得不到保證，當(dāng)預(yù)算下達(dá)后，沒有對與實(shí)際消耗量產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，計(jì)劃經(jīng)營部統(tǒng)計(jì)的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有時和財(cái)務(wù)部門不一致。一些企業(yè)管理層對會計(jì)人員的培訓(xùn)不夠重視，會計(jì)人員的素質(zhì)得不到提高。有的審計(jì)部門沒有和財(cái)務(wù)部門完全分開，消弱了審計(jì)人員的獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)工作受各方面利益的牽制，審計(jì)結(jié)果失去了真實(shí)性和客觀性，財(cái)務(wù)報(bào)表虛假現(xiàn)象層出不窮。
（四）內(nèi)部會計(jì)控制與其他管理控制缺乏協(xié)調(diào)
有的施工企業(yè)將內(nèi)部會計(jì)控制和管理控制分開，難以達(dá)到控制的效果。施工項(xiàng)目點(diǎn)多、線長、分散，不同環(huán)境的工程項(xiàng)目有其不同的經(jīng)營管理和生產(chǎn)方式。企業(yè)的各項(xiàng)控制措施往往難以及時貫徹到位，在施工中的質(zhì)量問題、安全問題、工期問題都存在不定，如果分開控制，會計(jì)核算和監(jiān)督工作就變得復(fù)雜。
三、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的實(shí)現(xiàn)
（一）完善施工企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，建立有效的激勵約束機(jī)制，完善會計(jì)人員考評制度
完善項(xiàng)目法人治理結(jié)構(gòu)，明確項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益所承擔(dān)的責(zé)任和對財(cái)務(wù)管理所具有的權(quán)利。制定企業(yè)經(jīng)營管理層與項(xiàng)目作業(yè)層之間的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，為會計(jì)監(jiān)督的實(shí)施創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。施工企業(yè)應(yīng)積極采取各種激勵機(jī)制和措施，通過激勵機(jī)制，激發(fā)和約束工程項(xiàng)目內(nèi)部人員控制行為的積極和消極方面。將項(xiàng)目經(jīng)理的獎金部分與項(xiàng)目效益掛鉤。建立會計(jì)工作考評制度，提高會計(jì)人員的地位及利益，確保會計(jì)人員工作獨(dú)立性。除了考核會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和日常工作任務(wù)完成情況，還要重點(diǎn)考核會計(jì)人員在項(xiàng)目或部門中具體實(shí)施了哪些有效的成本降低辦法、提高資金使用效率的措施等對提高企業(yè)整體效益的財(cái)務(wù)管理工作。把會計(jì)人員的報(bào)酬同項(xiàng)目效益相掛鉤，制 定合理可行的、獎罰分明的激勵和約束機(jī)制。確保《會計(jì)法》賦予會計(jì)人員的合法地位，確保會計(jì)監(jiān)督的有效性。內(nèi)部會計(jì)控制工作的水平和質(zhì)量能否提高，很大程度上取決于會計(jì)人員素質(zhì)的高低。會計(jì)人員要不斷更新知識，企業(yè)要通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、考核、獎勵、提高財(cái)會人員整體素質(zhì)。綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會計(jì)人員的積極性和責(zé)任感。會計(jì)人員還應(yīng)在認(rèn)真完成日常性會計(jì)核算及報(bào)表工作情況下，重視企業(yè)的生產(chǎn)管理，積極參與到企業(yè)經(jīng)營管理的各種預(yù)算決策活動中，努力探尋降低施工成本的新思路。
（二）完善內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作能有效地推動會計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施。建筑施工企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，完善內(nèi)部控制的組織設(shè)置，關(guān)鍵要把握好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，使每項(xiàng)工作都依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門和各管理層次的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。定期對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對工程項(xiàng)目進(jìn)行成本、效益審計(jì)，找出薄弱環(huán)節(jié)，對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，對會計(jì)核算進(jìn)行再監(jiān)督，確保會計(jì)報(bào)表的真實(shí)、合法。
（三）實(shí)行內(nèi)部會計(jì)委派制度
項(xiàng)目部內(nèi)部會計(jì)控制弱化的現(xiàn)象比較普遍。實(shí)行內(nèi)部會計(jì)委派制對克服施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制中存在的不足和加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督力度等方面具有十分重要的作用。能有效實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目部經(jīng)營管理、成本管理、費(fèi)用控制等方面的監(jiān)督和控制，加強(qiáng)了項(xiàng)目的成本核算，有效地降低工程成本，提高了工程項(xiàng)目的效益。上級機(jī)關(guān)向工程項(xiàng)目部委派會計(jì)人員并保障其工作的獨(dú)立性不受干擾，明確會計(jì)人員地位和職責(zé)，有利于發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督作用，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制措。
（四）加強(qiáng)建筑施工預(yù)算控制，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)信息的溝通和實(shí)施有效的監(jiān)督
建筑施工企業(yè)會計(jì)控制效果的好壞，往往和預(yù)算有著十分重要的聯(lián)系，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的預(yù)算管理是非常重要的。對于施工企業(yè)來說，預(yù)算控制必須從兩方面著手，一方面是企業(yè)的公司預(yù)算，包括財(cái)務(wù)預(yù)算和種種投資預(yù)算。另一方面是針對具體施工工程項(xiàng)目的工程預(yù)算。其關(guān)系到企業(yè)是否盈利，工程是否能順利實(shí)施，因此必須作為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)工作的重點(diǎn)。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。強(qiáng)化會計(jì)信息系統(tǒng)的維護(hù)管理，保證會計(jì)信息的安全完整。
參考文獻(xiàn):
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建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文5
(一)外部因素
我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是建筑施工企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家制度是建筑施工企業(yè)發(fā)展的基石，因此，國家制定的政策或者制度相應(yīng)的對企業(yè)提出了挑戰(zhàn)，這構(gòu)成了一定的風(fēng)險(xiǎn)，是造成財(cái)務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的一個重要的外部因素。國家制定政策是一個動態(tài)的過程，不斷地否定、修正、否定、再完善的不斷循序漸進(jìn)的向上發(fā)展的過程，因此，企業(yè)為了更好的發(fā)展就必定需要跟隨國家政策不斷隨時進(jìn)行調(diào)整、修正、完善，如果不能的話，可能會嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)全球化、世界多樣性的發(fā)展使得競爭越來越激烈，壟斷基本上已成為歷史，企業(yè)已經(jīng)失去了他們的優(yōu)勢，現(xiàn)實(shí)是現(xiàn)在是買家挑選賣家，所以某些企業(yè)為了保障自身的競爭優(yōu)勢會忽視自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力而盲目承包工程造成資金風(fēng)險(xiǎn)，以及由于管理能力不足造成企業(yè)經(jīng)營紊亂而不能夠取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重的甚至?xí)蛊髽I(yè)破產(chǎn)。很顯然，市場競爭也是引起當(dāng)前建筑施工企業(yè)危機(jī)的一個外部風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)在承接工程施工任務(wù)時，都是以合同的形式來確定的工程施工范圍、施工內(nèi)容、造價(jià)、安全、質(zhì)量、工期、主要人員等，會對各個方面的目標(biāo)進(jìn)行約定，在這個過程中，會存在各種各樣潛在地風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)過于低估合同風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害，可能使得企業(yè)在管理時過于關(guān)注建筑材料成本價(jià)格而忽視了合同中可能存在的陷阱，比如：甲方在合同中通過玩弄文字游戲有意的潛在地對施工單位設(shè)下了陷阱，如果該單位沒有謹(jǐn)慎細(xì)致地對合同進(jìn)行分析，一旦簽訂合同后，很有可能在承包項(xiàng)目以及建筑施工中遭受種種風(fēng)險(xiǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失從而嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。因此，關(guān)注合同風(fēng)險(xiǎn)是十分有必要的。
(二)內(nèi)部因素
巨大的危害往往是由于內(nèi)部原因引起的，比如：管理因素中的經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等；人力資源因素中的高級管理人員的職業(yè)操守、職員工作能力等；自主創(chuàng)新因素包括科技運(yùn)用、研究開發(fā)、信息技術(shù)等，這些因素如果出現(xiàn)問題的話往往會給企業(yè)帶來不可預(yù)估的危害。企業(yè)內(nèi)部管理的經(jīng)營方式不良或者企業(yè)制度不夠完善都有可能引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在上面所談到的主要轉(zhuǎn)包工程的企業(yè)而言，他們尤其需要注意合同簽訂、信息監(jiān)控、員工管理等方面科學(xué)規(guī)范的制度建設(shè)，如果企業(yè)忽視對合同管理的危害程度、沒有嚴(yán)格的員工監(jiān)督體系，缺乏對市場以及其他企業(yè)的信息收集等，都很可能使企業(yè)面臨失敗甚至遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。但是，現(xiàn)實(shí)總是不能盡如人意，市場上還是存在許多的企業(yè)不能意識到這一點(diǎn)或者不具有完善制度的能力，顯然這些企業(yè)很有可能被市場所淘汰。因此，企業(yè)管理制度是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要的內(nèi)部因素。再者，意識決定企業(yè)的發(fā)展前景，企業(yè)要發(fā)展，想要在市場中占據(jù)一席之地，首先必須具備有敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，而不是唯我獨(dú)尊的霸權(quán)思想，充分意識到自身所處的地位以及對激烈的市場競爭做好充足的準(zhǔn)備。首先，管理者的眼界不能僅僅局限在是否能給企業(yè)到來經(jīng)濟(jì)效益，而是轉(zhuǎn)而面向更廣闊的天地，認(rèn)識到一個優(yōu)秀的管理者不僅要給企業(yè)帶來收益，更重要的是能讓企業(yè)在如此殘酷的市場競爭中不被淘汰并且健康長足的發(fā)展。因此，應(yīng)該加強(qiáng)管理人員的憂患意識以及責(zé)任心，使企業(yè)的管理者能夠重視財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，資金是企業(yè)運(yùn)營的根本。財(cái)務(wù)狀況清晰明確，財(cái)務(wù)制度科學(xué)規(guī)范，有效提升財(cái)務(wù)管理部門的工作速率以及質(zhì)量就能最大程度的改善企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管能力。最后，一個國家要發(fā)展，科技要振心，人才才是關(guān)鍵。同樣的，企業(yè)也是這樣，一個企業(yè)要想長足的發(fā)展，人才的貢獻(xiàn)必不可少。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門的人員如果不能具備有財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面的專業(yè)素質(zhì)，其他部門的員工不能認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理部門的重要性以及各部門之間的內(nèi)部的緊密的聯(lián)系，有再好的制度如果不能高效的執(zhí)行，那也只是一紙空文，不具備有任何的意義。因此，為了能更好的預(yù)防和控制各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對員工進(jìn)行培訓(xùn)提升其專業(yè)素養(yǎng)以及綜合素質(zhì)，都是十分必要的。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施在建筑施工企業(yè)中的應(yīng)用
上文我們通過對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中可能造成的種種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，也讓我們對解決相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了有效的策略和方法。
(一)加強(qiáng)制度建設(shè)發(fā)展過程中十分重要的一個環(huán)節(jié)。為了健全企業(yè)的運(yùn)營制度，收集信息是關(guān)鍵，對市場、競爭對手以及相關(guān)項(xiàng)目的信息是否充足準(zhǔn)確往往能夠影響到企業(yè)的決策以及發(fā)展前景，這要求企業(yè)要深入調(diào)查、仔細(xì)區(qū)分，才能使企業(yè)占據(jù)有利的地位，因此，改善調(diào)查機(jī)制的制度建設(shè)勢在必行且刻不容緩；同時，合同管理制度的建設(shè)也十分重要，如果企業(yè)過于低估合同風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害，可能使得企業(yè)在管理時過于關(guān)注建筑材料成本價(jià)格而忽視了合同中可能存在的陷阱，在簽訂合同的過程中，要加強(qiáng)對各個步驟的監(jiān)督和管理，在公正、公平、公開的原則上盡量減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率從而維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益；再次，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)十分關(guān)鍵，它不僅能在最短的時間內(nèi)提醒風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生使企業(yè)具備充足的時間來解決問題，而且能最大限度的減少損失。
(二)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識
企業(yè)的所有員工應(yīng)該都能具備有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識，不論是管理者或者是普通員工，同時，要能夠?qū)W以致用，在處理日常工作時，要能夠時時提醒自己，風(fēng)險(xiǎn)是可能在任何時刻任何地點(diǎn)任何步驟中發(fā)生的，工作中的每一步都要小心謹(jǐn)慎，最大限度的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。
(三)提升員工的綜合素質(zhì)
員工考核以及培訓(xùn)制度的建設(shè)是重中之重，人才才是第一生產(chǎn)力，加強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識是十分必要的，并且應(yīng)該強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)防控的學(xué)習(xí)與工作的結(jié)合，要能夠?qū)W以致用，有效的解決實(shí)際工作中遇到的種種問題。
三、結(jié)束語
建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理制度范文6
【關(guān)鍵詞】 建筑施工企業(yè) 內(nèi)控制度 建議
內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理職能的重要組成部分，是提高企業(yè)競爭力的有效手段。隨著市場競爭的日益加劇，建筑施工企業(yè)面臨著越來越大的壓力。成功的大型建筑施工企業(yè)經(jīng)驗(yàn)表明，完善內(nèi)控制度建設(shè)是其提高經(jīng)營管理水平和市場競爭力的重要措施。
一、施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)況
建筑施工企業(yè)相比于其他企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動方面有明顯的特點(diǎn)：首先，生產(chǎn)周期長、非重復(fù)性、分散性強(qiáng)。建筑產(chǎn)品工序復(fù)雜、體積龐大，一般須經(jīng)跨年度完成，且均是一次性、非重復(fù)生產(chǎn)；建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目分布在不同地區(qū)，分散性強(qiáng)。其次，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)只能是露天作業(yè)，受天氣狀況的影響大。再次，管理難度大。建筑施工涉及的協(xié)作關(guān)系眾多，需要與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)等單位協(xié)作配合，項(xiàng)目的不同階段需要設(shè)置不同的管理結(jié)構(gòu)等原因?qū)е陆ㄖ┕て髽I(yè)的管理難度大。
目前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都建立了內(nèi)部控制制度。而且內(nèi)控制度的實(shí)施也極大地改進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督及稽核，有利于提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。但是，內(nèi)控制度的修訂和完善跟不上建筑市場的發(fā)展，建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度仍存在一些問題有待改善。首先，對內(nèi)控制度貫徹力度不夠。相當(dāng)一部分管理者對建立內(nèi)控制度不夠重視，部分企業(yè)沒有建立或者不夠重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮相應(yīng)的約束作用。其次，內(nèi)控組織規(guī)劃設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性。對于日益集團(tuán)化、規(guī)模化的建筑企業(yè)，從集團(tuán)公司、子公司、到每個施工項(xiàng)目單位，均應(yīng)設(shè)置科學(xué)有效的內(nèi)控制度。再次，風(fēng)險(xiǎn)評估控制不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。隨著市場競爭日益激烈，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)已成為施工企業(yè)面臨的主要不確定因素。尤其是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目競爭激烈，施工企業(yè)在公路、市政建設(shè)招投標(biāo)中存在惡性競爭，加之內(nèi)控不健全，增大了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)控制度建設(shè)對施工企業(yè)的重要作用
1、完善的內(nèi)部控制制度，能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)管理效益目標(biāo)。實(shí)行有效的內(nèi)部控制，可以使企業(yè)各部門緊密配合，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢。通過建立健全組織機(jī)構(gòu)、審批制度、核算流程等，對各部門進(jìn)行綜合監(jiān)督和考核，實(shí)行獎懲分明的政策制度，能激發(fā)員工的工作熱情，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，保證經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
2、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)最有效的手段之一。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)及經(jīng)營活動中，對各類風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行預(yù)防和控制，尤其應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的控制。完善的內(nèi)部控制制度，能夠有效規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)通過設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、規(guī)避及控制，強(qiáng)化員工內(nèi)控意識，促使企業(yè)全體員工增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識、提高風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性，進(jìn)而共同參與到風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作之中，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
3、完善的內(nèi)部控制制度，能夠提升企業(yè)的綜合實(shí)力，進(jìn)而提升企業(yè)的市場競爭力。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理必不可少的環(huán)節(jié)，是內(nèi)部管理工作的基礎(chǔ)和奠基，其設(shè)計(jì)應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從企業(yè)戰(zhàn)略高度制定相關(guān)內(nèi)控制度，通過戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。
三、建筑施工企業(yè)內(nèi)控的關(guān)鍵控制點(diǎn)
1、資金和收入管理控制。資金是建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要基礎(chǔ)，企業(yè)有必要根據(jù)資金業(yè)務(wù)流程建立完善的內(nèi)部控制制度。資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于：企業(yè)管理層應(yīng)對相關(guān)人員授予相應(yīng)的資金結(jié)算權(quán)限，大額或特殊的資金收支應(yīng)經(jīng)主管人員專門批示；每一項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)都必須取得或自制原始憑證并經(jīng)經(jīng)辦人員簽章、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及會計(jì)主管人員審核，確保資金安全。
建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)周期長，給企業(yè)收入管理帶來了諸多困難。收入管理時應(yīng)注意：在承攬施工項(xiàng)目前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，在對業(yè)主的信譽(yù)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)審查和規(guī)劃審批等情況綜合評估的基礎(chǔ)上決定承攬或放棄項(xiàng)目；在投標(biāo)管理及合同管理方面，保管資質(zhì)證書和印章的人員、保管合同印章的人員均應(yīng)與投標(biāo)人員的職責(zé)分離，做到投標(biāo)申請、印章及證書使用之間相互監(jiān)督，互相牽制；在合同簽署前還應(yīng)經(jīng)過內(nèi)部相關(guān)部門的嚴(yán)格審查把關(guān)，保障企業(yè)利益。
2、結(jié)算及變更索賠控制。建筑施工企業(yè)的結(jié)算既包括與業(yè)主的結(jié)算，也包括與分包商、供應(yīng)商的結(jié)算，在結(jié)算控制中應(yīng)注意：結(jié)算應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，并與現(xiàn)場施工人員職責(zé)相分離；結(jié)算人員應(yīng)收集包括合同、圖紙、價(jià)格信息、變更等在內(nèi)的齊備的資料，并理解透徹合同、圖紙中的相關(guān)規(guī)定；準(zhǔn)確計(jì)量工程量，保證結(jié)算金額準(zhǔn)確真實(shí)。
在施工過程中若業(yè)主變更設(shè)計(jì)，技術(shù)人員應(yīng)及時將變更通知合同管理部門、財(cái)務(wù)部門和結(jié)算部門，現(xiàn)場施工部門則應(yīng)按照變更后的設(shè)計(jì)施工；若施工過程中出現(xiàn)業(yè)主原因?qū)е缕髽I(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失時，相關(guān)部門應(yīng)及時形成索賠資料，提出索賠要求。
3、采購和生產(chǎn)控制。采購過程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)包括：采購前，物資采購應(yīng)由業(yè)務(wù)人員提出申請，經(jīng)審批部門批準(zhǔn)，形成采購計(jì)劃；采購過程中，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，特別是采購重要物資，如三大材、外墻面磚等材料時，應(yīng)在質(zhì)量人員、技術(shù)人員和采購人員對供應(yīng)商進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，通過公開招標(biāo)確定供應(yīng)商；材料驗(yàn)收時應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢人員、倉庫管理人員和采購人員同時驗(yàn)收合格后才能入庫；入庫之后，財(cái)務(wù)部門檢查采購計(jì)劃、入庫單和發(fā)票等資料后，經(jīng)主管人員批準(zhǔn)才能按合同規(guī)定付款；內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)對材料采購過程中的各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。
施工環(huán)節(jié)應(yīng)注意的關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)：施工前須制定合理的施工計(jì)劃；施工過程中嚴(yán)格按照施工計(jì)劃執(zhí)行，生產(chǎn)人員需按生產(chǎn)量計(jì)劃領(lǐng)用材料，并將工程量與材料使用量核對，防止超限額使用材料；定期盤點(diǎn)材料，編制月、季及年度剩余材料盤點(diǎn)表；在授權(quán)范圍內(nèi)處理剩余材料并上報(bào)企業(yè)；加強(qiáng)對機(jī)具使用的監(jiān)管，防止私自外借；對工程進(jìn)度監(jiān)控，盡可能按照計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行施工，如遇特殊情況應(yīng)及時修改施工計(jì)劃。
4、分包商控制。對于專業(yè)性較強(qiáng)的某些分項(xiàng)工程需由分包商完成，隨著建筑業(yè)發(fā)展，分包商越來越多的參與到分項(xiàng)工程建設(shè)中。建筑施工企業(yè)對分包商的管理應(yīng)注意：在分析自身力量的基礎(chǔ)上確定是否需要進(jìn)行勞務(wù)分包；選擇分包商時應(yīng)考察分包商的資質(zhì)、技術(shù)能力、設(shè)備、資金、信譽(yù)等情況，并經(jīng)主管人員審批后才能確定分包商。
5、成本費(fèi)用控制。建筑施工企業(yè)成本控制工作貫穿于從投標(biāo)到竣工結(jié)算的全過程中。成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵源頭是投標(biāo)階段，通過事前目標(biāo)成本的預(yù)測控制，在成本期望值基礎(chǔ)上考慮適當(dāng)利潤來編制具有競爭力的投標(biāo)報(bào)價(jià)；施工準(zhǔn)備階段須做好施工組織設(shè)計(jì)及目標(biāo)責(zé)任成本分解，按工序標(biāo)準(zhǔn)成本方法制定事中目標(biāo)成本計(jì)劃；施工過程中，應(yīng)采用最適當(dāng)?shù)氖┕ぜ夹g(shù)和施工工藝，及時修正施工方案及組織設(shè)計(jì)，并按工序標(biāo)準(zhǔn)成本來分解目標(biāo)計(jì)劃成本，落實(shí)到各個部門和各個班組，盡可能地降低材料消耗和人工消耗；結(jié)算階段，工程造價(jià)人員根據(jù)施工圖紙、簽證費(fèi)用、中標(biāo)價(jià)格、索賠費(fèi)用等計(jì)算出各分部分項(xiàng)工程的成本并與調(diào)整的目標(biāo)計(jì)劃成本對比，對項(xiàng)目經(jīng)理部及班組進(jìn)行考核，實(shí)行分明的獎懲制度。
6、安全質(zhì)量控制。建筑施工企業(yè)的安全質(zhì)量控制應(yīng)注意：嚴(yán)格按照《安全生產(chǎn)法》的要求，并結(jié)合各個項(xiàng)目的生產(chǎn)周期、地理?xiàng)l件等特點(diǎn)，建立健全各級崗位責(zé)任制、質(zhì)量和安全保證體系、質(zhì)量和安全規(guī)章制度以及嚴(yán)格的獎懲制度。將安全目標(biāo)與要求及獎懲制度下發(fā)到每個工地，企業(yè)派駐現(xiàn)場的人員定期進(jìn)行安全質(zhì)量檢查，并督促工地施工員進(jìn)行整改。同時，企業(yè)還應(yīng)每月或每季度進(jìn)行一次質(zhì)量安全大檢查，發(fā)出隱患整改通知書，并要求工地限期整改和反饋。對于存在隱患的工程，企業(yè)對整改情況進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤檢查，對未按要求及時整改的工程相關(guān)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保工程質(zhì)量和安全。
四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)控制度管理的建議
1、優(yōu)化建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。首先，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。董事會在建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系中發(fā)揮著核心作用，通過在董事會下設(shè)立財(cái)務(wù)委員會、項(xiàng)目管理委員會、預(yù)算委員會等專門委員會以及引進(jìn)獨(dú)立董事制度等可以提高董事會的專業(yè)化和社會化，進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)控制度在企業(yè)中的積極推進(jìn)。其次，加強(qiáng)對職工教育，樹立內(nèi)控意識。在目標(biāo)確定、機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度制定時應(yīng)考慮員工意愿，通過與員工溝通，制定既有利于企業(yè)又具有群眾基礎(chǔ)的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度制定后，企業(yè)應(yīng)大力宣傳內(nèi)控制度的積極作用，加強(qiáng)對員工職業(yè)道德及誠信意識的教育，使企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一致，共同積極遵守內(nèi)控制度的各項(xiàng)要求，從而使內(nèi)控制度切實(shí)在企業(yè)中貫徹執(zhí)行。
2、設(shè)計(jì)合理的內(nèi)控制度。建筑施工企業(yè)應(yīng)在分析內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)切實(shí)根據(jù)具體情況建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控制度，尤其應(yīng)注意項(xiàng)目進(jìn)度及質(zhì)量控制、安全控制、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制等方面。首先，制定項(xiàng)目進(jìn)度及質(zhì)量控制。根據(jù)施工要求制定項(xiàng)目整體進(jìn)度計(jì)劃，在各環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時查明原因、解決問題，保證項(xiàng)目進(jìn)度的可控性；企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的質(zhì)量控制制度，保證工程質(zhì)量，并采用先進(jìn)合理的技術(shù)在確保工程質(zhì)量的前提下，降低項(xiàng)目成本。其次，加強(qiáng)項(xiàng)目安全管理。質(zhì)量與安全是建筑施工企業(yè)的生命線，企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工項(xiàng)目的特點(diǎn)制定完善的安全控制制度，確保項(xiàng)目施工安全，促進(jìn)項(xiàng)目順利推進(jìn)。再次，健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。通過完善合同管理、索賠管理、嚴(yán)格控制墊資的金額及期限，禁止施工項(xiàng)目自行舉債等措施來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立全面預(yù)算管理制度，在預(yù)算管理委員會的指導(dǎo)下制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
3、加強(qiáng)崗位設(shè)置和人員管控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)。在崗位設(shè)置中應(yīng)建立和落實(shí)不相容職務(wù)分離，如采購與審批人員、結(jié)算與施工人員、財(cái)產(chǎn)保管與財(cái)務(wù)記錄人員等應(yīng)相互分離，互相監(jiān)督與制約。同時，加強(qiáng)對員工的職業(yè)道德教育及專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)技能以及職業(yè)道德修養(yǎng)。
4、倡導(dǎo)以人為本的企業(yè)文化，加強(qiáng)信息化建設(shè)。在企業(yè)內(nèi)部營造以人為本的文化氛圍，充分考慮員工需求，使員工融入到企業(yè)大家庭中。建筑施工行業(yè)具有高度分散的特征，工程項(xiàng)目難以進(jìn)行集中，通過信息系統(tǒng)可以將分散在各地的項(xiàng)目集中管理，節(jié)約企業(yè)的管理成本，提高企業(yè)效益。
5、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。內(nèi)部審計(jì)貫穿于整個項(xiàng)目過程中，審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正的原則對項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，對內(nèi)控制度實(shí)施過程中存在的問題提出對策并反映到企業(yè)管理層，完善內(nèi)控制度體系，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在內(nèi)部審計(jì)的同時可以引入專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)，內(nèi)外部審計(jì)相結(jié)合，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。
6、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。針對建筑施工企業(yè)普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力較低的狀況，企業(yè)應(yīng)加大對員工的培訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過客觀預(yù)測和科學(xué)方法及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低措施。
7、健全內(nèi)部控制評價(jià)體系。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)的評價(jià)體系，對內(nèi)控制度的執(zhí)行進(jìn)行有效監(jiān)督，以確保內(nèi)控制度能夠發(fā)揮應(yīng)有的效果。項(xiàng)目完工后，有關(guān)的項(xiàng)目檢查、監(jiān)督部門應(yīng)及時將檢查結(jié)果反饋給相關(guān)部門，對項(xiàng)目責(zé)任制的完成情況進(jìn)行監(jiān)督，將責(zé)任落實(shí)到具體人頭，做到獎懲分明。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 謝廣斌：建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2011（24）.
