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固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)實(shí)施方案范文1
一、工作目標(biāo)
通過(guò)資產(chǎn)清查摸清家底，真實(shí)、完整地反映各單位、各部門的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督和管理，針對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的整改措施，達(dá)到完善資產(chǎn)管理制度的目的。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
（一）清查基準(zhǔn)日：2012年12月31日。
（二）清查范圍：市建委機(jī)關(guān)、市政管理處、市園林管理處、市城建檔案館、市抗震設(shè)防管理辦公室、市建筑管理處、市工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站。
三、工作原則和方法
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，各單位和各部門負(fù)責(zé)本單位和本部門的所有(帳內(nèi)、帳外)資產(chǎn)清查核實(shí)，建委計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作并進(jìn)行審核匯總及上報(bào)。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)市財(cái)政局的統(tǒng)一部署和要求，做好基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下：
（一）準(zhǔn)備階段（3月2日——3月5日）
1、宣傳、動(dòng)員，組織學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的相關(guān)文件。
2、制定市建委資產(chǎn)清查工作方案。
（二）實(shí)施階段（3月6日——3月20日）
1、基本情況清理。對(duì)納入資產(chǎn)清查工作范圍單位和部門的編制和人員狀況等基本情況，依據(jù)機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)的文件進(jìn)行清理核對(duì)。清理的主要內(nèi)容包括：編制情況（行政編制、事業(yè)編制、其他編制），在職狀況（在職、離休、退休、帶薪學(xué)習(xí)、長(zhǎng)休內(nèi)退），職務(wù)級(jí)別等。對(duì)清理編制進(jìn)行登記后，要與有關(guān)檔案及編制管理部門核定的批文相核對(duì)，保證編制及人員狀況清查結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確。
2、帳務(wù)清理：對(duì)銀行帳戶、會(huì)計(jì)核算科目、庫(kù)存現(xiàn)金及各項(xiàng)資金往來(lái)等基本帳務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)清理。具體內(nèi)容是：
（1）現(xiàn)金的清查：要填寫現(xiàn)金清查明細(xì)表，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)相核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并說(shuō)明。
（2）銀行存款的清查：要填寫銀行存款清查明細(xì)表，取得銀行對(duì)帳單，并與銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)相核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并說(shuō)明。
（3）往來(lái)款項(xiàng)的清查：要填寫應(yīng)收、應(yīng)付清查明細(xì)表，并與往來(lái)明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)相核對(duì)。
（4）庫(kù)存材料的清查：要分別填寫庫(kù)存材料清查明細(xì)表，并與庫(kù)存材料的明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)相核對(duì)是否相符。
3、財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈或盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失要查明原因并說(shuō)明。對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的清查，要組織人員實(shí)地盤點(diǎn)，逐件逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，并填寫固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的清查明細(xì)表，做到賬帳相符、賬實(shí)相符。
4、接受審計(jì)。各單位資產(chǎn)清查的結(jié)果要接受抽查或市財(cái)政局委托的中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)。
（三）總結(jié)階段（4月21日——5月20日）
按照市財(cái)政局的統(tǒng)一要求，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)一步予以核實(shí)，對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。同時(shí)將在資產(chǎn)清查中形成的資料，分類整理形成檔案，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
五、組織機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，成立市建委行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)我委行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
六、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、落實(shí)責(zé)任。各單位、各部門應(yīng)當(dāng)明確分工，責(zé)任到人，單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位資產(chǎn)清查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠。
固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)實(shí)施方案范文2
一、重要意義
資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理現(xiàn)代化、創(chuàng)新資產(chǎn)管理模式，深化財(cái)政管理改革的重要內(nèi)容。資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上信息交換與網(wǎng)上辦公、網(wǎng)上決策，可以極大地減輕資產(chǎn)管理人員的工作量，加快信息交流，強(qiáng)化資產(chǎn)的監(jiān)管，從而降低管理成本、提高管理效率。其對(duì)資產(chǎn)從入口到出口各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，能有效維護(hù)資產(chǎn)清查工作成果，從根本上解決資產(chǎn)“前清后亂”的問(wèn)題，從而全面掌握資產(chǎn)信息，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的有效管理奠定基礎(chǔ)。同時(shí)為預(yù)算管理提供全面、準(zhǔn)確的信息支持，將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步提升預(yù)算管理水平。
二、總體要求及目標(biāo)
根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第35號(hào)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、第36號(hào)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的相關(guān)文件要求，將分期分批完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)任務(wù)。通過(guò)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，構(gòu)建資產(chǎn)管理信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)各行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的存量和增減變動(dòng)情況完整地加以反映，使資產(chǎn)由分散化、靜態(tài)化管理向集中化、動(dòng)態(tài)化管理轉(zhuǎn)變，促進(jìn)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
三、分期實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)信息化管理的單位名單
第一期：教育、城建系統(tǒng)等40多家單位（詳見(jiàn)附件六、初中部除外）
第二期：衛(wèi)生系統(tǒng)、公檢法等40多家單位（詳見(jiàn)附件六）
第三期：街道辦事處、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)等40多家單位（詳見(jiàn)附件六）
四、主要工作內(nèi)容及步驟
按照《寧波市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資辦法》、《固定資產(chǎn)分類與代碼》（國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)：GB/T14885-94）等相關(guān)政策、制度、辦法及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，主要步驟及內(nèi)容包括：
（一）清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)階段
1、清查盤點(diǎn)范圍
目前資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)以固定資產(chǎn)為主，清查的范圍包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物及陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。根據(jù)行政、事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。具體包括：（一）單價(jià)在500元以上（含500元），使用時(shí)間在一年以上的一般設(shè)備；（二）單價(jià)在800元以上（含800元），耐用時(shí)間在一年以上的專業(yè)設(shè)備；（三）單價(jià)雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上大批同類的物資。凡符合上述條件的固定資產(chǎn)，均需盤點(diǎn)清理。
2、清查盤點(diǎn)要求
（1）確定盤點(diǎn)基準(zhǔn)日；
（2）做到以物對(duì)賬，以賬查物，不重不漏；
（3）對(duì)于出租、出借的固定資產(chǎn)要認(rèn)真核對(duì)；
3、賬務(wù)處理
（1）對(duì)于接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，有價(jià)的應(yīng)按賬面價(jià)值進(jìn)行登記，對(duì)無(wú)法確定其價(jià)值量的，參照同種固定資產(chǎn)估價(jià)入賬。
（2）對(duì)清查出的各項(xiàng)盤盈及賬外資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記入賬。
（3）對(duì)清查出的各項(xiàng)未使用、不需用、達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，要查明購(gòu)建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況。對(duì)盤虧固定資產(chǎn)要認(rèn)真查明原因、分清責(zé)任。在此基礎(chǔ)上提出無(wú)償調(diào)撥、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處理意見(jiàn)，按照《*區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置暫行辦法》（海財(cái)〔*〕60號(hào)）規(guī)定的審批權(quán)限和程序及時(shí)申報(bào)處置。這部分待處置的資產(chǎn)在未批復(fù)之前也必須錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)。
（4）經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，要區(qū)別固定資產(chǎn)的用途和使用情況（指在用、未使用或不需用等）進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡，登記相應(yīng)明細(xì)表格，詳見(jiàn)附件一。
（二）初始數(shù)據(jù)錄入階段
1、錄入方法
首先以會(huì)計(jì)賬簿中的固定基金（固定資產(chǎn)）數(shù)額為參考，對(duì)賬上有記錄的資產(chǎn)進(jìn)行清查和錄入；其次根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)賬上無(wú)記錄實(shí)際存在的資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)錄，從而完整地在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中反映清查時(shí)點(diǎn)以前的資產(chǎn)情況。在完成初始化結(jié)束前，需要對(duì)錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)校對(duì)、復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)。
2、錄入標(biāo)準(zhǔn)
在進(jìn)行資產(chǎn)錄入過(guò)程中，須按照國(guó)家、省市及我區(qū)制定的行政事業(yè)單位資產(chǎn)分類及代碼標(biāo)準(zhǔn)，全面收集掌握各類資產(chǎn)的基本情況進(jìn)行規(guī)范錄入，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件二。為便于常用資產(chǎn)的錄入統(tǒng)一，請(qǐng)參照附件三中常用資產(chǎn)類別、代碼歸屬對(duì)應(yīng)表進(jìn)行錄入。
3、簡(jiǎn)便方法
對(duì)原有財(cái)務(wù)管理軟件模塊中已經(jīng)錄入了固定資產(chǎn)的單位，由系統(tǒng)開(kāi)發(fā)單位協(xié)助將原有固定資產(chǎn)錄入情況轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)能夠接受的數(shù)據(jù)模式后導(dǎo)入到系統(tǒng)中，以減少工作量。
對(duì)原有財(cái)務(wù)管理軟件模塊中沒(méi)有錄入固定資產(chǎn)的單位，可以先填充產(chǎn)生附件一的表格，然后在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)單位的協(xié)助下完成數(shù)據(jù)的導(dǎo)入。也可根據(jù)資產(chǎn)情況直接在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中錄入初始數(shù)據(jù)。
（三）模擬運(yùn)作驗(yàn)收階段
對(duì)錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)在備份保存的前提下，按資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行流程模擬操作，熟悉軟件相關(guān)功能模塊，提高系統(tǒng)操作人員的應(yīng)用水平。對(duì)存在問(wèn)題，制定相應(yīng)措施，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行完善、修正、補(bǔ)充。區(qū)財(cái)政局將對(duì)各系統(tǒng)錄入情況進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，確保高質(zhì)量地完成工作。
（四）條形碼的管理及應(yīng)用：
應(yīng)用的條形碼由軟件公司按照規(guī)則生成，由財(cái)政局統(tǒng)一管理，發(fā)放到相關(guān)單位。各單位在領(lǐng)取條碼后，按照資產(chǎn)分類，逐件貼放。屆時(shí)由各級(jí)部門資產(chǎn)管理小組成員使用帶有條碼掃描功能的手持?jǐn)?shù)據(jù)終端采集器對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)采集和跟蹤。根據(jù)采集來(lái)的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理平臺(tái)中數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，共同完成*區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。
五、清查時(shí)點(diǎn)及時(shí)間安排
第一期建設(shè)單位：以*年12月31日為資產(chǎn)統(tǒng)一清查基準(zhǔn)日，在*年5月30日以前完成第一期建設(shè)任務(wù)。
第二期建設(shè)單位：以*年12月31日為資產(chǎn)統(tǒng)一清查基準(zhǔn)日，在*年6月31日以前完成第二期建設(shè)任務(wù)（具體時(shí)間以通知為準(zhǔn)）。
第三期建設(shè)單位：以*年12月31日為資產(chǎn)統(tǒng)一清查基準(zhǔn)日，在*年7月31日以前完成第三期建設(shè)任務(wù)（具體時(shí)間以通知為準(zhǔn)）。
六、幾點(diǎn)要求
（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開(kāi)展行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)是落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的一項(xiàng)重要任務(wù)，各單位要統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)列入重要議事日程，認(rèn)真組織實(shí)施，確保工作取得成效。
（二）明確職責(zé)，落實(shí)人員。各單位應(yīng)成立相應(yīng)的資產(chǎn)管理小組，以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，至少由一名資產(chǎn)管理員和一名財(cái)會(huì)人員組成，具體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和聯(lián)絡(luò)此項(xiàng)工作，確保該項(xiàng)工作有序進(jìn)行。資產(chǎn)管理小組成員名單及聯(lián)系方式（附件四）請(qǐng)于12月15日之前報(bào)區(qū)財(cái)政局。
固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)實(shí)施方案范文3
［關(guān)鍵詞］ 醫(yī)療機(jī)構(gòu)；國(guó)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀；分析；對(duì)策
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 008
［中圖分類號(hào)］ F123.7 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）20- 0014- 02
我國(guó)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理，一直實(shí)行的是傳統(tǒng)的手工卡片和報(bào)表統(tǒng)計(jì)等計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理手段，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)規(guī)范的不斷加大，國(guó)有資產(chǎn)數(shù)量也呈逐年遞增趨勢(shì)，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)占有使用的固定資產(chǎn)急劇膨脹，其構(gòu)成日趨復(fù)雜，用舊體制進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)管理，往往出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)變相流失、國(guó)有資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等許多管理環(huán)節(jié)中的問(wèn)題，這直接影響了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。按照醫(yī)療改革精神及實(shí)施方案要求修訂的2011年1月1日開(kāi)始執(zhí)行的全國(guó)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中重新規(guī)定了固定資產(chǎn)定義及核算細(xì)節(jié)。建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國(guó)有資產(chǎn)管理體制和管理措施，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理體制和管理措施，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行規(guī)范化、程序化的管理，對(duì)推進(jìn)醫(yī)院體制改革，完善公共財(cái)政意義重大，是非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理工作的目標(biāo)之一。
1 醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和傳統(tǒng)管理模式存在的弊端
1．1 缺少有效的管理機(jī)制和管理機(jī)構(gòu)
醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)和其他事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)有很大的區(qū)別，其國(guó)有資產(chǎn)類別來(lái)說(shuō)專用設(shè)備占得比重較多，專用性特別強(qiáng)，而且資產(chǎn)更新較快，目前我國(guó)的非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理模式，大部分是傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理手段，而沒(méi)有按照國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)遵循的實(shí)物管理原則，效率原則建立和完善適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制和監(jiān)督機(jī)制，如一些單位對(duì)固定資產(chǎn)沒(méi)有一套完整的采購(gòu)、驗(yàn)收、維護(hù)、使用等管理措施，在預(yù)算編制時(shí)一味追求超前、高標(biāo)準(zhǔn)，單位之間相互攀比，重購(gòu)買、輕管理，造成設(shè)備使用效率不高，閑置浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。忽略區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、盲目購(gòu)置大型設(shè)備和新建大樓等。
1．2 資產(chǎn)管理手段原始化固定資產(chǎn)管理模式落后也是一大問(wèn)題
各大國(guó)有醫(yī)院還是停留在傳統(tǒng)的由總務(wù)部門、器械部門和財(cái)務(wù)部門共同管理固定資產(chǎn)的模式，缺乏像固定資產(chǎn)管理中心這樣的職能機(jī)構(gòu)獨(dú)立負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。因?yàn)獒t(yī)院固定資產(chǎn)特殊性，必須成立專門的資產(chǎn)管理小組，大型貴重的資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)行責(zé)任制和操作規(guī)程，造成國(guó)有資產(chǎn)使用和管理相脫節(jié)，資產(chǎn)管理松散、使用效率低、甚至處置隨意、資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重。
1．3 資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確
非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)增速較快，資產(chǎn)總量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)較大，繼續(xù)采用報(bào)表和固定資產(chǎn)賬簿方式管理固定資產(chǎn)，不僅不能把資產(chǎn)的來(lái)源、購(gòu)置和處置等信息反饋給管理部門，而且資產(chǎn)數(shù)據(jù)缺少事實(shí)性和準(zhǔn)確性。目前醫(yī)院資產(chǎn)管理的流程主要是先由資產(chǎn)管理處的管理人員依據(jù)發(fā)票來(lái)制作入庫(kù)單對(duì)入庫(kù)的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，然后再將入庫(kù)單以及發(fā)票交與醫(yī)院的財(cái)務(wù)處來(lái)進(jìn)行審核，經(jīng)財(cái)務(wù)處核對(duì)無(wú)誤之后，再由財(cái)務(wù)處進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，最后再由管理人員將入庫(kù)單上的所有信息用手工記賬，以便備查。
1．4 日常使用管理存在的問(wèn)題
醫(yī)療機(jī)構(gòu)修購(gòu)基金管理存在的問(wèn)題。舊的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度中規(guī)定，醫(yī)院固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，醫(yī)院按照規(guī)定每月計(jì)提修購(gòu)基金時(shí)，一方面，固定資產(chǎn)仍以原值反映；另一方面，固定基金仍等于固定資產(chǎn)，反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的歷史成本，同時(shí)，修購(gòu)基金也增加。各大國(guó)有醫(yī)院都普遍存在超期服役超期補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象，這也是造成凈資產(chǎn)虛增的一大原因。
1．5 盤點(diǎn)清查管理和報(bào)廢管理
在盤點(diǎn)清查管理上，國(guó)有醫(yī)院都普遍存在對(duì)盤點(diǎn)清查管理重視程度不夠和盤點(diǎn)清查管理流于形式等問(wèn)題。因?yàn)闆](méi)有專門的國(guó)有資產(chǎn)管理部門，每次盤點(diǎn)時(shí)，設(shè)備管理員象征性地到各個(gè)部門去看一眼。在報(bào)廢管理上，國(guó)有醫(yī)院缺乏明確的報(bào)廢原則和標(biāo)準(zhǔn)，造成報(bào)廢管理工作隨意性比較大；一些國(guó)有醫(yī)院還存在報(bào)廢審批時(shí)間太長(zhǎng)甚至審批不下來(lái)，造成長(zhǎng)期賬實(shí)不符以及廢品處理不當(dāng)、浪費(fèi)嚴(yán)重等問(wèn)題。
2 現(xiàn)行制度下國(guó)有資產(chǎn)管理的方法和措施
2．1 建立科學(xué)規(guī)范的醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理制度
《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》第四十九條規(guī)定，醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂脝挝粦?yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定科學(xué)的規(guī)范的本級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，并組織實(shí)施。明確各級(jí)財(cái)政部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的職能，明確主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門所屬事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理職能，明確醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理的職能。建立資產(chǎn)購(gòu)置及使用制度、資產(chǎn)配置制度、資產(chǎn)評(píng)估與資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)信息管理與報(bào)告制度等，并且應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門備案。
2．2 醫(yī)療機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)管理措施
2．2．1 行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制
各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理，其中非營(yíng)利性醫(yī)院的主管部門負(fù)責(zé)本部門所屬單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理，醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)，要在院長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，將固定資產(chǎn)管理的各個(gè)職能部門和使用單位組成管理系統(tǒng)，明確管理職責(zé)，對(duì)資產(chǎn)的論證、決策、構(gòu)建、購(gòu)置、使用一直到報(bào)廢的全過(guò)程進(jìn)行管理，使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效益。
醫(yī)院需要購(gòu)置資產(chǎn)和如何配置資產(chǎn)，使用財(cái)政性資金購(gòu)置規(guī)定限額以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序經(jīng)主管部門審核，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，用其他資金購(gòu)置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的，需報(bào)主管部門審批，主管部門將審批結(jié)果定期報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門要認(rèn)真分析單位存量國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)狀及其履行工作職能的需要，審核資產(chǎn)配置的合理性。這種資產(chǎn)與資金的合理配置過(guò)程就是編制國(guó)有資產(chǎn)部門預(yù)算的過(guò)程。
2．2．2 認(rèn)真開(kāi)展集中清理
家底不清就難以管理。國(guó)有醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理，盡快清理手續(xù)不全、產(chǎn)權(quán)不清的國(guó)有資產(chǎn)，避免資產(chǎn)流失。要按照財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》的要求認(rèn)真開(kāi)展專項(xiàng)清理工作。全面摸清資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、類別、分布結(jié)構(gòu)等，對(duì)醫(yī)院的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清查和登記工作。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果與賬簿記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)由國(guó)有資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見(jiàn)。待批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。
2．2．3 建立國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)其國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理
加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行、設(shè)備管理和維護(hù)、技術(shù)檔案管理記錄。按照規(guī)定定期對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)的狀況定期作出報(bào)告和分析評(píng)價(jià)，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值。建立信息系統(tǒng)，更加全面、準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)地反映醫(yī)院資產(chǎn)的總量、構(gòu)成、分布和變動(dòng)等信息，通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。具體做法是開(kāi)通本單位財(cái)政專線，能與財(cái)政廳資產(chǎn)管理服務(wù)器保持聯(lián)通狀態(tài)，保證資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)通過(guò)在線形式上報(bào)及進(jìn)行在線業(yè)務(wù)流程審批等工作。
2．2．4 規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、處置行為
各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)，依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整，防止國(guó)有資產(chǎn)在處置、報(bào)廢中流失，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》進(jìn)行國(guó)有固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置。應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，進(jìn)行處置、報(bào)廢。
規(guī)范資產(chǎn)報(bào)廢處置工作，通過(guò)定期檢查確認(rèn)資產(chǎn)的耗用情況，擬報(bào)廢的資產(chǎn)由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門現(xiàn)場(chǎng)核查后報(bào)送醫(yī)院管理層決定是否予以報(bào)廢。對(duì)于確定可以報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)處理流程進(jìn)行處置，做好賬務(wù)處理工作，保證賬實(shí)相符。
主要參考文獻(xiàn)
固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)實(shí)施方案范文4
為加快建立我鎮(zhèn)村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制，發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)集體組織服務(wù)功能，促進(jìn)我鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)，根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》文件精神，及縣委、縣政府通知要求，提出如下實(shí)施意見(jiàn)。
指導(dǎo)思想
指導(dǎo)思想：以省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》為指導(dǎo)，以《省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》和《省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)為依據(jù)，以增加集體收入為核心，以清理、整頓、規(guī)范村級(jí)集體資產(chǎn)管理為主要內(nèi)容，以市場(chǎng)運(yùn)作為手段，把集體統(tǒng)一管理、農(nóng)戶承包經(jīng)營(yíng)、村民民主決策有機(jī)結(jié)合起來(lái)，盤活村級(jí)現(xiàn)有存量資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，不斷增加集體財(cái)富積累的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)機(jī)制。發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)，保障村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)村級(jí)組織服務(wù)功能，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，推進(jìn)基層民主政治建設(shè)。
推進(jìn)機(jī)制工作步驟及總體目標(biāo)
（一）工作步驟：
1、安排部署階段
自2010年3月至4月底，主要任務(wù)是宣傳政策，開(kāi)展調(diào)查研究，制定實(shí)施方案，培訓(xùn)工作人員，進(jìn)行組織部署。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在全面掌握村級(jí)集體資產(chǎn)管理情況的基礎(chǔ)上，選定管理基礎(chǔ)好、集體積累較強(qiáng)的10%的村作為試點(diǎn)，先行開(kāi)展集體財(cái)富積累機(jī)制建設(shè)工作。
2、組織實(shí)施階段
自5月初開(kāi)始至8月底，在抓好試點(diǎn)，積累經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)我鎮(zhèn)實(shí)施方案要，嚴(yán)格按照省兩辦文件及市兩辦文件規(guī)定的九個(gè)步驟開(kāi)展建立機(jī)制工作，實(shí)施的村數(shù)要達(dá)到總村數(shù)的80%以上。
3、總結(jié)規(guī)范階段
自9月——2010年12月底。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在全面推進(jìn)村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行逐村檢查，認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工作不到位，不符合工作標(biāo)準(zhǔn)要求的村進(jìn)行整改，達(dá)到村級(jí)健全機(jī)制、積累財(cái)富、增強(qiáng)實(shí)力的目的。并在11月中旬報(bào)縣農(nóng)村集體財(cái)富積累機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組考核驗(yàn)收。
4、鞏固提高階段
自2011年1月——12月。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在認(rèn)真總結(jié)80%以上村集體積累機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度，健全長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固建設(shè)成果。并針對(duì)未開(kāi)展農(nóng)村財(cái)富積累機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)薄弱、管理混亂的落后村，明確專人組成工作組，分村制定清理整頓方案，指導(dǎo)幫助村級(jí)落實(shí)集體積累機(jī)制建設(shè)工作，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)由亂到治。
（二）總體目標(biāo)：
要求2010年要有80%的村建立起集體財(cái)富積累機(jī)制；到2011底，全鎮(zhèn)49個(gè)村全部健全完善村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制。
（三）有關(guān)要求：
1、鎮(zhèn)政府成立農(nóng)村集體財(cái)富積累機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管農(nóng)經(jīng)工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，紀(jì)檢、組織、財(cái)政、民政、林業(yè)、水利、農(nóng)經(jīng)等部門人員參加。各村也要成立村集體資產(chǎn)管理小組。
2、選定管理基礎(chǔ)好、集體積累較強(qiáng)的10%的村作為試點(diǎn)，4月底前完成試點(diǎn)任務(wù)。選定1-2個(gè)村作為示范村，宣傳推廣典型經(jīng)驗(yàn)。
3、2010年起，鎮(zhèn)政府要建立村級(jí)集體資產(chǎn)“集中采購(gòu)與招投標(biāo)管理中心”，對(duì)村級(jí)集體建設(shè)工程、價(jià)值在300元以上的物資、設(shè)備、辦公用品、等實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。
4、建立工作考核機(jī)制，將村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制建設(shè)納入鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府和村級(jí)工作考核范圍。
村級(jí)集體財(cái)富積累機(jī)制的主要內(nèi)容
（一）基本原則：
一是堅(jiān)持因地制宜原則。立足本村實(shí)際，綜合考慮區(qū)位優(yōu)勢(shì)、資產(chǎn)特點(diǎn)、市場(chǎng)需求、群眾收入水平等各方面情況，合理確定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式；二是堅(jiān)持遵循市場(chǎng)規(guī)律原則。充分運(yùn)用現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理方式，規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行村級(jí)集體資產(chǎn)有償使用；三是堅(jiān)持公開(kāi)公正原則。村級(jí)集體資產(chǎn)的承包、租賃、出讓等要經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或代表會(huì)議討論決定，切實(shí)做到操作過(guò)程全面公開(kāi)，確保資產(chǎn)使用者能夠在同等條件下進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)；四是堅(jiān)持民主原則。實(shí)行民主參與、民主決策、民主管理、民主監(jiān)督，充分保障村集體經(jīng)濟(jì)組織成員的知情權(quán)、決策權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)；五是堅(jiān)持開(kāi)源與節(jié)流并重原則。依法開(kāi)發(fā)集體資源，盤活集體資產(chǎn)，健全管理制度，搞好集體資產(chǎn)的核算，壓縮各種不合理開(kāi)支，防止集體資產(chǎn)被貪污、挪用、浪費(fèi)和流失；六是嚴(yán)格界定列入財(cái)富積累的村級(jí)集體資產(chǎn)范圍。重點(diǎn)是對(duì)集體所有的果園林木、機(jī)動(dòng)地、村內(nèi)空閑地、閑置校舍、集體建設(shè)用地、村集體投資興建的相關(guān)企業(yè)、商業(yè)房屋及設(shè)施等集體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行有償使用。依法實(shí)行家庭承包經(jīng)營(yíng)的土地不在其列，禁止以集體財(cái)富積累為名向村民攤派、集資、收費(fèi)，決不能因此增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
（二）資產(chǎn)內(nèi)容
農(nóng)村集體資產(chǎn)主要包括：1.法律規(guī)定屬于集體所有的土地：主要指農(nóng)村機(jī)動(dòng)地、村內(nèi)空閑地、企業(yè)占地、“四荒”資源等；2.集體所有的建筑物，包括辦公、倉(cāng)儲(chǔ)房屋、商業(yè)房屋、閑置校舍等；3.集體所有的各類工具、辦公設(shè)備、通訊廣播設(shè)施等；4.集體所有的農(nóng)業(yè)機(jī)械、農(nóng)業(yè)設(shè)施：包括電機(jī)、柴油機(jī)、抽水機(jī)、噴灌機(jī)、粉碎機(jī)、播種機(jī)、農(nóng)田水利及排灌設(shè)施等；5.集體所有的果園、林木：包括各種果園、林場(chǎng)、苗圃以及道路兩旁、溝渠兩邊的樹(shù)木等；6.村級(jí)道路：包括村地域范圍內(nèi)由村集體投資或村民共同出資修建的水泥路、柏油路、沙石路、橋梁等；7.村集體所有的公共設(shè)施：包括生活及文化娛樂(lè)設(shè)施等；8.村集體所有的企業(yè)資產(chǎn)：指村集體投資興辦的企業(yè)資產(chǎn)、投資增值資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)；9.其他村級(jí)集體資產(chǎn)等。
（三）基本步驟：
1、成立機(jī)構(gòu)。各村要成立村集體資產(chǎn)管理小組，組長(zhǎng)由本村書記任擔(dān)任，成員由村干部、黨員代表和村民代表構(gòu)成，村兩委負(fù)責(zé)具體工作。
2、清產(chǎn)建賬。按農(nóng)經(jīng)站的各村賬簿，到各村進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、核對(duì)、盤點(diǎn)，做到賬物相符，造冊(cè)入賬。核查三荒、果園、林木、機(jī)動(dòng)地、村內(nèi)閑置地等是否進(jìn)行合同簽訂，承包金是否上繳，地界丈量，核實(shí)數(shù)目，同時(shí)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，進(jìn)行詳細(xì)分類登記。
3、擬定方案。清理少數(shù)人低償或無(wú)償使用集體資產(chǎn)，本著“誰(shuí)所有、誰(shuí)受益，誰(shuí)使用、誰(shuí)交費(fèi)”，擬定有償使用項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)方式、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，張榜公布，征求意見(jiàn)。根據(jù)群眾意見(jiàn)修改相關(guān)內(nèi)容，制定有償使用方案。
4、表決方案。依據(jù)有關(guān)法規(guī)，召開(kāi)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，對(duì)有償使用方案進(jìn)行表決。表決大會(huì)要有會(huì)議紀(jì)要，表決結(jié)果要由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。
5、實(shí)施方案。根據(jù)表決通過(guò)的有償使用方案，對(duì)確定的競(jìng)價(jià)承包項(xiàng)目進(jìn)行公開(kāi)競(jìng)價(jià)，與使用者簽訂經(jīng)濟(jì)合同。
6、歸檔備案。合同簽訂后20日內(nèi)，及時(shí)將有償使用方案、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議紀(jì)要和其他有關(guān)資料及時(shí)歸檔保存，將有償使用方案和經(jīng)濟(jì)合同報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。單份經(jīng)濟(jì)合同年度使用費(fèi)在3萬(wàn)元以上的，還要在合同簽訂后將相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和有償使用方案報(bào)縣農(nóng)經(jīng)總站備案。
7、應(yīng)繳公示。合同簽訂后，將各類有償使用資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、使用人、繳納標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)繳費(fèi)用在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布，接受村民監(jiān)督。
8、集中繳費(fèi)。公示之后，根據(jù)本村實(shí)際情況和資產(chǎn)使用籌資時(shí)間確定繳費(fèi)日期，發(fā)送繳費(fèi)通知單，集中時(shí)間、集中地點(diǎn)統(tǒng)一收繳所有費(fèi)用。有償使用費(fèi)原則上逐年收取，不宜逐年收取的，收取期限最長(zhǎng)不得超過(guò)當(dāng)屆村干部的任期。
9、繳費(fèi)公示。收費(fèi)結(jié)束后，立即公開(kāi)各項(xiàng)收費(fèi)結(jié)果，讓全體村民明白收繳工作的進(jìn)展情況，明白當(dāng)年村集體收入的全部家底。
（四）標(biāo)準(zhǔn)要求：
1、成立村集體資產(chǎn)管理小組。各村要成立村集體資產(chǎn)管理小組，組長(zhǎng)由本村書記任擔(dān)任，成員由村干部、黨員代表和村民代表構(gòu)成，有較強(qiáng)的代表性。成員名單張榜公布。
2、在全面清理、整頓的基礎(chǔ)上，建立規(guī)范的集體資產(chǎn)臺(tái)帳。臺(tái)帳對(duì)集體資產(chǎn)登記齊全，賬實(shí)相符。
3、制定村集體資產(chǎn)有償使用方案。方案經(jīng)民主決策，有會(huì)議紀(jì)要，表決結(jié)果有參會(huì)人員簽字，并張榜公布。
4、集體資產(chǎn)承包、租賃，按有償使用方案采取招標(biāo)投標(biāo)、公開(kāi)協(xié)商、民主定價(jià)等規(guī)范方式進(jìn)行。
5、經(jīng)濟(jì)合同規(guī)范完善。對(duì)有償使用的集體資產(chǎn)全部與使用者簽定了規(guī)范的局面合同，及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行合同備案
6、有償使用費(fèi)及時(shí)、足額收繳到位，手續(xù)齊全，規(guī)范入賬。
7、實(shí)行了有償使用公示。對(duì)資產(chǎn)有償使用情況和收費(fèi)結(jié)果進(jìn)行了張榜公布。
8、檔案管理規(guī)范。建立財(cái)富積累機(jī)制過(guò)程中的組織機(jī)制、村級(jí)集體資產(chǎn)臺(tái)賬、集體資產(chǎn)有償使用方案、會(huì)議記錄、民主表決簽字、有償使用情況公示表、收繳有償使用公示表、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目、相關(guān)規(guī)章制度和文件，能夠及時(shí)歸檔，專人專柜管理。
9、由村級(jí)在集體資產(chǎn)承包、租賃經(jīng)營(yíng)合同簽訂后20日內(nèi)，將合同和有償使用方案、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)資料附件報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存檔備案，合同年度使用費(fèi)在3萬(wàn)元以上的，要在合同簽訂后30日內(nèi)，報(bào)縣農(nóng)經(jīng)局備案。
10、建立完善的村級(jí)集體資產(chǎn)民主管理制度、村級(jí)集體資產(chǎn)使用決策制度、村級(jí)集體資產(chǎn)有償使用制度、村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度、村級(jí)集體資產(chǎn)承包租賃合同管理制度、村級(jí)集體資產(chǎn)建設(shè)集中采購(gòu)制度、等制度。
11、按《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有健全的監(jiān)督、審批程序，在縣鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門開(kāi)展日常審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
（五）清查內(nèi)容：全面清查資產(chǎn)，摸清村級(jí)集體資產(chǎn)底數(shù)。一是清查財(cái)務(wù)資金，消除賬外賬。重點(diǎn)檢查資產(chǎn)資源處置情況，對(duì)所形成的資金收益未按規(guī)定及時(shí)入賬、納入統(tǒng)一監(jiān)管的，及時(shí)收繳。二是采清查資產(chǎn)資源，做到賬物相符。對(duì)各村固定資產(chǎn)特別是經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)逐一進(jìn)行核實(shí)盤點(diǎn)，造冊(cè)入帳，確保資產(chǎn)數(shù)量及實(shí)有價(jià)值全面、真實(shí)。三是清查資源，防止體外循環(huán)。采用用現(xiàn)場(chǎng)勘查、實(shí)地測(cè)量等方法，重點(diǎn)對(duì)坑塘水面、土地灘涂、林木草泊等資源進(jìn)行核實(shí)，準(zhǔn)確掌握面積和數(shù)量。四是清查合同，做到規(guī)范完善。摸清資產(chǎn)資源的處置情況，對(duì)不合理、不規(guī)范的合同進(jìn)行調(diào)整完善。
（六）運(yùn)作方式：對(duì)村級(jí)集體所有的農(nóng)業(yè)機(jī)械、農(nóng)業(yè)設(shè)施、果園林木、閑置校舍、倉(cāng)儲(chǔ)房屋、商業(yè)房屋、集體企業(yè)，農(nóng)村機(jī)動(dòng)地、村內(nèi)空閑地、企業(yè)占地、“四荒”資源等集體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)資源的承包、租賃，按照農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理使用的規(guī)定程序，采取招標(biāo)投標(biāo)、公開(kāi)協(xié)商、民主定價(jià)等方式進(jìn)行。一是以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃集體資產(chǎn)、資源的，承包費(fèi)、租金應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)確定。招標(biāo)應(yīng)當(dāng)確定方案，載明招標(biāo)人的名稱和地址，明確項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、用途、期限、標(biāo)底等內(nèi)容；招標(biāo)方案必須履行民主程序。在招標(biāo)中，同等條件下，本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)合同報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。二是以公開(kāi)協(xié)商方式承包、租賃集體資產(chǎn)資源的，承包費(fèi)、租金由雙方議定。三是對(duì)關(guān)系村民生產(chǎn)生活的有關(guān)資產(chǎn)，要按照維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的原則確定底價(jià)，采取召開(kāi)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議進(jìn)行民主決策的方式合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。四是村級(jí)集體資產(chǎn)的有償使用要由村委會(huì)與使用者依法簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同。原承包合同不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，要及時(shí)依法規(guī)范原有承包、租賃合同。
對(duì)村級(jí)集體所有的辦公房屋、工具設(shè)備，橋梁、道路、公共實(shí)施等集體非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，明確管理責(zé)任人員和管理目標(biāo)，做到有效使管理用，及時(shí)維護(hù)維修，防止損毀丟失。對(duì)村級(jí)集體公益事業(yè)建設(shè)工程，如：農(nóng)田水利基本建設(shè)（包括：打井、挖渠、清淤、管道安裝、閘、橋、涵工程等），鄉(xiāng)村道路修建（包括：村莊街道硬化，村路修建等），村部及環(huán)境建設(shè)（包括：新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝潢，村內(nèi)公共環(huán)境及衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)等），人畜飲水工程建設(shè)等，要采取明確建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的辦法確定建設(shè)承包者，確保集體資金投入合理，工程建設(shè)質(zhì)量合格。
加強(qiáng)村級(jí)集體財(cái)富積累的監(jiān)督管理
（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，形成村級(jí)集體資產(chǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。要建立健全村級(jí)集體資產(chǎn)民主管理制度、村級(jí)集體資產(chǎn)使用決策制度、村級(jí)集體資產(chǎn)有償使用制度、村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算和招待情況報(bào)告制度、村級(jí)集體資產(chǎn)承包租賃合同管理制度等五項(xiàng)管理制度。同時(shí)，建立督查制度、考核制度和責(zé)任追究制度，實(shí)行對(duì)集體資產(chǎn)管理的量化考核，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，檢查違反集體資產(chǎn)管理制度，給村集體造成經(jīng)濟(jì)損失的行為，追究相關(guān)責(zé)任者的責(zé)任，逐步形成集體積累穩(wěn)定增長(zhǎng)的長(zhǎng)效機(jī)制。
（二）堅(jiān)持民主監(jiān)督，保障村民的民主決策權(quán)利。集體經(jīng)濟(jì)組織的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、收益分配方案，重大投資項(xiàng)目，重大開(kāi)支等村集體資產(chǎn)管理的重大事項(xiàng)，都要嚴(yán)格按照《村級(jí)事務(wù)流程圖》的要求，流程化管理、規(guī)范化運(yùn)作，履行民主程序。各行政村要定期公布資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，聽(tīng)取本集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)集體資產(chǎn)管理工作的意見(jiàn)和建議，接受全體成員的監(jiān)督。村務(wù)監(jiān)督小組要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)村集體資產(chǎn)管理的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
（三）不斷強(qiáng)化監(jiān)管，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督作用。不斷完善規(guī)范財(cái)務(wù)委托、會(huì)計(jì)委派、集中上站辦公等管理方式，積極推進(jìn)會(huì)計(jì)核算電算化，逐步實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)化。按照民主自愿和集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變的原則，規(guī)范會(huì)計(jì)委托工作，健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，完善服務(wù)工作流程，防止截留挪用集體資金。進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)預(yù)算和決算、資金的使用和收益分配進(jìn)行定期審計(jì)，對(duì)農(nóng)民群眾反映強(qiáng)烈的集體資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)集體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)審計(jì)查出的侵占集體資金和資產(chǎn)問(wèn)題依法追究責(zé)任。
固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)實(shí)施方案范文5
關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；全生命周期管理；建議
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。作為國(guó)家能源保障重要組成部分的煉化企業(yè)，其固定資產(chǎn)管理具有投資金額大、資金高度密集、資產(chǎn)生命周期不統(tǒng)一、強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)安全環(huán)保運(yùn)行等特點(diǎn)。應(yīng)用固定資產(chǎn)全生命周期的管理模式能有效確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，從而不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)濟(jì)效益。
一、固定資產(chǎn)全生命周期管理理念概述
（一）固定資產(chǎn)全生命周期管理理念
傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)開(kāi)始，使用部門很少關(guān)心固定資產(chǎn)保養(yǎng)、維護(hù)要花多少錢；實(shí)物管理部門只管資產(chǎn)存在與否，對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)不甚關(guān)心；財(cái)務(wù)部門只管做好轉(zhuǎn)資，按時(shí)計(jì)算、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（折耗）等。這種管理的缺點(diǎn)是各管一段，沒(méi)有資產(chǎn)整體概念，發(fā)揮不了資產(chǎn)的整體效益。傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理無(wú)法從整體、長(zhǎng)遠(yuǎn)和過(guò)程上管理好資產(chǎn)，無(wú)法使資產(chǎn)價(jià)值最大化。
資產(chǎn)全生命周期管理（Life Cycle Assets Management，簡(jiǎn)稱“LCAM”）是系統(tǒng)工程理論在資產(chǎn)管理上的應(yīng)用，以資產(chǎn)作為研究對(duì)象，從系統(tǒng)的整體目標(biāo)出發(fā)，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建設(shè)、運(yùn)行、檢修、技改、報(bào)廢的全過(guò)程，在滿足安全、效能的前提下追求資產(chǎn)全生命周期成本最優(yōu)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)優(yōu)化的科學(xué)方法。固定資產(chǎn)全生命周期管理理念是固定資產(chǎn)管理需要與資產(chǎn)全生命周期管理理論相結(jié)合而產(chǎn)生的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)論、方法論，固定資產(chǎn)全生命周期價(jià)值管理與實(shí)物管理貫穿資產(chǎn)的整個(gè)生命周期，兩者缺一不可。
（二）固定資產(chǎn)全生命周期的階段劃分及內(nèi)容
固定資產(chǎn)的全生命周期是一個(gè)全面的、動(dòng)態(tài)的閉環(huán)管理過(guò)程，把它分階段主要是為了更精細(xì)地刻畫資產(chǎn)生命周期的全貌，也便于建立相關(guān)流程和制度。按照固定資產(chǎn)全生命周期各個(gè)時(shí)期呈現(xiàn)的特點(diǎn)，其階段劃分為固定資產(chǎn)導(dǎo)入期、固定資產(chǎn)購(gòu)建開(kāi)發(fā)期、固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)期、固定資產(chǎn)退出期四個(gè)階段。
二、固定資產(chǎn)的基本屬性
為深入探討固定資產(chǎn)全生命周期管理問(wèn)題，首先對(duì)固定資產(chǎn)的四種基本屬性進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。
一是實(shí)物屬性。其特點(diǎn)是實(shí)實(shí)在在地存在，看得見(jiàn)摸得著。
二是價(jià)值屬性。一提到價(jià)值屬性，我們常常想到的是資產(chǎn)的歷史成本，如購(gòu)建時(shí)多少錢、折舊是多少、賬面凈值是多少等。但上述的理解并不全面，主要是因?yàn)闅v史成本是過(guò)去的付出，屬于沉沒(méi)成本，我們無(wú)法再對(duì)其進(jìn)行改變，因此從全生命周期管理的角度來(lái)說(shuō)，價(jià)值屬性更應(yīng)關(guān)注它的重置成本、機(jī)會(huì)成本等。
三是效用屬性。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)固定資產(chǎn)的定義，固定資產(chǎn)是為企業(yè)生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。因此，追求其收益或?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理提供支持是購(gòu)建及持有固定資產(chǎn)的核心目的。
四是費(fèi)用屬性。一項(xiàng)固定資產(chǎn)在整個(gè)生命周期里往往需要配件消耗、維護(hù)保養(yǎng)、甚至更新改造等，它會(huì)帶來(lái)一系列費(fèi)用性的支出。有的固定資產(chǎn)產(chǎn)生的費(fèi)用開(kāi)支相對(duì)低一些，有的費(fèi)用支出卻很大。
三、固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題
由于受傳統(tǒng)管理理念的束縛及認(rèn)識(shí)的不足，目前煉化企業(yè)在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中還存在以下問(wèn)題。
（一）重視固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值屬性管理，輕效用和費(fèi)用屬性管理
通常，固定資產(chǎn)管理在實(shí)踐中更側(cè)重于實(shí)物和價(jià)值管理，尤其側(cè)重于歷史成本管理，如定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)以確保賬實(shí)相符，通過(guò)系統(tǒng)管理及設(shè)立一系列臺(tái)賬對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值管理等。雖然這些工作能有效保障資產(chǎn)存量的清楚、核算規(guī)范，但這只是固定資產(chǎn)全生命周期基礎(chǔ)管理的一部分，并不是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的目標(biāo)所在。既然持有或控制一項(xiàng)固定資產(chǎn)目的是獲取其效用，費(fèi)用支出高低又與收益密切相關(guān)，那就更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)效用屬性、費(fèi)用屬性的管理。
（二）重靜態(tài)和階段管理，輕動(dòng)態(tài)和全生命周期管理
一項(xiàng)固定資產(chǎn)從立項(xiàng)、購(gòu)建到報(bào)廢處置是一個(gè)動(dòng)態(tài)的閉環(huán)管理，這一過(guò)程可能會(huì)延續(xù)若干年，現(xiàn)代化的管理應(yīng)包括跟蹤固定資產(chǎn)全生命周期內(nèi)的各個(gè)階段，根據(jù)不同階段具體情況做出決策。但實(shí)踐中，固定資產(chǎn)管理往往是關(guān)注某一時(shí)點(diǎn)、某一階段的存量資產(chǎn)，反復(fù)進(jìn)行的工作也只是固定資產(chǎn)的卡片、臺(tái)賬、清查盤點(diǎn)等。這種管理模式顯然難以滿足現(xiàn)代化動(dòng)態(tài)管理的需求。
（三）重新資產(chǎn)的構(gòu)建，輕不良資產(chǎn)的有序退出
每一項(xiàng)固定資產(chǎn)都有一個(gè)購(gòu)建期、投運(yùn)期、報(bào)廢清理期，對(duì)于整個(gè)存量資產(chǎn)來(lái)說(shuō)也是如此，既然有新資產(chǎn)的不斷購(gòu)建，就應(yīng)該有陳舊報(bào)廢資產(chǎn)的有序退出。尤其是煉化企業(yè)，龐大的組織架構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)布局不可能沒(méi)有因客觀環(huán)境變化導(dǎo)致的低效資產(chǎn)。這就需要有組織地對(duì)該部分資產(chǎn)進(jìn)行清理并有序退出，減輕資產(chǎn)包袱，提升資產(chǎn)質(zhì)量。
（四）重階段性管理，輕全過(guò)程管理
傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理習(xí)慣按階段進(jìn)行管理，一般購(gòu)建階段由發(fā)展計(jì)劃部門負(fù)責(zé)，使用中根據(jù)資產(chǎn)功效分別交付物流等部門負(fù)責(zé)，處置清理則由實(shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。這樣在發(fā)揮對(duì)資產(chǎn)專業(yè)化管理優(yōu)勢(shì)的同時(shí)卻弱化了對(duì)資產(chǎn)全生命周期的過(guò)程管理，很難有一個(gè)部門對(duì)固定資產(chǎn)生命周期的全過(guò)程有全面的了解。此外，目前行業(yè)內(nèi)應(yīng)用的ERP系統(tǒng)管理模塊也是把一項(xiàng)資產(chǎn)根據(jù)生命期階段或功效的不同分別分配給不同管理或使用部門，沒(méi)有一個(gè)模塊能夠清晰地反映出固定資產(chǎn)全生命周期的全貌，這也弱化了對(duì)資產(chǎn)全生命周期的管理。
（五）重資產(chǎn)購(gòu)建的前期論證，輕后期評(píng)價(jià)
通常購(gòu)建一項(xiàng)固定資產(chǎn)，無(wú)論是市場(chǎng)預(yù)測(cè)、建設(shè)規(guī)劃、投資收益等都進(jìn)行計(jì)劃、審查及報(bào)批，但一旦資產(chǎn)形成交付使用部門后，對(duì)于資產(chǎn)前階段的相關(guān)情況就很少問(wèn)津了，這也是階段性管理模式的弊端所在。
四、加強(qiáng)和完善固定資產(chǎn)全生命周期管理的建議
加強(qiáng)和完善固定資產(chǎn)全生命周期管理的核心是提高固定資產(chǎn)在生命期內(nèi)創(chuàng)造的效用。所以，加強(qiáng)全生命周期管理應(yīng)以兩條主線為切入點(diǎn)：一是以固定資產(chǎn)從購(gòu)建到清理的生命周期為主線；二是以生命周期內(nèi)固定資產(chǎn)的四種屬性為抓手，以達(dá)到提升管理水平、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效用的目的。為達(dá)到以上目的，筆者認(rèn)為應(yīng)做好以下工作。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組建強(qiáng)有力的固定資產(chǎn)綜合管理部門
企業(yè)要成立資產(chǎn)全生命周期管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)其管理范圍的全面性，而不是依靠財(cái)務(wù)或某一階段性的資產(chǎn)管理部門。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)綜合管理職能，圍繞導(dǎo)入期、購(gòu)建開(kāi)發(fā)期、運(yùn)行維護(hù)期、退出期等四個(gè)階段的資產(chǎn)管理，負(fù)責(zé)評(píng)估本企業(yè)的資產(chǎn)狀態(tài)；制定管理策略，設(shè)計(jì)工作流程，建立評(píng)估考核和保障機(jī)制；策劃實(shí)施方案，合理配置資源，跟蹤任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況，制定糾正偏離目標(biāo)的措施。專業(yè)化綜合管理的實(shí)施反過(guò)來(lái)也能為階段性資產(chǎn)使用部門提供支持，為管理層提供決策依據(jù)。
（二）圍繞四種屬性加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理
目前，對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值屬性和實(shí)物屬性的管理相對(duì)較完善，無(wú)論是購(gòu)建、報(bào)廢還是清查盤點(diǎn)制度都比較成熟全面，能夠有效保證賬實(shí)相符及核算準(zhǔn)確，但對(duì)效用和費(fèi)用管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視。對(duì)固定資產(chǎn)的管理不能僅僅停留在使用上，應(yīng)該關(guān)注如何充分發(fā)揮其功效，獲取最大效用。實(shí)現(xiàn)這一目的的前提是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期分析評(píng)價(jià)，包括分析投資回報(bào)、市場(chǎng)前景，研判其盈利趨勢(shì)等。費(fèi)用屬性為效用屬并對(duì)其產(chǎn)生影響，對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行維修保養(yǎng)是為了提高資產(chǎn)使用效率，獲取持續(xù)穩(wěn)定效用，但這種費(fèi)用開(kāi)支不能簡(jiǎn)單地停留在功能修復(fù)及部件的維護(hù)保養(yǎng)，更應(yīng)該注重提升資產(chǎn)新功效，進(jìn)而提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)能。
（三）構(gòu)建閉環(huán)管理的總體工作流程
企業(yè)要科學(xué)構(gòu)建和協(xié)調(diào)各個(gè)階段的工作流程，建立標(biāo)準(zhǔn)的工作規(guī)則和常態(tài)機(jī)制。對(duì)現(xiàn)行的規(guī)劃、前期、設(shè)計(jì)、招標(biāo)采購(gòu)、工程建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)、檢修、技改、資產(chǎn)報(bào)廢、財(cái)務(wù)、績(jī)效等方面的制度、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理、評(píng)估、檢查和修訂。資產(chǎn)狀態(tài)評(píng)估在工作流程中處于重要的位置，在優(yōu)化各個(gè)階段內(nèi)部自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，要強(qiáng)化其他相關(guān)階段的信息反饋與評(píng)估，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。
（四）建立固定資產(chǎn)全生命周期管理分析報(bào)告制度
首先，設(shè)定資產(chǎn)管理目標(biāo)；其次，按資產(chǎn)類別建立管理指標(biāo)體系，盡量使用量化指標(biāo)，無(wú)法量化的使用定性指標(biāo)并確立指標(biāo)達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，明確指標(biāo)要達(dá)到的水平；最后，定期組織固定資產(chǎn)生命周期管理分析會(huì)，形成固定資產(chǎn)生命周期管理分析報(bào)告。通過(guò)對(duì)比資產(chǎn)管理目標(biāo)及指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)管理水平所處的位置、存在的差距和不足，確定提高和改進(jìn)資產(chǎn)管理的方向和路徑，不斷提高資產(chǎn)全過(guò)程管理的水平，提高資產(chǎn)投入產(chǎn)出的效率和效果。
（五）建立健全全生命周期成本財(cái)務(wù)管控及設(shè)備監(jiān)造工作體系。
企業(yè)的工作人員應(yīng)該依據(jù)設(shè)備運(yùn)行和檢修標(biāo)準(zhǔn)化成本定額體系，補(bǔ)充完善全資產(chǎn)、全生命成本預(yù)算和核算制度，健全精細(xì)化的資產(chǎn)全生命周期成本財(cái)務(wù)管控體系。工作人員要按照資產(chǎn)全生命周期管理要求，強(qiáng)化主要設(shè)備的駐廠監(jiān)造，擴(kuò)大監(jiān)造范圍，開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)造工作，完善資產(chǎn)質(zhì)量管理，建立健全全生命周期成本財(cái)務(wù)管控及設(shè)備監(jiān)造工作體系。
（六）實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息化管理
目前，我們使用的系統(tǒng)沒(méi)有一個(gè)專門的管理模塊與所有相關(guān)的模塊銜接，在資產(chǎn)管理中，不能針對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)生命周期的特定階段進(jìn)行管理。如果要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，則需要從多個(gè)模塊中取數(shù)，進(jìn)行匯總分析，這樣工作量較大而且容易出錯(cuò)誤。筆者認(rèn)為，應(yīng)開(kāi)發(fā)一個(gè)固定資產(chǎn)綜合管理模塊，根據(jù)需求對(duì)其進(jìn)行客制化的升級(jí)，使該模塊可以穿透不同年度的數(shù)據(jù)，且可以從不同模塊中取數(shù)，實(shí)現(xiàn)單項(xiàng)固定資產(chǎn)橫向、縱向的數(shù)據(jù)歸集分析。
（七）形成合理的資產(chǎn)退出機(jī)制
目前，固定資產(chǎn)管理較側(cè)重于資產(chǎn)購(gòu)建，卻忽視了固定資產(chǎn)合理退出在存量資產(chǎn)全生命周期管理中的作用。合理的資產(chǎn)退出可以達(dá)到兩個(gè)目的：一是通過(guò)低效資產(chǎn)的有序退出優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高在營(yíng)主業(yè)資產(chǎn)的創(chuàng)效能力，提高企業(yè)創(chuàng)效能力；二是選擇恰當(dāng)?shù)耐顺龇绞娇梢詾槠髽I(yè)帶來(lái)收益。習(xí)慣上我們對(duì)退出資產(chǎn)的處理往往是簡(jiǎn)單地變賣，其實(shí)有些退出資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)姆绞交蛟谇‘?dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)處置有可能帶來(lái)可觀的收益，如拍賣出售一般比商務(wù)談判或唯一買家效果要好；有時(shí)拆卸出售比整體出售效果要好。納入變賣階段的固定資產(chǎn)就是商品，找準(zhǔn)時(shí)機(jī)可以賣出好價(jià)格，提高收益水平。
（八）時(shí)刻不放松固定資產(chǎn)安全管理
固定資產(chǎn)安全管理貫穿于固定資產(chǎn)購(gòu)建、運(yùn)營(yíng)、處置全生命周期并與四種屬息相關(guān)。在這里需要強(qiáng)調(diào)的是，安全管理不得當(dāng)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)全生命周期管理就無(wú)從談起。因此，無(wú)論是管理部門還是使用部門，均應(yīng)警鐘長(zhǎng)鳴，繃緊安全管理這根弦，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)安全措施，確保固定資產(chǎn)在生命周期中管理安全、運(yùn)行安全、處置安全。
綜上所述，煉化企業(yè)固定資產(chǎn)的管理是一個(gè)系統(tǒng)的、長(zhǎng)期性的艱巨工程，隨著科技的發(fā)展，管理模式也必須不斷地改善。只有這樣，才能適應(yīng)新形勢(shì)、新問(wèn)題的需要。同時(shí)，也只有在日常工作中不斷探討，不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)解決問(wèn)題，才能減少工作失誤，使資產(chǎn)資源發(fā)揮最大效益。
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固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)實(shí)施方案范文6
【關(guān)鍵詞】 電力公司； 財(cái)務(wù)集約化； 兩個(gè)融合； 三個(gè)重點(diǎn)； 五個(gè)提高
一、堅(jiān)持“三思三晉”工作方式和發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理
2011年以來(lái)，公司上下認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞國(guó)家電網(wǎng)公司工作部署，堅(jiān)持“三思三晉”工作方式和發(fā)展戰(zhàn)略，按照公司確定的目標(biāo)任務(wù)，以11項(xiàng)重大引領(lǐng)工作為抓手，加快電網(wǎng)建設(shè)，確保安全穩(wěn)定，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理，公司和電網(wǎng)發(fā)展取得了新成效，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)顯著提升。
（一）強(qiáng)化組織實(shí)施，財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用扎實(shí)推進(jìn)
一是在全面學(xué)習(xí)國(guó)家電網(wǎng)公司深化應(yīng)用方案的基礎(chǔ)上，緊密聯(lián)系實(shí)際，制定下發(fā)了公司財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用實(shí)施細(xì)則，明確了財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用工作目標(biāo)、原則、重點(diǎn)內(nèi)容和組織實(shí)施方式，細(xì)化分解了53項(xiàng)工作子任務(wù)，落實(shí)到4個(gè)專業(yè)組、9個(gè)部門、29個(gè)基層單位，同步細(xì)化重點(diǎn)工作里程碑計(jì)劃115項(xiàng)。二是制定了公司財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用分類量化考核指標(biāo)體系，定期對(duì)各專業(yè)、各單位工作情況進(jìn)行考核通報(bào)和督導(dǎo)，抓住工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)尋找差距，制定改進(jìn)措施，定期跟蹤進(jìn)展情況，確保了財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用工作扎實(shí)有序推進(jìn)。
（二）完善財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，基礎(chǔ)信息管理有序規(guī)范
一是建立會(huì)計(jì)政策平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了重要會(huì)計(jì)政策的在線管理，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)科目的管控力度，會(huì)計(jì)科目變更報(bào)批率達(dá)到100%。二是推廣實(shí)施財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)主數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一規(guī)范，清理虛擬供應(yīng)商客戶1 653個(gè)，完成61 748個(gè)物資供應(yīng)商及員工信息銀行代碼的切換，稅率代碼等各類主數(shù)據(jù)的系統(tǒng)配置全部完成，國(guó)家電網(wǎng)公司已的主數(shù)據(jù)統(tǒng)一率達(dá)到100%。三是按照“分類合理、覆蓋全面、步驟嚴(yán)謹(jǐn)、控制完善、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的原則，梳理完善會(huì)計(jì)科目與預(yù)算科目對(duì)應(yīng)關(guān)系912個(gè)，統(tǒng)一規(guī)范預(yù)算管理流程17個(gè)、會(huì)計(jì)核算流程23個(gè)，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作流程、崗位職責(zé)、控制方法的高度統(tǒng)一，切實(shí)增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管控能力。四是完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，制定完成配網(wǎng)檢修標(biāo)準(zhǔn)成本34項(xiàng)、高損臺(tái)區(qū)治理項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本64項(xiàng)；拓寬生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)成本管控范圍，按照作業(yè)成本法制定了用電計(jì)量、信息運(yùn)維等成本標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)一步健全完善。五是組織編寫了《山西省電力公司財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)操作手冊(cè)》（五卷160萬(wàn)字），已由中國(guó)電力出版社正式出版發(fā)行，在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)尚屬首例。手冊(cè)緊密聯(lián)系公司財(cái)務(wù)實(shí)際，以財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合為重點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)、工程、物資、修理、薪酬等15類業(yè)務(wù)、2 000余條會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了詳細(xì)梳理，明確集成規(guī)則、操作流程、會(huì)計(jì)分錄，對(duì)年度結(jié)賬、輔助轉(zhuǎn)資等13類專項(xiàng)操作進(jìn)行了規(guī)范，同時(shí)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中固化了會(huì)計(jì)處理模板，為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（三）深化會(huì)計(jì)集中核算，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理進(jìn)一步夯實(shí)
一是面對(duì)公司系統(tǒng)管理鏈條長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主體多、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜的情況，仔細(xì)研究、勇于嘗試，有針對(duì)性地開(kāi)展工作，開(kāi)發(fā)內(nèi)部協(xié)同平臺(tái)，連續(xù)六個(gè)月財(cái)務(wù)集團(tuán)對(duì)賬率達(dá)到99%以上，在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)名列前茅。二是運(yùn)用集中報(bào)賬平臺(tái)進(jìn)行新增開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)單據(jù)傳遞方式集成，大大提高了會(huì)計(jì)憑證集成率和準(zhǔn)確率。公司系統(tǒng)全口徑單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)快報(bào)和月度報(bào)表“一鍵式”生成，在國(guó)家電網(wǎng)公司快報(bào)與月報(bào)準(zhǔn)確率考核中處于領(lǐng)先水平。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)決算管理，優(yōu)化決算編報(bào)體系，細(xì)化審核內(nèi)容，加強(qiáng)在線審核與現(xiàn)場(chǎng)審核，提高了決算編制與審核效率。四是積極運(yùn)用集約化成果，研究開(kāi)發(fā)完成財(cái)務(wù)輔助決策系統(tǒng)，建立分析模型，實(shí)現(xiàn)了公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)決策分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、同業(yè)對(duì)標(biāo)多維度信息的實(shí)時(shí)生成，為經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了準(zhǔn)確、詳實(shí)的信息，為推動(dòng)公司系統(tǒng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)標(biāo)提供了平臺(tái)。
（四）推進(jìn)資金集中管理，資金保障、結(jié)算效率明顯提升
一是在銀根緊縮的情況下，加強(qiáng)溝通并合理調(diào)配，從國(guó)家電網(wǎng)公司、中電財(cái)、英大信托公司解決內(nèi)部融資59億元，與中國(guó)工商銀行山西省分行簽署20億元《循環(huán)貸款合同》，為省公司發(fā)展和電網(wǎng)建設(shè)提供了可靠的資金保障。二是積極拓展電費(fèi)歸集途徑，在呂梁分公司開(kāi)展信用社電費(fèi)資金歸集試點(diǎn)，統(tǒng)一在供電分公司開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶，撤銷了54個(gè)供電所賬戶，運(yùn)用“四級(jí)編碼”樹(shù)狀結(jié)構(gòu)資金管理模式，有效提高了電費(fèi)繳存、清單對(duì)賬、實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確率，保障了資金安全。三是在公司系統(tǒng)全面推行資金“電子支付”，通過(guò)在線審批，截至2011年11月底，公司系統(tǒng)108個(gè)預(yù)算編制單位成功實(shí)現(xiàn)電子支付875筆，金額32.79億元，電子結(jié)算完成率86%，實(shí)現(xiàn)了公司系統(tǒng)資金支付管理的電子化、規(guī)范化，保障了資金支付的高效、快捷、安全。
（五）加快主輔分離改革，資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)
一是順利完成主輔分離改革。按照國(guó)資委和國(guó)家電網(wǎng)公司主輔分離改革方案，全面清理上報(bào)了輔業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債、墊支款項(xiàng)、擔(dān)保、資產(chǎn)占用以及影響分離改革實(shí)施的重大問(wèn)題，采取有效措施，完成和信職工股收購(gòu)工作，圓滿完成了和輔業(yè)單位國(guó)有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的簽訂，突出了電網(wǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)，優(yōu)化了公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高了公司資產(chǎn)質(zhì)量，降低了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是資產(chǎn)全過(guò)程管理不斷提升。整體產(chǎn)權(quán)級(jí)次、固定資產(chǎn)與設(shè)備聯(lián)動(dòng)率、重點(diǎn)低值易耗品在線管理完成率等9項(xiàng)指標(biāo)在國(guó)家電網(wǎng)公司考核中名列前茅，重點(diǎn)低值易耗品實(shí)現(xiàn)在線管理，資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步統(tǒng)一，為資產(chǎn)管理輔助決策分析夯實(shí)了基礎(chǔ)。三是采取針對(duì)性措施有效化解了資金短缺、政策障礙、人員安置等困難，完成了晉能國(guó)際經(jīng)貿(mào)有限公司、晉能鋼結(jié)構(gòu)有限公司清算，山西捷益熱能設(shè)備有限公司劃轉(zhuǎn)輔業(yè)單位，清理了低效無(wú)效投資，有效縮短了產(chǎn)權(quán)級(jí)次和管理鏈條。四是深入開(kāi)展資產(chǎn)清查。在2010年完成110kV及以上資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，2011年完成了35kV及以下電網(wǎng)資產(chǎn)清查。同時(shí)，加強(qiáng)農(nóng)電資產(chǎn)管理，在臨汾公司試點(diǎn)開(kāi)發(fā)完成農(nóng)電資產(chǎn)可視化管理系統(tǒng)，農(nóng)電資產(chǎn)管理創(chuàng)新取得突破，目前已初步具備推廣應(yīng)用條件。
（六）加強(qiáng)預(yù)算集約調(diào)控，預(yù)算資源優(yōu)化配置能力不斷增強(qiáng)
一是深化項(xiàng)目預(yù)算管理，建立完善公司11類項(xiàng)目子庫(kù)，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)基建、技改、大修、科信、固定資產(chǎn)零購(gòu)等項(xiàng)目的全口徑儲(chǔ)備管理，并推動(dòng)各專業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)實(shí)用化、常態(tài)化運(yùn)行。二是強(qiáng)化購(gòu)售電、人工、大修、營(yíng)銷、科技、固定資產(chǎn)投入及專項(xiàng)成本需求對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的支撐作用。加強(qiáng)項(xiàng)目安排與預(yù)算銜接，促進(jìn)了業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的協(xié)同。三是做好財(cái)務(wù)預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算和作業(yè)預(yù)算的銜接，切實(shí)做到了“項(xiàng)目服從預(yù)算”。把項(xiàng)目對(duì)應(yīng)到具體作業(yè)，費(fèi)用的消耗對(duì)應(yīng)到最底層資產(chǎn)，切實(shí)做到了作業(yè)預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)成本的銜接，科學(xué)確定材料、人工、機(jī)械臺(tái)班的消耗水平，將標(biāo)準(zhǔn)成本落到實(shí)處。四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，深化預(yù)算閉環(huán)管理。在公司系統(tǒng)各單位全面推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算，運(yùn)用預(yù)算、控制功能，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與SAP及資金支付模塊集成應(yīng)用，提高了預(yù)算執(zhí)行控制能力。五是加強(qiáng)成本精益管理，進(jìn)一步防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化成本科目、支出標(biāo)準(zhǔn)和核算規(guī)則，按照國(guó)家電網(wǎng)公司對(duì)因公出國(guó)、公務(wù)用車等六項(xiàng)費(fèi)用分類核算要求，加強(qiáng)分項(xiàng)考核，提高成本管控的精細(xì)度和針對(duì)性。
（七）拓展系統(tǒng)集成應(yīng)用，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)新突破
一是優(yōu)化財(cái)務(wù)管控模塊功能，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)了ERP、財(cái)務(wù)管控、憑證協(xié)同、員工報(bào)銷等業(yè)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)門戶等基礎(chǔ)平臺(tái)的一體化應(yīng)用。二是完善財(cái)務(wù)管控、成熟套裝及項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)之間的集成平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目預(yù)算全部由項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)自動(dòng)，將項(xiàng)目?jī)?chǔ)備與標(biāo)準(zhǔn)成本建設(shè)成果有機(jī)結(jié)合，全面推進(jìn)了“五庫(kù)合一”的應(yīng)用。三是與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用持續(xù)深化，完成財(cái)務(wù)信息平臺(tái)會(huì)計(jì)憑證雙向?qū)崟r(shí)傳遞、預(yù)算控制等集成接口的開(kāi)發(fā)，優(yōu)化財(cái)務(wù)與人資、經(jīng)法、營(yíng)銷等集成接口，完成了財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與物資模塊集成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算按旬編制，物資采購(gòu)付款信息自動(dòng)生成。年度預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)了從綜合計(jì)劃、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、交易、ERP、經(jīng)法等各個(gè)系統(tǒng)中集成的管理目標(biāo)，提高了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)性、一致性和及時(shí)性。四是深化系統(tǒng)應(yīng)用。完成近400項(xiàng)業(yè)務(wù)需求及功能差異分析，近1 800個(gè)功能點(diǎn)的開(kāi)發(fā)部署，“一鍵式”報(bào)表、電子支付、月度預(yù)算等模塊均得到了全面應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了物資、設(shè)備、資產(chǎn)“三碼合一”，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備與ERP設(shè)備、財(cái)務(wù)模塊的實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)了新突破。
（八）積極爭(zhēng)取電價(jià)政策，公司可持續(xù)發(fā)展能力顯著提升
一是準(zhǔn)備充分、工作扎實(shí)，爭(zhēng)取電價(jià)政策取得顯著成效。2011年兩次電價(jià)調(diào)整中，在國(guó)家解決煤電價(jià)格矛盾、不考慮電網(wǎng)電價(jià)問(wèn)題的情況下，積極匯報(bào)溝通，充分利用電源基地建設(shè)基金空間，疏導(dǎo)電網(wǎng)電價(jià)每千瓦時(shí)2厘錢；在基金政策銜接上，爭(zhēng)取到從2011年年初將基金并入電價(jià)；采取“事前疏導(dǎo)”的措施，對(duì)煤層氣發(fā)電補(bǔ)貼、提黃灌溉電量?jī)?yōu)惠、脫硝試點(diǎn)加價(jià)等超前予以疏導(dǎo)，間接提高了輸配電價(jià)水平，為電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展提供了有力的財(cái)務(wù)支撐。二是規(guī)范自備機(jī)組管理，以太鋼自備機(jī)組為契機(jī)，取得了自備機(jī)組“按全部受電變壓器容量收取基本電費(fèi)”的重大政策突破，采取自發(fā)自用電量“先上網(wǎng)再銷售”模式，規(guī)范了自備電廠管理，擴(kuò)大了市場(chǎng)占有率。三是積極溝通、拓寬電網(wǎng)建設(shè)資金渠道，新建住宅小區(qū)配套供電設(shè)施取得突破。太原、運(yùn)城、陽(yáng)泉分公司獲批收費(fèi)政策，為規(guī)范售電市場(chǎng)管理、實(shí)施居民階梯電價(jià)創(chuàng)造了條件。四是積極穩(wěn)妥開(kāi)展輸配電價(jià)研究測(cè)算，參與了電網(wǎng)輸配電價(jià)參數(shù)的合理取值問(wèn)題研究，為下一步爭(zhēng)取有利于確保公司穩(wěn)定健康發(fā)展的電價(jià)政策，維護(hù)公司合法權(quán)益奠定了基礎(chǔ)。
（九）增強(qiáng)工程“兩算”管控，基建財(cái)務(wù)管理成效明顯
一是全面推廣應(yīng)用基建輔助轉(zhuǎn)資系統(tǒng)，提高工程業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的集成率，當(dāng)年新開(kāi)工工程轉(zhuǎn)資應(yīng)用率為100%。二是積極研究國(guó)家電網(wǎng)公司基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，細(xì)化各階段財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，為基建標(biāo)準(zhǔn)成本的全面推行奠定基礎(chǔ)。三是強(qiáng)化工程竣工決算管理，實(shí)施“兩算”里程碑計(jì)劃管理，對(duì)公司電網(wǎng)工程、2010年新一輪農(nóng)網(wǎng)改造工程開(kāi)展重點(diǎn)跟蹤，定期通報(bào)、專項(xiàng)督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)進(jìn)度與財(cái)務(wù)進(jìn)度“兩輪”驅(qū)動(dòng)。四是積極參與項(xiàng)目可研、初步設(shè)計(jì)審查，從業(yè)務(wù)源頭規(guī)范流程、控制工程成本造價(jià)。通過(guò)“找短板、強(qiáng)基礎(chǔ)、抓深化、重應(yīng)用”，基建財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不斷鞏固，管理理念不斷深化，管理內(nèi)涵不斷拓展，工程財(cái)務(wù)管控力成效明顯。
（十）強(qiáng)化財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，依法從嚴(yán)治企水平得到提高
一是開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，編制完成《山西省電力公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》，建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)指標(biāo)體系，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。二是先后組織了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)治理、依法從嚴(yán)治企財(cái)務(wù)專項(xiàng)督查、依法治企審計(jì)等各項(xiàng)檢查，按照財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查整改要求，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改計(jì)劃、明確整改目標(biāo)、細(xì)化整改內(nèi)容、落實(shí)整改責(zé)任，進(jìn)一步建立健全相關(guān)制度，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。三是擴(kuò)大在線稽核范圍，優(yōu)化在線稽核功能，完善稽核規(guī)則，公司在線稽核覆蓋率超過(guò)70%，風(fēng)險(xiǎn)診斷預(yù)警能力進(jìn)一步增強(qiáng)。四是隊(duì)伍建設(shè)實(shí)現(xiàn)新突破。公司在舉辦兩期財(cái)務(wù)管控培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展了“建功十二五、奉獻(xiàn)在崗位”財(cái)務(wù)集約化協(xié)同技術(shù)技能比武競(jìng)賽，注重培養(yǎng)、強(qiáng)化訓(xùn)練、公平選拔，為優(yōu)秀專業(yè)人才脫穎而出、展才釋能提供了平臺(tái)，激發(fā)了廣大財(cái)會(huì)人員的學(xué)習(xí)熱情。在國(guó)家電網(wǎng)公司2011年財(cái)務(wù)調(diào)考中，公司有兩名同志分別獲得基建財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理個(gè)人前十名，受到國(guó)家電網(wǎng)公司表彰，為公司爭(zhēng)得了榮譽(yù)。實(shí)現(xiàn)了財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)和財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用水平“雙提升”。
公司財(cái)務(wù)集約化管理繼續(xù)深入推進(jìn)，信息化平臺(tái)得到優(yōu)化提升，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)一步融合，財(cái)務(wù)管控的深度、廣度和精度進(jìn)一步提高，依法從嚴(yán)治企進(jìn)一步加強(qiáng)。
二、財(cái)務(wù)工作面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)
當(dāng)前，公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)工作總體態(tài)勢(shì)良好，經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)狀況保持穩(wěn)健，管理水平不斷提升。但同時(shí)也要看到，宏觀經(jīng)濟(jì)仍存在很大的不確定性，外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)不容樂(lè)觀，公司內(nèi)部管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)工作仍然面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
（一）宏觀形勢(shì)下所面臨的挑戰(zhàn)
一是目前國(guó)際金融形勢(shì)變化莫測(cè)，央行對(duì)新增貸款規(guī)模仍然控制較嚴(yán)，存款準(zhǔn)備金率雖有所下調(diào)，但貨幣政策尚未發(fā)生方向性變化，資金供給仍然緊張，公司融資面臨較大難度，融資成本有可能進(jìn)一步增加。二是電量增長(zhǎng)趨緩，增量效益減少。受國(guó)際金融危機(jī)和山西省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等影響，2011年1—11月份公司售電量增速呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，電量增長(zhǎng)對(duì)效益的貢獻(xiàn)度有所下降。三是電價(jià)矛盾仍較突出。當(dāng)前輸配電價(jià)機(jī)制尚未建立，在煤電矛盾突出的背景下，電網(wǎng)環(huán)節(jié)積累的電價(jià)矛盾難以疏導(dǎo)，公司發(fā)展仍然缺乏電價(jià)機(jī)制保障。目前公司墊付脫硫加價(jià)補(bǔ)貼資金日益增加，加之可再生能源及燃?xì)鈾C(jī)組大規(guī)模投產(chǎn)，電價(jià)矛盾持續(xù)累積趨勢(shì)明顯。四是政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督日趨嚴(yán)格，依法從嚴(yán)治企壓力加大。社會(huì)輿論高度關(guān)注壟斷行業(yè)，國(guó)資委、電監(jiān)會(huì)、審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門對(duì)公司的監(jiān)管將更加全面深入，公司接受政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督、加強(qiáng)依法從嚴(yán)治企的壓力不斷加大。
（二）內(nèi)部管理方面存在的問(wèn)題
一是財(cái)務(wù)集約化與“五大”體系建設(shè)需要協(xié)同推進(jìn)。“三集五大”是推進(jìn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的必然要求和重大舉措。2012年公司按照國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署，啟動(dòng)推進(jìn)“大規(guī)劃、大建設(shè)、大檢修、大運(yùn)行、大營(yíng)銷”體系建設(shè)，公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、管控模式等都發(fā)生重大變革。財(cái)務(wù)集約化如何支持“五大”體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)鏈緊密融合、協(xié)同運(yùn)作，提升財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的服務(wù)和管控能力，是我們面臨的重大課題。二是電網(wǎng)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)保障的要求越來(lái)越高。2012年電網(wǎng)投資規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，電網(wǎng)主業(yè)盈利能力不足以支撐電網(wǎng)發(fā)展，公司資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)資委75%的警戒線，財(cái)務(wù)保障能力面臨新的挑戰(zhàn)。三是公司經(jīng)營(yíng)管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。由于公司歷史沿革復(fù)雜、法人層級(jí)多、管理鏈條長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)攤子大，從財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查情況看，存在著不少歷史遺留問(wèn)題、有章不循和管理不到位的問(wèn)題、利益驅(qū)動(dòng)導(dǎo)致的問(wèn)題。具體表現(xiàn)在部分單位在電量抄收、工程建設(shè)、物資管理、成本使用等方面存在薄弱環(huán)節(jié)，與多經(jīng)、集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不盡規(guī)范，有的問(wèn)題還比較突出。四是公司財(cái)務(wù)監(jiān)管體制機(jī)制尚待完善。部分業(yè)務(wù)單元沒(méi)有完全按財(cái)務(wù)規(guī)則開(kāi)展活動(dòng)，“條塊分割”現(xiàn)象比較突出，部分單位法制觀念淡薄，大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)國(guó)家法律法規(guī)貫徹不徹底，對(duì)公司規(guī)章制度執(zhí)行不堅(jiān)決。部分單位財(cái)務(wù)部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)，各級(jí)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位、對(duì)上級(jí)單位正確履職履責(zé)的機(jī)制尚不完善，基層財(cái)務(wù)管理職能弱化的現(xiàn)象比較明顯。經(jīng)營(yíng)中的違章違紀(jì)事件仍有發(fā)生，依法理財(cái)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)的任務(wù)依然較重。
三、把握一條主線、加強(qiáng)兩個(gè)融合、抓住三個(gè)重點(diǎn)、推動(dòng)五個(gè)提高
結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和公司黨組對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求，公司財(cái)務(wù)工作的總體思路是：堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，全面貫徹落實(shí)公司黨組的決策部署，牢牢把握財(cái)務(wù)集約化管理工作主線，持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，財(cái)務(wù)集約化與“五大”體系建設(shè)的融合，緊緊抓住財(cái)務(wù)集約管理規(guī)范化、信息化、深化細(xì)化的重點(diǎn)，全力推動(dòng)公司財(cái)務(wù)資源調(diào)控水平、戰(zhàn)略引領(lǐng)水平、精益管控水平、保障支撐水平、風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提高，助力公司整體管理工作再上新臺(tái)階。概括起來(lái)講就是“把握一條主線、加強(qiáng)兩個(gè)融合、抓住三個(gè)重點(diǎn)、推動(dòng)五個(gè)提高。
（一）以“戰(zhàn)略引領(lǐng)、強(qiáng)化考核”為目標(biāo)，不斷強(qiáng)化預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力
一是以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向及時(shí)調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算對(duì)戰(zhàn)略的適應(yīng)性。在公司投資決策、預(yù)算安排中堅(jiān)持價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向和經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先原則，優(yōu)化公司資源配置，強(qiáng)化預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合平衡作用，增強(qiáng)公司管控的有效性和針對(duì)性。二是開(kāi)展?jié)L動(dòng)預(yù)算編制，在所屬供電公司及子公司開(kāi)展按季（月）滾動(dòng)預(yù)算編制，將年度預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)，確保年度戰(zhàn)略目標(biāo)“落地”。三是進(jìn)一步加強(qiáng)成本精益化管理，結(jié)合物價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)變化等情況，修訂完善各類單位費(fèi)用分類和支出標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)成本的覆蓋面、適應(yīng)性；在試點(diǎn)基礎(chǔ)上推行作業(yè)成本管理，提升一線成本管理精益化水平；加大對(duì)專項(xiàng)成本需求調(diào)研和審核力度，提升預(yù)算對(duì)企業(yè)資源的調(diào)控能力。四是深化項(xiàng)目預(yù)算管理，夯實(shí)項(xiàng)目管理基礎(chǔ)，確保入庫(kù)項(xiàng)目規(guī)模適度、評(píng)級(jí)科學(xué)。提高項(xiàng)目申報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫(kù)集成應(yīng)用范圍，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、項(xiàng)目成本、作業(yè)工單之間的“強(qiáng)關(guān)聯(lián)”模型，為項(xiàng)目作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理奠定基礎(chǔ)。五是動(dòng)態(tài)跟蹤各類成本入賬，及時(shí)了解掌握各單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，建立業(yè)務(wù)預(yù)算分析和通報(bào)制度，從源頭上強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，突出預(yù)算的“全面性、協(xié)同性、嚴(yán)肅性”。六是優(yōu)化考核指標(biāo)，加大考核力度，按照“導(dǎo)向清晰、責(zé)任明確、計(jì)分科學(xué)、易于操作”的原則，修訂完善預(yù)算考核指標(biāo)體系，前移考核責(zé)任關(guān)口，健全激勵(lì)約束機(jī)制。
（二）以“集團(tuán)管控、優(yōu)化流程”為基礎(chǔ)，全面提升資金保障能力
一是完善資金管控平臺(tái)，繼續(xù)強(qiáng)化集團(tuán)賬戶管理，完善資金管理實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，滿足各單位對(duì)集團(tuán)賬戶實(shí)時(shí)查詢、分析和監(jiān)控。統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)賬戶會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)，以每日匯總形式全過(guò)程反映集團(tuán)賬戶內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)，確保資金安全、核算規(guī)范。二是嚴(yán)格銀行賬戶管控，進(jìn)一步提高資金支付效率。實(shí)現(xiàn)銀行賬戶信息與主數(shù)據(jù)平臺(tái)的無(wú)縫銜接，確保銀行賬戶變動(dòng)審批與會(huì)計(jì)科目的變更實(shí)現(xiàn)集成聯(lián)動(dòng)，杜絕表外賬戶“體外循環(huán)”。進(jìn)一步優(yōu)化資金支付路徑，提高操作的實(shí)用性、便捷性、安全性，確保資金收支順暢、安全高效。三是搭建公司統(tǒng)一“票據(jù)池”，實(shí)現(xiàn)票據(jù)在線集中管理。細(xì)化財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與營(yíng)銷系統(tǒng)、中電財(cái)票據(jù)系統(tǒng)、銀行票據(jù)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)銀行匯票信息的自動(dòng)獲取和在線處理，提高票據(jù)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。四是進(jìn)一步推進(jìn)資金集中支付與統(tǒng)一結(jié)算。出臺(tái)《山西省電力公司大額資金集中支付實(shí)施細(xì)則》，優(yōu)化資金結(jié)算平臺(tái)功能，拓寬集中支付覆蓋面，完善流程審批及內(nèi)部崗位牽制制度，推進(jìn)集中支付與現(xiàn)金流量預(yù)算的有機(jī)銜接，確保公司大額資金集中支付安全可靠。五是加強(qiáng)資金安全預(yù)警體系建設(shè)，組織開(kāi)展資金安全檢查、現(xiàn)金盤點(diǎn)及銀行賬戶未達(dá)賬項(xiàng)抽查，建立營(yíng)銷現(xiàn)金收費(fèi)信息與銀行現(xiàn)金繳費(fèi)核查機(jī)制，嚴(yán)格不相容崗位分離，落實(shí)資金支付密鑰定期更換制度，健全資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制，確保公司資金安全。
（三）以“優(yōu)化整合、規(guī)范有序”為依據(jù)，不斷提高資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化水平
一是加大力度清理非核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)和低效無(wú)效投資，進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本運(yùn)作效率和效益。二是深化資產(chǎn)精益管理，積極利用資產(chǎn)清查成果，修訂完善固定資產(chǎn)管理規(guī)范，健全資產(chǎn)設(shè)備聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制。規(guī)范資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)關(guān)系，推動(dòng)資產(chǎn)設(shè)備全過(guò)程統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)，深化資產(chǎn)全壽命周期成本分析，不斷提升資產(chǎn)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的支撐能力。三是全面開(kāi)展土地權(quán)屬和房屋權(quán)證清理規(guī)范工作，完善權(quán)證手續(xù)。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬保護(hù)，推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)統(tǒng)一管控，維護(hù)公司合法權(quán)益。四是加強(qiáng)用戶資產(chǎn)接收管理，規(guī)范接收程序，確保電網(wǎng)安全穩(wěn)定、接收依法合規(guī)，努力提升電網(wǎng)有效資產(chǎn)比重。五是積極穩(wěn)妥做好主多分開(kāi)、多經(jīng)資產(chǎn)收購(gòu)整合財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按規(guī)范程序開(kāi)展審計(jì)、清算、評(píng)估、備案等工作，確保主多分開(kāi)工作規(guī)范有序。六是扎實(shí)做好主輔分離國(guó)有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)移交及后續(xù)擔(dān)保轉(zhuǎn)移工作。在擔(dān)保轉(zhuǎn)移前，及時(shí)督促跟蹤輔業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況，確保由省公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的銀行借款按期償還，嚴(yán)格控制或有風(fēng)險(xiǎn)。七是推進(jìn)賬銷案存資產(chǎn)追索和銷案工作。按照國(guó)資委賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則，加大對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格追索，對(duì)追索無(wú)望的資產(chǎn)依法收集證據(jù)，中介機(jī)構(gòu)審核后，按內(nèi)部管理程序?qū)徟箐N案，不斷提升資產(chǎn)管理精益化水平。
（四）以“標(biāo)準(zhǔn)成本、全程管控”為抓手，切實(shí)發(fā)揮基建財(cái)務(wù)管理過(guò)程管控職能
一是全面應(yīng)用基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，切實(shí)發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)成本功能，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，有效控制工程成本。進(jìn)一步落實(shí)工程竣工決算分級(jí)審批制度，把好決算轉(zhuǎn)資收口關(guān)。二是深入推進(jìn)工程財(cái)務(wù)全過(guò)程管理，從工程“前期規(guī)劃與設(shè)計(jì)”成本控制管理為源頭，完善項(xiàng)目投資估算、初步設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)采購(gòu)、工程結(jié)算和竣工決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的基建財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工程財(cái)務(wù)在項(xiàng)目投資及資產(chǎn)價(jià)值形成全過(guò)程中的管控作用。三是加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益分析，完善基建財(cái)務(wù)管理報(bào)表體系和財(cái)務(wù)專項(xiàng)分析制度，實(shí)施項(xiàng)目立項(xiàng)與工程后評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益分析管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)的決策控制能力。四是進(jìn)一步完善結(jié)算與決算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息，以強(qiáng)化竣工決算審核與批復(fù)管理為抓手，進(jìn)一步提高工程竣工決算編制質(zhì)量與時(shí)效。五是強(qiáng)化新一輪農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目資金支付、成本入賬及竣工決算管理，確保中央財(cái)政資金使用安全。六是加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。健全制度，優(yōu)化流程，完善方法，建立工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，切實(shí)防范工程財(cái)務(wù)管理中存在的習(xí)慣性違章。
（五）以“完善標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)融合”為核心，繼續(xù)拓展會(huì)計(jì)集中核算廣度深度
一是結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)公司新修訂的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，緊密聯(lián)系公司實(shí)際，系統(tǒng)梳理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，修訂《山西省電力公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，與《山西省電力公司財(cái)務(wù)應(yīng)用手冊(cè)》互為補(bǔ)充，形成公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和操作指南，為財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是按照國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程，結(jié)合公司實(shí)際，制定省公司財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程實(shí)施方案并組織實(shí)施，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范化水平。三是繼續(xù)深化會(huì)計(jì)集中管理，進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)賬考核，優(yōu)化結(jié)賬程序，加強(qiáng)賬表一致性審核，嚴(yán)控報(bào)表質(zhì)量，將決算審核由年度集中匯審分解到月度在線審核，將對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)期末管理轉(zhuǎn)入日常管理，將會(huì)計(jì)政策由年度一次上報(bào)審批改為實(shí)時(shí)在線審核，切實(shí)提升財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)效性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。四是按照“五大體系”建設(shè)進(jìn)程，緊密結(jié)合業(yè)務(wù)前端的組織體系變化，及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理界面，優(yōu)化財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，為五大體系建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)財(cái)務(wù)保障。
（六）以“深化細(xì)化、業(yè)務(wù)集成”為支撐，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和應(yīng)用水平
一是進(jìn)一步提升、優(yōu)化系統(tǒng)功能。全面完成財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)實(shí)施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)路徑，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)從“功能導(dǎo)向”向“業(yè)務(wù)導(dǎo)向”、“用戶導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，開(kāi)展系統(tǒng)易用化研究，改進(jìn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式，統(tǒng)籌推進(jìn)成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷、協(xié)同平臺(tái)的模塊融合，提升信息平臺(tái)實(shí)用性。通過(guò)深化細(xì)化財(cái)務(wù)信息集成應(yīng)用，達(dá)到“操作處理規(guī)范、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用集成通用、信息反映多維、系統(tǒng)功能實(shí)用”的目標(biāo)。二是結(jié)合“三集五大”建設(shè)要求，系統(tǒng)分析“五大”管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程變化對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的影響，按照集約化、扁平化、專業(yè)化的要求，進(jìn)一步梳理集成需求，加強(qiáng)流程銜接，推動(dòng)管理融合，促進(jìn)協(xié)同運(yùn)作。三是拓展財(cái)務(wù)分析主題，完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和經(jīng)營(yíng)輔助決策支持功能，細(xì)化成本分類，集成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，拓展經(jīng)營(yíng)分析的廣度、深度、細(xì)度，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的追本溯源，開(kāi)展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源頭治理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中異常情況，讓數(shù)據(jù)“說(shuō)話”，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供第一手信息，提升財(cái)務(wù)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的支持能力。四是進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)決算管理，改革決算審核方式，堅(jiān)持在線審核與現(xiàn)場(chǎng)審核并重，利用信息化手段加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制。現(xiàn)場(chǎng)審核主要關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)處理和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，切實(shí)使年度決算編制成為總結(jié)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r、能夠有效發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)解決問(wèn)題的過(guò)程。進(jìn)一步加強(qiáng)決算信息的分析利用，建立健全評(píng)估模型，對(duì)各單位財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行測(cè)評(píng)診斷，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息對(duì)管理決策的支持服務(wù)能力。
（七）以“主動(dòng)溝通、積極籌劃”為前提，千方百計(jì)爭(zhēng)取電價(jià)財(cái)稅政策支持
一是配合省物價(jià)局做好有關(guān)居民生活用電階梯電價(jià)成本監(jiān)審和聽(tīng)證、輿論宣傳工作，與營(yíng)銷部門及早研究階梯電價(jià)執(zhí)行中有關(guān)計(jì)量、免費(fèi)用電處理等后續(xù)工作，快速推進(jìn)居民階梯電價(jià)實(shí)施。二是加強(qiáng)課題研究，提高研究成果的實(shí)用性和針對(duì)性。重點(diǎn)研究跨區(qū)送電價(jià)格形成和調(diào)整機(jī)制、電動(dòng)汽車充換電價(jià)格機(jī)制、兩部制電價(jià)執(zhí)行范圍擴(kuò)大政策、居民生活用電峰谷電價(jià)政策等存在突出矛盾和適應(yīng)改革方向的熱點(diǎn)內(nèi)容。三是做好價(jià)格收費(fèi)政策爭(zhēng)取和實(shí)施工作。爭(zhēng)取推廣居民住宅小區(qū)收費(fèi)政策和供電服務(wù)收費(fèi)政策，及時(shí)研究制定有關(guān)項(xiàng)目管理、資金管理等配套管理辦法；爭(zhēng)取完善自備電廠有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范電量結(jié)算行為，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。四是配合價(jià)格主管部門穩(wěn)妥推進(jìn)輸配電成本監(jiān)審和輸配電價(jià)測(cè)算工作，跟蹤國(guó)家有關(guān)電力市場(chǎng)改革動(dòng)向，及早研究有關(guān)電價(jià)政策、提出合理化建議。五是加強(qiáng)財(cái)稅籌劃，爭(zhēng)取政策支持。編制完善公司稅務(wù)工作手冊(cè)，固化納稅工作流程，促進(jìn)稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，夯實(shí)納稅基礎(chǔ)工作，保證依法規(guī)范納稅。開(kāi)展稅務(wù)籌劃，合理合法減輕公司稅負(fù)。加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)稅問(wèn)題的系統(tǒng)性、前瞻性研究，爭(zhēng)取工作主動(dòng)。建立納稅評(píng)估模型，開(kāi)展納稅管理考核評(píng)價(jià)。健全納稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化納稅分析，防控財(cái)稅重大風(fēng)險(xiǎn)。
（八）以“完善制度、夯實(shí)基礎(chǔ)”為根本，全面加強(qiáng)依法從嚴(yán)治企和提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力
一是要建立健全“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平，促進(jìn)依法從嚴(yán)治企。二是根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)稽核管理制度和在線稽核應(yīng)用指南，規(guī)范在線稽核工作方式，完善稽核規(guī)則，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)和特殊開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽核。緊密結(jié)合財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，開(kāi)展日常稽核，不斷提升在線稽核水平。三是持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)，跟蹤分析經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)異常情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。四是開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)檢查，促進(jìn)各單位進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。對(duì)歷次審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查出的問(wèn)題，全面梳理、舉一反三，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制，落實(shí)崗位責(zé)任、強(qiáng)化業(yè)績(jī)考核，建立健全自我約束機(jī)制。五是落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，按照重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的要求，必須定期報(bào)告相關(guān)情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支、職工保障、外部檢查等事項(xiàng)，必須及時(shí)報(bào)告，確保上下信息暢通。
